Налоги при выделении долей по материнскому капиталу

Опубликовано: 01.05.2024

В 2014 году с супругой купили квартиру за 8,2 млн рублей, оформили на нее. Я свой вычет использовал раньше. Пока платили ипотеку, родился второй ребенок — получили маткапитал и погасили им часть кредита. Оформили обязательство о выделении долей всем членам семьи.

В 2018 году разделили квартиру у нотариуса на всех: нам с женой по 45/100 и детям по 5/100. Потом продали эту квартиру и купили новую, побольше.

И вот получаем от налоговой письма: вы все, мол, должны подать декларацию, так как владели квартирой меньше трех лет. То есть мы продали нашу квартиру, которую купили четыре года назад, и просто разделили между членами одной семьи, чтобы выполнить требования господдержки. И теперь должны заплатить налог, потому что право собственности на доли возникло в 2018 году. Причем налог должны платить и мы с женой, и наши маленькие дети.

Что это за дичь вообще? Сначала государство дает 450 тысяч рублей, а потом хочет забрать миллион рублей в виде налогов?

Объясните, права ли налоговая? Кто и что должен платить в такой ситуации, когда квартиру делят между членами семьи, а потом продают. Нужно ли подавать декларацию и отдавать 13% с каждой доли?

Александр, спасибо за прекрасный вопрос. В такой ситуации могут оказаться тысячи семей, которые выполняли требования программы маткапитала. И это может привести к потере сотен тысяч рублей, потому что формально у налоговой и правда есть основания ждать декларации и денег в бюджет. Причем сумма налога из-за продажи долей может оказаться гораздо больше материнского капитала.

Я расскажу, как ответить на требования налоговой и вообще ничего не заплатить в бюджет.

Почему нужно выделять доли всем членам семьи

Когда семья получает материнский капитал, она дает пенсионному фонду обещание: все члены семьи получат доли в этой квартире. Это обязательное условие господдержки. Рано или поздно оба супруга и все дети должны стать владельцами долей в квартире. Выделить доли можно разными способами, но главное, чтобы у каждого члена семьи появилось право собственности.

Что видит налоговая при выделении долей в квартире

При любых сделках с недвижимостью налоговая получает данные из Росреестра: этот гражданин продал квартиру, этот купил, тут договор дарения, вот даты и суммы. Это нужно для начисления налога на имущество, НДФЛ и проверки вычетов.

Собственником вашей общей семейной квартиры была жена. Потом она всем выделила доли, и получилось, что с 2018 года у членов семьи возникло право собственности. Росреестр сразу передал это в налоговую. И вот что она увидела.

Кто получил право собственности на доли в квартире с 2018 года

Член семьи Размер доли Стоимость доли
Жена 45/100 3 700 000 Р
Муж 45/100 3 700 000 Р
Первый ребенок 5/100 400 000 Р
Второй ребенок 5/100 400 000 Р

При этом налоговой, в общем-то , все равно, почему вы разделили квартиру. То ли просто захотели, то ли это требование господдержки. Главное, что у кого-то возникло право собственности и это влияет на начисление налогов. Сначала всем членам семьи начисляют налог на имущество с учетом этих долей, а потом налоговая видит, что вы все продали эту квартиру.

Почему налоговая требует декларации при продаже квартиры

При продаже недвижимости возникает налогооблагаемый доход и появляется обязанность подать декларацию. Но только если продажа раньше минимального срока владения. Для квартир, которые купили до 2016 года, это три года — как раз ваш случай.

Ваша семья владела квартирой с 2014 года, то есть к моменту продажи в 2018 году три года до продажи как будто уже прошли. Но для налоговой не так: она видит, что проданы доли, которые принадлежали собственникам с 2018 года — то есть с момента раздела между членами семьи. Это сигнал: ждем декларацию и НДФЛ. Вот вам и напомнили.

Теперь нужно разобраться в нюансах, чтобы не потерять деньги.

Как считать срок владения при распределении долей между супругами

Изначально собственником квартиры была ваша супруга. Квартира общая: ее купили в браке. В 2018 году супруга выделяет вам долю, и вы становитесь собственником 45/100 по документам. При продаже этой доли в том же году налоговая хочет декларацию и 13% от 3,7 млн рублей. Но она ничего не получит — и вот почему.

Когда супруги распределяют между собой общее имущество, право собственности считается с того момента, когда оно возникло у первого супруга. В вашем случае — у вашей жены, то есть в 2014 году. Это значит, что вы хоть и получили выписку из ЕГРН о собственности на 45/100 квартиры в 2018 году, но считались ее владельцем с 2014 года. И для налогов период владения начинается именно с 2014 года, а не с 2018, как считает ваша инспекция.

Изменение состава собственников, в том числе переход доли имущества от собственника к другому лицу (изменение права с собственности на долевую собственность), не влечет для первого прекращения права собственности на указанное имущество.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругами исчисляется с даты первичной государственной регистрации супругом права собственности на квартиру, приобретенную в совместную собственность супругов.

Это значит, что у вас и вашей жены право собственности на доли возникло не в 2018, а в 2014 году. Переоформление тут ничего не меняет. Вы не обязаны подавать декларацию и платить 13% от стоимости своих долей, даже если налоговая прислала напоминание.

Что ответить налоговой. Налоговая не вникает в нюансы: как именно вам досталась доля. Она только видит, что получили вы ее в 2018 году и сразу продали. Поэтому в ответ на требование представить декларацию отправьте пояснение со ссылкой на это письмо Минфина: что квартиру купили в браке в 2014 году, а в 2018 супруга выделила вам долю. Приложите свидетельство о браке и документы жены о покупке квартиры в 2014 году. От вас отстанут.

При продаже детских долей придется подать декларацию и начислить налог

А теперь неприятное. Когда семья, которой дали материнский капитал, выделяет доли детям, налоговая узнает об этом. И когда детские доли продаются, она тоже узнает и видит даты: сколько времени прошло от покупки до продажи.

И как бы это ни казалось странным, но при продаже раньше минимального срока у детей возникает обязанность подать декларацию и начислить налог. То есть вы просто соблюдаете формальности и выделяете детям кусочек общей квартиры, которую купили пять лет назад. А при продаже государство хочет от вас 13% этих долей. При этом расходы на покупку квартиры дети учесть не могут. Как правило, родители дарят им доли или выделяют по соглашению.

Получается, что ваши дети стали собственниками 5/100 квартиры, — расходов у них при этом нет. А потом эти дети в том же году продали свои 5/100. И налоговая говорит: дети были собственниками меньше минимального срока, мы ждем от них декларацию и деньги. Родители, конечно, в шоке: какую еще декларацию от детей? Но формально налоговая права.

Право собственности несовершеннолетних детей считается не с того дня, когда родители купили квартиру, а с того, когда детям выделили в ней доли.

Минфин говорил об этом уже много раз:

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругой исчисляется с даты первичной государственной регистрации права собственности на квартиру, а в отношении несовершеннолетних детей — с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире.

Что делать. До 30 апреля 2019 года вы должны подать декларацию 3-НДФЛ от имени ваших маленьких детей. И указать в ней доход — размер стоимости доли каждого ребенка. Если вы так не сделаете, вам выпишут штраф — минимум 1000 рублей. И платить его придется родителям, а декларацию все равно потребуют.

Как снизить налог при продаже детских долей

При продаже имущества раньше минимального срока владения можно использовать вычеты, которые уменьшают доход:

  1. В сумме расходов на покупку доли. У ваших детей их нет, так как они ничего не платили.
  2. В размере миллиона рублей без подтверждения расходов. Это ваш вариант.

Доход от продажи детских долей можно уменьшить на сумму вычета. А вот как именно, это зависит от оформления продажи.

Если продать долю по отдельному договору, тогда у каждого ребенка вычет составит миллион рублей. Это пригодится тем, кто выделяет детям большие доли — например, 25%. Но нужен именно отдельный договор. Так делают редко, но это законная схема.

Если продать доли одним договором, тогда вычет придется распределить между детьми. Его дадут не каждому ребенку, а миллион рублей на всю квартиру. У детей будет по 5% вычета, то есть доход каждого можно уменьшить на 50 тысяч рублей. Общую сумму распределяют пропорционально долям в квартире.

При продаже детских долей за 400 тысяч рублей придется начислить налог с 350 тысяч. Но и его можно уменьшить до нуля, если использовать право на имущественный вычет при покупке квартиры, которое возникло у детей. Даже если они еще маленькие, фактически они потратили свой доход от продажи одной доли на покупку другой доли. Привязки к возрасту для вычета при покупке жилья нет. А по декларации будет взаимозачет налога к возврату и той суммы, которую вы должны заплатить в бюджет. Это кажется не очень справедливым, но так работает закон и это нужно учитывать при распределении долей и последующей продаже.

Инструкция для родителей, которые выделяют доли детям

Налоговая может нахлобучить вас на сотни тысяч рублей и потребовать больше денег, чем вы получили по программе господдержки. Вот как этого избежать:

  1. Не спешите выполнять требования налоговой и подавать декларацию. Сначала разберитесь со сроком владения. Для супругов он отсчитывается с даты первой регистрации, для детей — с даты регистрации права на долю.
  2. Если налоговая требует декларацию, а вы не должны ее подавать, отправьте пояснения по поводу сроков.
  3. Если дети владели долями меньше трех или пяти лет, за них придется подать декларацию. Даже если налога к уплате не будет, все равно подайте, а то оштрафуют.
  4. Если планируете продавать квартиру с детскими долями, выделяйте им такую часть, чтобы по стоимости она была меньше вычета. Если продавать доли одним договором, миллион рублей вычета придется разделить между детьми пропорционально их долям.
  5. Если продаете квартиру раньше минимального срока, заранее просчитайте налоговые риски за детские доли. Иногда лучше подождать, чем терять огромные суммы на несправедливых налогах.
  6. При продаже квартиры родители могут использовать вычет в сумме расходов на покупку. Дети — нет.
  7. Если есть налог к уплате, за несовершеннолетних детей его платят родители.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Как-то тихо и незаметно прошли мимо внимания риелторского сообщества внесенные в этом году изменения в пресловутую 220 статью налогового кодекса, касающиеся набившей оскомину темы про налог с детей, образующийся при продаже их долей, которые были выделены по маткапиталу.

Итак, цитирую абзац 220 ст., касающийся этой темы:

" При получении дохода от продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого объекта недвижимого имущества в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в объекте недвижимого имущества, при одновременном соблюдении следующих условий:

(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

расходы на приобретение объекта недвижимого имущества произведены членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой);

(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

величина расходов на приобретение объекта недвижимого имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

Положения абзацев девятнадцатого - двадцать первого настоящего подпункта применяются также в случае, если доля в объекте недвижимого имущества приобретена налогоплательщиком в качестве условия использования средств материнского (семейного) капитала, полученных за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)"

В переводе на язык, доступный не только специалистам, это означает, что расходы членов семьи, которые были направлены на приобретение доли, передаваемой впоследствии другому члену семьи по обязательству, связанному с маткапиталом, можно учесть при расчете налога на доход от продажи этой доли.

На имя матери приобретена квартира с привлечением ипотеки.

В погашении долга по ипотечному кредиту использован маткапитал.

Ипотеку выплатили. Выделили доли детям. Квартиру сразу после выделения долей продали.

Раньше у детей возникала обязанность уплатить налог на доход от продажи полученных от матери долей, и уменьшить налоговую базу можно было только на копеечный вычет в виде соответствующей доли от миллиона или на сто с небольшим тысяч рублей, причитающихся из маткапитала на одного ребенка.

А теперь доход от продажи такой доли можно уменьшить на ее стоимость, которая была при покупке жилого помещения.

Пример в цифрах:

На имя матери приобрели квартиру за 4млна.

В дальнейшем выделили двум детям по 1/4 доле квартиры каждому. Таким образом, на каждую выделенную детям долю родители потратили 1млн.

Не дождавшись срока освобождения детей от налога на доход от продажи, квартиру продали за 6млнов. Получилось, что каждый ребенок имеет доход от продажи 1,5 млна рублей. По старым правилам доход этот можно было уменьшить только на 250тыс (1/4 от миллионного вычета).

А теперь этот доход можно уменьшить на израсходованный матерью на покупку этой доли 1млн. И останется заплатить налог только с 500тыс., т.е. с настоящего дохода, с так называемой прибыли, а это уже не так обидно. Кроме того, при правильном, умелом подходе к оформлению продажи можно и от этого налога избавиться.

Ну в общем, это кратенькое схематичное объяснение. В редко встречающиеся тонкости использования родителями расходов на приобретение в целях налогообложения я вдаваться не буду.

Отмечу только, что получение родителями вычета на покупку и вычета с процентов по ипотеке к этому не относится и никак не меняет описанной мною схемы.

У нас семья из четырех человек: мать, отец и два несовершеннолетних ребенка. В 2016 году мы получили по акту квартиру в новостройке. По договору долевого строительства заплатили за нее 3,3 млн рублей, из них за счет материнского капитала — 453 тысячи.

Право собственности на квартиру зарегистрировали в июне 2019 года, выделив доли детям, как требует закон. Мудрить не стали: ⅓ мне и по ⅓ детям. Супруге долю не выделяли, все равно моя в совместной с ней собственности. В августе 2019 года мы продали квартиру за 4,5 млн. Другого жилья на день сделки ни у кого из семьи не было. Отсюда вопросы:

  1. Правильно ли я понимаю, что НДФЛ платить не надо, поскольку квартира единственная и три года с момента ее покупки прошли? Были ведь поправки на этот счет.
  2. Если я ошибаюсь, то в каком размере нам надо уплатить налог по итогам сделки? Я прочитал разбор в Тинькофф-журнале, но запутался. К тому же в комментариях к статье жалуются, что на практике нововведения не работают.

На первый вопрос отвечу сразу: вы ошибаетесь. Мы уже разбирали в Тинькофф-журнале, в каких случаях не нужно платить НДФЛ. К сожалению, это не про вашу ситуацию. Во-первых , срок владения жильем отсчитывают от даты регистрации права собственности, то есть у вас три года пока не прошли. Во-вторых , в 2019 году, на день сделки, поправки о безналоговой продаже единственного жилья еще не работали. Они вступили в силу в 2020 году. И к сожалению, обратной силы не имеют.

Когда не придется платить налог при продаже жилья

Если хотите продать квартиру, дом, комнату или долю в жилом помещении и не платить НДФЛ, на день сделки должен пройти минимальный срок владения объектом. И неважно, вкладывали вы в жилье маткапитал или нет и выделяли ли доли детям. Если срок вышел, налога не будет.

Стандартный минимальный срок владения жильем — пять лет. Но есть льготный период в три года, если выполнено одно из следующих условий:

  1. недвижимость приобрели до 2016 года;
  2. получили в наследство или в дар от близкого родственника;
  3. приватизировали;
  4. получили по договору ренты;
  5. это единственное жилье, включая дом с участком и хозпостройками. Однако это условие действует, только если вы продаете единственное жилье в 2020 году и позже.

Срок владения, как я уже сказал, отсчитывают с даты перехода права собственности на жилье. В том числе когда квартиру купили по договору долевого строительства. Но есть нюансы:

  1. Если родитель сначала зарегистрировал жилье, купленное на средства маткапитала, на себя, а потом выделил доли детям, то для родителя срок считают от даты регистрации на себя. А для детей — со дня выделения долей им.
  2. В Москве при продаже новой квартиры, полученной по программе реновации в обмен на старую, срок владения новой квартирой надо считать от даты регистрации права собственности на старую.

Если вы продали жилье с детскими долями или без в 2019 году или только собираетесь заключить сделку в 2020 году, сверьтесь с тем, что я написал. Сверились и получилось, что минимальный срок владения ко дню сделки истек? Вам вообще не надо платить НДФЛ и подавать декларацию.

Если квартиру с детскими долями продали в 2019 году или раньше и минимальный срок владения еще не истек

Придется уплатить налог.

Если в квартире выделены доли детям, каждый владелец доли при продаже выступает как самостоятельный продавец. Просто за детей все делают родители, в том числе платят НДФЛ, если нужно.

Есть две формулы подсчета налога для каждого собственника доли в квартире, приобретенной на средства материнского капитала и проданной до истечения минимального срока владения.

НДФЛ с учетом вычета = (доходы от продажи квартиры − 1 000 000 Р ) × доля в квартире × 13%

НДФЛ с учетом расходов на приобретение = (доходы от продажи квартиры − расходы на приобретение квартиры без уменьшения на маткапитал) × доля в квартире × 13%

Результаты подсчетов надо сравнить и заплатить наименьшую положительную сумму. Так можно: закон разрешает выбирать. Если же результат нулевой или отрицательный, НДФЛ не платят. Но декларацию все равно придется сдать.

Подставим в формулы числа из вопроса:

НДФЛ с учетом вычета: (4 500 000 Р − 1 000 000 Р ) × ⅓ × 13% = 152 000 Р

НДФЛ с учетом расходов на приобретение: (4 500 000 Р − 3 300 000 Р ) × ⅓ × 13% = 52 000 Р

По формуле № 2 налог получился меньше. В итоге вам, Владимир, нужно не позднее 30 апреля 2020 года подать три декларации 3-НДФЛ и заявить в каждой 52 000 Р налога к уплате, а всего 156 000 Р : 52 000 Р × 3. Перечислить эти деньги надо до 15 июля 2020 года.

Сколько пришлось бы заплатить за детей, если бы не поправки в налоговый кодекс

До поправок формула № 2 в отношении детей была недоступна, то есть доходы от продажи долей нельзя было уменьшить на расходы по их приобретению. Ведь дети свои доли не оплачивают, они достаются им даром.

Таким образом, если бы не изменения в НК, то НДФЛ за детей вам пришлось бы посчитать по формуле № 1, а за себя — по формуле № 2. И получилось бы , что нужно уплатить 356 000 Р налога вместо 156 000 Р .

52 000 Р + 152 000 Р × 2 = 356 000 Р

356 000 Р − 156 000 Р = 200 000 Р

То есть благодаря поправкам вы сэкономите 200 000 Р .

Перегибы на местах: поправки не работают?

Вот свежее письмо Минфина, из которого следует, что поправки — не миф и не выдумка. Там прямым текстом написано, что при исчислении НДФЛ за детей из доходов от продажи долей в квартире, купленной на средства маткапитала, теперь можно вычитать расходы.

Если не поможет, предложите налоговым инспекторам почитать статью 3 закона № 325-ФЗ , которым внесены поправки в налоговый кодекс. Там сказано, что закон вступает в силу в день официального опубликования — 29 сентября 2019 года. Никаких отсрочек для обсуждаемых изменений в статье нет. Более того, говорится, что новые нормы можно применять к сделкам, заключенным начиная с 2017 года.

Проще говоря, если родители в 2019 или 2020 году до истечения минимального срока владения продали квартиру с детскими долями, то они изначально могут не переплачивать НДФЛ и рассчитать налог так, как я рассказал выше. Если же квартира ушла в 2017 или 2018 году, то с 29 сентября 2019 года можно смело подавать уточненные декларации за детей и требовать возврата переплаты по НДФЛ.

Если квартиру купили без материнского капитала по другой госпрограмме и выделили доли детям

Помимо материнского капитала, есть еще три программы помощи от государства на покупку жилья:

Правила второй и третьей программ вообще не обязывают выделять доли детям. Если родители пошли на это добровольно, то, увы, при продаже квартиры до того, как истек минимальный срок владения, НДФЛ за детей придется считать без учета расходов на покупку жилья.

В правилах программы «Молодая семья» на федеральном уровне тоже ничего не говорится о долях детей. Но у этой программы есть региональные особенности, поэтому где-то такое вполне может быть. Однако и в этом случае поправки в налоговый кодекс для продажи детских долей не работают: в норме упомянуты только федеральный и региональный материнские капиталы. То есть все равно при расчете детского НДФЛ расходы на приобретение квартиры учесть не получится.

Пример. В 2019 году в семье появился третий ребенок, после чего в ипотеку купили квартиру за 4 млн. Из них по госпрограмме погашено 450 тысяч. Каждому члену семьи выделили по ⅕ доли. В 2020 году квартиру решили продать за 5,5 млн.

При расчете НДФЛ за детей из доходов нельзя вычесть расходы. Это не предусмотрено НК, поскольку маткапитал семья не использовала. Вот какие налоговые обязательства у нее возникнут:

НДФЛ с учетом вычета для каждого ребенка: (5 500 000 Р − 1 000 000 Р ) × ⅕ × 13% = 117 000 Р

НДФЛ с учетом расходов для каждого родителя: (5 500 000 Р − 4 000 000 Р ) × ⅕ × 13% = 39 000 Р

Обратите внимание, что при исчислении родительского налога по второй формуле в расходы включают всю покупную стоимость квартиры — 4 млн, хотя 450 тысяч профинансировало государство.

Если квартиру купили за счет маткапитала и средств по другой госпрограмме с выделением долей детям

Бывает, что семья вкладывает в квартиру не только маткапитал, но и деньги по иной госпрограмме, после чего выделяет доли детям. В этом случае при продаже жилья до того, как закончится минимальный срок владения, из детских доходов можно будет вычесть расходы. А именно — покупную стоимость квартиры, пропорциональную доле ребенка. Без какого-либо уменьшения на финансирование за счет маткапитала и госпрограммы.

Вот как это работает. Предположим, в 2019 году у семьи родился третий ребенок. До этого она получила сертификат на материнский капитал за второго — 453 тысячи. Семья взяла в ипотеку квартиру за 4 млн. Из них 453 тысячи оплатила материнским капиталом, а 450 тысяч долга перед банком — по госпрограмме для многодетных семей. Каждый член семьи, включая детей, стал владельцем ⅕ доли в квартире.

В 2020 году семья продает квартиру за 5,5 млн. Посчитаем, чему будет равен налог для каждого владельца доли:

НДФЛ с учетом вычета: (5 500 000 Р − 1 000 000 Р ) × ⅕ × 13% = 117 000 Р

НДФЛ с учетом расходов на приобретение: (5 500 000 Р − 4 000 000 Р ) × ⅕ × 13% = 39 000 Р

Налог по формуле № 2 получился меньше — по ней и платить, в том числе за детей. Причем в расходы можно включить всю покупную стоимость квартиры — 4 млн, несмотря на то что 903 тысячи из них дало государство.

Запомнить

НДФЛ за себя и детей придется платить, если вы владели проданной квартирой, в которую вложили маткапитал, и выделили в ней доли детям, меньше минимального срока.

Стандартный минимальный срок владения — пять лет. Но есть льготные три года. Например, если покупали жилье до 2016 года или получили его в наследство от близкого родственника. С 2020 года три года распространяются и на жилье, которое на день сделки было единственным.

Если вы только собираетесь продавать квартиру с детскими долями и вложенным маткапиталом, по возможности дождитесь, когда истечет минимальный срок владения. Тогда вам вообще не придется платить НДФЛ за себя и детей.

Если ждать нельзя, поправки в налоговый кодекс позволяют вам при продаже квартиры с детскими долями уменьшить доходы детей на расходы на покупку жилья.

Поправки действуют с 29 сентября 2019 года, но применяются к сделкам, заключенным в 2017 году и позже.

Продаете квартиру? Наш калькулятор поможет разобраться, какой налог вам нужно будет заплатить при ее продаже.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Средства материнского капитала семья может потратить на улучшение жилищных условий – в том числе с использованием ипотеки. Родители при этом обязаны выделить доли в квартире детям. При этом для многих остается неясным, как распределить недвижимость, приобретенную с использованием материнского капитала. Если не разобраться в этом вопросе, можно случайно нарушить права несовершеннолетних членов семьи. Чтобы этого избежать, законом определены обязательства родителей при использовании материнского капитала. Как выделить доли детям в квартире или частном доме, что будет, если этого не делать, – на эти и другие вопросы ответим в статье.

  • Почему нужно выделять доли в жилье
  • В какие сроки нужно выделить доли
  • В каких пропорциях отчуждается недвижимость
  • Распределение равными частями
  • Выделение долей детям пропорционально размеру материнского капитала
  • Как правильно выделить доли
  • Необходимые документы для регистрации соглашения о выделении долей
  • Что будет, если доли не выделять
  • Частные случаи
  • Когда получится обойтись без нотариуса
  • Заключение

Почему нужно выделять доли в жилье

Государственная программа поддержки семей с детьми действует с 2007 года. Сумма дотации ежегодно индексируется. Получить сертификат могут супруги и родители-одиночки, которые воспитывают родных или приемных детей. Государство строго определяет перечень вариантов, на что может быть потрачен материнский капитал. Один из них – улучшение жилищных условий семьи. Многие получатели госдотации используют средства для погашения части ипотеки.

Закон (ФЗ № 256) о господдержке семей с детьми обязывает родителей определить доли недвижимости каждому ребенку. При этом не важно, на что получатели материнского капитала решили его потратить:

  • покупку квартиры или дома;
  • возведение отдельной постройки;
  • расширение площади уже имеющейся недвижимости.

Также не играет роли, оформляла семья ипотеку, рассрочку платежа, долевое участие в строительстве или сразу внесла нужную сумму. Если использовалась госдотация, дети должны быть прописаны на новой жилплощади. Однако законом не уточняется, в какой пропорции распределяются доли между членами семьи. Согласно ФЗ № 256, жилье оформляется в общую собственность. При этом размер долей определяется «по соглашению» (ст. 10, ч. 4).

Доли выделяются после того, как недвижимость переходит в собственность покупателей (приобретена квартира, построен частный дом). Если оформлялась ипотека, распределить жилплощадь между членами семьи получится только с согласия банка, а они идут на это крайне неохотно и чаще всего отказывают. В итоге по факту сделать это можно только после того, как долг перед банком будет погашен, а жилье выведено из-под залога.

Чтобы снять обременение, нужно взять в банке справку об отсутствии задолженности и на всякий случай заказать там же закладную. Затем необходимо прийти в офис Росреестра или в МФЦ в своем населенном пункте и зарегистрировать, что жилье больше не находится в залоге. Кроме документов из банка могут также понадобиться свидетельство о собственности на жилье/выписка из ЕГРН (при наличии), кредитный договор и паспорт. Услуга бесплатная, госпошлина за нее не взимается.

В какие сроки нужно выделить доли

Если оформлялась ипотека, выделить часть жилплощади детям нужно в течение полугода после того, как долг перед банком полностью погашен и недвижимость выведена из-под залога. Шестимесячный срок начинает отсчитываться с того момента, когда созаемщики (ими выступают супруги) становятся полноправными собственниками дома или квартиры.

Сама процедура по отчуждению долей зависит от скорости обработки заявки. Выписки из ЕГРН, подтверждающие право собственности на часть жилья каждого члена семьи, поступают в МФЦ в течение 14 дней с момента подачи заявления.

В каких пропорциях отчуждается недвижимость

Распределение долей происходит по заявлению родителей. Размер жилплощади, которая будет выделена каждому ребенку, определяется по соглашению. Доли можно распределить как поровну, так и пропорционально величине материнского капитала, вложенного в ипотеку. Рассмотрим каждый случай в отдельности.

Распределение равными частями

К примеру, в семье два ребенка. С использованием материнского капитала в ипотеку была куплена квартира площадью 60 м 2 . Каждому члену семьи достается по 15 м 2 .

Выделение долей детям пропорционально размеру материнского капитала

К примеру, общая стоимость квартиры – 4,5 млн рублей. Семья потратила 450 тыс. руб. дотации на выплату первоначального взноса или части процентов по ипотеке. Таким образом, с помощью материнского капитала было погашено 10% от стоимости жилищного кредита. Если брать в расчет квартиру с той же площадью, что в первом примере, каждому члену семьи полагается 2,5% от общей площади. Если речь идет о квартире в 60 м 2 , минимальная доля ребенка в квартире, которую могут выделить родители, составляет 1,5 м 2 . Оставшиеся 57 м 2 родители могут поделить между собой.

Как правильно выделить доли

После погашения ипотеки нужно оформить соглашение, по которому каждому члену семьи будет принадлежать часть недвижимости. Примерный образец договора есть на официальном сайте ПФР, строго установленный формы не существует. Вы можете заполнить его от руки или в печатном виде. В рамках соглашения супруги определяют размер долей для каждого ребенка. Документ содержит следующие сведения:

  • дата составления и населенный пункт, где подается заявление;
  • паспортные данные всех членов семьи (в случае детей – данные свидетельств о рождении);
  • адрес недвижимости, ее общая площадь и другие характеристики;
  • номер и дата выдачи сертификата, по которому был предоставлен материнский капитал;
  • реквизиты договора купли-продажи и других документов, подтверждающих право собственности;
  • размер жилплощади, которая выделяется несовершеннолетним членам семьи.

Также в договоре указывается порядок распределения недвижимости в случае последующего рождения (усыновления или удочерения) ребенка.

Соглашение может быть заверено у нотариуса, только если оба супруга согласны с условиями раздела жилья, приобретенного на средства материнского капитала. В случае разногласий вопрос решается в судебном порядке (СК РФ, ст. 38, п. 2).

Если не заверять письменное соглашение у нотариуса, Росреестр может не выдать свидетельство о праве собственности. Чтобы избежать трудностей с регистрацией, родители составляют письменное обязательство, по которому должны выделить часть недвижимости детям.

Документ нужно заверить у нотариуса. Вместе с письменным соглашением потребуются:

  • паспорта супругов;
  • свидетельство о браке;
  • документы о праве собственности на недвижимость;
  • свидетельства о рождении детей.

Стоимость услуг нотариуса зависит от того региона, где супруги заверяют обязательство. Цену устанавливает нотариальная палата (в среднем по ЦФО – порядка 5 тысяч рублей).

Распределить части недвижимости, приобретенной на средства материнского капитала, между детьми родители могут как в рамках письменного соглашения, так и по договору дарения (составляется отдельно на каждого ребенка).

Бывает, один или оба родителя при использовании материнского капитала для выплаты ипотеки не могут договориться мирно и в результате доли несовершеннолетним членам семьи не выделяются. В этом случае вопрос решается в судебном порядке.

Необходимые документы для регистрации соглашения о выделении долей

  • свидетельство о рождении каждого ребенка;
  • паспорта обоих супругов;
  • свидетельство о браке;
  • документы о праве собственности на недвижимость;
  • чек, подтверждающий уплату госпошлины.

Последняя составляет порядка 2 тыс. руб. (вне зависимости от количества людей, которым выделяются доли в недвижимости).

Если родители решают выделить доли детям до погашения ипотеки, потребуется еще два документа: согласие банка-кредитора и разрешение органов опеки. Последнее необходимо, т. к. речь идет о залоге имущества несовершеннолетних граждан.

Что будет, если доли не выделять

Если получатель материнского капитала подписал нотариальное обязательство и нарушил его, в случае проверки со стороны прокуратуры может быть возбуждено уголовное дело о мошенничестве (ст. 159 УК РФ). В этом случае меньшее, что ждет нарушителя, – возврат госдотации обратно в ПФР.

Также семья не сможет продать недвижимость, части которой не были выделены детям. Сделка будет быть признана недействительной. Продажа купленного с использованием материнского капитала жилья, в котором детям не выделены доли, оценивается как мошенничество. В качестве контролирующих органов выступают ПФР, Росреестр и органы опеки.

Частные случаи

Перечислим наиболее распространенные ситуации, когда отчуждение долей может вызвать дополнительные вопросы у заемщиков, которые используют для выплаты ипотеки материнский капитал.

  1. Один из родителей отказывается от своей части недвижимости или оформляет дарственную в пользу ребенка. В этом случае размер «детской» части определяет второй супруг, в чьей собственности находится недвижимость. Если один из родителей решает отказаться от своей доли, ему нужно оформить и заверить соответствующее заявление у нотариуса.
  2. Супруги решили продать квартиру, купленную в ипотеку с использованием материнского капитала. Если родители или опекуны пытаются заключить такую сделку, они могут распорядиться только своей частью недвижимости. Отчуждение доли несовершеннолетнего будет незаконным. При этом не играет роли, сколько лет прошло с момента продажи недвижимости, часть которой принадлежит детям.
  3. На момент отчуждения долей ребенку исполнилось 18 лет. В этом случае родители все равно обязаны выделить ему часть в недвижимости, купленной в ипотеку. По достижении совершеннолетия ребенок остается собственником части жилья, но имеет право добровольно отказаться от своей доли в пользу родителей или брата (сестры).

Не всегда вопрос о распределении недвижимости между родителями и детьми решается по мирному соглашению. В этом случае следует обращаться в суд.

Когда получится обойтись без нотариуса

В ФЗ № 218 прописано обязательство нотариально удостоверить отчуждение долей, если на недвижимость оформляется право общей собственности. Покупка или постройка жилья с использованием материнского капитала – как раз такой случай.

Но есть исключения. Долевая собственность может быть зарегистрирована без участия нотариуса, если части жилплощади отчуждаются одновременно – когда все собственники продают части недвижимости по одной сделке (ФЗ № 218, ст. 42, ч. 1). Соотношение долей каждого супруга при этом не должно меняться. К примеру, жилплощадь изначально была поделена поровну (50 на 50). После отчуждения недвижимости детям у каждого супруга остается 50% из оставшейся части недвижимости. При этом в соглашении нужно указать, что речь не идет о разделе имущества между родителями.

Другой способ избежать лишних трат на услуги нотариуса – прописать порядок раздела ипотечной недвижимости (включая отчуждение долей детям) в брачном договоре.

Заключение

Если для погашения ипотеки использовался материнский капитал, по закону родители обязаны выделить детям часть недвижимости. Чтобы гарантировать соблюдение прав несовершеннолетних членов семьи, после выведения жилья из-под залога составляется письменное обязательство, заверенное нотариусом. При этом закон не регламентирует площадь недвижимости, которую родители выделяют детям. Другой вариант – договор дарения.

Материнский капитал — государственная мера поддержки, которую семьи смогут получить уже при рождении первого ребенка. Большинство семей используют его для улучшения жилищных условий. Как именно работает этот механизм, рассказали в статье «Материнский капитал на покупку недвижимости в 2020 году».
Однако это накладывает на семью определенные обязательства. Разберемся подробнее с необходимостью выделения долей детям при использовании материнского капитала на погашение ипотеки — нужно ли это, как это сделать, и что будет, если этого не делать.

Вы получаете деньги на улучшение жилищных условий. А улучшаете их с привлечением ипотечного кредита. Чаще всего при этом вы не можете выделить доли детям сразу же: например, дом еще не построен или вы не смогли получить согласие органов опеки на передачу в залог детских долей.

Согласно Федеральному закону №256 от 29.12.2006 «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», доли необходимо выделить в течение полугода после погашения кредита. Однако не забывайте: вы не сможете это сделать, пока не снимете обременение со своей недвижимости. О том, как это сделать, подробно рассказали в статье: «Как снять обременение после выплаты ипотеки: пошаговая инструкция». Сам процесс займет у вас порядка двух недель.

Всем, кто является членом семьи на момент выделения долей. Даже если ранее вы оформляли обязательство о выделении долей и какой-то из членов семьи не был учтен. Например, при покупке квартиры у вас было только двое детей, и вы обязались выделить им доли. Однако если к моменту погашения ипотеки появился третий ребенок, долю нужно будет выделить и ему.

Если кредит был оформлен только на одного из супругов, который и является собственником недвижимости, значит долю нужно выделить второму супругу и детям. Оставшаяся часть, если только вы не разделите все в равных долях, будет в совместной собственности супругов.

Закон не регламентирует конкретный размер или соотношение долей. Его вы определяете самостоятельно.

Самые частые способы распределения долей:

  1. Выделить равные доли всем членам семьи
  2. Выделить доли в размере вложенного материнского капитала

Давайте рассмотрим подробнее каждый из них. Например, у вас семья из четырех человек и квартира площадью 60 кв. м, которую вы купили за 3 млн рублей.

Если вы хотите выделить равные доли, просто поделите площадь квартиры на количество членов семьи. В нашем случае в физическом выражении это будет доля площадью 15 кв. м. Но в соглашении число надо прописать дробью и она составит 1/4 от общей площади квартиры на каждого члена семьи.

Если вы вложили весь материнский капитал, который сейчас доходит до 616 тысяч рублей, и хотите выделить доли пропорционально этой сумме, считаем. Стоимость одного квадратного метра площади из нашего примера — 50 тысяч рублей. Делим 616 тысяч на 50 и получаем примерно 12 кв. м. Эту площади делим на 4 членов семьи — выходит по 3 кв. м, что составляет 1/20 часть от общей площади.

Рекомендуем также учитывать, что существует такое понятие, как санитарная норма жилья. Жилищный кодекс устанавливает минимальную норму площади на человека. Она составляет 6 кв. м для общежития и от 10 до 18 — для других жилых помещений (зависит от региона). Доли лучше выделять с учетом этой нормы, насколько это возможно.

Важно: доли нужно выделить именно в той недвижимости, на покупку которой были направлены средства материнского капитала. Даже если в этой недвижимости вы можете выделить совсем маленькие доли, а в другой недвижимости смогли бы выделить большие.

Соглашение о выделении долей можно составить в письменной форме, но далее его необходимо заверить у нотариуса согласно ст. 42 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Помимо стандартных данных, которые необходимо указать в соглашении — паспортные данные, адрес и прочие характеристики недвижимости — необходимо отметить вид собственности, размер долей и условия их распределения. В любом случае, нотариус поможет вам в составлении этого документа, так что важных деталей вы не упустите.

Услуга не бесплатна. Размер госпошлины за удостоверение соглашения регламентируется ст. 333.24 Налогового кодекса и составляет 0,5% от цены договора (стоимости недвижимости), но не менее 300 рублей и не более 20 тысяч рублей. Доплатить придется и за техническую работу. Ее стоимость зависит от региона.

Теперь нужно зарегистрировать выделение долей в Росреестре. Для этого необходимо предоставить следующие документы:

  • Паспорта родителей
  • Свидетельства о рождении детей
  • Соглашение о выделении долей в 3 экземплярах
  • Свидетельство о браке или разводе
  • Документ-основание права собственности
  • Чеки об уплате госпошлины.

Обратите внимание: размер госпошлины — 2000 рублей за всех. Эту сумму нужно разделить на количество будущих собственников и оплатить отдельными квитанциями. Для семьи из 4 человек она составит 500 рублей с каждого.

Росреестр зарегистрирует выделение долей, и таким образом вы исполните свое обязательство. Дополнительно ничего делать не придется.

Это возможно, но есть нюансы. Квартиру, которую вы покупаете в ипотеку, банк берет в залог. И для того, чтобы выделить доли в ней, вам надо одновременно получить два разрешения: согласие банка на выделение долей в залоговой квартире, а также разрешение органов опеки и попечительства на залог детских долей. Как показывает практика, банк готов давать такое разрешение. А вот на этапе получения согласия от органов опеки могут возникнуть проблемы. Однако многое зависит от региона. Кроме того, каждый случай органы опеки рассматривают индивидуально, поэтому не отчаивайтесь заранее — пробуйте.

Ситуации бывают разные. Иногда искушение упростить процедуру продажи квартиры и не выделять доли детям может заставить отказаться от этой идеи. Однако помните: такую сделку могут признать недействительной.

Кроме того, супруг или сами дети, достигнув определенного возраста, смогут обратиться в суд, и в этом случае доли обяжут выделить. Также возможно привлечение к ответственности по статье о мошенничестве.

Читайте также: