Страны с самыми низкими налогами
Опубликовано: 10.05.2024
Table of Contents:
Налоги всегда были главной проблемой в американской политике. В конце колониальной эпохи, когда революция вот-вот прорвется, антибританские лозунги кричали: «Нет налогообложения без представительства». Сегодня несколько основных групп налоговых сторонников выступают за различные способы обработки налогов Америки во всех ее многочисленных разновидностях: подоходный налог, налог на прирост капитала, налог с иностранных доходов и т. Д.
Учебное пособие: Руководство по подоходному налогу с населения: основные понятия
Одна группа хочет снизить подоходный налог, стимулировать инвестиции в бизнес и, таким образом, решить проблему безработицы в стране. Вторая группа предлагает увеличить налоги на богатых, как средство сокращения государственного долга. Тем не менее третья группа хочет провести полную реформу налогового кодекса США, сложный документ из тысяч страниц, заполненных лазейками, изъятиями и специальными перерывами для особых обстоятельств, которые позволяют некоторым колоссальным корпорациям США вообще не платить налог.
Если вы когда-нибудь задумывались о том, насколько налоговая структура Америки сравнивается с налоговой структурой других стран, посмотрите на самые высокие и самые низкие предельные ставки налогов для трудящихся, из числа избранных стран. Предельная ставка налога - это ставка, выплачиваемая по облагаемому доходу, в наивысшей налоговой шкале.
Самый высокий
Одна из самых высоких налоговых ставок в мире и самая высокая из западноевропейских стран была наложена на граждан Бельгии. В среднем бельгийские налогоплательщики облагаются предельной ставкой 54,9%. По словам экономистов, растущая безработица в стране и слабая экономика объясняют ее высокими налогами.
Финляндия платит гражданам минимальную ставку в 46,6%, как сообщается, четвертую по величине в мире. Тем не менее, экономика страны является энергичной и безработицей по состоянию на середину октября. 2011, был относительно низким 6,8%.
Аналогичная предельная налоговая ставка Германии в 45% не повредила экономике страны, крупнейшей в Европе и четвертой по величине в мире, измеренной валовым внутренним производством (ВВП). Несмотря на предоставление широкой и дорогостоящей социальной защиты своим гражданам, Германия продолжает процветать экономически.
Прямо за Германией с предельной налоговой ставкой 44,4%, пятой по величине в мире, Дания все же процветает. Датские рабочие, согласно новостям ABC News 2007, считают себя счастливыми и довольными, несмотря на их тяжелое налоговое бремя. (Чтобы узнать больше о странах с высокой налоговой ставкой, ознакомьтесь Страны с самыми высокими налогами .)
Самый низкий
Сюрприз! Несмотря на бесконечные жалобы Америки на чрезмерное налогообложение, У. С. имеет одну из самых низких предельных ставок подоходного налога в мире - 27%. Наряду с тем, что по сравнению с высокими показателями, приведенными выше, кажется относительно низким, У. С. имеет самую большую в мире экономику с ВВП более 1 400 млрд. Долл. США.Следующая крупнейшая экономика Китая - всего одна треть. Однако государственный долг США в настоящее время рассматривается как препятствие для экономического роста, а постоянный уровень безработицы около 9% угрожает дальнейшим ущербом для экономики. (Чтобы узнать больше о ВВП, прочитайте Что такое ВВП и почему это так важно? )
Швейцария, долгое налоговое убежище для богатых и нация с некогда негибкими банковскими законами в отношении секретности, имеет один самых низких предельных налоговых ставок для трудящихся, на уровне 20%. Безработица в стране по состоянию на 2009 год составляла менее трех процентов.
U. S. сосед, Канада, устанавливает предельную ставку налога в размере 31,2% от ее рабочей силы. Как и США, Канада столкнулась с безработицей в размере 7,10%, по состоянию на октябрь 2011 года, самой низкой с 2008 года. Хотя налоговая ставка Канады относительно невелика, нация предлагает программу национального здравоохранения.
Австралия налагает 31% минимальную ставку налога на работников на 5% и в течение последней рецессии лучше, чем большинство других экономически развитых стран. Страна поощряет предпринимательство и инвестиции в бизнес, которые внесли вклад в общее экономическое здоровье Австралии.
Итог
Стоимость эксплуатации страны, предоставления услуг, поддержания военных, поддержки и ремонта инфраструктуры, а также всех других важных функций правительства - чрезвычайно дорого. Налогообложение, наряду с продажей государственных облигаций, оценка сборов и введение тарифов, является основным средством, с помощью которого правительства собирают деньги для покрытия этих расходов. Поэтому налоги неизбежны, но если вы живете в США, ваша доля налогового бремени является одной из самых низких в мире.
Современная налоговая система предлагает различные механизмы взимания части доходов населения. Все они прошли долгий путь от экзотических (сбор за проезд через мост) до сложно рассчитываемых прогрессивных.
В статье будет представлена таблица различных налогов странах мира, какие налоги в странах мира самые заметные и влиятельные. В заключении — краткие выводы.
Какие бывают налоги
НДС. Налог, который добавляется каждый раз, когда увеличивается стоимость товара.
Подоходный налог. Он может быть прогрессивным и нет (подробнее об этом ниже), не браться вообще при низком достатке, или же наоборот не браться в принципе в обмен на какие-то условия (оффшорные территории). Выплачивается на любые доходы гражданина, с учётом некоторых исключений.
Корпоративный. В разных странах некоторые отрасли производства имеют повышенную ставку. Как правило это неблагоприятно воздействующие на экологию предприятия. Также добывающие полезные ископаемые: нефть, газ, уголь и т.д.
Подоходный налог в разных странах
Ниже мы собрали две таблицы: с самыми низкими и самыми высокими подоходными налогами в странах мира на 2021 год.
Самые низкие ставки
У всех этих стран непрогрессивная шкала. С любого размера заработанной суммы взимается оговорённый сбор.
Самые высокие ставки
| Страна | Ставка |
|---|---|
| Швеция | 56.6% |
| Дания | 55.4% |
| Нидерланды | 52% |
| Бельгия | 50% |
| Ирландия | 48% |
| Великобритания | 45% |
| Эстония | 20% |
Рейтинг стран по подоходному налогу по данным OECD. Источник: statista.com
Страны с прогрессивными налогами
- Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
- Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
- Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
- Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
- Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
- Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
- США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.
Размер подоходного налога в зависимости от типа семьи
Особенности США
При этом в США взимается дополнительный сбор от каждого штата. В итоге вычет может составлять до 50% от заработка гражданина. Например, одинокий человек с 50 000 долларов дохода отдаст 25 000 государству. А семейный, имеющий неработающую жену и троих детей, только 10 тысяч.
Согласно местным законам, доходом может считаться выигрыш в лотерее или казино, наследство, премия. При этом не облагаются обычно социальные пособия, довольствия военнослужащих, выплаты донорам и т.д.
Правительства устанавливаются соотношения отчислений работника, работодателя, а также соотношения разделения денег от них на мед.страховку, пенсии, пособия по возможной инвалидности или безработице и другие возможные расходы.
Европа и оффшоры
Больше всего на нужды работника тратится во Франции, Италии, Австрии, Эстонии, Чехии, Швеции, Греции. Доля работника при этом меньше в разы.
Обратная ситуация в Австралии, Великобритании, Дании, Люксембурге, Норвегии, Исландии. Там, в первую очередь, на будущую подстраховку благополучной жизни платит работник со своего подоходного налога. А сборы от бизнесменов идут в казну и распоряжается ими государство по своему усмотрению.
В других европейских странах соотношение примерно поровну.
Как контрастный пример можно привести список территорий, где налогов на доход нет. Помимо очевидных оффшорных образований, к этой группе относятся:
- Кувейт;
- ОАЭ;
- Саудовская Аравия;
- Андорра;
- Багамские острова и некоторые другие государства.
Заключение
Таблица с подоходным сбором в разных государствах демонстрирует, что большинство развитых экономик ввели прогрессивную фискальную шкалу. Богатые платят больше. Отсутствие такой практики — скорее исключение, например, у экспортирующих нефть или у туристических центров.
Развивающие же: в восточной Европе, бывшего СССР имеют относительно невысокие подоходные сборы. При этом не прогрессивного типа. Это может быть связано с небольшим по численности населением, отсутствием крупных промышленных предприятий.
