Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город владимир

Опубликовано: 14.05.2024

Совета народных депутатов города Владимира

от 20 октября 2010 г. N 191

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир

С изменениями и дополнениями от:

19 октября 2011 г., 21 ноября 2012 г., 27 февраля 2013 г., 29 января, 26 ноября 2014 г., 24 июня, 26 ноября 2015 г.

Настоящее Положение вводится на территории муниципального образования город Владимир на основании главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и решением Совета народных депутатов города Владимира.

1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования город Владимир определяются ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, отчетный период, порядок исчисления земельного налога определяются Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Владимира от 26 ноября 2014 г. N 221 пункт 2.1 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Разрешенное использование (или категория) земельных участков

Налоговая ставка, % от кадастровой стоимости

Земельные участки, занятые жилищным фондом, за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок (для хранения индивидуального автотранспорта, автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности)

Земельные участки, предназначенные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц

Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения, финансовых организаций, банков и страховых компаний

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства (кроме перечисленных в строке 19 настоящей та- блицы),материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного использования, сельскохозяйственного назначения, и используемые для сельскохозяйственного производства

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования, сельскохозяйственного назначения и неиспользуемые для сельскохозяйственного производства

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные

Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии

Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)

Земельные участки кладбищ, крематориев

Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

Прочие земельные участки

2.2. Налоговые ставки, указанные в строках 2-22 настоящей таблицы, применяются также в отношении земельных участков, предоставленных (приобретенных) для проектирования и строительства соответствующих объектов.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Владимира от 25 декабря 2014 г. N 264 в раздел 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

3.1. Уплата земельного налога производится налогоплательщиками по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций, устанавливается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2. Налогоплательщики-организации, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, исчисляют и выплачивают суммы авансовых платежей по налогу:

- за 1 квартал - не позднее 10 мая

- за 2 квартал - не позднее 10 августа

- за 3 квартал - не позднее 10 ноября текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 марта года, следующего за истекшим, исчисляется как разница между исчисленной суммой налога и суммой внесенных в течение налогового периода авансовых платежей.

3.3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решениями Совета народных депутатов города Владимира от 26 ноября 2014 г. N 221, от 26 ноября 2015 г. N 81 в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

4. Налоговые льготы. Основания и порядок их применения

4.1. Для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования город Владимир, льготы действуют в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.2. Кроме организаций и физических лиц, указанных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения за земельные участки (долю в праве общей долевой собственности или общей совместной собственности на земельный участок), предоставленные для индивидуального жилищного строительства и содержания жилого фонда, строительства, содержания индивидуальных гаражей, садоводства и огородничества:

а) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

б) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, ребенок-инвалид и семья ребенка-инвалида (родители (опекун, попечитель) ребенка-инвалида);

в) инвалиды с детства;

г) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

д) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

е) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

ж) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"

з) почетные граждане Владимирской области и почетные граждане города Владимира;

и) граждане за земельные участки, предоставленные в собственность бесплатно однократно для индивидуального жилищного строительства в соответствии с подпунктами 1, 2, 4 пункта 1 статьи 2 Закона Владимирской области от 25.02.2015 N 10-ОЗ "О регулировании земельных отношений на территории Владимирской области"

4.3. Для пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, налоговая база при исчислении налога за земельные участки, указанные в подпункте 3 пункта 2.1 настоящего Положения, устанавливается в размере 50% от кадастровой стоимости.

4.4. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 31 декабря налогового периода.

4.5. В отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование или собственность садово-огородническим кооперативам, товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным, гаражным, гаражно-строительными кооперативам, членами которых являются в том числе и лица, перечисленные в пунктах 4.2, 4.3 настоящего Положения, предоставляется льгота, установленная пунктами 4.2, 4.3 настоящего Положения, определяемая в следующем порядке:

- для садово-огороднических кооперативов пропорционально площади садово-огороднических участков, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади садово-огороднических участков;

- для товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов пропорционально площади помещений, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади помещений;

- для гаражных, гаражно-строительных кооперативов пропорционально площади гаражей, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади гаражей.

Для уменьшения налоговой базы лица, перечисленные в пунктах 4.2, 4.3 настоящего Положения, в срок до 20 января налогового периода либо в течение 30 дней с момента возникновения оснований применения льгот представляют налогоплательщикам - организациям, перечисленным в абзаце первом настоящего пункта, документы, подтверждающие льготу, и правоустанавливающие документы на объекты собственности, а налогоплательщики-организации представляют в налоговые органы необходимые сведения вместе с налоговой декларацией.

4.6. В случае возникновения (утраты) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу либо права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты).

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Начало действия документа - 01.01.2011.

В соответствии с пунктом 4 данный документ вступил в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1 января 2011 года (опубликован в “Молве“ - 02.11.2010).

СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ ГОРОДА ВЛАДИМИРА

от 20 октября 2010 г. N 191

О “ПОЛОЖЕНИИ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО

ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ВЛАДИМИР“

Рассмотрев представление главы города Владимира, в соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, статьями 11, 65 Земельного кодекса

Российской Федерации, статьями 16, 35 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ “Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации“, статьей 26 Устава муниципального образования город Владимир Совет народных депутатов решил:

1. Утвердить “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир“ согласно приложению.

2. Признать утратившими силу с 01.01.2011 решения Совета народных депутатов города Владимира:

- от 24.11.2005 N 19 “О новой редакции “Положения о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 27.04.2006 N 79 “О внесении изменений в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 29.08.2006 N 219 “О внесении изменений и дополнений в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемого в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 20.06.2007 N 163 “О внесении изменений в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемого в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 22.08.2007 N 171 “О внесении изменения в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 21.11.2007 N 272 “О внесении изменений в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемого в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 19.12.2007 N 336 “О внесении изменений в “Положение о земельном налоге на территории

муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 19.03.2008 N 60 “О внесении изменений в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 27.11.2008 N 263 “О внесении изменений в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 17.06.2009 N 105 “О внесении изменения в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 17.06.2009 N 106 “О внесении изменений в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- от 03.07.2009 N 128 “О внесении изменений в решение Совета народных депутатов города Владимира от 17.06.2009 N 105 “О внесении изменения в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“;

- пункты 2 - 5 решения от 21.04.2010 N 69 “О внесении изменений в “Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации“.

3. Контроль за исполнением решения возложить на комитет по экономике, собственности, земельным отношениям, архитектуре и градостроительству (А.А. Андреев, С.Н. Киселев).

4. Установить, что настоящее решение вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня

его официального опубликования и не ранее 1 января 2011 года.

5. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию в средствах массовой информации.

Глава города Владимира

Совета народных депутатов

от 20.10.2010 N 191

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Настоящее Положение вводится на территории муниципального образования город Владимир на основании главы 31 “Земельный налог“ Налогового кодекса Российской Федерации и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и решением Совета народных депутатов города Владимира.

1. Общие положения

2. Налоговые ставки

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

¦ N ¦ Объект налогообложения ¦ Налоговая ¦

¦ 1. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения домов¦ 0,1 ¦

¦ ¦многоквартирной жилой застройки (за исключением ¦ ¦

¦ ¦земельных участков, занятых индивидуальными жилыми ¦ ¦

¦ ¦домами, и доли в праве на земельный участок, ¦ ¦

¦ ¦приходящийся на объект, не относящийся к жилищному ¦ ¦

¦ 2. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения домов¦ 0,1 ¦

¦ ¦индивидуальной жилой застройки ¦ ¦

¦ 3. ¦Земельные участки, занятые объектами инженерной ¦ 0,3 ¦

¦ ¦инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за ¦ ¦

¦ ¦исключением доли в праве на земельный участок, ¦ ¦

¦ ¦приходящийся на объект, не относящийся к объектам ¦ ¦

¦ ¦инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального ¦

¦ 4. ¦Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для ¦ 0,3 ¦

¦ 5. ¦Земельные участки, находящиеся в составе дачных, ¦ 0,2 ¦

¦ ¦садоводческих и огороднических объединений ¦ ¦

¦ 6. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения ¦ 0,4 ¦

¦ ¦гаражей и автостоянок (для хранения индивидуального ¦ ¦

¦ ¦автотранспорта, автотранспортных средств для личных, ¦

¦ ¦семейных, домашних и иных нужд, не связанных с ¦ ¦

¦ ¦осуществлением предпринимательской деятельности) ¦ ¦

¦ 7. ¦Земельные участки, отнесенные к землям ¦ 0,3 ¦

¦ ¦сельскохозяйственного назначения или к землям в составе¦ ¦

¦ ¦зон сельскохозяйственного использования в населенных ¦ ¦

¦ ¦пунктах и используемые для сельскохозяйственного ¦ ¦

¦ 8. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения ¦ 1,0 ¦

¦ ¦объектов торговли, общественного питания и бытового ¦ ¦

¦ ¦обслуживания, расположенных в отдельно стоящих зданиях ¦ ¦

¦ 9. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения ¦ 1,5 ¦

¦ ¦объектов торговли, общественного питания и бытового ¦ ¦

¦ ¦обслуживания, расположенных в многоквартирных жилых ¦ ¦

¦10. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения ¦ 1,0 ¦

¦11. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения ¦ 1,5 ¦

¦ ¦автозаправочных, газозаправочных и газонаполнительных ¦ ¦

¦12. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения ¦ 1,0 ¦

¦ ¦производственных зданий, строений и сооружений ¦ ¦

¦ ¦промышленности, коммунального хозяйства (кроме ¦ ¦

¦ ¦перечисленных в строке 3 настоящей таблицы), ¦ ¦

¦ ¦материально-технического, продовольственного снабжения,¦ ¦

¦ ¦сбыта и заготовок ¦ ¦

¦13. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения ¦ 1,1 ¦

¦ ¦административных и офисных зданий и помещений (кроме ¦ ¦

¦ ¦финансовых учреждений и организаций, в т.ч. банков и ¦ ¦

¦14. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения ¦ 1,5 ¦

¦ ¦административных и офисных зданий и помещений ¦ ¦

¦ ¦финансовых учреждений и организаций, в т.ч. банков и ¦ ¦

¦15. ¦Земельные участки, предназначенные для размещения ¦ 0,8 ¦

¦ ¦объектов образования, науки, здравоохранения и ¦ ¦

¦ ¦социального обеспечения, физической культуры и спорта, ¦ ¦

¦ ¦культуры, искусства, религии ¦ ¦

¦16. ¦Земельные участки санитарно-защитных зон объектов ¦ 0,1 ¦

¦17. ¦Прочие земельные участки ¦ 1,5 ¦

2.2. Налоговые ставки, указанные в строках 3, 6, 8 - 15 настоящей таблицы, применяются также в отношении земельных участков, предоставленных (приобретенных) для проектирования и строительства соответствующих объектов.

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых

платежей по налогу

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, исчисляют и выплачивают суммы авансовых платежей по налогу:

- за 1 квартал - не позднее 10 мая;

- за 2 квартал - не позднее 10 августа;

3.3. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

4. Налоговые льготы.

Основания и порядок их применения

в) инвалиды с детства;

г) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС“ (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча“ и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне“;

ж) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и “За службу Родине в Вооруженных Силах СССР“;

з) почетные граждане Владимирской области и почетные граждане города Владимира.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 31 декабря налогового периода.

4.3. В отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование или собственность садово-огородническим кооперативам, товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным, гаражным, гаражно-строительными кооперативам, членами которых являются в том числе и лица, перечисленные в подпунктах а) - з) пункта 4.2 настоящего Положения, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму, определяемую в следующем порядке:

Для уменьшения налоговой базы лица, перечисленные в подпунктах а) - з) пункта 4.2 настоящего Положения в срок до 20 января налогового периода либо в течение 30 дней с момента возникновения оснований применения льгот представляют налогоплательщикам-организациям, перечисленным в абзаце первом настоящего пункта, документы, подтверждающие их статус, и правоустанавливающие документы на объекты собственности, а налогоплательщики представляют в налоговые органы необходимые сведения и документы в сроки, определенные в пункте 4.4 настоящего Положения.

4.4. В случае возникновения (утраты) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу либо права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты).

Решение Совета народных депутатов города Владимира "О "Положении о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир"

Налоговые ставки

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего значения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения и используемые для сельскохозяйственного производства

Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства (кроме земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования, сельскохозяйственного назначения и не используемые для сельскохозяйственного производства

Земельные участки кладбищ, крематориев

Прочие земельные участки

Налоговые льготы

б) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группы инвалидности, семья ребенка-инвалида (родители (опекун, попечитель) ребенка-инвалида)

в) инвалиды с детства, дети-инвалиды

г) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

з) почетные граждане Владимирской области и почетные граждане города Владимира

и) граждане за земельные участки, предоставленные в собственность бесплатно однократно для индивидуального жилищного строительства в соответствии с пунктами 1, 2, 4 части 1 статьи 2 Закона Владимирской области от 25.02.2015 № 10-ОЗ «О регулировании земельных отношений на территории Владимирской области»

Пенсионеры, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

Садовые некоммерческие товарищества, огороднические некоммерческие товарищества

2020 год принес существенные изменения, которые коснулись плательщиков земельного налога. Главной новостью стала отмена предоставления налоговых деклараций, начиная с отчетного периода 2020 г. Отчет, который организации сдают в текущем году за период 2019 г. – последний.

Земельный налог 2020: когда нужно отчитаться за прошлый год

В текущем году необходимо отчитаться по земельному налогу следующим организациям (п.1 ст.388 НК РФ):

имеющим земельный участок в собственности (на балансе);
если участок находится в бессрочном пользовании.

Нет обязанности подавать декларацию организациям, если участки;

получены в пользование по договору аренды;
находятся на праве безвозмездного пользования.

По итогам 2019 г. организации обязаны самостоятельно рассчитать земельный налог для юридических лиц, а также подать декларацию в ИФНС. В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость участка, числящаяся в Росреестре по состоянию на 01.01.2020 г. Уточнить стоимость можно:

зайдя на официальный сайт Росреестра (сервис «Публичная кадастровая карта»);
заказав выписку из ЕГРН на сайте Росреестра, либо в офисе ведомства, а также через МФЦ.

Если организация пользуется налоговыми льготами по земельному налогу, установленными ст.395 НК РФ, то из кадастровой стоимости вычитается сумма льготы, и остаток умножается на ставку налога.

Размер ставок устанавливается местными органами власти, с учетом верхней границы, регламентируемой ст.394 НК РФ. Для уточнения ставки, действующей в конкретном регионе, плательщикам необходимо обратиться в свою ИФНС. Это поможет избежать переплаты по налогу. Применять ставки, указанные в ст.394 НК РФ можно только в том случае, если на местном уровне ставки не были введены. Аналогично и со льготами: их точный перечень, применимый на территории субъекта, а также список подтверждающих документов необходимо уточнять в местной налоговой инспекции или на ее сайте.

Поскольку ставки и размер льгот – фиксированные величины, то для уменьшения суммы земельного налога в 2020 году к уплате организация может попытаться снизить кадастровую стоимость. Сделать это можно в следующих случаях:

при изменении качественных и количественных характеристик участка (изменение площади или присвоенной категории земель);
если в данных Росреестра содержатся ошибочные сведения;
по решению суда.

За 2019 год заплатить земельный налог для юридических лиц надо не позднее 01.02.2020 г. Но поскольку дата выпадает на выходной день, срок переносится на 03.02.2020 г. Это самый ранний срок, когда муниципалитет может требовать внесения платы за землю. Но на местном уровне могут устанавливаться и более поздние даты, а также периодичность уплаты (квартальные авансы или единый годовой платеж). Это также уточняется в местной ИФНС.

Уплачивается налог по месту нахождения участка, вне зависимости от того, где зарегистрировано юридическое лицо-собственник. Если участок относится к разным муниципальным образованиям, платеж распределяется пропорционально площади, относящейся к каждому из них. Соответственно, внести платеж придется несколькими платежными поручениями в разные ИФНС.

Изменения по земельному налогу с 2020 года

В связи с поправками в НК РФ, земельный налог 2020 для юридических лиц будет иметь новый порядок начисления и уплаты. Такое решение о земельном налоге на 2020 год приняли законодатели, утвердив изменения законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. и № 63-ФЗ от 15.04.2019.

Основные изменения относительно налогового периода 2020 г. следующие:

с отчета за 2020 г. отменяется обязанность юрлиц по подаче декларации (последний отчет подается за 2019 г.);
юрлица самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог на землю и авансы по нему в установленные сроки. По истечении налогового периода и срока уплаты ИФНС будет направлять юрлицам сообщения об исчисленном налоге (с указанием облагаемых объектов, базы, ставки, суммы налога). Налог будет рассчитываться на основании имеющихся у ведомства данных из ЕГРН. При наличии расхождений, в течение 10 дней налогоплательщик вправе представить доказательства правильного исчисления и уплаты налога (письмо Минфина РФ № 03-05-05-02/44672 от 19.06.2019 г.);
вводится заявительный порядок получения льгот по земельному налогу организациями. Заявление на льготу подается по форме, утв. Приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377. ИФНС в ответ направят уведомление о подтверждении льготы или отказе в ней.
запрещено применение ставки 0,3% к участкам по ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности (пп. 1 п.1 ст.394 НК РФ);
ставки налога для г. Москвы теперь нельзя дифференцировать в зависимости от расположения участка - в отношении муниципальных образований, включенных в состав территории г. Москвы при изменении границ, если земельный налог уплачивается в бюджет таких образований (п. 2 ст. 394 НК РФ).

Таким образом, для юридических лиц, начиная с отчетности за 2020 г., будет действовать схема, схожая с той, которая сейчас применяется в отношении физлиц. Юридические лица не должны будут подавать декларацию по земельному налогу, но обязанность по расчету налога за ними сохраняется.

С 01.01.2021 г. отменяется право муниципалитетов на установление местных сроков для уплаты налога – вводятся единые федеральные сроки.

Если сегодня самый ранний срок уплаты налога за 2019 г. установлен 01.02.2020 г. (с учетом выходных дней – 03.02.2020 г.), то в 2021 году сроки уплаты налога на землю будут следующими (п. 68 ст.2 закона № 325-ФЗ):

налог за 2020 год – не позднее 01.03.2021 г.;
авансовые платежи перечисляются не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом:
за 1-й квартал 2021 г.- не позднее 30.04.2021 г.;
за 2-й квартал – не позже 02.08.2021 г. (перенос в связи с выходными);
за 3-й квартал – не позднее 01.11.2021 г. (перенос в связи с выходными)

Сумма квартальных авансовых платежей (если их наличие предусмотрено местным законодательством) будет по-прежнему рассчитываться как ¼ от общей годовой суммы. За год сумма уплачивается за минусом ранее внесенных квартальных платежей.

Что касается земель сельхозназначения, то усиливается контроль за их целевым использованием. При выявлении нарушений инспекторы земельного контроля будут передавать сведения в ИФНС - такие участки будут облагаться по повышенной ставке.

КБК для юрлиц по земельному налогу в 2020 г. остались без изменений.

Таким образом, из послаблений для юрлиц можно отметить только отмену обязанности по сдаче декларации по земельному налогу, начиная с отчетности за 2020 г. Расчет суммы налога по-прежнему необходимо будет делать самостоятельно. Уведомления, которые ИФНС будет высылать организациям по аналогии с физлицами, носят, по большей части, информационный характер. Организации необходимо будет сверить свои расчеты с суммой, указанной в налоговом уведомлении. Для корректности данных организациям нужно уведомлять ИФНС о неучтенных объектах обложения.

от 20 октября 2010 года N 191

О "ПОЛОЖЕНИИ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ВЛАДИМИР"

1. Утвердить "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир" согласно приложению.

2. Признать утратившими силу с 01.01.2011 решения Совета народных депутатов города Владимира:

- от 24.11.2005 N 19 "О новой редакции "Положения о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 27.04.2006 N 79 "О внесении изменений в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 29.08.2006 N 219 "О внесении изменений и дополнений в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемого в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 20.06.2007 N 163 "О внесении изменений в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемого в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 22.08.2007 N 171 "О внесении изменения в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 21.11.2007 N 272 "О внесении изменений в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемого в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 19.12.2007 N 336 "О внесении изменений в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 19.03.2008 N 60 "О внесении изменений в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 27.11.2008 N 263 "О внесении изменений в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 17.06.2009 N 105 "О внесении изменения в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 17.06.2009 N 106 "О внесении изменений в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- от 03.07.2009 N 128 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов города Владимира от 17.06.2009 N 105 "О внесении изменения в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации";

- пункты 2 - 5 решения от 21.04.2010 N 69 "О внесении изменений в "Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир, исчисляемом в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации".

4. Установить, что настоящее решение вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 января 2011 года.

5. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию в средствах массовой информации.

Глава города Владимира
А.П.РЫБАКОВ

Председатель Совета
народных депутатов
С.А.КРУГЛИКОВ

Приложение
к решению
Совета народных депутатов
города Владимира
от 20.10.2010 N 191

ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ВЛАДИМИР

1. Общие положения

2. Налоговые ставки

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Разрешенное использование (или категория) земельных участков

Налоговая ставка, % от кадастровой стоимости

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства

Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства (кроме перечисленных в строке 19 настоящей таблицы), материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного использования, сельскохозяйственного назначения и используемые для сельскохозяйственного производства

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования, сельскохозяйственного назначения и не используемые для сельскохозяйственного производства

Земельные участки кладбищ, крематориев

Прочие земельные участки

(п. 2.1 в ред. решения Совета народных депутатов города Владимира от 26.11.2014 N 221)

2.2. Налоговые ставки, указанные в строках 2 - 22 настоящей таблицы, применяются также в отношении земельных участков, предоставленных (приобретенных) для проектирования и строительства соответствующих объектов.

(п. 2.2 в ред. решения Совета народных депутатов города Владимира от 21.11.2012 N 249)

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций устанавливаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

(в ред. решения Совета народных депутатов города Владимира от 25.12.2014 N 264)

3.2. Налогоплательщики-организации в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, исчисляют и выплачивают суммы авансовых платежей по налогу:

(в ред. решения Совета народных депутатов города Владимира от 25.12.2014 N 264)

- за 1 квартал - не позднее 10 мая;

- за 2 квартал - не позднее 10 августа;

3.3. Утратил силу. - Решение Совета народных депутатов города Владимира от 28.04.2016 N 202.

4. Налоговые льготы. Основания и порядок их применения

(в редакции решения Совета народных депутатов города Владимира от 26.11.2015 N 81)

(в ред. решения Совета народных депутатов города Владимира от 27.09.2018 N 112)

в) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

(в ред. решения Совета народных депутатов города Владимира от 27.09.2018 N 112)

Читайте также: