Налоговая отчетность по кпн

Опубликовано: 04.05.2024

Если вы ведете дела заграницей или имеете контрагентов из дальнего или ближнего зарубежья, вам, наверняка? доводилось столкнуться с определением "корпоративный подоходный налог" (далее сокращенно - КПН).

Что это такое? В каких странах он применяется? А самое главное, нужно ли его платить российской компании? Давайте разбираться в налоговых перипетиях международного права вместе.

Что такое КПН и с чем его едят?

КПН - несмотря на свое название, по своей сути является самым обычным налогом на доходы юридических лиц: всевозможных акционерный обществ, товариществ и предприятий. В России КПН не применяется, его аналогом в нашей стране является налог на прибыль.

На сегодняшний день корпоративный подоходный налог действует в следующих странах:

Австрия (25% - единая для всех доходов ставка);
Барбадос (25% - базовая ставка, 15% - ставка для представителей малого бизнеса, 1%-2,5% - ставка для международных торговых бизнес компаний);
Бельгия (основная ставка налога = 33,99%, действует прогрессивная система пониженных ставок);
Болгария (ставка фиксирована на уровне 10%, действуют налоговые послабления для организаций, работающих в регионах с высокой безработицей, создающих условия труда для лиц, с ограниченными физическими возможностями, а также для производителей сельхозпродукции);
Великобритания (ставки обновляются ежегодно, для предприятий, чей совокупный доход за год не превышает 300 тыс.фунтов ставка налога = 20%, для получающих доход свыше этой суммы - 30%);
Германия (основная ставка = 15%, также применяется солидарная надбавка = 5,5%);
Египет (базовая ставка = 20%, банки, страховщики и инвестиционные фонды платят КПН по ставке=40%, а для организаций, занимающиеся нефтедобычей КПН = 40,55%);
Ирландия (ставка КПН для торговых компаний = 12,5%, для всех остальных - 25%);
Испания (основная ставка = 35%, малый бизнес уплачивает налог в зависимости от полученного дохода по ставке 20% или 30%, кооперативы платят КПН= 20%, а паевые фонды - до 10%);
Казахстан (17,5% - основной доход, 10% - доход от реализации сельхозпродукции, 15%- доход нерезидента через постоянное представительство, 15% - доходы, получаемые от местных источников);
Кипр (10% - основная ставка, 15% -на дивиденды, 10% - на процентный доход);
Люксембург (21%+безвозмездный взнос в фонд безработицы + муниципальный сбор = примерно 28,5%, а также 15% - с уплачиваемых дивидендов, проценты КПН не облагаются);
Нидерланды (если доход ниже 40 тыс. евро, ставка КПН=20% , от 40 до 200 тыс.евро, ставка = 23,5%, если же доход превышает 200 тыс., ставка повышается до 5,5%, дивиденды КПН не облагаются)
Португалия (основная ставка варьируется от 25% до 27,5%, для малого бизнеса с годовым доходом ниже установленного ставка КПН=20%);;
Сингапур (17%);
Словения (20% и 10% для специальных экономических зон);
Таиланд (ставки прогрессирующие, от 10% до 37%);
Турция (33%);
Финляндия (28%);
Япония (33,48% + префектурная и муниципальная надбавки).

Базой для расчета налога в подавляющем большинстве стран является сумма дохода, уменьшенная на величину совокупных трат. Плательщиками КПН обычно признаются:

резиденты страны, то есть организации, зарегистрированные в качестве юр.лиц на территории этой страны и имеющие в ней постоянный юридический адрес;
нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность через постоянный филиал или представительство в этой стране.

В некоторых странах (например, в Казахстане) плательщиками налога признаются также те юридические лица и предприниматели, что получают доходы от местных источников.

КПН для резидентов

Итак, самый простой вариант - ваша компания является резидентом страны-плательщика КПН, или же вы имеете в этой стране своего полноправного постоянного представителя. По всем доходам, которые вы получаете от такой деятельности, вы уплачиваете КПН в бюджет иностранного государства. При этом платить налог на прибыль в России вам уже не нужно.

Как правило, КПН рассчитывается по итогам 12 месяцев. В ряде стан предусмотрена уплата авансовых платежей. По итогам года, компания подсчитывает сумму полученного чистого дохода, рассчитывает КПН к уплате и подает декларацию по корпоративному подоходному налогу. На это дается в зависимости от страны от 3 до 9 месяцев по истечении периода. Компания, вовремя не подавшая декларацию и не перечислившая налог в бюджет, уплачивает штраф.

Иностранная компания, осуществляющая деятельность через постоянное представительство уплачивает налог в том же порядке, что и компания-резидент.

КПН для нерезидентов

Несколько сложнее процедура уплаты КПН выглядит для компаний-нерезидентов, которые не имеют постоянного представительства на территории государства-получателя налога. По российским и международным законам доходы, полученные такими компаниями за рубежом, не облагаются КПН, а становятся базой для формирования налога на прибыль в России.

И вот тут начинаются сложности. В некоторых государствах, в частности в Республике Казахстан (РК), налоговые агенты по закону обязаны удержать корпоративный подоходный налог со всех доходов, выплачиваемых контрагентам за работы, услуги и товары, если контрагент не предоставит в момент выплаты справку о том, что он является резидентов иностранного государства и не подтвердит, что является конечным получателем дохода.

Получается двоякая ситуация: с одной стороны налоговый агент не может нарушить закон и не начислять КПН, так как это ведет к наложению штрафных санкций, а с другой стороны российская копания оказывается вынуждена платить налоги дважды, сначала за границей КПН, а затем дома налог на прибыль.

Если вы попали в подобную ситуацию, у вас есть два варианта:

вернуть уже уплаченный вами налог через заграничный фискальный орган;
зачесть сумму уплаченного КПН в российский налог на прибыль.

Первый вариант потребует времени и значительного количества подтверждающих сделку и необоснованный характер налогообложения документов, второй - получения справок об уплате налога в зарубежном налоговом органе или от налогового агента.

100 форма (Декларация по КПН) сдается 1 раз в год, предприятиями на общеустановленном режиме. Декларацию можно собрать вручную, так и настроить 1С и заполнить ее в 1С. Необходимо очень тщательно проверять вычеты, так как, возможен вариант уведомлений с НК, о занижении КПН. Необходимо сформировать регистры, проверить первичные документации, а также их юридическое оформление.

Заполняя 100 форму, необходимо сверять оборот с 300 декларацией (НДС), а также проверять начисление доходов, социального налога и начисление ВОСМС, ОСМС по 200 форме за весь год. Данные должны совпадать.

Также обратите внимание на приложение финансовой отчетности, остатки на конец прошлого года, должны совпадать с остатками на начало года текущего. Если не совпадает, значит были внесены изменения них необходимо правильно отразить и возможно сдать дополнительную декларацию за предшествующий год.

Для заполнения 100 формы в 1С первостепенно необходимо заполнить статьи затрат. Ведь именно используя аналитику статей затрат, мы формируем вычеты для 100 формы.

Переходим в подсистему «Предприятие» - «Статьи затрат». Есть статьи затрат, которые предоставлены типовой версией 1С, но вы всегда можете добавить новые значения. В каждой статье затрат, необходимо проставить строку, для отражения в декларации.

Помимо этого, необходимо указать, принимаем ли мы данную статью к налоговому учету. И какому виду категории затрат принадлежит данная статья.

Если вдруг, заполняя строку, вы не обнаружили значение нужной строки, необходимо проверить актуальность классификатора, а также версию 100 формы. Изменения вносят в налоговые формы, практически каждый год.

Очень часто, особенно в новых базах, при открытии журнала статей затрат, мы не обнаруживаем никаких значений, чтобы заполнить их предоставленными конфигурацией значениями, нажимаем кнопку «Заполнить».

После заполнения статей затрат, проверяем значение «Учитывать КПН», в документах. Во всех документах: реализации, поступления, списания, амортизация, принятие ОС к учету и т.д., в строке КПН должно быть значение НУ. Если значение нет, проставляем. Если в принципе не активна данная функция, необходимо проверить учетную политику (налоговый учет), обязательно должна быть активирована галочка «КПН».

Далее, для того, чтобы заполнялись данные по сумме реализации, необходимо проверить статьи доходов и их заполнение в документах реализации.

В реализации ТМЗ и услуг, у вас должен быть проставлен счет доходов и себестоимости и заполнено субконто к этим счетам, которых вы и заполняете, статью доходов и субконто себестоимости. Данные которых, затем формируется в 100 форму.

Статей доходов, может быть несколько. Так как может быть несколько видов деятельности. Для заполнения статей доходов, переходим в «Предприятие – Доходы».

Создаем новое значение, заполняет строки для отражения в декларации.

После проверки документов и значений в них, мы переходим к закрытию месяца.

Один раз в год, мы должны активировать и закрыть регламентированные показатели, документом «Закрытие месяца».

Затем, переходим к заполнению 100 формы. «Отчеты – Регламентированные отчеты – 100 форма – Создать отчет».

Выбираем период, нажимаем кнопку «Заполнить».

К 100 форме, в 1С приложено 3 приложения из 12. Если вас интересует любые другие, то вам необходимо заполнить их в 100 форме на сайте налогового комитете, в личном кабинете.

Практически значение каждой строки, вы можете расшифровать и посмотреть, откуда взялась та, или иная цифра.

Если у вас, какие данные не попали, вам необходимо вернуться к заполнению документа и проверить: стать затрат, статью доходов, значение КПН.

Мы надеемся наша статья была полезной. Желаем успехов!

Автор: Проф. Бухгалтер РК Смирнова Елизавета

С этим видом системы налогообложения сталкиваются предприниматели, ведущие бизнес за пределами Российской Федерации. Часто с корпоративным сбором встречаются компании, деловые партнеры которых зарегистрированы в иностранных государствах.

Какова ставка корпоративного подоходного налога (КПН)?

Корпоративный подоходный налог – это денежный сбор, взимаемый с полученной юридическими лицами прибыли. В роли налогоплательщика выступают не только корпорации, как можно было подумать исходя из названия, но и любые предприятия, имеющие статус юридических лиц. В Российский Федерации аналогом выступает налог на прибыль.

Зарубежные страны в целях наполнения государственного бюджета активно используют КПН. Размер налоговой ставки меняется в зависимости от страны применения налога и составляет (в порядке убывания):

40,55% – применяется в Египте для нефтедобывающей отрасли. Однако страховые компании, инвестиционные фонды и банки платят в этой стране 40% КПН. Базовой считается ставка равная 20%.
37% – для Таиланда. В этой стране он носит прогрессирующий характер и в своем минимальном выражении равен 10%.
35% взимает Испания. Малый бизнес здесь платит либо 30%, либо 20%. Все зависит от того, насколько прибыльным было предприятие в текущем году. Для кооперативов предусмотрена 20% налоговая ставка, для ПИФов – 10%.
33,48% – в Японии. Сюда же добавляются надбавки префектуры и муниципальных образований.
33,99% – базовая ставка КПН в Бельгии. Используется прогрессивная система налогообложения.
33% собирают в Турции.
30% – в Великобритании для предприятий, получивших совокупный доход в течение года больше 300 000 фунтов. Налоговые ставки здесь ежегодно меняются в зависимости от полученной компанией прибыли. Если доход составляет менее 300 000, то ставка снижается до 20%.
28,5% – в Люксембурге. Однако сюда уже заложен муниципальный сбор и взнос в фонд для неработающих граждан. В чистом виде ставка равна 21%. Из суммы выплаченных дивидендов забирают 15% налога. Доход по процентам налогообложению не подлежит.
28% равен КПН в Финляндии.
27–25% составляет сбор в Португалии. Предприятиям малого бизнеса, ежегодный доход которых меньше установленного предела, ставка КПН снижается до 20%.
25, 5% собирают с юридических лиц в Нидерландах, если годовая прибыль превысила 200 000 евро. При доходе компании 40–200 тысяч евро платят 23,5%. Когда заработано меньше 40 000 евро – 20%. Дивиденды налогом не облагаются.
25% – базовая ставка в Ирландии, Барбадосе и Австрии. Все австрийские бизнесмены платят КПН по единой процентной ставке. Тогда как в Ирландии принято решение установить ее для торговых компаний на уровне 12,5%. Правительство Барбадоса заинтересовано в привлечении в страну крупных международных компаний, поэтому налог для них составляет 1%-2,5%. Предприятия малого бизнеса этой страны платят 15%.
20% оплачивают в Словении. На территории этого государства действуют специальные экономические зоны, которым необходимо заплатить 10% налога.
17,5% процентов составляет КПН с основного дохода в Казахстане. В этой стране принята система деления дохода по категориям. Кроме основного, в нее входят: доходы от местных источников (15%), прибыль от продажи сельскохозяйственной продукции (10%), заработок нерезидентов, имеющих постоянное представительство (15%).
17% – в Сингапуре.
15% платят в Германии и Кипре. Однако дополнительно к сумме корпоративного налога немецким предпринимателям придется заплатить солидарную надбавку в размере 5,5%. На Кипре 15% ставка принята для дивидендов, а базовая составляет 10%. С прибыли по процентам берут те же 10%.
10% составляет ставка в Болгарии. Она снижается для предприятий, создающих рабочие места в регионах со сложной экономической ситуацией, а также для граждан с ограниченными возможностями. Пользуются льготами при уплате КПН и предприятия, производящие сельскохозяйственные товары.

Резидентом признается компания, имеющая статус юридического лица. Считаться таковым позволяет регистрация и наличие постоянного юридического адреса на территории страны ведения бизнеса. Нерезидентом считается компания, ведущая предпринимательскую деятельность при посредничестве представительства или филиала.

Как платят корпоративный подоходный налог резиденты

Все доходы, получаемые резидентами, облагаются корпоративным налогом. Зарубежные компании, работающие через постоянные представительства, в вопросе его уплаты приравниваются к резидентам. Уплаченный в другом государстве КПН освобождает российские компании от налога на прибыль на территории собственной страны.

Шаги компании-резидента по уплате корпоративного сбора выглядят следующим образом:

в конце года подсчитывается совокупная прибыль организации;
по соответствующим процентным ставкам определяется размер КПН;
на основании вычисленных данных подается налоговая декларация;
производится оплата.

Если налог не будет уплачен в течение 3–9 месяцев (зависит от страны) по окончании отчетного года, то применяются штрафные санкции. Некоторые страны предпочитают оплату на основе авансовых платежей.

Как платят корпоративный подоходный налог нерезиденты

С доходов российских компаний, занимающихся предпринимательской деятельностью в зарубежном государстве, но не имеющих там постоянного представительства, корпоративный налог не взимается. Они обязаны заплатить налог на прибыль в бюджет России.

Компания, получившая доход в результате товарно-денежных отношений с зарубежными партнерами, в момент перечисления средств обязана документально доказать, что она является резидентом другого государства и конечным получателем денег.

при получении выплаты от зарубежного партнера, поскольку он вынужден уменьшить ее на размер КПН;
при уплате налога на прибыль, в соответствии с законом Российской Федерации.

Вернуть несправедливо взысканные деньги получится, если доказать иностранной налоговой службе необоснованность этого действия. Здесь понадобится много времени и серьезная поддержка подтверждающих документов.

Второй вариант компенсации непредвиденных налоговых затрат заключается в том, чтобы зачесть уплаченный КПН при оплате налога на прибыль в России. При этом российские фискальные органы потребуют справку об уплате КПН в зарубежном государстве.

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Расчет КПН (корпоративного подоходного налога)

Налогооблагаемый доход, являющийся объектом обложения КПН, рассчитывается по формуле:

Корпоративный подоходный налог рассчитывается по следующей формуле:

КПН = 20 % (НОД – Уменьшение НОД – Убытки прошлых лет)

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход по следующим видам расходов:

В 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидов и в размере 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам;
По расходам на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии, что с таким физическим лицом заключен договор об обязательстве отработать не менее 3-х лет;
Стоимость безвозмездно переданного имущества, получателем которого является автономная организация образования;
Спонсорская и благотворительная помощь на основании обращения со стороны лица, получающего помощь в размере не более3% от налогооблагаемого дохода;
Стоимость безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, организации, осуществляющей организацию и проведение международной специализированной выставки не более3% от налогооблагаемого дохода и другие расходы, указанные в статье 288 НК РК.

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход по следующим видам доходов:

Вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов;
Вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления вознаграждения в официальном списке фондовой биржи на территории РК;
Вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;
Стоимость имущества, полученного в качестве гуманитарной помощи при возникновении чрезвычайных ситуаций и другие доходы, указанные в статье 288 НК РК.

В случае если величина вычета превышает величину совокупного годового дохода с учетом корректировок, данное превышение признается убытком от предпринимательской деятельности.

Убытки от предпринимательской деятельности переносятся на последующие 10 лет включительно для их дальнейшего погашения за счет дохода будущих периодов.

Авансовые платежи по КПН (исчисление)

Налогоплательщик исчисляет и уплачивает авансовые платежи по КПН в течение текущего налогового периода, если за период, предшествующий предыдущему, СГД с учетом корректировок превышает 325 000 МРП.

Расчет 325 000 МРП производится в соответствии со ставкой, установленной законом о республиканском бюджете и действующей на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году.

Налогоплательщики, СГД которых за период, предшествующий предыдущему не превышает установленный предел, не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по КПН.

Расчет сумм авансовых платежей по КПН за текущий период можно условно разделить на 2 вида:

До сдачи декларации по КПН за предыдущий период;

Расчет авансового платежа за первый квартал текущего года производится не позднее 20 января текущего года. Расчет суммы авансового платежа производится в размере 1/4суммы авансовых платежей за предыдущий период.

Авансовый платеж за первый квартал уплачивается ежемесячно равными долями от исчисленной суммы до 25 числа каждого месяца.

Авансовый платеж за 1 кв. текущего года = ¼ авансовых платежей предыдущего года

После сдачи декларации по КПН за предыдущий период.

Расчет авансовых платежей за последующие кварталы текущего года (второй, третий, четвертый) производится в течение 20 календарных дней со дня сдачи декларации за предыдущий налоговый период.

Расчет сумм авансовых платежей за текущий период осуществляется в размере ¾ от суммы КПН, исчисленного за предыдущий налоговый период по представленной декларации.

Уплата авансовых платежей за второй, третий, четвертый квартал текущего года осуществляется равными долями в течение второго, третьего, четвертого кварталов отчетного налогового периода до 25 числа каждого месяца.

Авансовый платеж за 2, 3, 4 кв. текущего года = ¾ КПН по декларации за предыдущий год.

Ставка КПН

Корпоративный подоходный налог исчисляется по ставке 20 %.

Юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, аквакультуры, исчисляют КПН по ставке 10%.

Доход, облагаемый у источника выплаты, облагается КПН по ставке 15%.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 значение ставки налога на прибыль устанавливается в регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений (раздел Предприятие - Налоги - Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений).

Расчет налога на прибыль выполняется регламентной операцией Расчет налога на прибыль в документе Закрытие месяца.

Следует учитывать, что данная регламентная операция выполняется один раз в конце года, после того как в информационной базе отражены все хозяйственные операции за год.

Налоговый период

Налоговый период по КПН – календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Уплата КПН

Уплата корпоративного подоходного налога по итогам налогового периода производится не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации. Так как Декларация по КПН представляется в срок до 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, то уплата налога производится не позднее 10 апреля.

Сумма авансовых платежей, внесенная в бюджет в течение налогового периода, засчитывается в счет уплаты КПН, исчисленного по декларации по КПН за отчетный период.

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Форма 100.00 за 2020 год «Декларация по корпоративному подоходному налогу», утверждена Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 (Форма - приложение 1, Правила - приложение 2).

Декларация по КПН, форма 100.00

Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением:

государственных учреждений;
государственных учебных заведений среднего образования;
недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.

Декларацию представляют плательщики корпоративного подоходного налога в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Срок представления формы 100.00 за 2020 год - 31 марта 2021 года.

Форма 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу, состоит из самой декларации и 12 приложений:

Приложение 01 - форма 100.01 100.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам»
Приложение 02 - форма 100.02 «Вычеты по фиксированным актива»
Приложение 03 - форма 100.03 «Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента»
Приложение 04 - форма 100.04 «Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами»
Приложение 05 - форма 100.05 «Доходы из иностранных источников, с суммы уплаченного иностранного налога и зачета»
Приложение 06 - форма 100.06 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета»
Приложение 07 - форма 100.07 «Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности»
Приложение 08 - форма 100.08 «Активы, полученные от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства»
Приложение 09 - форма 100.09 «Налогообложение финансовой прибыли контролируемой иностранной компании»
Приложение 10 - форма 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации»
Приложение 11 - форма 100.11 «Безвозмездно полученное (переданное) имущество (благотворительная помощь, спонсорская помощь, деньги и другое имущество)»
Приложение 12 - форма 100.12 «Доходы, полученные в МФЦА»

Приложения к декларации заполняются только при наличии данных, подлежащих отражению в них.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней:

100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
100.02 Вычеты по фиксированным активам;
100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности.

Форма 100.00 доступна в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты.

В форме декларации в разделе Общая информация о налогоплательщике указываются данные, необходимые для идентификации налогоплательщика и общие сведения по форме.

Ответы ЛК по форме 100.00

Доходы

В разделе Совокупный годовой доход отражаются сведения о полученном за год доходе, определенном в соответствии со статьями 225-241 НК РК .

В конфигурации раздел Совокупный годовой доход заполняется на основании следующих сведений:

счета раздела 60Н «Доходы» налогового плана счетов;
справочник Доходы, коды строк декларации;
операции с видом учета НУ.

Справочник Доходы доступен в разделе Предприятие – Справочники и настройки.

Для отражения данных в форме 100.00, для каждого вида дохода должны быть указаны сведения о коде строки, в которой доход должен быть отражен.

Так как количество строк, отражающих отдельные виды доходов, в форме за 2020 год существенно увеличено, то необходимо указать Код строки для выделенных в индивидуальные строки доходов.

Материалы по теме «Доходы»

Доход от прироста стоимости ;
Доход по курсовой разнице;
Доходы и вычеты по курсовой разнице;
Корректировка доходов и вычетов;
Возврат товара от покупателя.

Ответы ЛК по теме «Доходы»

Почему сумма убытка от курсовой разницы отражается в расшифровке по строке 100.00.014 «Прочие доходы»?.
Порядок отражения полученных дивидендов в Декларации по КПН (ФНО 100.00)
Возникает ли доход от продажи здания, которое в налоговом учете амортизировано полностью?
Как в Декларации по КПН в строке 100.00.050 отразить убыток от реализации неустановленного оборудования?

Вычеты

В разделе Вычеты отражаются сведения о расходах налогоплательщиков, относимых на вычеты за данный налоговый период.

Раздел заполняется сведениями, в соответствии со статьями 242-264 НК РК .

В статье затрат необходимо указать код строки декларации, в которой должен быть отражен вычет по данному виду расхода. Код строки должен быть актуальным на текущий период.

Так как в форме 2020 года увеличено количество строк для дополнительного отражения расходов, то для выделенных в отдельные строки Статей затрат следует указать актуальный Код строки отражения в Декларации по КПН.

Материалы по теме «Вычеты»

Что такое вычет. Расходы, не относимые на вычет;
Вычет по реализованным товарам;
Вычет по доходам работников и выплатам физическим лицам;
Вычет по расходам будущих периодов (РБП);
Вычет по представительским расходам;
Вычет по командировочным расходам;
Вычет по налогам и платежам в бюджет;
Вычет по вознаграждению;
Вычет по членским взносам (НПП);
Вычет по курсовой разнице;
Доходы и вычеты по курсовой разнице;
Вычеты по фиксированным активам;
Вычет ФА при стоимостном балансе группы менее 300 МРП;
Ремонт фиксированных активов (капитальный и текущий);
Что такое налоговые преференции?Вычеты по налоговым преференциям. Единовременное отнесение на вычеты объекта преференции;
Корректировка доходов и вычетов.

Ответы ЛК по теме «Вычеты»

Почему строка 100.00.036 «Налоги и другие обязательные платежи в бюджет» в Декларации по КПН заполняется без учета уплаченных сумм?;
Как настроить вычет по отчислениям на ОСМС с учетом их уплаты;
Как заполняется строка 100.00.019V?;
Можно ли относить на вычеты по КПН списание бензина по фактическому расходу топлива?
Почему в строке 100.00.039 Декларации по КПН не отражаются обороты по статье затрат, если для статьи затрат заполнена ссылка на код строки декларации?;
Можно ли относить на вычеты по КПН списание бензина по фактическому расходу топлива?
Почему в Декларации по КПН не рассчитывается строка 100.00.060?.

Приложение 100.01

Приложение 100.01 заполняется только налогоплательщиками, не являющимися плательщиками НДС. В случае если организация являлась неплательщиком НДС не весь период, то в приложении отражаются сведения только за период, когда организация не являлась плательщиком.

В приложении указываются сведения по приобретенным товарам, работам, услугам, включая не относимые на вычеты.

Ответы ЛК по приложению 100.01

Как настроить заполнение графы Е «Код вида расхода» в Приложении 100.01 для Декларации по КПН?
Почему в Приложении 100.01 к Декларации по КПН не отражаются расходы, не подлежащие отнесению на вычеты?
Почему в приложение 100.01 не заполняются данные в графе С по контрагентам-резидентам?
Почему в приложение 100.01 Декларации по КПН не отражаются данные о коде страны резиденства по контрагенту-нерезиденту?
В приложении 100.01 "Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам" отражается покупка основных средств и НМА. Верно ли это?

Приложение 100.02

В приложении указываются информация о вычетах по фиксированным активам в соответствии со статьями 265-273 НК РК .

Данные из приложения 100.02 переносятся в строку 100.00.026 Декларации по КПН и образуют вычет по фиксированным активам.

Классификация основного средства в качестве фиксированного актива в конфигурации выполняется при его принятии к учету.

Вычеты по фиксированным активам:

амортизационные отчисления (ст. 271 НК РК);
стоимостный баланс группы/подгруппы ( п.2 и п.4 ст. 273 НК РК);
последующие расходы (ст. 272 НК РК).

Материалы по приложению 100.02

Вычеты по фиксированным активам;
Вычет ФА при стоимостном балансе группы менее 300 МРП;
Ремонт фиксированных активов (капитальный и текущий);
Что такое налоговые преференции?Вычеты по налоговым преференциям. Единовременное отнесение на вычеты объекта преференции.

Ответы ЛК по приложению 100.02

Почему в форме 100.02 не отражаются поступившие основные средства?;
Принятие к учету по НУ основного средства, ранее числящегося на учете;
Как принять к учету оборудование, состоящее из нескольких номенклатурных позиций?;
Отрицательный стоимостной баланс в графе 100.02.005;
Отрицательное значение стоимостного баланса группы на конец периода
В какой строке Декларации по КПН (формы 100.00) должен отражаться вычет стоимостного баланса группы, не превышающего 150 000 МРП?
Возникает ли доход от продажи здания, которое в налоговом учете амортизировано полностью?
Почему в налоговом учете остается сумма стоимостного баланса реализованного ОС (по I группе)?

Приложение 100.07

Приложение 100.07 составляется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета, составленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством РК по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

Читайте также: