Что нужно знать ип о налогах и ведению бизнеса

Опубликовано: 15.05.2024

Иногда страх перед налогами отделяет человека от того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем. Кажется, можно запутаться в отчетности, просрочить платежи в налоговую и получить множество штрафов. На самом деле, всё не так страшно. Рассказываем, как устроены налоги для ИП.

Что такое налоги на собственность

Технически, этот налог не для ИП, а для всех физлиц. Платить нужно за недвижимость: квартиру, дом и земельный участок, а также автомобиль и, если вдруг у вас есть в собственности — колодец или скважину.

Налоговая сама рассчитывает сумму налога, узнать её можно в личном кабинете на сайте ФНС или Госуслугах. На сайте налоговой службы в личном кабинете ИП можно проверить налоговую задолженность именно как предприниматель.

Что такое налоги за предпринимательскую деятельность

Выбрать налоговый режим лучше заранее и подать заявление о переходе на него сразу вместе с заявлением на открытие ИП. Вот наша статья о том, как открыть ИП , она поможет разобраться.

Если заявление о переходе на льготный налоговый режим не подать, то ФНС автоматически установит вам общую систему налогообложения — самую сложную в плане сдачи отчетов и дорогую. Но на выбор системы налогообложения дается еще 30 дней после постановки ИП на налоговый учёт — всё можно успеть.

Всего режимов налогообложения для ИП шесть: общий, четыре специальных и новый — налог на профессиональный доход. От налогового режима будет зависеть вся схема уплаты налогов и количество отчетности, которую придется сдавать. Ниже — кратко про каждый режим налогообложения, напомним, всего их шесть.

ОСНО или общая система налогообложения

Общая система налогообложения. Платить нужно НДФЛ в размере 13%, налог на имущество и налог на добавленную стоимость — до 20%. Этот режим создан для ИП, имеющих обороты от 150 млн.руб., а также более 100 сотрудников в штате. Либо же, если ваши контрагенты принимают к вычету НДС, обычно это юрлица. ОСНО подразумевает множество отчетности, которую необходимо сдавать в ФНС, для этого лучше нанять бухгалтера или хотя бы передать эту работу на аутсорс, иначе всё время будет уходить на бухгалтерию.

УСН или упрощенная система налогообложения

Существует в двух формах: «доходы» со ставкой налога в 6%, либо в варианте «доходы минус расходы» со ставкой налога в 15% (в регионах может быть ниже). Если бизнес почти не требует расходов, например, услуги репетитора или стилиста, то выбирайте вариант «доходы» и платите 6% налога. Если же бизнес затратный и расходы близки к доходам, то выгоднее выбрать «доходы минус расходы», тогда налог составит 15% разницы между ними. А декларация всего одна и сдается раз в год. Это одна из самых популярных систем налогообложения для ИП.

Патентная система налогообложения или ПСН

Вместо налогов ИП платит фиксированную сумму за патент, который выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Подходит для патентуемых видов деятельности, или если в штате ИП трудится более 15 сотрудников. Стоимость зависит от региона и вида деятельности, узнать её можно на сайте ФНС , обычно — до 6%. Декларацию сдавать не требуется вообще.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

Как следует из названия, налог для ИП, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью. Платить нужно только НДС и один налог по ставке до 6% от «доходы минус расходы», в регионах ставка может быть ниже. Декларация подается раз в год.

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД

Ставка зависит от региона, обычно составляет от 7 до 15%. Но применяется она не к реальному доходу ИП, а к «вмененному» ему государством, который предполагается для конкретного вида бизнеса. Виды предпринимательской деятельности, разрешающие использовать ЕНВД указаны в п.2 ст.346.26 НК РФ . Но данный налоговый режим перестает применяться с 1 января 2021 года. Сейчас в Госдуму внесен законопроект о продлении режима до 2024 года, но правительство РФ его не поддерживает.

Налог на профессиональный доход или самозанятость

Идеальный налоговый режим ДЛЯ ИП, не имеющих сотрудников. Платить нужно лишь налог в 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% от дохода, полученного от юрлиц. Других налогов, страховых платежей и даже сдачи отчетности — нет. Если можете перейти на этот режим, переходите. Как это сделать, мы писали в статье «Стать самозанятым и сохранить ИП» .

Подробнее о каждом налоговом режиме можно почитать прямо на сайте ФНС, где указаны все ограничения и нюансы работы на: УСН , ПСН , ЕНВД , ЕСХН , и самозанятости . Для ОСНО странички три: НДФЛ , НДС и НДФЛ за сотрудников .

Что такое страховые взносы

За себя

Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Отчетность предоставлять не требуется.

Сумма взносов фиксирована для доходов, не превышающих 300 тыс. руб., она изменяется каждый год начинает действовать с 1 января. В 2021 году сумма страховых взносов, скорее всего, повысится.

В 2020 году ИП должен заплатить 32 448 руб. за пенсионное страхование, а также 8426 руб. за медицинское страхование. Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года.

За доходы свыше 300 тыс. руб. нужно доплатить 1%, но общая сумма не может превышать 259 584 руб. Эти взносы нужно оплатить не позднее 1 июля, следующего налогового периода, то есть — 1 июля 2021 года.

За работников

Если у ИП есть работники, то за них также необходимо платить страховые взносы в налоговую службу. Сюда входят:

выплаты на пенсионное страхование: 22%,

выплаты на социальное страхование: 2,9%,

выплаты на медицинское страхование: 5,1%.

Дополнительно нужно заплатить в Фонд социального страхования взнос от несчастных случаев на производстве, он составляет от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности ИП.

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Для некоторых ИП предусмотрены пониженные тарифы на страховые взносы за работников, их список можно посмотреть на сайте ФНС .

Также ИП должен сдавать отчетность об уплате страховых взносов в ФНС каждый квартал. Отчитываться нужно, даже если взносов в квартале не было, это всё равно требуется отразить в отчете для налоговой. Отдельно необходимо отчитываться по взносам на травматизм в Фонд социального страхования. Эту работу лучше предоставить бухгалтеру или отдать на аутсорс.

Как платить налоги

Из-за коронавируса ФНС перенесла уплату части налогов и сдачу некоторых отчетов за 2020 год. Мы писали об этом в статье «Как ФНС поможет малому и среднему бизнесу». Многие из этих мер уже неактуальны, но некоторые еще действуют, проверить можно на сайте ФНС .

Заплатить налоги можно на сайте ФНС , как за себя, так и за сотрудников. Другой способ – Госуслуги. Проще всего сначала сформировать квитанцию на сайте ФНС, т.к. большая часть данных в нее подгрузится автоматически. Также оплатить налоги можно с расчётного счёта вашего банка. По этой ссылке можно можно перейти на страницу открытия счёта и открыть счёт в Делобанке.

Также ФНС требует подавать декларации. Подать их можно в бумажном виде — почтой или лично явившись в налоговую. Шаблоны деклараций можно взять на сайте ФНС . Другой способ — подача декларации в электронном виде, сделать это можно на сайте ФНС . Это бесплатно, но данный способ довольно сложен, т.к. потребуется ввести много данных вручную (сведения о ИП, сумму доходов, авансовых платежей и страховых взносов). Другой вариант — обратиться к оператору электронного документооборота. Это сервисы, которые сформируют декларации за вас, но за плату. Налоговая не против — список таких сервисов можно посмотреть на сайте ФНС .

Что будет если не заплатить налоги

Сразу уточним, что платить налоги и подавать декларации лучше вовремя. ФНС в России работает оперативно и быстро заметит нарушение, а санкции за нарушения довольно ощутимые.

Размер штрафа зависит от системы налогообложения. На отдельных системах есть свои штрафы, например, на ЕНДВ придется отдать 1 тыс.руб. за уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля. А за нарушение правила работы с кассовой техникой на ОСНО штраф составит от 10 тыс. руб. Но общие правила таковы:

Просрочка платежа по налогам

Просрочка со сдачей отчетности

Штраф от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога. Пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

Минимум — 1000 рублей за одну декларацию, могут заблокировать счёт.

Штраф в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога. Пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

От 5% до 30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц, но не менее 1000 руб. При задержке декларации более чем на 10 рабочих дней могут заморозить счета.

Пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Если так и не оплатить патент, то штраф составит 30% от его суммы.

Налоговая декларация не предусмотрена.

Штраф в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога.

От 5% до 30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц, но не менее 1000 руб.

Штраф в размере 20% от суммы налога. При умышленном уклонении штраф составит 40% от суммы налога.

5% от суммы налога, не менее 1000 руб.

Пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Штраф в размере 20% от суммы дохода, на которую не выставлен чек. При повторном нарушении штраф составит всю сумму дохода, на которую не выставлен чек.

Отчетность (кроме чеков) не предусмотрена.

Главное за 30 секунд

Налоговых режимов для ИП целых шесть и можно выбрать оптимальный.

Если ИП только начинает бизнес и пока не планирует нанимать работников, он может стать самозанятым и платить минимальные налоги. Уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность на этом режиме не нужно.

Часто ИП может оформить одну из льготных систем и платить меньше налогов, а также сдавать меньше документов.

Кроме налогов нужно платить страховые взносы за себя и за работников.

Чем меньше у ИП сотрудников, тем меньше сдавать отчетности. Если сотрудников нет, можно стать самозанятым и не сдавать отчетов вообще .

За просрочку по уплате налогов ФНС штрафует всех, даже самозанятых. Так лучше не делать.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Начинающий предприниматель стоит перед выбором налогового режима. От него зависит, список налогов и отчетов, с которыми он будет иметь дело. Мы расскажем о налогах, которые платят ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН.

В общем случае список налогов выглядит так:

налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
страховые взносы за себя;
страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).

Содержание статьи о налогах ИП

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)
Налоги ИП на УСН (упрощенке)
Налоги ИП на ЕНВД (вмененке)
Налоги ИП на ПСН (патенте)

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

НДФЛ за себя — 13% с доходов от бизнеса;
НДФЛ за сотрудников — 13% или 30%;
НДС;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за работников;
транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания).

НДФЛ с доходов от бизнеса

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы от бизнеса − Налоговые вычеты) × 13%. В доходы бизнеса включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества. Понять, что доход получен от предпринимательской деятельности, можно по первичным документам, виду имущества, коду ОКВЭД из ЕГРИП. Перечень необлагаемых НДФЛ доходов дан в ст. 217 НК РФ. Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 221 НК РФ). Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять профессиональный вычет по нормативу 20%.

Если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 20% от всех доходов, полученных за год, выбирайте вычет по нормативу. Так вы сможете перечислять меньше налогов. Например, если ваши доходы за год составили 300 000 рублей, а расходы 45 000 рублей, то, использовав вычет по нормативу, вы уменьшите налогооблагаемую базу не на 45, а на 60 тысяч рублей.

Если сумма вычетов больше суммы доходов, но в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

ИП самостоятельно рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ в течение года и уплачивают их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы посчитать налог к доплате по итогам года, уменьшите начисленный за год налог на уплаченный торговый сбор, НДФЛ, удержанный налоговыми агентами, и авансовые платежи. Уплатить налог по итогам года нужно до 15 июля следующего года.

НДФЛ с зарплат сотрудникам

ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

подарки и материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
государственные пособия;
компенсации;
возмещение процентов по займам на приобретение или строительство жилья;
и прочее.

Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника − Налоговые вычеты) × Налоговая ставка.

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13%, для иностранных граждан — 30%. Заплатить налог с начисленной зарплаты нужно не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, что НДФЛ уплачивается именно из зарплаты сотрудников, а не из средств организации. Например, при зарплате сотрудника 20 000 рублей, 2 600 рублей отправится в бюджет, а 17 400 работник получит на руки.

ИП на ОСНО уплачивает НДС. Стандартная ставка по налогу — 20%, но в некоторых случаях она уменьшается до 10% или 0%. Например, пониженная ставка 10% применяется ИП, реализующими медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и т.д. Ставку 0% используют ИП экспортеры.

Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала. НДС к вычету отражается в книге покупок, к начислению — в книге продаж.

От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих календарных месяца заработали меньше 2 млн рублей (без НДС). Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Страховые взносы за себя

ИП тоже должны заботиться о своей будущей пенсии и лечении. Для этого каждый предприниматель ежегодно уплачивает страховые взносы за себя. В 2020 году сумма взносов составляет 40 874 рублей, включая 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей в ФФОМС. С 2021 года эти суммы не изменятся.

ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. Если последний день года придется на выходной, налоговая разрешит заплатить взносы в первый рабочий день следующего года.

Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения, но не более 259 584 рублей. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за сотрудников

ИП-работодатель ежемесячно до 15 числа платит в ИФНС страховые взносы за каждого сотрудника по установленной тарифной ставке. Страховые взносы отличаются от НДФЛ тем, что уплачиваются сверх зарплаты за счет средств работодателя. В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты — 22% на пенсионное, 2,9% на социальное и 5,1% на медицинское страхование. Получается, что при зарплате сотрудника 20 000 рублей, вы должны перечислить 6 000 рублей в налоговую.

При понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2020 года.

Также необходимо ежемесячно перечислять в ФСС взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Их размер зависит от класса опасности, присвоенного основному виду деятельности предпринимателя. Ставка по взносам — от 0,2 до 8,5 %. Чтобы вам начисляли взносы по верному тарифу, вовремя подавайте заявление и справку в ФСС — не позднее 15 апреля.

Прочие налоги при наличии оснований

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог предприниматели платят, если у них есть используемый в бизнесе объект налогообложения. Налог рассчитывает налоговая и присылает уведомление на уплату. Перед платежом проверьте данные о налогооблагаемом объекте и ставку налога. Платите один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Все имущественные налоги можно оплатить единым платежом заранее и не ждать уведомление от инспекции. Но считать их в этом случае придется самостоятельно.Если в течение месяца у вас были операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Водный налог вы рассчитываете сами и платите по итогам каждого квартала. Срок — не позднее 20 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев. Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС и как налоговые агенты. Подробнее можно узнать об этом в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

единый налог по УСН;
НДФЛ, или подоходный налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30%;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

при объекте «Доходы» — 6% от суммы доходов;
при объекте «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

Основной налог по УСН рассчитывается по итогам года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Например, единый налог по УСН за 2020 год нужно перечислить до 30.04.2021. При этом в течение года для упрощенцев установлены отчетные периоды, по итогам которых часть налога нужно перечислить авансом. Сроки их уплаты:

за первый квартал — 25 апреля;
за полугодие — 25 июля;
за девять месяцев — 25 октября.

Важно, что налог по УСН «Доходы» можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за первые три дня и взносы на ДМС. Если ИП работает один, то может уменьшить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если у ИП есть сотрудники, его можно уменьшить не больше чем на 50%.

На УСН «Доходы минус расходы» эти траты отражаются в расходах и уменьшают базу по налогу.

На УСН «Доходы минус расходы» существует минимальный налог. Если по итогам года вы рассчитали налог к уплате, который оказался меньше 1% от доходов, придется заплатить в налоговую хотя бы 1% от доходов, фактически полученных за год.

Налог на имущество ИП на УСН платит только с недвижимости, у которой налоговая база — кадастровая стоимость.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

Налоги ИП на ЕНВД — вмененке

На ЕНВД, как и на УСН, ИП не платят НДФЛ и НДС (если не ввозят товары из-за границы и не выставляют счета-фактуры с выделением НДС). Предприниматели перечисляют такие налоги:

единый налог ЕНВД по ставке 15% от вмененного дохода, который равен потенциальной сумме выручки предпринимателя по его деятельности;
НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Подберите другой налоговый режим с минимальной финансовой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора. О правилах и нюансах перехода с ЕНВД мы рассказали в статье. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Единый налог на вмененный доход уплачивается ежеквартально — до 25-го числа следующего за кварталом месяца. В общем случае ставка налога составляет 15%, но может быть уменьшена региональными властями — уточняйте ставку для вашего вида деятельности в налоговой.

Налоговая база по ЕНВД зависит от вмененной доходности по виду деятельности и коэффициентов К1 и К2, которые устанавливают федеральные и муниципальные власти. Вмененный доход складывается из базовой доходности и физических показателей, соответствующих каждому виду деятельности, подробнее о них читайте в статье 346.29 НК РФ. К1 на 2020 год установлен в размере 2,005. Размер коэффициента К2 уточняйте в местной налоговой службе. Как и на УСН «Доходы», страховые взносы за себя и сотрудников можно принять к вычету.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

Налоги ИП на ПСН — патенте

Если ваш бизнес подходит для патента, вы можете его купить — это и будет своего рода уплатой налога. Стоимость патента равна 6% от суммы потенциального дохода бизнеса за период действия патента. Размер потенциального дохода устанавливают регионы. Уточняйте эти суммы в местной налоговой службе.

На ПСН предприниматели платят такие налоги:

патент;
НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Как и при ЕНВД, платеж совершается, даже если бизнес не принес доходов. Сроки оплаты патента зависят от периода, на который его купили:

патент на период до 6 месяцев — оплачивайте одной суммой в любой момент, пока он действует;
патент на период от 6 до 12 месяцев — оплачивайте 1/3 стоимости в течение 90 дней с даты начала действия и 2/3 стоимости в оставшийся срок.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия ИП на УСН и ЕНВД могут легко вести бухгалтерский и налоговый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей. Изучите возможности сервиса, ведите бухгалтерию и пользуйтесь поддержкой наших экспертов!

Организация собственного бизнеса — непростая задача, требующая не только финансовых вложений, но и грамотного подхода к воплощению задуманного. Открывая свое дело, необходимо основательно продумать каждый шаг на пути к получению прибыли. И в первую очередь, следует разобраться, какую систему (вид) налогообложения лучше выбрать для ИП, как определить налоговые режимы, которые окажутся наиболее выгодными.

Общие характеристики бизнес-сферы

Если произвести непредвзятую оценку нынешней предпринимательской среды, станет очевидным, что она не является особо востребованной сферой деятельности для бизнесменов. Согласно статистическим данным, порядка 3% граждан Российской Федерации даже в отдаленной перспективе не планируют получать статус индивидуального предпринимателя. А если обратиться к результатам социологических исследований, проводимых в 2018-2019 гг., можно убедиться, что число желающих открыть собственное дело снизилось на 2%.

На сегодняшний день ситуация только усугубляется. Все меньше людей интересуются возможностью организовать свой бизнес в сфере малого и среднего предпринимательства. Кроме того, 20% из тех, кто уже работает в этом качестве, не строят планов по расширению и формированию дополнительных рабочих мест. Данный показатель вдвое меньше, чем был представлен итогами 2018 г. Да, статистика действительно малообещающая, но с ней в любом случае столкнется каждый, кто захочет узнать, какие бывают виды налогов, формы и режим систем налогообложения для ИП.

Тем не менее не все так плохо. За последние два года около 35% нынешних бизнесменов зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей из-за роста безработицы и сопутствующих сложностей с трудоустройством. Однако основной отличительной чертой ведения частного дела является особенное отношение человека к собственному бизнесу. Воспринимать его нужно не в виде работы, а в роли призвания. С таким подходом развернутая деятельность сможет стать успешным предприятием, приносящим своему владельцу стабильный доход.

Особенности

Открытие собственного бизнес-проекта в любом случае сопряжено с определенными проблемами. При осуществлении деятельности предприниматели сталкиваются не только с трудностями взаимоотношений с контрагентами, необходимостью выплачивать зарплату сотрудникам, переполненностью рынков сбыта, но и с сопутствующими налоговыми рисками.

Стоя перед выбором системы налогообложения при регистрации для ИП, в особенности, изучая, какие типы есть и что конкретно станет оптимальным вариантом, важно понимать — сложности неизбежны, но преодолимы. В этом плане частникам играет на руку возможность самостоятельно определять схему, по которой предстоит выплачивать налоги. Законодательством для этого выделены одна общая и несколько спецсистем.

Начиная с 2016 года частные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию, вправе осуществлять уплату по выбранному из утвержденных режимов. Каждый из них имеет свои плюсы и минусы. Поэтому к выбору предстоит подходить максимально ответственно.

Налоговое обложение для ИП: какие виды существуют, их условия

В соответствии с положением, прописанным в статье 227 НК РФ, частники обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налогов на доходные средства физлиц от предпринимательства и платить в указанный срок. Но если бизнесмен-предприниматель по собственной инициативе переходит на упрощенку (упрощенную систему), по закону он больше не обязан уплачивать подоходный. В качестве исключения выступает единственная категория сборов, которая устанавливается на прибыль согласно 2, 4 и 5 пунктам ст. 224.

Частные предприниматели выплачивают государству утвержденную сумму неналоговых начислений за 12 месяцев. При этом непосредственный размер полученных доходов не имеет значения. База и объект обложения в данном случае также не определяется. При расчете величины взносов за основу берется стоимость страхового периода, равного году. В такой ситуации важно понимать, что задействование тарифов заниженного уровня и отсутствие проведения проплаты НДФЛ способны вызвать повышенный интерес со стороны проверяющих органов. Что вполне разумно, вдруг частник получает прибыль в больших объемах, а в государственную казну отчисляет недостаточно.

Если соответствием получаемых доходных средств и выплачиваемых налогов начинают интересоваться компетентные органы — самое время обратиться к налоговой оптимизации с помощью опытного юриста-налоговика. Только так удастся избежать конфликта и говорить при этом об экономической выгоде предприятия.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно?

Открывая собственный бизнес, многие индивидуальные предприниматели интересуются вопросами, которые касаются бухгалтерского учета. Мнения начинающих ИП по этому поводу разделились. Одни считают, что вести бухгалтерию не нужно, т. к. это не предусмотрено законодательством. Другие думают, что данный вопрос не является первостепенным. По мнению третьих, ведение бухгалтерского учета и сдача отчетности в налоговую инспекцию не представляют собой ничего сложного и под силу каждому начинающему бизнесмену. Но на деле все оказывается не так просто.

В результате, столкнувшись со многими проблемами при сдаче отчетности, большинство ИП задумывается о том, как правильно вести бухгалтерский учет и документооборот самостоятельно. Важное значение при этом имеет система налогообложения, которую избрал начинающий бизнесмен. От нее зависит степень сложности учета. Вторым фактором, влияющим на объем документооборота, является наличие наемных работников, выполняющих свои обязанности на основании трудовых контрактов.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет?

Ведение бухучета рекомендовано уже на этапе планирования бизнеса. Существует несколько причин этого:

От выбора системы налогообложения на подготовительном этапе зависит налоговая нагрузка ИП в дальнейшем. Чтобы грамотно определить подходящую схему, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам. Ни в коем случае нельзя прислушиваться к советам сомнительных лиц.
От выбранной системы налогообложения зависит тип отчетности, сроки уплаты обязательств, наличие налоговых льгот.
Нарушение правил налогового законодательства, например просрочки платежей, несвоевременная сдача отчетов и др., карается штрафными санкциями. Невыполнение требований может привести к судебным спорам с ФНС. Это также чревато возникновением проблем и трудностей в вопросах сотрудничества с контрагентами.
После регистрации предпринимательской деятельности отводится совсем немного времени для выбора системы налогообложения. Чтобы перейти на УСН, ИП имеет в запасе всего лишь 30 дней. В противном случае он будет вынужден работать на ОСНО. Как показывает практика, для начинающего бизнесмена данный вариант является самым сложным и затратным.

ВНИМАНИЕ! Учитывая все приведенные аргументы, можно сделать вывод, что ИП в обязательном порядке нужен бухгалтер. Вопрос лишь в том, кто будет выполнять эти функции. Это может быть штатный сотрудник, сторонний специалист или сам предприниматель.

С чего начинается организация бухучета для ИП?

Приняв определенные меры еще на стадии планирования бизнеса, можно впоследствии достичь эффективной организации хозяйственной деятельности и ведения грамотного учета ее показателей.

Организацию бухгалтерского учета рекомендуется начать со следующих шагов:

Выбор налогового режима. От этого зависит, как в дальнейшем будет вестись бухучет.
Изучение правил ведения бухгалтерской документации, учета доходов и расходов, а также расчета других показателей предпринимательской деятельности. Данные нормы различаются в зависимости от выбранного вида налогообложения.
Использование доступных сервисов и программ, предназначенных для получения знаний в данной сфере.

Варианты ведения учета ИП

Существует несколько способов ведения бухучета ИП:

Самостоятельно. Этот вариант в наибольшей степени доступен ИП, работающим на упрощенной системе налогообложения (УСН). Задачу облегчают сервисы онлайн-бухгалтерии и специальные программы.
С помощью наемного специалиста. Услуги частного бухгалтера обойдутся дешевле, чем договор со специализированной фирмой, но риски в этом случае более высокие. Очень важно найти опытного и одновременно честного специалиста. Для этого рекомендуется воспользоваться рекомендациями надежных лиц. Перед заключением соглашения с частным бухгалтером следует учесть все риски и преимущества этого варианта.
Воспользоваться услугами аутсорсинговой компании. Это самый затратный способ, но риски в данном случае минимальны. К тому же предпринимателю нет необходимости изучать тонкости и нюансы бухгалтерского учета.

Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

Онлайн-бухгалтерия в настоящее время составляет успешную конкуренцию стационарным специализированным программам. Она обладает рядом преимуществ:

с помощью сервиса можно вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
доступ к документации в режиме онлайн открыт с любого устройства, поддерживающего интернет;
сервис напоминает пользователю о приближении граничных сроков сдачи отчетности;
возможность дистанционного формирования деклараций;
наличие учебных пособий и инструкций по ведению бухучета и заполнению отчетности, доступ к онлайн-консультациям квалифицированных специалистов;
предоставление услуг по подаче документов для регистрации ИП и сдаче отчетов через интернет.

Передача обязанностей по ведению бухгалтерии

Средняя заработная плата штатного бухгалтера в России колеблется в пределах от 20 до 50 тыс. руб. В случае приема сотрудника на работу заключается трудовой договор. При небольшом документообороте возможно совместительство.

Стоимость услуг аутсорсинговой компании зависит от величины документооборота. Оформление 10 документов для ИП на УСН обойдется в среднем в 1 500 руб., а 100 документов — 5 400 руб.

ВНИМАНИЕ! Приобретение полного пакета услуг специализированной компании по ведению бухгалтерии могут себе позволить только самые успешные предприниматели. Стоимость осуществления полноценного учета составляет около 100 тыс. руб. в месяц.

При передаче обязанностей по ведению бухгалтерии третьим лицам ИП приобретает:

дополнительные расходы;
отвлеченность от определенных процессов деятельности, которая может повлечь за собой искаженное понимание сложившейся ситуации;
дополнительное время для выполнения другой, не менее важной работы.

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП

Самостоятельное ведение бухучета существенно экономит финансовые средства предпринимателя, но требует определенных затрат времени. С каждым годом все больше бизнесменов выбирают данный вариант. Этому способствует наличие многочисленных онлайн-сервисов, обучающих курсов в сети интернет и специальных программ.

Данные ресурсы сводят к минимуму необходимость владения навыками и знаниями в сфере бухгалтерии. Тем не менее, прежде чем приступать к ведению учета, рекомендуется ознакомиться с ключевыми понятиями.

Существуют следующие направления финансового учета:

управление — анализ бухгалтерских показателей с целью принятия управленческих решений;
налоги — документы, которые используются при составлении налоговой декларации;
бухгалтерия — учет финансовых показателей, осуществляемый на основании законодательных актов.

Выбор режима налогообложения

Выбор системы налогообложения является одним из самых важных шагов на начальном этапе существования бизнеса. От него зависят суммы налогов, формы отчетности и сроки ее сдачи.

ОСНО — общая система налогообложения. Данный режим присваивается всем вновь зарегистрированным ИП. Он является самым сложным с точки зрения ведения бухгалтерского учета.

УСН — упрощенная система налогообложения. ИП имеет возможность выбрать один из предлагаемых вариантов:

УСН «Доходы» — учету подлежат только финансовые поступления;
УСН «Доходы минус расходы» — ИП вынужден документально подтверждать и обосновывать все свои траты, связанные с бизнесом, что не всегда бывает возможно.

Ведение бухгалтерии на УСН отличается простотой и пользуется популярностью у ИП. Оно предусматривает обязательное ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР), за отсутствие которой налагается штраф в размере от 10 до 30 тыс. руб.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. ИП, использующий данную систему налогообложения, освобождается от ведения КУДиР. Но расчет налога сложно поддается пониманию, поэтому многие предприниматели сталкиваются с трудностями при определении суммы обязательства.

ВНИМАНИЕ! ИП на ЕНВД вынужден отчитываться за каждый вид деятельности, если их у него несколько.

Наемные сотрудники

Появление наемных сотрудников усложняет процесс ведения бухгалтерского учета. С этого момента ИП приобретает статус налогового агента. В его обязанности входит расчет и удержание подоходного налога из суммы заработной платы работников, а также уплата за них взносов в фонд социального страхования и пенсионный фонд.

ВНИМАНИЕ! Наличие наемных сотрудников предполагает сдачу 7 видов отчетности и ведение кадровой документации. Осуществить это непросто. В данном случае рекомендуется обратиться к услугам специалиста.

Выбор вида бухгалтерского обслуживания

Даже предпринимателям с небольшим документооборотом на упрощенной системе налогообложения очень рискованно вести бухгалтерию вручную. Таким образом можно допустить ошибки, которые приведут к искажению данных налоговой отчетности и повлекут за собой убытки в виде штрафных санкций.

Чтобы избежать неточностей в документах, рекомендуется использовать бухгалтерские программы, например 1С, или интернет-сервисы, такие как «Мое дело».

Составление календаря

Очень важно при работе с налоговой отчетностью придерживаться сроков ее сдачи. Они зависят от вида налогообложения. Чтобы не нарушать законодательство, следует составить налоговый календарь.

Для этого рекомендуется использовать один из специальных электронных помощников. Программа сама сообщит о приближении срока сдачи отчета.

Ведение и хранение документов

ИП следует бережно относиться ко всем документам. Налоговая инспекция может проверить их в любое время, даже спустя 3 года после прекращения деятельности.

Хранению подлежат все договоры, выписки, первичные документы, кассовые бумаги, кадровые документы и др.

Автоматизация бухгалтерского учета

Даже если ИП разбирается в тонкостях бухучета, для удобства работы рекомендуется воспользоваться одним из автоматизированных ресурсов. Они позволяют:

рассчитать сумму обязательства в зависимости от применяемой системы налогообложения;
формировать декларации;
оформлять банковские документы и платежные поручения;
контролировать все выплаты по налогам, счетам и заработной плате сотрудников;
анализировать динамику прибыли и продаж.

Программа требует больших затрат, чем онлайн-сервисы. Расходы включают в себя траты на приобретение и установку ресурса, дальнейшее его обновление и обслуживание программистом.

Доступ к данным возможен только с одного устройства. Но при этом не требуется наличия бесперебойного выхода в интернет. Программа работает в режиме офлайн.

Советы по самостоятельному ведению бухгалтерии

Рекомендации ИП, предпочитающим вести бухгалтерский учет самостоятельно:

Использовать специальные онлайн-сервисы. Это поможет сэкономить на бухгалтерских услугах. Доступ к данным с любого устройства дает возможность использовать ресурс как в офисе, так и дома.
Хранить и систематизировать все документы. Быстро найти необходимую бумагу в кипе других таких же справок очень сложно. Поэтому рекомендуется сортировать документы по отдельным папкам или файлам.
Проводить сверку с налоговой инспекцией. Получить информацию об отсутствии задолженности можно через неделю после уплаты обязательств.
Задавать вопросы. Законодательство периодически меняется, поэтому не следует бояться спрашивать мнение специалистов и других ИП в соцсетях или на форумах.
Следить за календарем. Очень сложно удержать в голове все даты сдачи отчетности и уплаты налогов, которые не всегда совпадают между собой.

Особенности отчетности ИП в разных системах налогообложения

Предпринимателю сразу после регистрации рекомендуется подать заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения — УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент. В этом случае не потребуется сдавать отчеты в отдельности по каждому сбору. Достаточно одной декларации.

Общая система налогообложения предусматривает уплату:

НДС;
государственного сбора на имущество физического лица, используемое в предпринимательской деятельности;
подоходного налога.

ВНИМАНИЕ! Заявление о переходе на льготный режим следует подать до конца года. Перевод на другую систему производится с начала следующего года.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерский учет на УСН не представляет особой сложности для ИП. Предприниматель обязан сдать одну налоговую декларацию в год и в это же время произвести уплату налога в сумме, полученной путем вычета авансовых платежей.

При УСН 6 % ведется только учет доходов. Ставка налога неизменна. Она установлена в размере 6 %. Ежеквартально вносятся авансовые платежи, которые учитываются при окончательном расчете. Такая бухгалтерия доступна даже начинающим ИП без владения специальными знаниями.
При УСН 15 % требуется вести учет доходов и расходов. Последние нужно подтверждать документально. Все бумаги должны быть оформлены правильно. Только в этом случае расходы будут признаны как затраты, учитываемые при уменьшении налоговой базы. Они должны иметь экономическое обоснование и попадать в перечень, установленный ст.346.16 НК РФ.

Ведение ИП на УСН 6 %

Пошаговая инструкция для предпринимателей, работающих на условиях УСН 6 %:

Определение налоговой базы (в данном случае это доходы, суммы которых фиксируются в КУДиР).
Формирование и сдача декларации ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, внесение авансового платежа.
Ежегодная сдача отчета и уплата итоговой суммы налога с учетом авансов до 30 апреля.
Ежемесячная сдача отчетности и перечисление налогов за наемных сотрудников.

Ведение ИП на УСН 15 %

Порядок ведения бухучета ИП на УСН 15 % практически не отличается от правил ведения бухгалтерии на УСН 6 %. Разница заключается только в налоговой базе. Она уменьшается на сумму расходов. Для их подтверждения нужно собирать все соответствующие документы: кассовые чеки, платежные поручения, выписки с банковских счетов и др. Для учета всех доходов и расходов в обязательном порядке ведется КУДиР.

Ведение учета на ЕНВД

Правила ведения бухгалтерского и налогового учета на ЕНВД:

Если предприниматель зарегистрировал несколько видов деятельности, потребуется отчитаться за каждый из них в отдельности. Такие же требования предъявляются и в случае, когда ИП работает в нескольких регионах. В каждом из них нужно сдать декларацию.
Отчетность подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Суммы налога перечисляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отчеты за наемных работников подаются в ФНС, ПФР, ФОМС, ФСС ежемесячно.

ВНИМАНИЕ! Если ИП приобрел патент, отчетность в государственные органы не подается в течение всего периода его действия.

Ведение учета на ЕСХН

Предприниматель, который избрал ЕСХН, обязан:

Сдавать отчеты 2 раза в год: до 25 июля и 31 марта.
Своевременно перечислять авансовые платежи и итоговую сумму налога.
Ежемесячно отчитываться за сотрудников, работающих на основании трудовых контрактов.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на общей системе налогообложения отличается повышенной сложностью. Нужно формировать и подавать следующие виды отчетности:

3-НДФЛ за год;
расчет НДС ежеквартально;
4-НДФЛ (в некоторых случаях).

Наибольшие затруднения вызывает составление отчетности по НДС. Процесс усложняется по причине необходимости возмещения входящего налога, а также в связи с получением вычетов.

ВНИМАНИЕ! Для удобства уплаты налогов и страховых взносов рекомендуется открыть расчетный счет в банке.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2020 году

Независимо от выбранной системы налогообложения, все ИП обязаны сдать:

В пенсионный фонд форму СЗВМ ежемесячно до 15 числа за предыдущий месяц.
В ФСС форму 4-ФСС ежеквартально на бумажном носителе до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января или в электронном виде до 25 числа тех же месяцев.

Отчетность по НДФЛ за наемных работников:

2-НДФЛ — до 1 марта за предыдущий год;
6-НДФЛ — ежеквартально до конца месяца за отчетный период и до 1 марта за предыдущий год.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП в зависимости от системы налогообложения:

УСН. Авансовые платежи — до 25 числа апреля, июля, октября, января. Итоговая декларация — до 30 апреля.
ЕНВД. Сдача декларации — ежеквартально до 20 числа апреля, июля, октября, января. Уплата налога — до 25 числа тех же месяцев.
ЕСХН. Авансовый платеж за первое полугодие — до 25 июля. Декларация по итогам года — до 31 марта.
ОСНО. Сдача декларации по НДС — ежеквартально до 25 числа апреля, июля, октября, января. Уплата налога — до 25 числа июня, сентября, декабря марта. Сдача декларации по НДФЛ — до 30 апреля за предыдущий год. Уплата авансовых платежей — до 15 июля и 15 октября. Уплата налога по результатам года — до 15 июля.

ВНИМАНИЕ! Если ИП, работающие на условиях ЕСХН, не получили освобождения от уплаты НДС, они также должны отчитываться по этому налогу.

ИП, избравшие патентную систему налогообложения, декларацию не сдают в течение срока действия патента.

В настоящий момент иметь свое дело можно, если у вас есть статус индивидуального предпринимателя (ИП). Специального образования для этого не требуется.

ИП — это обычно старт в мире бизнеса. Но начиная свое дело и выбирая старт под статусом ИП, надо хорошо знать, какие права этот статус вам дает и какие обязанности накладывает.

Права

Регистрируя ИП, вы остаетесь физическим лицом, но с особым статусом. Именно этот статус позволяет легально заниматься бизнесом.

Занимаясь этой деятельностью, предприниматель получает прибыль (ради которой все обычно и начинается). Эта прибыль является собственностью предпринимателя. С нее он, безусловно, должен платить налог и все обязательные платежи, но это его деньги, и он может распоряжаться ими по своему усмотрению.

Заниматься своим делом ИП может на всей территории страны. Главное, чтобы его деятельность не была запрещена российским законодательством.

ИП может заниматься деятельностью, которая требует лицензирования. Условия для такого бизнеса — получение нужной лицензии.

В ходе своей деятельности ИП может заключать договора, брать кредиты, привлекать в бизнес деньги других лиц и организаций. В работе он может использовать свое имущество. Он также может пользоваться имуществом других лиц, если подписан соответствующий договор.

У ИП есть право платить налоги по льготной системе налогообложения. Безусловно, льготой могут пользоваться лишь те, кто соответствует налоговым требованиям.

Начинающий ИП в настоящий момент имеет право на налоговые каникулы.

Также он в любой момент может закрыть свое ИП даже с долгами. Однако долги не простят, их все равно придется оплатить, но уже как обычное физическое лицо.

Кроме того, закрыв ИП, любой человек имеет право повторно зарегистрировать себя в качестве ИП, если в отношении него не было судебного запрета. Количество повторных регистраций ИП никак не ограничено законом. Но одновременно иметь несколько ИП один человек не может, так как одно лицо может быть лишь один раз зарегистрировано в реестре индивидуальных предпринимателей.

Кроме этого, ИП может пользоваться государственной поддержкой, иметь свою печать и торговый знак (не обязательно).

Обязанности

ИП обязан платить налоги и обязательные взносы, а также сдавать требуемую отчетность, которая зависит от его системы налогообложения и наличия штата сотрудников.

Налги с прибыли ИП, в основном, платит, если это прибыль есть.

Обязательные страховые взносы за себя ИП платит всегда, за исключением льготных случаев, которые могут освободить от уплаты на некоторый период. Отсутствие дохода не освобождает от уплаты страховых взносов. Достижение пенсионного возраста также не освобождает от обязанности платить обязательные пенсионные взносы.

ИП обязан выполнять требования налоговой по уточнению отчетов, предоставлению дополнительных документов и сведений в ходе проверок.

ИП должен в своей деятельности применять требуемые кассовые аппараты. Есть исключения — определенные виды деятельности, где все еще можно работать без онлайн-касс.

ИП обязан учитывать интересы потребителей и соблюдать закон о потребительских правах. Вообще, ИП, как и любой гражданин, обязан соблюдать все законы РФ.

Если у ИП есть работники, а право их нанимать у него есть, то он обязан вести кадровый учет, сдавать всю требуемую отчетность, вовремя платить зарплату и все страховые отчисления, а также удерживать и уплачивать налог в размере 13%.

ИП полностью отвечает за все риски, связанные с бизнесом. Причем отвечает всем своим имуществом, которое ему принадлежит.

ИП несет также гражданскую ответственность за свою деятельность. Это означает, что он не должен наносить вред окружающей среде.

За невыполнение своих обязанностей ИП попадает по штрафы, а в редких случаях и под уголовную ответственность.

Как стать ИП

Чтобы стать ИП, надо пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту своей постоянной прописки.

Если у вас нет постоянной прописки, то ИП можно зарегистрировать и по временной.

В некоторых населенных пунктах регистрация ИП происходит в специальной налоговой, занимающейся делами индивидуальных предпринимателей. Например, в Москве регистрировать ИП необходимо в налоговой №46 вне зависимости от того, какой у вас адрес прописки.

Как воспользоваться этим сервисом? Заходите на сайт банка, выбираете вкладку «Бизнесу» и в разделе «Решили открыть свое дело» нажимаете на опцию «Получите документы». Далее вам предложат выбрать, что именно вы собираетесь регистрировать — ИП или ООО. Выберите свой вариант и заполните все строки в предложенных документах. После того как вы все заполните и завершите работу, банк обработает ваши данные, правильно сформирует все документы и пришлет их вам на указанную вами почту. Вам остается лишь распечатать присланные файлы и отнести их в налоговую, заплатив предварительно пошлину (квитанцию на оплату вам также пришлют вместе со всем остальными бумагами).

Читайте также: