Налоговая отказала в ликвидации из за пфр

Опубликовано: 17.05.2024

Может ли налоговая в одностороннем порядке закрыть недействующее ООО с нулевым балансом? Деятельность никогда не велась, контрагентов нет, счетов нет. ООО находится в стадии ликвидации. Что будет, если я прекращу подавать нулевые отчетности?

Всем понятны причины, по которым собственник стремится избавиться от ставшего ненужным бизнеса. Но иногда закрытие происходит не по его желанию, а по воле контролирующих органов.

В конце 2016 года в федеральные законы от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон о регистрации) и от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об ООО) были внесены поправки. По большей части они вступили в силу с 28 июня 2017 г., а некоторые из них – с 1 сентября 2017 г. Покидая «тонущее» юридическое лицо, нужно учитывать то, как ФНС будет исключать его из реестра и какие могут быть негативные последствия.

В каких случаях юрлицо исключается из ЕГРЮЛ

Из реестра исключается недействующее лицо. Таким оно является, если в течение последних 12 месяцев:

не представляло отчетности по налогам и сборам;
не осуществляло операции хотя бы по одному банковскому счету.

Требуется одновременное наличие двух этих признаков (п. 2 ст. 21.1 Закона о регистрации ). Если фирма не отчитывается, но есть движения по счету, либо, наоборот, счета замерли, но нулевая отчетность сдается, — исключить из реестра нельзя.

С 1 сентября 2017 г. добавлено еще два случая, когда возможно исключение (п. 5 ст. 21.1 Закона о регистрации).

При невозможности ликвидации ввиду отсутствия средств на необходимые для этого расходы и невозможности возложить эти расходы на учредителей (участников). В Гражданском кодексе РФ эта норма уже была закреплена. В Законе о регистрации ее явно не хватало. Очевидно, данный механизм еще будет прорабатываться на уровне налоговой службы. Потребуется некое уведомление со стороны участников, в котором они должны будут изложить нежелание поддерживать юридическое лицо функционирующим и одновременно обосновать неготовность взять на себя расходы по ликвидации. На практике нередко встречались неофициальные обращения к налоговикам с просьбой ускорить исключение недействующего общества. В нововведении можно разглядеть попытку уменьшить коррупционную составляющую рассматриваемой процедуры.
При наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи. Еще один способ борьбы с покупными адресами и «неживыми» директорами.

Если у налогового органа есть сведения о том, что в отношении юридического лица возбуждено дело о банкротстве или введена одна из банкротных процедур, решение о предстоящем исключении из реестра не принимается (эта новелла - ответ законодателя на постановление Конституционного Суда РФ от 18.05.2015 № 10-П).

Если же регистрирующий орган примет указанное решение и лишь потом узнает об инициированном банкротстве, юридическое лицо не будет исключено из реестра.

Когда налоговая запустит процедуру ликвидации юрлица?

До сих пор можно было ответить на этот вопрос так: когда дойдут руки до вашей неработающей компании. Требовалось на это порою до четырех лет. Теперь же, как мы отметили выше, появилась возможность ускорить процесс.

В ожидании прекращения юридического лица руководитель рискует сполна набрать административных штрафов. Например, по ст. 119, 126 Налогового кодекса РФ, ст. 13.19, 15.5 КоАП РФ.

В любом случае, прежде чем все бросать на самотек, желательно закрыть счета, погасить долги и провести сверки.

Можно ли исключить из ЕГРЮЛ, если есть долги?

Да, регистрирующий орган может исключить из реестра лицо, имеющее задолженность. При этом долг перед бюджетом налоговая может расценить как безнадежный к взысканию. Что касается остальных обязательств, то тут все зависит от инициативности и расторопности кредиторов. Они либо остановят начатый налоговой службой процесс, либо нет.

Как происходит исключение юрлица из реестра?

Выявив наличие оснований для исключения из ЕГРЮЛ, регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении.

В течение трех дней с момента принятия такое решение публикуется в Вестнике государственной регистрации. Проверить, не начался ли административный процесс исключения из реестра в отношении вашей компании или контрагента, можно на сайте вестника.

Одновременно с решением будут опубликованы сведения о том, как и куда подавать свои возражения по поводу грядущего исключения из реестра.

Если в течение трех месяцев с момента публикации от заинтересованных лиц не поступят заявления, юридическое лицо будет исключено из ЕГРЮЛ.

Как остановить исключение из реестра?

Согласно действующей редакции закона подача заявления самим юридическим лицом, кредитором или иным заинтересованным лицом делает невозможным административное исключение из реестра. Никаких требований к такому заявлению не предъявляется.

С 1 сентября 2017 г. остановить запущенный механизм стало сложнее (см. п. 4 ст. 21.1 Закона о регистрации).

Во-первых, содержание заявления. Оно должно быть мотивированным. Таким образом, подразумевается, что неубедительное возражение не будет принято налоговой службой во внимание.

Во-вторых, форма заявления. Она будет утверждена отдельно.

В-третьих, способ подачи. Теперь, если подавать заявление в форме электронного документа, то с электронной подписью. Если же почтой, то с заверенной нотариально подписью. При непосредственном представлении документов нужно предъявить документ, удостоверяющий личность. Представитель же (не руководитель) дополнительно прилагает нотариально удостоверенную доверенность или ее нотариальную копию.

Если все перечисленные требования и трехмесячный срок соблюдены, юридическое лицо из реестра исключено не будет.

Альтернативный вариант – начать банкротство.

Последствия исключения из реестра

Прекращение лица и обязательств

В целом последствия исключения недействующего лица аналогичны последствиям ликвидации (ст. 64.2 ГК РФ). В ЕГРЮЛ вносится запись с указанием способа прекращения.

Обязательства юридического лица прекращаются. Если только не встает вопрос о субсидиарной ответственности.

Субсидиарная ответственность

Еще одна новелла, вступившая в силу с 28 июня 2017 г. Ранее участники и руководители ООО, а также лица, способные давать им указания, могли быть привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам этого общества только в рамках процедуры банкротства. Теперь в силу п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО это возможно и после административного исключения из ЕГРЮЛ.

Критерий: неисполнение обязательства общества обусловлено тем, что перечисленные лица действовали недобросовестно или неразумно. Речь при этом идет о любых обязательствах, сохранившихся на момент исключения. Уйти от долгов, просто забыв про общество, уже не получится.

На акционерные общества новое правило не распространяется.

Распределение имущества

Даже у недействующей компании может обнаружиться имущество. Либо участники о нем действительно забыли. Либо они сознательно выжидали, когда налоговая сделает свое дело, чтобы уже без кредиторов поделить остатки. Впрочем, забрать себе то, что принадлежало юридическому лицу, получается не всегда.

В некоторых регионах суды признают право собственности за участниками. В других – отказывают в иске, ссылаясь на необходимость использовать процедуру, предусмотренную п. 5.2 ст. 64 ГК РФ. А это значит - отдельное судебное разбирательство с назначением арбитражного управляющего и привлечением всех возможных кредиторов прекратившегося юридического лица. Подано такое требование может быть в течение пяти лет с момента исключения из реестра.

Таким образом, если прекратить сдавать налоговую отчетность, то ИФНС ликвидирует организацию по своему решению в течение 12 месяцев.

«Клерк» Рубрика Ликвидация

Не совсем обычный отказ в регистрации при ликвидации ООО. С отсылкой на ПФР и на пункт 2 статьи 11 закона № 27-ФЗ.

«Третий раз приходит отказ с ИФНС 46 (в ответ на ликвидацию ООО). Сперва написали что у ООО не исполнены обязательства по налогам и сборам (что было неправдой) — мы снова написали заявление и приложили к заявлению акт сверки с налоговой по нулям. Теперь прислали текст, который я совершенно не могу расшифровать) туплю нещадно, сказывается отпуск. Помогите, граждане, понять — что они от меня хотят ? О каком документе идет речь?»

Вот так выглядит текст отказа:

«Согласно пп. „г“ п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ „О государственной регистрации юридических лиц“, при государственной регистрации юридического лица, в связи с его ликвидацией, в регистрирующий орган представляется документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 — 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ „Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования“ (далее — Федеральный закон „Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования“) и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона „О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений“. Между тем, согласно представленным сведениям ГУ — Отделение ПФР по Москве и Московской области организацией не исполнены требования предусмотренные подпунктами 1 — 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федеральный закон „Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования“».

Вот что пишут в комментариях:

«Говорят, что персонифицированная отчетность не вся сдана. ПФР прислал им такую информацию. П.2 ст.11 это СЗВ-СТАЖ».

Кто-то рассказывают, что с подобной причиной разбирались:

«Тоже не могла ликвидироваться по этим же причинам. В итоге лично ножками ходила в ПФР, писала грозное письмо, что повешу на них всех собак по оплате услуг за очередной тур ликвидации. Затребовала на месте справку об отсутствии претензий к нам в отношении какой-либо отчётности в ПФР. Справку отправила в налоговую. Ликвидировали. При этом ПФР уверял меня, что ничего в налоговую не посылал, не предоставлял сведений о несданной отчётности».

«У нас такая же ситуация, попросили сдать сзв-стаж за 2020 год, ещё оказались долги по СЗВ-М за прошлые годы, которые у них почему то не расшифровались, а все было сдано во время».

Кто-то немного на эмоциях:

«Причем налоговая пачками исключает организации из ЕГРЮЛ, и ничего им для этого не надо! Ни СЗВ-М, ни СЗВ-СТАЖ, ни СЗВ-ТД. Просто исключили и досвидания. А как люди хотят пойти честным прямым путём ликвидации, начинаются препоны и палки в колёса. Значит, кому то не выгодно, чтобы люди сами ликвидировали ооо, надо чтобы психанули и бросили?».

Правда, при таком исключении при долгах перед бюджетом (а они будут) будут последствия для директора и участников.

А вот что еще советуют:

«Это ПФР отчет за год хочет. Я всем при ликвидации рассылаю. СЗВ-М на всякий за текующий месяц и следующий и СЗВ-СТАЖ за период с 1 января по завтра. Если отправляю сегодня. Хотя вот с ликвидатором у меня есть непонятки. Но как мне в ПФР же обьяснили, если ликвидатор — это он же учредитель и он же гендиректор в прошлом, то по нему и СЗВ-М сдаем в обычном порядке и СЗВ-СТАЖ, вот как я сдаю. А если это другое лицо, нанятое со стороны (и как я поняла, ИП) то СЗВ-М перестаем сдавать как гендир „ушел“ и пришел ликвидатор. Видимо если ликвидатор — ФЛ со стороны, то по нему тоже все подаем, как по работнику».

Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС снимет ИП с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.

Списать долги в 2021

Основания для закрытия ИП

по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.

Обратите внимание! В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется. Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

Ваш бизнес не может восстановить
свои обороты после эпидемии?

Списываются ли долги после закрытия

Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.

Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.

Подходит ли вам банкротство?

Как узнать, есть ли задолженность

Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов. Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.

Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство.

Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:

по данным внутренней бухгалтерии;
по справкам из банков и других кредитных учреждений;
по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).

Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали в этой статье.

Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.

Получить список ваших кредиторов

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:

если гражданин не представил все документы;
если заявление подано не в надлежащий налоговый орган;
если ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
не сдана отчетность в ФНС.

Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.

Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

Этапы закрытия ИП в 2021 году

Пошаговая инструкция

Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно. Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом.

ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:

заявление Р26001
квитанция об оплате пошлины
паспорт.

Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).

Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту.

ШАГ 2. Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2021 году ее размер составляет 160 руб. Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на сайте ФНС.

Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна!

ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:

По факту получения документов формируется расписка. Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.

Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте.

При наличии долгов нужно действовать по этой пошаговой инструкции. Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.

Прекращение статуса через банкротство ИП с долгами сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.

Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.

Хотите списать долги ИП через банкротство?

Налоговый период при ликвидации

Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам. Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто.

Сроки закрытия ИП

При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.

Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у наших специалистов.

Как закрыть ИП при наличии долгов

После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:

через суд и ФССП,
путем продажи долга коллекторам,
через банкротство должника.

Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.

В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.

С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)

Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.

Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.

Долги по кредитам

Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.

Долги перед работниками

Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.

ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.

Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.

Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.

В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.

Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.

Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.

Ответственность при закрытии ИП с долгами

Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов. Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом.

Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:

несвоевременная сдача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС влечет наложение штрафа по КоАП РФ;
за задержку выдачи зарплаты работникам наступает ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ или 145.1 УК РФ.

Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.

Если у Вас остались вопросы, задайте их по телефону 8 800 200 38 08 или в онлайн-чате. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Начиная процедуру ликвидации фирмы, очень важно не допустить ошибок, которые могут привести к отказу налоговой инспекции закрыть предприятие. На какие тонкости ликвидации бизнеса стоит обратить внимание в процессе выполнения такой процедуры?

Процедура ликвидации сопряжена с множеством «тонких» моментов, которые нужно учесть, как минимум, предприятию «грозит» назначение выездной налоговой проверки, такое основание ревизорам дает пункт 11 статьи 89 НК РФ.

Некоторые коммерсанты, стремясь обезопасить себя от возможных рисков, ищут сопровождающего по такой процедуре, тем более что рынок юридических услуг пестрит подобными предложениями. Найти предложение стороннего управляющего, который дополнительно предложит некие «волшебные возможности по решению таких задач», можно довольно быстро и порой за сущие копейки. Что, разумеется, находит отклик у потребителей.

Публикация объявления о ликцидации фирмы

Не опубликовали объявление о ликвидации, нарушили срок такой публикации, разместили не в том издании или допустили ошибки в содержании – все это грозит рисками. В начале процедуры ликвидации необходимо известить о ней всех заинтересованных лиц. Разместить объявление о предстоящем закрытии компания обязана даже в том случае, если она не вела деятельность и не имеет кредиторов, таковы требования российского законодательства.

Разместить сведения о ликвидации на первой или второй площадке возможно только после представления сообщения об этом в регистрирующий орган.

Отказ в публикации можно получить также по причине недостоверных сведений в объявлении: например, ИФНС посчитала ваш адрес недостоверным, хотя записи в ЕГРЮЛ об этом еще нет.

Заполнение форм Р15001 и Р16001 при ликвидации компании

Нередко ошибки возникают из-за некорректного заполнения уведомлений по формам. Эти документы необходимо заполнять на компьютере шрифтом CourierNew высотой 18 пунктов или вручную черными чернилами, что, конечно, в обиходе уже редкость. Печать форм может быть только односторонней.

Если допустили ошибку – не вносите исправлений, документ нужно заполнить снова. Не забывайте: каждая буква или цифра располагаются в отдельной ячейке. Известные со школы правила переноса слов тут не применяются – дошли до конца строки, заполнили последнюю ячейку, и пишите оставшуюся часть слова в строке ниже со следующей буквы.

Если вы подадите в инспекцию документы, содержащие ошибки, то они будут считаться непредставленными.

Долги перед бюджетом при ликвидации компании

До подачи промежуточного ликвидационного баланса проведите ревизию долгов, получите справку от ИФНС и уплатите все до копейки. Выявление переплаты по налогу также может стать препятствием для ликвидации компании.

В нашей практике была ситуация, когда в ходе добровольной ликвидации Налоговая служба отказалась принять ликвидационный баланс как недостоверный. По данным бухгалтерского учета, у компании была переплата. Коммерсанты предположили, что все налоги уплачены, ведь задолженность должна была «перекрыться» переплатой. Но не тут-то было, инспекция не провела зачет, по этой причине налоговики документы от коммерсантов не приняли.

Почему наличие переплаты никак не изменило ситуацию? Дело в том, что переплата, на которую так рассчитывала фирма, была по другому налогу, более того, по данным ревизоров, она числилась на «невыясненных платежах». А провести зачет на стадии ликвидации в одностороннем порядке инспекция не имеет права.

Компанию ликвидировали только после решения вопроса с задолженностью.

Если во время сверки вы обнаружите переплату, то напишите заявление на возврат излишне уплаченного налога и дождитесь перечисления средств.

И ни в коем случае не закрывайте расчетный счет, пока не убедитесь в отсутствии долгов или переплат.

Несданная отчетность при ликвидации компании

Обратите внимание, часть отчетов необходимо сдать еще до начала ликвидации.

До окончания ликвидации направьте отчеты в ИФНС, ПФР, ФСС и Росстат в полном объеме. Не забудьте о справках 2-НДФЛ и отчетах в ПФР на работников. Отчетный период – с 1 января до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

Сдайте документы строго в установленные сроки, в противном случае вы можете получить штраф, который придется срочно оплатить для завершения процедуры ликвидации.

Не оплатить выписанный штраф нельзя, перевести деньги в бюджет уже после окончания процедуры ликвидации – тоже, увы, нельзя.

Не сдали отчеты или нарушили срок сдачи – компанию не ликвидируют. Такова суровая правда!

Таким образом, даже если у вас не было задолженности, внезапный штраф, который вы забыли оплатить, может стать этой самой задолженностью, которая помешает процедуре ликвидации.

Срок ликвидации компании

Срок ликвидации компании, установленный законом, не может превышать одного года. В решении о ликвидации не указывайте срок завершения или ставьте максимальный, тот, который определен законодательством – один год. Так лучше сделать даже в том случае, если вы планируете закрыться быстрее.

А вот в случае, если не удается закрыть компанию вовремя, лучше заранее продлить процедуру в судебном порядке. При наличии веских причин арбитры могут пролонгировать срок ликвидации еще на шесть месяцев. А если вы вдруг поняли, что не сможете продлить сроки, то лучше отменить текущую ликвидацию вовсе и начать все сначала. При самостоятельной ликвидации ваши затраты ограничатся госпошлиной, оплатой услуг нотариуса и стоимостью объявлений.

Когда нужно подавать жалобу

В статье мы рассказали об основных, часто допускаемых ошибках при ликвидации. На практике их гораздо больше. В зависимости от того, чем вызван отказ, такими и будут ваши дальнейшие действия. В некоторых случаях можно представить исправленные документы, а в других, возможно, необходимо начать процедуру заново.

Если вы уверены, что действовали точно в соответствии с законом, а в отказе инспекции содержатся туманные формулировки – подавайте жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Ирина Бурцева, ведущий юрист корпоративной практики юридической компании «NovaLex»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Добровольная ликвидация ООО включает в себя определенное количество обязательных этапов. Важно выполнить несколько процедур, оформить документы и соблюсти установленные формальности. Нарушение установленного порядка и пренебрежение правилами может привести к отказу от ликвидации. Чтобы избежать подобной неприятности, стоит изучить основные причины для отказа в ликвидации. Это позволит более эффективно заниматься закрытием организации, потратить на это минимальное количество времени.

Самые распространенные причины

Существует немало оснований для отказа в ликвидации. Их можно распределить на самые распространенные и достаточно простые, а также наиболее серьезные, требующие основательного подхода.

В данной статье современного законодательства прописаны главные причины, по которым можно получить отказ. Вот самые основные из них:

Отсутствие положенные документов.
Несвоевременное предоставление бумаг и справок.
Нарушение в последовательности проведения процедур.
Отсутствие нотариального удостоверения в документах, которые этого требуют.
Подписание документов не уполномоченным лицом.
Непредоставление данных о сотрудниках в ПФ РФ.
Отсутствие соответствия между данными паспорта заявителя, ОГРН, ИНН и КПП и иными реквизитами ООО, которые прописаны в документах или внесены в реестр.
Несоответствие указанного адреса юр/лица реальному.
Неисполнение обязанностей по уведомлению кредиторов через специальные источники.
Использование старых форм заявлений и наличие ошибок в процессе заполнения.
Предоставление документов в ненадлежащем виде.

Это достаточно простые причины, на основании которых каждый может определить правила проведения ликвидации. Если их соблюдать, можно избежать законного отказа.

Серьезные основания для отказа

Безответственный ликвидатор

Назначая человека на данную должность, стоит понимать, что он всегда должен быть на связи, пока проходит ликвидация. Причина в том, что именно он выступает в качестве заявителя и ответственного лица вместо руководителя ООО. Если выбрать безответственного сотрудника, можно столкнуться с серьезным замедлением процесса закрытия. В этом случае придется осуществлять замену ликвидатора, потратив на это время и деньги. Многие полагают, что в качестве ответственного за ликвидацию может выступать только сотрудник ООО или руководитель организации. Это не так. На должность ликвидатора можно назначить любое лицо. Это может быть человек, который не имеет к компании отношения.

Нарушение сроков подачи уведомления

Это еще одна достаточно распространенная причина для получения отказа. В данном случае установлены достаточно строгие временные рамки.

Если нарушить данное правило, можно столкнуться не только с отказом в проведении ликвидационного процесса, но с назначением штрафа от налоговой. Его размер на сегодня составляет 5000 руб. Если произошла данная неприятность, нужно просто оплатить штраф. Повторного уведомления составлять и отправлять не придется.

Нарушения в процессе публикации в СМИ

Несвоевременная подача документов

Еще одна достаточно распространенная ошибка заключается в подаче документов на проведение следующего ликвидационного этапа ранее двух месяцев с выхода в СМИ соответствующей информации. Чтобы избежать подобной ошибки, стоит выдержать положенное время.

Правильная последовательность действий в данном случае выглядит так:

Составляется запрос на публикацию информации о закрытии в СМИ.
Осуществляется отправка заявления.
Следует подождать два месяца.

Только после этого время можно подавать необходимые документы. Речь идет о бумагах, подтверждающих ликвидационный отчетный баланс.

Невыполнение обязанностей перед кредиторами

Не стоит уклоняться от выплаты долгов кредиторам. Пренебрежение данным правилом может привести к судебным разбирательствам. Если на организацию в суд поступает иск о невыплате задолженности, ликвидация автоматически приостанавливается.

Что делать в подобной ситуации? Если разбирательство уже произошло, все понятно. Руководителю придется просто исполнить решение суда. Это повлечет определенные дополнительные проблемы.
Намного проще предотвратить подобные последствия. Как только принято решение, стоит рассчитаться с кредиторами.

Отсутствие баланса

Отказ в ликвидации можно получить при ошибках в отчете. Вот основные правила и требования к заполнению данных документов:

отсутствие несоответствий по кодам и датам в графах ОКФС, а также ОКПО, ОКОПФ;
дата составления документа аналогична числу принятия официального решения по ликвидации;
отсутствие к моменту закрытия активов и долгов;
в балансе отражены только такие данные, как сумма уставного капитала и выплаты для учредителей.

Если руководитель организации получает отказ в закрытии по причине проблем с балансом, придется заполнять и подавать его снова. Здесь важно также придерживаться определенных правил.

С даты принятия решения о ликвидации должно пройти не более трех дней. Только с учетом этого можно подавать первое заявление по форме Р15001. Ликвидационный промежуточный баланс не стоит формировать ранее срока, предназначенного для предъявления претензий. Если же налоговая планирует провести проверку компании, нужно дождаться ее проведения и только потом составлять отчет — п. 4 ст. 20 No 129-ФЗ.

Отсутствие отчетности и оплаченных налогов

Компания не будет ликвидирована, пока не аннулируются задолженности. Речь идет о таких начислениях, как:

штрафы и пени;
положенные налоги;
ежемесячные и ежеквартальные взносы.

Все это, а также непредоставление отчетности, в состоянии повлечь серьезные последствия. Предприниматель не сможет оформить положенные справки, которые должны быть приложены к заявлению на ликвидацию и на подписание баланса.

Перед подачей бумаг на осуществление ликвидации стоит получить отчеты из налоговой о том, что задолженность отсутствует. Также должна присутствовать справка из ПФ РФ о полном исполнении положенных обязанностей по персонифицированному учету.

Непрохождение проверки

В определенных ситуациях ликвидируемая компания подвергается проверке со стороны налоговых органов. Это касается не всех организаций, но выборочных. Среди самых распространенных условий для проверки можно отметить:

Организация вела активную работу, в документах отражены достаточно крупные обороты.
Присутствует задолженность. Не была своевременно представлена отчетность.
Декларации за актуальный и прошлый квартал отличаются по данным. Например, размер налога за квартал больше, чем в текущем.

Если у компании нет никаких проблем с ведением предпринимательской деятельности, проверка будет пройдена легко и просто. А многим компаниям просто не назначат подобную процедуру.

Утилизация документов после закрытия

Ошибки можно совершить не только в процессе закрытия, но даже после осуществления этой процедуры. Например, многие утилизируют документы после ликвидации.

Именно по этой причине не стоит утилизировать документы сразу после окончания процедуры. Если появятся определенные вопросы, а необходимых документов не окажется в распоряжении, бывший руководитель будет в неприятном положении. Придется давать объяснения, а в особых случаях оплачивать штрафы.

Согласно современному законодательству, документы по отчетности, учредительные бумаги должны быть переданы в архив. Здесь они хранятся на протяжении трех лет. Датой исчисления в данном случае является число внесение соответствующих изменений в ЕГРЮЛ. Занимаясь документами после закрытия ООО, стоит позаботиться о печати. Ее следует уничтожить и составить соответствующий акт по этому поводу.

Отказ в ликвидации – что делать?

Действовать при получении отказа в закрытии компании нужно сразу. То, какие манипуляции стоит провести, зависит от причины, которая вызвала это. Вот самые основные варианты действий:

исправление ошибок в документах;
погашение задолженности;
соблюдение установленных сроков.

Если была допущена обычная ошибка, но при этом не были нарушены установленные законом сроки, не нужно начинать процесс ликвидации заново. В ином случае придется заниматься ликвидацией с нуля.
При отказе в ликвидации по необоснованным причинам решить проблему можно будет только через суд. Это правило прописано в ст. 198 АПК РФ.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (495) 128-79-68

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 660-52-27

Федеральный номер:+7 (800) 350-56-93

Заключение

Чтобы уберечься от проблем и не заниматься ликвидационным процессом заново, стоит составить поэтапный график проведения необходимых операций. Если соблюдать сроки и следовать установленному порядку, если проявить внимательность и придерживать законодательных нормативов, можно избежать отказа, а также лишних временных и денежных затрат.

В форме комментариев Вы можете задать уточняющий вопрос, в том числе с просьбой разъяснения Вашего индивидуального случая. Для более оперативного ответа свяжитесь с нами по телефонам, указанным на сайте.

Читайте также: