Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2015 года
Опубликовано: 01.05.2024
- 1 января - 1 февраля — Сдать декларацию по налогу на транспорт в ФНС (платежи по налогу регулируются региональным законодательством)
- 1 января - 1 февраля — Сдать декларацию по земельному налогу в ФНС (платежи по налогу регулируются региональным законодательством)
- 1 января - 15 февраля — Сдать отчетность в ПФР за 2015 год на бумажном носителе
- 1 - 15 февраля — Уплатить страховые взносы за январь 2016 года
- 1 января - 20 февраля — Сдать отчетность в ПФР за 2015 год в электронном виде
- 1 - 25 февраля — Уплатить НДС за 4 квартал 2015 года (компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разбить платеж за квартал на три части и платить в течение всего квартала до 25 числа каждого месяца)
- 1 - 29 февраля — Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 1 квартале 2016 года (если доходы за предыдущие 4 квартала больше 60 млн. руб.)
- 1 января - 1 апреля — Cдать отчет 2-НДФЛ за 2015 год
- 1 - 15 апреля — Уплатить страховые взносы за март 2016 года
- 1 - 20 апреля — Сдать отчет 4-ФСС за 1 квартал 2016 года на бумажном носителе
- 1 - 20 апреля — Сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2016 года
- 1 - 25 апреля — Сдать отчет 4-ФСС за 1 квартал 2016 года в электронном виде
- 1 - 25 апреля — Уплатить ЕНВД за 1 квартал 2016 года
- 1 - 25 апреля — Уплатить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2016 года
- 1 - 25 апреля — Сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
- 1 - 25 апреля — Уплатить НДС за 1 квартал 2016 года (компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разбить платеж за квартал на три части и платить в течение всего квартала до 25 числа каждого месяца)
- 1 - 25 апреля — Уплатить НДС за 1 квартал 2016 года (для компаний на УСН, которые выставили счет-фактуру покупателю с выделенным НДС)
- 1 - 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года (для юридических лиц)
- 1 - 28 апреля — Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года (для юридических лиц)
- 1 - 28 апреля — Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль во 2 квартале 2016 года (если доходы за предыдущие 4 квартала больше 60 млн. руб.)
- 1 - 10 июня — Сдать отчет СЗВ-М за май 2016 года
- 1 - 15 июня — Уплатить страховые взносы за май 2016 года
- 1 - 27 июня — Уплатить НДС за 1 квартал 2016 года (компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разбить платеж за квартал на три части и платить в течение всего квартала до 25 числа каждого месяца)
- 1 - 28 июня — Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль во 2 квартале 2016 года (если доходы за предыдущие 4 квартала больше 60 млн. руб.)
Отчетность в июне 2016 г.
1 - 10 июня
- Сдать отчет СЗВ-М за май 2016 года
1 - 15 июня
- Уплатить страховые взносы за май 2016 года
1 - 27 июня
- Уплатить НДС за 1 квартал 2016 года (компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разбить платеж за квартал на три части и платить в течение всего квартала до 25 числа каждого месяца)
1 - 28 июня
- Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль во 2 квартале 2016 года (если доходы за предыдущие 4 квартала больше 60 млн. руб.)
Контур.Бухгалтерия — это онлайн-сервис для удобного ведения бухгалтерии, расчета зарплаты и быстрой сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
- 1 - 11 июля — Сдать отчет СЗВ-М за июнь 2016 года
- 1 - 15 июля — Уплатить страховые взносы за июнь 2016 года
- 1 - 20 июля — Сдать отчет 4-ФСС за 1 полугодие 2016 года на бумажном носителе
- 1 - 20 июля — Сдать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года
- 1 - 25 июля — Уплатить ЕНВД за 2 квартал 2016 года
- 1 - 25 июля — Уплатить авансовый платеж по УСН за 1 полугодие 2016 года
- 1 - 25 июля — Сдать декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года
- 1 - 25 июля — Уплатить НДС за 2 квартал 2016 года (компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разбить платеж за квартал на три части и платить в течение всего квартала до 25 числа каждого месяца)
- 1 - 25 июля — Уплатить НДС за 2 квартал 2016 года (для компаний на УСН, которые выставили счет-фактуру покупателю с выделенным НДС)
- 1 - 25 июля — Сдать отчет 4-ФСС за 1 полугодие 2016 года в электронном виде
- 1 - 28 июля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие 2016 года (для юридических лиц)
- 1 - 28 июля — Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 полугодие 2016 года (для юридических лиц)
- 1 - 28 июля — Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в третьем квартале 2016 года (если доходы за предыдущие 4 квартала больше 60 млн. руб.)
- 1 июля - 1 августа — Сдать отчет 6-НДФЛ за полугодие 2016 года
- 1 - 10 августа — Сдать отчет СЗВ-М за июль 2016 года
- 1 июля - 15 августа — Сдать отчет в ПФР за 1 полугодие 2016 года на бумажном носителе
- 1 - 15 августа — Уплатить страховые взносы за июль 2016 года
- 1 июля - 22 августа — Сдать отчет в ПФР за 1 полугодие 2016 года в электронном виде
- 1 - 25 августа — Уплатить НДС за 2 квартал 2016 года (компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разбить платеж за квартал на три части и платить в течение всего квартала до 25 числа каждого месяца)
- 1 - 28 августа — Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в третьем квартале 2016 года (если доходы за предыдущие 4 квартала больше 60 млн. руб.)
- 1 - 12 сентября — Сдать отчет СЗВ-М за август 2016 года
- 1 - 15 сентября — Уплатить страховые взносы за август 2016 года
- 1 - 26 сентября — Уплатить НДС за 2 квартал 2016 года (компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разбить платеж за квартал на три части и платить в течение всего квартала до 25 числа каждого месяца)
- 1 - 28 сентября — Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в третьем квартале 2016 года (если доходы за предыдущие 4 квартала больше 60 млн. руб.)
- 1 - 10 октября — Сдать отчет СЗВ-М за сентябрь 2016 года
- 1 - 17 октября — Уплатить страховые взносы за сентябрь 2016 года
- 1 - 20 октября — Сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года
- 1 - 20 октября — Сдать отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года на бумажном носителе
- 1 - 25 октября — Уплатить ЕНВД за 3 квартал 2016 года
- 1 - 25 октября — Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2016 года
- 1 - 25 октября — Сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года
- 1 - 25 октября — Уплатить НДС за 3 квартал 2016 года (компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разбить платеж за квартал на три части и платить в течение всего квартала до 25 числа каждого месяца)
- 1 - 25 октября — Уплатить НДС за 3 квартал 2016 года (для компаний на УСН, которые выставили счет-фактуру покупателю с выделенным НДС)
- 1 - 25 октября — Сдать отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года в электронном виде
- 1 - 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года (для юридических лиц)
- 1 - 28 октября — Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года (для юридических лиц)
- 1 - 28 октября — Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 4 квартале 2016 года (если доходы за предыдущие 4 квартала больше 60 млн. руб.)
- 1 - 31 октября — Сдать отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года
- 1 - 10 ноября — Сдать отчет СЗВ-М за октябрь 2016 года
- 1 октября - 15 ноября — Представить отчет в ПФР за 9 месяцев 2016 года на бумажном носителе
- 1 - 15 ноября — Уплатить страховые взносы за октябрь 2016 года
- 1 октября - 21 ноября — Представить отчет в ПФР за 9 месяцев 2016 года в электронном виде
- 1 - 25 ноября — Уплатить НДС за 3 квартал 2016 года (компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разбить платеж за квартал на три части и платить в течение всего квартала до 25 числа каждого месяца)
- 1 - 28 ноября — Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 4 квартале 2016 года (если доходы за предыдущие 4 квартала больше 60 млн. руб.)
- 1 - 12 декабря — Сдать отчет СЗВ-М за ноябрь 2016 года
- 1 - 15 декабря — Уплатить страховые взносы за ноябрь 2016 года
- 1 - 26 декабря — Уплатить НДС за 3 квартал 2016 года (компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разбить платеж за квартал на три части и платить в течение всего квартала до 25 числа каждого месяца)
- 1 - 28 декабря — Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 4 квартале 2016 года (если доходы за предыдущие 4 квартала больше 60 млн. руб.)
- Быстрое заведение первички
- Автоматический расчет зарплаты
- Удобная оправка отчетности онлайн
- Многопользовательский режим
В июне 2016 года бухгалтеры «отдыхают»: по сравнению с другими месяцами нагрузка по отчетам и уплате налогов предстоит небольшая. Фактически, нужно сделать три уплаты и сдать один стандартный ежемесячный отчет.
Обо всем — подробнее.
Сдача отчета СЗВ-М в июне 2016
Эта форма отчетности в ПФР за работников появилась в текущем году — регламентировано Федеральным законом от 29.12.2015 № 385-ФЗ. Она сдается по каждому работнику компании. В статье про отчетность в мае мы уже писали, из чего состоит этот отчет, июньский за май заполняется аналогично.
Срок сдачи СЗВ-М: до 10 июня
Уплата страховых взносов в июне
Страховые взносы в ФФОМС, ФСС и ПФР за май 2016 года выплачиваются в июне. Это стандартная ежемесячная “процедура”.
Мы рекомендуем внимательнее проверять платежки на уплату взносов, чтобы их не пришлось уточнять или возвращать излишек через ПФР или ФСС.
Срок уплаты: до 15 июня
Уплата НДС в июне 2016
Июнь — последняя из трех возможных месяцев для уплаты предприятиями на ОСНО налога на добавочную стоимость за 1 квартал. Компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разделить платеж за квартал на три части и выплачивать его в течение всех трех месяцев до 25 числа каждого из них.
Срок уплаты: до 25 июня
Уплата по налогу на прибыль в июне
В июне компаниям на ОСНО нужно оплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, если ваши доходы за предыдущие четыре квартала превысили 15 млн руб. за квартал. Подробнее об авансовых платежах и примеры расчета по этому налогу читайте в нашей статье.
Срок уплаты: до 28 июня
Следите за новостями и статьями Контур.Бухгалтерии, а также пользуйтесь нашим календарем бухгалтера, и вы не пропустите ни одной важной бухгалтерской даты.
Автор статьи: Юзефпольский Борис
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.
Последний день оплаты
Октябрь 2017
Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за сентябрь 2017 г.
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.
Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства
п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ )
Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за сентябрь 2017
Декларация по ЕНВД за 3 кв. 2017г.
Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, для которых предусмотрен налог по ст. 346.26 НК РФ и добровольно зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД.
Форма Декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@)
В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя.
25 октября 2017
п.3 ст.346.32 НК РФ
Расчет 4-ФСС ( НС и ПЗ) за 9 месяцев
2017г . на бумажном носителе.
Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.
. Новая Форма 4 ФСС установлена
В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.
16 октября 2017 (за сентябрь 2017)
ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2017г.
Компании и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, если они получают или выставляют счета-фактуры в интересах другого лица согласно п.5.2 ст.174 НК РФ
. Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 предусмотрены изменения в форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, вступающие в силу с 1 октября 2017 года
В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя
п.5.2 ст.174 НК РФ
Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал 2017 г)
Уплата авансового платежа при применении УСН за 9 месяцев 2017 г.
Уплата ЕНВД за 3 квартал 2017 г.
Уплата торгового сбора за 3 квартал 2017 г.
Расчет 4-ФСС ( НС и ПЗ)
за 9 месяцев
2017г для тех, кто отчитывается электронно.
Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы,
Внимание! Если среднесписочная численность работников больше 25 человек – отчет сдается только электронно.
. Новая Форма 4 ФСС установлена
В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства
16 октября 2017 (за сентябрь 2017)
ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ
НДС за 3 квартал 2017г.
Все налогоплательщики, использующие общую систему налогообложения.
Декларация по НДС, принятая приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в новой редакции (утв. приказом ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@)
В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя
25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3-й квартал)
Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 4 квартале 2017 г.
Уплата авансового платежа за сентябрь 2017 г для налогоплательщиков , исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
Уплата авансового платежа по налогу на имущество за 9 месяцев 2017 г . по г. Москве
Налог на прибыль за
9 месяцев
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
В ИФНС по месту регистрации.
Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель-май-июнь-июль-август-сентябрь 2017г.
Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
В ИФНС по месту регистрации.
Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 9 месяцев 2017 г.
Организации, у которых на балансе числится налогооблагаемое имущество, прописанное в ст.374 НК РФ
. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@
В ИФНС по месту регистрации организации
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 ( как на бумаге, так и в электронном виде )
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников и начисляющие на их вознаграждения страховые взносы в ПФР
Новая форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .
В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства
16 октября (за сентябрь)
15 ноября (за октябрь)
15 декабря (за ноябрь)
Уплата авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал 2017 г . по г. Москве
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г .
Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.
п. 2 ст. 230 НК РФ
Ноябрь 2017
Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за октябрь 2017 г.
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.
Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.
п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ )
Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за октябрь 2017
Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал 2017 г)
Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в 4 квартале 2017 г.
Уплата авансового платежа за октябрь 2017 г для налогоплательщиков , исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель-май-июнь-июль-август-сентябрь-октябрь 2017г.
Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@
В ИФНС по месту регистрации.
Декабрь 2017
Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за ноябрь
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.
Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.
п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ )
Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за ноябрь 2017
Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал 2017 г)
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в 4 квартале 2017 г.
Уплата авансового платежа за ноябрь 2017 г для налогоплательщиков , исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель-май-июнь-июль-август-сентябрь-октябрь –ноябрь 2017г.
Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@
В ИФНС по месту регистрации
** В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет представляется в первый за ним рабочий день (п.7ст.4 212-ФЗ)
Важная информация для тех, кто сдает отчетность за 3 квартал 2017:
16 октября 2017 года Елена Витальевна Ботова проведет бесплатный вебинар по отчетности на тему "Налог на прибыль. Исчисления и уплата в 2017 году" . Зарегистрироваться можно ЗДЕСЬ
Запись вебинара по налогообложению Ботовой Елены Витальевны, который прошел 26 сентября 2017 года на тему "НДС. Последние изменения законодательства и практика применения" Вы можете посмотреть ЗДЕСЬ
«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины
Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.
Системы налогообложения организаций
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами
Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:
- на прибыль;
- имущество;
- воду;
- землю;
- транспорт;
- игорный бизнес;
- использование объектов животного мира.
Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.
Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:
- квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;
- только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;
- ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.
Особенности уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.
Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.
Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.
В 2021 году сроки сдачи отчетности не изменились, всего лишь сдвинулись несколько дат из-за попадания последнего дня сдачи отчетности на выходной или нерабочий день.
Ранее мы размещали на сайте Календарь сроков сдачи налоговой отчетности и отчетности в фонды на весь 2021 год. Он составлен по логике: «куда сдаем? – когда сдаем?».
Теперь размещаем календарь поквартально. Он вам поможет в планировании работы помесячно. Логика календаря: «срок сдачи – что и куда сдаем?». Поквартальный календарь сдачи отчетности вы также можете скачать в формате ворд.
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 января | ПФР | СЗВ-М за декабрь 2020 года |
| СЗВ-ТД за декабрь 2020 года | ||
| 20 января | ИФНС | Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год |
| Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года | ||
| Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года | ||
| ФСС | 4-ФСС за 2020 год на бумаге сдают компании с численностью до 25 человек | |
| 25 января | ИФНС | Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года |
| ФСС | 4-ФСС за 2020 год в электронном формате Сдают компании с численностью более 25 человек | |
| 1 февраля | ИФНС | РСВ за 2020 год |
| 15 февраля | ПФР | СЗВ-М за январь 2021 года |
| СЗВ-ТД за январь 2021 года, если были кадровые перемещения | ||
| 1 марта | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за январь 2021 года |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2021 года | ||
| 2-НДФЛ за 2020 год | ||
| 6-НДФЛ за 2020 год | ||
| ПФР | СЗВ-СТАЖ | |
| 15 марта | ПФР | СЗВ-М за февраль |
| СЗВ-ТД за февраль, если были кадровые перемещения | ||
| 29 марта | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за 2020 год |
| Декларация по налогу на прибыль за февраль Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи | ||
| 30 марта | ИФНС | Декларация по налогу на имущество организаций 30 марта за 2020 год |
| 31 марта | ИФНС | Бухгалтерская отчетность за 2020 год |
| Декларация по УСН за 2020 год |
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 апреля | ФСС | Подтверждение вида деятельности за 2020 год |
| ПФР | СЗВ-М за март | |
| СЗВ-ТД за март, если были кадровые перемещения | ||
| 20 апреля | ИФНС | Декларация по водному налогу за 1 квартал 2021 года |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2021 года | ||
| ФСС | 4-ФСС за первый квартал 2021 года на бумаге Сдают компании с численностью персонала до 25 человек не перешедшие на электронный формат | |
| 26 апреля | ИФНС | Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года |
| ФСС | 4-ФСС за первый квартал 2021 года в электронном формате Сдают компании с численностью персонала более 25 человек | |
| 28 апреля | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 год |
| Декларация по налогу на прибыль за март 2021 года Сдают те, кто отчитывается ежемесячно | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | ||
| 30 апреля | ИФНС | 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года |
| РСВ за 1 квартал 2021 года | ||
| Декларация по УСН за 2020 год Сдают ИП на упрощенке. | ||
| 17 мая | ПФР | СЗВ-М за апрель |
| СЗВ-ТД за апрель, если были кадровые перемещения | ||
| 28 мая | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за апрель 2021 года Сдают те, кто отчитывается ежемесячно. |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2021 года Сдают те, кто платить ежемесячные авансовые платежи. | ||
| 15 июня | ПФР | СЗВ-М за май |
| СЗВ-ТД за май, если были кадровые перемещения | ||
| 28 июня | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за май 2021 Сдают те, кто отчитывается ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Сдают те, кто платить ежемесячные авансовые платежи |
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 июля | ПФР | СЗВ-М за июнь |
| СЗВ-ТД за июнь, если были кадровые перемещения | ||
| 20 июля | ФСС | 4-ФСС за первое полугодие 2021 года на бумаге Сдают компании с численностью до 25 человек и не перешедшие на электронный формат |
| ИФНС | Декларация по водному налогу за 2 квартал 2021 года | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2021 года | ||
| 26 июля | ФСС | 4-ФСС за первое полугодие 2021 года в электронном формате Сдают компании с численностью более 25 человек и все перешедшие на электронный формат |
| ИФНС | Декларация по НДС за 2 квартал | |
| 28 июля | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за I полугодие 2021 года |
| Декларация по налогу на прибыль за июнь 2021 года Сдают компании, которые отчитываются ежемесячно | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или II квартал | ||
| 30 июля | ИФНС | РСВ за I полугодие |
| 2 августа | ИФНС | 6-НДФЛ за I полугодие |
| 16 августа | ПФР | СЗВ-М за июль |
| СЗВ-ТД за июль, если были кадровые перемещения | ||
| 30 августа | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за июль Для тех, кто отчитывается ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли. | ||
| 15 сентября | ПФР | СЗВ-М за август |
| СЗВ-ТД за август, если были кадровые перемещения | ||
| 28 сентября | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за август Для тех, кто отчитывается ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли. |
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 октября | ПФР | СЗВ-М за сентябрь |
| СЗВ-Т за сентябрь, если были кадровые перемещения | ||
| 20 октября | ИФНС | Единая упрощенная налоговая декларация за III квартал |
| Декларация по водному налогу за III квартал | ||
| ФСС | 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года на бумаге | |
| 25 октября | ИФНС | Декларация по НДС за III квартал |
| ФСС | 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года в электронном формате | |
| 28 октября | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за 9 месяцев |
| 1 ноября | ИФНС | РСВ за 9 месяцев |
| 6-НДФЛ за 9 месяцев | ||
| 15 ноября | ПФР | СЗВ-М за октябрь |
| СЗВ-ТД за октябрь, если были кадровые перемещения | ||
| 29 ноября | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за октябрь |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь | ||
| 15 декабря | ПФР | СЗВ-М за ноябрь |
| СЗВ-ТД за ноябрь, если были кадровые перемещения | ||
| 28 декабря | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за ноябрь |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь |
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
- Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный
- Как уплачивается налог на прибыль в 2021 году (сроки)
- Уплата налога на прибыль (проводки)
- Итоги
Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный
Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.
Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).
Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.
Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):
- 28 апреля;
- 28 июля;
- 28 октября.
Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.
При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Подробные разъяснения по заполнению платежек на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль, а также их образцы, привели эксперты К+. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к подсказкам.
О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли - пени».
Обратите внимание! С 01.05.2021 при уплате налогов обязательно нужно заполнить поле №15 "Номер счета банка получателя средств". С января по апрель 2021 года - переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.
Как уплачивается налог на прибыль в 2021 году (сроки)
Для 2021 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:
Срок уплаты
При уплате квартальных авансов
При уплате авансов по фактической прибыли
Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2021 года
Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2021 года
Авансовый платеж за январь 2020 года
Годовой налог за 2020 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2021 года
Годовой налог за 2020 год. Авансовый платеж за февраль 2021 года
Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2021 года. Аванс за I квартал 2021 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)
Авансовый платеж за март 2021 года
Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2021 года
Авансовый платеж за апрель 2021 года
Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2021 года
Авансовый платеж за май 2021 года
Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2021 года. Аванс за II квартал 2021 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)
Авансовый платеж за июнь 2021 года
Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2021 года
Авансовый платеж за июль 2021 года
Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2021 года
Авансовый платеж за август 2021 года
Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2021 года. Аванс за III квартал 2021 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)
Авансовый платеж за сентябрь 2021 года
Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2021 года
Авансовый платеж за октябрь 2021 года
Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2021 года
Авансовый платеж за ноябрь 2021 года
Подробнее о порядке уплаты налога на прибыль и авансовых платежей рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Уплата налога на прибыль (проводки)
В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), начисление налога на прибыль отражается проводкой: Дт 99 Кт 68.
О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье «ПБУ 18/02 - кто должен применять и кто нет?».
Если организация использует ПБУ 18/02, сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.
Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».
Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.
Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.
Итоги
Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем.
Читайте также: