Налоговая отчетность для ип упрощенка в казахстане 2020

Опубликовано: 15.05.2024

Как платить налоги ИП на упрощенке по 910 форме в 2020 году

Юрий Прудников

Всем доброго времени суток. Сегодня я хочу поделиться с вами собранной мной информацией касательно налогов и ИП которые работают по упрощенной форме (сдают 910 форму два раза в год).

В 2020 году для ИП на упрощенке правительство Казахстана сделало ряд поддерживающих мер в виде освобождения от уплаты налогов как ИПН (индивидуальный подоходный налог) и СН(социальный налог), так и налогов на наемных сотрудников. Давайте разбираться по порядку.

Освобождение ИП на упрощенке от уплаты ИПН\КНП и СН на 2020-2023 годы

Подробнее об этом вы можете прочесть в статье на сайте zakon.kz, вот ссылка на нее - Закон РК от 27.12.2019 года.

Здесь я приведу основные моменты.

От уплаты индивидуального подоходного(корпоративного) налога и социального налога освобождены ИП работающие по упрощенной декларации(910 форма) которые не ведут внешнюю экономическую деятельность.

Кто не освобожден от уплаты ИПН\КНП и СН на 2020-2023 годы

Список видов деятельности которые не подпадают под освобождение от налогов на период 2020-2023 годы:

деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
производство и (или) оптовая реализацию подакцизной продукции;
деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
проведение лотереи;
деятельность в сфере игорного бизнеса;
деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
аудиторская деятельность;
профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность кредитных бюро;
охранная деятельность;
деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
розничная реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
внешнеэкономическая деятельность

Все остальные виды деятельности освобождены от уплаты ИПН\КПН, СН и земельного налога в 2020-2023 годах.

Меры поддержки предпринимателей из-за пандемии COVID-19

Из-за введения режима ЧП весной 2020 года в Казахстане были введены меры поддержки предпринимателей в виде освобождения от уплаты налогов за работников. Под освобождение от уплаты налогов за работников попали не все виды деятельности, ниже перечислены виды деятельности которые освобождены от налогов(ссылка на оригинал документа):

Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.
Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м и выше)
Техническое обслуживание и ремонт автомобилей
Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.
Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м. и выше)
Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)
Деятельность грузового автомобильного транспорта и предоставление услуг по переезду
Деятельность воздушного пассажирского транспорта
Деятельность аэропортов
Предоставление услуг гостиницами и аналогичными местами для проживания
Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания
Издание программного обеспечения
Деятельность по показу кинофильмов
Деятельность в области компьютерного программирования
Аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью (торговые сети и стационарные торговые объекты, аренда и управление собственной недвижимостью, предоставление коммерческих помещений в аренду (торгово-развлекательные центры, торговые объекты), за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)
Деятельность в области права (юридические консультанты, лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, медиаторы, в том числе в случае отсутствия работников по возникшим обязательствам за себя)
Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и прочее консультирование по вопросам управления
Деятельность санитарно-эпидемиологических организаций
Деятельность туристских агентств и операторов
Дошкольное образование (частное дошкольное (доначальное) образование)
Начальное образование (частные школы, за исключением международных)
Среднее образование (частные школы, за исключением международных)
Деятельность больничных организаций (частные организации)
Деятельность санаторно–курортных организаций
Деятельность в области врачебной практики и стоматологии (частные организации)
Деятельность концертных и театральных залов
Деятельность фитнес-клубов
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

Как заполнять и сдавать 910 форму для ИП на упрощенке

Для этого есть ряд способов. Я рассмотрю два самых удобных из них:

Так же вы можете установить себе на компьютер программу СОНО и установить там 910 форму и сдавать налоговую отчетность через эту настроенную программу(тут стоит отметить, что я рекомендую именно этот способ, потому как сайт "Кабинет налогоплательщика" очень часто подвисает, особенно в период сдачи налоговой отчетности). Программу СОНО и 910 форму для нее вы можете скачать на официальном сайте комитета гос доходов, вот ссылка - Программное обеспечение СОНО и формы для него.

С 1 января 2020 года сроком на 3 года вступил в силу мораторий на проверки субъектов предпринимательства, также на данный период отдельные категории налогоплательщиков освобождаются от уплаты налогов. В данном материале расскажем, на какие виды проверок не распространяется мораторий, а также кто попадает под освобождение от уплаты и по каким видам налогов.

Категории субъектов, подпадающие под мораторий на проверки

Под действие моратория попадают субъекты, относящиеся к категориям малого и микропредпринимательства. К субъектам микропредпринимательства относят субъекты со среднегодовой численностью работников не более 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30-ти тысячекратного МРП. Субъектами малого предпринимательства являются ИП, юридические лица со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300-тысячекратного МРП.

Вместе с тем, не признаются субъектами малого предпринимательства и микропредпринимательства налогоплательщики, осуществляющие:

деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
проведение лотереи;
деятельность в сфере игорного бизнеса;
деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
аудиторскую деятельность;
профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность кредитных бюро;
охранную деятельность;
деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему.

Проверки, на которые не распространяется мораторий

Мораторий не распространяется на:

Проверки, направленные на предотвращение или устранение нарушений, которые потенциально несут массовую угрозу жизни и здоровью населения, окружающей среде, законности и общественному порядку; прямую или непосредственную угрозу конституционному строю и национальной безопасности, а также проводимых по основаниям, предусмотренным Законом РК «О государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций».
Проверки в соответствии с подпунктом 1) данного пункта в случаях, когда для выявления причин возникновения фактов нарушения требований, установленных законодательством РК, недостаточно проведения одной внеплановой проверки по конкретному факту в отношении конкретного субъекта (объекта) контроля и надзора и требуются контроль и надзор в отношении иных субъектов, связанных с данным конкретным фактом.
Проверки и профилактический контроль с посещением, проводимые на основании обращений субъектов предпринимательства в отношении собственной деятельности, в том числе по заявлению на получение разрешения в соответствии с Законом РК «О разрешениях и уведомлениях».
Проверки по основаниям, предусмотренным Уголовно-процессуальным кодексом РК.
Проверки органов прокуратуры по поручению Президента РК и Генерального Прокурора РК.
Таможенные проверки.
Встречные налоговые проверки.
Тематические налоговые по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами, постановки на регистрационный учет в налоговых органах, исполнения распоряжений о приостановлении расходных операций по кассе, вынесенных налоговым органом.
Профилактический надзор с посещением в целях отбора и проведения санитарно-эпидемиологической экспертизы продукции для осуществления мониторинга безопасности продукции в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения;
Проверки и профилактический контроль с посещением за соблюдением законодательства РК об аккредитации в области оценки соответствия.
Проверки недропользователей.

Проверки, предусмотренные в подпунктах 1) и 2) проводятся на основании решения первого руководителя центрального государственного или местного исполнительного органа.

Категории субъектов, освобождаемые от уплаты налогов, и виды налогов

Освобождаются от уплаты налогов с доходов, полученных за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года, субъекты микропредпринимательства или малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы (СНР). К субъектам микропредпринимательства относят субъекты со среднегодовой численностью работников не более 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30-ти тысячекратного МРП. Субъектами малого предпринимательства являются ИП, юридические лица со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300-тысячекратного МРП.

К субъектам, применяющим СНР, относят налогоплательщиков:

на основе патента,
упрощенной декларации,
с использованием фиксированного вычета,
производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов,
крестьянские или фермерские хозяйства.

Уменьшению на 100 процентов подлежат суммы:

Корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса.
Социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса.
Единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Налогового кодекса.

Освобождение действует только на налоговые обязательства по уплате налогов, возникающих в указанный 3-х летний период. При представлении деклараций необходимо указывать данные о полученных доходах с указанием 0 в графе налог к уплате.

Налогоплательщики, на которых не распространяется освобождение от налогов

Освобождение от налогов не распространяется на лиц, осуществляющих следующие виды деятельности:

Деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров.
Производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции.
Деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах.
Проведение лотереи.
Деятельность в сфере игорного бизнеса.
Деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов.
Банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента).
Аудиторскую деятельность.
Профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.
Деятельность кредитных бюро.
Охранную деятельность.
Деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему.
Деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей.
Реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти.
Розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута.
Внешнеэкономическую деятельность.

Жарияланған күн 26.03.2021

Самым простым и удобным налоговым режимом для казахстанских предпринимателей считается режим на основе упрощенной декларации («упрощенки»). Режим предполагает минимизацию учетных процедур, легкость составления и сдачи отчетности, что позволяет владельцу обойтись без помощи бухгалтера, особенно если ИП не использует труд наемных работников. Об особенностях упрощенного режима для ИП узнайте далее…

Кто из ИП может применять режим «упрощенки»?

Применять «упрощенку» могут ИП, одновременно соответствующие следующим критериям:

Таблица 1. Кто может применять «упрощенку».

Численность работников (включая самого ИП)

Подразделения, филиалы или объекты обложения в других населенных пунктах

Нет подразделений, филиалов и объектов обложения в других городах

Оборот за полгода (наличный и/или безналичный расчет, но без применения ТИС)

24 038 МРП (70 118 846 тг. в 2021 г.)

Оборот за полгода, если применяется только ТИС, но не применяется наличный расчет

70 048 МРП (204 330 016 тг. в 2021 г.)

Оборот за полгода, если применяется и наличный расчет и безналичные расчеты с использованием ТИС

24 038 МРП +70 048 МРП = 94 086 МРП

(274 448 862 тг. в 2021 г.)

Все, кроме тех, что указаны в пп.3 п.2 ст.683 НК РК

ВАЖНО! С 01.01.2021 г. в Казахстане МРП составляет 2 917 тг.

Все вопросы, связанные с режимом «упрощенки» регулируются ст. 683 НК РК.

Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с упрощенки переходит на общеустановленный режим.

Обратите внимание, что использование ТИС (трехкомпонентной интегрированной системы) при приеме безналичных расчетов позволяет существенно увеличить предел полугодового оборота. Поэтому, если обороты велики и есть риск превысить лимит и потерять право на применение упрощенки, стоит установить ТИС.

Согласно пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК, ТИС – интегрированная система, включающая в себя:

онлайн ККМ;
устройство для приема безналичных платежей (например, POS –терминал);
автоматизированную систему учета товаров .

Применение ТИС позволяет автоматизировать учет товаров, а также учет выручки, полученной от покупателей:

наличными;
платежными картами;
перечислением на банковский счет.

Таким образом, ее применение не только позволит увеличить лимит полугодового оборота для упрощенки, но и даст много других преимуществ, в т.ч. ведение налогового учета и формирование налоговой отчетности (ф.910.00).

Какие налоги должен платить ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке уплачивает следующие виды налогов и взносов:

3% от дохода (платеж расщепляется на 1,5% подоходный налог (ИПН) и 1,5% социальный налог);

10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;

3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;

5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – взносы на медстрахование за себя (ОСМС).

Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):

10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);

10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);

3,5% СО (социальные отчисления);

2% ОСМС (обязательное медстрахование);

2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Соцналог за работников ИП не платит. Расчет налогов за ИП и за сотрудников, вы можете рассчитывать на онлайн калькуляторе

За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, ОПВ в 2021 г. составляют 10%.

Налоговым периодом для уплаты 3% от дохода ИП на упрощенке является полугодие. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Важно! В течение периода с 01.01.2020-31.12.2022 г. субъекты малого и микропредпринимательства, применяющие спецрежимы (в т.ч. «упрощенку») освобождаются от уплаты 3% - ИПН и соцналога.

Согласно Предпринимательского кодекса, критерии отнесения к субъектам малого и микропредпринимательства следующие:

Таблица 2. Какие ИП относятся к субъектам малого и микропредпринимательства.

Среднегодовая численность работников

300 000 МРП (875 100 000 тг. в 2021 г.)

30 000 МРП (87 510 000 тг. в 2021 г.)

Принимая во внимание ограничения по численности персонала и по доходам, установленные для спецрежима «упрощенки», все предприниматели, применяющие ее автоматически относятся к субъектам малого или микропредпринимательства. А значит имеют право на освобождение от уплаты ИПН и соцналога до 01.01.2023 г.

Исключение составляют те ИП на упрощенке, кто занят в сфере:

игорного бизнеса;
оказания охранных услуг;
производства или оптовой реализации подакцизной продукции (алкоголь, сигареты);
проведения лотерей;
ВЭД (кроме импорта и экспорта с территории стран ЕАЭС).

Такие ИП не освобождаются от уплаты ИПН и соцналога.

Важно! Те ИП на упрощенке, кто ведет ВЭД со странами ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения), от уплаты ИПН и соцналога освобождены.

Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке обязаны отчитываться раз в полугодие по форме 910.00

сдать форму следует с 01.07. по 15.08;

уплатить 3% налога – до 25.08.

сдать форму следует с 01.01. по 15.02. следующего года;

уплатить 3% налога – до 25.02. следующего года.

Если ИП на упрощенке попадает под освобождение от уплаты ИПН и соцналога до 01.01.2023 г., в декларации ф.910.00 необходимо указывать полученный доход, а сумму ИПН и соцналога к уплате указывать «0».В сервисе Mybuh.kz? форма 910 формируется автоматически, достаточно указать галочкой об освобождении от уплаты налогов, видео инструкция.

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?

Постановка на учет по НДС для ИП на упрощенке может быть:

обязательной;
добровольной.

Регулируется порядок постановки на учет по НДС ст.82 НК РК.

Таблица 3. В каких случаях ИП на упрощенке нужно вставать на учет по НДС.

Вставать на учет по НДС

Оборот за год (наличный и/или безналичный расчет, но без применения ТИС)

30 000 МРП (87 510 000 тг. в 2021 г.)

До этой суммы –не надо, при превышении -надо

Оборот за год, если применяется только ТИС, но не применяется наличный расчет

114 184 МРП (333 074 728 тг. в 2021 г.)

До этой суммы –не надо, при превышении -надо

Оборот за год, если применяется и наличный расчет и безналичные расчеты с использованием ТИС

30 000 МРП +114 184 МРП =144 184 МРП (420 584 728 тг. в 2021 г.)

До этой суммы –не надо, при превышении –надо. Также нужно обеспечить раздельный учет по наличным и безналичным платежам.

Если же лимит превышен, то ИП необходимо:

встать на учет по НДС и получить свидетельство плательщика;

оплачивать 12% НДС дополнительно к 3% «упрощенного» налога;

сдавать форму 300.00 (декларация по НДС).

Обратите внимание, что лимиты оборота, позволяющие применять «упрощенку» - полугодовые. А лимиты для постановки на учет по НДС –годовые. Поэтому очень важно не пропустить момент для постановки на учет.

За 1 полугодие ИП на упрощенке получил доход в размере 70 000 000 тг. ТИС предприниматель не применяет. Полученный доход не превышает лимит, позволяющий применять спецрежим «упрощенки». (70 118 846 тг. за полугодие в 2021 г.). Во 2-м полугодии ИП вправе также применять «упрощенку», если не превысит лимит за полугодие).

Однако, касательно постановки на учет по НДС, лимит на 2021 год (если не применяется ТИС) составляет всего 87 510 000 тг. Поэтому, во 2-м полугодии, как только доход превысит 87 510 000 -70 000 000 =17 510 000 тг. ИП придется встать на учет по НДС. Либо, как вариант –установить заранее ТИС и начать ведение раздельного учета.

Что еще необходимо учитывать ИП на упрощенке с работниками?

ИП, использующему наемный труд, следует учитывать некоторые особенности налогообложения доходов отдельных категорий работников:

работник-пенсионер – СО и ОПВ не отчисляются;

иностранцы (нерезиденты) –СО и ОПВ не отчисляются;

работники-иностранцы, не имеющие вида на жительство, обязаны получить ИИН, только после этого их можно принимать на работу;

нерезиденты, имеющие вид на жительство, признаются резидентами РК –СО и ОПВ отчисляются.

Работникам при расчете ИПН с зарплаты положен налоговый вычет в размере 1 МЗП. Однако он не применяется к работникам:

не подавшим заявление на применение вычета;

нерезидентам РК;

на втором месте работы, если параллельно вычет уже был получен на первом (если работник одновременно трудится в двух ИП или организациях).

На работников ИП распространяются нормы Трудового кодекса РК. Следовательно, работникам положены:

оплата больничных (но в сумме, не более 15 МРП в месяц);
ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
за неиспользованный отпуск положена компенсация из расчета среднедневного заработка.

При сдаче отчетности ИП вправе скорректировать налог в меньшую сторону в размере 1,5% от его суммы. Это допустимо, если зарплата сотрудников ИП больше или равна 2 МЗП (на 2021 г. -85 000 тг.). Корректировка делается за каждого сотрудника, исходя из их среднесписочной численности.В сервисе Mybuh.kz, все корректировке учтены и считаются автоматически.

Кого освободили от налогов на 3 года, вся информация здесь

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Так, за нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:

предупреждение;

при повторном нарушении – штраф 15 МРП.

За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):

предупреждение;

при повторном нарушении – штраф 30 МРП.

За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ИП грозит (ст.92-1 КоАП РК):

предупреждение;

при повторном нарушении –штраф 20% от суммы неперечисленных отчислений.

За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):

предупреждение;

при повторном нарушении – штраф 20% от суммы неперечисленных пенсионных отчислений.

Как ИП на упрощенке вести учет?

Налоговый режим на основе упрощенной декларации не предполагает особых сложностей в ведении учета. Однако, требуется скрупулезность и внимательность, а также соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов.

ИП может вести учет:

самостоятельно;

передав бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг;

с помощью штатного бухгалтера (что не всегда оправдано в плане расходов).

Чтобы упростить процесс ведения учета и подачи отчетности удобно воспользоваться специальным онлайн-сервисом от Mybuh.kz, который позволяет ИП на упрощенке:

вести кассу и банк ИП;

вести учет зарплаты работников;

вести учет расчетов с поставщиками и покупателями;

вести учет товаров;

составлять налоговую отчетность 910 формы и предоставлять ее онлайн в налоговую инспекцию.

Сервис онлайн-бухгалтерии от Mybuh.kz пригодится и в случае, когда предприниматель намерен вести учет самостоятельно, и при желании передать учет на аутсорсинг. Предусмотрены два тарифа:

Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает предоставление предпринимателю доступа к личному кабинету, в котором реализован простой и интуитивно понятный механизм ведения учета по всем направлениям деятельности ИП. В системе предусмотрена функция автозаполнения большинства показателей, а также функция автопроверки, что делает пользование личным кабинетом удобным даже для лиц, ранее не имеющих практического опыта самостоятельного ведения бухгалтерии.

Так, при заполнении декларации 910 в сервисе Mybuh.kz от предпринимателя потребуется указать только общий доход работников и самого ИП, а все необходимые расчеты для построчного заполнения формы сервис произведет автоматически. Помимо этого будут сформированы платежные поручения для оплаты налога 3% и всех отчислений от зарплаты.

Также сервис выполняет еще одну важную функцию: хранения первичных документов . В случае затребования налоговой службой сведений об объектах обложения все данные легко сформировать с помощью сервиса и в читаемом виде предоставить на проверку.

Тариф за пользование сервисом гораздо ниже средней заработной платы штатного бухгалтера, что позволит предпринимателю сэкономить на оплате труда и расходах по организации рабочего места бухгалтера. Как быстро и просто вести учет своего ИП или ТОО?

Для тех предпринимателей, кто не желает вникать в тонкости учета, но хотел бы сэкономить на расходах по учету, предусмотрен тариф «Персональный бухгалтер», что по сути представляет собой передачу на аутсорсинг. В этом случае все учетные процедуры, в т.ч. сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.

От предпринимателя понадобится только:

предоставить ключ ЭЦП;

передавать своевременно все входящие документы и информацию специалисту Mybuh.kz

Что делает Персональный бухгалтер:

Подготовка первичных документов
► Расчет налогов и взносов
► Подготовка и отправка налоговой отчетности
► Подготовка и сдача статистической отчетности
► Консультация по всем бухгалтерским вопросам
► Мониторинг налогового кабинета
► Кадровый учет
► Расчет коэффициента налоговой нагрузки

Использование онлайн-бухгалтерии от Mybuh.kz –шаг к безопасному и простому ведению учета.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер

Упрощенка для ИП, что нужно знать предпринимателю.

Упрощенка

В каких случаях применяется упрощенка для ИП в Казахстане в 2020 году?

Условия применения данного налогового режима указаны в статье 683 НК РК. Согласно данному нормативно-правовому акту, применять его могут ИП и юридические лица, в которых:

· численность сотрудников не превышает 30 человек;
· доход за полгода составляет менее 24 038 МРП, при использовании трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС) – дополнительно 70 048 МРП;
· нет развернутой филиальной сети, распространяющейся на разные регионы и населенные пункты, и не являющиеся сами структурными подразделениями.

В апреле 2020 г. в Казахстане была проведена корректировка месячного расчетного показателя. Сейчас он составляет 2 778 тенге. Однако, рассчитывая налог ИП на упрощенке, применяется месячный расчетный показатель, принятый в январе 2020 г. (2 651 тенге).

Если при осуществлении предпринимательской деятельности был нарушен любой из этих пунктов (превышено количество сотрудников, превышен доход), ИП автоматически переводят на ОУР.

Виды деятельности, при которых можно применять упрощенный режим

В статье 683 Налогового Кодекса РК приведен список видов деятельности для ИП, при которых нельзя применять упрощенку:

· производство, хранение и реализация подакцизной продукции;
· проведение лотереи;
· сбор и прием стеклопосуды;
· сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
· реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
· недропользование;
· оказание услуг в области бухучета или аудита, в рамках финансового лизинга;
· деятельность в сфере правосудия, юстиции и права;
· консультационные услуги;
· финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента.

Упрощенка для ИП в 2020 году не применяется и в том случае, если предприниматель оказывает услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Размер налогов и обязательных взносов в бюджет

Обязательные пенсионные взносы

3% (1,5% социальный налог от дохода за минусом социальных отчислений, 1,5 % подоходный налог)

3,5% от дохода (не менее 1МЗП и не более 7 МЗП)

10% от дохода (не менее 1МЗП и не более 50 МЗП)

Рассмотрим пример. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги репетитора. Его доход за полгода составляет 600 000 тенге, минимальная заработная плата – 42 500 (минималка). При этом обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и медицинскую страховку он оплачивает ежемесячно в размере 4 250, 1 488 и 2 125 тенге. За отчетный период он должен оплатить 18 000 тенге налога.

Если предприниматель содержит штат, например, из 5 сотрудников, то он должен внести ИПН, социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы, взносы в фонд ОСМС и медицинского страхования и за них дополнительно.

Упрощенка ИП в РК имеет и другие нюансы. Например, при найме сотрудников пенсионного возраста и иностранцев обязательные пенсионные и социальные отчисления оплачивать не нужно. Если наемный иностранный сотрудник имеет вид на жительство, ОПВ и СО вносятся в обязательном порядке.

Сроки сдачи отчетности

Упрощенка для ИП в Казахстане в 2020 году обязывает регулярно сдавать отчет по форме 910.00. При этом за первые 6 месяцев его сдают не позднее 15 августа. Налог следует оплатить до 25 августа. Декларацию за вторые 6 месяцев нужно будет сдать не позже 15 февраля 2021 года, а налог уплатить не позднее 25 февраля 2021 года.

НДС и касса

Предпринимателей, собирающихся вести свою деятельность в РК в качестве ИП на упрощенке, интересует, нужно ли им отчитываться по НДС. Если годовой оборот составляет более 30 000 МРП, делать это нужно обязательно. Алгоритм действий при этом будет включать в себя:

· регистрацию в качестве плательщика НДС,
· получение документа о регистрации налогоплательщика,
· оплата 12 % НДС (дополнение к основному),
· сдача декларации по форме 300.00.

При работе с наличностью необходимо использовать POS-терминал, онлайн-кассу с ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) для учета товаров и услуг.

Если в 2019 и 2020 гг. ИП работает в Казахстане по упрощенке и принимает безналичную оплату с обязательным применением ТИС, отчитываться по налогу на добавленную стоимость он должен в том случае, если его годовой оборот составляет от 114 184 МРП. В случаях, когда ИП принимает наличную и безналичную оплату, обороты необходимо рассчитывать по отдельности с соблюдением лимитов.
Штрафные санкции

Применяя упрощенный режим, ИП обязаны своевременно подавать отчетность, оплачивать налоги, вносить обязательные платежи в бюджет. За несоблюдение этих требований, в соответствии с законодательством РК, предпринимателю придется нести ответственность. В частности:

1. В соответствии со статьей 270 КоАП РК, если он нарушил правила применения данного вида налогообложения, ему грозит предупреждение. Если ситуация повторится – штраф в размере 41 670 тенге (15 МРП).

2. В соответствии со статьей 272 КоАП РК, если в установленный срок он не предоставил налоговую отчетность, ему грозит предупреждение. Если ситуация повторится – штраф в размере 83 340 тенге (30 МРП).

3. В соответствии со статьей 91 КоАП РК, если он нарушил обязательства по уплате обязательных пенсионных взносов, ему грозит предупреждение или штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.

4. В соответствии со статьей КоАП РК, если он своевременно не уплатил СО и взносы и отчисления на ОСМС или сделал это не в полном объеме, ему грозит предупреждение. В случае повторного нарушения придется выплатить штраф, составляющий 20 % от неуплаченной суммы.

Как ведется учет?

Чтобы упростить жизнь предпринимателям, законодательство избавило их от ведения бухучета. Однако это не освобождает от хранения первичных документов и ведения налогового учета. ИП, работающим в РК на упрощенке, вести учет в 2020 года. достаточно просто. Сложности не возникнут в том случае, если действовать внимательно и скрупулезно, соблюдая установленные сроки. Вести учет можно самостоятельно, наняв штатного бухгалтера или воспользовавшись помощью компаний, предоставляющих услуги бухгалтерского аутсорсинга.

Если вы хотите знать, как начисляются налоги для ИП, работающих по упрощенке в Казахстане в 2020 году, а также самостоятельно вести бухучет, обратитесь в Центральный дом бухгалтера. У нас можно пройти профильные курсы, получить консультацию специалистов, ознакомиться с бухгалтерскими регистрами и нормативно-правовой базой.

«Клерк» Рубрика УСН

Упрощенная система налогообложения в 2021 году остается самой популярной среди ИП — минимум отчетности, невысокий уровень налогов и оптимальные условия применения. В статье рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки обязан сдавать ИП без работников.

Виды отчетности ИП

Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:

налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;
по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);
статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.

Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.

Налоговая отчетность ИП на УСН

Основной документ, по которому «упрощенец» отчитывается в налоговую о результатах своей работы — декларация по УСН. Она должна формироваться по данным из книги учета доходов и расходов.

Декларация по УСН

В зависимости от того, какой вид УСН выбран («Доходы» или «Доходы минус расходы»), будет зависеть заполнение разделов документа:

титульный лист заполняют все;
разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.

Декларация подается в ФНС ежегодно до 30 апреля, можно сдать бумажный или электронный вариант документа. Важно не пропустить этот срок, поскольку опоздание грозит блокировкой расчетного счета предпринимателя.

Книга учета доходов и расходов

Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов. По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги.

Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности. За отсутствие книги на ИП будет наложен штраф. Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП.

Другая налоговая отчетность

Некоторые предприниматели на УСН обязаны подавать:

декларацию по НДС — если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
декларацию по косвенным налогам — при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.

Декларация по НДС подается по окончании квартала, а по косвенным налогам — по окончании месяца, когда были оприходованы импортные товары.

Статистическая отчетность

В 2021 году Росстат требует подачи отчетов от всех субъектов малого бизнеса — от компаний до ИП, работающих самостоятельно. Освобождены от этой обязанности только предприниматели, зарегистрированные в 2021 году.

Если предприниматель не предоставит статистическую отчетность, то на него будет наложен штраф до 20 000 рублей.

Отчетность ИП на УСН, если деятельность не ведется

Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность. По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели. Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей — полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.

Обязательные платежи ИП на УСН без работников

Кроме обязательного ведения отчетности предприниматель должен делать такие взносы:

ежеквартальные авансовые платежи с доходов или доходов минус расходы — в зависимости от выбранного варианта УСН;
страховые взносы за себя — в сумме 40 874 рублей. Платежи можно вносить за один раз или разделить на поквартальные взносы;
дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% с дохода больше 300 000 рублей.

НДС нужно будет оплачивать тем ИП, кто выделял этот вид налога в выставляемых счетах или ввозил товары из-за границы.

Сроки сдачи отчетности и внесения платежей

В 2021 году ИП на УСН без наемных работников нужно будет оплачивать взносы в бюджет и сдавать отчетность в такие сроки:

Читайте также: