Не заполнен счет дебета регистр бухгалтерии журнал проводок бухгалтерский и налоговый учет

Опубликовано: 30.04.2024

Такая ошибка часто возникает в 1С: Управление небольшой фирмой. Вы хотите провести накладную, а тут такое:

Проблема кроется в номенклатуре. В документе есть позиции, в которых не заполнен один из следующих реквизитов:

Счет учета запасов
Счет учета затрат
Направление бизнеса
Способ пополнения
Способ списания

Скорее всего, вы загружали позиции с помощью специальной обработки и не заполнили эти поля.
Чтобы долго не искать «неправильную» номенклатуру, сделайте простой отбор.
Идем в раздел Продажи — Номенклатура – Настроить список

Задаем параметры отбора (кнопка Добавить новый элемент). Например, выбираем, только те позиции, в которых не заполнен Счет учета запасов

Далее во всех отобранных позициях можно одновременно заполнить недостающий реквизит. Для этого воспользуйтесь обработкой Групповое изменение реквизитов. Выбираем Еще – Изменить выделенные.

Далее заполняем новое значение реквизита

Все, ошибка устранена. Проводите документ.
Более подробная инструкция для Группового изменения реквизитов.

Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)

Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)
Операции ® Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)
Регистр предназначен для ведения регламентированного бухгалтерского учета и налогового учета по налогу на прибыль. Данные бухгалтерского и налогового учета регистрируются автоматически при отражении хозяйственных операций в одной корреспонденции счетов.
Данные бухгалтерского учета регистрируются в поле Сумма. Одновременно с данными бухгалтерского учета формируется стоимость объектов для целей налогового учета по дебету и (или) кредиту счетов в поле Сумма Дт НУ или Сумма Кт НУ. Также при проведении документов регистрируются постоянные и временные разницы в оценке стоимости объектов по данным бухгалтерского и налогового учета. Постоянные разницы между бухгалтерской оценкой стоимости объектов учета (расходов или доходов) и налоговой оценкой регистрируются в поле Сумма Дт ПР или Сумма Кт ПР. Временные разницы между бухгалтерской оценкой стоимости объектов учета (расходов или доходов) и налоговой оценкой регистрируются в поле Сумма Дт ВР или Сумма Кт ВР.
Отобразить (скрыть) суммы налогового учета в журнале можно по кнопке Показать/скрыть суммы НУ. Суммы налогового учета могут всегда отображаться при просмотре корреспонденции счетов. Для этого в настройках пользователя нужно установить флажок Показывать в проводках данные НУ.
Проверить корректность корреспонденций счетов можно по кнопке Проверка проводок. Проверка осуществляется на основании данных регистра Корректные корреспонденции счетов бухгалтерского учета.
От корреспонденции счетов можно перейти к документу, сформировавшему эту корреспонденцию.
Проанализировать данные бухгалтерского и налогового учета можно с помощью стандартных отчетов:

Оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость по счету
Анализ счета
Обороты счета
Карточка счета
Главная книга и других

Ошибки при закрытии 20 счета в бухгалтерии 2.0

Бухгалтерия 2.0 — новая программа с множеством отличий от версии 1.6. Одним из таких отличий является единый план счетов, что ведет за собой небольшие изменения в учете затрат и закрытии прямых расходов. В версии 1.6 в налоговом учете счет 20.01 делился на 2 субсчета: 20.01.1 — прямые расходы, и 20.01.2 — косвенные. В новой бухгалтерии такого деления нету.

В последнее время было замечено еще одно сообщение об ошибке «Запись не верна! Не заполнен счет дебета (Регистр бухгалтерии: Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет); Номер строки: 1)»
Это происходит в следствии того, что программа пытается распределить косвенные расходы (25, 26 счета) на 20 счет, но 20 счет не указан в регистре и в итоге получается проводка Дт Кт 25(26). Для решения этой проблемы вам нужно в регистре сведений «методы распределения косвенных расходов» указать счета прямых затрат.

В результате после переноса данных при попытки закрывать месяц в новой программе могут возникать сообщения об ошибках вида:

1. Прямые расходы отражены по распределяемым статьям затрат.
Обнаружены обороты по дебету счетов 20 и 23 по статьям, предназначенным для учета затрат, связанных с разными видами деятельности «Амортизация ОС — прямые» в документе Регламентная операция 00000000001 от 31.01.2011 23:59:59.
Если расходы распределяемые, то укажите счета затрат — 25, 26, 44. Если расходы прямые, то вместо этой статьи затрат укажите статью затрат для конкретного вида деятельности.
2. Не указано применение особого порядка налогообложения по отдельным видам деятельности.
В записях регистра сведений «Учетная политика» на 01.01.2011 0:00:00 не установлен флаг «Применяется особой порядок налогообложения по отдельным видам деятельности»,
но отражено признание расходов по видам деятельности с особым порядком налогообложения, по статье затрат «Амортизация ОС — прямые».
Установите флаг «Применяется особой порядок налогообложения по отдельным видам деятельности» (меню «Предприятие» — «Учетная политика» — «Учетная политика организаций»)
или используйте статьи затрат для видов деятельности с основной системой налогообложения.
Эти сообщения выводятся в следствии того, что теперь разделение расходов на прямые и косвенные нужно указывать в регистре сведений: «Методы определения прямых расходов производства в НУ». В этот регистр можно попасть через меню: Предприятие — Учетная политика — Учетная политика Организаций. Раздел «Налог на прибыль», кнопка «Указать перечень прямых расходов».

В данный регистр нужно занести все статьи затрат прямых расходов, у которых указан вид статьи: Подеятельности с основной системной налогообложения (Общая или упрощенная)

Закрытие прямых и косвенных затрат в бухгалтерии 8. (на примере релиза 1.6.25.1)

Наверное, любой человек, имеющий отношение к 1С, не раз слышал от бухгалтеров фразу: «У меня не закрывается 20 счет», или сами сталкивались с ошибками при закрытии месяца вида:

Нет базы распределения прямых расходов:

Счет учета: 20.01.

Номенклатурная группа: Основная номенклатурная группа.

База распределения: плановая себестоимость продукции.

Или просто после закрытия месяца у вас оставались суммы на 20 или 25/26 счетах.

Программа сообщает об отсутствии базы, а что это за база и как ее считать, зачастую люди не знают. По моему мнению, эта проблема не в незнании людей, а в непрозрачности работы механизма закрытия месяца в Бухгалтерии 1С. Поэтому я попробую сейчас описать причины возникновения данных проблем и как с ними бороться.

В большинстве случаев эта проблема возникает в организациях, оказывающих услуги и не занимающихся продажей товаров или производством.

Стоит разбить закрытие затратных счетов на 2 этапа: закрытие косвенных расходов (25/26 счета) и закрытие прямых затрат (20 счет).

Изначально немного слов об учетной политике.

При установленной галочке косвенные расходы будут сразу списываться на 90 счет минуя 20. При этом суммы с 25/26 счета списываются полностью. Зачастую бухгалтера, встречая проблему отсутствия базы распределения, устанавливают данную галочку, чтобы косвенные расходы закрылись на 20. При этом я бы хотел напомнить о том, что использование метода «директ-костинг» должно быть прописано в учетной политике организации.

Так как проблем при закрытии косвенных затрат с установленным методом зачастую не возникает я буду описывать только закрытие 25/26 счетов через 20, то есть без метода «директ-костинг».

Галочка «директ-костинг» не будем устанавливать, так же как и показано на картинке выше.

Закрытие 25/26 счетов косвенных затрат.

Попадая в учетную политику, программа предлагает нам указать способы распределения косвенных затрат:

В данном регистре для счетов 25/26 и их аналитики указывается база распределения. База распределения представляет собой совокупность:

Счета, подразделения и номенклатурной группы и суммового показателя по которому будет распределяться данная сумма. Для значения базы можно указать:

Данные для базы будут браться из регистра «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».

Количественным показателем будет являться количество выпущенной продукции.

Данные для базы будут так же браться из регистра «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».

Только в этом случае количественным показателем будет являться плановая стоимость выпущенной продукции.

База берется из оборотов 20 счета с отбором по статьям затрат с видом расходов НУ – оплата труда.

База берется из оборотов 20 счета с отбором по статьям затрат с видом расходов НУ – материальные затраты.

Для базы берется оборот по 90 счету с привязкой к подразделению на 20 счете.

Базой будет являться оборот по 20 счету, без отбора по статьям затрат.

Отдельные статьи затрат.

Базой будет являться оборот по 20 счету, с отбором по указанному списку статей затрат.

Суммы не будут распределяться.

. Способы: Объем выпуска и Плановая себестоимость можно использовать в случае, если оказание услуг оформляется документом «Акт об оказании производственных услуг» или есть документы «Отчет производства за смену»

Хочу обратить внимание на то, что база указывается на определенную дату.

После указания всех способов закрытия косвенных затрат можно закрывать месяц и ошибка данного вида не должна появляться:

Проведение документа: Закрытие месяца 00000001 от 31.01.2010 23:59:59

Не указан способ распределения общехозяйственных расходов для:

Статья затрат: Оплата труда

Если же ошибка появилась нужно проверить:

а) верно ли заполнена вся аналитика счета учета, статьи затрат, подразделение и указана дата раньше даты проведения закрытия месяца.

б) ЛИБО. Проверить, не равна ли база распределения нулю.

После этого косвенные счета должны списаться на 20 счет и сумма на конец месяца на 25/26 счетах должна ровняться нулю.

Закрытие прямых затрат 20 счета.

Теперь можно смело переходить к этапу закрытия 20 счета. Опять же первое что нужно сделать – проверить заполнение учетной политики.

Тут у нас есть возможность указать 3 способа закрытия 20 счета для услуг сторонним заказчикам:

По плановой себестоимости выпуска
По выручке
По плановой себестоимости выпуска и выручке

И ниже написан текст:

Оказание услуг отражается документом «Акт об оказании услуг производственного характера», если выбран способ «По плановой себестоимости выпуска» или документом «Реализация товаров и услуг», если выбран способ «По выручке».

То есть если мы указываем способ (1) по плановой себестоимости выпуска. Мы должны реализацию услуг оформлять документом «Акт об оказании услуг производственного характера»

А если способ (2) по выручке, то реализацию мы должны оформлять документом «Реализация товаров и услуг».

При этом при изменении способа программа предложит перепровести документы.

Немного об отличиях этих документов. Акт об оказании производственных услуг – более расширенный документ, в нем мы можем указать плановую стоимость услуги, счет затрат для базы (20 или 23) и номенклатурную группу.

Закрытие услуг сторонним заказчикам «По плановой себестоимости выпуска»

В данном случае для базы распределения 20 счета будет браться регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах». Движения в данный регистр делают движения документы: «Акт об оказании производственных услуг» и «Отчет производства за смену».

В случае если вы оказывали услуги документом «Реализация товаров и услуг» 20 счет НЕ БУДЕТ списываться.

Далее возникает вопрос — что делать, если документы уже введены, не переделывать же их на акт об оказании услуг!? Ну здесь 2 выхода – либо установить способ «По выручке», либо если не очень важна пропорция списания по номенклатурным группам – можно сделать на каждую совокупность «Подразделение, Номенклатурная группа» один акт об оказании услуг, и далее зайти в движения документа, нажать на ручную корректировку и удалить все движения кроме «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах» БУ и НУ.

После этого 20 счет должен закрыться.

Закрытие услуг сторонним заказчикам «По выручке»

При данном способе оказание услуг нужно осуществлять документом «Реализация товаров и услуг». При этом если раньше стоял способ «По плановой себестоимости выпуска» и были введены документы, а потом способ поменяли нужно ПЕРЕПРОВЕСТИ документы.

После этого нужно проверить регистр «Реализация услуг» для реализации обязательно должны быть движения по данному регистру. По данному регистру и будет формироваться база для закрытия 20 счета.

. Частая ошибка, когда при поступлении услуг на 20 счет оставляют пустыми Номенклатурную группу или Статью затрат. Заполнение данной аналитики при поступлении услуг – ОБЯЗАТЕЛЬНО!

Бухгалтерия 2.0 - новая программа с множеством отличий от версии 1.6. Одним из таких отличий является единый план счетов, что ведет за собой небольшие изменения в учете затрат и закрытии прямых расходов. В версии 1.6 в налоговом учете счет 20.01 делился на 2 субсчета: 20.01.1 - прямые расходы, и 20.01.2 - косвенные. В новой бухгалтерии такого деления нету.

В последнее время было замечено еще одно сообщение об ошибке "Запись не верна! Не заполнен счет дебета (Регистр бухгалтерии: Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет); Номер строки: 1)"

Это происходит в следствии того, что программа пытается распределить косвенные расходы (25, 26 счета) на 20 счет, но 20 счет не указан в регистре и в итоге получается проводка Дт Кт 25(26). Для решения этой проблемы вам нужно в регистре сведений "методы распределения косвенных расходов" указать счета прямых затрат.

2. Не указано применение особого порядка налогообложения по отдельным видам деятельности.
В записях регистра сведений "Учетная политика" на 01.01.2011 0:00:00 не установлен флаг "Применяется особой порядок налогообложения по отдельным видам деятельности",
но отражено признание расходов по видам деятельности с особым порядком налогообложения, по статье затрат "Амортизация ОС - прямые".
Установите флаг "Применяется особой порядок налогообложения по отдельным видам деятельности" (меню "Предприятие" - "Учетная политика" - "Учетная политика организаций")
или используйте статьи затрат для видов деятельности с основной системой налогообложения.

Эти сообщения выводятся в следствии того, что теперь разделение расходов на прямые и косвенные нужно указывать в регистре сведений: "Методы определения прямых расходов производства в НУ". В этот регистр можно попасть через меню: Предприятие - Учетная политика - Учетная политика Организаций. Раздел "Налог на прибыль", кнопка "Указать перечень прямых расходов".

Закрытие прямых и косвенных затрат в бухгалтерии 8. (на примере релиза 1.6.25.1)

Наверное, любой человек, имеющий отношение к 1с, не раз слышал от бухгалтеров фразу: «У меня не закрывается 20 счет», или сами сталкивались с ошибками при закрытии месяца вида:

Нет базы распределения прямых расходов:

Счет учета: 20.01.

Номенклатурная группа: Основная номенклатурная группа.

База распределения: плановая себестоимость продукции.

Или просто после закрытия месяца у вас оставались суммы на 20 или 25/26 счетах.

Программа сообщает об отсутствии базы, а что это за база и как ее считать, зачастую люди не знают. По моему мнению, эта проблема не в незнании людей, а в непрозрачности работы механизма закрытия месяца в Бухгалтерии 1с. Поэтому я попробую сейчас описать причины возникновения данных проблем и как с ними бороться.

Изначально немного слов об учетной политике.

При установленной галочке [Используется метод «директо-костинг»] косвенные расходы будут сразу списываться на 90 счет минуя 20. При этом суммы с 25/26 счета списываются полностью. Зачастую бухгалтера, встречая проблему отсутствия базы распределения, устанавливают данную галочку, чтобы косвенные расходы закрылись на 20. При этом я бы хотел напомнить о том, что использование метода «директ-костинг» должно быть прописано в учетной политике организации.

Галочка «директ-костинг» не будем устанавливать, так же как и показано на картинке выше.

Закрытие 25/26 счетов косвенных затрат.

Попадая в учетную политику, программа предлагает нам указать способы распределения косвенных затрат:

Объем выпуска.

Данные для базы будут браться из регистра «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».

Количественным показателем будет являться количество выпущенной продукции.

Плановая себестоимость.

Данные для базы будут так же браться из регистра «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».

Только в этом случае количественным показателем будет являться плановая стоимость выпущенной продукции.

Оплата труда.

База берется из оборотов 20 счета с отбором по статьям затрат с видом расходов НУ – оплата труда.

Материальные затраты.

База берется из оборотов 20 счета с отбором по статьям затрат с видом расходов НУ – материальные затраты.

Выручка.

Для базы берется оборот по 90 счету с привязкой к подразделению на 20 счете.

Прямые затраты.

Базой будет являться оборот по 20 счету, без отбора по статьям затрат.

Отдельные статьи затрат.

Базой будет являться оборот по 20 счету, с отбором по указанному списку статей затрат.

Не распределяется.

Суммы не будут распределяться.

. Способы: Объем выпуска и Плановая себестоимость можно использовать в случае, если оказание услуг оформляется документом «Акт об оказании производственных услуг» или есть документы «Отчет производства за смену»

Хочу обратить внимание на то, что база указывается на определенную дату.

Проведение документа: Закрытие месяца 00000001 от 31.01.2010 23:59:59

Не указан способ распределения общехозяйственных расходов для:

Статья затрат: Оплата труда

Если же ошибка появилась нужно проверить:

б) ЛИБО. Проверить, не равна ли база распределения нулю.

Закрытие прямых затрат 20 счета.

Тут у нас есть возможность указать 3 способа закрытия 20 счета для услуг сторонним заказчикам:

По плановой себестоимости выпуска
По выручке
По плановой себестоимости выпуска и выручке

И ниже написан текст:

Оказание услуг отражается документом "Акт об оказании услуг производственного характера", если выбран способ "По плановой себестоимости выпуска" или документом "Реализация товаров и услуг", если выбран способ "По выручке".

То есть если мы указываем способ (1) по плановой себестоимости выпуска. Мы должны реализацию услуг оформлять документом «Акт об оказании услуг производственного характера»

А если способ (2) по выручке, то реализацию мы должны оформлять документом «Реализация товаров и услуг».

При этом при изменении способа программа предложит перепровести документы.

Закрытие услуг сторонним заказчикам «По плановой себестоимости выпуска»

В случае если вы оказывали услуги документом «Реализация товаров и услуг» 20 счет НЕ БУДЕТ списываться.

Далее возникает вопрос - что делать, если документы уже введены, не переделывать же их на акт об оказании услуг!? Ну здесь 2 выхода – либо установить способ «По выручке», либо если не очень важна пропорция списания по номенклатурным группам – можно сделать на каждую совокупность «Подразделение, Номенклатурная группа» один акт об оказании услуг, и далее зайти в движения документа, нажать на ручную корректировку и удалить все движения кроме «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах» БУ и НУ.

После этого 20 счет должен закрыться.

Закрытие услуг сторонним заказчикам «По выручке»

ТОП ПРОДАЖ 1С:Предприятие

Рассмотрим основные ошибки, которые могут возникать при проведении различных документов в программе 1С-Рарус: Ломбард 4.

1. Ошибка при вызове метода контекста (Записать): Запись не верна! Не заполнен счет дебета

Данное сообщение может возникать при проведении кассовых документов на закладке «Документы»:

Сообщение возникает в том случае, если в регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» не заполнен счет расчетов с покупателем (пункт меню «Справочники – Контрагенты – Счета расчетов с контрагентами»):

Счета учета расчетов можно указать для определенной организации, контрагента или группы контрагентов, для отдельного договора или вида расчетов. Для этого необходимо создать соответствующее число записей в регистре сведений:

Можно разделить счета учета расчетов с контрагентами по типу контрагентов, например, для залогодателей и прочих контрагентов. Для этого необходимо заполнить поле «Контрагент» (при этом можно указать как конкретное юридическое или физическое лицо, так и группу контрагентов):

2. Поле «Счета учета расчетов за хранение»/«Счет учета расчетов за кредит»/«Счет учета расчетов за просрочку» не заполнено

Сообщения могут возникать при проведении документа «Начисление процентов»:

При возникновении подобных сообщений можно указать необходимые счета непосредственно в каждом документе «Начисление процентов» на закладке «Счета учета расчетов».

Для того, чтобы счета учета расчетов за каждый вид процентов заполнялись автоматически, в Учетной политике по Ломбарду (меню «Главное – Настройки по Ломбарду – Учетная политика») на закладке «Регламентированный учет – Счета учета расчетов») необходимо заполнить счета учета расчетов:

3. Запись не верна! Не заполнен счет кредита

Сообщение может возникать при проведении документа «Начисление процентов»:

Данное сообщение говорит о том, что в документе «Начисление процентов» на закладке «Счета учета расчетов» не заполнены значения Счетов доходов от кредита, хранения и просрочки. Их можно заполнить непосредственно при проведении документа.

Для того, чтобы указанные счета заполнялись автоматически, необходимо заполнить соответствующие данные в специальном разделе «Счета расчетов по залоговому билету» (меню «Ломбард – См.также – Счета расчетов по залоговому билету»):

Счета учета доходов при необходимости можно разделить по организациям и контрагентам/группам контрагентов.

4. Запись не верна! Не заполнены оба счета!

Сообщение может возникать при проведении документа «Операция по залогу»:

Данное сообщение возникает тогда, когда в настройках Схемы кредитования выбран вариант момента получения процентов «Взимать сразу», а на закладке «Счета учета» не заполнены данные о счетах учета доходов и расчетов по каждому виду начислений:

Для автоматического заполнения данных счетов необходимо настроить счета учета расчетов в Учетной политике по ломбарду и счета расчетов по залоговому билету, описанные в п. 2 и 3.

Помимо счетов учета расчетов по видам начислений в программе имеется возможность гибкой настройки аналитики счетов. Для этого в Учетной политике по Ломбарду (меню «Главное – Настройки по Ломбарду – Учетная политика») на закладке «Регламентированный учет – Аналитика счетов учета» можно указать необходимые виды субконто и значения этих субконто по умолчанию:

При этом есть возможность указать различные значения субконто для каждого вида процентов, например, различные ставки НДС, которые будут подставляться в документы:

5. Запись не верна! Не заполнен счет дебета при продаже имущества

При проведении документа «Продажа залогового имущества» может возникать сообщение:

Данное сообщение говорит о том, что на закладке «Счета учета расчетов по займу» не указан Счет учета расчетов с покупателем:

Для того, чтобы данный счет заполнялся автоматически, необходимо проверить настройки, описанные в п.1

6. Счета учета номенклатуры при продаже залогового имущества

При варианте продажи залогового имущества «Оприходование на склад» необходимо настроить счета учета, которые будут подставляться по умолчанию в документы, такие как «Подготовка к продаже» и «Реализация товаров и услуг».

Данные счета можно настроить в специальном разделе «Счета учета номенклатуры» (меню «Справочники – Товары и услуги – Номенклатура – Счета учета номенклатуры»):

Рассмотрим основные ошибки, которые могут возникать при заполнении документа «Отражение начислений в регламентированном учете>» в программе 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, ред. 3.0

В справочнике «Услуги» для услуги не выбрана номенклатура. Сумма не будет учтена

Табличная часть документа заполняется по всем начисленным услугам, для которых заполнен реквизит «Услуга» (из справочника «Номенклатура»):

Если при проведении начислений реквизит «Услуга» не был заполнен, необходимо указать номенклатуру и перепровести документ «Начисление услуг» за период.

Отраженная сумма не совпадает с начисленной

После начислений за период в отчете «Сводная ведомость» видим начисленную сумму:

При создании документа «Отражение начислений в регламентированном учете» сумма не совпадает с начисленной:

Документ «Отражение начислений в регламентированном учете» заполняется нарастающим итогом. Если сумма в бухгалтерском учете отличается от фактически начисленной, необходимо проверить, были ли проведены документы отражения за прошлые периоды.

В данном примере сумма отражения удвоилась, так как за сентябрь 2015 года документ «Отражение начислений в регламентированном учете» не был заполнен. В подобных случаях рекомендуется проверить, по каким услугам суммы начислений не совпадают и при необходимости перезаполнить отражение начислений за прошлые периоды.

Также для оперативной проверки можно использовать регистр накопления «Начисления для отражения в регл. учете» (пункт меню «Все функции – Регистры накопления – Начисления для отражения в регл учете):

В регистре можно установить отбор, например, по договору контрагента, и посмотреть, какие суммы были отражены в регламентированном учете, а какие нет. В данном примере мы видим, что за сентябрь 2015 года начисления по услугам «Антенна» на сумму 955 рублей не были отражены:

В данном случае необходимо сначала создать документ «Отражение начислений в регламентированном учете» за сентябрь 2015 года, а затем за октябрь 2015 года.

Не заполнен счет дебета

Данная ошибка возникает в том случае, если в регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» не заполнен счет расчетов с покупателем (пункт меню «Справочники – Покупки и продажи – Счета расчетов с контрагентами»):

Не заполнен счет кредита

Данная ошибка возникает в том случае, если не заполнен счета учета услуги (пункт меню «Справочники – Товары и услуги – Счета учета номенклатуры»). При этом выбор счета зависит от настроек учетной политики ЖКХ на закладке «Регламентированный учет»:

В качестве счета учета услуги могут быть выбраны счет учета номенклатуры либо счет учета доходов от реализации:

Не заполняется номенклатурная группа или заполняется неправильно

Номенклатурная группа в документе «Отражение начислений в регламентированном учете» заполняется на основании указанной «Номенклатурной группы» в следующих справочниках:

В справочнике «Здания, сооружения»:

В папке, в которой находится здание:

В справочнике «Номенклатура». При этом можно использовать номенклатурную группу для каждой услуги:

Если в «Номенклатуре» указана одна группа, а в «Отражение начислений в регламентированном учете» попадает другая, значит нужно смотреть, какие группы указаны в справочнике «Здания, сооружения» и в папке здания.

Порядок заполнения «Номенклатурной группы» в документе «Отражение начислений в регламентированном учете» следующий:

Смотрим в справочнике «Здания, сооружения». Если в справочнике номенклатурная группа указана, то в документ будет попадать она.

Если в справочнике «Здания, сооружения» не заполнена номенклатурная группа, то берется из папки, в которой находится здание.

Если в папке здания номенклатурная группа не указана, то берется из самой «Номенклатуры».

Не заполнено подразделение затрат в параметрах документов отражения

Ошибка возникает при попытке сформировать документ «Акт об оказании производственных услуг» на основании документа «Отражение начислений в регламентированном учете», если на закладке «Параметры документов» не заполнен реквизит «Подразделение затрат»:

Не совпадают суммы оперативного и регламентированного учета

Если суммы в оперативном и регламентированном учете не совпадают, данные в табличной части документа будут выделены красным цветом. В этом случае рекомендуется проверить документ «Реализация товаров и услуг». Возможна ситуация, когда суммы были изменены вручную после проведения реализации.

Не совпадают суммы при отражении начислений типовыми документами

Рассмотрим следующий пример: за сентябрь 2015 года провели документ «Отражение начислений в регламентированном учете» (типовыми документами). При этом документы «Реализация товаров и услуг» создавали отдельно. То есть фактически колонка «Документ» в отражении начислений осталась незаполненной:

Далее заполнили документ отражения за октябрь 2015 года, начисления за период не были произведены. При этом при отражении начислений сумма 955 рублей попала в табличную часть повторно:

Подобная ситуация возникла, потому что документы «Реализация товаров и услуг» не были созданы на основании документа «Отражение начислений в регламентированном учете». Созданные вручную документы реализации в подобных случаях рекомендуется удалить и создать их повторно непосредственно из документа отражения по кнопке «Документы – Сформировать документы»:

Не получается заполнить документ

При отражении начислений может возникнуть ситуация, что документ нельзя заполнить:

Для заполнения документа «Отражение начислений в регламентированном учете» необходимо в учетной политике установить флажок «Отражать начисления в регламентированном учете»:

После включения данной функции нужно перепровести документы начисления услуг (пункт меню «Начисления услуг – Начисления – Начисление услуг»), чтобы провести движения по документам для отражения в бухгалтерском учете:

После перепроведения документа «Начисления услуг», должны появиться движения по регистру «Начисление для отражения в регламентированном учете». Проверить их можно, нажать на кнопку «Показать проводки и другие движения документа»
.

Кроме документов «Начисление услуг» нужно перепровести и другие документы, которые нужно отразить в бухгалтерском учете.

Ввод фактических затрат;

Далее после перепроведения необходимо заполнить документ «Отражение начислений в регламентированном учете»:

В программе имеется несколько способов проверки правильности заполнения документа по итоговой сумме начислений.

При формировании отчета «Начисления для отражения в учете» (пункт меню «Регламентные операции – Отчеты – Начисления для отражения в учете»), в него попадут все суммы, которые предназначены для отражения в учете на текущую дату. Нужно сравнить итоговую сумму начислений в отчете с суммой начислений в документе:

Данные по начислениям можно проверять также в бухгалтерском учете в меню «Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Сравнить нужно с итоговой суммой по дебету:

Нужно иметь в виду, что в отчете выводятся не только контрагенты-жильцы, но и другие контрагенты. Поэтому контрагентов-жильцов можно заранее сгруппировать в отдельной папке и в отчете установить отбор по этой папке.

Если взаиморасчеты с контрагентами ведутся на разных счетах, суммы нужно проверять по нескольким счетам.

Виктория Лемешева, эксперт по налогообложению

С 29 октября 2017 года вступает в силу Приказ Минфина России от 27.09.2017 № 148н, вносящий изменения в Инструкцию 157н. В ближайшее время будут внесены поправки в Инструкции по составлению отчетности № 191н и № 33н. Самые важные изменения касаются порядка исправления ошибок в бухгалтерской бюджетной отчетности. Нововведения надо будет применять уже при составлении отчета за 2017 год.

Организации гос. сектора, согласно Постановлению Правительства 27.06.2016 № 584, обязаны до 1 января 2020 года начать применять профстандарт бухгалтера и обучить сотрудников. Пройдите обучение на курсе проф.переподготовки в Школе бухгалтера . Программа курса соответствует профстандарту. Преподаватели — Опальская Александра и Опальский Александр.

Документарное оформление исправления ошибок

Исправление ошибок в учетных регистрах сопровождается оформлением Справки (ф. 0504833), содержащей информацию:

по обоснованию внесения исправлений;
наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета;
номер исправляемого регистра бухгалтерского учета;
период, за который составлен регистр бухгалтерского учета.

Обязательные реквизиты Бухгалтерской справки (ф. 0504833), которая оформляется при исправлении ошибок, перечислены в абз. 6 п. 18 Инструкции 157н.

В соответствии с Приказом Минфина № 148н с 29.10.2017 в перечень обязательных реквизитов добавлен «период, в котором были выявлены ошибки».

Методы исправления ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета

В соответствии с положениями пункта 18 Инструкции № 157н ошибки в бюджетном учете можно классифицировать в зависимости от следующих обстоятельств:

в какой период обнаружена ошибка;
требуются ли изменения в регистрах бюджетного учета.

1. Если ошибка, выявлена в отчетном периоде до момента представления отчетности и не требует внесения изменения данных в регистрах бухгалтерского учета.

В этом случае ошибка выполняется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым исправленного текста и суммы. Одновременно в регистре бухгалтерского учета, в котором производится исправление ошибки, на полях против соответствующей строки за подписью главного бухгалтера делается надпись «Исправлено».

2. Если ошибка, выявлена в отчетном периоде до момента представления отчетности, но требует внесения изменения данных в регистры бухгалтерского учета.

В этом случае приемлемы следующие методы исправления ошибок:

методом «красное сторно»;
методом дополнительной записи;
методом «красное сторно» с дополнительной записью.

Исправление ошибки отражается последним днем отчетного периода.

3. Ошибка, обнаруженная за отчетный период, за который отчетность в установленном порядке уже представлена.

В этом случае так же применяются методы: «красное сторно», дополнительной записи, «красное сторно» с дополнительной записью.

Исправление ошибки отражается датой обнаружения ошибки.

Метод «красное сторно» при исправлении ошибок, выявленных в отчетном периоде

Метод «красное сторно» применяется для отмены ранее выполненной операции и заключается в выполнении бухгалтерской записи, полностью аналогичной отменяемой, с теми же счетами и аналитическими разрезами по дебету и кредиту, но с противоположным знаком.

Пример 1

В течении отчетного периода бухгалтер ошибочно начислил задолженность по услугам связи:

Дебет 1 401 20 221 Кредит 1 302 21 730 500 руб.

В конце отчетного периода необходимо выполнить сторно ошибочной операции, но сторнируемую сумму указать с противоположным знаком:

Дебет 1 401 20 221 Кредит 1 302 21 730 — 500 руб.

Важно! Исправление ошибки методом «обратной проводки» не допустимо:

~~Дебет 1 302 21 830 Кредит 1 401 20 221 — 500 руб.~~

Подобная запись при исправлении ошибки приведет к «задвоению» оборотов по счету 302 и искажению данных финансовой отчетности.

Исправление методом дополнительной записи при исправлении ошибок, выявленных в отчетном периоде

Исправление методом дополнительной записи выполняется в случае, когда ошибка заключается в том, что своевременно не была выполнена необходимая бухгалтерская запись. Например, когда обнаружен не учтенный первичный документ, относящийся к прошедшему периоду, операции за который уже отражены в учетных регистрах.

Важно! Дополнительная бухгалтерская запись выполняется последней датой отчетного периода.

Пример 2

В октябре 2017 года было выявлено, что бухгалтер не отразил задолженность по прочим услугам за апрель 2017 года контрагенту А на сумму 500 руб.

Исправления в учет необходимо внести 30 октября 2017 года дополнительной бухгалтерской записью на основании Справки (ф. 0504833):

- начислена задолженность по прочим услуга контрагенту А

Дебет 1 401 20 226 Кредит 1 302 26 730, Контрагент А 500 руб.

Исправление методом «красное сторно» с дополнительной записью при исправлении ошибок, выявленных в отчетном периоде

Исправление методом «красное сторно» с дополнительной записью используется когда ошибка заключается в неправильном указании кода счета, аналитических кодов, объекта учета. Для исправления сторнируется ранее выполненная неправильная запись, и следом выполняется правильная запись.

Пример 3

В октябре 2017 года выявлено, что в апреле 2017 года бухгалтер ошибочно начислили задолженность по прочим услугам не тому контрагенту:

Дебет 1 401 20 226 Кредит 1 302 26 730, Контрагент А 500 руб.

30 октября исправлена ошибочная запись методом «красное сторно»

Дебет 1 401 20 226 Кредит 1 302 26 730 Контрагент А -500 руб.

Сделана правильная дополнительная запись

Дебет 1 401 20 226 Кредит 1 302 26 730 Контрагент Б 500 руб.

Исправление ошибки методом «внутренних оборотов по счету» недопустимо:

~~Дебет 1 302 26 830 Контрагент А Кредит 1 302 26 730 Контрагент Б 500 руб.~~

Подобная запись при исправлении ошибки приведет к необоснованному увеличению оборотов по счету 302 и искажению данных финансовой отчетности.

Исправление ошибок за предыдущие периоды

При исправлении ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета за прошлые периоды, следует принимать во внимание то, что счета учета доходов и расходов (401 40 и 401 20) уже были закрыты в корреспонденции со счетом учета финансовых результат прошлых отчетных периодов (401 30). Следовательно, в подобных ситуациях в исправительных проводках не может быть использован и счет 401 30, так как до завершения текущего финансового года финансовый результат по любым видам деятельности не определяется. В подобных случаях в качестве «промежуточного» счета, как правило, используется счет 401 10 «Прочие доходы».

Пример 4
В 2017 году выявлено, что в 2016 году была ошибочно начислена задолженность по услугам связи в сумме 500 руб.
Дебет 1 401 20 221 Кредит 1 302 21 730 500 руб.
Соответственно финансовый результат
В 2017 году при исправлении выявленной ошибки произведены следующие записи:

исправлена ошибочно начисленная задолженность методом «красное сторно»

Дебет 1 401 20 221 Кредит 1 302 21 730 — 500 руб.

В конце 2017 года при проведении операций по закрытию балансовых счетов финансовый результат будет скорректирован.

Если ошибочная операция изменяет: стоимость имущества, величину дебиторской и кредиторской задолженности, движение денежных средств результаты деятельности, то корректировки следует отразить как в бухучете, так и в отчетности. Порядок внесения изменений в этом случае будет следующий:

исправление ошибок одним из допустимых методов;
подготовка Справки (ф. 0504833) с указанием исправительных проводок и периода к которому относятся исправления;
подготовка уточненной отчетности с отражением информации об исправлениях в Пояснительной записке.

Изменения в порядке исправления ошибок прошлых отчетных периодов с 1 января 2018 года

Согласно планам Минфина в 2018 году будет введен новый федеральный стандарт «Учетная политика, оценочные значения и ошибки». В соответствии с этим стандартом нельзя будет учитывать при составлении отчетов 2018 года корректирующие проводки по ошибкам прошлых лет. Ожидается, что для исправления этих ошибок в План счетов введут специальный аналитический счет к счету 401 00 «Финансовый результат экономического субъекта». Причем на сумму исправлений ошибок прошлых лет надо будет изменить остатки на 1 января 2017 г. в отчетных формах за 2018 год. В проекте стандарта эта процедура называется ретроспективный пересчет. Несмотря на то, что данный документ находится в стадии проекта, планируется, что он будет применяться с 1 января 2018 года.

Читайте также: