Кто освобождается от уплаты земельного налога

Опубликовано: 14.05.2024

Платят ли налог на землю пожилые люди установлено в Налоговом кодексе РФ. Пожилые граждане в силу своего статуса могут претендовать на льготы, в том числе, и в сфере налогообложения.

Что такое земляной налог

Земельный налог – это один из видов налогов, получаемых местными властями с населения. Они же устанавливают его ставку в взаимосоответствии с собственными нормативно-правовыми актами и НК РФ (ст.387 НК РФ).

Для пенсионеров предусмотрены особые льготы по оплате налога. В 2020 г. они также получают налоговый вычет с данной статьи расходов. Малоимущим в ряде регионов положены дополнительные льготы.

Как рассчитывают величину платежа

Региональная власть без помощи других определяет количество льгот.

Размер земельного налога рассчитывают, руководствуясь познанием о региональных особенностях льготного исчисления и общей формулой расчета.

НЗ = НБ × НС × КПВ × Д – Л, где:

НБ – налоговая база;

НС – налоговая ставка, установленная для всякого региона в отдельности и не превышающая в процентном соотношении величин, прописанных в НК РФ;

КПВ – коэффициент периода владения, его определяют в толиках, основывая расчеты на количестве месяцев владения наделом в течение 1 года;

Д – толика в общей собственности (величина вписывается в формулу, если пенсионер не является единоличным обладателем участка);

Л – льготы.

Формула едина для всех. Но не имеющие скидки по платежу люди рассчитывать на снижение налоговой нагрузки не могут. Если пенсионер утратил право принадлежности на участок, он обязан уведомить об этом ФНС.

Кого освобождают от налога

Пожилые люди являются незащищенной категорией граждан. Государство должно заботиться об их благополучии. Одним из причин проявления такой заботы считается освобождение от налога на землю.

Налог не надо оплачивать, если пенсионер:

владеет участком, находящимся на землях коренных и немногочисленных народов РФ, и сам относится к таковым;
не является собственником земли (налог должен оплатить арендодатель);
безвозмездно использует участок;
пользуется землей, принадлежащей паевому вкладывательному фонду.

Некоторые участки не являются объектами налогообложения, плата за их внедрение не берется (ст. 389 НК РФ).

На какие льготы могут претендовать пенсионеры

Налогом на землю облагаются все люди, ею владеющие, а также физлица, обладающие участком на правах бессрочного или бессрочного наследования.

Отдельные категории пенсионеров, например, участники ВОВ или инвалиды, могут рассчитывать на дополнительные льготы. Им предоставляют вычет или высвобождают от налога.

Как узнать о льготах

Информацию предоставляет налоговый орган по месту расположения участка

Сведения находятся в свободном доступе на веб-сайте ФНС в разделе – «Имущественные налоги»

Подробную информацию можно получить при исследовании нормативно-правых актов, выпущенных местными властями

На какие участки очень распространены льготы

Участки, принадлежащие собственнику на правах пожизненного пользования с последующей передачей их по наследию

Как узнать о праве на льготы

Льгота на земельный участок, расположенный в одном районе, не распространяется на надел, находящийся в другом.

Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, связанную с нехваткой средств на оплату земляного налога, пенсионеру следует:

позвонить или лично обратиться в местное отделение ФНС, чтобы просто узнать, освобождаются ли граждане его категории от оплаты;
зарегистрироваться на сайте ФНС и с его помощью просто узнать не только о местных, но и о федеральных льготах, которыми до этого гражданин, допустимо, не пользовался по незнанию.

Право на послабление налогового гнета на дачный участок появляется у каждого, кто оформил пенсию, с момента получения положительного ответа от ПФР. Но о наличии этого права пенсионер должен уведомить ФНС без помощи других.

Льготы на участок (слово, имеющее несколько значений) в 6 соток в 2020 г.

В 2020 г. пенсионеры могут пользоваться не только льготами на оплату налога (обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного) на имущество, но и вернуть часть денежных средств в виде налогового вычета.

Вычет полагается за 6 соток земли. Это значит, что если во владении пенсионера, например 10 соток, то ему придется заплатить только лишь за 4, остальное вернется к нему в виде вычета (может означать) от государства. Данный вид льгот считается федеральным. Им могут воспользоваться все граждане.

Основанием для написания соответственного заявление в ФНС становится п. 5 ст. 391 НК РФ.

Важно! Возврат вычета в 2020 году оформляют только лишь за 1 участок. Если в собственности 2 или 3 надела, то пенсионер получает вычет только лишь за 1 из них, на оставшиеся могут не распространяться льготы. Все зависит от решения местных властей. Ограничений на размер участка, с которого планируется получить выплату, не налагается.

Пожилые люди, владеющие участком, площадью до 6 соток, благодаря внесенным в НК РФ изменениям, от уплаты земляного налога освобождаются, сколько бы строений на этом участке не было, как бы он не употреблялся.

Можно ли уменьшить размер НДФЛ при продаже земли пенсионером

Информация о том, платят ли налог пожилые люди с продажи земельного участка, противоречива. С одной стороны граждане являются незащищенным слоем населения, а с другой НДФЛ обязаны платить все. Так, с продажи земельного участка взимается такая же плата в пользу гос-ва, как и с любого другого.

Исключением является небольшая стоимость участка. Если пенсионер (регулярные (ежемесячные или еженедельные) денежные выплаты лицам, которые: достигли пенсионного возраста (пенсии по старости), имеют инвалидность, потеряли кормильца.В зависимости от организации,) выручил не более 1 млн. рублей, его высвобождают от любых выплат.

Льготы в разных регионах России

Орган городской власти обладает полным набором полномочий для определения причины, порядка и величины налоговых льгот, положенных пенсионерам. В ряде районов послаблениями могут пользоваться также и люди предпенсионного возраста.

При этом об уменьшении платежа подданный может не знать. ФНС и другие ответственные органы не обязаны сообщать о них каждому пенсионеру. Но вся информация есть в свободном доступе.

Москва

В Столичной области нет льгот по уплате земельного налога, что возмущает многих людей.

Но москвичи могут получить налоговый вычет в пределах 1 млн. рублей, при условии наличия у них:

I и II групп инвалидности;
травмы, которая превратила гражданина в инвалида еще в детстве;
удостоверения ветерана труда или боевых действий;
удостоверения пострадавшего при катастрофе на ЧАЭС, ПО «Маяк» (учитываются и остальные катастрофы и бедствия).

Вычет положен многодетным родителям или усыновителям. Для его получения совместно с заявлением передают в ФНС подтверждающие соответствующий статус документы.

Санкт-Петербург

Петербуржцы, владеющие участками, величиной до 2,5 соток, от налогового бремени освобождены. Льготы есть и для военных пенсионеров, отслуживших не менее 20 лет и решивших, например, уменьшить налог на землю под гаражом, домом.

Челябинск

Земляной налог для пенсионеров можно не оплачивать. Оплата не взимается с жителей района, получивших статус героя Советского Союза или РФ. Ветераны и инвалиды первых 2 групп, инвалиды юношества также могут бесплатно пользоваться принадлежащей им землей.

Местные обитатели вправе рассчитывать на федеральные льготы (определенные преимущества, дополнительные права, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения). За подробным разъяснением стоит обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства.

Екатеринбург

Местные обитатели могут претендовать на дополнительный вычет (льготу) в размере 800 тыс. и 200 тыс. рублей. Больший размер вычета положен гражданам, занимающимся ведением личного подсобного хозяйства. 200 тыс. рублей получают дачники и садоводы-огородники. Получателями могут быть только пенсионеры.

Важно! В некоторых регионах для граждан льгот не предусмотрели. К примеру, жителям Севастополя не положен дополнительный вычет. Они могут воспользоваться только лишь федеральной льготой.

Правила оформления льготного платежа

Для оформления льгот обращаются с подходящим заявлением в ФНС.

Сделать это можно разными способами:

по почте;
через МФЦ;
при личном воззвании;
в личном кабинете на сайте ФНС.

Вместе с заявлением пенсионерам нужно навести в ФНС копию пенсионного удостоверения или справки. Если есть право на дополнительные льготы, пересылают подтверждающие документы.

Льготы пенсионерам по земляному налогу могут быть ограничены по времени их использования. В этом случае в последующем налоговом квартале потребуется повторно подавать заявление и документы. Если пенсионер не позаботился о предоставлении ему вычета и льгот на основании заявления, но у ФНС есть сведения о наличии у него прав на них, делается автоматическое причисление гражданина к льготной категории.

Сведения о том, платят ли пожилые люди налог, как начисляют земельный налог и в каком порядке, содержатся в НК РФ. Информацию, какие льготы по уплате налога положены определенному человеку, следует истребовать у местных органов власти. Не исключено, что пенсионер подпадает под категорию, освобожденную от платежей.

«Клерк» Рубрика Земельный налог

Уплата земельного налога за год производится и организациями, и физлицами и ИП. Как узнать размер налога, в какие сроки его следует уплатить, а также кому предоставляются льготы? Расскажем в нашей статье.

Кто платит земельный налог

Земельный налог уплачивают собственники участков и те, у кого земля находится в постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследовании.

В следующих случаях налог платить не нужно:

пользование землей оформлено безвозмездно, на определенный срок;
участок арендуется по договору;
участок освобожден от налогообложения (в соответствии с п. 2 ст. 389 НК РФ).

Для налогоплательщиков предусмотрены льготы:

Федеральные. Перечень организаций, освобожденных от налога, приводится в ст. 395 НК РФ. Также налог не платят коренные малочисленные народы. А для граждан, перечисленных в ст. 391 НК РФ, предусмотрено снижение налоговой базы.
Местные. Устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и законами городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Так, в Забайкальском крае полностью освобождены от уплаты земельного налога инвалиды 1-й и 2-й групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды ВОВ, лица, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

В других регионах от налога могут быть освобождены как физические, так и юридические лица. Кроме того, наблюдается снижение налогооблагаемой базы.

В Москве для санаторно-курортных организаций и учреждений здравоохранения предусмотрена льгота 30% — согласно закону города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74 (в ред. от 01.01.2019). В Екатеринбурге местные власти предоставляют Героям Советского Союза льготу в размере 100 тыс. руб. (решение Екатеринбургской городской думы от 22.11.2005 № 14/3).

Срок уплаты земельного налога

С 2020 года представлять декларацию по земельному налогу не требуется (федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Срок уплаты налога стал единым для всех: он перенесен на 1 марта следующего за отчетным года (федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). То есть организации уплатить налог за 2020 год должны не позднее 01.03.2021 года.

Физические лица и ИП, приравнивающиеся к физлицам, обязаны уплатить налог за 2020 год до 01.12.2021 (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Также в течение налогового периода — года — организации могут уплачивать авансовые платежи по итогам первого, второго и третьего квартала как ¼ часть от годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплата авансовых платежей предусматривается законами муниципалитета (пп. 2 и 3 ст. 397 НК РФ).

Ознакомиться детально со сроками можно с помощью сервиса ФНС. Необходимо выбрать вид налога и субъект РФ.

Ставки по налогу на землю

Ставки налога в 2020 году не изменились:

0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, дачных участков; земель для нужд государства, жилищного фонда и инфраструктуры; участков, используемых для обороны страны, безопасности и таможни;
1,5% для остальных земель.

Субъекты вправе устанавливать свои ставки, но не выше принятых на федеральном уровне.

В таблице ниже представлены примеры ставок в Москве и Екатеринбурге.

Расчет земельного налога

Для расчета земельного налога применяется формула:

Земельный налог = Налоговая база × Ставка налога

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2020. Эта информация предоставляется Росреестром по запросу при личном обращении либо на официальном сайте ведомства. Подробнее о налогооблагаемой базе смотрите в ст. 391 НК РФ.

Когда у земельного участка несколько собственников и в отчетном году совершена покупка или продажа земли, формула будет выглядеть следующим образом:

Земельный налог = Кст × Ст × Д × Кв,

Кст — кадастровая стоимость;

Ст — ставка налога;

Д — доля в собственности на землю;

Кв — коэффициент владения участком в месяцах.

Рассмотрим пример расчета земельного налога:
Иванов И. А. приобрел земельный участок для садоводства в Московской области 09.04.2020. Собственность оформили на Иванова И. А., его жену и двоих детей в равных долях. Кадастровая стоимость участка — 2 354 500 руб.
Налоговая ставка составляет 0,3%.
Земельный налог на Иванова И. А. равен:
2 354 500 × 0,3% × 0,25 × 0,75=1 324,41 руб.,
где 0,25 — ¼ доля в собственности, 0,75 — коэффициент владения (9 месяцев / 12 месяцев).

При расчете числа месяцев владения учитывается такая особенность:

если участок приобретен до 15-го числа текущего месяца включительно, то этот месяц включается в расчет. Если собственность оформлена после 15-го числа, месяц не учитывается;
если земля продана собственником до 15-го числа, то месяц продажи не учитывается для налога. Если же после 15-го числа — учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Порядок уплаты земельного налога

Организации самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог авансами, если это предусмотрено местным законодательством. Напоминаем, что с 2020 года декларации по земельному налогу организации не представляют.

Что касается ИП и физических лиц, налоговая инспекция рассчитывает для них налог и отправляет уведомление об уплате на почтовый адрес налогоплательщика или в его личный кабинет на сайте налоговой службы или портале «Госуслуги». Налоговое уведомление содержит сумму исчисленного налога, информацию об объекте налогообложения, налогооблагаемую базу, ставку и срок уплаты.

Уведомление направят налогоплательщику до 01.11.2021. Если оно не пришло в этот срок, необходимо обратиться в налоговый орган, узнать сумму налога и перечислить его в бюджет.

За несвоевременную уплату налога в бюджет либо перечисление неполной суммы по причине занижения налогооблагаемой базы или неверного расчета последуют санкции (согласно ст. 122 НК РФ):

штраф 20% от суммы налога, если правонарушение неумышленное;
штраф 40% от суммы налога, если умышленное.

Чтобы не ошибиться в платеже, проверьте КБК.

Уплата земельного налога за год осуществляется в соответствии с кадастровой стоимостью земли в срок до 01.03.2021 для юридических лиц и до 01.12.2021 — для физических лиц и ИП. Ставки и льготы регламентируются местным законодательством.

Налоги в 2012 году будут уплачиваться за истекший 2011 год по ставкам имущественного и земельного налога, соотнесенного с рыночной стоимостью. Налог на землю уплачивается собственниками земли. Сроки оплаты - с начала ноября по конец декабря. В квитанции, сформированной налоговыми службами, будут сведения о трех налогах: земельном, транспортном и имущественном. Юридические лица обязаны будут отчитаться об уплате налога не позднее первого февраля следующего за отчетным периодом года.

Полностью поступает в местный бюджет, кроме земель городов и поселков, а также сельскохозяйственных угодий. Ставка по налогу - 0,3% от стоимости, указанной в кадастровом паспорте. Эта ставка и налог на землю предусматривается для земель, предоставленных в личное пользование, находящихся под жилыми постройками и для земель, занятых подсобным хозяйством, а также садоводством, животноводством или огородничеством. Для прочих земель предусмотрена ставка в 0,7 и 1,5%.

Физические лица будут получать заполненные квитанции с описанием количества земли, ставок и конкретных сумм. При уплате налога юридическими лицами будут учтены авансовые платежи.

Какие льготы предусмотрены для физических лиц, и как им платить налог на землю. Льготы предоставляются законом в нескольких направлениях:

Полностью освобождаются от уплаты налога те, кто перечислен в Законе (это организации: исправительные учреждения, народные промыслы, организации инвалидов, земли, занятые церковью, земли под историческими памятниками, другие организации; а также малочисленные народы Севера).

Есть необлагаемая налогом сумма, которая учитывается и уменьшает сумму налога на 10000 рублей при уплате его определенной категорией лиц. Это инвалиды с детства, инвалиды I и II группы, Герои СССР и РФ, ветераны войны, чернобыльцы, участники боевых действий, а также военные, получившие лучевую болезнь и участники социальных программ по защите граждан вследствие ядерных испытаний или вредных выбросов в атмосферу, водоемы. Если налог составит, к примеру, 3000 рублей, то льгота перекроет ставку и платить не нужно.

Платить налог необходимо тогда, когда из налоговой придет квитанция. Если хотите уплатить заранее, обратитесь в налоговую службу по месту жительства.

Налоги и пенсионеры

Пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога. Законом не предусмотрены льготы при уплате других налогов. Налог на землю для пенсионеров по закону такой же, как и для остальных граждан. Предоставить льготу пенсионерам в каждом регионе вправе органы местного самоуправления. Если вы считаете, что у вас есть основания для снижения налоговой ставки - обращайтесь в налоговую службу. Только имейте в виду, что прийти и заявить, что у вас есть право - этого мало. Нужно иметь документы, которые подтвердят его наличие. Точный перечень льготников смотрите в ФЗ N 117 от 05.08.2000 г. и в Налоговом Кодексе, ст. 391-395.

Каждый регион располагает своими ставками налога и вычетами. Например, в на землю платится по иным ставкам, они могут быть выше, а вычеты - больше и список льготников шире, чем, например, в Волгограде или Новосибирске. Местные власти могут расширить перечень, дополнив его многодетными матерями, малоимущими и пенсионерами.

В садовых товариществах также уплачивается налог на землю. Он уплачивается товариществом как юридическим лицом и каждый садовод должен возместить эту сумму на счет садоводства самостоятельно. Требуйте документы при уплате взносов и налогов. Следует отметить, что ставки по налогу в садоводствах - 1,5%. В ситуации, когда нерадивые садоводы не платят взносы, можно обратиться к юристу и взыскать налоги с должников по суду, а также передать земли в муниципальную собственность, чтобы не платить за других.

06-03-2015 | Новосибирская область

Платить за землю владельцы участков и организации должны обязательно, независимо от формы пользования. Но есть лица, кто освобождается от уплаты налога на землю.

Как рассчитывается налог на землю и куда идет

На сегодняшний день существует определенная ставка, прописанная в Налоговом кодексе. Ее размер 0,3% от стоимости кадастра конкретного участка земли. Хотя по регионам она может иметь разбег 0,1-0,3 процента. Все средства, полученные от налогов, являются доходами местных и муниципальных бюджетов. Более того, именно власти на местах решают, какой будет ставка налога, но она не может быть выше, чем установлено законом. Местные органы власти занимаются дифференциацией налоговой ставки, они же устанавливают ряд лиц, кто освобожден от уплаты налога на землю. Согласно закону, к этой группе относятся:

Пенсионеры.
Многодетные семьи.
Граждане, имеющие минимальный доход.

Ведь нужно будет заплатить не одну тысячу в казну за владение землей.

Немного о льготном налоге на землю

Это далеко не праздный вопрос. Согласно Налоговому кодексу, есть некоторые организации, которые не платят земельный налог:

Если они имеют отношение к уголовно-исполнительному ведомству.
Если по территории проходят автомобильные дороги.
Церковь, но только тогда, когда земля используется так, как предписано, и в благотворительных целях.
Организации, занятые с инвалидами.
Те, которые занимаются народными промыслами.
Организации-резиденты ОЭЗ, но только те участки, которые располагаются в конкретных экономических зонах.
центр ВВВ«СколковоВВВ».
Организации, занятые строительством судов, также в ОЭЗ.

Что касается граждан, освобождаются от налогового бремени коренные народы на Севере, в Сибири, Дальнем Востоке. Но только в том случае, когда землю используют под традиционные промыслы, а жители ведут традиционный образ жизни. Так коренному жителю Чукотки, который занимается оленеводством, по закону за земельный участок платить не придется.

Налогооблагаемая база может быть уменьшена, в зависимости от кадастровой стоимости земли.

Нужно рассказать и о категории граждан, освобожденных от уплаты налогов. Такая льгота распространятся на:

Героев Советского Союза и России.
Инвалидов 1 группы, а также 2-ой группы, если она была присвоена ВТЭК не позднее 31 декабря 2003 года.
Инвалидов детства.
Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и других боевых действий.
Лиц, которые пострадали во время проведения ядерных испытаний, после аварии на
Чернобыльской АЭС и другие.

Льготы для пенсионеров

Пенсионерам следует разъяснить, что за имущество они могут не платить налог. Владельцы дач, садовых домиков, должны понимать, что имущество и земельный налог вЂвЂњ две разные вещи и смешивать их не нужно. Более того, местные власти вправе вырабатывать льготы самостоятельно. У них есть право освободить от налогообложения даже часть организаций, которые имеют особое социальное значение. Такие льготы они могут установить и для тех граждан, которые относятся к категории незащищенных. Нужно просто поинтересоваться в муниципалитете, какие конкретно льготы имеются.

Как узнать, какова ставка налога и есть ли льготы?

Каждый гражданин может узнать, какую сумму составляют его земельный налог и наличие льгот:

В Налоговой инспекции по месту жительства. А все льготы размещают в администрации на специальных информационных стендах.
Сделать письменный запрос в налоговую инспекцию.
Зайти на сайт ФНС.

Кое-что о законопроектах

В позапрошлом году, по предложению партии Справедливая Россия, в Государственной Думе пытались решить вопрос о том, что от налога на землю освобождаются владельцы земли в количестве восьми соток, если другой земли в пользовании больше нет, а продукция, которую гражданин получает с участка, производится только для личного пользования. Размер участка от 4 до 8 соток люди получали под дачи еще при СССР. Такие размеры остались в основном и сегодня, на участках люди выращивают продукцию, которая помогает людям сэкономить семейный бюджет.

Предполагали, что уже в 2014 году эта льгота вступит в законную силу. Но вопрос так и остался не рассмотренным, поэтому пока надеяться не на что.

Некоторые люди считают, что их облагают большим налогом. Они сравнивают свой участок с соседским, за которым тем приходят меньшие суммы. Есть ли возможность сделать ставку налога чуть меньше? На эти вопросы нужно получить разъяснение у местных властей. Там вам скажут, что рассчитывается налог, исходя из данных вашего кадастрового паспорта, в котором прописана стоимость участка.

Ее-то вы имеете право оспаривать, если чувствуете несправедливость. Нужно обратиться за выполнением независимой оценки, а полученные в подтверждение документы рассматриваются в независимой комиссии. Иногда приходится обращаться в суд для решения этого спорного вопроса.

От налога на землю освобождаются граждане только в том случае, если вопрос льгот решен на муниципальном уровне, причем иногда в полном объеме. Налоговый кодекс не освобождает ни пенсионеров, ни многодетные семьи от земельного налога.

Санкт-Петербург для своих пенсионеров предусматривает подобное освобождение, а в столице снижена налоговая база для этой категории граждан и других льготников на 500 тысяч рублей.

Поэтому, чтобы узнать, кто освобождается от уплаты налога на землю, нужно ознакомиться с региональными и муниципальными законами. Это можно сделать через Налоговую инспекцию по месту жительства или через служащих администрации.

Узнать размер оплаты можно как по принесенной вам квитанции, так и сделать распечатку в свое кабинете налогоплательщика через интернет. Налоги нужно оплачивать своевременно, иначе, будет начислена пеня, а в иных случаях даже накладывают штрафные санкции. Более того, при не уплаченном налоге выехать за рубеж сегодня весьма затруднительно. За большие задолженности могут арестовать имущество или счет в банке.

Видео: Как оспорить налог на землю?

Тэги: отсутствуют

Льготы, которые предоставляются государством для граждан и юридических лиц на уплату земельного налога, имеют роль компенсации затрат. Предоставляются они зачастую либо для подчёркивания каких-либо заслуг человека, либо для помощи малообеспеченной категории населения. Сам же налог состоит из субъекта, то есть плательщика, налоговой ставки, правил и порядка внесения оплаты, начислений, налогового периода и единицы обложения.

Поскольку налог устанавливается для субъекта, его размер будет зависеть и от него тоже, а не только от характеристик земельного участка. Прежде, чем разбираться в вопросе, кто освобождается от уплаты земельного налога, следует отметить, что даже предоставление льготы не всегда освобождает от него полностью. Порой это лишь снижение ставки. При этом получить помощь государства можно только при условиях:

Наличие льгот – это реализация прав граждан, имеющих в собственности недвижимое имущество. Реализовать их не могут арендаторы, поскольку обязанность платить налоги лежит не на них, а на арендодателе.

Сэкономьте ваше время и нервы. и в течение 5 минут получите бесплатную консультацию профессионального юриста.

Уровень формирования

На территории Российской Федерации различают два уровня по формированию льгот на земельный налог – региональный и федеральный. Федеральным является уровень, к которому отнесены нормы федерального законодательства и который регулируется Налоговым кодексом.

Что же касается регионального уровня, он расширен и включает в себя больше субъектов налогоплательщиков с увеличенным диапазоном размера отчислений и льготных прав. Несмотря на это, эти уровни не могут идти вразрез друг с другом.

Поскольку налогом не облагаются объекты, площадь которых меньше пятидесяти метров квадратных, обычно вопросы налогообложения касаются именно юридических, а не физических лиц. Это могут быть не только крупные организации, но и индивидуальные предприниматели, которые используют земельный участок для ведения какой-либо прибыльной деятельности. Таковые тоже имеют право на получение льгот.

Чтобы льготы были установлены, необходимо предоставить для их получения документальные основания. Подаются они налоговому органу по месторасположению недвижимого объекта. Без документов придётся платить полную сумму. Кроме того, имеет значение и срок подачи таких бумаг. Если их не подать до первого февраля, то сниженные ставки или освобождение от налога будет действовать только со следующего года.

Для населения

Статус каждой из категорий необходимо обязательно подтверждать при подаче заявления на льготы. Кроме того, если у граждан в собственности помимо земли имеется и другое недвижимое имущество или еще один участок, действует некоторое ограничение. Заключается оно в том, что собственник может использовать льготы лишь по отношению к одному объекту. Например, имея землю и дом более пятидесяти метров квадратных с собственности, многодетная семья, получившая льготы, может не платить , но нужно будет оплачивать в полном размере.

Юридическим лицам

Что же касается юридических лиц, они также вправе получить льготы. Такая возможность имеется у категорий, к которым относятся:

В каждом отдельном регионе этот список может быть шире. Точно так же меняется и налоговый вычет, размер льгот для граждан и юридических лиц. Обязательным условием является своевременная оплата и подача деклараций в налоговую службу. Делается это раз в году либо поквартально. За уклонение и просрочки придётся выплатить весьма ощутимый штраф или вовсе лишиться земли.

Применение в сделках

Помимо того, что льготы для физических и юридических лиц, установлены относительно владения и пользования землёй, существуют и льготы относительно отчислений при продаже этой недвижимости.

По закону при продаже недвижимости полагается заплатить налог, поскольку сделка приравнена к получению доходов. Чтобы получить льготы, полное или частичное освобождение от налогов после того, как имущество будет продано, нужно соответствовать ряду требований.

Условия получения льготы при сделке:

Благодаря льготам собственник может вернуть себе не более тринадцати процентов, при условии, что участок был продан менее чем за два миллиона рублей.

Нюансы установления

Для физических и юридических лиц также предоставляются льготы на налоговый вычет по факту приобретения земли. Однако здесь уже распределение идёт не в соответствии с категориями, а ссылаясь на давность приобретения. Ещё пару лет назад необходимость платить налог за имущество, которое находилось в собственности три года, исчезала автоматически. По новым правилам данный срок составляет пять лет. Не затрагивает это правило лишь случаи, когда участок был получен владельцем по наследству или договору дарения.

Поскольку в последнее время одновременно с тарифами повышаются и налоги, целесообразно активно пользоваться своими правами, которые предоставляет государство. При этом стоит знать, что для юридических лиц не предусмотрен налог на водный объект, охраняемую природную территорию, лесной фонд, изъятый из оборота участок, землю под архитектурным и культурным наследием, а также исторические и культурные заповедники.

Все остальные собственники и категории юридических лиц не освобождаются от налогового бремени до тех пор, пока не оформят льготы на недвижимое имущество. Однако, если перечисленное выше имущество используется для получения прибыли, на освобождение от налогов можно не рассчитывать.

Информация в данной статье предоставлена для ознакомления.
Мы рекомендуем Вам к нашему юристу.

Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца 2018 года налоги точно расти не будут. Что касается земельного налога, который при переходе на расчет от кадастровой стоимости вырос многократно, президент рассудил, что власти на местах перегнули палку. "У нас есть льготные категории людей, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей, но земельные участки, вот эти шесть соток так называемые, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей", - заявил Путин. И пообещал, что в самое ближайшее время все те льготные категории граждан, которые получали этот денежный вычет, вообще будут освобождены от земельного налога.

Так и вышло. Закон включил пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток. Эта льгота заменила действовавший ранее вычет в размере десять тысяч рублей - он был доступен инвалидам I и II групп, Героям Советского Союза и РФ, "чернобыльцам" и ряду других категорий.

Вычет с шести соток граждане получат уже за 2017 год. По сути им могут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если площадь земли 20 соток, то налог будет исчислять с 14, а если шесть соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица. Если же участков несколько, то их владелец сам сможет выбрать, по какому из них платить меньше налог. По умолчанию вычет будут применять к участку с максимальной исчисленной суммой налога.

Наконец объявлена и налоговая амнистия: решено простить гражданам непогашенную задолженность по ряду налогов на физических лиц. Эти послабления коснутся около 42 миллионов человек, которые в целом задолжали государству около 41 миллиарда рублей.

Президент предложил также "простить" и налоговую задолженность предпринимателям, включая начисленные на них штрафы и пени. "Это тоже примерно 15 миллиардов рублей. И касается это около трех миллионов человек. Человек начал работу, начал бизнес. Что-то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода", - подчеркнул Владимир Путин.

Речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине в стране, отмечали опрошенные "Российской газетой" эксперты. А так как подавляющая часть этих долгов безнадежна, ни о каких потерях для федерального бюджета речь не идет, полагают они. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов. Это поможет привести информацию по долгам граждан в базах данных налоговых инспекций в порядок.

Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления (ВШКУ) РАНХиГС:

- Надо учесть: обычные граждане, имеющие земельные участки в дачных товариществах, в список тех, кто освобожден от уплаты земельного налога, не входят. Президентом было высказано пожелание облегчить налоговое бремя для определенных категорий плательщиков. Инициатива понятна и связана с большим количеством нареканий в связи с непосильным налоговым бременем на пожилых людей, у которых есть небольшие участки в дачных товариществах. Как только перешли на кадастровую стоимость при расчете размера налога, бремя для многих стало тяжелым.

Еще один нюанс - средства от уплаты земельного налога шли в муниципальные бюджеты, многие из которых испытывают большой недостаток финансовых средств. И, возможно, надо подумать, как компенсировать выбытие этих сумм из их доходной части.

От каких налогов освободят граждан?

1. Закон предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан.

2. Уменьшение налоговой базы возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет будет сделан в отношении самого дорогого земельного участка.

Какие долги "простят"?

1. Списаны будут недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженность по начисленным пеням.

2. Амнистия коснется и налогов индивидуальных предпринимателей (ИП), даже если они уже утратили свой статус. Ликвидируется и задолженность по пеням, образовавшаяся на 1 января 2015 года. Но это не распространится на налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу России.

3. Закон предусматривает списание долгов по страховым взносам ИП и занимающихся частной практикой лиц, накопившихся к 2017 году. Предлагается не признавать доходами физических лиц доходы, в отношении которых налоговый агент не удержал налог и были поданы сведения в налоговые органы о невозможности его удержания. Указанная норма будет применяться в отношении доходов, полученных гражданами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.

Кто освобожден от земельного налога на шесть соток?

Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;

участники Гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите, а также ветераны боевых действий;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 и Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;

физические лица - в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, на которых расположены хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и некоторые другие категории граждан.

Схема получения земельных налоговых льгот определяется на местном или федеральном уровне. В первом случае установленные нормы котируются исключительно в рамках МО (Муниципальное образование), во втором – актуальны в пределах всей страны.

На основании ст. 387, ст. 391, ст. 395 НК РФ, можно так классифицировать льготы по земельному налогу:

Снятие с некоторых категорий лиц земельных налоговых обязательств.
Осуществление налогового вычета (уменьшение облагаемой суммы).
Льготы, определенные местными законами в городах федеральной значимости (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

Чтобы оформить льготу, гражданину надлежит посетить отделение налоговой инспекции с пакетом документов.

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Для ряда граждан льготы по земельному налогу представляют собой отсутствие уплаты такового. Снятие налоговых обязательств касается тех физлиц, которые представляют коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока, и общины этих народов. Указанный факт подкреплен ст.395 (п.7) НК РФ.

Важно: снятие обязательств по уплате возможно, если участок принадлежит физлицу на одном из перечисленных оснований:

Право собственности.
Право бессрочного (постоянного) использования.
Право на наследство.

Кроме этого, обозначенные земельные участки должны территориально относится к землям малочисленных народов.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Налоговая база может быть изменена для строго регламентированного круга граждан, о чем свидетельствует п.5 ст. 391 НК РФ. В этот перечень входят представители обозначенных ниже категорий:

Награжденные орденом Славы всех степеней, Герои РФ, Герои СССР.
Лица с 1-й и 2-й гр. нетрудоспособности.
Граждане, являющиеся нетрудоспособными с детства, либо дети этих граждан.
Участники и инвалиды всех боевых действий и, в частности, ВОВ.
Физлица, которые в качестве участников состава особого подразделения либо испытывали разновидности ядерного оружия, либо ликвидировали аварии на объектах военного назначения.
Физлица, которые получили травмы либо стали нетрудоспособными в ходе каких-либо действий, имеющих отношение к ядерным установкам и космической технике
Все физлица, которые имеют право получить социальную помощь. В этот же перечень входят граждане РФ, которые принимали участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле. Основание для этого – ст.1 Закон № 1244-1, ст. 1 ФЗ № 175, ст. 1 ФЗ № (в последних редакциях).
Лица пенсионного возраста, которые получают ежемесячную финансовую выплату на основании законодательства РФ.

Сумма, на которую допустимо снизить налоговую базу, имеет ограничения. В данном случае, ее размер не должен преобладать над размером кадастровой ценности 600 кв. м. площади участка (на одно физлицо в пределах одного МО).

Обозначенный участок может использоваться заявителем только на основании права собственности, права наследования либо права бессрочного пользования

Обратите внимание: при наличии нескольких участков получить вычет разрешено только в отношении одного из них на выбор собственника.

Местное законодательство вправе варьировать в большую сторону перечень категорий граждан, претендующих на льготы по земельному налогу. В некоторых ситуациях такое право предполагает неполную оплату взносов, либо формируется, исходя из целевого использования территории.

Порядок оформления льготы

Чтобы оформить льготы по земельному налогу (сюда же причисляется налоговый вычет), физлицу необходимо подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Обращение в письменной форме следует подкрепить бумагами, подтверждающими наличие регламентированных оснований для подобного запроса.

Написание заявления осуществляется в строго установленной форме. Ознакомиться с бланком и внести свои данные можно как на официальном интернет-ресурсе в личном кабинете, так и непосредственно на месте подачи бумаг.

Если заявитель не предоставит подтверждающие право на льготу документы, а налоговый орган не располагает нужными данными, последний будет обращаться в иные инстанции для уточнения обозначенных в заявлении сведений.

Лицо, которому был направлен запрос из указанной инспекции на получение информации, обязан удовлетворить его в течение недели, либо в аналогичный период сообщить о причине непредоставления данных. Если налоговая инспекция не смогла получить сведения, заявителю сообщат о необходимости подать документы, подтверждающие его право льготника.

Если у заявителя несколько объектов, ему следует выбрать один, в отношении которого будет осуществлен налоговый вычет. Уведомление о своем выборе необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 1 ноября. В этом случае снижение налогооблагаемой суммы начнется уже с текущего календарного года.

Отправленное в срок уведомление означает, что смена объекта на обозначенный налоговый период невозможна. Если заявитель не сделал выбор, земельный налоговый вычет будет осуществляться автоматически для объекта с максимальной пошлиной.

Возврат переплаты налога за прошлые периоды

Лицо, которому положены льготы по земельному налогу, может подать заявление на возврат переплаченной им пошлины. Для этого необходимо подкрепить свое право соответствующей документацией.

Осуществить перерасчет возможно только за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному году подачи заявления. Об этом свидетельствует НК РФ (ст. 78, ст. 393, ст. 397).

Важно: подать заявление на перерасчет разрешено не позднее 3-х лет с момента возникновения соответствующих прав.

Для принятия решения налоговому органу предоставляется 10 рабочих дней с момента письменного обращения заявителя. Вынесенный вердикт сообщается налогоплательщику не позднее, чем через 5 рабочих дней.

Для осуществления процедуры возврата налога также предусмотрен определенный срок – не более 30 дней с момента получения заявления, о чем свидетельствуют п.6 ст. 6.1, п.п. 6, 7, 8 ст. 78 НК страны.

Наличие у заявителя задолженностей по имущественным налогам, штрафам и пр. дает налоговому органу право сначала погасить данные просрочки в счет излишне уплаченной земельной пошлины. Во внимание принимается период не более 3-х лет с момента первой переплаты по земельному налогу. Погашение задолженности осуществляется в автоматическом режиме, без участия налогоплательщика.

Читайте также: