Земельный налог тест с ответами
Опубликовано: 13.05.2024
Тесты
1. Для каких целей устанавливается кадастровая стоимость земельных участков?
а. Для получения земельного участка в аренду.
б. Для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков.
в. Для начисления земельного налога.
г. Только для получения банковского кредита под залог земли.
2. Как определяется корректирующий годовую сумму земельного налога коэффициент, в случае утраты права собственности на земельный участок в течение года?
а. Как отношение числа месяцев в году, к числу месяцев владения земельным участком.
б. Как отношение числа месяцев владения земельным участком, к числу месяцев в году.
в. Как отношение полных месяцев, с момента утраты права собственности на участок, к числу месяцев в году.
3. В какой бюджет уплачивается земельный налог?
а. В бюджет по месту нахождения земельных участков.
б. В бюджет по месту регистрации налогоплательщика.
в. В размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.
4. Какой орган определяет для налогоплательщиков порядок взимания земельного налога?
а. По федеральному законодательству.
б. По решению органа местного самоуправления.
в. По закону субъекта РФ.
5. Что признается отчетным периодом по земельному налогу?
а. Календарный год.
б. Первый квартал, полугодие, девять месяцев.
в. Каждый квартал календарного года.
6. Чем (кем) устанавливаются предельные ставки земельного налога?
а. Налоговым кодексом, гл.31.
б. Представительными органами муниципальных образований.
в. Решениями налоговых органов.
7. Кто исчисляет земельный налог для организации?
б. Налоговый орган.
в. Сами организации.
8. Налоговый период по земельному налогу:
9. Кто не признается плательщиком земельного налога?
а. Лица, обладающие земельными участками на праве собственности.
б. Лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.
в. Лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду.
г. Верны ответы б и в.
10. Объект обложения земельным налогом:
а. Вся площадь земельного участка.
б. Используемая площадь земельного участка
в. Только земельные участки, занятые подсобным хозяйством.
11. По каким ставкам исчисляется земельный налог?
а. По твердым с единицы площади в денежном выражении.
б. В процентах от кадастровой стоимости участка.
в. В процентах от доходов, получаемых с земельного участка.
12. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:
а. Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;
в. Законом РФ «О плате за землю»;
г. нормативно-правовым актом муниципального образования.
13. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:
а. с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;
б. с начала месяца, в котором право было получено;
в. с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;
г. с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.
Ответы на тесты к Земельному налогу:
Налоговый Кодекс в электронной версии Гарант
Практические задания
Задание №1
1. Площадь земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства – 0,08 га, в том числе, площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.
2. Ставка земельного налога – 0,3%.
3. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 700 руб.
4. Гражданин является ветераном Великой Отечественной войны.
Требуется определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.
1. Площадь участка земли:
S=0, 08 Га * 10 000 м 2 = 800 м 2
НБ=800 м 2 *700 руб. – 10 000 руб. =550 000 руб.
Налоговая база уменьшается на 10 000 руб. для ветеранов ВОВ (ст.391, п.5 НК РФ, часть 2).
Нз=550 000 руб.*0,3%/100%=1650 руб.
Площадь, занятая жилым домом, включается в общую площадь земли для целей налогообложения.
Задание №2
Известно, что земельный налог исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости участка. Для инвалидов с детства кадастровая стоимость участка уменьшается на 10 000 рублей. Определите сумму налога для уплаты в бюджет.
1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для личного подсобного хозяйства.
2. Ставка земельного налога 0, 3%.
3. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 950 руб.
4. Гражданин является инвалидом с детства.
Задание №3
1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для садоводства.
2. Ставка земельного налога – 0,3 %.
3. Гражданин является ветераном ВОВ.
4. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 920 руб.
Задание №4
Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года – всего, В том числе: - площадь, занятая сооружениями и зданиями религиозного назначения - площадь, отнесенная к землям сельскохозяйственного назначения | м 2 м 2 м 2 | 25 000 определить |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
Земельный налог за налоговый период.
Задание №5
Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего налогового периода для осуществления жилищного строительства | м 2 | |
| 2. | Срок проектирования и строительства | лет | |
| 3. | Завершено строительство и зарегистрировано право собственности | лет | |
| 4. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 5. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
1. Определить сумму земельного налога за первый, второй и третий годы владения земельным участком.
2. Произвести перерасчет по земельному налогу за первый и второй годы владения земельным участком и сделать вывод по ситуации.
Задание №6
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства | м 2 | |
| 2. | Срок проектирования и строительства | лет | |
| 3. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 4. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
| 5. | Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства |
Определить земельный налог, который будет уплачен за 11 лет.
Задание №7
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | м 2 | |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
| 4. | Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего налогового периода | ||
| 5. | Гражданин является ветераном ВОВ |
Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №8
Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: - земельные участки, используемые для производства товаров | м 2 м 2 | 35 000 |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 1,5 |
| 4. | Численность работников в организации – всего, В том числе: - численность инвалидов | чел. чел. |
1. Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
2. Налоговую базу для исчисления налога.
3. Земельный налог за истекший налоговый период.
Задание №9
Для исчисления налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: - земельные участки, используемые для производства товаров | м 2 м 2 | 40 500 30 800 |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 1,5 |
| 4. | Численность работников в организации – всего, В том числе: - численность инвалидов | чел. чел. | |
| 5. | Фонд оплаты труда всех работников - всего, в том числе: - фонд оплаты труда инвалидов | тыс. руб. тыс. руб. | 2 000 |
1. Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
2. Налоговую базу для исчисления налога.
3. Земельный налог за истекший налоговый период.
Задание №10
Гражданин, проживающий в сельской местности, уплатил земельный налог 10 сентября текущего года в размере ½ части начисленной суммы налога. 2 октября этого года врачебно-трудовая экспертная комиссия (ВТЭК) признала гражданина инвалидом 1 группы.
1. Определите, с какого времени гражданин имеет право на освобождение от уплаты земельного налога.
2. Сделайте расчет и перерасчет суммы налога за текущий год, если площадь земельного участка составляет 1 тыс. кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка – 900 тыс. руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.
Задание №11
Гражданин С., проживающий в сельской местности, является инвалидом группы и имеет земельный участок в 2 тыс. кв. м. ВТЭК 30 августа текущего года перевела его на III группу инвалидности.
Определите обязательства физического лица по земельному налогу в текущем году, если кадастровая стоимость земельного участка – 1 600 000 руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.
Задание №12
Право собственности на земельный участок установлено 10 февраля текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 1 200 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1, 2 %.
Рассчитать суммы авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет.
Задание №13
Земельный участок кадастровой стоимость. 900 тыс. руб. приобретен в собственность 10 февраля 2010 года. Налоговая ставка установлена в размере 1, 5 %.
Рассчитать сумму земельного налога по итогам налогового периода.
Задание №14
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | м 2 | |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
| 4. | Гражданин утратил право собственности на данный участок 5 мая текущего налогового периода | ||
| 5. | Гражданин является Героем Российской Федерации |
Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №15
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | м 2 | |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
| 4. | Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 декабря текущего налогового периода |
Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №16
Площадь земельного участка, предоставленного для садоводства – 0,08 га. В том числе площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.
Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 800 руб.
Определить земельный налог для уплаты в бюджет.
Сталкиваясь с земельным налогом, важно понимать его сущность и основные характеристики: кто и как должен платить земельный налог, по каким объектам, есть ли исключения из налогообложения и соответствующие льготы. В данной статье мы ответим на эти и другие вопросы, разобрав элементы земельного налога подробнее.
Напомним перед этим, что земельный налог является местным налогом, то есть общие положения закреплены в Главе 31 НК РФ, а установление налога и его подробное регулирование (ставки, льготы) осуществляются уже на местном уровне нормативными правовыми актами муниципальных образований. Что касается городов федерального значения, то земельный налог регулируется законами этих субъектов.
Налогоплательщики
Согласно статье 388 НК РФ земельный налог обязаны платить физические и юридические лица, которые обладают земельными участками:
на праве собственности;
на праве бессрочного пользования;
на праве пожизненного наследуемого владения.
Если же земельный участок передан как вклад в паевой инвестиционный фонд (ПИФ), то плательщиком налога является управляющая компания.
Особенность земельного налога проявляется в наличии среди «облагаемых» прав права пользования, что во многом обусловлено историческими предпосылками. В советское время частной собственности на землю не существовало, а за пользование взималась земельная рента. Земельный налог был введен в 1981 году, однако, по сути, он носил рентный характер.
Для граждан в 1990 году было введено право пожизненного наследуемого владения. С момента введения в действие ЗК РФ земельные участки не могут предоставляться на этом праве, и его указание в НК РФ носит «переходной» характер.
Важно отметить, что статус плательщика земельного налога взаимосвязан с принципом государственной регистрации прав на земельные участки и определяется моментом внесения соответствующей записи о праве на земельный участок в ЕГРН, а не фактическим использованием земельного участка или другими юридическими фактами.
Из этого правила есть несколько исключений, на которые в свое время обратил внимание ВАС РФ в Постановлении Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54:
если право на земельный участок возникло до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (в настоящее время утратил силу) и подтверждается соответствующими документами, то это приравнивается к записи в ЕГРН и обязанность по уплате земельного налога все равно возникает (статья 6 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»);
если имеет место универсальное правопреемство, то есть наследование и реорганизация юридического лица (кроме выделения, ведь здесь создается новое юридическое лица без ликвидации прежнего), обязанность уплатить земельный налог возникает с момента открытия наследства (статья 396 НК РФ) или внесения соответствующий записи в ЕГРЮЛ о реорганизации.
Кто же не должен платить земельный налог
Законодатель специально перечислил тех, кто не платит земельный налог. К ним относятся:
-
физические лица и организации, владеющие земельным участком на праве безвозмездного пользования;
физические лица и организации, владеющие земельным участком по договору аренды.
Кроме того, земельный налог не взимается с «законных неплательщиков» благодаря соответствующим льготам, о которых мы расскажем чуть позже в этой статье.
Объект налогообложения
Согласно статье 389 НК РФ земельным налогом облагаются земельные участки, что расположены в границах муниципальных образованиях, а также городов федерального значения.
Таким образом, земельный участок должен соответствовать некоторым условиям:
располагаться на территории, где введен земельный налог;
принадлежать лицу на соответствующем праве, которое по общему правилу зарегистрировано;
не быть исключенным из налогообложения земельным участком.
Если же о первых пунктах мы говорили ранее, то последний еще не рассматривали. Он является не менее важным, так как не каждый земельный участок облагается земельным налогом.
Исключенные из налогообложения земельные участки
Какие же земельные участки исключены из налогообложения земельным налогом? Речь пойдет о «государственных» и «серьезных» земельных участках, которые по общему правилу не могут находиться в частной собственности и имеют особое государственное, историческое, экологическое значение. Так, к ним относятся:
изъятые из оборота земельные участки (в границах национальных парков, под объектами ФСБ и т.д.);
земельные участки, под особо ценными объектами культурного наследия объектами из Списка всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
земельные участки категории лесного фонда;
земельные участки под государственными водными объектами (земли водного фонда);
земельные участки из состава общего имущества многоквартирного дома.
Налогооблагаемая база
Налоговая база, то есть стоимостная (количественная и качественная) оценка земельного участка для целей налогообложения, выражается в кадастровой стоимости. Именно ее берут в основу определения размера земельного налога.
Кадастровая стоимость устанавливается в результате проведения государственной кадастровой оценки и внесения соответствующих данных в ЕГРН. Однако здесь все не так просто: количество исков об оспаривании результатов оценки, согласно информации Росреестра, с каждым годом увеличивается и в 2019 году составило 22 737.
Более подробно кадастровую стоимость, порядок её определения и снижения мы разберем в следующих статьях.
Налоговые ставки
Статья 394 НК РФ предусматривает, что конкретные ставки земельного налога устанавливаются представительными органами муниципальных образований. Ставки земельного налога могут дифференцироваться в зависимости от категории и разрешенного использования. но в следующих пределах, установленных Налоговым кодексом РФ:
0,3% для земельных участков сельскохозяйственного назначения, жилищного фонда, ЛПХ, садоводства, огородничества или животноводства, дачного хозяйства, а также для ограниченных в обороте земельных участков (то есть находящихся в государственной или муниципальной собственности), предоставленных в целях обеспечения обороны и безопасности.
- 1,5% в отношении прочих земельных участков.
В большинстве случаев в муниципальных образованиях действуют максимальные ставки, но имеются обратные примеры, когда ставка земельного налога понижена по сравнению с упомянутыми в федеральном законодательстве. Так, 0,1 % в отношении земельных участков ЛПХ и жилищного фонда в Белоглинском районе Краснодарского края или 0,01 % в отношении земельных участков учреждений образования, здравоохранения, физической культуры и спорта в Еловском районе Пермского края.
Узнать, какие ставки земельного налога действуют в субъектах Российской Федерации, Вы можете на сайте ФНС России или в нашем специальном реестре.
Налоговые льготы
Налоговые льготы по земельному налогу закреплены в виде освобождения от уплаты налога и уменьшения его размера.
На федеральном уровне согласно статье 395 НК РФ от обязанности платить земельный налог освобождены:
-
органы уголовно-исполнительной системы;
общественные организации инвалидов;
общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока России;
резиденты особой экономической зоны;
участники свободной экономической зоны;
управляющие компании инновационного центра Сколково;
фонды инновационных научных центров.
Как правило подобное освобождение распространяется на те земельные участки, что субъекты непосредственно используют в своей деятельности.
Помимо этого, с 2017 года возможно уменьшение размера земельного налога (налоговый вычет) благодаря уменьшению налогооблагаемой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв.м, то есть в случае с земельным участком в 600 кв.м. налогооблагаемая база может стать нулевой и фактически освободить от уплаты налога. Однако уменьшение размера земельного налога (налоговый вычет) возможно только социальном незащищенным слоям населения: пенсионерам, инвалидам, ветераном Великой Отечественной войны и некоторым другим.
Дополнительные льготы устанавливаются на региональном и местном уровнях.
Так, в городах федерального значения освобождены от уплаты земельного налога органы власти, органы местного самоуправления и учреждения. В Санкт-Петербурге размер земельного налога для научных центров уменьшен до 35 %. В Москве перечень «законных неплательщиков» земельного налога шире и включает в себя родителя в многодетной семье, спортивные организации, частные некоммерческие оздоровительные организации и другие субъекты, если используемые земельные участки не сдаются в аренду (100 % или вычет 1 млн руб.).
На местном уровне как правило от уплаты земельного налога фактически освобождаются органы местного самоуправления и муниципальные учреждения, социально незащищенные слои населения, однако имеются муниципальные образования, в которых дополнительные льготы не устанавливаются – в Некрассовском районе Ярославской области, Читинском районе Забайкальского края.
Санитарно-эпидемиологическая ситуация в связи с пандемией коронавируса в 2020 года внесла свои коррективы в администрирование земельного налога. Так, срок уплаты авансовых платежей продлен до 30.10.2020 и 30.12.2020 за первый и второй кварталы соответственно при определенных условиях:
-
организация входит в единый перечень субъектов малого и среднего бизнеса;
организация входит в перечень «пострадавших от коронавириса» согласно Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции»;
организация включена в перечень социально ориентированных некоммерческих организаций, что получают поддержку во время действия ограничений из-за коронавируса, если в муниципальном образовании предусмотрены авансовые платежи по земельному налогу.
Однако здесь важно понимать, что мы говорим именно об отсрочке уплаты авансовых платежей по земельному налогу, а не об освобождении. На наш взгляд, отсрочка сама по себе не является хорошей мерой поддержки налогоплательщиков, ведь здесь речь идет о принципе «можешь не платить сейчас, но потом заплати сразу в два раза больше». Для землевладельцев такая ситуация представляется более удручающей, ведь им необходимо найти деньги на «потом» в условиях, когда фактически земля простаивает и не приносит соответствующего дохода.
Следите за нашими публикациями в этом блоге или на сайте нашей компании: mitsan.pro
Источники
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
2. Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».
3. Решение Совета Белоглинского сельского поселения Белоглинского района Краснодарского края № 73 § 4 от 23.11.2018 «О земельном налоге».
4. Решение Совета городского поселения «Новокручининское» Читинского муниципального района Забайкальского края №44 от 28.11.2014 «Об установлении земельного налога на территории городского поселения «Новокручининское»
5. Закон города Севастополя № 81-ЗС от 26.11.2014 «О земельном налоге».
6. Закон Санкт - Петербурга № 617-105 от 23.11.2012 «О земельном налоге в Санкт – Петербурге».
7. Закон города Москвы № 74 от 24.11.2004 «О земельном налоге».
8. Решение муниципального Совета сельского поселения Бурмакино № 5 от 29.10.2014 «Об установлении земельного налога на территории сельского поселения Бурмакино».
9. Решение Совета депутатов Дубровского сельского поселения Еловского муниципального района Пермского края № 55 от 22.07.2010 «О земельном налоге».
10. Письмо Минфина России от 21.01.2020 № 03-05-06-02/3068.
11. Определение Конституционного Суда РФ от 06.12.2018 № 3109-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «325 авиационный ремонтный завод» на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 3 пункта 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации и подпунктом 5 пункта 5 статьи 27 Земельного кодекса Российской Федерации»
12. Определение ВАС РФ от 25.11.2013 № ВАС-16014/13 по делу № А51-23181/2012
13. Письмо Минфина России от 11.12.2013 № 03-05-05-02/54346
14. Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54,
15. Письмо Минфина России от 21.06.2018 № 03-05-05-02/42312.
[1] Пепеляев С.Г., Попов П.А., Хачатрян Н.Р., Ивлиева М.Ф. Правовые основы поимущественного налогообложения. М., 2016. С. 104, 105.
[2] Основы законодательства СССР и союзных республик о земле от 28 февраля 1990 г. № 1251-1
[3] Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54, Письмо Минфина России от 21.01.2020 № 03-05-06-02/3068
[4] Письмо Минфина России от 21.06.2018 № 03-05-05-02/42312
[6] Определение Конституционного Суда РФ от 06.12.2018 № 3109-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «325 авиационный ремонтный завод» на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 3 пункта 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации и подпунктом 5 пункта 5 статьи 27 Земельного кодекса Российской Федерации»
[7] Определение ВАС РФ от 25.11.2013 № ВАС-16014/13 по делу N А51-23181/2012
[8] Письмо Минфина России от 11.12.2013 № 03-05-05-02/54346
[9] Решение Совета Белоглинского сельского поселения Белоглинского района Краснодарского края № 73 § 4 от 23.11.2018 «О земельном налоге»
[10] Решение Совета депутатов Дубровского сельского поселения Еловского муниципального района Пермского края № 55 от 22.07.2010 «О земельном налоге»
[11] Закон города Севастополя № 81-ЗС от 26.11.2014 «О земельном налоге»
[12] Закон Санкт - Петербурга № 617-105 от 23.11.2012 «О земельном налоге в Санкт – Петербурге»
[13] Закон города Москвы № 74 от 24.11.2004 «О земельном налоге»
[14] Решение муниципального Совета сельского поселения Бурмакино № 5 от 29.10.2014 «Об установлении земельного налога на территории сельского поселения Бурмакино»
[15] Решение Совета городского поселения «Новокручининское» Читинского муниципального района Забайкальского края №44 от 28.11.2014 «Об установлении земельного налога на территории городского поселения «Новокручининское»
1. Первоначальная стоимость основных средств в целях налогообложения прибыли не изменяется в случаях:
2. Не признаются объектами налогообложения налогом на имущество организаций:
- недвижимое имущество, не используемое для получения дохода
- имущество сезонной эксплуатации, в период консервации данного имущества
- земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)
3. Не признаются объектами налогообложения налога на имущество организаций:
- Инженерные коммуникации, входящие в состав объектов недвижимого имущества
- объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке
- недвижимое имущество, не используемое для получения дохода
4. В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, полномочиями налоговых органов обладают
- местные органы законодательной и исполнительной власти
- региональные органы законодательной и исполнительной власти
5. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:
- налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика
6. Ставка налога на прибыль организаций, установленная Налоговым кодексом РФ, составляет
7. Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы
- изъятие объекта из состава объекта налогообложения
- предоставленную налогоплательщику возможность не уплачивать налог или сбор
- предоставленную налогоплательщику возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере
8. Рассчитайте налог на имущество физического лица за 2015 год, если известно, что квартира находилась в собственности гражданина с 03.03.2013 г. по 20.02.2015 г., кадастровая стоимость квартиры – 3000 тыс.руб., ставка налога для данной категории имущества – 0,1%.
9. С какого времени начисляется налог на имущество физического лица в случае наследования имущества, являющегося объектом налогообложения?
- со дня принятия наследства
- со дня открытия наследства
- со дня государственной регистрации прав на наследуемое имущество
10. Какая ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется в случае получения физическим лицом (налоговым резидентом РФ) имущества в порядке дарения от физического лица, не признаваемого членом семьи и близким родственником по отношению к одаряемому?
11. Имущество, переданное в доверительное управление, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций …
- у доверительного управляющего
- у учредителя доверительного управления
- в равных долях у доверительного управляющего и учредителя доверительного управления
12. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
- помещения, предназначенные для осуществления розничной торговли
- административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них
13. Налоговая база налога на имущество организаций определяется как
- среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения
- среднегодовая остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации
- остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, на последний календарный день отчетного периода
14. Остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организаций:
на 01.01.20хх – 2000 тыс. руб.
на 01.02.20хх – 1900 тыс. руб.
на 01.03.20хх – 1800 тыс. руб.
на 01.04.20хх – 1700 тыс. руб.
на 01.05.20хх – 2600 тыс. руб.
на 01.06.20хх – 2400 тыс. руб.
на 01.07.20хх – 2200 тыс. руб.
Определите сумму налога на имущество организации за полугодие 20хх года, применив ставку налога, действующую в Ивановской области.
15. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения
- бухгалтерского учета
- помещения, предназначенные для осуществления деятельности в сфере общественного питания
16. Рассчитайте налог на имущество физического лица за 2015 год, если известно, что право собственности на квартиру оформлено гражданином 20.02.2015 г., кадастровая стоимость квартиры – 3000 тыс.руб., ставка налога для данной категории имущества – 0,1%.
17. Налоговый период по налогу на имущество организаций –
- квартал, полугодие, 9 месяцев
18. Максимальная величина налоговой ставки по налогу на имущество, установленная Налоговым кодексом РФ –
- максимальная ставка Налоговым кодексом РФ не установлена
19. Обязанность по предоставлению в налоговый орган налоговой декларации по земельному налогу предусмотрена для …
- организаций, являющихся налогоплательщиками
- физических лиц, являющихся налогоплательщиками
20. Налоговый период по налогу на имущество физических лиц –
- квартал, полугодие, 9 месяцев
22. В случае, если субъектом РФ не установлен перечень объектов, в отношении которых применяется кадастровая стоимость, налоговая база в отношении объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц определяется исходя из их
23. Организация использует в хозяйственной деятельности земельный участок на основании заключенного с физическим лицом договора аренды земельного участка. Кто в данном случае является налогоплательщиком земельного налога?
- Физическое лицо (арендодатель)
- Налогоплательщик устанавливается соглашением, заключаемым между арендодателем и арендатором
24. Объектом налогообложения земельным налогом не признаются:
- земельные участки, находящиеся в собственности религиозных организаций
- земельные участки, на которых расположены объекты, не завершенные строительством
- земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
25. Земельный налог уплачивается налогоплательщиком-организацией …
- по месту регистрации организации
- по месту нахождения организации и её обособленных подразделений
- по месту нахождения земельных участков
26. Кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества для целей исчисления налога на имущество физических лиц определяется на
- 1 января года, предшествующего налоговому периоду
- 1 января года, являющегося налоговым периодом
- 1 октября года, предшествующего налоговому периоду
27. Какова максимальная величина налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной Налоговым кодексом РФ (в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения)?
Тесты
1. Для каких целей устанавливается кадастровая стоимость земельных участков?
а. Для получения земельного участка в аренду.
б. Для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков.
в. Для начисления земельного налога.
г. Только для получения банковского кредита под залог земли.
2. Как определяется корректирующий годовую сумму земельного налога коэффициент, в случае утраты права собственности на земельный участок в течение года?
а. Как отношение числа месяцев в году, к числу месяцев владения земельным участком.
б. Как отношение числа месяцев владения земельным участком, к числу месяцев в году.
в. Как отношение полных месяцев, с момента утраты права собственности на участок, к числу месяцев в году.
3. В какой бюджет уплачивается земельный налог?
а. В бюджет по месту нахождения земельных участков.
б. В бюджет по месту регистрации налогоплательщика.
в. В размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.
4. Какой орган определяет для налогоплательщиков порядок взимания земельного налога?
а. По федеральному законодательству.
б. По решению органа местного самоуправления.
в. По закону субъекта РФ.
5. Что признается отчетным периодом по земельному налогу?
а. Календарный год.
б. Первый квартал, полугодие, девять месяцев.
в. Каждый квартал календарного года.
6. Чем (кем) устанавливаются предельные ставки земельного налога?
а. Налоговым кодексом, гл.31.
б. Представительными органами муниципальных образований.
в. Решениями налоговых органов.
7. Кто исчисляет земельный налог для организации?
б. Налоговый орган.
в. Сами организации.
8. Налоговый период по земельному налогу:
9. Кто не признается плательщиком земельного налога?
а. Лица, обладающие земельными участками на праве собственности.
б. Лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.
в. Лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду.
г. Верны ответы б и в.
10. Объект обложения земельным налогом:
а. Вся площадь земельного участка.
б. Используемая площадь земельного участка
в. Только земельные участки, занятые подсобным хозяйством.
11. По каким ставкам исчисляется земельный налог?
а. По твердым с единицы площади в денежном выражении.
б. В процентах от кадастровой стоимости участка.
в. В процентах от доходов, получаемых с земельного участка.
12. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:
а. Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;
в. Законом РФ «О плате за землю»;
г. нормативно-правовым актом муниципального образования.
13. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:
а. с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;
б. с начала месяца, в котором право было получено;
в. с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;
г. с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.
Ответы на тесты к Земельному налогу:
Налоговый Кодекс в электронной версии Гарант
Практические задания
Задание №1
1. Площадь земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства – 0,08 га, в том числе, площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.
2. Ставка земельного налога – 0,3%.
3. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 700 руб.
4. Гражданин является ветераном Великой Отечественной войны.
Требуется определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.
1. Площадь участка земли:
S=0, 08 Га * 10 000 м 2 = 800 м 2
НБ=800 м 2 *700 руб. – 10 000 руб. =550 000 руб.
Налоговая база уменьшается на 10 000 руб. для ветеранов ВОВ (ст.391, п.5 НК РФ, часть 2).
Нз=550 000 руб.*0,3%/100%=1650 руб.
Площадь, занятая жилым домом, включается в общую площадь земли для целей налогообложения.
Задание №2
Известно, что земельный налог исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости участка. Для инвалидов с детства кадастровая стоимость участка уменьшается на 10 000 рублей. Определите сумму налога для уплаты в бюджет.
1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для личного подсобного хозяйства.
2. Ставка земельного налога 0, 3%.
3. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 950 руб.
4. Гражданин является инвалидом с детства.
Задание №3
1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для садоводства.
2. Ставка земельного налога – 0,3 %.
3. Гражданин является ветераном ВОВ.
4. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 920 руб.
Задание №4
Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года – всего, В том числе: - площадь, занятая сооружениями и зданиями религиозного назначения - площадь, отнесенная к землям сельскохозяйственного назначения | м 2 м 2 м 2 | 25 000 определить |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
Земельный налог за налоговый период.
Задание №5
Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего налогового периода для осуществления жилищного строительства | м 2 | |
| 2. | Срок проектирования и строительства | лет | |
| 3. | Завершено строительство и зарегистрировано право собственности | лет | |
| 4. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 5. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
1. Определить сумму земельного налога за первый, второй и третий годы владения земельным участком.
2. Произвести перерасчет по земельному налогу за первый и второй годы владения земельным участком и сделать вывод по ситуации.
Задание №6
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства | м 2 | |
| 2. | Срок проектирования и строительства | лет | |
| 3. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 4. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
| 5. | Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства |
Определить земельный налог, который будет уплачен за 11 лет.
Задание №7
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | м 2 | |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
| 4. | Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего налогового периода | ||
| 5. | Гражданин является ветераном ВОВ |
Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №8
Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: - земельные участки, используемые для производства товаров | м 2 м 2 | 35 000 |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 1,5 |
| 4. | Численность работников в организации – всего, В том числе: - численность инвалидов | чел. чел. |
1. Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
2. Налоговую базу для исчисления налога.
3. Земельный налог за истекший налоговый период.
Задание №9
Для исчисления налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: - земельные участки, используемые для производства товаров | м 2 м 2 | 40 500 30 800 |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 1,5 |
| 4. | Численность работников в организации – всего, В том числе: - численность инвалидов | чел. чел. | |
| 5. | Фонд оплаты труда всех работников - всего, в том числе: - фонд оплаты труда инвалидов | тыс. руб. тыс. руб. | 2 000 |
1. Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
2. Налоговую базу для исчисления налога.
3. Земельный налог за истекший налоговый период.
Задание №10
Гражданин, проживающий в сельской местности, уплатил земельный налог 10 сентября текущего года в размере ½ части начисленной суммы налога. 2 октября этого года врачебно-трудовая экспертная комиссия (ВТЭК) признала гражданина инвалидом 1 группы.
1. Определите, с какого времени гражданин имеет право на освобождение от уплаты земельного налога.
2. Сделайте расчет и перерасчет суммы налога за текущий год, если площадь земельного участка составляет 1 тыс. кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка – 900 тыс. руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.
Задание №11
Гражданин С., проживающий в сельской местности, является инвалидом группы и имеет земельный участок в 2 тыс. кв. м. ВТЭК 30 августа текущего года перевела его на III группу инвалидности.
Определите обязательства физического лица по земельному налогу в текущем году, если кадастровая стоимость земельного участка – 1 600 000 руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.
Задание №12
Право собственности на земельный участок установлено 10 февраля текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 1 200 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1, 2 %.
Рассчитать суммы авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет.
Задание №13
Земельный участок кадастровой стоимость. 900 тыс. руб. приобретен в собственность 10 февраля 2010 года. Налоговая ставка установлена в размере 1, 5 %.
Рассчитать сумму земельного налога по итогам налогового периода.
Задание №14
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | м 2 | |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
| 4. | Гражданин утратил право собственности на данный участок 5 мая текущего налогового периода | ||
| 5. | Гражданин является Героем Российской Федерации |
Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №15
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | м 2 | |
| 2. | Кадастровая стоимость 1 м 2 участка | руб. | |
| 3. | Ставка земельного налога | % | 0,3 |
| 4. | Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 декабря текущего налогового периода |
Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №16
Площадь земельного участка, предоставленного для садоводства – 0,08 га. В том числе площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.
Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 800 руб.
Определить земельный налог для уплаты в бюджет.
Нет времени или сил пройти тест онлайн? Поможем сдать тест дистанционно для любого учебного заведения: подробности.
Вопросы и ответы онлайн
Блок 1
- разница между доходами, выраженными в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов,
- денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,
- денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.
Вопрос 2. Герой РФ имеет право на получение ежемесячного стандартного налогового вычета в размере:
- 3000 рублей,
- 500 рублей,
- 3500 рублей.
Вопрос 3. Физическое лицо, при продаже гаража, принадлежащего ему на праве собственности 4 года, получает доход в сумме 450000 рублей, при этом расходы на приобретение этого гаража составили 280000 рублей. Определите верное утверждение в отношении налога на доходы физических лиц:
- Физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250000 рублей,
- Физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано «иное» имущество,
- Физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме полученного дохода,
- Данный доход не подлежит налогообложению, и физическое лицо не обязано представлять налоговую декларацию.
Вопрос 4. Обязательным условием отнесения процентного дохода по вкладу в банке к доходу, не подлежащему налогообложению являются:
- На момент заключения договора вклада, процентная ставка по вкладу в банке ниже ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов.
- Физическое лицо является гражданином РФ и налоговым резидентом РФ,
- Вклад должен быть открыт на срок более трех лет,
- На момент заключения договора вклада, процентная ставка по вкладу в банке выше ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов.
Вопрос 5. Подлежат налогообложению страховые выплаты:
- По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу,
- По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателем в пользу работников,
- Выкупная сумма по договорам добровольного пенсионного страхования в случае добровольного расторжения договора,
- Накопительная часть трудовой пенсии.
Вопрос 6. Определите доходы, полученные от источника в РФ:
- физическое лицо (налоговый нерезидент РФ) имеет доход от сдачи в аренду квартиры, находящейся на территории РФ.
- физическое лицо (налоговый нерезидент РФ) получает вознаграждение за работу, выполненную на территории РФ,
- выплаты по договору обязательного пенсионного страхования правопреемникам умерших застрахованных физических лиц,
- доход, полученный гражданином РФ (налоговый резидент РФ) от использования авторских прав на территории Польши.
Вопрос 7. По новым строениям, помещениям, сооружениям налог на имущество физических лиц уплачивается:
- с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию,
- с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию,
- начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию.
Вопрос 8. Гражданин Петров имеет в собственности земельный участок. В августе текущего года вышел на пенсию. Исчисление земельного налога за текущий год будет производиться с учетом коэффициента:
- 4/12
- 5/12
- 8/12
- 7/12
Блок 2
Вопрос 1. В налоговой системе РФ взимаются следующие налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами, имеющими статус индивидуального предпринимателя:
- налог на доходы физических лиц
- налог на имущество физических лиц
- транспортный налог
- налог на прибыль
- обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- налог на наследство и дарение
- государственная пошлина
Вопрос 2. Физическое лицо, при продаже гаража, принадлежащего ему на праве собственности 2 года, получает доход в сумме 150 000 рублей, при этом расходы на приобретение этого гаража составили 100 000 рублей. Определите верное утверждение в отношении налога на доходы физических лиц:
- физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано «иное» имущество
- физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 125 000 рублей
- физическое лицо освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц
- физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250 000 рублей
- физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 150 000 рублей
Вопрос 3. В случае если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при покупке жилого дома не был использован полностью, то его остаток:
- не может быть перенесен на последующие налоговые периоды
- может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
- может быть перенесен на последующие три налоговых периода
- может быть перенесен на следующие 10 налоговых периодов
- может быть перенесен на последующие 4 календарных года
Вопрос 4. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
- получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты
- стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
- получаемых в натуральной форме
- получаемых в форме материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением заемных средств, выданных на покупку или строительство жилья)
Вопрос 5. Налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя - профессиональный налоговый вычет:
- не производится
- производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
- производится в размере 13% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
- производится в размере 40% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
- производится в размере 15%
Вопрос 6. Гражданин А продал гражданину Б квартиру 12 августа. Исчисление налога на имущество будет производиться с учетом коэффициентов:
- 8/12 и 4/12
- 8/12 и 5/12
- 7/12 и 5/12
- 7/12 и 6/12
Вопрос 7. В собственности физического лица имеются две квартиры: инвентаризационная стоимость двухкомнатной составляет 350 тыс. руб., трехкомнатной – 450 тыс. руб. Налог на имущество физических лиц будет рассчитываться в следующем порядке (установлены максимальные ставки налога):
- с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 2%
- с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 0,3%
- только с инвентаризационной стоимости трехкомнатной квартиры
- с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 0,1%
Вопрос 8. Гражданин Пухов А. получил автомобиль в порядке наследования. Наследство открыто 25 июня текущего года. Транспортный налог за текущий год будет рассчитан с коэффициентом:
- 7/12
- 6/12
- 1
- за текущий год налог не исчисляется
Блок 3
Вопрос 1. Налоговую базу по налогу на доходы физических лиц не уменьшают:
- удержания по решению суда,
- стандартные налоговые вычеты,
- профессиональные налоговые вычеты.
Вопрос 2. Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется следующим физическим лицам:
- инвалидам Великой Отечественной войны,
- гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на ЧАЭС,
- гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.
Вопрос 3. Физическое лицо по договору добровольного пенсионного страхования в свою пользу ежемесячно перечисляет страховые взносы. По итогам года воспользовался правом на социальный налоговый вычет. Однако, впоследствии, договор был расторгнут по инициативе физического лица, и страховая организация выплатила выкупную сумму. Налог на доходы физических лиц будет рассчитан:
- с выкупной суммы в полном объеме
- с разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных взносов
- с разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных страховых взносов, увеличенной на сумму социального налогового вычет
- с 1/3 выкупной суммы
- с 1/10 выкупной суммы
Вопрос 4. Право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц имеют:
- налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений литературы,
- предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица; частные нотариусы, частные адвокаты,
- налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско – правового характера,
- физические лица, производящие оплату обучения на курсах повышения квалификации.
Вопрос 5. К доходам, полученным физическим лицом от источника в РФ, относятся:
- доход налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории РФ
- дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство;
- доход налогового резидента, полученный на территории РФ в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации
- доход налогового резидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Чехии
- доход налогового резидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Белоруссии
Вопрос 6. Укажите налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, получение которых возможно ТОЛЬКО при обращении в налоговые органы:
- социальные налоговые вычеты,
- стандартные налоговые вычеты,
- имущественный налоговый вычет (по расходам на приобретение жилья),
- имущественный налоговый вычет (по доходам от продажи имущества).
Вопрос 7. Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц является:
- рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления,
- суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица,
- инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления,
- остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.
Вопрос 8. Объектом налогообложения земельным налогом является:
- кадастровая стоимость земельного участка,
- земельный участок,
- доход,
- стоимость земельного участка.
Читайте также: