Рейды налоговой инспекции 2021

Опубликовано: 26.04.2024

В рамках «регуляторной гильотины» принят Закон, который существенно изменит процедуру проверок бизнеса. Его задача –устранить недостатки действующих норм, регулирующих сферу проверок, а также снизить количество проверок бизнеса.

Пробежимся по основным изменениям.

Разные контролеры не будут проверять соблюдение одних и тех же требований

В законе установили, что проверка соблюдения одних и тех же обязательных требований несколькими контролирующими органами в отношении одного объекта контроля недопустима.

Все проверки зафиксируют онлайн

Все действия контролирующих органов по проведению контрольно-надзорных мероприятий будут отражаться в информационной системе. Все проверяющие смогут следить за проверкой в режиме реального времени в онлайне.

Для этого будут созданы:

Единый реестр видов государственного и муниципального контроля (надзора);
Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий;
Информационная система досудебного обжалования;
Реестр заключений о подтверждении соблюдения обязательных требований;
Информационные системы контрольных (надзорных) органов.

Реестр видов федерального государственного контроля (надзора) будет сформирован до 01.01.2022.

Риск-ориентированный подход при проведении контрольно-надзорных мероприятий

Он предполагает, что выбор профилактических и контрольных мероприятий, их содержание, объем, интенсивность и другие параметры зависят от оценки рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, если контролируемое лицо нарушит обязательные требования. Соответственно, чем выше такой риск, тем чаще и тщательнее будут проверять.

Оценивать эффективность контролирующего органа по количеству проверок запретили

То есть оценка результативности и эффективности деятельности контрольного (надзорного) органа больше не будет зависеть от:

проведенных контрольных мероприятий;
выявленных нарушений;
лиц, привлеченных к ответственности;
и т.д.

Это должно способствовать избавлению от так называемой палочной системы, то есть привести к сокращению проверок и наложенных штрафов.

Определены способы сокращения количества проверок

Новый закон предусматривает механизмы, применение которых может существенно сократить количество проверок организаций и предпринимателей.

Например, организация может быть освобождена от проведения плановых проверок при заключении договора страхования рисков причинения вреда (ущерба). Похожее правило предлагается применять и к членам саморегулируемых организаций, в отношении которых саморегулируемая организация проводит контроль.

Предусмотрен также такой способ освобождения от проверок, как признание результатов независимой оценки соблюдения обязательных требований. Законом может быть установлен порядок, при котором организация проходит оценку соблюдения требований закона в независимой аккредитованной организации, а контролирующий орган принимает результаты такой оценки и не проводит дополнительные проверки в случае успешных результатов процедуры оценки.

Введены новые формы контроля и надзора

Наряду с мероприятиями, применяемыми сегодня, закон предусматривает новые способы контроля:

выездное обследование (визуальное обследование по месту нахождения (ведения деятельности) организации, гражданина, объекта контроля путем осмотра общедоступных производственных объектов без уведомления контролируемого лица);
мониторинговую закупку (закупка товара или заказ работ/услуг для направления на испытание, экспертизу, исследование для проверки соответствия требованиям к безопасности и (или) качеству);
выборочный контроль (отбор образцов продукции (товаров) по месту их хранения и (или) реализации с целью подтверждения их соответствия обязательным требованиям к безопасности и (или) качеству);
инспекционный визит (визит должностного лица контролирующего органа по месту нахождения (осуществления деятельности) контролируемого лица, в ходе которого осуществляется осмотр, опрос, получение объяснений, инструментальное обследование и истребование документов).

Новые виды контроля по замыслу законодателя потребуют меньшего количества издержек со стороны контролируемых лиц, а также помогут сократить время взаимодействия с контролерами или вовсе избежать контактов.

Проверки станут короче

Срок проведения документарной и выездной проверок не будет превышать 10 рабочих дней. По действующим сегодня правилам проверка может длиться до 20 рабочих дней.

Мониторинг вместо плановых проверок

В качестве одного из способов снижения интенсивности контрольно-надзорных мероприятий предлагается мониторинг сведений об объекте контроля на условиях соглашения между контролируемым лицом и контрольным (надзорным) органом. Он может проводиться при помощи дистанционных технических средств, работающих в автоматическом режиме. Такие устройства будут осуществлять фото- и киносъемку, видеозапись, собирать другую информацию для контролирующего органа. А лицо, находящееся под таким мониторингом, будет освобождено от плановых проверок соблюдения требований, контроль которых осуществляется при проведении мониторинга.

Выездная проверка должна проводиться только в исключительных случаях

По новым нормам выездная проверка может проводиться, только если у контролера нет возможности:

удостовериться в полноте и достоверности имеющихся сведений, содержащихся в документах и (или) в объяснениях, полученных от контролируемого лица;
оценить соответствие деятельности, действий (бездействия) контролируемого лица и (или) принадлежащих ему и (или) используемых им объектов контроля обязательным требованиям без выезда на указанное в части 2 настоящей статьи место совершения необходимых контрольных (надзорных) действий, предусмотренных в рамках иного вида контрольных (надзорных) мероприятий.

Права контролируемых лиц будут защищены лучше

В частности, закон определяет порядок возмещения вреда, если он был причинен в ходе контрольного мероприятия, порядок досудебного обжалования решений и действий контролирующих органов.

Закреплена также возможность признания решения, принятого по результатам любого контрольного (надзорного) мероприятия, проведенного с грубым нарушением (сейчас согласно ст. 20 закона № 294-ФЗ это возможно только в отношении результатов одного мероприятия – проверки). Результаты контрольного (надзорного) мероприятия в этом случае признаются недействительными, а их повторное проведение возможно только по согласованию с прокуратурой.

Вступление в силу и переходные положения

Закон вступает в силу с 1 июля 2021 года. Положения о видах регионального государственного контроля (надзора) и видах муниципального контроля на основе этого закона должны быть приняты не позднее 1 января 2022 года. До их утверждения будут применяться соответствующие положения, принятые по правилам, утвержденным старым Законом.

В первой половине 2021 года мероприятия по профилактике нарушений обязательных требований закона будут проводиться по утвержденной ранее программе профилактики на 2021 год. В период с 1 июля по 31 декабря 2021 года профилактические мероприятия будут проводиться по правилам нового Закона без утверждения программы профилактики.

Плановые проверки, проведение которых было запланировано на 2021 год, будут проводиться по плану, утвержденному в соответствии со старым Законом. Организация, проведение и оформление результатов проверок, не завершенных на 1 июля 2021 года, будут осуществляться по правилам, действовавшим на дату начала этих проверок.

ФНС выпустила письмо от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, в котором разъяснила инспекциям, как применять ст. 54.1 НК РФ в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Мы подготовили разбор этих рекомендаций и расскажем, что может вызвать вопросы со стороны налоговой, а что законно и не должно приводить к доначислениям.

Когда применяется ст. 54.1 НК РФ

Статья 54.1 НК РФ называется «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов». По мнению ФНС, её основная цель — противодействовать налоговым злоупотреблениям и получению необоснованной налоговой выгоды за счёт уклонения от уплаты налогов.

Такими злоупотреблениями могут быть незаконные уменьшения как налоговой базы, так и суммы самого налога. Но причина всегда в том, что налогоплательщик исказил сведения о фактах хозяйственной жизни или объектах налогообложения. Такое искажение может быть трёх видов:

Скрыли реальные операции. Например, не отразили в составе основных средств фактически используемую недвижимость, в частности под предлогом «недостроя».
Отразили ложные показатели по реальным операциям. Например, исказили данные о производимой продукции, чтобы сделать её неподакцизной, или параметры деятельности, чтобы снизить показатель потенциально возможного дохода. Дробление бизнеса тоже попадает в эту группу.
Отразили фиктивные операции, которых не было на самом деле. Здесь речь в том числе об использовании фиктивных контрагентов, о которых мы поговорим ниже.

Посмотрите на свою компанию глазами налоговой и оцените вероятность выездной проверки

Для каждого вида злоупотреблений в письме есть правила, по которым налоговики должны доначислять налоги.

Так, фиктивные операции вообще не будут учитывать в целях налогообложения. Все расходы и вычеты по ним «снимут» в полном размере. В остальных случаях инспекторы должны выявить истинный экономический смысл операции и доначислить налоги так, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений.

Как выявляют сделки с фиктивными контрагентами

Одно из основных условий, которое даёт налогоплательщику право учесть расходы и использовать вычеты — исполнение обязательств по сделке надлежащим лицом (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Это означает, что обязательства должна выполнять сторона договора или лицо, на которое эта обязанность возложена.

Цель этого положения — борьба с использованием документов, составленных от лица фиктивных контрагентов. Это компании, которые работают только «на бумаге», не ведут деятельности и не выполняют в сделке реальных функций, а нужны только для оформления от их имени соответствующих документов. В письме такие компании называют «техническими».

Чтобы квалифицировать сделку как фиктивную и доначислить по ней налоги, инспекторы доказывают, что контрагент относится к «техническим» компаниям, а налогоплательщик должен был знать об этом, но не проявил должной осмотрительности.

Доказывают, что контрагент — техническая компания

Налоговики должны сами доказать, что документы составлены не реальным, а техническим контрагентом. В письме отмечают, что для этого не хватит заключения эксперта-почерковеда о том, что документы подписаны неустановленными лицами, или протокола допроса тех, кто их подписал. Чтобы закрепить факт участия в сделке «технической» компании, нужно найти сразу несколько косвенных доказательств:

нет признаков, которые подтверждали бы реальную экономическую деятельность контрагента: отсутствует персонал, сайт, информация о деятельности компании и т.п.;
нет условий для исполнения обязательств: персонала, основных средств, активов, складских помещений, транспортных средств, обязательных разрешений и лицензий и т.п.;
«техническое» лицо не могло осуществить операцию с учётом времени, места нахождения и объёма необходимых ресурсов;
расходы по счёту не соответствуют виду деятельности, по которому совершены спорные операции;
поведение участников сделки при заключении договора и принятии исполнения по нему отличалось от общепринятого;
документооборот по сделке был нетипичным, а документы заполнены с недочетами или не полностью, в них есть ошибки, которые связаны с формальным подходом (в т. ч. их составлением до операции) и тем, что стороны не планируют как-то защищать свои права (обращаться в суд, подавать претензии и т.п.);
в договорах есть условия, отличающиеся от обычных, например, длительные отсрочки платежа, санкции, размер которых намного меньше или больше ущерба от нарушения;
цены по договору существенно ниже или выше рыночных;
нет документов, которые должны быть исходя из характера исполнения, например, при договоре строительного подряда отсутствует акт о передаче подрядчику стройплощадки;
нет оплаты;
в расчётах использованы неликвидные активы: небанковские вексели, права требования к третьему лицу и пр.;
не приняты меры по защите нарушенных права — отсутствуют претензии, заявления об отказе от договора, обращения в суд;
обналичивание денег и их использование на нужды налогоплательщика, его учредителей, должностных или иначе связанных с ним лиц;
деньги, перечисленные «техническому» контрагенту, возвращаются налогоплательщику или связанным с ним лицам;
печати и документация контрагента на территории налогоплательщика.

По мнению ФНС, у налоговых органов есть все полномочия, чтобы выявить эти обстоятельства. Нужно лишь правильно их использовать и получать от всех участников договора пояснения. При этом налоговикам рекомендовано не ограничиваться формальным набором вопросов, а детально выяснять полномочия, функциональные и должностные обязанности каждого опрашиваемого. И во всех нюансах изучать обстоятельства сделки.

Помимо этого, инспекторам «на местах» рекомендовано проводить осмотры территорий и помещений, а также использовать своё право проводить инвентаризацию имущества и применять её результаты для анализа и воссоздания полного баланса предприятия (товарного баланса, складского учёта и т.п.).

Доказывают, что налогоплательщик не проявил осмотрительность

Если участие «технического» контрагента доказано, инспекторы должны подтвердить, что налогоплательщик не мог не знать о характере деятельности контрагента и хотел уклониться от налогов.

Основное доказательство в таком случае — прямой контакт налогоплательщика с исполнителем по сделке. Например, переговоры и деловая переписка с обсуждением условий сделки, обеспечения, гарантий. Если такого контакта не было, налоговики проверят, проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность, когда выбирал контрагента и заключал договор.

ИФНС вправе проводить доначисления, если установлены следующие факты:

налогоплательщик не знал о фактическом местонахождении контрагента, его производственных, складских и иных площадей;
налогоплательщик не пытался получить информацию о контрагенте: у него нет копий документов, подтверждающих направление запросов;
налогоплательщик не анализировал открытые данные о контрагенте;
у налогоплательщика нет информации о том, как и почему был выбран контрагент, заключена сделка;
нет реального взаимодействия с руководителем, должностными лицами, ответственными сотрудниками контрагента при обсуждении условий и подписании договора;
отсутствуют документы, подтверждающие полномочия участников сделки со стороны контрагента;
у налогоплательщика нет информации о том, как он узнал о существовании контрагента (реклама в СМИ, сайт, рекомендации).

Доначисляют налоги

Когда налоговики доказали, что в сделке участвовал фиктивный контрагент, а налогоплательщик не мог не знать об этом, они вправе доначислить налоги.

Как правило, саму сделку налоговая не оспаривает — товар получен, работы выполнены, услуги оказаны, но все это делала не «техническая» компания, а кто-то другой. В таком случае все расходы и вычеты по фиктивному контрагенту снимают и заменяют на таковые по реальному исполнителю. Но только при условии, что налогоплательщик сам предоставит информацию о фактическом контрагенте и все документы. Иначе ни вычеты, ни расходы расчётным путем ИФНС определять не будет.

Единственное исключение — когда сам факт расходов налоговая тоже не оспаривает. В этом случае инспекция применит расчётный способ, но только в отношении налога на доходы (налог на прибыль, НДФЛ, УСН, ЕСХН). Вычеты по НДС и в этом случае будут сняты полностью.

Деловая цель и дробление бизнеса

Ещё одно условие, которое должно выполняться для учёта расходов и применения вычетов: целью операции не должна быть только налоговая выгода.

Проверять это предлагают с помощью «экспресс-теста». Его будут проводить по каждой отдельной операции в совокупности сделок, которые все вместе привели к достижению деловой цели. Тут налоговикам надо будет ответить на вопрос, совершил бы налогоплательщик эту операцию, если бы не было остальных сделок, и не была ли её основной целью налоговая выгода. При этом невыгодность сделки для налогоплательщика саму по себе нельзя приравнять к отсутствию деловой цели.

Если результат «экспресс-теста» отрицательный, то налоговой нужно будет дополнительно доказать, что конечная деловая цель могла быть достигнута без спорной операции.

Все эти положения применяются и к дроблению бизнеса, которое можно назвать частным случаем операций без деловой цели с элементами «технических» компаний. Дополнительные критерии, которые позволяют ИФНС установить, что речь идёт о дроблении:

одни и те же работники и ресурсы;
тесное взаимодействие всех участников схемы;
разные, но неразрывно связанные направления деятельности, которые составляют единый производственный процесс для достижения общего результата.

При доначислении налогов в связи с дроблением налоговикам рекомендовано выявлять действительные налоговые обязательства налогоплательщика. Это значит, что будут учитываться не только вменяемые ему доходы, но и соответствующие расходы, вычеты по НДС, а также суммы уже уплаченных налогов.

Переквалификация сделок

Авторы письма отдельно остановились на переквалификации сделок и операций. ФНС предостерегает инспекторов «на местах» от подмены понятий.

То, что аналогичный результат можно было получить с помощью других сделок или операций — не основание для переквалификации, даже если есть налоговая экономия (п. 3 ст. 54.1 НК РФ). По мнению ФНС, налогоплательщики вправе сами выбрать способ достижения результата с учётом налоговых последствий. Главное, чтобы у этого способа был экономический смысл и не было признаков искусственности.

Чем опасны фиктивные сделки

НДС-разрывы

ФНС обращает внимание инспекторов на то, что нельзя снимать вычеты только из-за того, что контрагент не заплатил налоги. Это возможно, только если получится доказать, что налогоплательщик знал о нарушениях, допущенных контрагентом, и получил от этого выгоду.

Сверяйте счета-фактуры с контрагентами и находите расхождения до налоговой

При этом знать о таких нарушениях налогоплательщик может не только при взаимозависимости и иной подконтрольности. Аналогичные выводы инспекторы сделают и если выявят, что стороны согласовали эти действия и намеренно допустили разрыв.

Что можно узнать о контрагенте из арбитражных дел и бухотчётности
Допросы, осмотры, требования: права бухгалтера
Новый регламент проверок деклараций по НДС: что о нем нужно знать?

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Краткое содержание:

И к таким проверкам нужно быть готовыми заранее, зная некоторые важные моменты. Пандемия, начавшаяся в стране в прошлом году, принесла всем гражданам немало проблем и неудобств, но вместе с этим граждане получили и некоторую передышку, ведь количество всевозможных проверок значительно сократилось. Власти вводили мораторий во многих направлениях, запрещая проверяющим и представителям разных инстанций ходить по домам и квартирам граждан с проверками. Но вот мораторий закончился с наступлением января, и уже к концу месяца многие службы активизировались, возобновив контроль и рейды.

Не осталась в стороне и налоговая, рейды которой в последние пару недель заметно участились и стали более масштабными, а их цель одна – обеспечить максимально возможные поступления в бюджет. Подобные проверки были начаты еще до пандемии, доставив немало неудобств и проблем многим гражданам, однако за период моратория люди забыли об этом, и сейчас многие не знают, как реагировать на приход налоговой, что делать и как себя вести.

Кого ожидают проверки

В первую очередь проверки ожидают тех, у кого в собственности находится несколько объектов недвижимости, в частности, 2 и более. И здесь неважно то, в каком соотношении находятся эти объекты. Будь это 2 квартиры разной или одинаковой площади, загородный дом и дача, квартира и дача или загородный дом, или все это вместе. Важно количество объектов недвижимости у одного собственника, в том числе и объектов, находящихся в разных регионах и населенных пунктах.

Теперь налоговая может легко установить тех, кто получает нелегальные доходы от сдачи в аренду своей собственности в разных городах или от сдачи комнат в своей квартире. Например, у человека имеется в собственности 2 или 3 квартиры. Налоговая, установив этот факт, сделает запрос в банк (или в несколько банков, если в них обнаружатся счета этого человека), чтобы отследить зачисления на его карты и счета. Если в ходе этой проверки будет установлено то, что человек регулярно получает определенную сумму денег, то к нему нагрянет налоговая и потребует объяснений. Или же он будет вызван в налоговую повесткой.

Но ожидать проверки могут и те, у кого в собственности всего одна квартира или дом. И в первую очередь касается это пенсионеров. Ситуация распространенная. Одинокая пенсионерка, проживающая в 2-х или в 3-хкомнатной квартире, сдает 1 – 2 комнаты студентам, чтобы увеличить свой доход. Особенно сейчас, в период пандемии и кризиса, снижения доходов. Сдаются комнаты, конечно, нелегально. Это дело обычное. Но в подобных случаях соседи могут сделать донос в налоговую или в коммунальные службы. Коммунальщики при этом могут прийти раньше налоговой, чтобы установить факт проживания в квартире лиц, не являющихся родственниками хозяйке. А вот следом за коммунальщиками придут представители налоговой и потребуют объяснений.

И именно пенсионеры здесь попадают под наиболее пристальный контроль, причем в любое время года. Кто-то проживает один и сдает пустые комнаты в аренду. Кто-то весной уезжает на дачу до самых холодов, а квартиру в городе сдает в аренду. С пенсионерами налоговой работать проще всего. Пожилые люди, как правило, не могут отстаивать свои права, плохо знают законы, пугаются, быстро сознаются во всем, стабильно выплачивают штрафы.

Нагрянуть налоговая может и к тем, кто получает регулярные зачисления на карту от одного или нескольких физических лиц по неизвестной причине. Банк в подобных случаях обязан оповещать ФНС о странных зачислениях, а сотрудники налоговой, непременно, поспешат проверить этот сигнал и разобраться в ситуации.

Так что же делать?

Осуждать граждан, особенно пенсионеров, которые сдают в аренду комнаты своей квартиры и вынуждены терпеть рядом совершенно чужих людей, чтобы хоть как-то сводить концы с концами, нельзя. Люди просто пытаются выжить. Но у налоговой на этот счет иное мнение. Однако, чтобы избежать лишних проблем, нужно правильно себя вести.

Не нужно впадать в панику. В большинстве случаев документально налоговая не сможет доказать факт сдачи квартиры или комнаты в аренду. Ведь сделать это не так-то просто, если на руках у сотрудников ФНС нет договора аренды. Справки из банка о регулярных зачислениях средств ничего не доказывают, ведь там не указано, откуда и за что они поступают. Показания соседей тоже ничего не доказывают, ведь это может быть обычная клевета, а студенты, проживающие в квартире, могут оказаться дальними родственниками.

Договор аренды, в том случае, если гражданин доверяет арендаторам, можно заменить обычным договором безвозмездного пользования или договором обоюдной помощи, когда пожилой человек пускает к себе студентов или иных людей, помогая им в сложной ситуации, а они за это помогают ему (ей) с домашними делами и ухаживают за пожилым человеком. Подобных вариантов может быть немало, но ни один из них не предполагает денежного вознаграждения. Такой договор можно показать налоговой. Раз нет оплаты, то не может быть и налога.

Однако намного проще и безопаснее оформить самозанятость и платить минимальную ставку налога. В этом случае у налоговой, как и у других инстанций, не будет никаких претензий к гражданину, который, стараясь выжить, вынужден сдавать в аренду свое жилье. Жизненные ситуации бывают разные, однако рассчитывать на понимание при подобных проверках не следует.

Федеральная налоговая служба опубликовала на своем сайте план деятельности на 2021 год, который утвердил министр финансов Антон Силуанов. Помимо совершенствования налогового администрирования, межведомственного взаимодействия, проведения контрольных мероприятий и других аспектов повседневной работы ФНС, в плане указаны и новые инициативы.

В этом году ФНС намерена внедрить цифровую платформу для обмена сведениями о налогоплательщиках при оказании банковских и других финансовых услуг. Сейчас такая платформа уже действует, но сферу ее применения планируют значительно расширить. Это позволит самим гражданам быстрее получать кредиты. В рамках взаимодействия с банками служба разработает сервис для упрощенного получения налоговых вычетов для физлиц.

Помимо финансовых организаций, ФНС планирует передавать данные и в заинтересованные госорганы. Для этого тоже создадут цифровую платформу. Данные будут предоставлять в автоматическом режиме и с учетом всех действующих ограничений, пояснили РБК в ведомстве.

В текущем году ФНС рассчитывает создать и единый государственный реестр арбитражных управляющих (ЕГРАУ), если соответствующие изменения внесут в законодательство. Планируется и создание реестра задолженности по платежам в бюджет.

На 2021 год также намечена разработка концепции для информационной системы «Налог-4». Одновременно ФНС будет внедрять в эксплуатацию ПО системы предыдущего поколения «Налог-3» и развивать его функционал для бухгалтерской отчетности. Основные работы по запуску «Налог-3» завершились в 2019 году.

В текущем году планируется внедрить новые функции в реестр получателей господдержки среди субъектов малого и среднего бизнеса. Сам реестр создали в 2020-м. Речь идет об аналитическом функционале, который позволит оперативно корректировать меры поддержки.

ФНС также разработает порядок рассмотрения жалоб по видеоконференцсвязи. Утвердить его планируют в июле 2021 года. Ведомство должно утвердить формат электронной доверенности.

Что это значит

«Уже можно констатировать, что ФНС превратилось в «сверх-орган», который выполняет в том числе и не возложенные на него задачи», – прокомментировал Мирзоев планы по расширению взаимодействия налоговой с другими госорганами.

Годовой план ФНС соответствует прежним трендам на цифровизацию и автоматизацию, считает юрист. Он отметил, что АИС «Налог-3» выходит на «финишную прямую». В системе будет аккумулирована информация о налогоплательщиках и их обязательствах, включая данные международного автообмена финансовой информацией. Это важный этап в развитии информационных инструментов ФНС, полагает юрист.

К другим проявлениям цифровизации относятся прослеживаемость товаров, которая заработает в середине года, и создание внутреннего программного обеспечения, посвященного досудебному разрешению споров. Усиление взаимодействия с ФТС – тоже веха времени. Лучшие практики и опыт налоговиков постепенно воспринимаются таможенными органами, подчеркнул Артюх.

Интересно, что уже началась разработка концепции АИС «Налог-4», поскольку систему предыдущего поколения ввели в эксплуатацию только в 2019 году, говорит Красильников. Судя по списку мероприятий, «Налог-4» пока не станет заменой прошлой версии: на развитие и устойчивую работу «Налог-3» направлены многие пункты годового плана.

Ильяшенко удивило, что в планах ФНС ничего не говорится о развитии и совершенствовании АСК ДФЛ, который в конце прошлого года должны были ввести в промышленную эксплуатацию во всех субъектах страны. Этот комплекс вообще представляет «темную лошадку», считает юрист. Несмотря на то, что он, скорее всего, затронет интересы большинства налогоплательщиков, информации о нем крайне мало, в том числе и в официальных сообщениях налоговой службы.

[в 17:00 по мск новость дополнена комментариями экспертов]

Учим законно снижать налоги с 2003 года

RSS-Канал
Facebook
Instagram
Ютуб Telegram
ВКонтакте

Добрый день, друзья.

Даниил Егоров решил повысить эффективность работы налоговых органов, и он переводит всех налоговиков на двухуровневую систему управления.

Для повышения эффективности налогового администрирования и оптимизации системы управления и структуры территориальных налоговых органов ФНС России, Федеральная налоговая служба переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных налоговых инспекций. Указанная модернизация налоговых инспекций проводится в соответствии с Постановлением правительства РФ от 16 ноября 2020 года №1830.

При переходе на двухуровневую систему управления все функции тех налоговых органов, которые будут упразднены, будут выполнять соответствующие управления ФНС России по субъектам федерации. Центры компетенции по досудебному урегулированию споров будут переданы в межрегиональные ИФНС России по соответствующим федеральным округам. Подобная оптимизация организационно-функциональной структуры ФНС России, как считает господин Егоров и центральный аппарат ФНС России, позволит добиться единообразия применения правовых подходов для вынесения решений по жалобам, а также повысить эффективность контроля за деятельностью подразделений по досудебному урегулированию споров. Подобный пилотный проект проводился в республике Алтай и показал свою эффективность. И не только в республике Алтай: на двухуровневую систему управления перешла республика Тыва, Хакасия, Севастополь и т.д.

Егоров молодец. А будет ли от этого лучше вам, налогоплательщикам, особенно если вы оптимизируете налоги, как все? Мой ответ: конечно, нет, коллеги. Однозначно нет. Напишу аккуратно: это дополнительный способ заставить вас платить все установленные законом налоги и сборы без права на какую-либо используемую ныне вами оптимизацию. Идею вы поняли, а Егоров молодец. Как руководитель, которому поставлена задача отслеживать каждую копейку и взыскивать налоги с каждой транзакции, я бы ему, наверное, медаль «Героя России» уже выдал.

Что вы думаете о подобной двухуровневой системе управления, увеличивающей способности налоговиков вас контролировать, а одновременно с этим усложняющие вам систему защиты? Ведь теперь качество работы налоговиков в межрегиональных ИФНС России повысится. Когда раньше вы после выездной налоговой проверки побывали в первой инстанции, где рассматривались ваши возражения по акту, и местные налоговики вынесли решение, вы же должны написать апелляционную жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию. Теперь эти апелляционные жалобы будет рассматривать межрегиональная ИФНС, что снижает ваши шансы на защиту… Я так считаю. Что вы об этом думаете? Напишите, ваше мнение под этой статьей.

И напоследок банальность. Банальность, которой я прожужжал вам все уши. Я и мои сотрудники: я – на своих семинарах, а мои сотрудники – вживую и на онлайн-мероприятиях. Мы можем вас научить выживать в этих условиях, занимаясь абсолютно законной оптимизацией налогов.

Недавно я был в налоговой инспекции. Кое-какие минусы я увидел, даже кое-кого поправил. Но я с большим уважением отношусь к работе налоговых органов. Я считаю ФНС России самым работоспособным министерством в стране. Меня восхищает их работа. Молодцы ребята. Молодцы, при всех минусах. Другое дело, что оптимизма миру бизнеса это не добавляет. Даже если вы считаете налоговиков своими оппонентами, давайте будем уважать оппонентов, давайте будем уважать своего противника. Налоговики молодцы.

А вам, господа бизнесмены, напишу следующее. Давайте будем точно такими же молодцами и научимся использовать все доступные нам инструменты. Давайте проявим весь свой профессионализм, чтобы воспользоваться нормами, в частности, статьи 3 пункта 7 НК РФ, где черным по белому написано, что любые противоречия и сомнения в толковании законодательства «О налогах и сборах» толкуются в пользу налогоплательщиков. Давайте научимся это делать. А еще давайте воспользуемся своим правом, которое нам было дано еще в 2006 году в Постановлении ВАС РФ №53: если у вас есть разумные деловые цели и реальная экономическая деятельность, вы можете использовать абсолютно любые способы законного снижения налогов. Давайте научимся это делать. Итак, что вы думаете о новых подходах налоговиков к совершенствованию своей работы? Выскажитесь, пожалуйста, под этой статьей.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документы:

Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.

Читайте также: