Отдел ккм в налоговой чем занимается

Опубликовано: 02.05.2024

«Клерк» Рубрика Онлайн-кассы

На вопросы отвечает советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса.

В НК РФ ничего не сказано про проверки ККТ. На основании каких законов эти проверки проводятся?

Кто имеет право приходить и проверять ККТ?

Исключение составляют только силовые структуры такие как Прокуратура РФ, МВД, ОРЧ, СК. Сотрудники этих ведомств имеют право изымать ККТ в рамках совместных выездных налоговых проверок либо самостоятельных проверок. Изъятие ККТ может произойти если установлены факты грубейшего нарушения налогового законодательства либо сокрытие выручки в больших размерах. Больше ни каких действий с ККТ сотрудники данных ведомств проводить не могут.

Существует ли план проверок и где его можно посмотреть?

Как проходят проверки ККТ?

К вам в офис, магазин, торговую точку и т.д. приходят сотрудники налоговой инспекции для проверки законности применения ККТ. Такие проверки могут проводится визуально, это когда проверяющие просто наблюдают со стороны, применяется ли ККТ, при этом может проводится фото или видео съемка. Или проверяющие приобретают у вас товар либо услугу за наличные денежные средства и смотрят будет ли применена ККТ. Денежные средства для проведения проверок выделяются сотрудникам инспекций из бюджета, поэтому после окончания проверки товар как правило возвращается продавцу, а деньги проверяющему.

Инспектор, в ходе проверки, когда уже установлен или не установлен факт нарушений, обязан предъявить поручение на проведение проверки, подписанное начальником налоговой инспекции (или его заместителем) и предъявить служебное удостоверение. Проверку проводят только сотрудники указанные в этом поручении. В ходе проверки в поручение вписывается проверяемое лицо. Это не делается заранее, т.к. проверки не запланированы. По результатам проверки составляется протокол и акт, в независимости были допущены нарушения или нет. Если нарушения установлены, с сотрудника их допустившего, берутся объяснения. Сотрудник должен собственноручно в протоколе описать по каким причинам произошли нарушения законодательства по применению ККТ или также в письменном виде отказаться от дачи объяснений.

Далее в протоколе указывается дата и время, когда руководитель организации или ИП обязаны явиться на прием к начальнику налоговой инспекции, для дальнейшего разбирательства по факту нарушений. Копия протокола вручается сотруднику. Почему руководитель или ИП вызываются в инспекцию? Административный штраф, согласно КоАП, накладывается не на сотрудника, допустившего на рушение, а на руководителя или ИП. Если вы в назначенное время просто не прейдете на рассмотрение нарушений, то это будет проходить без вашего присутствия и штрафные санкции в любом случае будут применены.

Как общаться с проверяющими при проверке?

Ведите себя спокойно, факт установления нарушений, еще не означает, что к вам будут применены штрафные санкции. Штрафы накладывает только начальник налоговой инспекции и от вас, ваших действий или бездействий, будет зависеть его размер.

Сколько раз меня имеют право проверять?

Почему прислали уведомление о том, что я должен применять онлайн-кассу, если на мой вид деятельности распространяется отсрочка до 2021 года?

Можно ли избежать штрафных санкций если нарушения уже допущены?

Также если все же к вам применены штрафные санкции, а вы с этим не согласны, можно обратится в суд. Очень много судебной практики, когда суд или полностью снимает штрафные санкции или значительно снижает их.

Вопросов очень много. Особенно часто их задают ИП, т.к. очередной этап перехода на онлайн-кассы в основном затронул их. Как правило небольшие ИП экономят не только на бухгалтерах, считая, что они им не нужны, но и не хотят лишний раз просто получить грамотную, квалифицированную консультацию. Отсюда нарушения законодательства, штрафные санкции, головная боль и лишние затраты на оплату этих штрафов. Задавайте больше вопросов, обращайтесь в свои территориальные налоговые инспекции, звоните на горячую линию ФНС РФ, смотрите информацию на сайте ведомства. Чем больше информации вы получите, тем меньше нарушений будет допущено, соответственно меньше штрафов начислено.

С 1 января 2021 года ФНС возобновила проверки, направленные на выявление нарушений в порядке применения ККТ. Ранее из-за пандемии на них действовал мораторий. Налоговая предупредила сразу: информация о нарушениях, полученная в период приостановки контроля за соблюдением «кассового» законодательства, проигнорирована не будет.

В марте стало известно о том, что Минфин совместно с ФНС готовят поправки, чтобы усилить контроль за продавцами на розничных рынках и тем самым пресечь практику уклонения от применения касс.

Каким рискам подвергают себя предприниматели, которые до сих пор торгуют без кассы, и можно ли избежать санкций за неприменение ККТ?

Покупатели на стороне налоговой

Одна из целей Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ прописана прямо в его тексте — это защита интересов граждан, организаций, прав потребителей. У покупателей есть инструмент для охраны своих прав — это бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека в ФНС России» для iOS и Android.

С помощью приложения потребитель может проверить, отправлен ли чек в ФНС, и сообщить в госорганы о нарушении. Проверить чек можно двумя способами:

• вручную ввести дату и время покупки, тип операции, номер и сумму чека, номер ФН, фискальный признак документа;
• отсканировать QR-код на чеке, и проверка произойдет автоматически.

Эксперт сервиса Контур.ОФД Олеся Москалева подтверждает, что часть проверок налоговая проводит именно с подачи самих покупателей:

Со стороны налоговой стало больше проверок исполнения 54-ФЗ. К нам как оператору фискальных данных приходят запросы такого типа: в связи с камеральной проверкой деклараций или контрольными мероприятиями в отношении налогоплательщика, в связи с административным расследованием, в связи с проведением контроля и надзора по сигналу о некорректности данных чека, поступившему через мобильное приложение ФНС. Можно сделать вывод, что потребители тоже активно защищают свои интересы, и гражданский контроль действительно работает.

В феврале 2021 года ФНС анонсировала специальный сервис для хранения электронных чеков.

ФНС ищет нарушителей

Помимо гражданского контроля у налоговой есть другие способы следить за соблюдением 54-ФЗ:

• мониторинг и анализ расчетов и полноты учета выручки;
• наблюдение за использованием ККТ, в том числе удаленно;
• контрольные закупки;
• проверка правильности учета денег при расчетах через ККТ.

На своем сайте ФНС регулярно публикует итоги кассовых проверок. Например, в семи из десяти рязанских кафе и ресторанов посетителям выдавали пречеки, а не кассовые чеки. Пречеки с суммой заказа печатает чековый принтер, который не является онлайн-кассой, таким образом, налоговая не получила достоверные сведения о расчетах и имеет право наказать нарушителей.

Подключите онлайн-кассу в комплекте с сервисом Контур.ОФД, кассовой программой и сервисом для учета товаров Контур.Маркет! Для продуктовой и непродуктовой розницы, ресторанов, кофеен, салонов, мастерских и т.д .

Также известны итоги проверок в Башкортостане, когда в 100 % случаев выявилось, что компании-продавцы либо не выбивали кассовый чек, либо торговали без онлайн-кассы. ФНС подчеркнула, что большинство нарушений было обнаружено благодаря потребителям, которые проявили «сознательную гражданскую позицию» и сообщили о правонарушениях продавцов в налоговые органы..

Как ФНС наказывает за отсутствие кассы и чека

За неприменение кассы минимальный размер штрафа для ИП составляет 10 000 руб., а для юрлица — 30 000 руб. Размер штрафа зависит от количества денег, которые нарушитель получил от клиента «мимо кассы». ИП придется выплатить от ¼ этой суммы, юрлицу — от ¾. При неоднократных нарушениях торговлю могут приостановить на срок до 90 суток (п. 2 и п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

За невыдачу кассового чека налоговая вынесет предупреждение или выпишет штраф: для ИП — 2 000 руб., для юрлица — 10 000 руб. (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Всего в упомянутой статье административного кодекса перечислены санкции за 15 типов нарушений торговыми организациями, операторами фискальных данных, производителями ККТ.

Можно ли избежать штрафа за неприменение ККТ

Если добровольно сообщить в ФНС, что не применили кассу, санкций можно избежать (примечание к ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ), но последнее слово всегда за налоговой.

Условия «амнистии» следующие:

1. Вы устранили нарушение самостоятельно до того, как налоговая его обнаружила.

2. Эпизод относится к пунктам 2, 4 или 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

• пункт 2 – о неприменении ККТ;
• пункт 4 – об ошибках при использовании либо регистрации кассы;
• пункт 6 – о ненаправлении покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности.

3. Нарушение нельзя назвать многократным.

4. Представленной в налоговую информации достаточно для фиксации факта нарушения.

Чтобы устранить нарушение, приобретите и подключите кассу. Далее сформируйте на кассе чек коррекции, в котором будут отражены все проведенные без кассы расчеты. Затем сообщите в налоговую о том, что создали такой чек.

Если продолжать работать без кассы, за руку может поймать не только ФНС, но и любой покупатель. Чем дольше предприниматель работает без кассы, тем выше становится сумма возможного штрафа, ведь он рассчитывается исходя из неучтенной в кассе выручки.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Кто должен применять ККМ

Если в бланке строгой отчетности нет обязательных реквизитов, то фирма должна применять кассовую машину в обычном порядке.

Пример 1. ООО "Пассив" ремонтирует обувь. Каждому заказчику выдается бланк строгой отчетности по форме БО-2 "Наряд-заказ". В этой ситуации фирма имеет право ККМ не применять.

Также можно не использовать машину, если на торговой точке, где установлена ККМ, была отключена электроэнергия. Правда, для этого должны соблюдаться следующие условия:
— у ККМ нет автономного источника питания, поэтому без электричества она работать не может;
— факт отключения электроэнергии был зарегистрирован энергоснабжающей организацией (у нее нужно получить соответствующую справку).
Если эти условия соблюдаются, продавец обязан выдать покупателю вместо чека ККМ специальную квитанцию. Форма квитанции утверждена письмом Минфина России от 12 марта 1999 г. № 16-00-24-32. Обратите внимание: эта квитанция является бланком строгой отчетности. Поэтому к ней предъявляются те же требования, что и к бланкам (наличие обязательных реквизитов и т. д.).

Пример 2. ЗАО "Актив" торгует кондитерскими изделиями. Администрация решила заменить в магазине часть электропроводки. Для этого в торговом зале была на 2 часа отключена электроэнергия. В это время покупателям вместо чеков ККМ выдавали квитанции по форме, утвержденной Минфином России.
В этой ситуации "Актив" может быть оштрафован за неприменение ККМ. Дело в том, что факт отключения электричества не был зарегистрирован энергоснабжающей организацией, так как фирма его отключила по собственной инициативе. Поэтому "Актив" должен был прекратить торговлю на время выполнения ремонтных работ.

Полный перечень таких организаций утвержден постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745.
Добавим, что кассовые машины должны применять даже те фирмы, которые перевозят пассажиров на такси — обычных и маршрутных. Эти автомобили нужно оснащать мини-ККМ (таксометрами).
Водителям следует пробивать чеки и вручать их пассажирам. Это делается не всегда.

Так, на маршрутных такси часто вместо чеков используют билеты. Водитель отрывает их от ленты и выдает пассажирам или предлагает им делать это самостоятельно. За такое нарушение налоговая инспекция может оштрафовать транспортное предприятие. Как указал Верховный Суд РФ, машины должны применять все фирмы, которые получают от граждан наличные, и транспортные предприятия — не исключение (решение Верховного Суда РФ от 1 августа 2001 г. № ГКПИ 01-1199). Поэтому во всех такси, включая маршрутные, нужно использовать кассовые машины.

Какие фирмы проверяют чаще всего

Напомним, что в налоговых инспекциях есть специальные отделы, которые занимаются проверкой правильности применения ККМ. Чем они руководствуются, выбирая очередную "жертву"?
В Регламенте приводятся основные критерии для отбора организаций для проверки. В первую очередь инспекторы проверяют фирмы:

• на которые поступают сигналы из правоохранительных органов о нарушении правил применения ККМ;
• которые уже нарушали правила применения ККМ. Также проверяют фирмы, учредителями которых являются владельцы других организаций, ранее нарушавших эти правила;
• которые должны применять ККМ, однако не зарегистрировали машины в налоговой инспекции;
• у которых при проведении выездных проверок было выявлено занижение выручки;
• которых не проверяли в течение последних 1,5-2 лет;
• у которых не совпадают данные фискальных отчетов ККМ, контрольных лент и журналов кассиров-операционистов.

Во вторую очередь проверяют фирмы, у которых ранее были выявлены нарушения порядка применения ККМ, и им был дан определенный срок для их устранения.

Как проводится проверка ККМ

Как указано в Регламенте, существует четыре разновидности проверки:

• обычные — проводится плановая проверка фирм по графику, утвержденному начальником налоговой инспекции;
• челночные — в ходе такой проверки одна и та же фирма проверяется несколько раз в течение рабочего дня. Так, после проведения и оформления первой проверки через непродолжительный период времени (например, час) проводится вторая. Дело в том, что после первой проверки фирма считает, что больше ее проверять не будут. Поэтому она начинает нарушать законодательство о ККМ (не выдает покупателям чеки, указывает в них заниженную стоимость товаров и т. д.);
• перекрестные — проводятся сотрудниками близлежащих налоговых инспекций. Эти проверки нужны для того, чтобы продавцы товаров не могли опознать проверяющего инспектора в лицо;
• рейдовые — проводятся с участием сотрудников налоговых инспекций, МВД России, УФСНП России, Госторгинспекции и т. д.

Все проверки проводят по двум основным направлениям:

• соблюдение законодательства о ККМ;
• полнота оприходования выручки.

Прежде всего проверяющий инспектор наблюдает за торговой точкой. В ходе наблюдения он выясняет, выдаются ли чеки ККМ покупателям, есть ли на товарах ценники и т. д.
На ценнике в обязательном порядке должны быть следующие реквизиты:

• наименование и сорт товара;
• его цена;
• подпись лица, оформившего ценник;
• печать фирмы;
• дата оформления ценника.

Наименование товара: Ручка шариковая
Цена за единицу: 35 рублей/шт.
Иванов /А.Н. Иванов/

Проверка полноты оприходования выручки

При проведении проверки инспекторы сопоставляют соответствие денег в кассе ККМ данным на контрольной ленте. Если проверяется большой период времени (например, месяц), то:
— с ККМ снимают полные фискальные отчеты за проверяемый период;
— данные фискальных отчетов сверяют с журналами кассира-операциониста, приходными кассовыми ордерами, Z-отчетами (отчеты по ККМ за каждый день работы) и кассовой книгой;
— проверяют правильность оформления возврата денег покупателям и ошибочно пробитых сумм.
Если были обнаружены расхождения (например, по кассе пробито больше, чем оприходовано по кассовой книге) и незадокументированные (неправильно оформленные) возвраты или ошибочно пробитые суммы, проверяющие составляют акт и протокол об административном правонарушении.

Таким образом, по результатам проверки выявлено занижение выручки на 32 000 руб. (120 000 — 95 000 + 7000).

За что может оштрафовать налоговая инспекция

До недавнего времени организации за нарушение правил применения ККМ штрафовались по статье 7 Закона РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением". Так, за расчеты с населением без ККМ пришлось бы заплатить от 5000 до 10 000 рублей, а за использование неисправного аппарата — от 2860 до 5710 рублей.
Однако с 1 января 2002 года налоговые инспекции не могут налагать такие штрафы. Дело в том, что штрафы за нарушение правил применения ККМ были исключены из этого закона.
Таким образом, сложилась парадоксальная ситуация. Налоговые инспекции, которые должны проверять ККМ, на сегодняшний день не могут штрафовать за выявленные нарушения. Тем не менее проверки они проводить обязаны. Как сказано в письме МНС России от 25 апреля 2002 г. № ШС-6-14/535, материалы по проверкам должны направляться в правоохранительные органы или отделения государственных торговых инспекций. Эти организации должны либо наложить штраф, либо принять решение о возбуждении уголовного дела, приостановлении торговли и т. д. Штраф налагается по статье 146.5 КоАП РСФСР. Сумма штрафа — от 5000 до 10 000 рублей.
Оштрафовать могут или руководителя фирмы-нарушителя, или предпринимателя. Фирму (то есть юридическое лицо) оштрафовать по этой статье нельзя.
Поэтому в последнее время основной упор инспекторы делают на проверку полноты оприходования выручки. Сейчас неоприходование выручки — это единственное основание, по которому налоговики могут оштрафовать фирму. Штраф равен трехкратному размеру неоприходованной выручки (Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006). Руководителя организации-правонарушителя оштрафуют на 5000 рублей. Кроме того, налоговая инспекция может подать в суд иск о ликвидации фирмы.
Начиная с 1 июля 2002 года вступит в силу новый Кодекс об административных правонарушениях. Этот документ предусматривает, что за неприменение ККМ придется заплатить:

• предпринимателям — от 1500 до 2000 рублей;
• должностным лицам организаций-нарушителей — от 3000 до 4000 рублей;
• организациям-нарушителям — от 30 000 до 40 000 рублей.

Наши рекомендации

На основании вышеизложенного мы хотим дать несколько рекомендаций, которые позволят избежать проблем с налоговой инспекцией.
Во-первых, бухгалтер должен внимательно следить, чтобы суммы из Z-отчетов по всем ККМ за каждый день работы были отражены в приходных кассовых ордерах, кассовой книге и книге кассира-операциониста.
Во-вторых, нужно тщательно следить за сохранностью на ККМ пломбы механика ЦТО. Поврежденная пломба — первый знак для инспектора, что в память ККМ совершен несанкционированный доступ.
[[Акт по форме № КМ-3 утвержден постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132]]
В-третьих, факт возврата денег покупателям должен быть оформлен актом по форме № КМ-3. Этот же акт заполняют, если те или иные суммы выбиты ошибочно. Акт составляют в одном экземпляре. Его подписывают члены специально созданной комиссии. В нее входят заведующий отделом (секцией), старший кассир, кассир-операционист. Возвращенные или неправильно выбитые чеки должны быть наклеены на лист бумаги и вместе с актом сданы в бухгалтерию. Суммы, выплаченные по возвращенным покупателями кассовым чекам, записываются в журнал кассира-операциониста. На них уменьшается сумма выручки за соответствующий день.
Как заполнить этот акт, покажет пример (файл в формате MS Word).

П. МАКАРОВ, аудитор
Материал предоставлен журналом "Практическая бухгалтерия"

В бухгалтерии есть два понятия слова касса, и иногда с ними возникает некоторая путаница. Под кассой организации или ИП в широком смысле понимается совокупность денежной наличности и операций, проводимых с нею. Поэтому ее еще называют операционной кассой. Кроме того, касса — это аппарат ККМ для выбивания чеков при реализации товара. Как соотносятся эти понятия?

Касса и ККТ — в чем различия?

Что такое касса, как аппарат, то есть ККМ, понятно всем. Что же касается операционной кассы, то ее можно представить как виртуальный кошелек организации (ИП), в котором лежат наличные средства. В отличие от ККМ, в таком кошелке отражаются изменения денежных средств не только за счет реализации, но и от прочих операций. Например:

• операция 1 — денежные средства сняты с банковского счета на хозяйственные нужды — это приход по операционной кассе;
• операция 2 — выданы суммы сотрудникам под отчет — это расход по операционной кассе.

При этом ни первая, ни вторая операции не имеют никакого отношения к ККТ. Деньги получаются бухгалтером в банке и попадают в сейф. Оттуда же они выдаются работникам под отчет.

Назначение ККТ — фиксировать изменения выручки, то есть приход от реализации товаров и расход при их возврате, а также выбивать кассовый чек. Современные ККТ также обязаны передавать данные в ФНС через интернет.

В отличие от этого, операционная касса как совокупность денежной наличности отражает изменение средств в результате не только реализации, но и иных операций. Таким образом, операционная касса является более широким понятием, чем ККТ, а применение кассового аппарата является одним из элементов ведения кассового учета. Такой учет ведут и те торговые точки, которые не применяют кассовые аппараты.

Кассовый учет

Существует два вида кассового учета — базовый и упрощенный. Базовый учет подразумевает составление таких документов:

1. Приходный кассовый ордер — оформляется при поступлении денежных средств в кассу.
2. Расходный кассовый ордер — при выдаче наличных.
3. Кассовая книга — в ней отражаются все операции, при которых выписываются ПКО и РКО.
4. Авансовые отчеты — составляются работниками, чтобы отчитаться о суммах, которые были выданы им под отчет.
5. Документы, по которым производятся выплаты работникам наличных средств:
   • расчетно-платежная форма Т-49;
   • платежная ведомость Т-53.

Также существует понятие кассового лимита, то есть максимальная сумма наличности, которая может быть в кассе. Лимит рассчитывается в соответствии с порядком, установленным Центральным банком РФ и закрепляется внутренним документом, например, приказом. Нарушать его можно лишь тогда, когда средства в кассе предназначены для выдачи физлицам.

Особенности упрощенного учета

С 1 июня 2014 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный кассовый учет. Он подразумевает отказ от приходного и расходного кассовых ордеров, кассовой книги. Также нет необходимости устанавливать лимит наличности. Таким образом, субъекты, принимающие упрощенный кассовый учет, обязаны составлять только платежно-расчетную форму № Т-49 и ведомость № Т-53.

Учет операций, которые проводятся через ККТ

Кассовые операции, то есть расчеты с покупателями, также оформляются документально. И это не только фискальный документ — кассовый чек, но и ПКО, РКО и некоторые виды отчетов. Раньше их было гораздо больше, но с внедрением онлайн-касс это количество существенно сократилось. В общей сложности отменены 9 отчетов, в том числе журнал и справка-отчет кассира-операциониста, акт о проверке наличных денежных средств, а также некоторые другие акты и журналы. Информация, которая передавалась в этих отчетах, теперь поступает с онлайн-касс в автоматическом режиме.

Приходный кассовый ордер можно сформировать в электронном виде. Делается это автоматически по данным о продажах, которые сохраняются в онлайн-кассе на фискальном накопителе (ФН). Эти данные формируются в виде кассового чека, а также отчетах о регистрации аппарата в ФНС (или изменении информация о кассе), открытии и закрытии смены, текущих расчетах и закрытии ФН. Для этого ККТ должна быть интегрирована с бухгалтерской учетной системой или сервисом.

Расходный кассовый ордер также можно составлять в электронном виде.

Расходные операции бывают двух типов:

1. Выдача денег из кассы сотруднику организации.
2. Возврат денег покупателю.

В первом случае кассовый чек не пробивается и никаких данных в ФНС не передается. Но необходимо указать причину выдачи денежных средств, например, зарплата или оплата наличными средствами поставщику за товары/услуги.

Случай возврата денег покупателю более сложный. Тут возможно несколько вариантов действий.

1. Покупатель купил товар за наличные денежные средства и вернул его в тот же день. В этом случае деньги покупателю возвращаются из кассы, кассир пробивает чек с признаком расчета «возврат прихода», а данные об операции сразу направляются в ФНС.
2. Покупатель купил товар за наличные и возвращает его в другой день. Кассир должен отыскать в памяти ККТ нужную смену за последние 14 дней, найти чек, выбитый при реализации этого товара и произвести возврат чека. Средства возвращаются покупателю из кассы, а в ФНС направляется чек с признаком «возврат прихода».
3. Покупка оплачивалась банковской картой, и на нее же будет произведен возврат. Эта ситуация несколько сложнее, поскольку автоматически сделать возврат могут не все терминалы. В этом случае все делается в несколько этапов:
   • оформляется заявление о возврате, а на его основании — расходный кассовый ордер;
   • по данным РКО составляется платежное поручение;
   • по платежному поручению деньги возвращаются на счет покупателя с расчетного счета продавца или из его наличных средств (в данном случае под наличными средствами понимается не денежный ящик ККТ, а операционная касса, например, наличность в сейфе).

Штрафные санкции

Если организация неправильно учитывает операции по операционной кассе, это считается грубым нарушением правил бухгалтерского учета и карается по статье 15.11 КоАП. Должностное лицо может быть оштрафовано на 5000-10000 рублей, а если повторить нарушение — на 10000-20000 рублей. В качестве альтернативной меры может быть применена дисквалификация на срок до двух лет.

Штрафы за нарушение порядка применения ККТ более разнообразны. Они приведены в статье 14.5 КоАП РФ.

Если ККТ не применяется при проведении операций, которые должны быть проведены через нее, то предпринимателя или должностное лицо штрафуют на 25-50% суммы, которая проведена без применения аппарата. При этом минимальный штраф составит 10000 рублей. Штраф для организации за подобные правонарушения составит 75-100% не отраженных в кассовых чеках сумма, но не менее 30000 рублей. Если то же самое правонарушение повторится, должностное лицо может быть дисквалифицировано на 1-2 года. Организация и предприниматель и вовсе рискуют своей дальнейшей деятельностью — она может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Если продавец не выдал чек, на первый раз его могут просто предупредить. В худшем случае штраф должностному лицу составит 2000 рублей, а юридическому — 10000 рублей.

Если организация нарушит правила применения или порядок регистрации кассовой техники, то будет оштрафована на 5000-10000 рублей. Должностному лицу за то же правонарушение грозит штраф 1500—3000 рублей.

Если вы допустили правонарушение неумышленно, целесообразно сразу же проинформировать об этом ИФНС. Тогда штрафа можно избежать в соответствии с пунктом 15 статьи 14.5 КоАП. Однако это верно в том случае, если ИФНС еще не знает о вашем правонарушений.

Федеральный закон 54-ФЗ обязывает практически всех индивидуальных предпринимателей пользоваться онлайн-кассами. Отсрочка применения онлайн-касс действует на очень небольшую категорию ИП, и то лишь до июля 2021 года.

Какие ИП, согласно поправок 54 ФЗ, могут не применять онлайн-кассу при расчетах, а кому не избежать установки онлайн-касс, и они будут обязаны перейти на новые правила торговли. Давайте смотреть и разбираться, когда это возможно.

Кому дается отсрочка и нужна ли онлайн касса для ИП без работников в 2021 году

До 1 июля 2021 отсрочку от применения онлайн-касс в расчетах с физическими лицами получили ИП практически на всех режимах налогообложения. Итак, от применения онлайн-касс до этой даты были освобождены ИП на патенте, УСН, ЕСХН, которые соответствуют следующим условиям:

ИП без работников, то есть без наемных сотрудников, продает товары своего производства

ИП без работников (наемных сотрудников), оказывает услуги самостоятельно

То есть после этой даты обозначенные ИП должны осуществить обязательный переход на онлайн-кассы. Все остальные ИП не имеют отсрочку применения ККТ и обязаны применять кассы при расчетах с физическими лицами. С 1 июля 2021 года и эти, временно освобожденные категории предпринимателей, будут обязаны использовать в расчетах контрольно- кассовые аппараты нового поколения.

Отсрочка для ип без наемных работников заканчивается 1 июля 2021 года. Более подробно мы рассматривали этот вопрос в большой статье о том, нужна ли касса для ИП на УСН и других налоговых режимах, для ИП без работников.

И всё-таки есть некоторые случаи, в которых индивидуальный предприниматель может обойтись без онлайн-кассы в расчетах.

Работа ИП в отдаленной местности возможна без онлайн-кассы

Если ваш населенный пункт относится к категории отдаленных населенных пунктов, то работать в нем можно без установки онлайн-кассы, по старинке. Почему закон делает такое послабление?

Дело в том, что во многих отдаленных районах всё ещё не совсем гладко со стабильным и регулярным интернет-сообщением. А именно интернет и является каналом передачи фискальных данных от онлайн-кассы в ОФД и налоговую службу. Поэтому-то для предпринимателей из дальних поселков и деревень и сделано такое отступление в законе.

Специфические виды деятельности ИП, которым можно работать без онлайн-кассы

Еще одна возможность работать без применения онлайн-кассы — специфическая деятельность ИП. К таким видам деятельности законом сегодня относится:

сдача собственного жилья в аренду,

торговля сезонными овощами и фруктами выращенными в собственном хозяйстве (не перепродажа),

оказание услуг носильщика на вокзалах,

чистка и ремонт обуви,

торговля в розницу квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив,

газетами, журналами и прочими товарами в киосках,

торговля живой рыбой,

реализация изделий народных промыслов,

продажа мороженого в киосках и с лотка.

Для этой деятельности онлайн-касса не нужна. Кроме того, онлайн-касса не потребуется предпринимателю при:

реализации ценных бумаг,

реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне;

работе с ключами и металлической галантереей

Полный перечень таких видов деятельности указан в в ст. 2 закона 54-ФЗ.

Все остальные предприниматели, сфера деятельности которых не входит в этот список (оптовая и розничная торговля, услуги общепита, прочие виды услуг для населения), независимо от режимов налогообложения, применяемых ИП, обязаны использовать онлайн-кассы, принимать наличные и электронные средства платежа только с использованием онлайн-касс.

Самозанятый и ИП на НПД работают без кассы?

Не понадобится онлайн-касса и предпринимателю, который зарегистрирован как самозанятый, и имеет право применять налоговый спецрежим “Налог на профессиональный доход”. Этот режим в первую очередь предназначен для физических лиц, которые работают сами на себя, но и индивидуальные предприниматели тоже могут применять его, если соблюдается сразу несколько условий:

работает в регионе, где действует новый закон о самозанятых,

не имеет наемных работников по трудовому договору,

не получает доход от использования имущества,

имеет доход менее 2,4 млн. руб в год.

То есть ИП без работников, который вписывается в эти условия, вполне может оформить НПД и получить пожизненную отсрочку от использования онлайн-кассы, то есть осуществлять продажу товаров без кассы.

Такой предприниматель осуществляет расчеты, ведет учет, выписывает и отправляет электронные чеки своим клиентам с помощью специального приложения “Мой налог”. С его же помощью предприниматель и оплачивает налоги.

В этом случае онлайн-касса не требуется, хотя если у предпринимателя она уже есть, закон не запрещает ее использовать.

Кому на рынке разрешено работать без онлайн-кассы

Можно ли работать без кассы на рынке, если ИП без работников или с наемными работниками. Здесь всё зависит не от наличия работников в найме, а от несколько других факторов: место торговли, вид реализуемого товара или оказываемой услуги, возможность хранения товара и т.д.

Закон 54-ФЗ говорит, что ИП на ПСН, ЕСХН и на УСН и некоторые юр. лица, торгующие на ярмарках, рынках, и в прочих, обустроенных для торговли площадях, могут не использовать онлайн-кассу. Однако для этого необходимо соблюсти несколько условий. Чтобы налоговая инспекция вас не оштрафовала, прочитайте последние новости о правилах торговли на рынках в этой статье.

Нужна ли онлайн-касса для безналичных расчетов

Безналичные расчеты — отдельная форма взаиморасчетов ИП с физическими и юридическими лицами. Здесь, казалось бы, не происходит явного перемещения денежных средств: клиент не платит наличными или картой, поэтому нет необходимости в кассовых чеках.

Но нет: в соответствие с п. 1 ст. 1.2 За­ко­на 54-ФЗ, при работе с физическими лицами индивидуальный предприниматель обязан во всех без исключения случаях проводить оплату с помощью онлайн-кассы и выдавать физлицу распечатанный или электронный фискальный чек. Здесь учитываются все операции: и по оплате за приобретенный товар, ра­бо­ту или оказанную услугу, и пе­ре­чис­ление аванса в счет будущей покупки при помощи он­лайн-банкинга, и платежи с бан­ков­ской карты через ин­тер­нет.

При безналичных расчетах кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Резюме: для безналичных расчетов с физическими лицами индивидуальный предприниматель обязан во всех случаях использовать онлайн-кассу.

С юридическими лицами дело обстоит немного по-другому. Здесь также, как и в расчетах с физлицами нужно применять ККТ, но есть один вариант, когда можно совершить платеж и совершенно законно не использовать онлайн-кассу. Это без­на­лич­ные рас­че­ты без предъ­яв­ле­ния элек­трон­но­го сред­ства пла­те­жа — расчеты по безналу без использования банковской карты. Такое допущение регламентируется п. 9 ст. 2 За­ко­на 54-ФЗ.

Кроме того, можно не использовать онлайн-кассу, если безналичные расчеты с юрлицами производятся через платежного агента, или если расчеты производятся в неденежной форме: вза­и­мо­за­че­т, мена, от­ступ­ное или рас­че­ты по обязательствам другим встреч­ным предо­став­ле­ни­ем.

Резюме: в некоторых отдельных случаях ИП может принимать платежи без использования онлайн-кассы, но эти случаи редки, и в большинстве случаев всё-таки придется использовать ККТ.

Возможен ли налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

Многих интересует, получится ли вернуть денежные средства, затраченные на покупку онлайн-кассы в 2021 году. Пока утвердительных заявлений со стороны ведомства не было и налоговое законодательства вычетов не предусматривает.

Ранее максимальная сумма возврата, согласно законодательному акту, составляет 18 тысяч рублей на каждую купленную кассу. Все, что сверх этого лимита, вернуть не представляется возможным. Эти условия касались тех, кто приобретал кассу в 2018 году.

Касса для ИП без работников. Какую выбрать

Главные требования, которое федеральный закон «54-ФЗ о применении ККТ» предъявляет к кассовому оборудованию:

наличие в кассе фискального накопителя,

наличие этой модели в реестре ККТ на сайте ФНС,

Принимать оплату следующими способами расчета: оплату наличными и оплату картой, и выдавать бумажные чеки и электронные чеки

фискальный чек, который выдает эта касса, должен соответствовать этому закону и содержать все необходимые для вашего вида деятельности обязательные реквизиты,

предприниматель должен зарегистрировать кассу в ФНС, подключить ее к услугам ОФД.

Вариантов у предпринимателя всего три: автономная кнопочная касса, фискальный регистратор и смарт-касса. Подробнее остановимся на каждом варианте и посмотрим на их плюсы и минусы.

Автономные кнопочные онлайн-кассы

Автономные кассы имеют всего один плюс — они недороги. Но недороги они потому, что их время, как удобной контрольно-кассовой техники, заканчивается. Они годятся сегодня разве что для небольших бизнесов в сфере услуг или в магазине с редко меняющейся номенклатурой до 50 позиций. С маркированными товарами кассы без модернизации не работают, а для обновлений под нормы закона требуется выезд специалиста на место. Все эти платные модернизации очень скоро перевесят выгоду от малой цены самой кассы.

Фискальный регистратор

Фискальный регистратор — это принтер кассовых чеков с фискальным накопителем и интернет-модулем для передачи фискальных данных. К фискальному регистратору обязательно потребуется управляющее устройство с кассовой программой. То есть, кроме самого регистратора, который стоит определенных денег, вам придется потратиться еще и на планшет, ноутбук или ПК. Хорошая кассовая программа для ПК тоже стоит денег. Как видите — это не самый экономный вариант, но вполне рабочий.

Годится такой вариант для стационарных точек — магазинов, пунктов сервиса и т.д. На выезд с собой такой набор оргтехники брать не получится. Кассовая зона тоже потребует определенного простора, иначе вместить такую габаритную кассу не получится.

Смарт-терминалы

Смарт-терминал. Технически — это мощный планшет с фискальным накопителем и чековым принтером. Они удобны, просты в освоении, что значительно облегчает работу кассира.

Смарт-терминалы выпускаются производителями в самых разных конфигурациях: как небольшие мобильные версии, со временем автономного питания от аккумулятора до 24 часов, так и средние и большие настольные модели для стационарных точек, с большим экраном и возможностью подключения дополнительного торгового оборудования. Цены на такие кассы начинаются от 12 000 рублей.

Почему ИП выбирают МТС Кассы, чтобы работать без штрафов

Основная масса индивидуальных предпринимателей обязана использовать в своей деятельности онлайн-кассы. Как выбрать онлайн-кассу, которая будет соответствовать всем требованиям законов и вашим ожиданиям? Почему многие ИП предпочитают пользоваться онлайн-кассами от МТС Кассы?

Большой модельный ряд МТС Кассы — это возможность выбрать для своего бизнеса именно ту кассу, которая идеально подойдет для вашего бизнеса.

Есть предложения по рассрочке и аренде. Есть специальные решения для больших и маленьких магазинов, для интернет-магазинов, для выездных продаж, курьерской доставки.

1. МТС Касса имеет свой личный кабинет, который значительно облегчает организационную работу для бизнесмена. К личному кабинету можно подключить несколько касс, и видеть в режиме онлайн всю статистику по всем торговым точкам. Здесь удобно работать с товарной номенклатурой, заводить новые товары или редактировать старые товарные карточки.

2. Возможность работы кассы в оффлайн-режиме. МТС Касса может работать и без интернета — выдавать чеки, принимать оплату. Данные в ОФД будут отправлены при восстановлении восстановлении соединения автоматически.

3. Экономия на эквайринге. В МТС Кассах встроен функционал по приему электронных платежей. Вы можете принимать безналичную оплату через СБП без терминала эквайринга по низкой ставке (0,4 - 0,7%.), и экономить на комиссии.

4. Кассовая программа МТС Кассы проста и интуитивно понятна, при том автоматизирует все кассовые операции. Не придется вести записи в тетрадях, пользоваться для подсчетов калькуляторм. Возможности кассовой программы делают труд продавца и кассира легким и удобными.

5. Расширенный функционал. МТС Кассу не придется заменять, если ваш бизнес вырастет, и вам понадобится дополнительный функционал. Для этого достаточно выбрать другой тариф, так как всё необходимое для работы, уже предусмотрено.

6. Товароучетная система, которая встроена в МТС Кассу помогает наладить учет товаров, составит для вас все необходимые отчеты о продаж, выручке и прибыли. Она точно понадобится тем, кто будет работать с маркированным товаром.

7. Круглосуточная техническая поддержка и бесплатные своевременные обновления программного обеспечения под все изменения законодательства. Касса всегда соответствует требованиям закона 54-ФЗ и всех его редакций.

8. Мобильное приложение для владельцев бизнеса “МТС Касса. Мой бизнес” — это оперативный контроль и управление точками продаж с телефона. Приложение абсолютно бесплатно и доступно для всех мобильных платформ.

Всё это помогает предпринимателю работать эффективно и с комфортом, четко исполняя требования закона и избегая штрафов.

МТС Кассу можно не только купить, но и взять в аренду. Предложение аренды от МТС удобно тем, что касса впоследствии переходит в собственность. К тому же вы всегда можете ее выкупить ранее этого срока по остаточной стоимости.

Аренда от МТС - удобный вариант для начинающих предпринимателей: за небольшую ежемесячную сумму вы получаете готовый к работе, зарегистрированный во всех инстанциях, кассовый аппарат. Техподдержка 24\7 и бесплатные обновления, естественно, прилагаются.

Дата публикации: 27.04.2021

Читайте также:

  
• Сравнение налогового бремени в россии и других странах прогноз на следующие годы
  
• Теория единого налога основоположники
  
• Новые инструкции по заполнению новых форм налоговых деклараций по налогам и сборам
  
• Свидетельство плательщика налога днр
  
• Органы налоговой службы относятся к внешним пользователям которые