Если ваши задачи по регистрации компании за рубежом не терпят промедления, обратитесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info. Вас незамедлительно проконсультируют по данным вопросам.
Иметь оффшорную компанию вполне нормально среди представителей мирового бизнеса. По оценкам, более 70% корпораций из списка Fortune 500 имеют дочерние компании в налоговых гаванях. В оффшорных юрисдикциях не нужно вообще платить корпоративный налог.
1. Страна с низким корпоративным налогом — Каймановы острова
В Карибском море много небольших независимых островных государств, которые решили зарабатывать на предоставлении оффшорных юрисдикций. Одним из них являются Острова Кайман. На их территории можно зарегистрировать компанию, которая получит освобождение от налогообложение на 20 лет. Не надо платить налог на прибыль, на наследство или дарение, на прирост капитала, налог на богатство. Однако присутствует ежегодная госпошлина размером от 750 евро в год.
Количество открытых оффшорных компаний на Каймановых островах уже превышает количество их населения. Для экспертов острова Кайман — самая большая налоговая лазейка для международных корпораций. Издание The Guardian указывало, что на долю этой страны приходится одна пятнадцатая часть мировых активов банков.
2. Страна с низким корпоративным налогом — ОАЭ
Как известно, в состав ОАЭ входят семь эмиратов. Страна представляет собой федерацию, в которой на федеральном режиме не взимают корпоративный подоходный налог. Прерогатива этого налога передана властям отдельных эмиратов. Согласно их законодательства, налог на прибыль для любых компаний имеет прогрессивную шкалу до 55%. Но это только на бумаге. В реальности налогом облагаются лишь банковские учреждения по ставке до 20% и нефтедобывающие компании. Каждый эмират имеет свои зоны свободной торговли, в которых новые компании освобождаются от налогообложения на срок от 15 до 50 лет.
3. Страна с низким корпоративным налогом — Мальта
На первый взгляд покажется, что на Мальте слишком высокий корпоративный налог — ставка 35%. Однако фискальная служба позволяет иностранному частному бизнесу проводить возврат средств четырьмя способами в зависимости от вида дохода:
- Фактическая ставка 5% — возврат 6/7 налога — на операционную прибыль.
- Фактическая ставка 10% — возврат 5/7 налога — на пассивный доход.
- Возврат ⅔ налога — если применяется соглашение об избежании двойного налогообложения.
- Возврат 100% — на прибыль компании, которая участвует в капитале иностранной фирмы.
Благодаря таким правилам Мальта умудряется избежать санкций внутри Евросоюза, заявляя, что она является страной с обычной налоговой системой. А на самом деле компании, которые принадлежат нерезидентам, имеют налоговую нагрузку от 0 до 6,25% на прибыль.
4. Страна с низким корпоративным налогом — Гватемала
Гватемала является страной в Центральной Америке. Она имеет унитарную налоговую систему, в которой учитывают любой вид дохода, кроме прироста капитала. В качестве налогообложения используют единый налог. Для взимания подоходного налога используют две системы: на основе прибыльной деятельности (налог 25% от чистой прибыли) и упрощённую факультативную систему. Второй вариант подразумевает взимания налога по ставке 5%, если валовый доход не превышает эквивалент 3400 евро, и по ставке 7% за все, что выше этого лимита.
5. Страна с низким корпоративным налогом — Черногория
Наши бизнесмены привыкли чаще отдыхать в Черногории, чем развивать там бизнес. Тем не менее, ставка корпоративного налога в этой стране составляет всего 9%. Доход компаний нерезидентов облагается налогом, только если он получен на территории Черногории. А компании, которые принадлежат резидентам, платят корпоративный налог с доходов, полученных в любой точке мира.
6. Страна с низким корпоративным налогом — Венгрия
Компания, которая зарегистрирована в Венгрии, облагается корпоративным налогом по ставке всего 9%. Только стоит учитывать + 2% в качестве минимальной налоговой базы. В системе налогообложения Венгрии используется территориальная принадлежность.
7. Страна с низким корпоративным налогом — Северная Македония
Это страна недавно поменяла название, вступила в НАТО и была у всех на слуху по всему миру. А ещё её налоговая система включает налог на прибыль по ставке 10% в стандартных случаях. Исключениями являются компании, доход которых не превышает 100 000 евро в год, и не относящиеся к банковским учреждением и казино. Они платят налог на прибыль по ставке всего лишь 1%.
8. Страна с низким корпоративным налогом — Болгария
Ещё одна страна, которая у нас известна своими песчаными пляжами и прекрасным отдыхом. Однако её налоговая система отличается подоходным налогом для юридических лиц с единой ставкой 10%. Здесь также в налогообложении учитывается территориальная принадлежность.
Игорные заведения и поставщики телекоммуникационных услуг платят в Болгарии налог по ставке 15%.
9. Страна с низким корпоративным налогом — Швейцария
Так как Швейцария является конфедерацией, её налоговая система имеет несколько уровней: коммунальный, кантональный и федеральный. Налогооблагаемая база для федерального уровня высчитывается после уплаты налогов нижних уровней. Единая ставка федерального налога для юридических лиц составляет 8,5%. Однако коммунальный налог на прибыль уменьшает налогооблагаемую базу, а, следовательно, и фактическую ставку федерального налога до 7,83%. Кантональный налог имеет ставку с прогрессивной шкалой — от 11,5 до 24,2%. На размер налога влияет месторасположение зарегистрированной компании.
10. Страна с низким корпоративным налогом — Макао
Для местных компаний из Макао установлен порог необлагаемого налогом дохода в 600 000 МОР или 65 500 евро в эквиваленте. Всё, что свыше этого порога, облагается налогом на прибыль по ставке 12%. Законодательное собрание Макао ежегодно пересматривает порог необлагаемого дохода и размеры налоговых ставок.
11. Страна с низким корпоративным налогом — Ирландия
Земля Святого Патрика отличается ставкой корпоративного налога на уровне 12,5%. Это размер стандартной ставки. Некоторые виды пассивного дохода, такие как доход от бизнеса за границей и доход от сделки с землей, будут облагаться по повышенной ставке — 25%. Наибольший размер налога на прибыль имеет деятельность по добыче полезных ископаемых. Для неё применяется ставка до 40%.
12. Страна со стандартным корпоративным налогом — Литва
Стандартная ставка корпоративного налога для Литвы составляет 15%. Подобный уровень налога на прибыль существуют в большинстве европейских стран, например, в Германии. Однако в Литве существует исключение. Сельскохозяйственная деятельность в некоторых случаях будет облагаться пониженной ставкой налога от 0 до 5%.
13. Страна со стандартным корпоративным налогом — Грузия
В Грузии действует отсрочка момента налогообложения и есть свободные экономические зоны, в которых применяются различные налоговые льготы в виде отсутствия НДС или налога на прибыль. Однако стандартная ставка налога на прибыль в стране составляет 15%. Налогооблагаемая база определяется не налогооблагаемым валовым доходом с допустимыми вычетами, а стандартной суммой следующих транзакций.
14. Страна со стандартным корпоративным налогом — Гонконг
Размер ставок налога в Гонконге зависит от территориальной принадлежности налогоплательщика. Также в специальном административном районе Китая используют двухуровневую ставку подоходного налога. Доход до уровня в 2 миллионов гонконгских долларах или 225 000 евро в эквиваленте, облагается налогом по ставке 8,25%. Всё, что выше нормы, облагается налогом в 16,5%.
15. Страна со стандартным корпоративным налогом — Сингапур
Стандартная ставка налога на прибыль в Сингапуре выше среднего в мире — 17%. Однако зарегистрированные в стране стартапы освобождаются от уплаты корпоративного налога на 3 года. Все фирмы платят подоходный налог на доход, полученный в Сингапуре, а также на иностранный доход, если он был переведён в Сингапур.
16. Страна с высоким корпоративным налогом — Хорватия
Хорватия уже считается страной с высоким корпоративным налогом. Его ставка здесь составляет 18%. Однако существуют исключения. Установленный порог для дохода компаний — 14000 евро в год. Всё, что ниже этого порога облагается налогом по льготной ставке в 12%.
17. Страна с высоким корпоративным налогом — Великобритания
Налог на прибыль для британских компаний составляет 17% с 1 апреля 2020 года. Раньше он был 19%. В виде исключения по повышенной ставке налога (30%) на прибыль облагаются компании, занятые добычей полезных ископаемых (газа и нефти). Для банковских учреждений, которые имеют прибыль более 25 миллионов фунтов стерлингов в год, установлен налог с дополнительной ставкой + 8% к стандартной ставке налога на прибыль.
18. Страна с высоким корпоративным налогом — Эстония
Корпоративные налогоплательщики не платят подоходного налога, если прибыль компании не была распределена. В данном случае учитывается, как активный доход в виде торговли, так и пассивный доход в виде дивидендов, процентов и роялти. Чтобы прибыль облагалась налогом, ее надо распределить в виде дивидендов. Тогда применяется ставка 20%.
19. Страна с высоким корпоративным налогом — Латвия
В соседней Латвии действует такая же ставка для корпоративного налога — 20 процентов. Здесь также действует правило, что нераспределённая прибыль не облагают подоходным налогом. В реальности компании платят ещё большие налоги, так как необходимо налогооблагаемую базу делить на коэффициент 0,8. То есть реальная ставка составляет 25%.
20. Страна с высоким корпоративным налогом — Таиланд
Если вы зарегистрируете компанию в Тайланде, то будете платить налог на всю прибыль, которую зарабатываете в любой точке мира. Иностранная компания должна платить налог только на доход, полученный на территории Таиланда. Для налога на прибыль применяется стандартная ставка 20%. Также существуют исключения — если у компании оплаченный уставной капитал составляет менее 5 миллионов ТНВ или 137 000 евро по текущему курсу, и доход за год получен в размере менее 30 миллионов ТНВ или 820 000 евро, тогда к ним применяется ставка 15% для налога на прибыль.
21. Страна с высоким корпоративным налогом — Португалия
В налоговой системе Португалии применяют территориальную принадлежность. Если компания зарегистрирована на материковой части страны или на Мадейре, взимается налог на прибыль по стандартной ставке 21%. Первые 15 000 евро дохода компании облагаются налогом по сниженной ставке 17%, на Мадейре применяется ставка 16%. Азорские острова также входят в территорию Португалии. На них подоходный налог имеет ставку 16,8%. Кроме этого, в Португалии есть специальные экономические зоны, в которых действует налоговые льготы. Например, компания, которая имеет лицензию на ведение деятельности в специальной экономической зоне Мадейры, облагается налогом на прибыль по ставке размером 5%.
Наша компания готова предоставить вам юридическое сопровождение процедуры регистрации компании в любой оффшорной юрисдикции и множестве стран мира.
Мы предлагаем зарегистрировать компанию LLP на острове Мэн (Великобритания) удалённо. Все подробности представлены по ссылке.
Также с нами вы можете зарегистрировать бизнес в Эстонии и открыть счет в европейском платёжной системе. Подробнее об этом рассказывается в следующей статье.
Если вы хотите узнать больше о том как зарегистрировать компанию в какой-либо иностранной юрисдикции, обратитесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info. Мы незамедлительно проконсультируем вас по данным вопросам.
В каких странах самый низкий корпоративный налог в 2020 году?
В 2020 году, по-прежнему, существуют офшоры или налоговые гавани, в которых отсутствует налог на прибыль, либо существуют налоговые каникулы на несколько десятков лет для вновь созданных компаний. К таким оффшорным странам можно отнести острова Кайман. Однако развитые страны активно борются с ними, поэтому оффшорная компания не сможет нормально торговать с контрагентами, являющимися их резидентами. В таких случаях лучше зарегистрировать компанию, например, в зоне свободной торговли ОАЭ, где можно получить налоговые каникулы на срок до 15 лет.
В какой стране, не являющейся офшором, самый низкий корпоративный налог?
Хотя Мальта является членом Евросоюза, она предоставляет значительные налоговые льготы для нерезидентов. Если на Мальте зарегистрировать компанию, которая участвует в уставном капитале иностранной фирмы, то можно получить полный возврат налога на прибыль. Во всех остальных случаях фактическая ставка налога на операционную прибыль составляет 5%. В Гватемале по упрощенной факультативной системе налогообложения ставка налога на прибыль составляет 7%. Черногория может предложить корпоративный налог по ставке 9%. Такие же условия предлагает налоговая юрисдикция Венгрии.
Какие плюсы и минусы у оффшорных юрисдикций в 2020 году?
Среди плюсов оффшорных юрисдикций, таких как Каймановы острова, Бермуды и другие можно выделить:
Налоговые каникулы для новых компаний на 20 и более лет.
Отсутствие налога на прибыль, налога на дивиденды, налога на прирост капитала и налога на наследство.
Однако у оффшоров в 2020 году много и минусов:
Попадание юрисдикции в черный список офшоров Евросоюза и США.
Невозможность проводить торговые операции с компаниями, которые являются резидентами основных развитых стран: США, Великобритания, Евросоюз.
Ставки налогов в мире практически не растут, и, несмотря на всемирную борьбу за "фискальную оптимизацию", сохраняется немало мест, где они равны нулю.
По данным KPMG, в 2006-2013 годах средний размер ставки корпоративного налога в мире снизился с 27,5% до 24,08%. Сокращение было отмечено во всех географических регионах: наибольшее в Азии (с 28,99% до 22,49%), наименьшее — в Южной Америке (с 29,07% до 27,61%). Рекордсменом в деле облегчения налогового бремени стал Кувейт, перешедший в 2008 году от режима с максимальной ставкой 55% к плоской 15-процентной шкале.
За тот же период усредненная глобальная ставка всех видов косвенных налогов незначительно выросла (с 15,69% до 15,77%). В Африке, Азии, Европе и Океании показатель увеличился (в диапазоне от 0,59 до 1,67 процентного пункта), а в Северной и Южной Америке — сократился (на 2 и 1,59 п. п. соответственно). Самый значительный рост ставки показали в Венгрии (с 20% до 27%) и Судане (с 10% до 17%), наибольшее падение — в Казахстане и Шри-Ланке (с 15% до 12%).
Средняя ставка подоходного налога для физических лиц в мире за семь лет сократилась на 1,24 п. п. (с 32,68% до 31,44%). В Африке, Северной и Южной Америке она стала больше (в диапазоне от 0,04 до 2,3 п. п.), в Азии, Европе и Океании — меньше (на величину от 0,69 до 2,75 п. п.). Венгрия отличилась снижением подоходного налога с 36% до 16%. Уругвай, напротив, заменил нулевую ставку прогрессивной шкалой с максимальным уровнем 30%.
В мире пять налоговых юрисдикций, где не взимаются ни корпоративные, ни косвенные налоги,— Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Гернси и Каймановы острова. Единственной страной, где официально вообще нет налогов, считается КНДР.
По суммарному уровню налогообложения абсолютным мировым лидером выступает Гамбия. Условная компания в этой стране на второй год работы в среднем должна выплатить в виде налогов и обязательных отчислений 283,5% коммерческой прибыли. Самая забюрократизированная система налогового администрирования — в Бразилии. Подготовка и подача отчетности и осуществление соответствующих платежей требуют 2600 часов в год, то есть более 108 суток, или 325 рабочих дней.
Самые низкие ставки корпоративного налога
Указаны максимальные эффективные ставки.
Юрисдикции с нулевой ставкой корпоративного налога
Самые низкие ставки косвенных налогов*
Указаны максимальные эффективные ставки.
Юрисдикции с нулевой ставкой косвенных налогов*
*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.
Самые низкие ставки подоходного налога
Указаны максимальные ставки.
Самый низкий средний уровень налогообложения
Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.
Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.
Наименее затратная по времени система налогообложения
Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.
Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.
Самые высокие ставки корпоративного налога
Указаны максимальные эффективные ставки.
Самые высокие ставки косвенных налогов*
Указаны максимальные эффективные ставки.
*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.
Самые высокие ставки подоходного налога
Указаны максимальные ставки.
Самый высокий средний уровень налогообложения
Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.
Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.
Наиболее затратная по времени система налогообложения
Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.
Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.
Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др. В России и ряде других стран Восточной Европы — плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.
Подоходный налог в мире
Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.
В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.
Карта подоходных налогов в мире
Где не нужно платить налоги?
Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.
Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.
Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.
А как у них?
Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы, так и Запада в целом. Например, США, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.
Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.
Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.
Где самые страшные налоги?
Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.
Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.
Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро — 30%, до 152898 евро — 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро — 3%, от 500 тыс. евро — 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.
Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.
Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.
В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.
Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.
Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).
Читайте также: