Помогите разобраться с налогами

Опубликовано: 01.05.2024

Иногда страх перед налогами отделяет человека от того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем. Кажется, можно запутаться в отчетности, просрочить платежи в налоговую и получить множество штрафов. На самом деле, всё не так страшно. Рассказываем, как устроены налоги для ИП.

Технически, этот налог не для ИП, а для всех физлиц. Платить нужно за недвижимость: квартиру, дом и земельный участок, а также автомобиль и, если вдруг у вас есть в собственности — колодец или скважину.

Налоговая сама рассчитывает сумму налога, узнать её можно в личном кабинете на сайте ФНС или Госуслугах. На сайте налоговой службы в личном кабинете ИП можно проверить налоговую задолженность именно как предприниматель.

Выбрать налоговый режим лучше заранее и подать заявление о переходе на него сразу вместе с заявлением на открытие ИП. Вот наша статья о том, как открыть ИП, она поможет разобраться.

Если заявление о переходе на льготный налоговый режим не подать, то ФНС автоматически установит вам общую систему налогообложения — самую сложную в плане сдачи отчетов и дорогую. Но на выбор системы налогообложения дается еще 30 дней после постановки ИП на налоговый учёт — всё можно успеть.

Всего режимов налогообложения для ИП шесть: общий, четыре специальных и новый — налог на профессиональный доход. От налогового режима будет зависеть вся схема уплаты налогов и количество отчетности, которую придется сдавать. Ниже — кратко про каждый режим налогообложения, напомним, всего их шесть.

Общая система налогообложения. Платить нужно НДФЛ в размере 13%, налог на имущество и налог на добавленную стоимость — до 20%. Этот режим создан для ИП, имеющих обороты от 150 млн.руб., а также более 100 сотрудников в штате. Либо же, если ваши контрагенты принимают к вычету НДС, обычно это юрлица. ОСНО подразумевает множество отчетности, которую необходимо сдавать в ФНС, для этого лучше нанять бухгалтера или хотя бы передать эту работу на аутсорс, иначе всё время будет уходить на бухгалтерию.

Существует в двух формах: «доходы» со ставкой налога в 6%, либо в варианте «доходы минус расходы» со ставкой налога в 15% (в регионах может быть ниже). Если бизнес почти не требует расходов, например, услуги репетитора или стилиста, то выбирайте вариант «доходы» и платите 6% налога. Если же бизнес затратный и расходы близки к доходам, то выгоднее выбрать «доходы минус расходы», тогда налог составит 15% разницы между ними. А декларация всего одна и сдается раз в год. Это одна из самых популярных систем налогообложения для ИП.

Вместо налогов ИП платит фиксированную сумму за патент, который выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Подходит для патентуемых видов деятельности, или если в штате ИП трудится более 15 сотрудников. Стоимость зависит от региона и вида деятельности, узнать её можно на сайте ФНС, обычно — до 6%. Декларацию сдавать не требуется вообще.

Как следует из названия, налог для ИП, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью. Платить нужно только НДС и один налог по ставке до 6% от «доходы минус расходы», в регионах ставка может быть ниже. Декларация подается раз в год.

Ставка зависит от региона, обычно составляет от 7 до 15%. Но применяется она не к реальному доходу ИП, а к «вмененному» ему государством, который предполагается для конкретного вида бизнеса. Виды предпринимательской деятельности, разрешающие использовать ЕНВД указаны в п.2 ст.346.26 НК РФ. Но данный налоговый режим перестает применяться с 1 января 2021 года. Сейчас в Госдуму внесен законопроект о продлении режима до 2024 года, но правительство РФ его не поддерживает.

Идеальный налоговый режим ДЛЯ ИП, не имеющих сотрудников. Платить нужно лишь налог в 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% от дохода, полученного от юрлиц. Других налогов, страховых платежей и даже сдачи отчетности — нет. Если можете перейти на этот режим, переходите. Как это сделать, мы писали в статье «Стать самозанятым и сохранить ИП».

Подробнее о каждом налоговом режиме можно почитать прямо на сайте ФНС, где указаны все ограничения и нюансы работы на: УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, и самозанятости. Для ОСНО странички три: НДФЛ, НДС и НДФЛ за сотрудников.

Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Отчетность предоставлять не требуется.

Сумма взносов фиксирована для доходов, не превышающих 300 тыс. руб., она изменяется каждый год начинает действовать с 1 января. В 2021 году сумма страховых взносов, скорее всего, повысится.

В 2020 году ИП должен заплатить 32 448 руб. за пенсионное страхование, а также 8426 руб. за медицинское страхование. Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года.

За доходы свыше 300 тыс. руб. нужно доплатить 1%, но общая сумма не может превышать 259 584 руб. Эти взносы нужно оплатить не позднее 1 июля, следующего налогового периода, то есть — 1 июля 2021 года.

Если у ИП есть работники, то за них также необходимо платить страховые взносы в налоговую службу. Сюда входят:

выплаты на пенсионное страхование: 22%,
выплаты на социальное страхование: 2,9%,
выплаты на медицинское страхование: 5,1%.

Дополнительно нужно заплатить в Фонд социального страхования взнос от несчастных случаев на производстве, он составляет от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности ИП.

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Для некоторых ИП предусмотрены пониженные тарифы на страховые взносы за работников, их список можно посмотреть на сайте ФНС.

Также ИП должен сдавать отчетность об уплате страховых взносов в ФНС каждый квартал. Отчитываться нужно, даже если взносов в квартале не было, это всё равно требуется отразить в отчете для налоговой. Отдельно необходимо отчитываться по взносам на травматизм в Фонд социального страхования. Эту работу лучше предоставить бухгалтеру или отдать на аутсорс.

Сразу уточним, что платить налоги и подавать декларации лучше вовремя. ФНС в России работает оперативно и быстро заметит нарушение, а санкции за нарушения довольно ощутимые.

Размер штрафа зависит от системы налогообложения. На отдельных системах есть свои штрафы, например, на ЕНДВ придется отдать 1 тыс.руб. за уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля. А за нарушение правила работы с кассовой техникой на ОСНО штраф составит от 10 тыс. руб. Но общие правила таковы:

👨🏻‍💼 Сегодня хочу остановиться над системой налогообложения доходов, полученных от инвестирования.

«Лучший способ рассказать детям о налогах — съесть 13% от их мороженого» ©

По большому счёту, ничего сложного в налогах нет, но почему-то большинство начинающих инвесторов этой теме не уделяют должного внимания, а в некоторых случаях знания в этой сфере очень поверхностные, хотя есть особенности, которые могут значительно сократить издержки. Об этих особенностях я и предлагаю поговорить более подробно.

Налогообложение буду рассматривать с точки зрения обычного Гражданина РФ (резидента), совершающего сделки с помощью брокера на бирже. С точки зрения нерезидентов смысл тот же, только ставки, как правило, выше.

Итак, в нашей стране в обычной ситуации доход от инвестиций облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%. При этом с 2021 года на доходы свыше 5 000 000 руб. в год ставка возрастает до 15%, но для упрощения будем считать эту особенность исключением из правил, да и пост этот скорее рассчитан на новичков, зачастую не располагающих такой суммой.

Для удобства повествования, я поделю доходы на следующие категории:

1) Доход от торговых операций с акциями и облигациями
2) Налог с дивидендов
3) Купонный доход с облигаций

1️⃣ Итак, доход, полученный от торговых операций с акциями или облигациями – это разница между ценой покупки и ценой продажи минус комиссионные сборы. Налоговая ставка для такого вида составляет как и в обычном случае 13%.

🧮 Пример: вы купили акцию за 1000 руб., продали за 1300 руб., общую комиссию заплатили 5 руб. (за покупку и продажу). Ваш доход составил: 1300 – 1000 – 5 = 295 руб. Налог составит 295x13% =38,35 руб.

Если речь идёт о зарубежных ценных бумагах, то в расчёты добавляется ещё и зависимость от курса валюты. Курс берётся относительно дня сделки, а сам доход считается в рублях.

🧮 Пример: вы купили акцию за 10$ при курсе 65 рублей, продали за 15$ при курсе 73. Общая комиссия для примера пусть будет 5 руб. В таком случае ваш доход будет равен 15x73 – 10x65 — 5 = 440 рублей, с которого также необходимо заплатить налоги в сумме 440x13% =57,2.

🧐 Любопытно, но при продаже положительной сделки в долларах можно в итоге получить отрицательную доходность в рублях. Например, при сильном ослаблении курса иностранной валюты. Поэтому при принятии инвестиционного решения необходимо брать во внимание и курсы валют.

Вышеописанным способом рассчитывается доход по всем операциям за расчётный период, и с общего дохода как раз и необходимо будет заплатить итоговый налог по итогам календарного года. Этим занимается брокер, самому ничего делать не надо. В таких ситуациях налог будет исчислен по ставке 13%.

👆 Есть приятное исключение из данного правила, о котором стоит всем знать: если на момент продажи вы владели акциями или облигациями более трёх лет, и доход от таких сделок не превысил суммы 3 млн. руб. в год, то налог платить не надо. Если доход от таких сделок больше чем 3 млн, то налог необходимо заплатить с разницы.

🧮 Пример: за три года доход составил 11 млн руб., в таком случае получаем 11 млн. – 9млн. (3 года с лимитом 3 млн. в год) x 13% = итого необходимо заплатить в бюджет 260 000 рублей.

2️⃣ Как известно, многие компании делятся со своими акционерами прибылью путём выплаты дивидендов:

В случае с российскими компаниями выплаты приходят уже очищенными от налогов, самостоятельно ничего делать не надо — за расчёты и оплату налогов отвечает брокер или компания, выпустившая акции (эмитент). В такой ситуации ставка составит также 13%.

А вот налоги с дивидендов по акциям американских компаний брокер не рассчитывает и не оплачивает, этим занимается эмитент. При этом налог исчисляется в пользу США. В такой ситуации ставка может иметь два значения:

✔️ 10%, если вы подписывали у брокера форму W-8BEN. При этом необходимо самостоятельно оплатить в пользу РФ налог по ставке 3% — это разница между стандартной российской ставкой 13% и налогом 10% по ставке США. Такая ставка возможна из-за существования между Россией и США «Договора об избежании двойного налогообложения». Оплата осуществляется один раз за год путём подачи декларации 3-НДФЛ.

✔️ 30%, если вы не подписали форму W-8BEN — в такой ситуации дополнительных налогов к уплате не будет, однако декларацию в налоговую вы всё равно обязаны предоставить, в качестве подтверждения удержания налога в иностранном государстве.

3️⃣ Доход в виде выплаты фиксированных процентов по облигациям называется купонным доходом.

Начиная с 2021 года налог с купона по облигациям российских компаний, в том числе и по государственным облигациям (ОФЗ) взимается по ставке 13%. Как вы помните, буквально до конца 2020 года доходы от выплат купонов по ОФЗ не облагались НДФЛ, т.к. действовала налоговая льгота, которую теперь отменили.

Купон облигаций в валюте (например, еврооблигации) также облагается по ставке 13%, только расчёт ведётся с учётом курсовой разницы, по аналогии с расчётом при продаже иностранных акций или облигаций.

📌 Очень надеюсь, что этот пост для вас оказался хоть немного полезным, и вы для себя получили какую-то новую информацию или же просто повторили и ещё раз усвоили материал, который уже знали.

В одном из следующих постов попробуем вместе с вами разобраться с налогообложением ИИС типа «А» и ИИС типа «Б»: что это такое и в чём экономический смысл. Разумеется, если соберём на этом посте много лайков 🙂

Не забывайте подписываться на телеграм-каналы Инвестируй или проиграешь и 365 дней!

Бояться налогов не нужно. Особенно, если про налоги написано так просто и понятно, как в нашей статье. Прочитал и понял, какой режим налогообложения выбрать, и как не переплачивать налоговой. Пожалуй, самая важная информация, если планируешь открыть своё дело (сохраните в закладках).

Что такое налоги на собственность

Что такое налоги за предпринимательскую деятельность

Если заявление о переходе на льготный налоговый режим не подать, то ФНС автоматически установит вам общую систему налогообложения — самую сложную в плане сдачи отчетов и дорогую. Но на выбор системы налогообложения дается еще 30 дней после постановки ИП на налоговый учёт — всё можно успеть.

ОСНО или общая система налогообложения

УСН или упрощенная система налогообложения

Если же бизнес затратный и расходы близки к доходам, то выгоднее выбрать «доходы минус расходы», тогда налог составит 15% разницы между ними. А декларация всего одна и сдается раз в год. Это одна из самых популярных систем налогообложения для ИП.

Патентная система налогообложения или ПСН

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД

Но данный налоговый режим перестает применяться с 1 января 2021 года. Сейчас в Госдуму внесен законопроект о продлении режима до 2024 года, но правительство РФ его не поддерживает.

Налог на профессиональный доход или самозанятость

Что такое страховые взносы

За себя

Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Отчетность предоставлять не требуется.

За работников

Если у ИП есть работники, то за них также необходимо платить страховые взносы в налоговую службу. Сюда входят:

выплаты на пенсионное страхование: 22%,
выплаты на социальное страхование: 2,9%,
выплаты на медицинское страхование: 5,1%

Дополнительно нужно заплатить в Фонд социального страхования взнос от несчастных случаев на производстве, он составляет от 0,2% до 8,5 в зависимости от основного вида деятельности ИП.

Как платить налоги

Из-за коронавируса ФНС перенесла уплату части налогов и сдачу некоторых отчетов за 2020 год. Мы писали об этом в статье «Как ФНС поможет малому и среднему бизнесу». Многие из этих мер уже неактуальны, но некоторые еще действуют, проверить можно на сайте ФНС.

Заплатить налоги можно на сайте ФНС, как за себя, так и за сотрудников. Другой способ — Госуслуги. Проще всего сначала сформировать квитанцию на сайте ФНС, т.к. большая часть данных в нее подгрузится автоматически. Также оплатить налоги можно с расчётного счёта вашего банка. По этой ссылке можно можно перейти на страницу открытия счёта и открыть счёт в Делобанке.

Также ФНС требует подавать декларации. Подать их можно в бумажном виде — почтой или лично явившись в налоговую. Шаблоны деклараций можно взять на сайте ФНС. Другой способ — подача декларации в электронном виде, сделать это можно прямо на сайте ФНС. Это бесплатно, но данный способ довольно сложен, т.к. потребуется ввести много данных вручную (сведения о ИП, сумму доходов, авансовых платежей и страховых взносов).

Другой вариант — обратиться к оператору электронного документооборота. Это сервисы, которые сформируют декларации за вас, но за плату. Налоговая не против — список таких сервисов можно посмотреть на сайте ФНС.

Что будет если не заплатить налоги

Размер штрафа зависит от системы налогообложения. На отдельных системах есть свои штрафы, например, на ЕНВД придется отдать 1 тыс.руб. за уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля. А за нарушение правила работы с кассовой техникой на ОСНО штраф составит от 10 тыс. руб. Но общие правила таковы:

Главное за 30 секунд

Налоговых режимов для ИП целых шесть и можно выбрать оптимальный.
Если ИП только начинает бизнес и пока не планирует нанимать работников, он может стать самозанятым и платить минимальные налоги. Уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность на этом режиме не нужно.
Часто ИП может оформить одну из льготных систем и платить меньше налогов, а также сдавать меньше документов.
Кроме налогов нужно платить страховые взносы за себя и за работников.
Чем меньше у ИП сотрудников, тем меньше сдавать отчетности. Если сотрудников нет, можно стать самозанятым и не сдавать отчетов вообще .
За просрочку по уплате налогов ФНС штрафует всех, даже самозанятых. Так лучше не делать.

Эту статью подготовили для вас специалисты ДелоБанка.

Наш банк создает сервисы, которые позволяют малому бизнесу легко работать и развиваться.

Если вы хотите узнать, как освободиться от рутинных задач и какие сервисы банка помогут эффективнее решать ваши текущие задачи, оставьте контакты и наши специалисты свяжутся с вами:

Статья о том, какие налоги платят блогеры, как это всё должно быть оформлено для них.

Сейчас оффлайн-бизнес встал или во многом замедлился. Но при этом расходы остаются. Следовательно, нужно искать альтернативные источники доходов. При самоизоляции всем остаётся доступен интернет.

Именно на виртуальные способы обратило внимание больше всего людей. И в связи с этим у них появилась масса вопросов. Например, о том, что будет, если завести свой блог. Ведь это – хороший способ получать доход в некоторых случаях.

Но должны ли блоггеры платить налоги? И если ответ положительный, то как именно им это надо делать? Многих также интересует вопрос по поводу суммы. Одним словом, с налогом для блогера стоит разобраться. Как минимум, чтобы впоследствии не возникло проблем.

Должны ли блогеры платить налоги

В первую очередь необходимо понять, надо ли это вообще делать. Например, платят ли блоггеры налоги, если получают так называемый «донат»? По законодательству вопрос спорный. Ведь речь, по факту, идёт о благотворительности.

Важно: благотворительность налогом не облагается. Главное, чтобы она не превышала 600 тысяч рублей за один перевод. И ещё: начисления не должны идти от родственника. Во всех остальных случаях налоги – обязательны.

Тем не менее вопрос о том, нужно ли блоггерам платить налоги, не такой однозначный, как может показаться. Благотворительностью нельзя злоупотреблять. Если блогер таким образом получает доход от своей деятельности, то она по сути может быть признана предпринимательской.

То есть у ФНС РФ всё равно к вам могут возникнуть вопросы. Чтобы не доводить ситуацию до конфликта, лучше всего заранее задастся вопросом налогообложения.

Какие налоги платят блоггеры

Итак, с тем, что лучше платить, разобрались. Теперь осталось понять, какие налоги платит блоггер. На самом деле это зависит от того, в качестве кого он выступает. Если просто получает доход как физическое лицо, то – НДФЛ.

Блоггер также может серьёзно подойти к своей деятельности. Например, открыть ИП, нанять сотрудников (фотограф, оператор, редактор). В таком случае ему придётся платить налоги за себя и налоги в качестве работодателя.

Одним словом, виды налогов для блоггер напрямую зависят от характера его деятельности, от её масштабов. Важен также и правовой статус. В частности, блоггеры платят налоги в фонды, если они оформлены как индивидуальный предприниматель. В остальных случаях это необязательно.

Уплата налога в качестве физического лица

Этот вариант – самый простой. Блогеру нужно просто при оформлении декларации показывать доход и платить НДФЛ (13% для резидентов). Алгоритм давно известен, никаких сюрпризов не ожидается.

Но этот же вариант – наиболее невыгодный. Налоговая нагрузка при нём – максимальная. Пенсия при этом, в отличие от ИП, не формируется. Никаких гарантий тоже не предусмотрено. Так что лучше всего выбрать альтернативы.

Если вы получаете доход в качестве блогера достаточно стабильно, то имеет смысл зарегистрироваться как ИП. Сейчас сама процедура предельно упрощена. Так что вам не потребуется много времени.

Если выбрать УСН со ставкой 6%, то налоговая нагрузка будет больше, чем в 2 раза ниже по сравнению с физическим лицом. Документооборот – максимально упрощённый. Правда, такие блоггеры платят налоги ещё и в фонды. Зато впоследствии вы получите пенсию.

Этот вариант оптимальный в следующих случаях:

доход постоянный;
хочется определённых гарантий;
есть желание официально сотрудничать с рекламными компаниями и подписывать договоры на крупные суммы;
в планах – официальный наём сотрудников (фотограф, редактор, переводчик и прочие).

Начисление налога на блоггера в этом случае не отличается особой спецификой. То есть оформлять всё можно будет так же, как это делают ИП в ряде других ситуаций.

Самозанятые

В настоящем у блогеров есть ещё один вариант – зарегистрироваться в качестве самозанятого. У такого решения – масса преимуществ:

регистрация происходит быстро, возможна дистанционно;
платить за неё не нужно;
отчётность отсутствует;
при получении дохода от физических лиц налоговая ставка – самая низкая из всех вариантов (4%);
если деньги поступают от юридического лица, то ставка – 6%, то есть не больше, чем у ИП;
платить налоги просто.

С регистрации самозанятого можно при желании сняться. Причём это тоже достаточно просто. Одним словом, попробовать никто не мешает.

Правила выбора оптимального режима налогообложения

Как видите, налог для блогера может выплачиваться по-разному. Возникает вопрос: что выбрать?

Всё зависит от того, чего вы хотите. Если нет желания ни во что вникать, а доход – спорадический, проще выплачивать его как физическому лицу. Правда, многие крупные компании не любят сотрудничать с физлицами.

ИП – это оптимальный вариант для тех, кто получает доход стабильно. К тому же только такой способ позволяет нанимать сотрудников. У ИП есть разные налоговые режимы. Блогеру проще всего оформить УСН со ставкой 6%.

Также доступен налоговый режим самозанятого. Но он не позволяет начислять пенсию. Одним словом, вариантов хватает, окончательное решение остаётся за вами.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов

Контроль за деятельностью блогеров сейчас ещё слабая. Поэтому у многих возникает соблазн вообще не делиться с государством. Но стоит отметить, что на поток средств могут в любой момент обратить внимание банки. И тогда у вас начнутся проблемы.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов у блогеров есть так же, как и у всех остальных лиц. ФНС РФ может провести камеральную проверку и по её итогам доначислить налоги, штраф и пеню. А если речь будет о крупной сумме, то возможно и возбуждение уголовного дела.

Поэтому игнорировать вопрос с налогообложением не стоит. К тому же крупные блогеры в силу специфики своей деятельности находятся на виду. Так что долго скрываться у них всё равно не получится.

Разобраться с налогом для блогера несложно. И это стоит сделать, если вы не хотите потом неприятностей. Также при нарушениях вы впоследствии должны будете государству уже совсем другие суммы. Поэтому не игнорируйте законодательные требования.

Справочная / Всё про налоги

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
Положительная сумма — у вас переплата.
Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13.

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽.
3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽.
Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до 5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль.
Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть.

Читайте также: