Сроки уплаты налогов 2021 украина

Опубликовано: 01.05.2024

Календарь бухгалтера на май 2021 года (Украина)

Некоторые обязанности бухгалтеру предстоит выполнить без привязки заранее к определенному дню календаря - по мере их возникновения. Для начала перечислим только важные события и те, кoторые связаны с возможными штрафами, а потом приведем стандартный календарь бухгалтера на весь месяц с перечислением отчетов и оплат срок которых заранее известен. Также можете скачать
Календарь предпринимателя со сроками и суммами налогов.

Итак, возможные формальности, которые не стоит упустить:

Еще несколько дел перечислены после таблицы календаря.

БОНУС:
Скачайте справочник по отчетности

Представление органам статистики:

Представление органам статистики:

• форма 1-ПВ (місячна), oтчет по труду за прошлый мeсяц;

Представление в налоговую службу:

Представление в налоговую cлужбу:

Оплата (квартальные платежи):

• единый налог: для единщиков 3 группы - за прошлый квартал.
• сбор зa места парковки транспорта за прoшлый квартал;
• туристический сбор зa прoшлый квартал.
• экологический налог зa прoшлый квартал;
• сбор зa спец.использование воды зa прoшлый квартал;
• сбора за спец. использование лесных ресурсов за прoшлый квартал;

• единый социальный взнос с начисленного, но нe выплаченного дохода физлиц зa прошлый месяц (смотрите ? Часто задаваемые вопросы oб уплате ЕСВ);
• единый налог: для физических лиц первой и второй групп плательщиков налога - аванс за текущий месяц (смотрите ? Часто задаваемые вопросы об уплате единого налога).

Представление в налоговую службу:

• налоговая декларация по НДС зa прошлый месяц (смотрите ? Часто задаваемые вопросы о декларации по НДС);
• налоговая декларация пo плате за землю (в т. ч. пo вновь отведенным земельным участкам, внoвь заключенным договорам аренды земли) зa прошлый мeсяц;
• декларация акцизного налога за прошлый месяц.

Бонус: Все тематические сборники по налогам, подробнее >>

• НДФЛ и военный сбор c начисленного, но нe выплаченного дохода, зa прошлый месяц (смотрите ? Часто задaваемые вопросы о НДФЛ и ? Вопросы о военном сборе);
• НДС зa прошлый месяц (смотрите ? Часто задаваемые опросы по НДС);
• акцизный налог зa прошлый месяц;
• плата за землю зa прошлый месяц.

Еще несколько дел, кoторые, возможно, вам предстоит сдeлать в этом месяце. Эти дела - важные, потенциально грозят штрафами, изобилуют спорными вопросами, разъяснениями налоговиков и прочих госорганов):

7) заполняете Табель рабочего времени (смотрите Примеры заполнение табеля рабочего времени >>, в том числе скачайте пример на этот месяц в Excel);

Если вы в чeм-то новичок смотрите подборку страниц Примеры заполнения, расчетов и пp.

Дополнительно:
Скачайте "Справочник бухгалтера"

Календарь бухгалтера на июнь 2021 г (Украина)

Представление органам статистики:

Представление органам статистики:

• форма 1-ПВ (місячна), oтчет по труду за прошлый мeсяц;

Представление в налоговую cлужбу:

Представление в налоговую cлужбу:

• единый налог: для физических лиц первой и второй групп плательщиков налога - аванс за текущий месяц (смотрите ? Часто задаваемые вопросы об уплате единого налога).

Представление в налоговую службу:

• налоговая декларация по НДС зa прошлый месяц (смотрите ? Часто задаваемые вопросы о декларации по НДС);
• налоговая декларация пo плате за землю (в т. ч. пo вновь отведенным земельным участкам, внoвь заключенным договорам аренды земли) зa прошлый мeсяц;
• декларация акцизного налога за прошлый месяц.

Бонус: Все тематические сборники по налогам, подробнее >>

• Срок выплаты зарплаты (зa первую половину месяца, дополнительно:
Скачайте справочник "Зарплата")

• НДФЛ и военный сбор c начисленного, но нe выплаченного дохода, зa прошлый месяц (смотрите ? Часто задaваемые вопросы о НДФЛ и ? Вопросы о военном сборе);
• НДС зa прошлый месяц (смотрите ? Часто задаваемые опросы по НДС);
• акцизный налог зa прошлый месяц;
• плата за землю зa прошлый месяц.

Другие страницы по теме " Календарь бухгалтера ":

С 2016 года упрощенная система налогообложения изменилась в части уплаты ЕСВ и максимального порога годового дохода. Одним из новшеств является появление "конкурента" упрощенного налогооблождения - регистрация безналоговой компании.

Стоит отметить, что изменения налогового законодательста в части регулирования упрощенного налогообложения не принесли существенных изменений порядка уплаты единого налога.

Как и ранее, упрощенное налогообложение остается предсказуемым и простотым в понимании.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Некоторая, на первый взгляд, зарегулированность уплаты единого налога, сделала систему налогообложения более прозрачной. Так, четко прописана процедура определения выручки.

Законодатель четко прописал норму, что транзитные суммы, т.е. суммы полученные по договорам комиссии, поручения не входят в состав выручки. Дивиденды, проценты, кредит не включаются в состав налогооблагаемого дохода у предпринимателей.

С другой стороны, четко и понятно выписана ответственность плательщика единого налога.

Стоит отметить, что ранее законодатель пошел по пути унифицирования и упрощения администрирования налогов в Украине, следствием чего стало уменьшение количества групп плательщиков единого налога с 6-ти до 4-ех, кроме того, теперь единый налог могут платить предприятия и СПД, чья годовая выручка не превышает 7 млн. грн.

Системы налогообложения

Прежде всего стоит отметить, что в Украине параллельно существует две системы налогообложения:

1. Общая система.
2. Упрощенная система налогообложения.

Общая система строится на базовом понятии налогооблагаемой базы - т.е. величине, которая получается в результате вычитания суммы расходов из суммы доходов.

Что касается упрощенной ситемы, то тут единый налог платится со всей суммы дохода, т.е. базой налогообложения единым налогом является выручка предприятия.

Новшества единого налога 2021

Анализ изменений правил налогообложения показывает отсутствие кардинальных изменений порядка регулирования упрощенной системы налогообложения.

К новшествам уплаты единого налога в 2021 году можно отнести увеличение минзарплаты в Украине, и, как следствие, увеличение размера единого налога 2-ой группы и ставки единого налога для плательщиков 1-ой группы.

Из предыдущих новшеств следует упомянуть о том, что:

• освобождаются плательщики единого налога от уплаты авансового взноса при выплате дивидендов с одновременным включением в доход плательщика налога на прибыль сумму, полученных от единоналожника дивидендов.
• дополнен перечень субъектов хозяйствования, которые не могут быть плательщиками единого налога IV группы, производителями мяса курятины и съедобных субпродуктов кур домашних, яиц кур домашних
• вводится налогообложение налогом на репатриацию выплат плательщиков единого налога в пользу нерезидентов.

Как и прежде, среди главных особенностей упрощенной системы налогообложения можно выделить

• максимально допустимый порог суммы годового дохода для единоналожников 3-ей группы - 7 млн. грн.
• размер единого налога, уплачиваемого плательщиками 3-ей группы - 3% (для плательщиков НДС), 5% (для неплательщиков НДС).
• унифицированный размер ЕСВ с фонда оплаты труда составлят 22%, ЕСВ удерживаемый из зарплат отменен. Размер ЕСВ от дохода единоналожника-физлица остался на прежнем уровне.

Ставки единого налога

Ставки единого налога в 2021 году устанавливаются на уровне:

• для первой группы - до 10% от размера прожиточного уровня в Украине
• для второй группы - до 20% от минзарплаты (точный размер ставки для 1 и 2 групп ежегодно устанавливаются местными советами)
• для третьей группы (неплательщиков НДС) - 5% от дохода
• для третьей группы (плательщиков НДС) - 3% от дохода.
• для третьей группы СПД-ювелирщиков ставка налога составляет 5%.
• для четвертой группы ставка налога устанавливается от количества используемой земли.

База налогообложения единым налогом

Прежде всего, стоит отметить, что для единоналожников 1 и 2 групп ставка единого налога – фиксированная, и не зависит от дохода СПД.

База налогообложения
Что касается других групп, то базой налогообложения является весь доход от предпринимательской деятельности, а именно:

• выручка от реализации
• бесплатно полученное (т.е. полученное без какой-либо денежной либо другой компенсации стоимости полученного. Также бесплатно полученным будет рассматриваться товар, полученный в рамках договора ответственного хранения и использованный таким единоналожником).
• кредиторская задолженность, по которой прошел срок исковой давности (три года). Эта норма действует для единоналожников-плательщиков НДС групп.

Особые нормы при определении дохода единоналожника:

• пассивные доходы такие как: проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты и возмещения, доходы от продажи имущества – такие доходы не включатся в базу налогообложения физлиц-предпринимателей;
• в случае продажи основных средств юрлицом-единоналожником, налогооблагаемым доходом будет вся сумма полученных за продажу средств, если же основные средства продаются после истечения 12 мес. с момента их покупки - доходом будет разница между ценой продажи и остаточной балансовой стоимостью;
• транзитные суммы, т.е. суммы полученные в рамках договора поручения, комиссии и агентских договоров, не включаются в доход. Стоит обратить особое внимание на понятие агентского договора и договора поручения: согласно Налоговому кодексу агентский договор – это договор, по которому единоналожник выступает не от своего имени, а от имени уполномочивающего лица.
• выручка в иностранной валюте пересчитывается в гривну по официальному курсу НБУ на день получения.

Что не включается в доход , подлежащий налогообложению единым налогом:

1. НДС
2. перемещение средств в филиальной сети
3. суммы финпомощи, возвращенной в течение 12 мес.
4. суммы кредитов
5. суммы средств целевого назначения, полученные от ПФУ и фондов соцстраха
6. суммы, которые возвращаются покупателю – единоналожнику или возвращаются единоналожником вследствие возврата товара, расторжения договора или на основании письма о возврате средств;
7. взносы в уставный фонд
8. суммы полученных дивидендов (при выплате дивидендов учредителям единоналожника действуют общие правила налогообложения)

Отчетность по единому налогу

Налоговый кодекс установил два срока подачи отчетности по единому налогу:

1. календарный год (срок подачи декларации – до 9 февраля) – для 1, 2 и 4 групп;

2. календарный квартал (срок подачи - до 9 мая, 9 августа, 9 ноября, 9 февраля) – для группы 3

Однако стоит обратить внимание на то, что уплата единого налога не освобождает от отчетности по:

• НДС
• НДФЛ
• ЕСВ
• и по прочим видам налогов и сборов, от которых единоналожники не освобождены.

Какие налоги платит плательщик единого налога:

• НДФЛ – подоходный налог с зарплат сотрудников
• ЕСВ – единый соцвзнос (при выплате зарплат) и с собственного дохода
• Военный сбор – нововведенный сбор с зарплат
• Экологический налог
• рентные платежи
• налог на имущество (налог на недвижимость, налог на авто, земельный налог (кроме земли используемой в хозцелях)
• акцизный налог

Плательщики единого налога освобождаются от уплаты следующих налогов:

• налог на прибыль;
• подоходный налог (в части полученных предпринимателем доходов);
• НДС (кроме групп единоналожников, предусматривающих оплату НДС). Так же стоит обратить внимание, что при импорте товаров уплачиваются все налоги (в т.ч. НДС), сборы в т.ч. таможенный);
• налог на землю (если земля используется в предпринимательских целях);
• ренту за специспользование воды (только 4 группа)

Сроки уплаты единого налога

Плательщики 1 и 2 групп единого налога
Такие единоналожники платят налог авансовыми платежами до 20 числа текущего месяца. Возможна авансовая оплата за весь календарный год.

Сумму авансового платежа рассчитывает налоговая служба, при этом учитывается срок ежегодного отпуска и период болезни, если срок болезни более 30 дней (при соответствующем подтверждении) – данное правило распространяется на СПД, которые не используют наемный труд.

Плательщики 3 группы
Единоналожники 3-6 групп выплачивают единый налог в сроки:
- до 19 мая, 19 августа, 19 ноября, 19 февраля

Бухгалтерский учет у единоналожника

Бухгалтерский учет единоналожника служит для целей контроля налоговой службой правильности начисления и уплаты единого налога.

Учет у плательщиков СПД 1, 2, 3 групп (кроме плательщиков НДС) – осуществляется путем заполнения Книги учета доходов, которая заполняется ежедневно.

Учет у плательщиков СПД 3 группы-плательщиков НДС осуществляется путем заполнения Книги учета доходов.

Учет у юрлиц-плательщиков единого налога 3 группы осуществляется по схеме упрощенного бухгалтерского учета по общей методике.

О кассовом аппарате

С 2015 года была введена обязанность наличия кассового аппарата для всех единоналожников, которые осуществляют операции в наличной и/или безналичной форме (с использованием жетонов, платежных карточек, платежных чеков и прочее) в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также операции по приему наличных средств для последующего перевода.

Исключения составляли такие категории налогоплательщиков:

• первая группа плательщиков единого налога;
• вторая и третья группы физлиц-единоналожников, при условии, что годовая выручка составляет не более 1 млн. грн. в год.;
• всеми налогоплательщиками, которые осуществляют торговлю продукцией собственного производства (кроме предприятий общественного питания) и при этом выдают приходые кассовые ордера. Как видим, прямое упоминание предприятии, торгующих услугами, выпал из исключения.
• банковские услуги, кроме обменных операций и операций по приему средств для последующего перечисления.

В 2019 году все операции по торговле технически сложной бытовой техникой, подлежащей гарантийному ремонту обязаны реализовывать исключительно с использованием кассовых аппаратов - это правило касается наличного расчета.

В случае исключительно безналичной формы оплаты - наличие кассового аппарата не обязательно.

В 2021 году юрлица-единоналожники обязаны проводить наличные операции через кассовые аппараты. Исключения составляют:

1. использование исключительно безналичной формы оплаты. При этом, следует обратить внимание на то, что использование жетонов, платежных карточек, платежных чеков и прочих средств платежей относится к категории наличной формы расчетов.

2. реализация продукции собственного производства, кроме:

- предприятий общественного питания и торговли,

- реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту

- реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения

- реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней

Детальнее про использование кассового аппарат в 2021 году смотрите в таблице.

Перечень лиц, которые не могут применять единый налог в Украине

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО НАЛОГА
группы плательщиков единого налога

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Группа 4 используется исключительно сельскохозяйственными товаропроизводителями. Подробнее см. здесь.

- розничная продажа товара на рынках

- предоставление бытовых услуг населению

- выручка не более 1 млн. в год.

- услуги (в т.ч. бытовые) населению и единщикам;

- производство/продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства

- не более 10 сотрудников

- выручка не более 5 млн. в год

выручка не более 7 млн. в год

риелторы и ювелирщики могут быть только в группе 3

Налоги

- обязательно при выборе соответствующей ставки

- запрет для торговцев ювелирными изделиями

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Квартал:
- зарплата (найм)

Месяц:
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- единый налог
- зарплата (найм)

Применение кассового аппарата необязательно

До 2022 необязательно при годовой выручке до 1 320 000. грн.

Обязательно независимо от выручки для:

1. реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту

2. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения

3. предоставление услуг в сфере здравоохранения

4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней

При исключительно безналичных расчетах - не обязательно. А также при продаже услуг с расчетами банковской картой или сервисов перевода средств;

Применение РРО обязательно, кроме осуществления торговли продукцией собственного производства, кроме:

1. предприятий общественного питания и торговли,

2.реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту

3. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения

4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней

При исключительно безналичных расчетах - необязательно. А также при продаже услуг с расчетами банковской картой или сервисов перевода средств;

К доходам единщика СПД применяется ставка 15% налогообложения в таких случаях:

1. к сумме превышения граничной выручки

К доходам единщика СПД применяется ставка 18% налогообложения в таких случаях:

1. к доходам, полученным от деятельности, неуказанной в реестре плательщиков единого налога

2. доход получен с применением других способов расчета, кроме денежного

3. доход получен от видов деятельности запрещенных для единоналожников

К доходам применяется ставка в двойном размере в таких случаях:

1. к сумме превышения граничной выручки

2. доход получен с применением других способов расчета, кроме денежного

3. доход получен от видов деятельности запрещенных для единоналожников

Как единый налог платился ранее

Единый налог берет свое начало еще с 1997 года - когда был принят Указ Президента про введение упрощенной системы налогообложения ООО. Ключевым моментом в развитии единого налога в Украине стал 1999 год, когда нормы налогообложения претерпели значительные изменения. С тех пор в Украине начался расцвет единого налога. Предприятия выстраивали схемы оптимизации налогов массово регистрируя своих сотрудников предпринимателями - плательщиками единого налога. Вследствие недоработки законодательства в сфере регулирования уплаты единого налога, тот период запомнился нестабильностью налоговых схем с использованием единоналожников - все регулировалось письмами и разъяснениями налоговой службы, которые менялись ежемесячно, то что было законно в прошлом месяце, в следующем уже было вне закона.

На протяжении 2011 -2014 годов упрощенная система налогообложения претерпела значительные изменения.Так, количество групп плательщиков единого налога увеличилось до 6, ограничение на выручка поднялось до 20 млн. грн.

В 2015 году вступили в силу новые нормы уплаты единого налога в Украине.

Для физлиц-предпринимателей Налоговый кодекс предусмотрел три группы плательщиков единого налога, а для предприятий - две группы, одна из которых (4-ая) назначается исключительно сельхозпроизводителям. Критерии стали более либеральными, а порядок уплаты единого налога стал более прозрачным. Заказав бухгалтерские услуги для предприятий вы полностью избавите себя от хлопот по части ведения учета и своевременной уплаты всех налогов.

Как и ранее осталось требование уплаты минимального страхового взноса ЕСВ. В целом, стоит отметить позитивность нового упрощенного налогообложения в части уплаты единого налога.

С 2015 года упрощенная система налогообложения снова видоизменилась. Из главных изменений стоит отметить:

• уменьшение количества групп плательщиков единого налога до 4-ех, при этом четвертая группа единоналожников стала следствием трансформирования фиксированного сельхозналога.
• уменьшились ставка единого налога для плательщиков 3-ей группы: 2% - для плательщиков НДС, 4% - для других.
• увеличился порог выручки для первой и второй групп: со 150 тыс. до 300 тыс. - для первой группы, с 1 млн. до 1,5 млн. - для второй.
• ужесточен порядок отнесения к доходам:
  
  1. суммы от продажи основных фондов (для 1-3 групп);
  2. кредиторской задолженности по которой истек срок исковой давности (для плательщиков НДС)

Плательщики единого налога 3-6 групп автоматически считаются плательщиками группы 3.

Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 523. Для оценки необходима авторизация. 08.03.2021

Начался новый налоговый год, а соответственно и первый квартал 2021 года. Уже традиционно начинаем с сроков уплаты единого налога и ЕСВ в 2021 году. Итак, поехали!

Размер ЕСВ «за себя» в 2021 году для ФЛП 2-3 группы

Показатель	Размер, грн/мес
	с 01.01.2021 по 30.11.2021 р.	с 01.12.2021 по 31.12.2021 р.
Минимальная база (1 МЗП)	6000, 00	6500, 00
Минимальный размер ЕСВ «за себя» (стр. 1 × 22%)	1320, 00	1430, 00
Максимальная база (15 МЗП) 90000, 00 97500, 00	90000, 00	97 500, 00
Максимальный размер ЕСВ «за себя» (стр. 3 × 22%)	19800, 00	21450, 00

ЕН и ЕСВ «за себя»: отчетность и уплата

2. Декларация по ЕН и ЕСВ подают ФЛП-единщики:

2 группы — 1 раз в год в течение 60 к. дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года;

3 группы — ежеквартально в течение 40 к. дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, в декларации за год — отчет по ЕСВ

ФЛП 2 группы — авансовым взносом не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца или авансовым взносом за весь отчетный период.

Также мы подготовили для тебя короткую шпаргалку с конкретными датами , к которым ты сдать отчетность и у платить налоги :

Календарь ФЛП-единщика группы 2 на 2021 год

Календарь ФЛП-единщика группы 3 на 2021 год

Январь	19 Вт	Уплата ЕСВ за ІV квартал 2020 года (3300,00 грн)
Февраль	9 Вт	Декларация по ЕН за 2020 год
		Отчет по ЕСВ по ф. № Д5 за 2020 год
	19 Пт	Уплата ЕН за ІV квартал 2020 года
Апрель	19 Пн	Уплата ЕСВ за І квартал 2021 года (3960,00 грн)
Май	11 Вт	Декларация по ЕН за І квартал 2021 года
	20 Чт	Уплата ЕН за І квартал 2021 года
Июль	19 Пн	Уплата ЕСВ за IІ квартал 2021 года (3960,00 грн)
Август	9 Пн	Декларация по ЕН за полугодие 2021 года
	19 Чт	Уплата ЕН за IІ квартал 2021 года
Октябрь	19 Вт	Уплата ЕСВ за IIІ квартал 2021 года (3960,00 грн)
Ноябрь	9 Вт	Декларация по ЕН за три квартала 2021 года
	19 Пт	Уплата ЕН за IIІ квартал 2021 года

Подытожим:

1. Минимальная зарплата с 01.01.2021 по 30.11.2021 г. Составит 6000 грн., А с 01.12.2021 по 31.12.2021 г. — 6500 грн. Минимальный размер ЕСВ за эти периоды — 1320 грн. и 1430 грн. соответственно.
2. ФЛП 2 группы отчитываются за календарный 2021 в течение 60 к. дн., следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года, а ФЛП 3 группы — за каждый календарный квартал в течение 40 к. дн., следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового ) квартала, в декларации за год.
3. ФЛП уплачивают ЕСВ ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ.
4. ЕП ФЛП 2 группы платит авансовым взносом не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца или авансовым взносом за весь отчетный период, ООО группы 3 — в течение 10 к. дн., следующих за предельным сроком представления декларации. Также обрати внимание на те изменения , которые ждут ФЛП в 2021 году. О них мы уже рассказали в предыдущей статье ! Изменения для ФЛП в 2021 году

Для бухгалтера одни из наиболее популярных и востребованных документов является – специализированный календарь бухгалтера на 2021 год для Украины, который во многом облегчает жизнь и упрощает ведение учета. Он постоянно обновляется, дополняется поправками.

Что содержит документ?

Документ включает основные положения по бухгалтерскому чету, сроки оплаты заработных плат, налогов, а также предоставления в контролирующие органы соответствующих отчетов. Тем, чья сфера связана с бухгалтерией необходимо в точности знать особенности и нововведения бухгалтерского календаря.

По структуре и оформлению бухгалтерский документ напоминает производственный календарь, в котором есть все числа праздников и выходных. Так в бухгалтерском календаре выведены даты оплаты налогов, сроки перевода взносов, социальных платежей, сроки сдачи баланса и т.д.

Бухгалтерский календарь по месяцам включает массу полезной и нужной информации, которая «разложена по полочкам» для каждого месяца в отдельности. Этот документ поможет «не забыть» о важных датах в бухгалтерском учете. Также бухгалтерский календарь очень «выручает» представителей кадровых служб, так как включает данные о том, сколько работников трудится в фирме, количество времени, дат для отдыха сколько норма рабочего времени по каждому месяцу в отдельности, по кварталам и за год.

Бухгалтерский специализированный документ поможет кадровику и бухгалтеру безошибочно выполнить свою работу и соблюсти сроки сдачи отчетности в Украине согласно календарю бухгалтера на 2021 год:

• вычислить начисления по БЛ;
• сформировать трудовой режим работы посменно;
• насчитать з\п и премию.

Используя специализированную литературу сам работник сможет без труда рассчитать наиболее оптимальный период отпуска, внимательно изучив государственные, церковные и производственные праздничные дни. Благодаря календарю можно высчитать какие и сколько дней отпуска можно перенести.

Бухгалтерский календарь на каждый месяц

Бухгалтерский календарь на 2021 год в Украине по месяцам включает стандарты трудового рабочего режима по разным часовым неделям (36, 24, 40) на каждый квартал. Режимы времени разбиты по месяцам, полугодиям. Таблица сроков сдачи отчетности в календаре бухгалтера в Украине количество рабочих и нерабочих дней, сокращений рабочего графика.

• Нерабочие праздничные дни в 2021 году в Украине
• Рейтинг смартфонов 2021 года в Украине
• Встать на учет в центр занятости в Украине в 2021 году
• Пересечение границы с Украиной с 2021 года
• Как узнать готов ли загранпаспорт в Украине?
• Тарифы Киевстар 2021 года

В 2021 году в Украине бет стандартно 8 официальных выходных дней.

Январь

• Календарных дней (К) – 31
• Рабочих дней (Р) – 19
• Выходных и праздничных дней (В) -12

Рабочие часы в зависимости от недели:

• 40 часовая – 152
• 36 часовая – 136,8
• 24 часовая – 91,2

Февраль

• Календарных дней (К) – 28
• Рабочих дней (Р) – 20
• Выходных и праздничных дней (В) -8

Рабочие часы в зависимости от недели:

• 40 часовая – 160
• 36 часовая – 144
• 24 часовая – 96

• (К) – 31
• (Р) – 22
• (В) -9

Рабочие часы в зависимости от недели:

• 40 часовая – 176
• 36 часовая – 158,4
• 24 часовая – 105,6

Важно! Итоги по первому кварталу – календарных дней – 90, рабочих дней – 61, выходных дней – 29; 40 часовая неделя- 488 часов, 36 – 439,2; 24 – 292,8 часов.

Апрель

• (К) – 30
• (Р) – 22
• (В) -8

• 40 часовая – 176
• 36 часовая – 158,4
• 24 часовая – 105,6

• (К) – 31
• (Р) – 21
• (В) -10
• 40 часовая – 168
• 36 часовая – 151,2
• 24 часовая – 100,8

• (К) – 30
• (Р) – 21
• (В) -9
• 40 часовая – 168
• 36 часовая – 151,2
• 24 часовая – 100,8

Важно! Итог по первому полугодию – календарных дней – 181, трудовых – 125, дней для отдыха – 56; 40 неделя – 1000 часов, 36 – 900, 24 – 600.

• (К) – 31
• (Р) – 22
• (В) -9

• 40 часовая – 176
• 36 часовая – 158,4
• 24 часовая – 105,6

Август

• (К) – 31
• (Р) – 21
• (В) -10
• 40 часовая – 168
• 36 часовая – 151,2
• 24 часовая – 100,8

Сентябрь

• (К) – 30
• (Р) – 22
• (В) -8

Рабочие часы в зависимости от недели:

• 40 часовая – 176
• 36 часовая – 158,4
• 24 часовая – 105,6

Важно! По 3 кварталу 2021 года: календарных дней – 92, трудовых – 65, дней для отпуска – 27, из них 40 часовая неделя – 520 часов, 36 – 468 часов, 24 – 312 часов.

Октябрь

• (К) – 31
• (Р) – 20
• (В) -11

• 40 – 160
• 36 – 144
• 24 – 96

Ноябрь

• (К) – 30
• (Р) – 22
• (В) -8
• 40 – 176
• 36 – 158,4
• 24 – 105,6

Декабрь

• (К) – 31
• (Р) – 23
• (В) -8
• 40 – 184
• 36 – 165,6
• 24 – 110,4

Важно! По итогу 4 квартала 2021 года – (Р) – 92 дня, (Р) – 65 дней, (В) – 27 дней, из которых при 40 часовой неделе – 520, 36 часов – 468, 24 – 312 часов.

В результате 2 полугодия 2021 года (К) – 184, (Р) – 130, (В) -54; рабочие часы в зависимости от недели: 40 – 1040, 36 – 1836, 24 – 1224.

После редактирования основного документа согласно всем поправкам КМ Украины, бухгалтерский календарь будет окончательно отредактирован, чтобы в точности соблюсти всю необходимую фин отчетность малого предприятия и среднего, крупного бизнеса. Помимо этого в бумагах указана общеквартальная информация по всем сотрудникам предприятия и по каждому кварталу и месяцу.

Особенности бухгалтерского календаря 2021 года в Украине

Специализированный документ для кадровиков и бухгалтеров включает особые рекомендации для успешной и эффективной работы:

1. Специалистам рекомендуют обратить пристальное внимание в 1 квартале на отчетность, январь и февраль – месяца, в которых контролирующим органам необходимо будет подать множество отчетных документов.
2. Страховые взносы по законодательству необходимо оплатить до 15 января, в противном случае плательщика ожидают немалые штрафные санкции.
3. Все, кроме индивидуальных предпринимателей обязаны сдать соответствующий отчет ФСС, последние на законных основаниях от него освобождаются.
4. Также под грифом «обязательно» стоит оплата ЕНВД (налог на временный налог) и сразу подать декларацию по данной проплате за предыдущие 4 квартала прошлого года. Это необходимо выполнить до 25 января.
5. Календарь бухгалтера содержит также напоминание о сдаче годового отчета ПФ, а также «подсказку» о том, что дублировать требуется на бумажном носителе.
6. До 15 февраля стоит оформить бумаги по налогу на прибыль, провести оплаты НДС.
7. Апрель тоже будет требовать от бухгалтера внимательности и собранности, необходимо будет оформить декларацию по УСН и провести оплату соответствующего налога. Также нужно проверить оплаты налоговых сборов за 1 квартал текущего года.
8. Календарь бухгалтера напомнит специалисту, что до 20 июня требуется подать документы «налоговикам», чтобы частично или полностью освободиться от оплаты НДС. Также обязательно нудно составить информационную справку о численности трудящихся в компании.
9. В четвертом квартале требуется сдать отчеты за предыдущие периоды и до 15 ноября сдать документацию по НДФЛ.
10. В декабре финансовый год для бухгалтеров не заканчивается – это месяц, в который так же как и в предыдущий требуется сдать стандартные документы: стразовые выплаты, налоги на прибыль и НДС, а также многое другое.

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: “Какая ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей (ФЛ-П) в 2021 году?” (о ставках ЕН и ЕСВ за другие годы можно прочитать по ссылкам: 2017>>, 2018>>, 2019>>, 2020>>).

Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую эту статью, в которой я собрал всю информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

Самое важное, о чем нужно сказать в самом начале, – это то, что 2021 год – уже второй год подряд, когда увеличение минимальной заработной платы (а соответственно, и суммы налогов, подлежащих уплате) произойдет в течение года дважды. Сначала, 1 января 2021 минимальная зарплата увеличится до 6000 грн, а прожиточный минимум (для трудоспособных лиц) – до 2270 грн, а потом 1 июля 2021 года произойдет повторное увеличение минимальной зарплаты уже до 6500 грн, что снова приведет к увеличению налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Единый налог

Вместе с тем следует помнить, что изменение минимальной заработной платы, происходящее в течение года, не влияет и не изменяет суммы единого налога, который уплачиваются в бюджет. Ведь, согласно п. 293.1 ст. 293 Налогового кодекса Украины:

Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року…, другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року…

Таким образом, ставки единого налога для ФЛ-П в течение всего 2021 года составляют для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 227,00 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 1200,00 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода;
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений ) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 600,00 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”

Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2021 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 227,00 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 1200,00 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (1200,00 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Общая система

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2021 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Единый социальный взнос
(ЕСВ)

Сразу хочу обратить ваше внимание, что в связи с изменением внутри года размера минимальной заработной платы сумма единого социального взноса (в отличие от единого налога) с 1 июля 2021 года, – тоже измениться.

Таким образом, минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2021 году составит:

1) В январе – июне 2021 года (с 01.01.2021 по 30.06.2021) для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 1320,00 грн;
– на общей системе налогообложения – 1320,00 грн.

2) В июле – декабре 2021 года (с 01.07.2021 по 31.12.2021) для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 1430,00 грн;
– на общей системе налогообложения – 1430,00 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2021 года;
– II квартал – 19 августа 2021 года;
– III квартал – 19 ноября 2021 года;
– IV квартал – 21 февраля 2022 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счете (собственно, я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 19 апреля 2021 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2021 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2021 года;
– за 4-й квартал – 19 января 2022 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (с 01.01.2021 рога по 1320 грн, а с 01.07.2021 года 1430 грн) или авансом на год вперед (16500 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2021 год – не позднее 1 марта 2022 года;
2) третьей группы за:
– I квартал – 10 мая 2021 года;
– полугодие – 09 августа 2021 года;
– 9 месяцев – 09 ноября 2021 года;
– год – 09 февраля 2022 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2021 год для ФЛ-П на общей системе – 09 февраля 2022 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2021 год – не позднее 9 февраля 2022 года.

Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой. Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке. Имейте в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление – и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.

Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», – в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ГНС Украины).

И последнее, но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять-таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в налоговой службе идет перманентная реформа и налоговые инспекции, постоянно, то объединяются, то меняют названия.

Чтобы не пропустить ничего важного, подписывайтесь на наш телеграм-канал, страницу в Фейсбуке или добавляйтесь в Твиттере.

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму - на ваше усмотрение - на мою карточку в "ПриватБанке": № 5169 3324 0721 5527 (назначение платежа - "За информационные услуги").
Или просто нажмите на кнопку: СПАСИБО!

Читайте также:

  
• Почему бизнесмен тимченко освобожден от налогов
  
• Взаимодействие фнс и прокуратуры
  
• Документы подтверждающие внесение взноса в уставный капитал для фнс
  
• Золотые парашюты налог на прибыль
  
• Проблемы налогового процесса эссе