Как поменять кпп в декларации по налогу на имущество в 1с

Опубликовано: 20.09.2024

Рассмотрим, каким образом осуществляется расчет и начисление налога на имущество в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Также разберем составление декларации для подачи в налоговый орган.

Выбрать ставки и льготы.

Настроить особый порядок налогообложения.

Указать порядок отражения оплаты налога и сроки.

Настроить проводки по налогу.

А теперь о каждой настройке по порядку.

Установить ставки и льготы. Для этого нужно зайти на вкладку меню «Справочники», раздел «Налоги» и выбрать «Налог на имущество»:

Далее нажимаем ссылку «Ставки и льготы»:

Попадаем в журнал установленных ставок. Через кнопку «Создать» формируем новый документ с указанием даты, с которой будет действовать ставка в организации, а также отмечаем галочками нужные пункты в разделе «Налоговые льготы», если предоставляются:

Возвращаемся на страницу «Налог на имущество». Настроить особый порядок налогообложения :

Для настройки порядка нажимаем на ссылку «Объекты с особым порядком налогообложения». Это справочник, здесь имеется возможность записи и настройки особых правил для определенного имущества.

Указать порядок отражения налога и сроки оплаты . Переходим обратно на страницу «Налог на имущество» и жмем ссылку «Порядок уплаты».

Нажимаем «Создать» и формируем новый документ, в котором указываем год начала действия, налоговый орган, срок (дату) уплаты налога. При необходимости отмечаем уплату авансов:

Настройки проводок по налогу осуществляется по ссылке «Способы отражения расходов».

Здесь необходимо указать счет затрат, по которому будут формироваться проводки. Как правило, указывают 26 счет:

Для заполнения отчета «Декларация по налогу на имущество» в программе 1С Бухгалтерия 8.3 переходим в раздел «Регламентированная отчетность» и выбираем необходимую декларацию.

Заполнение полностью автоматизировано, нажимаем «Заполнить», и отчет выводится на экран:

Рассмотрим декларацию: перейдем в раздел 2 на страницу 1 – здесь в верхней части документа рассчитана остаточная стоимость на каждый месяц. Ниже расчет средней стоимости за указанный год. Эти данные являются базой для налогообложения, от которой происходит исчисление налога на имущество на основании процентной налоговой ставки. Получается сумма, из которой вычитается авансовый платеж. Остаток будет суммой, необходимой для доплаты. Отображение данной суммы происходит в 1 разделе декларации. 3 раздел отражает расчет имущественного налога, база которого определяется кадастровой (инвентаризационной) стоимостью.

В 2020 году государство освободило пострадавшие субъекты МСП от уплаты налога на имущество за II квартал 2020 года и перенесло сроки уплаты авансов. У бухгалтеров сразу появились вопросы: как заполнять в декларации расчет авансовых платежей, какую категорию налогоплательщика указывать, какая из налоговых льгот подойдет. Все эти вопросы закрывает новая форма декларации, которую нужно сдать по итогам 2020 года.

Что сдаём
Когда и куда сдаём
Что облагаем
Какие разделы декларации заполняем
Нужно ли сдавать нулевые декларации по налогу на имущество
Что изменилось в 2020 году
Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2020 год: соблюдаем контрольные соотношения

Что сдаём

В 2021 году сдаём декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год на новом бланке. Форма по КНД 1152026 утверждена Приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ в ред. Приказа ФНС от 09.12.2020 № КИ-7-21/889@.

Если организация освобождена от платежей по налогу на имущество за II квартал, но сдаёт декларацию в 2020 году при ликвидации или реорганизации, нужно применять старую форму (Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21-405@). Мы рассказывали, как отразить в ней освобождение от уплаты налогов.

Когда и куда сдаём

Срок сдачи декларации по налогу на имущество — не позднее 30 марта 2021 года.

В общем случае сдаём годовую декларацию в инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386 НК РФ). Узнать адрес и реквизиты налоговой можно на сайте ФНС.

Если у компании есть обособленное подразделение и на его балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларация сдаётся в инспекцию, где зарегистрировано подразделение. В декларации указывается ОКТМО местности, где находится подразделение.
Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты. В отчетах отражается ОКТМО по месту нахождения недвижимости.
Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, в свою межрегиональную (межрайонную) инспекцию, но с КПП и кодом налогового органа по месту нахождения имущества.

По объектам недвижимости, которые расположены на территориях, подведомственным разным налоговым органам, можно сдавать единую декларацию. Инспекцию выберите самостоятельно. Для этого нужно до 1 марта года, в котором будет сдана декларация, подать Уведомление по форме (Приказ ФНС РФ от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@).

Что облагаем

Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:

недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
передана в доверительное управление (кроме ПИФ);
внесена в совместную деятельность;
получена по концессионному соглашению;
получена вами как управляющей компанией ПИФ.

Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость.

Объектом налогообложения не является любое движимое имущество, а также недвижимость вроде земли и водоёмов, перечисленная в п. 4 ст. 374 НК РФ.

Не облагаем налогом, но отражаем в декларации как льготное:

имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, фармацевтических или общественных организаций инвалидов;
имущество протезно-ортопедических предприятий, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, управляющих компаний и участников проекта «Сколково», ИНТЦ, участников, резидентов или управляющих особых экономических зон;
федеральные автодороги, вновь вводимая энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов

Полный список федеральных льгот — в ст. 381 НК РФ. Каждый регион может самостоятельно решать, какие льготы вводить на своей территории, кто и по какому имуществу сможет их применять (ст. 372 НК РФ). Чтобы узнать, какие льготы действуют в вашем регионе, обратитесь в инспекцию или посмотрите на официальном сайте ФНС.

Какие разделы декларации заполняем

Декларацию сдавайте в следующем составе:

Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.

Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.

Нужно ли сдавать нулевые декларации по налогу на имущество

Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать. В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.

Такое бывает в двух случаях:

Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.

Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.

Что изменилось в 2020 году

Для декларации по налогу на имущество за 2020 год утверждена новая форма (Приказ ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@). Этим же приказом ФНС обновила порядок заполнения и электронный формат декларации.

Раздел 1 — появились две новые строки

Строка 005 «Признак налогоплательщика». Нужно проставить код от 1 до 3:

«1» — если организация платит авансовые платежи позже на основании постановления Правительства от 02.04.2020 № 409;
«2» — если организация платит авансовые платежи позже на основании региональных законов;
«3» — если организация платит авансы вовремя.

Строка 007 «Признак СЗПК». Это строка только для организаций, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Поставьте один из кодов:

«1», если налог (авансовые платежи) рассчитан по объектам недвижимости, связанным с исполнением СЗПК;
«2», если объекты недвижимости не связаны с СЗПК.

Разделы 2 и 3 — новая строка, коды льготы и имущества

Новая строка 002 «Признак СЗПК» нужна только для организаций с соглашением по капиталовложениям. Проставьте в строке «1», если недвижимость связана с исполнением СЗПК, «2» — если не связана. Для каждого признака нужен отдельный раздел 2 и раздел 3.

Утвердили новые коды федеральных и региональных льгот, связанных с коронавирусом:

2010501 и 2010505 — для малых и средних предприятий;
2010502 и 2010506 — для социально ориентированных некоммерческих организаций;
2010503 и 2010507 — для некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса;
2010504 и 2010508 — для централизованных религиозных организаций.

Ввели специальный код для имущества участников СЭЗ — «14». Его применяют для недвижимости Крыма и Севастополя. Код указывайте в строке 001, и для каждого кода составляйте свой раздел 2.

Раздел 4 — новый раздел со сведениями о движимом имуществе

С 1 января 2021 года в силу вступили поправки к НК РФ, в соответствии с которыми в декларацию по налогу на имущество нужно включать сведения о движимом имуществе. Специально для этого ФНС добавила в форму декларации новый раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве объектов основных средств». Его надо заполнить уже в декларации за 2020 год, если у компании на балансе есть такие основные средства.

Среднегодовую стоимость имущества нужно указать по каждому региону. Здесь же отражается стоимость такого имущества, числящегося за обособленным подразделением, которое имеет отдельный баланс.

На данный момент четвертый раздел носит справочный характер, так как движимое имущество по-прежнему не является объектом налогообложения. Но есть вероятность, что в будущем их снова начнут облагать налогом, правда, Минфин обещает снизить ставки.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2020 год: соблюдаем контрольные соотношения

Новые контрольные соотношения к декларации по налогу на имущество за 2020 год утверждены письмом ФНС России от 30.09.2020 N БС-4-21/15947@.

Основное внутридокументное соотношение осталось прежним. Сумма налога, исчисленная к уплате по итогам налогового периода и отраженная в строке 021 раздела 1, должна быть равна сумме значений, указанных в строках 260 всех разделов 2 и в строках 130 всех разделов 3, имеющих соответствующие коды по ОКТМО и КБК и соответствующий признак по строке 002. Его нарушение говорит о том, что сумма налога к уплате исчислена неправильно.

Все изменения касаются новых кодов льгот и имущества. Вот все обновленные контрольные соотношения:

Если в строке 230 раздела 2 указан один из новых кодов федеральных и региональных налоговых льгот, введенных в связи с коронавирусом, то сумма налоговой льготы в строке 240 не должна быть меньше или равна нулю. Нарушение этого соотношения говорит о завышении суммы налога.
Если в строке 001 раздела 2 указан один из следующих кодов имущества: 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09, 10 или 14, то есть два варианта:

Сумма налога за налоговый период (ст. 220) – Сумма налоговой льготы, уменьшающей налог (ст. 240) ≥ 0. В этом случае исчисленная сумма налога к уплате (ст. 260) должна быть равна разнице строк 220 и 240.
Сумма налога за налоговый период (ст. 220) – Сумма налоговой льготы, уменьшающей налог (ст. 240) публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Оставить заявку

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, начиная с версии 3.0.32, предусмотрена возможность автоматического расчёта сумм налога (авансовых платежей по налогу) на имущество, транспортного и земельного налогов с отражением начисленных сумм в бухгалтерском и налоговом учёте. Чтобы воспользоваться такой возможностью, в информационную базу необходимо ввести корректные данные.

Общее для всех налогов.

1. Проверяем, введена ли информация о налогоплательщике в местах постановки на учёт в качестве плательщика налога на имущество, заполнен ли справочник «Организации» и «Регистрации в налоговом органе». Из первого справочника берутся сведения о наименовании налогоплательщика и присвоенном ему ИНН, а из второго – сведения о КПП по месту постановки на учёт и о представителе налогоплательщика.

2. Необходимо ввести сведения о способе отражения расходов по налогу в учёте. В подразделе «Налоги» раздела «Справочники» открываем пункт «Способы отражения расходов по налогам».

По умолчанию данный регистр настроен на отнесение сумм налога (авансовых платежей по налогу) по всем объектам имущества, земельным участкам и транспортным средствам в дебет счёта 26 «Общехозяйственные расходы» на статью затрат «Имущественные налоги». При необходимости можно самостоятельно настроить счёт учёта затрат по имущественному налогу, а также задать для некоторых основных средств отдельный способ отражения расходов по налогам.

3. Внести информацию в регистр сведений «Порядок уплаты налога на местах» (подраздел «Налоги» раздела «Справочники») по каждому виду имущественного налога с указанием признаков уплаты по налоговому органу, уплаты авансовых платежей.

Налог на имущество

Проверяем, корректно ли отражены операции по принятию имущества к бухгалтерскому учёту, выполнены ли операции начисления амортизации за каждый месяц налогового (отчётного) периода. Напомним, что налог на имущество начисляется только в отношении недвижимого имущества.На движимое имущество налог нужно начислять только в том случае, если оно поставлено на баланс до 1 января 2013 года. Начисление амортизации (износа) в программе Бухгалтерия 3.0 производится с помощью регламентной операции «Амортизация и износ основных средств».

Проверяем, правильно ли указаны сведения о ставках налога, по которым налогом облагается имущество организации в целом. Эти данные указываются в регистре сведений «Ставки налога на имущество» (подраздел «Налоги» раздела «Справочники»).

В результате регламентной операции «Расчёт налога на имущество» формируются проводки по отражению расходов по налогу, а также запись в регистре «Расчёт налога на имущество». Кроме того, можно сформировать справку-расчёт, чтобы проанализировать формирование налоговой базы и непосредственно расчёт налога.

Земельный налог

1. Сведения, идентифицирующие запись регистра. К ним относятся:

дата, с которой организация признаётся плательщиком по земельному участку;
организация, на которую зарегистрировано право на земельный участок;
земельный участок как объект бухгалтерского учёта (выбирается из справочника «Основные средства»).

2. Сведения о земельном участке. Здесь указываются:

код категории земель, к которой относится земельный участок, согласно регистрационным документам (выбирается из перечня);
кадастровый номер земельного участка согласно регистрационным документам;
кадастровая стоимость земельного участка.

3. Сведения о постановке земельного участка на учёт в налоговом органе. На закладке «Налоговый орган» с помощью переключателя выбирается место постановки земельного участка на учёт: «По месту нахождения организации», «С другим кодом по ОКТМО» или «В другом налоговом органе».

4. Сведения для расчёта земельного налога. На закладке «Земельный налог» приводятся сведения для расчёта налога:

код бюджетной классификации, на который должна быть зачислена сумма земельного налога, выбирается из предопределённого перечня кодов;
налоговая ставка в процентах от кадастровой стоимости, применяемая в отношении земельного участка;
налоговая льгота.

Таким образом, если в информационную базу корректно введены сведения о земельных участках, информация о налогоплательщике, а также о налоговом органе, в котором он состоит на налоговом учёте, при закрытии месяца в конце квартала (например, сентября) появляется регламентная операция «Расчёт земельного налога», которая формирует проводки по отражению расходов по налогу. Для автоматического заполнения показателей налоговой декларации по земельному налогу на сумму авансовых платежей при проведении документа дополнительно вводятся записи в регистр сведений «Расчёт земельного налога». Для документального подтверждения выполненных расчётов следует сформировать справку-расчёт земельного налога.

Транспортный налог

1. Сведения, идентифицирующие запись регистра. В этой группе сведений указываются:

дата государственной регистрации транспортного средства согласно документу о государственной регистрации;
организация, на которую зарегистрировано транспортное средство;
наименование транспортного средства (выбирается из справочника «Основные средства»);
комментарий (заполняется при необходимости).

2. Сведения о транспортном средстве:

регистрационный знак;
идентификационный номер согласно документу о государственной регистрации;
марка и модель согласно документу о государственной регистрации.

3. Сведения о постановке транспортного средства на учёт в налоговом органе. На закладке «Налоговый орган» с помощью переключателя выбирается место, где транспортное средство поставлено на учёт: «По месту нахождения организации» или «В другом налоговом органе».

4. Сведения для расчёта транспортного налога. На закладке «Транспортный налог» приводятся сведения для расчёта налога:

код вида транспортного средства (указывается из предложенного перечня);
налоговая база и единица её измерения;
налоговая ставка;
налоговая льгота.

Если всё заполнено правильно, регламентная операция «Расчёт транспортного налога» формирует проводки по отражению расходов по налогу в учёте. Для автоматического заполнения показателей налоговой декларации по транспортному налогу на сумму авансовых платежей при проведении документа дополнительно вводятся записи в регистр сведений «Расчёт транспортного налога». Для документального подтверждения выполненных расчётов следует сформировать справку-расчёт транспортного налога.

Надеемся, эта информация окажется для вас полезной, и вы легко сможете автоматически рассчитывать суммы налогов.

Начиная с 2020 года налогоплательщики больше не должны представлять в ФНС ежеквартальную отчётность по налогу на имущество, а также уплачивать авансовые платежи (закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ). Юридические лица теперь должны представлять одну декларацию по итогам года. Особенности заполнения с примерами разберём в статье.

Бланк декларации, порядок и срок представления

Налоговую декларацию по налогу на имущество по итогам 2020 года необходимо представлять на бланке, утверждённом приказом ФНС от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405. При этом если декларация будет представлена после 15 марта, то необходимо использовать бланк в редакции согласно приказу ФНС от 28 июля 2020 года № ЕД-7-21/475.

Отчитывать должны только юридические лица, ИП от данной обязанности освобождены.

Срок представления декларации установлен не позднее 31 марта 2021 года.

Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности:

Титульный лист.
Раздел 2.
Раздел 2.1.
Раздел 3.

Титульный лист

Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.

ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.

КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.

Номер корректировки – у первичной декларации значение «0--», далее в случае уточнения указывается соответственно «1--», «2--» и т.д.

Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».

Отчётный год – 2020.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»

По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.

Налогоплательщик – полное наименование компании.

Титульный лист (часть 1)

Далее следует блок, который заполняется в случае реорганизации (ликвидации) компании.

Форма ликвидации (код) – указывается код, из Приложения 2 к Порядку заполнения.

ИНН/КПП реорганизованной организации.

Титульный лист (часть 2)

Номер контактного телефона – рекомендовано к заполнению, поскольку у инспектора могут возникнуть вопросы по заполнению.

Далее отражается общее количество страниц декларации с указанием количества приложений.

Титульный лист (часть 3)

Заполнение титульного листа завершается блоком с информацией о лице, подтверждающем достоверность и полноту представленных сведений. Правая сторона заполняется налоговым инспектором.

Титульный лист (часть 4)

Раздел 2

Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.

По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.

Для строки 002 предусмотрено два кода:

«1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
«2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК

Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.

Раздел 2 (часть 1)

В строки 020-140 необходимо помесячно нести информацию о среднегодовой стоимости имущества. Графа 3 заполняется при наличии льготируемого имущества.

Раздел 2 (часть 2)

В строке 150 приводится среднеарифметическое значение строк 020-140.

Строка 160 предназначена для кода льготы, который состоит из двух частей:

Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения.
Заполняется при условии, что в первой части указан код «2012000». В этом случае во второй части указывается закон субъекта РФ, устанавливающий льготу.

Если у компании имеется льготируемое имущество, то по нему также необходимо указать среднегодовую стоимость по строке 170, которая рассчитывается как среднеарифметическое значение.

Строка 180 отображает долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (если недвижимость расположена на территории нескольких субъектов).

По строке 190 отражается величина налоговой базы, которая рассчитывается как разница строк 150 и 170, умноженная на строку 180, при этом должно выполняться следующее неравенство строка 180 > 0.

Строка 200 предназначена для сведений о наличии пониженной налоговой ставке. В первой части указывается код «2012400», а во второй закон субъекта РФ.

В строке 210 отражается величина применяемой налоговой ставки.

Строка 215 заполняется в отношении железнодорожных путей в соответствии с п.2 ст.385.3 НК РФ.

Строка 220 содержит сумму налога, исчисленную за отчётный период. Рассчитывается как произведение строк 190 и 210.

Строки 230 и 240 заполняются в случае наличия права на применение льготы.

Строка 250 заполняется только иностранными налогоплательщиками.

Итоговая сумма налога рассчитывается как разница между строками 220 и 240 и отражается по строке 260.

Раздел 2 (часть 3)

Раздел 2.1

Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.

В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.

Раздел 2.1

Раздел 3

Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.

Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:

«1» для имущества, кроме помещений
«2» для помещений (например, гараж)

Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.

Раздел 3 (часть 1)

По строке 020 указывается кадастровая стоимость имущества по состоянию на 1 января отчётного периода, в том числе необлагаемая стоимость по строке 025.

Строка 030 заполняется при наличии долевого участия.

Строка 035 заполняется если в отношении объекта налогообложения не установлена кадастровая стоимость, однако она имеется у здания, в котором расположен объект. В этом случае определяется доля стоимости.

Строка 040 заполняется на основании кодов из Приложения № 6 к Порядку заполнения.

По строке 050 отображается доля стоимости объекта, в случае если он расположен на территории нескольких субъектов РФ.

В строку 060 вносится величина налоговой базы, которая определяется как разница между строками 020 и 025. Если имеются значения отличные от нуля по строкам 030 и 050, то полученную разницу необходимо умножить на эти значения.

Если имеются основания для применения пониженной налоговой ставки, то соответствующую информацию необходимо отразить по строке 070.

По строке 080 указывается конечная величина налоговой ставки с учётом имеющихся льгот.

Строке 090 соответствует коэффициент, который рассчитывается при условии, что имущество находится в собственности менее года (отношение количества полных месяцев владения к числу месяцев в налоговом периоде).

Коэффициент по строке 095 указывается в случае изменения кадастровой стоимости в связи с изменением качественных или количественных характеристик и рассчитывается как отношение количества полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых действовала указанная в строке 020 кадастровая стоимость к числу месяцев в налоговом периоде.

По строке 100 указывается сумма налога, при расчёте которой нужно учитывать ненулевые значения строк 090 и 095.

В строку 130 вносится конечная величина исчисленного налога с учётом налоговых льгот, отражённых в строке 120.

Раздел 3 (часть 2)

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.

По строке 005 указывается признак налогоплательщика:

«1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
«2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
«3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода

Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.

Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.

В строке 030 отражается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между исчисленным налогом (строка 021) и величиной произведённых ранее платежей (строки 023-027).

Раздел 1

Образец заполнения декларации по налогу на имущество

Нормативная база

Приказ ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения»

Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@»

1. Создание формы декларации по налогу на имущество

В конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0. предусмотрена возможность создания формы декларации по налогу на имущество. Отчет предназначен для составления декларации по налогу на имущество учреждений в соответствии с Приложением № 1 к приказу ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

Перед тем как создать декларацию, нужно закрыть отчетный период и выполнить регламентные операции (закрытие месяца) расчета налога на имущество. Затем перейти в формирование налоговой декларации (раздел «Отчеты», приложение «Регламентированные отчеты») в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. В открывшемся окне меню «Отчеты», с помощью кнопки «Создать» выбрать из вариантов отчетов «Декларация по налогу на имущество», подтвердить кнопкой «Выбрать» (рис. 1).

Рис. 1 Создание формы декларации по налогу на имущество

Перед нами откроется окно в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0, где нужно выбрать организацию и период, за который формируем отчет (год), также можно обратить внимание на не активные строки: Срок сдачи (не позднее 30 марта 2021 г., п.3 ст.386 НК РФ); Кто сдает отчет (только организации (п.1 ст.373 НК РФ); Редакция формы (Приложение 1 к приказу ФНС России от 14.08.2019 года № СА-7-21/405@). Ниже есть ссылка (Изменение законодательства), где можно посмотреть изменения. Создаем отчет (кнопка «Создать»), откроется форма отчета из разделов: Титульный лист, Раздел 1 стр.1, Раздел 2 стр.1, Раздел 2.1 стр.1, Раздел 3 стр.1 (рис. 2).

Рис. 2 Форма отчета «Декларация по налогу на имущество за 2020 г.», сформированная в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0

2. Заполнение декларации по налогу на имущество

По нажатию кнопки «Заполнить» 1С:Бухгалтерия предприятия сама произведет заполнение декларации по налогу на имущество учетными данными по произведенным расчетам и среднегодовой стоимостью подлежащей налогообложению, где во втором разделе заполнится остаточной стоимостью ОС и в строке 150 будет указана годовая средняя стоимость имущества (формула: Среднегодовая стоимость=(остаточной стоимости на 01 января + остаточная стоимость на 01 февраля + остаточная стоимость на 01 декабря + остаточная стоимость на 31 декабря/13). В строке 210 налоговая ставка и в 220 строке рассчитается имущественный налог (формула: налог на имущество=среднегодовая * налоговая ставка) (Рис. 3, 4).

Рис. 3 Расчет суммы налога в программе 1С:Бухгалтерия предприятия

Рис. 4 Показатели для расчета налога в 1С:БУХ 3.0

Если необходимо проверить и посмотреть расчет имущественного налога в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0, можно воспользоваться кнопкой «Расшифровать», спозиционировавшись на поле ячейки, которую нужно посмотреть. Для проверки отчета нужно с помощью кнопки «Проверка» выбрать «Проверить контрольные соотношения с выводом табличной и печатной формы».

Что касаемо раздела 2.1, он заполняется иностранными и российскими учреждениями в признании объектов недвижимого имущества, налоговой базой которых признается средняя годовая стоимость, налоговая сумма в отношении которых исчисляется в Разделе 2.

Раздел 3 декларации заполняется иностранными и российскими учреждениями, в признании объектов недвижимого имущества, налоговой базой в признании которых признается кадастровая стоимость; иностранными учреждениями недвижимого имущества учреждений, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства; иностранными учреждениями недвижимого имущества, не относящихся к деятельности иностранных учреждений в РФ через постоянные представительства.

Так в программе 1С Бухгалтерия предприятия 3 можно рассчитать сумму налога на имущество организации, который подлежит уплате. Важно учитывать исходные данные, которые вносятся в учет.

Читайте также: