Налоговая практика юридической фирмы

Опубликовано: 15.05.2024

Руководитель налоговой практики юридической фирмы Howard Russia, к. ю. н.

специально для ГАРАНТ.РУ

По общему правилу каждая организация должна самостоятельно исполнить свою обязанность по уплате налогов. Однако из этого правила есть исключения и если налогоплательщик своевременно не уплатит налоги, то за него это придется сделать другим лицам. Рассмотрим ситуации, при которых налоговые органы могут перевести долги организации на третье лицо.

Взыскание налога с зависимого лица налогоплательщика

Отдельные фирмы, стремясь избежать взыскания налогов, переводят бизнес на другие организации. Подобные манипуляции хорошо известны сотрудникам налоговых органов, которые предъявляют судебные претензии этим компаниям, руководствуясь положениями п. 2 ст. 45 Налогового кодекса.

Налоговый орган вправе взыскать недоимку налогоплательщика с зависимого лица в следующих случаях:

на банковские счета зависимого лица поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги);
зависимому лицу переданы денежные средства и иное имущество налогоплательщика.

В законе прямо названы в качестве зависимых лиц только основное и дочернее общества, однако суд вправе признать и иных лиц зависимыми между собой (подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ).

Проиллюстрируем сказанное на следующем примере из арбитражной практики.

Организация в целях неисполнения налоговых обязательств фактически перевела свою финансово-хозяйственную деятельность зависимому лицу. Последнее было учреждено взаимозависимым по отношению к налогоплательщику лицом. Работники налогоплательщика массово перешли на работу в зависимое лицо, которое продолжило продажу одежды на тех же торговых площадях, которые ранее занимал налогоплательщик.

На складе зависимого лица находится товар, выручка, от которого поступает на счета зависимого лица до момента несения соответствующих расходов по его приобретению. Зависимое лицо имело взаимоотношения с теми же организациями, которые ранее являлись контрагентами налогоплательщика.

В итоге суд взыскал задолженность налогоплательщика по уплате обязательных платежей с зависимого лица (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19 июля 2019 г. № Ф05-958/2018 по делу № А41-98154/2017).

Субсидиарная ответственность контролирующего должника лица при банкротстве

Иногда компания может задолжать крупные суммы не только бюджету, но и другим кредиторам. При недостаточности активов для погашения долгов организация рискует пополнить ряды банкротов. Тогда по долгам несостоятельного предприятия будут отвечать контролирующие должника лица, если их действия и (или) бездействия сделали невозможным полное погашение требований кредиторов. Это предусмотрено п. 1 ст. 61.11 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

Контролирующими лицами должника могут быть признаны, в частности, следующие субъекты:

генеральный директор;
финансовый директор;
главный бухгалтер;
управляющая организация;
учредитель.

В качестве примера приведем судебный прецедент о привлечении учредителя должника и его руководителя к ответственности за налоговые долги организации.

По итогам выездной налоговой проверки инспекторы установили необоснованное занижение компанией доходов от реализации услуг общественного питания в налоговой и бухгалтерской отчетности. Банкротство должника было вызвано не самим фактом доначисления налогов по результатам проверки, а действиями контролирующих должника лиц по сокрытию реальной выручки и занижению налогооблагаемого дохода. Конкретные указания директору должника давал учредитель. При этом директор не утрачивал возможности влиять на действия возглавляемой организации.

В условиях отсутствия ликвидного имущества банкротство должника вызвано неправомерными действиями контролирующих лиц по сокрытию реальной выручки и занижению налогооблагаемого дохода. Поэтому погасить долги банкрота перед бюджетом должны его учредитель и генеральный директор (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 марта 2020 г. № Ф05-3769/2020 по делу № А40-135899/2018).

Имущественная ответственность руководителя по уголовному делу

За уклонение от уплаты налогов установлена уголовная ответственность должностных лиц организации. Уголовное дело по статье 199 Уголовного кодекса может быть возбуждено при неуплате налогов в сумме свыше 15 млн руб.

В том случае, если сама организация не рассчитается по налоговой задолженности, налоговые органы предъявят претензии к ее руководству.

Так, суд установил, что генеральный директор организации совершал противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, в результате чего причинен ущерб бюджету. Данный ущерб государству в виде неуплаченных налогов причинен физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и являющимся его законным представителем.

Суд пришел к выводу о том, что ущерб государственной казне в виде неуплаченных налогов причинен по вине руководителя организации, который является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба (апелляционное определение Московского городского суда от 16 июня 2020 г. по делу № 33-21214/2020).

Между тем привлечение физического лица к ответственности за неуплату налогов организацией возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых способов взыскания налогов за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам.

В частности, руководитель организации может быть ответчиком по иску налоговой инспекции в следующих случаях:

после внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении организации;
организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем невозможно взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени.

Как показывает практика, суды руководствуются приведенной правовой позицией.

По приговору суда была установлена вина генерального директора в уклонении от уплаты организацией налогов. Основанием для привлечения руководителя к гражданско-правовой ответственности послужили следующие обстоятельства.

Все принятые судебным приставом-исполнителем меры по отысканию имущества организации оказались безрезультатными в связи с тем, что у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание. Вынесено постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю.

Организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее недоимки в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

Поскольку отсутствовала возможность иным образом компенсировать потери бюджета, суд возложил ответственность за неуплату организацией налогов на ее директора (апелляционное определение Свердловского областного суда от 3 июня 2020 по делу № 33-5610/2020).

Таким образом, ответственность учредителей, руководителей, работников налогоплательщика и иных лиц за неуплату организацией налогов не является общим правилом. Взыскание с указанных физических лиц налоговой недоимки и возложение на них ответственности по долгам юридического лица перед бюджетом допускаются лишь в случаях, специально предусмотренных законом (Постановление Конституционного Суда РФ от 8 декабря 2017 г. № 39-П).

Основываясь на международных стандартах работы и глубоком понимании местной специфики, налоговая практика Бюро предлагает юридические консультации в области налогового планирования и управления налоговыми рисками, и представляет интересы клиентов в ходе налоговых споров в России, Украине и Беларуси.

Наши юристы специализируются на вопросах международного налогообложения, которые возникают в ходе внешнеторговых или инвестиционных операций. Обладая налаженными связями с ведущими юридическими фирмами Нидерландов, Великобритании, Германии, США, Люксембурга, Швейцарии, Кипра и других юрисдикций, мы предлагаем практичные решения по организации холдинговых, финансовых и торговых структур.

Мы строим долгосрочные партнерские отношения с каждым клиентом, в основе которых - высокое качество нашей правовой поддержки и прекрасное понимание бизнеса и стратегических целей клиента.

Являясь одной из ключевых практик Бюро, в России мы консультируем по налоговым аспектам российских и международных сделок, сопровождаем бизнес клиентов по текущим налоговым вопросам и осуществляем защиту их интересов в споре с налоговыми органами.

Мы оказываем правовую помощь частным клиентам, успешным предпринимателям и их семьям, консультируя по вопросам деофшоризации, валютному регулированию, налоговому структурированию и реструктурированию. Принимая во внимание запуск в России в 2018 году автоматической системы обмена информацией о финансовых счетах, в соответствии с Единым стандартом обмена информацией ОЭСР/G20, мы активно консультируем клиентов по этому блоку вопросов.

В основе нашей работы - знания и навыки, полученные в ходе работы за рубежом, глубинное понимание российских особенностей и судебной практики, а также международные стандарты клиентского сервиса.

Наши юристы не консервативны и готовы предложить смелые и нестандартные решения. Что важно, они также готовы к имплементации этих решений и при необходимости к их защите перед правоприменителем. Внутри практики не существует узкого разделения по видам налогов, что позволяет каждому ее специалисту комплексно оценивать любые налоговые вопросы.

Либерализация национального законодательства и развитие бизнес-среды в Беларуси влечет за собой увеличение количества сложных трансграничных M&A-сделок, а также инвестиционных и финансовых транзакций, требующих профессионального сопровождения в области налогообложения на локальном и международном уровне. Налоговая практика «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» в Минске предлагает высокопрофессиональные налоговые консультации, позволяющие адаптировать бизнес клиентов к условиям улучшающегося, но еще несовершенного национального законодательства.

Мы предлагаем исчерпывающие консультации по вопросам эффективного ведения бизнеса в Беларуси и взаимодействия с белорусскими контрагентами, помогаем в решении сложных задач и разрешении споров с налоговыми органами.

Мы оказываем следующую правовую помощь в России:

В области налогового планирования:
- выбор и моделирование наиболее эффективных с налоговой точки зрения способов инвестирования и деинвестирования - в зависимости от модели ведения бизнеса и объекта инвестиций;
- налоговое структурирование и сопровождение проектов Greenfield и Brownfield;
- структурирование проектов M&A, в том числе структурирование объекта сделки для последующей продажи и реструктуризация объектов сделки после их приобретения;
- налоговое планирование для групп компаний: оптимизация организационных структур и моделей ведения бизнеса с точки зрения налогообложения;
- структурирование сделок внешнего и внутреннего финансирования.
В области налогового сопровождения:
- структурирование и оценка налоговых последствий внешнеэкономических операций;
- выбор оптимальных с налоговой точки зрения моделей финансирования текущей деятельности и капиталовложений;
- оценка влияния косвенных налогов на бизнес-модели;
- структурирование сделок между зависимыми предприятиями: проверка трансфертного ценообразования; подготовка документации, обосновывающей применение трансфертных цен; локализация и перенос затрат;
- сопровождение бизнеса и инвестиционных проектов; выбор оптимальной налоговой политики и налоговая оптимизация структуры затрат.
В области разрешения налоговых споров:
- представление интересов клиента при проведении мероприятий налогового контроля и в случаях, когда возникает необходимость взаимодействовать с государственными органами по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
- сопровождение в процессе проведения камеральных и выездных налоговых проверок;
- представительство при досудебном урегулировании налоговых споров: подготовка возражений на акты проверки, участие в процессе их рассмотрения, досудебное обжалование;
- представительство в судах по налоговым спорам.

Наша правовая поддержка в Украине:

консультации по вопросам применения Налогового кодекса;
анализ налоговых последствий сложных трансграничных и национальных сделок, структурирование контрактов с точки зрения оптимального налогообложения;
консультирование по налоговым и юридическим вопросам и рациональные решения в отношении:
создания или прекращения компаний/совместных предприятий;
корпоративной реорганизации;
репатриации доходов;
реструктуризации долгов.
налоговый due diligence;
анализ деятельности для определения возможностей оптимизации налоговых обязательств или налоговых рисков;
независимая консультация по спорным налоговым вопросам;
правовое обеспечение при налоговых проверках и расследованиях;
представительство интересов в спорах с налоговыми и таможенными органами;
консультирование по вопросам таможенного законодательства, поддержка в ходе таможенного аудита, разрешение споров (разногласия при определении таможенной стоимости).

Области консультирования в Беларуси:

таможенное и косвенное налогообложение;
национальное налогообложение;
слияния и поглощения;
недвижимость и строительство;
налоговые споры.

Среди недавних проектов в Беларуси:

Консультирование лид-менеджеров по вопросам налогообложения при дебютных и последующих выпусках государственных и частных Еврооблигаций в Беларуси.
Консультирование по налоговым аспектам строительства и реконструкции электростанций, финансируемых международными финансовыми институтами.
Консультирование в ходе реконструкции терминала и взлетно-посадочной полосы Национального аэропорта Минск.
Представительство интересов ведущего мирового производителя фармацевтического оборудования в споре с налоговыми органами о налогообложении постоянного представительства компании.

«Могут делать все очень быстро, очень эффективны». (Chambers Europe 2020)

«Обладают отличными знаниями в области права и берут под строжайший контроль все сложные вопросы». (The Legal 500 2020)

«Изобретательность и нацеленность на результат» (Chambers Europe 2017)

«Всегда оперативно дат взвешенные и продуманные рекомендации» (The Legal 500 2017)

«Cильная экспертиза в налоговых спорах» (Chambers Europe 2017)

«Практика «всегда доступная, быстро реагирующая и компетентная» (Chambers Europe 2016)

«Команда эффективно работает в сжатые сроки и с большим вниманием относится запросам клиента» (The Legal 500 2016)

«Практика «хорошо разбирается в вопросах международного налогового права» (World Tax 2016)

«Предоставляют практичные и хорошо структурированные консультации» (Chambers Europe 2015)

«Надежная и квалифицированная команда» (Chambers Europe 2015)

Другие отзывы о практике доступны в архиве по ссылке.

Соавторы: старший юрист АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Екатерина Ролетр, стажер адвоката АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Валерия Кочетова

Конституционный Суд «разрешил» налоговым органам в порядке искового производства взыскивать недоимки и пени по налогам, числящиеся за организацией, с физического лица, признанного виновным в совершении преступления, которое привело к возникновению недоимки, либо в отношении которого производство по такому уголовному делу прекращено по нереабилитирующим основаниям (например, по причине истечения срока давности или вследствие акта амнистии). Условием взыскания недоимки и пени с физического лица является неполучение бюджетом возмещения ущерба в ходе производства по налоговому правонарушению в связи с невозможностью взыскания доначисленных сумм с организации-налогоплательщика. При этом штрафы, наложенные на компанию, с физического лица взыскивать нельзя. Возможность взыскания недоимки с физических лиц, в отношении которых возбуждено уголовное дело в связи с неуплатой налогов, является для государства наряду с правом применения ст. 45 НК РФ или участия в процедуре банкротства в качестве кредитора дополнительным механизмом защиты своих имущественных интересов в налоговой сфере.

16 февраля Президиум ВС РФ утвердил обзор, посвященный трансфертному ценообразованию и недостаточной капитализации. Ключевыми положениями являются подтверждение права проведения налоговых проверок по контролю за ценами исключительно ФНС России, право применения методов ТЦО территориальными налоговыми органами при проведении налогового контроля, если использование рыночных цен предусмотрено главами ч. II НК РФ. Судом сформулированы также условия признания взаимозависимыми лиц при отсутствии прямо предусмотренных признаков взаимозависимости, предусмотренных НК РФ. Кроме того, суд указал, что по контролируемой задолженности между российскими организациями применяется ограничение вычета процентов, однако проценты в части превышения предельной величины налогом у источника не облагаются, если не установлен факт перечисления денежных средств в адрес иностранного лица.

Значительная часть обзора посвящена защите иностранных инвесторов при взимании налогов и таможенных платежей. ВС РФ отметил невозможность придания обратной силы изменениям законодательства в части предоставленных льгот, если такие изменения ухудшают положения инвестора, предусмотрел возможность предоставления освобождения от налогообложения доходов, полученных при совершении трансграничных операций, а также сделал вывод о том, что прекращение участия в компании на момент распределения дивидендов не является основанием для неприменения пониженной ставки.

ВС РФ подтвердил право вышестоящих налоговых органов проверять и отменять решения нижестоящих по собственной инициативе, без обращения налогоплательщика. При этом вышестоящий налоговый орган ограничен сроками, установленными для проведения мероприятий налогового контроля, а именно тремя годами, которые исчисляются с момента окончания налогового периода, являющегося предметом контроля.

ВС РФ рассмотрел дело, посвященное налоговым последствиям так называемого «debt push down» – механизма создания аффилированного юридического лица в целях получения им заемного финансирования для покупки компании, предполагающего последующее присоединение такого лица к купленной компании. Налоговый орган исключил проценты по займу из состава расходов в полном объеме, признав их экономически необоснованными. При этом аргументация основана на признании расходов экономически неоправданными по ст. 252 НК РФ, а не на правилах недостаточной капитализации по ст. 269 НК РФ, согласно которым налогоплательщик имел бы право на сохранение части процентов в расходах.

Налоговый орган посчитал, что кредит, выданный дочерней компании, является инвестицией и механизмом налоговой оптимизации, поскольку начисляемые проценты принимались к учету в расходах в отсутствие намерения фактически их выплачивать.

Судом было подтверждено, что важнейшим признаком необоснованной налоговой выгоды является ущерб бюджету, без которого нельзя говорить о наличии злоупотреблений в рамках реальных сделок. ВС направил дело на второй круг судебных разбирательств, в результате которых позиция налогоплательщика была поддержана.

При принятии решения по делу суд фактически проигнорировал положение п. 5 ст. 105.17 НК РФ о приоритете метода для определения рыночности цены в контролируемых сделках, выбранного самим налогоплательщиком. Кроме того, судом были смягчены критерии признания сделок сопоставимыми для применения метода сопоставимых рыночных цен. Необходимо отметить, что точка в этом споре еще не поставлена – налогоплательщик обжаловал постановление суда апелляционной инстанции в АС Московского округа, а окончательную правовую позицию, вероятнее всего, выскажет только Верховный Суд РФ.

Суд признал выплаты по кредитным нотам скрытым распределением дивидендов в пользу головной компании холдинга на основании технического характера компании – непосредственного получателя процентов и иных обстоятельств, в частности, анализа отчетности налогоплательщика, свидетельствующей об уменьшении накопленной и нераспределенной прибыли, подлежащей распределению в пользу участников, на суммы выплат по соглашениям о кредитных нотах.

Суд отметил отсутствие у налоговых органов обязанности по установлению фактического получателя дохода. Достаточно установить, что лицо таковым не является для применения установленной НК РФ ставки без учета положений соглашения об избежании двойного налогообложения. Также сделан вывод о запрете холдинговыми компаниями использовать льготы по соглашениям, если получение дивидендов компаниями, входящими в холдинг, экономически не оправдано.

Поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски

Best Lawyers

Лучшие юристы
по налоговому праву

II группа

Налоговое право
Право.ru-300

Формирование стратегии взаимодействия с налоговыми органами
Помощь при подаче отчетных документов
Помощь в организации и проведении аудита

Бесплатная консультация

Заполните простую форму для отправки заявки с сайта либо позвоните нам по телефону. Наши менеджеры ответят на интересующие вас вопросы, расскажут об особенностях услуги, сориентируют по срокам и стоимости выполнения работ. Мы строго придерживаемся принципов честности и конфиденциальности в отношениях с клиентом.

На личной встрече в нашем офисе, удобно расположенном в центре Москвы, у вас будет возможность познакомиться и убедиться в компетенции наших экспертов, детально обсудить все пункты подготовленного коммерческого предложения, актуализировать договор, исходя из особенностей ваших текущих задач.

На протяжении всего периода реализации проекта с вами работает персональный менеджер, который всегда готов проконсультировать по текущим вопросам и задачам. Наша компания отличается дружественным подходом, отсутствием формализма, решением конкретных практических задач, стоящих перед клиентом.

Мы строго соблюдаем наши обязательства и сроки выполнения проекта. Простота, клиентоориентированность, дружественность, эффективность и рациональность подхода позволяют получить максимальное удовлетворение от работы с нами. Оценив уровень профессионализма, клиенты повторно обращаются за консультацией в КСК ГРУПП.

Юридическая консультация по налоговым вопросам и спорам

В рамках налогового консультирования компания КСК ГРУПП помогает среднему и крупному бизнесу безопасно планировать налоговые платежи. Меняются законы, судебная практика, подходы ФНС к проведению проверок, и мы всегда в курсе этих изменений. А значит, предлагаем клиентам только актуальные решения.

Почему именно сейчас налогам нужно уделять особое внимание?

За последние годы практика сильно изменилась: заработали системы АСК «НДС-2» и АИС «Налог-3», работа инспекторов ФНС становится все более качественной, средний «чек» по итогам каждой проверки стабильно увеличивается, а в суде налоговые органы выигрывают более 80% дел.

Налоговые консультации

Выявляем и минимизируем налоговые риски, защищаем от налоговых доначислений
Помогаем подготовиться к визиту ФНС и сопровождаем налоговые проверки
Разрабатываем стратегии выведения компании в правовое поле
Оспариваем доначисления в досудебном порядке и в судах

Консультация налогового юриста

Для того чтобы представлять интересы хозяйствующего субъекта во время взаимоотношений с контролирующими органами, необходим эксперт особого профиля. Это опытный налоговый юрист ‒ сотрудник с высшим образованием в области права, имеющий навыки работы в финансовой сфере, разбирающийся в тонкостях гражданско-правовых норм и способный оказать юридическое содействие при проверках, спорах и других вопросах, возникающих в ходе контактов с государственными службами.

Такой специалист имеет более широкую специализацию, чем налоговый адвокат. При консультировании с ним можно получить помощь в ряде важных вопросов.

Оформление требования о предоставлении сведений или документации для заказчика от налоговых органов. Это может потребоваться в том случае, когда есть сомнения в правильности составления документации налоговиками или при подготовке документальной базы для дальнейшего разбирательства.
Подготовка сотрудников к допросу. Как показывает практика, проведение бесед между представителями налоговых органов и работниками предприятия не всегда проходят в должном ключе. Налоговый юрист, который проведет консультацию непосредственно перед разговором с инспекторами, расскажет, как правильно отвечать на провокационные вопросы, чтобы все показания сотрудников компании совпадали с ее позицией по проблемным темам.
Формирование возражений по актам проверок ‒ юрист по налогам понимает, как расставить акценты, что важно указать в жалобах в вышестоящие инстанции, ФНС и т. д. Несмотря на стандартизированный формат таких документов, далеко не каждый бухгалтер или руководитель предприятия сможет правильно обосновать свою позицию при несогласии с актами проверки.
Рекомендации, планирование и оценка рисков, решение других задач, непосредственно связанных с начислением и уплатой обязательных платежей хозяйствующим субъектом.
Работа по специальным налоговым режимам и т. д. Особенности составления документов при специальном режиме налогообложения могут замедлить работу бухгалтерии. Опытный юрист в такой ситуации поможет оптимизировать процесс ведения документооборота.

Частая сфера, в которой задействованы работающие в крупных городах налоговые юристы (Москва, областные и региональные центры), ‒ это деятельность по возмещению НДС, возврату НДФЛ по вычетам и пр.

В том случае, если у руководства или главного бухгалтера не хватает времени заниматься подобными вопросами, юрист выполнит поставленную задачу в максимально сжатые сроки, соблюдая нормы законодательства и руководствуясь интересами клиента.

Почему вы можете быть уверены в результате

Рейтинги

Качество работы наших экспертов подтверждают своими отзывами крупнейшие российские и западные компании.

Средний опыт наших специалистов — более 10 лет, многие из них работали в ФНС.

Качество работы наших налоговых юристов подтверждают своими рекомендациями крупные российские и западные компании.

Мы предоставляем не рекомендации, а решения «под ключ».

Например, подробную «дорожную карту» по устранению налоговых рисков, и при необходимости помогаем реализовать ее положения на практике.

Наши юристы ежедневно сопровождают налоговые проверки и взаимодействуют с инспекторами ФНС.

Благодаря этому мы всегда в курсе изменений подходов налоговой службы, и на основе этой информации выстраиваем тактику защиты клиентов.

помогаем клиентам решать налоговые споры с государством

Разработка и реализация эффективной стратегии защиты клиента в споре с налоговым органом:

Анализ сделок и документов, аудит действующей модели ведения бизнеса клиента для оценки налоговых рисков.

Подготовка доказательственной базы для подтверждения экономической целесообразности и деловой цели сделок и операций, сопровождающих деятельность налогоплательщика.

Квалифицированная защита клиента на стадии налоговой проверки, в том числе с участием адвоката по экономическим преступлениям.

Представление интересов клиента на стадии досудебного обжалования актов и решений налогового органа о доначислениях.

Применение мер обеспечения с целью не допустить списания денежных средств со счета налогоплательщика до завершения налогового спора.

Помощь в оспаривании налоговых выплат по банкротным основаниям.

Кейсы практики

Спор по обложению НДС субсидий на капитальный ремонт

Представление интересов управляющей компании по защите от
доначисления более 50 млн. руб. в связи с включением сумм субсидий в
налоговую базу по НДС. Предложенная нашей компанией стратегия по
оспариванию решения налогового органа предполагала уменьшение
размера налоговых обязательств клиента даже в случае несогласия
суда с позицией о порядке обложения НДС сумм субсидий. Дело было
рассмотрено судами нескольких инстанций.

Итог - доначисление НДС, пеней и штрафов признано незаконным.

Подтверждение вычетов получателя бюджетных субсидий

Успешное сопровождение спора крупнейшей в регионе коммунальной
корпорации об отказе в принятии вычетов в связи с оплатой контрагентам
за счёт бюджетных субсидий, цель предоставления которых - компенсация
выпадающих доходов, возникающих в связи с поставкой коммунальных
ресурсов по экономически необоснованным тарифам.

Подтверждение вычетов банкрота по НДС

Сложность данного спора заключалась в необходимости возврата
штрафов, взыскание которых было произведено налоговой инспекцией
в отсутствии состава правонарушения (обоснованность налоговых
вычетов впоследствии была подтверждена самим налоговым органом).
Перед нами стояла задача при наличии вступившего более трех лет
назад в законную силу решения налогового органа о взыскании штрафов,
доказать все необходимые условия для возврата излишне взысканных
сумм штрафов.

Итог – требования налогоплательщика удовлетворены в полном объеме.

Налогообложение концессионера

Обеспечение защиты от доначислений в рамках налоговой проверки в
связи с учётом концессионером в составе расходов по налогу на прибыль
амортизации, начисленной на объекты концессии. Размер доначислений
по результатам оспаривания снижен в 10 раз.

Возврат в конкурсную массу банкрота страховых взносов

Перед нами стояла задача обеспечить возврат в конкурсную массу
банкрота денежных средств, взысканных налоговым органом (страховых
взносов в размере более 31 млн. руб.). Было доказано, что ФНС взыскала
страховые взносы с предпочтением. Юридической особенностью проекта
являлось отсутствие релевантной судебной практики по спорному
вопросу с учётом новых разъяснений, данных Верховным Судом РФ
накануне спора. Поэтому проект позволил участвовать в формировании
практики по спорному вопросу.

Защита подрядной компании от претензий ФНС о получении необоснованной налоговой выгоды

В рамках работы над проектом нашей командой была подготовлена
доказательственная база, подтверждающая реальности операций,
произведенных контрагентом клиента. Особенностью настоящего дела
явилось наше непосредственное участие в анализе хозяйственной
деятельности контрагента и формировании необходимой
доказательственной базы, которая была представлена в ФНС и в суд.
Итог – суд признал расходы клиента по налогу на прибыль, связанные
с привлечением клиента, обоснованными и отказал ФНС в налоговых
доначислениях.

Подтверждение законности расходов по налогу на прибыль

Стоящая перед нами цель заключалась в признании незаконными выводов
акта налоговой проверки о неуплате налогов, пеней и штрафов, в том
числе, посредством подтверждения обоснованности учета расходов
по налогу на прибыль в регистрах бухгалтерского учета и законности
включения в расходы 289,8 млн. руб. Нам необходимо было убедить
инспекторов при рассмотрении материалов налоговой проверки, что
принятый налогоплательщиком (клиентом нашей компании) метод
формирования расходов по налогу на прибыль является допустимым и не
противоречит требованиям налогового законодательства.
Итог - претензии налогового органа нам удалось отклонить на стадии
рассмотрения материалов налоговой проверки, которая продолжалась
около полугода.

Защита вычетов по НДС в связи с претензиями к контрагентам

Опровержение вывода налогового органа о несоблюдении требований ст.
54.1 НК РФ при взаимоотношениях с контрагентами. В результате работы
над проектом нам удалось доказать законность заявленных клиентом
вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль организаций.

Обоснование экономической цели сделки для опровержения доначислений

Инспекция посчитала, что заключение договора не имело экономической
цели, а было направлено на уменьшение налоговых обязательств. Перед
нами стояла задача по подтверждению обоснованности заявленного
налогового вычета при рассмотрении материалов налоговой проверки.
По результатам оспаривания принято решение об отказе в привлечении к
ответственности, признана обоснованность заявленных вычетов.

Читайте также: