Руководитель администрации города отказывается платить налоги

Опубликовано: 04.05.2024

В минувшую пятницу состоялось первое в этом году заседание комиссии по мобилизации доходов в бюджет города Мегиона. В заседании, которое проходило под председательством главы города Олега Дейнека, приняли участие представители департаментов и управлений городской администрации, а также службы судебных приставов и налоговой инспекции.

С докладом о принимаемых мерах по собираемости налоговых платежей на территории муниципального округа в 2020 году выступила заместитель начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по ХМАО-Югре Анна Сорокина. Она сообщила, что на 1 января 2021 года в бюджет города в виде налогов был перечислен 1 миллиард 248 миллионов 566 тысяч рублей (это на 2,6% больше, чем в прошлом году). Снижение поступлений произошло по таким видам налоговых платежей, как упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход и налог с применением патентной системы налогообложения. Основной причиной снижения поступлений является экономическая ситуация, возникшая в связи с распространением коронавирусной инфекции и принятых в связи с этим Правительством РФ законодательных актов, направленных на освобождение от уплаты налогов субъектов малого и среднего предпринимательства.

Совокупная задолженность в бюджет г. Мегиона по состоянию на январь 2021 года составила 67 млн 946 тысяч рублей. Это на 4 млн 23 тысячи рублей меньше, чем за аналогичный период прошлого года. То есть задолженность по налоговым платежам сократилась на 5,6 %. Задолженность по страховым взносам уменьшилась на 44 миллиона рублей (то есть на 20 %). Однако в 2020 году наблюдался рост задолженности по упрощенной системе налогообложения (что связано с неуплатой текущих платежей), по единому налогу на вмененный доход и по земельному налогу (по неуплате земельного налога в должниках оказались и физические, и юридические лица).

Основная доля неналоговых доходов в бюджете города приходится на доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Информацию о состоянии дебиторской задолженности по неналоговым платежам предоставила и.о. директора департамента муниципальной собственности администрации города Нина Мартакова. Так, дебиторская задолженность по доходам в бюджет, получаемым в виде арендной платы на земельном участке государственной собственности, которая не разграничена, увеличилась в 2021 году по сравнению с прошлым годом на 10 млн.675 тысяч и составила 108 млн 536 тысяч Управлением земельных ресурсов было направлено 271 претензионное письмо на общую сумму 28 млн 278 тысяч рублей. Добровольно было оплачено 9 млн. 850 тысяч рублей. В юридическое управление направлено 137 материалов для взыскания задолженности в судебном порядке на сумму 22 млн 408 тысяч, добровольно оплачено – 11 млн.156 тысяч рублей. Судом принято 87 решений о взыскании задолженности на сумму 15 млн 14 тысяч рублей. От отдела судебных приставов поступило 6 млн 20 тысяч рублей, взысканных по исполнительным листам. Кроме того, было подготовлено 214 актов сверки взаимных расчетов по договорам аренды. Добровольно оплачено при этом 189 тысяч рублей. На сегодняшний день в службе судебных приставов находятся исполнительные листы на 36 млн 560 тысяч рублей. Из них по городу Мегиону – на 24 млн 982 тысячи рублей.

На заседание комиссии были приглашены должники по налогам и сборам (физические и юридические лица), платежи от которых не поступали в течение от полугода до трех лет. Члены комиссии внимательно выслушали каждого, пытаясь выяснить, по какой причине человек столь длительное время уклоняется от обязательных платежей. Причины у всех разные. Например, у одного из предпринимателей возникли проблемы с дебиторской задолженностью заказчиков, у другого – снизился объем работ в связи с пандемией и возникли финансовые трудности и др.

В каждой ситуации члены комиссии разбирались досконально, совместно искали решение проблемы, давали необходимые рекомендации и предлагали помощь администрации в тех вопросах, которые человек не мог решить самостоятельно.

– Конечно, мы понимаем, что ситуации у всех разные, но это не освобождает граждан от ответственности: людям надо помнить, что обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков, - отметил глава города Олег Дейнека. - Неуплата налогов является нарушением основного закона Российской Федерации и подлежит наказанию. К тому же от поступления доходов в муниципальный бюджет зависит социально-экономическое развитие города: строительство жилья, дорог, благоустройство территорий и так далее. Чем больше доходов, тем больше у нас возможности сделать наш город еще более красивым и благоустроенным и улучшить качество жизни горожан.

Всем должникам, явившимся на комиссию, были установлены сроки добровольного погашения задолженности (не позднее марта 2021 года). В случае неуплаты в течение указанного срока долги по налогам и сборам будут взыскиваться в судебном порядке.

Стоит ли опасаться, что все поступления на карту самозанятого будут автоматически облагаться налогом? В каком случае самозанятый теряет всю заработанную сумму или её часть?

Я перешла на новый налоговый режим год назад и за это время разобралась во всех рисках. Расскажу, что считается нарушениями, а что — нет, и какое наказание грозит за ошибки.

Начнем с того, как правильно работать в статусе самозанятого. Брать деньги с клиентов и платить налог нужно по следующей схеме:

Вносите запись о сделке в приложение «Мой налог» и создаете чек.

Обязательно передаете чек плательщику.

Ежемесячно платите налог — он рассчитывается автоматически.

Вы нарушите правила, если попытаетесь скрыть или занизить доход, несвоевременно внесете запись в приложение или откажетесь выдавать чек клиенту, не заплатите налог вовремя. Разберемся, как это скажется на самозанятом.

Банки, сотрудничающие с ФНС, предлагают самозанятым оформить отдельную карту для доходов от профессиональной деятельности. Если вы привязали такую карту к приложению «Мой налог», то все входящие платежи автоматически считаются вашим доходом от профессиональной деятельности, а чек формируется автоматически. Так что не стоит использовать карту для личных расчетов.

Но если вы не подключились к партнерской программе, то вручную указываете в приложении доходы от самозанятости и не вносите частные платежи. Например, переводы от родных и друзей, деньги от продажи вещей на Avito или возврат долга.

Как штрафуют за нарушения. Если вы скроете часть доходов и снизите сумму налога от профессиональной деятельности, то вас могут оштрафовать. В Налоговом кодексе РФ для этого появилась отдельная статья:

100% от суммы расчетов — если в течение полугода вы совершили нарушение еще раз.

ФНС узнает о нарушении, если проведет контрольную закупку или проверку по жалобе клиента. В 2019 году действовал мораторий на проверки плательщиков НПД, сейчас таких льгот нет. Пока не было сообщений о штрафах, но при необходимости налоговая может проверить записи о прошлых сделках, а не только текущие платежи.

На каждый платеж вы формируете чек. Причем обязаны делать это в определенные сроки:

Клиент платил через посредника или отправил деньги по реквизитам расчетного счета — до 9-го числа следующего месяца.

Есть уточнение: если посредник сам выдает кассовые чеки покупателям, то вы не обязаны передавать им свои чеки из приложения «Мой налог». Достаточно внести всю сумму дохода в приложение, чтобы рассчитать налог, а чек на общую сумму выдать посреднику.

Собрать данные по всем сделкам самозанятого в один отчет может и посредник. Так, сервис Яндекс. Такси учитывает все расчеты с пассажирами в течение месяца, потом формирует единый чек для самозанятого водителя и отправляет его в приложение «Мой налог». Таксисту не нужно вести учет, собирать информацию об оплаченных поездках и выдавать чеки клиентам.

Чек можно выдать либо на бумаге, отправив на печать прямо из приложения, либо в электронном виде — по email или SMS, в соцсетях или мессенджерах. Еще один вариант — показать чек на экране компьютера или телефона, чтобы клиент мог отсканировать QR-код.

Как штрафуют за нарушения. Нарушение — отсутствие чека в приложении. Если его выявили впервые, то заплатите пятую часть заработанной суммы, если второй раз — отдадите всю сумму целиком.

Если данные о доходе самозанятого не передал в ФНС посредник, то ему грозит штраф — 20% от суммы сделки, но не менее 200 ₽. Самозанятого при этом не накажут.

Опять же о применении штрафов на практике пока не сообщали. Но помните: налоговики вправе проверить ваши записи в приложении за прошлые периоды.

Как избежать наказания. Создавайте чеки при каждой продаже и предлагайте их клиентам. Если клиент категорически откажется, а потом пожалуется на вас в налоговую — сможете предоставить переписку о том, что предлагали чек. Но главные подтверждение — сам документ в приложении «Мой налог».

Налог рассчитывается в приложении автоматически. Если в течение месяца дохода не было, то и налога не будет.

Уведомление с суммой за прошлый месяц приходит до 12-го числа каждого месяца в приложении, налог вы платите до 25-го числа того же месяца. Например, 10 марта я получила уведомление, а деньги перечислила до 25 марта.

Если налог менее 100 ₽, то он переносится на следующий месяц. В первый месяц тоже платить не надо — если вы стали самозанятым в апреле, то налог за апрель и май платите в июне.

Внести деньги без комиссии можно онлайн с карты любого банка, по реквизитам в квитанции или подключить в банке-партнере автоплатеж. Деньги поступают в налоговую, а в приложении появится сообщение об оплате налога.

Как штрафуют за нарушения. Если вы не заплатите налог в срок, то вас оштрафуют. Налоговики посчитают долги в течение 10 дней. И уже 5-го числа следующего месяца уведомляют о задолженности и необходимости оплатить пени.

Размер пени за каждый календарный день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности. Отсчет идет с 26-го числа и до дня погашения долга.

Сумма пеней рассчитывается автоматически, вы увидите ее в приложении. Причем банки, где вы обслуживаетесь, тоже получат эту информацию. Напомнят вам о задолженности и предложат ее оплатить.

Если вы заплатили вовремя, но в приложении висит задолженность — не всегда нужно переживать. Возможно, сведения зависли в пути — если вы платили с карты, то на обработку платежа уходит до 10 дней, по квитанции — до 20 дней.

Не беспокойтесь, если внесли деньги вовремя: датой оплаты налога считают тот день, когда деньги ушли с вашей карты или вы их внесли по квитанции. Информация дойдет до налоговой, и запись о долге пропадет без пени и штрафов.

Налог и пени менее 1 ₽ нельзя оплатить картой в приложении. Можно распечатать квитанцию и оплатить этот мелкий долг в любом банке или отсканировав QR-код через мобильный интернет-банк или банкомат.

Как избежать наказания. Платите вовремя, не откладывайте расчеты с ФНС на потом и регулярно заглядывайте в приложение «Мой налог».

Не очень удобно, что до сих пор не сделали оповещение об уведомлениях в приложении. Если не открывать его, можно пропустить важное сообщение. Поставьте напоминание в календаре и заходите в приложение с 12 по 25 число каждого месяца.

Еще можно сразу подключить автоплатеж с карты, чтобы наверняка не пропустить сроки уплаты налога. Тогда банк-партнер самостоятельно выполнит расчеты с ФНС. О предстоящих списаниях с карты банк предупредит заранее по SMS за несколько дней до уплаты налога.

Плательщик НПД может лишиться этого статуса по ряду причин:

Не отказались от других налоговых режимов — на это есть месяц с даты регистрации в приложении «Мой налог».

Заработали за год более 2,4 млн рублей.

Приняли на работу сотрудника по трудовому договору.

В таких случаях статус самозанятого аннулируют с того момента, как вы нарушили условие. При этом доход, полученный вне статуса плательщика НПД, будет облагаться другими налогами. Физлица платят НДФЛ, ИП — меняют налоговый режим.

Пример
Моя знакомая решила совмещать УСН и НПД: зарегистрировалась как самозанятая и не поменяла налоговый режим в течение месяца. Но она не могла одновременно сдавать коммерческую недвижимость, уплачивая УСН, и давать консультации как самозанятая. Ее принудительно лишили статуса плательщика НПД. Пришлось сниматься с учета как самозанятый, аннулировать чеки, писать заявление на возврат налога и платить налог по УСН.

Штрафов за неправильный выбор налогового режима нет. Но налог пересчитывают по другой системе налогообложения, а ИП дополнительно заплатит страховые взносы. Налог на профессиональный доход за тот период, когда вы не имели права быть самозанятым, можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Сбой в приложении. Не надо опасаться наказания, если не удалось выдать чек или оплатить налог в приложении «Мой налог» из-за технического сбоя или профилактических работ. Просрочка из-за проблем с приложением не считается нарушением, если вы в течение дня после устранения сбоя сделает все, что нужно. Налоговики предупреждают о плановых работах в приложении и предлагают альтернативные варианты входа в личный кабинет.

Отмена сделки. В приложении вы можете аннулировать чек, если пришлось вернуть заказчику деньги. Самозанятый не платит налог с дохода, который не получал. В следующем месяце сумму налога скорректируют — если вы уменьшили свой доход за прошлые периоды, то это учтут. Никаких ограничений для отмены сделки нет, можно аннулировать чек даже на сумму, полученную год назад.

Начисление налога с личных поступлений. Такого не произойдет по желанию налоговиков. Внимание проверяющих может привлечь только жалоба от конкурента или недовольного клиента. Тогда есть риск, что они проведут контрольную закупку и проверят ваши прошлые сделки и расчеты, запросив данные у банков. Но бояться нечего, если будете соблюдать три правила: вносить все доходы в приложение, выдавать чеки клиентам и платить налог вовремя.

Блокировка счета. Центробанк разъяснил, что банкам нельзя блокировать личные карты самозанятых из-за дохода от профессиональной деятельности. Но лучше узнать, есть ли в банке специальное приложение для самозанятых и завести отдельную карту для доходов от клиентов. Но ее отсутствие не помешает вам брать деньги у клиентов на любые свои счета, карты и кошельки, главное — вносить эту информацию в приложение «Мой налог».

Содержание статьи

Почему НДФЛ никто не отменял?
Кто не платит НДФЛ?
С чего не взимается НДФЛ?
Как вернуть или уменьшить сумму налога?

С 2019 года в налоговое законодательство введено такое понятие, как «единый налоговый платеж», ЕНП (ст. 45.1 НК). Он распространяется, в том числе на НДФЛ и является ДОБРОВОЛЬНЫМ . Добровольность – ключевое, что заинтересовало граждан. Все массово начали задаваться вопросом: «А нужно ли платить НДФЛ в условиях, когда он является добровольным?». Отвечаем – НУЖНО! И вот почему.

Почему НДФЛ никто не отменял?

Дело в том, что ЕНП – это не новый налог и не освобождение от НДФЛ, а лишь способ его уплаты. Его смысл в том, что можно частично или полностью заплатить подоходный налог добровольным авансом, еще до того, как ФНС пришлет налоговое уведомление на уплату (ч. 6 ст. 228 НК).

Как это работает? Например, вы получили подарок по дарственной. Или банк рефинансировал вам кредит и тем самым освободил от части долга. Так или иначе, это доход и с него нужно уплатить НДФЛ. Но вы не намерены ждать, пока ФНС насчитает налог и пришлет уведомление, и решили заплатить его авансом добровольно – теперь у вас есть такое право.

Но запомните: этот механизм не распространяется на налоги, которые у вас должен удерживать налоговый агент. Например, работодатель – ваш налоговый агент, он как и раньше, «откусывает» вам от зарплаты 13 процентов налога, и переводит их в бюджет, в это схеме ничего не поменялось (ч. 1 ст. 226 НК).

Впрочем, некоторым все же удается не платить налоги.

Кто не платит НДФЛ?

Итак, мы выяснили, на что идут 13 процентов от зарплаты – на уплату подоходного налога. Это обязательно, отказаться от его уплаты нельзя. Хотя некоторым все же удается. И законно, и незаконно. Среди них:

Граждане, не имеющие доходов. Нет доходов – нет и налогов, все просто!
Граждане, работающие неофициально. Тот же случай, что выше. С тем лишь отличием, что у первых нет дохода фактически, а у вторых – только формально, их работодатели не выполняют функции налоговых агентов и не передают сведения в ФНС, поэтому у налоговиков и нет претензий.
Предприниматели и самозанятые. В отличие от первых двух категорий, третья платит налоги от своего дохода, но не НДФЛ. Например, для ИП существуют разные налоговые режимы. Самый распространенный – это УСН, он предусматривает уплату 6% от дохода. Похожая ситуация у самозанятых. Вместо НДФЛ самозанятый платит НПД в размере 4-6% (ст. 10 ФЗ № 422 от 27.11.2018). И касается это только профессионального или предпринимательского дохода, если деньги получены от иных источников – они также платят НДФЛ 13%.
Граждане, получающие доходы, которые освобождены от НДФЛ. Тут тоже все просто. Есть много видов дохода, с которых налоги не взимаются.

С чего не взимается НДФЛ?

В соответствии со ст. 217 НК, существует 83 вида доходов, необлагаемых подоходным налогом. В их числе:

пособие беременным, выплаты на ребенка и иная госпомощь;
пенсии;
алименты;
доход от дарения недвижимости и ТС между близкими родственниками;
наследство;
доходы от продажи овощей и фруктов, выращенных дома без привлечения наемного труда;
стипендии;
доходы, полученные в качестве возмещения судебных расходов;
субсидии и прочие.

Как-либо оформлять освобождение не нужно, все это происходит автоматически, без вашего участия – налоговая просто ничего не начисляет на эти доходы.

Как вернуть или уменьшить сумму налога?

Даже если вы работаете официально, у вас нет возможности скрыть от государства свою зарплату и она – единственный ваш доход, не расстраивайтесь. Есть еще один способ, как не платить 13% от зарплаты. По крайней мере, частично. И имя ему – налоговый вычет. Это такая специальная льгота, которая уменьшает налоговую базу по НДФЛ (сумму дохода, на который начисляется налог), тем самым снижая сумму самого налога.

Работает это так: представим, ваша зарплата – 60 тыс. рублей, а сумма предоставленного вычета – 15 тыс. рублей. 60 - 15 = 45 тыс. рублей. Вот только на эти деньги будет рассчитываться налог, остальные 15 тыс. от него освобождены.

Вычеты бывают разные:

Стандартный (ст. 218 НК). Включает уйму категорий граждан (от чернобыльцев до родителей с детьми), для каждой из которых предусмотрен свой вычет. Например, если у вас есть 1 ребенок – вам положено 1400 руб. вычета ежемесячно.
Социальный (ст. 219 НК). Предоставляется в сумме расходов потраченных на благотворительность, на переводы в НПФ (не более 120 тыс. руб./год), на медицинскую помощь (без ограничений по сумме), на образовательные услуги (не более 50 тыс. руб./год) и ряд других трат.
Имущественный (ст. 220 НК). Предоставляется единожды лицам, которые получили доход от продажи или понесли крупные расходы на покупку имущества – недвижимости, транспорта и прочего. Сумма вычета зависит от вида дохода или расхода и купленного/проданного имущества. Например, при продаже квартиры – 1 млн руб., а при покупке – уже 2 млн!

Использовать вычет можно через обращение в налоговую, путем подачи декларации. Тогда ФНС рассчитает и вернет часть излишне уплаченного налога на ваш счет в банке.

Второй способ – через работодателя. В этом случае, перед тем как высчитать 13 процентов от зарплаты, бухгалтерия сначала посчитает вычет. В итоге из вашей зарплаты НДФЛ будет удержан в меньшей сумме. Или совсем не будет удержан – все законно и просто!

Справочная / ООО

Ответственность директора ООО

Директор ООО — ответственная должность. В случае промахов он отвечает перед акционерами и законом. Пренебрежение к формальным правилам приведёт к увольнению, штрафам и даже потере свободы. Статья поможет разобраться, в каких ситуациях директор рискует, чем именно и как избежать проблем.

Для директора ООО выделяют четыре вида ответственности:

Материальную и дисциплинарную ответственность относят к внутренним делам компании. Претензии к директору поступают со стороны учредителей или совета директоров.

Административная и уголовная ответственность — это нарушение закона. К ней директоров привлекают надзорные органы.

Дисциплинарная ответственность

Дисциплинарная ответственность предполагает замечание или выговор, в самой плохой ситуации — увольнение.

За что

У директора есть обязанности. Они прописаны в трудовом договоре. Если директор плохо работает, есть все основания применить к нему дисциплинарное взыскание. В малом бизнесе обычно обходятся без формализма и делают замечание на словах.

Как это происходит

Вопрос о наказании генерального директора рассматривает работодатель. Это учредитель или совет директоров, если директор сам владеет долей компании. Если эти полномочия не распределены — тот, кто вправе увольнять и назначать директоров, например, главный акционер.

Взыскание накладывают в три этапа по 193 ТК РФ:

Работодатель требует от директора письменного объяснения. Если в течение двух дней не получает объяснение, в свободной форме составляет акт об отказе.
Принимает решение о наложении взыскания.
Ознакамливает директора с решением в течение трёх дней. Если директор отказывается подписать его, составляет акт об отказе в свободной форме.

Директор может обжаловать это решение, обратившись в трудовую инспекцию.

Пример:

Василий — директор ООО «МеталлСнабСеверСтройИнвест». В 2020 году он работал, как вол: запустил продажи в новом регионе, наладил отношения в двумя новыми крупными заказчиками, внедрил новую схему мотивации сотрудников. Сейчас февраль 2021: новый регион пока работает в минус, новые заказчики в следующий раз обратятся в апреле. Вдобавок, старые клиенты платят хуже, чем раньше, и основная торговая площадка приносит меньше заказов. Поэтому по итогу года компания ушла в минус. Учредители рассчитывали на дивиденды, но ничего не получат. Они предлагают директору уволиться по собственному желанию. Он против, потому что считает себя героем. Учредители идут формальным путём по 193 ТК РФ. Директор обращается в трудовую инспекцию.

Как избежать

Директор избежит дисциплинарной ответственности, если будет добросовестно выполнять свои обязанности. В каких именно ситуациях директор достоин наказания — лучше прописать в договоре. «Ненадлежащее исполнение» — слишком абстрактная формулировка, которая может привести к спорам.

Директора нельзя наказывать за проступок, который произошёл больше 2 лет назад. Если проступок обнаружили не в ходе ревизии или аудиторской проверки, срок сокращается до 6 месяцев. Директора наказывают в течение месяца после обнаружения проступка — иначе наказание неправомерно — ст. 193 ТК РФ.

Материальная ответственность

Материальная ответственность наступает, если генеральный директор причинил ущерб организации. Он полностью отвечает за это по ст. 277 ТК РФ. Сумма возмещения ничем не ограничена. Если ущерб серьёзный, директор заплатит миллионы.

За что

Директора наказывают, если он навредил организации действием или бездействием. Закон выделяет две причины: недобросовестность и неразумность — п.1 ст. 53.1 ГК РФ. Оба понятия разъяснил Пленум ВАС РФ в постановлении от 30.07.2013 №62.

Директор действовал недобросовестно, если:

— Заключил сделку из личного интереса. Например, заказал печать буклетов в типографии жены, и компания заплатила в два раза больше рыночной цены.

— Скрыл или извратил информацию о сделке.

— Заключил сделку без согласия участников ООО, если этого требует закон или устав.

— После увольнения не передал документы, которые свидетельствуют об ущербе компании.

— Заключил сделку на заведомо невыгодных условиях.

— Сотрудничал с фирмами-однодневками.

Директор действовал неразумно, если:

— Упустил важную информацию при заключении сделки. Например, закупил станки для производства, не сравнил с ценами у других поставщиков и переплатил. Или отгрузил товар компании на стадии банкротства — и не получил оплату.

— Заключил сделку без обычных в этом случае процедур. Например, не согласовал договор поставки с юристом.

Как это происходит

Организация имеет право требовать полного возмещения убытков. Убытками по ст. 15 ГК РФ считают:

— Упущенную выгоду: директор заключил недобросовестную или неразумную сделку.

— Реальное повреждение имущества: директор украл станок со склада.

Закон определяет, как взыскивать убытки. Из зарплаты сотрудников удерживают только реальный ущерб. Если он больше среднего месячного заработка, необходимо согласие сотрудника. Каждый месяц зарплату уменьшают максимум на 20% — так ТК РФ заботится о людях, которым нужно на что-то жить и платить кредиты.

В случае упущенной выгоды и ущерба больше среднего месячного заработка, который сотрудник не признаёт — обращаются в суд. Истцу необходимо доказать, что к убыткам привели умышленные действия директора.

Как избежать

Директор не отвечает за убытки в случаях, которые прописаны в ст. 239 ТК РФ:

форс-мажор: землетрясение, наводнение, война.
нормальный хозяйственный риск: руководитель действовал согласно актуальным знаниям, старался избежать ущерба, рисковал только имуществом организации, а не здоровьем сотрудников.
крайняя необходимость или необходимая оборона.

Популярная причина претензий к директору — невыгодные сделки. Директору следует позаботиться о том, чтобы такие контракты исключить:

— Проверять контрагентов перед сделкой.

— Отказываться от невыгодной сделки, если её рекомендует учредитель или совет директоров. Или фиксировать решение в письменном виде, чтобы разделить с ними ответственность.

— Избегать серых схем оптимизации налогообложения.

— Следить за соблюдением ТК РФ и правил охраны труда. Учредители могут отнести штрафы от надзорных органов к реальному ущербу, который обязан возместить руководитель.

Срок исковой давности по материальной ответственности больше, чем по административной: он составляет три года. Его отсчитывают от дня, когда учредители узнали об ущербе.

К административной ответственности директора привлекает государство в лице сотрудников надзорных органов: налоговой, трудовой инспекции, полиции, Роспотребнадзора. За нарушение КоАП РФ директора штрафуют, в среднем, на сумму от 5 000 до 10 000 рублей. При повторном нарушении сумма увеличивается, обычно в два раза.

При некоторых нарушениях директора дисквалифицируют. Ему запрещают работать руководителем в любых компаниях на срок до 3 лет.

Когда компания нарушает закон, надзорные органы зачастую штрафуют и должностное лицо.

Уголовные и административные нарушения пересекаются. По какому кодексу директор получит наказание — зависит от степени тяжести.

Пример:

Директор задержал зарплату сотрудникам. По ТК РФ он обязан платить раз в две недели. Сотрудник пожалуется в трудовую инспекцию — и директора оштрафуют на 10 000 — 20 000 рублей по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. А если он задержал зарплату на два месяца — оштрафуют на 500 000 ₽ или лишат свободы на срок до трёх лет по ст. 145.1 УК РФ.

За что

Директора привлекают к административной ответственности за ненадлежащее исполнение обязанностей. Об этом сказано в ст. 2.4 КоАП РФ. Обычно в ведении директора находятся:

охрана труда на предприятии,
найм работников,
отношения с подчиненными,
выплата зарплаты,
использование кассовой техники и обращение с наличными,
контроль за соблюдением правил торговли,
отношения с надзорными органами: сдача отчётности, предоставление сведений.

Перечень нарушений широк. Мы проанализировали судебную практику и бухгалтерские форму и выделили нарушения, за которые чаще всего штрафуют директоров.

— Неправильная работа с наличными и кассой. Штраф от 4000 до 5000 руб по ст. 15.1 КоАП РФ.

— Невовремя сданная налоговая декларация. Предупреждение или штраф от 300 до 500 руб по ст. 15.5 КоАП РФ.

— Нарушение требований к бухучёту. Штраф от 5000 до 10000 рублей. При повторном нарушении от 10000 до 20000 руб. или дисквалификация на срок до года до двух лет — по ст. 15.11 КоАП РФ.

— Продажа товаров без обязательной маркировки. Штраф от 5000 до 10000 руб. с конфискацией предметов правонарушения по ст. 15.12 КоАП РФ.

— Уклонение от оформления трудового договора. Штраф от 10 000 до 20 000 руб по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.

— Невыплата зарплаты в срок. Предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 руб по п. 6. ст. 5.27 КоАП РФ.

— Зарплата меньше МРОТ. Штраф от 10 000 до 20 000 руб по п. 6. ст. 5.27 КоАП РФ.

— Отсутствие спецоценки труда. Штраф от 5000 до 10000 руб по п. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ.

— Сбор и использование электронных почт и телефонов без согласия пользователей сайта. Штраф от 20 000 до 30 000 руб по п. 4 ст. 5.27.1 КоАП РФ.

— Необеспечение работников средствами индивидуальной защиты. Штраф от 20 000 до 30 000 руб по п. 4 ст. 5.27.1 КоАП РФ.

— Найм иностранных граждан без разрешений на работу или патентов. Штраф от 25 000 до 50 000 руб по п.1. ст. 18.15 КоАП РФ.

— Бизнес без специального разрешения или лицензии. Штраф от 4000 до 5000 руб и конфискация продукции, инструментов производства или сырья по п.2 ст. 14.1 КоАП РФ.

— Продажа товаров, которые уступают по качеству образцам. Штраф от 3000 до 10000 руб по п.1 ст. 14.4 КоАП РФ.

— Продажа товаров без применения онлайн-кассы. Штраф от 25 до 50% суммы расчета. При повторном нарушении дисквалификация от 1 до 2 лет по п.2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

— Обман потребителей. Штраф в размере от 10000 до 30000 руб по п.1. ст. 14.7 КоАП РФ.

— Продажа алкоголя несовершеннолетним. Штраф в размере от 100 000 до 200 000 руб по п. 2.1 ст. 14.1.6 КоАП РФ.

Как происходит

Сотрудник надзорного органа узнаёт о нарушении. Он проводит проверку и в успешном случае составляет протокол. Перечень лиц, которые имеют на это право указан в ст. 28.2 КоАП РФ.
Протокол поступает руководителю ведомства или сразу в суд: районный или арбитражный. Суд выносит постановление о наложении штрафа.
Директор платит в течение 30 дней.
Если не заплатить в срок, материалы дела передают в Отдел судебных приставов. Он взыскивает суммы принудительно: например, просит банк, где директор хранит деньги. Заодно директора штрафуют за уклонение от исполнения наказания по п. 1 ст. 20.25 КоАП. Иногда арестовывают или наказывают обязательными работами до 50 часов.

Как избежать

Невозможно контролировать каждое действие в организации. Если она разрослась, возьмите за правило проводить внутренние проверки. Они помогут выявить слабые места и избежать штрафов.

Привлекайте внештатных специалистов, чтобы усилить безопасность компании. Например, вышел новый закон — проконсультируйтесь с юристом.

Передавайте дела на аутсорсинг. В договоре пропишите ответственность подрядчика за нарушения. Если проверка найдёт нарушение, штраф заплатят они.

Срок давности по административным нарушения составляет 1 год по ст. 4.5 КоАП РФ. По отдельным категориям срок больше: по нарушениям таможенного и бюджетного законодательства — 2 года, по коррупционным нарушениям — 6 лет.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подготовит все необходимые отчёты для ООО: 29 в год. Формы заполнятся автоматически, платёжки на зарплату и налоги сформируются тоже.

Уголовными нарушениями занимается прокуратура. Директорам выписывают крупные штрафы, наказывают работами, а в худших случаях — реальными сроками до 10 лет.

За что

Директора совершают два вида преступлений:

Экономические.
Трудовые.

Мы выбрали самые популярные преступления директоров. Статистика по ним есть на сайтах МВД и судебного департамента при Верховном суде.

Мошенничество, например, подписание фиктивных договоров для уменьшения НДС. Штраф — до 1 миллиона ₽, срок лишения свободы — до 10 лет. 159 УК РФ.

Нарушение требований безопасности: санитарных норм, регламентов Таможенного Союза, требований МЧС. Примеры: косметическая процедура повредила пальцы клиента, неграмотное строительство привело к пожару. Штраф — до 500 000 ₽, лишение свободы до 6 лет. 238 УК РФ.

Неуплата налогов. Директора освобождают от ответственности, если раньше он не нарушал закон, и организация рассчиталась с налоговой службой. Штраф до 500 000 ₽, лишение свободы до 6 лет. 199 УК РФ.

Взятка: подкуп сотрудников контролирующих органов или коммерческих организаций. Штраф до 2,5 млн ₽, лишение свободы до 8 лет. 204 УК РФ.

Задержка зарплаты на 2 месяца или части зарплаты на 3 месяца. Директор освободится от наказания, если в течение 2 месяцев после возбуждения дела погасит задолженность и выплатит сотрудникам компенсацию за задержку зарплаты. Штраф до 500 000 ₽, лишение свободы до 5 лет. 145.1 УК РФ.

Ведение бизнеса без регистрации или лицензии. Штраф до 500 000 ₽, лишение свободы до 5 лет. 171 УК РФ.

Создание фирм-однодневок. Штраф до 500 000 ₽, лишение свободы до 3 лет. ст. 173.2 УК РФ.

Как происходит

Процедура возбуждения уголовного дела подробно описана в гл. 20 уголовно-процессуального кодекса. Всё начинается с повода — явки с повинной, заявления о преступлении, сообщение о преступлении. По результатам предварительной проверки возбуждают уголовное дело. Если это случилось, высока вероятность получить наказание.

Как избежать

Директора совершают некоторые преступления сознательно, а некоторые — случайно или из-за неграмотных специалистов. Чтобы уменьшить число последних:

— Проводите проверки бизнеса, в том числе, аудиторские. Особенно, если вам передаёт дела прежний руководитель.

— При работе с сомнительными контрактами обращайтесь к юристам.

—Следите за изменениями в законодательстве.

Срок давности по уголовным делам зависит от тяжести преступления. Оно зависит от максимального срока лишения свободы:

— Больше 5 лет — тяжкое преступление со сроком давности 10 лет.

— От 3 до 5 лет — преступление средней тяжести со сроком давности 6 лет.

— Меньше 3 лет — преступление небольшой тяжести со сроком давности 2 года.

Не плати налоги – государству всё равно

Речь пойдёт о схеме ухода от налогов, уголовной и вообще всякой иной ответственности на примере небольшой 260-миллионной сделки. Схема организована и воплощена в жизнь Молотиловым Олегом Владимировичем и его сподвижниками. Самое удивительное в этой схеме то, что она легко просматривается в открытом доступе.

Не плати налоги

Олег Молотилов

Действие первое: ищем повод для банкротства

В самом конце 2012-го года некое ООО «Бизнесцентр» решило обанкротиться. Схема была следующая. В самом начале 2013-го года некая гражданка Васильченко обратилась в суд и без всяких помех 1-го марта 2013-го года по судебному приказу взыскала с ООО «Бизнесцентр» 300 000 рублей.

В суде ООО «Бизнесцентр» признало долг перед Васильченко – всё, чтобы не тянуть время с ликвидацией. Едва успев получить исполнительный лист, Васильченко получила вместе с тем и формальный повод для обращения в Арбитражный суд с иском о признании «Бизнесцентра» банкротом. Всё из-за трёхсот тысяч рублей. Удивительная настойчивость.

Для несведущих в банкротных делах поясняем: процедура банкротства стоит сама по себе намного больше трёхсот тысяч. Целью данной операции было ликвидировать ООО «Бизнесцентр», а вместе с ним и 260 миллионов рублей долга Молотилова Олега Владимировича.

Так началась эта история.

Рис. 1. Преднамеренное банкротство

Действие второе: чистим долги

Итак, перед банкротством ООО «Бизнесцентр» имело существенный актив на 260 миллионов рублей. Эта скромная сумма была в виде долга, который перед «Бизнесцентром» имело ООО «Главсредуралстрой Девелопмент» по договорам 2010-го года. Директором должника был и до сих пор остаётся Молотилов Олег Владимирович.

Скажите: вы бы долго ждали, когда вам вернут ваши 260 с гаком миллионов? Или может быть попытались долги взыскать. Вот, например, «Бизнесцентр» даже и не думал их просить. Спросите: почему?

Во-первых, в планах банкротство.

Во-вторых, директор «Бизнесцентра» Макуркина Елена Алексеевна в то же время ещё и учредитель ООО «Главсредуралстрой Девелопмент» – сама с собой Макуркина согласна.

Наконец, перед началом банкротства появляется ООО «СТС-Строй», которое подписывает договор с ООО «Главсредуралстрой Девелопмент» о переводе долга, по которому теперь ООО «СТС-Строй» оказывается должником «Бизнесцентра». Макуркина легко соглашается на перевод. Какая ей разница, у кого не просить эти миллионы?

ООО «Главсредуралстрой Девелопмент» и его директор Молотилов Олег Владимирович теперь никому и ничего не должен.

Рис. 2. Мнимая сделка

Действие третье: уходим от налогов

Возникает ещё один вопрос: а вот «СТС-Строй», когда заключает договор, беря на себя 260 миллионов долгов, что-то просит взамен?

Оказывается, абсолютно ничего. Какая фирма может позволить себе такие подарки? Наверняка не ниже уровня «Газпрома».

Но нет, можно проще. Можно быть очередной фиктивной стороной процесса очищения Молотилова Олега Владимировича от скверны многомиллионного долга. Директором «СТС-Строя» оказывается некий Васильченко Владимир Викторович.

Остаётся одно «но» – налоги!

Для несведущих – наличие у вас долга, от которого вы по какой-то причине смогли избавиться, является вашим доходом, подлежащим налогообложению.

Это называется «внереализационный доход».

Если вы за будь здоров списали долг в 260 миллионов – будьте любезны, заплатите налог согласно статье 250 Налогового кодекса. Это делается в последний день отчётного периода, когда истекает срок давности. То есть, списав долг в марте 2013-го, надо платить налоги в марте 2016-го.

Это 20% от суммы или более 52-х миллионов рублей.

Теперь Молотилову надо найти способ оставить при себе 52 миллиона. Чтобы не платить налоги Молотилов и Васильченко подписывают очередной липовый документ – акт сверки. Молотилова спасает статья 203 Гражданского кодекса. Там написано, что срок будет исчисляться заново, если должник совершил действия по признанию долга, например, подписал акт сверки.

Да, говорит, Молотилов, мы признаём долг перед «СТС-Строй», всё в порядке. Так Молотилов вынужденно признаёт, что теперь у него есть долг, но не перед исчезнувшим «Бизнесцентром», а перед «СТС-Строем», который ранее благородно взял на себя долги.

«СТС-Строй» требовать с Молотилова не намерен ни 260 миллионов, ни просто 260 рублей. Шито-крыто. Щелчком пальцев Молотилова и Васильченко срок неуплаты 52-х миллионов налогов в бюджет страны восстановлен!

Рис. 3. Уклонение от уплаты налогов

Государству всё равно

Бездействие первое: МВД

Неожиданно для Молотилова в 2020-м году вся схема обнаруживается новым директором ООО «СТС-Строй». Казалось бы, надо лишь известить государство о ряде нарушений закона, за которые в ином государстве можно сесть за решётку до конца дней.

Заявление о преступлении сразу направляется в отдел экономической безопасности и противодействия коррупции (ОЭБиПК). Тщательно изучив материал, врио заместителя УМВД России по Екатеринбургу Левченко А.А. отвечает: «Акт сверки подписан в 2017 году… Таким образом в отношении ООО “Главсредуралстрой Девелопмент” преступления не выявлены».

«В возбуждении уголовного дела в отношении Молотилова О.В. по признакам преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ отказать…»

Бездействие второе: Следственный комитет

Теперь вся надежда на Следственный комитет. А именно, на Следственное управление по Свердловской области. Вдруг ведомство Бастрыкина увидит в далеко не самой запутанной схеме какие-либо завалящие преступления?

Не менее тщательно изучив материалы и, вероятно, проведя неисчислимое число проверок, зам. руководителя следственного отдела Вербицкий М.Г. пишет:

«В настоящее время Ваши доводы о совершении… Молотиловым О.В. преступлений в сфере налогообложения объективно ничем не обоснованы и не имеют подтверждения… не содержится сведений об обстоятельствах, указывающих на признаки преступления».

Бездействие третье: Федеральная налоговая система

Та самая система, которая беспощадно и без зазрений совести снимает стружку с любого разорившегося ИП-шника, считает каждую копейку за ваш давно забытый автомобиль и не медля взыскивает с бизнеса все налоговые долги, когда тот ещё не успел открыться.

Вероятно, этот титан будет беспощаден к странным и подозрительным схемам? И вот, что титан нам на это говорит.

Советник 1 класса, зам. руководителя управления по Свердловской области Кочнев С.М.: «Установлено, что между ООО “Главсредуралстрой Девелопмент” и ООО “СТС-Строй” расчётов не было. Акт сверки подписан… Таким образом, на данный момент обязательств не имеется».

Такие слова налоговая пишет в марте и сентябре 2020-го, но в марте 2021-го, после многократных повторных обращений, Кочнев С.М. придумывает новую формулировку:

«Согласно примечания 1 к ст. 199 УК РФ, крупным размером в настоящей статье признаётся сумма налогов… превышающая… сорок пять (45) миллионов рублей. Таким образом, основания для направления материалов налоговых проверок в отношении ООО “Главсредуралстрой Девелопмент” в следственные органы отсутствуют».

Почему и как там считали сумму налогов – секрет за семью печатями.

Господа предприниматели, запомните – за сорок пять миллионов без одной копейки похищенных налоговых денег вас всего лишь пожурят. Налоговой неинтересны миллионы, налоговой важнее взимать с бабушек налоги за землю в каждом российском захолустном селе.

«В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан соблюдать тайну и обеспечивать её сохранение».

Бездействие четвёртое: Суд

Любой, кто имеет отношение к бизнесу, да и вообще каждый здравомыслящий россиянин может подумать, что если у тебя «потерялись» долги более чем на 260 миллионов рублей, то, скорее всего, ты поделишься с нужными людьми в крайнем случае. Теми самыми, которые не видят никаких проблем в этих схемах, сколько им ни пиши.

Однако, кроме чиновников есть ещё и наш суд, самый беспристрастный суд в мире. Так же подумали и новые хозяева ООО «СТС-Строй».

Закавыка в том, что в 2017-м году тогдашний директор «СТС-Строя» Васильченко подписал акт сверки о признании долга на 260 миллионов, что было сделано лишь для того, чтобы избежать уплаты налогов в 2017-м году, отсрочив их ещё на три года. Тогда Васильченко и не думал просить эти деньги, но обстоятельства изменились. Сделанное для налоговой признание долга теперь говорит о праве нового должника запросить деньги на законном основании.

Арбитражный суд Свердловской области рассматривает иск. Судья Григорьева С.Ю. решает, что:

«Если при… переводе долга отсутствует денежное предоставление… и не доказано намерение нового должника одарить первоначального, предполагается, что возмездность сделки имеет иные, не связанные с денежными, основания. Подписанный… акт сверки сам по себе не порождает обязательств. В удовлетворении иска отказать».

Апелляционный и кассационный суды поддерживают суд первой инстанции.

Стоп! Постойте!

Тут явное противоречие. Если акт сверки не породил никаких обязательств, и раз он вообще никак не свидетельствует о наличии долга, согласно утверждению самого беспристрастного суда в мире, то как он может быть принят налоговой службой?

Если акт сверки вообще ничего для суда не значит, из этого следует что:

Акт сверки не имеет силы. Следовательно, надо возбудить уголовное дело по статье 159 УК РФ. Привет Следственному комитету.
Совершено преступление в сфере налогообложения. Значит, есть объективные и имеющие установленные судом основания, указывающие на признаки преступления. Привет товарищу Левченко из ГУ МВД Свердловской области.
Срок давности не мог быть продлён. Следовательно, обязательства по уплате налогов возникли ещё в 2016-м году и таким образом было совершено преступление в сфере налогообложения. Привет и советнику Кочневу из ФНС.

Вот только воз и ныне там, а Молотилов Олег Владимирович сейчас никому и ничего не должен. Возможно, прямо сейчас он, вспоминая тщетные попытки привлечь его к ответственности, тихо посмеивается про себя, ощущая свою полную невидимость для длинной длани закона.

Нам же остаётся надеяться, что наш длинный список правонарушений и статей поможет всем вышеперечисленным органам более объективно подойти к делу Мотовилова. В ином случае, очевидно, такую схему может взять на вооружение любой другой предприниматель.

Читайте также: