Учебник налоговое право рб

Опубликовано: 14.05.2024

Рукопись подготовлена в рамках грантового проекта НИУ ВШЭ по изданию авторских учебников

доктор юридических наук, профессор, заведующая кафедрой финансового права Московского государственного юридического университета им. О.Е. Кутафина (МГЮА), заслуженный юрист Российской Федерации Грачева Е.Ю.;

доктор юридических наук, главный научный сотрудник Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации Емельянов А.С.;

доктор педагогических наук, кандидат юридических наук, заведующая сектором Федерального центра образовательного законодательства Министерства просвещения Российской Федерации Сюбарева И.Ф.

Налоговое право становится одним из наиболее востребованных курсов в современном юридическом образовании.

Если еще 20–30 лет назад налоговое право свободно размещалось внутри финансового права в качестве одной из его подотраслей, то сегодня попытка вписать налоговое право в систему финансового невольно вызывает улыбку. По количеству источников права в системе российского права найдется немного отраслей, которые смогут соперничать с налоговым правом. А если к нормативно-правовому массиву добавить обширную и нередко противоречивую правоприменительную практику, то становится понятным, почему современный российский бизнес так остро нуждается в квалифицированном юридическом сопровождении по всему комплексу вопросов налогообложения. «Спрос рождает предложение» – и вот уже налоговое право не просто превращается в самостоятельную учебную дисциплину на юридическом факультете, но и приводит к появлению отдельного образовательного трека в юриспруденции. От налогового права начинают, как любили говорить в былые времена, «отпочковываться» однородные учебные дисциплины и различные спецкурсы.

Правовое сопровождение бизнеса сегодня невозможно представить без экспертов и специалистов налогово-правовой специализации. Как следствие, «Налоговое право», став базовым курсом, обрастает многочисленными спецкурсами. У него появляется «конкурент-тезка» – «Международное налоговое право», вокруг которого в настоящее время формируется самостоятельная образовательная траектория со своими спецкурсами для подготовки юристов, осуществляющих налоговое сопровождение международного бизнеса.

Справедливости ради заметим, что «Налоговое право» обособленным и образовательным треком в российском юридическом образовании сделали не только солидный нормативный массив и колоссальная правоприменительная практика, но и комплексный характер правового регулирования налоговых отношений: большинство спецкурсов налогово-правового цикла – «Налоговое планирование», «Налоговые споры», «Корпоративное налогообложение», «Природоресурсные платежи» и др. – имеют очевидный междисциплинарный характер и находятся на стыке налогового права с другими отраслями юридических и экономических знаний. Становится очевидным, что изучение некоторых налогов уже невозможно в рамках единого курса налогового права. Из него постепенно «уходят» такие налоги, как НДС, налог на прибыль организаций, НДПИ и др., давая жизнь новым элективным курсам, в освоении которых основной акцент ставится уже на изучение судебной и административной правоприменительной практики, освоение методов экономического анализа права и т. д.

Развитие налогово-правового цикла в направлении дальнейшей специализации преподаваемых курсов позволяет сформировать у студентов знания, навыки и компетенции, необходимые им для успешной карьеры в качестве налоговых юристов и делает их востребованными и конкурентоспособными на рынке труда.

Состоявшийся более десяти лет назад переход в юридическом образовании на двухуровневую систему – бакалавриата и магистратуры – поставил новые задачи перед теми юридическими факультетами, на которых открылись магистерские программы, предполагающие углубленное изучение налогового права. К давнему вопросу о разграничении предметов финансового и налогового права добавился не менее острый и актуальный вопрос о делимитации курсов налогового права, читаемых в бакалавриате, магистратуре и аспирантуре.

Многие юридические школы попытаются по-своему ответить на эти вопросы. Появились новые авторские курсы, учебники, образовательные программы. И это дает студенту больше возможностей при выборе своей образовательной организации и формировании своего индивидуального образовательного плана.

Собственная школа налогового права сформировалась и в Высшей школе экономики, в которой автор этого учебника более 20 лет читал курсы финансово-правовой и налогово-правовой специализации. За это время был подготовлен и издан ряд учебников и учебных пособий по налоговому праву, однако нерешенной оставалась проблема: как сделать налогово-правовую специализацию непрерывной и распространить ее на все три уровня высшего юридического образования – бакалавриат, магистратуру и аспирантуру?

Появление этого учебника – первый шаг на пути создания именно такой сквозной специализации, охватывающей полный цикл обучения в университете.

Чтобы получить самое первое представление об учебнике, ответим всего лишь на три вопроса: что это за учебник, для кого он предназначен и как с ним работать?

Что это за учебник? Данный учебник не претендует ни на какие грифы и особые академические статусы. Он подготовлен в соответствии с программой учебной дисциплины, которую осваивают студенты бакалавриата, обучающиеся на юридическом факультете Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики». Вопрос о применении учебника для изучения налогового права в других университетах решают сами студенты и преподаватели. В любом случае он может использоваться ими как дополнительный источник учебной литературы.

Наш учебник не стоит рассматривать как стандартный учебник для бакалавриата; он предназначен, скорее всего, для тех факультетов, на которых уже в бакалавриате создаются специализации, в том числе по финансовому и налоговому праву, или предполагается углубленное изучение налогового права с последующим продолжением его освоения в магистратуре и аспирантуре.

Предлагаемый вашему вниманию учебник можно было бы назвать «Введение в налоговое право» или «Основы налогового права», поскольку в нем содержится начальный курс этой дисциплины, изучаемый в бакалавриате. (Условно обозначим его как «Налоговое право 1», а курсы, проходимые в магистратуре и аспирантуре, соответственно «Налоговое право 2» и «Налоговое право 3».)

Этот учебник можно назвать авторским, поскольку он готовился на основе многолетнего личного опыта преподавания налогового права в Высшей школе экономики на всех уровнях высшего юридического образования.

Для кого этот учебник? Наш учебник – для студентов, которые начинают знакомство с налоговым правом в бакалавриате и планируют продолжить его в магистратуре и аспирантуре. Он предназначен в первую очередь для тех юридических факультетов, где студенты, изучая уже в бакалавриате обязательный базовый курс «Налоговое право», могут формировать свои индивидуальные учебные планы, включая в них элективные курсы налоговой специализации.

Учебником могут воспользоваться также те студенты бакалавриата, которые не рассчитывают продолжать изучение налогового права в магистратуре и аспирантуре, но хотели бы получить в бакалавриате максимально полное представление об общих началах налогового права, понимая, что эти знания не окажутся лишними в выбранной ими иной специализации (например, гражданско-правовой или уголовно-правовой).

ЮстиАл | Юридический паблик запись закреплена

9 книг по налоговому праву

1. Козырин А.Н. "Введение в российское налоговое право"

Представленная работа знакомит с основами теории налогового права: понятием, предметом и методом налогового права, его источниками, понятием налога и налоговой обязанности, процедурами установления налога, добровольного и принудительного исполнения налоговой обязанности, налогового контроля, а также с вопросами ответственности за совершение налогового правонарушения, защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

2. Сапожникова Е.Ю. "Налоговое право"

В работе рассматриваются такие темы, как: "История налогообложения", "Понятие налога и сбора, их характерные черты. Функции налогов", "Общие положения налогового права России", "Источники налогового права", "Элементы юридического состава налога", "Налоговая обязанность", "Налоговый контроль", "Налоговые проверки", "Федеральные налоги", "Региональные налоги", "Налоговое планирование" и др.

3. Клейменова М.О. "Налоговое право"

Работа посвящена сущности налогового права, его месту в системе финансового права, выявлено предназначение налогового права в механизме правового регулирования установления, введения и взимания налогов.

4. Тютин Д.В. "Налоговое право. Курс лекций" 2015

Рассматриваются основные положения налогового права; деятельность налоговых органов; способы защиты прав частных субъектов, бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах; федеральные налоги и сборы; региональные налоги; местные налоги; специальные налоговые режимы и др.

5. Ялбулганов А.А. "Налоги и сборы Российской Федерации в схемах и таблицах"

В представленном издании применена оригинальная методика изложения материала, которая позволяет легко усвоить все сложные вопросы порядка исчисления и уплаты налогов и сборов. Схемы наглядно позволяют пройти пошагово все стадии налогового процесса - от установления налогов и сборов и до их уплаты. Приводятся формулы порядка исчисления налогов и сборов, порядка применения налоговых льгот, которые позволят избежать ошибок при расчете налогов и сборов.

6. Черник Д.Г., Майбуров И.А., Литвиненко А.Н. "Налоги"

Освещаются актуальные теоретические и практические проблемы построения налоговой системы Российской Федерации, в частности налоговое законодательство, принципы формирования налогов и сборов, налоговое регулирование и налоговый контроль.

7. Колесниченко Т.В. "Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок"

Настоящая работа посвящена вопросам разрешения налоговых споров, возникающих по результатам налоговых проверок. Подробно рассмотрены процедуры, применяемые при урегулировании споров названной категории.

8. Сасов К.А. "Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации"

В работе проанализированы и систематизированы правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам налогового права и даны рекомендации по их применению в административной и судебной практике. Обобщены решения Конституционного Суда РФ по вопросам процессуального и налогового права, выявлены тенденции конституционного правосудия в области налогообложения, сделаны предложения по практическому применению конституционных положений при защите прав налогоплательщиков в налоговых органах, судах, в том числе в арбитражных судах.

9. Полежарова Л.В. и др. "Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России"

В работе рассматриваются основы теории устранения международного двойного налогообложения, применяемый в Российской Федерации механизм устранения международного двойного налогообложения, а также вопросы налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу.

2. В группу налогов и отчислений, объектом отложения которыми служит фонд заработной платы, входят: чрезвычайный налог (ставка 4%), отчисления в фонд социальной защиты населения (основная ставка 35%), отчисления в фонд содействия занятости (ставка 1%). Кроме того, из фонда заработной платы в пользу бюджета вычитается подоходный налог.

3.Каждый из перечисленных платежей имеет свою методику исчисления и особенность налоговой учета налоговой базы.

4.Республиканский дорожный фонд формируется за счет пяти источников:

- налога на приобретение автотранспортных средств, который исчисляется по ставке 5% от продажной цены автомобиля и уплачивается за счет источника их приобретения до регистрации в ГАИ.

- отчисление средств пользователей автомобильных дорог, которые исчисляют их от объема произведенной продукции в фактических ценах за вычетом отчислений на поддержку производителей сельхозпродукции, в фонд стабилизации экономики тех же производителей, целевых сборов на содержание и ремонт жилищного фонда, акцизов, НДС и относятся на издержки производства и обращение в составе прочих расходов;

- налог на продажу автомобильного топлива;

- платы за проезд на автомобильных дорогам общего пользования тяжеловесных и крупногабаритных транспортных средств;

- платы за проезд на автомобильной дороге Брест – Минск – граница РФ.

5.Платежи за землю взимаются в форме земельного налога или арендной платы. Размер платежа зависит от назначения земельного участка (сельскохозяйственного назначения, населенных пунктов, промышленности, транспорта, связи, обороны, лесного фонда, водного фонда) и дифференцированных ставок налога.

5. Экологический налог взимается за:

- добычу природных ресурсов;

- переработку нефти и нефтепродуктов;

- выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду.

Платежи включаются в издержки производства в составе прочих расходов.

Сверхлимитная добыча природных ресурсов облагается налогом в 10кратном размере, а сверхлимитные выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду – в 15-кратном размере. Платежи уплачиваются за счет собственной прибыли предприятий.

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть). // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 4.

4. Василевская Т. И., Стасенко В. А. Налоги Беларуси. Мн.: 1999г.

5. Кишкевич А. Д., Пилипенко А. А. Налоговое право Республики Беларусь. Мн.: 2002г.

6. Закон Республики Беларусь «О налоге за использование природных ресурсов(экологический налог)» от 23.12.1991г. № 1335 с изм. и доп.

от 1 января 2004 г. // Национальный реестр правовых актов. 2004. № 4.

7. Постановление Совета Министров Республики Беларусь «О ставках экологического налога, лимитах добычи природных ресурсов и допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ» от 17.01.2001г. № 62// Национальный реестр правовых актов. 2001. № 9.

8. Закон Республики Беларусь «О дорожных фондах в Республике Беларусь» от 23.12.1991. № 1339 (в ред. от 29 декабря 2001 г.) // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. №3. ст.61.

Форма контроля – письменный фронтальный опрос.

Вопросы, рекомендуемые для изучения:

1. Налоги: понятие, сущность, функции.

2. Виды налогов, их классификация.

3. Налогообложение.

1.Налог можно характеризовать как установленную государством в интересах всего общества форму отчуждения собственности юридических и физических лиц на условиях безвозвратности и принуждения.

Налоги, введенные в законодательном порядке носят легальный характер.

2.Функции налогов:

Фискальная, регулирующая, стимулирующая, контрольная.

2.1.Налоги и, сборы и пошлины объединяются в категорию платежей в соответствии с присущими им едиными признаками:

- они являются источниками формирования республиканского и местных бюджетов Республики Беларусь.

- имеют обязательный, безвозмездный характер.

2.2.По методам взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.

2.3.В зависимости от полномочий органов власти различных уровней в вопросах введения налогов выделяют республиканские и местные.

2.4.По принципу зачисления в соответ. бюджеты налоги и сборы подразделяются на закрепленные и регулирующие.

2.5.Уплата налогов, сборов, пошлин юридическими лицами производится из разных источников (налоги, включаемые в отпускную цену товаров, работ, услуг; налоги, включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг; налоги, уплачиваемые из прибыли, доходов). и др.

3.Налогообложение – это вызванное определенными экономическими условиями и опосредованное правом социальное явление, состоящее из присущих ему стадий, имеющие своей целью создание финансовых условий осуществления функции государственного управления.

3.1. Существуют три основания, оказывающее влияние на установление и взимание налоговых платежей: экономические, юридические, организационные.

3.2.Стадии налогообложения:

- установление налога;

- введение налога в действие;

- учет поступающих денежных средств субъектом хозяйствования и др.

9. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть). // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 4.

10.Василевская Т. И., Стасенко В. А. Налоги Беларуси. Мн.: Белпринт.

11.Кишкевич А. Д., Пилипенко А. А. Налоговое право Республики Беларусь. Мн.: ТЕСЕЙ. 2002.

12.Гюрджан В. А. Налоги в Республики Беларусь. Мн.: Светоч. 2002.

По теме № 6, № 7 «Правовое регулирование прав и обязанностей Форма контроля – письменный фронтальный опрос.

1.Плательщики налогов, сборов (пошлин).

2.Права плательщика. Обязанности плательщика.

3. Понятие, цели и задачи налоговых органов. Их система.

Основные задачи Министерства по налогам и сборам.

4. Права налоговых органов и их должностных лиц. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

5. Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

1. Плательщики налогов, сборов (пошлин) определены Налоговым кодексом Республики Беларусь (Общая часть) гл. 2.

2.Права и обязанности плательщиков раскрыты в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь ст.21-22.

Оценивая широту прав плательщиков следует отметить, что они гораздо меньше обязанностей. Приоритеты в области налоговых правоотношений явно 3.Налоговый кодекс РБ (Общая часть) ст. 80 определяет, что налоговые органы являются государственными органами, обладающими правами юридического лица, и в пределах своей компетенции проводят государственную политику и осуществляют регулирование и управление в сфере налогообложения.

В случаях, предусмотренных законодательными актами, полномочиями налоговых органов могут обладать таможенные органы и иные уполномоченные государственные органы.

Правовое положение Министерства по налогам и сборам определено в соответствии с «Положением о Министерстве о налогах и сборах», утвержденное Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от октября 2001г. (в ред. постановлений Совмина от 06.09.2004 № 1083).

Цели, задачи, полномочия органов финансовых расследований определена в соответствии с Законом Республики Беларусь «Об органах финансовых расследований Республики Беларусь» от 04.06.2001г. № 30-3.

13.Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц раскрыты Налоговым кодексом РБ ст.82.

5. Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц определен в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь гл. 11.

14.Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть). // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 4.

15.«О налогах и сборах, взимаемых в бюджет в Республики Беларусь».

Закон Республики Беларусь.1991. № 1330-XII с изм. и доп.// Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992.№ 4.ст.77.

16.«О государственной налоговой инспекции Республики Беларусь»:

Закон Республики Беларусь от 02.02.1994 № 2737 // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 8.

17.Об органах финансовых расследований Республики Беларусь: Закон Республики Беларусь от 04.06.2001г. № 30-3 // НРПА 2001. №55, 2/773.

18.Кишкевич А. Д., Пилипенко А. А. Налоговое право Республики Беларусь. Мн.: ТЕСЕЙ. 2002г ТЕМЫ ЛЕКЦИЙ И ИХ СОДЕРЖАНИЕ ………………………………………………………… ОБЩАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………………………………………. Тема 1. Налоги, их роль в экономике…………………………………………………………….. Тема 2. Налогообложение: понятие, характеристика…………………………………………… Тема 3. Понятие, принципы и источники налогового права.

Налоговые правоотношения……………………………………………………………………… Тема 4. Налоговая система Республики Беларусь………………………………………………. Тема 5. Налоговый учет и налоговый контроль ………………………………………………. Тема 6. Плательщики налогов, сборов (пошлин) и иные обязанные лица……………………. Тема 7. Налоговые и таможенные органы Республики Беларусь……………………………… Тема 8. Налоговое обязательство и его исполнение. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней……………………………………………………….. Тема 9. Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства. …………………………………………………………………………………. Тема 10. Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства. …………. Тема 11. Особенности расследования уголовных дел, возбужденных по ст. 243 УК Республики Беларусь («Уклонение от уплаты налогов») ……………………………………… Тема 12. Юридические лица – плательщики налогов, включаемых в отпускную цену продукции, работ и услуг (косвенные налоги) …………………………………………………. Тема 13. Юридические лица – плательщики налогов, включаемых в себестоимость продукции, работ и услуг…………………………………………………………………………. Тема 14. Юридические лица – плательщики налогов, уплачиваемых из прибыли…………. Тема 15. Физические лица – плательщики налогов. ……………………………………………. Тема 16. Местные налоги и сборы. Особые режимы налогообложения. ……………………. ЛИТЕРАТУРА……………………………………………………………………………………. Нормативные материалы и основная литература……………………………………………… Дополнительная литература ……………………………………………………………………. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ………………………………….

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБЩЕЙ И ОСОБЕННОЙ ЧАСТИ НАЛОГОВОГО

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ…………………………………………………………………….. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ………………………………………………………………….. ЗАДАНИЯ К КОНТРОЛИРУЕМОЙ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ……………………

«YEN KTABLAR Annotasiyal biblioqrafik gstrici 2012 Buraxl 1 BAKI - 2012 YEN KTABLAR Annotasiyal biblioqrafik gstrici 2012 Buraxl 1 BAKI - 2012 L.Talbova, L.Barova Trtibilr: Ba redaktor : K.M.Tahirov Yeni kitablar: biblioqrafik gstrici /trtib ed. L.Talbova [v b.]; ba red. K.Tahirov; M.F.Axundov adna Azrbаycаn Milli Kitabxanas.- Bak, 2012.- Buraxl 1. - 432 s. © M.F.Axundov ad. Milli Kitabxana, 2012 Gstrici haqqnda M.F.Axundov adna Azrbaycan Milli Kitabxanas 2006-c ildn “Yeni kitablar” adl. »

«Томская областная универсальная научная библиотека имени А. С. Пушкина Библиотечная панорама Томской области Сборник Томск 2004 1 УДК 02 ББК 78.3 Б 59 Редколлегия: Барабанщикова Н. М., директор ТОУНБ им.А.С.Пушкина Паулкина Н. Г., зам. директора ТОУНБ им.А.С.Пушкина по научной работе Кучинская С. Г., зав. центральной справочной службой ТОУНБ им.А.С.Пушкина Редактор: Быкова С. С. Библиотечная панорама Томской области: Сборник /Том. обл. универс. науч. б-ка им. А. С. Пушкина.-Томск, 2004. От. »

«СБОРНИК МЕТОДИЧЕСКИХ ПОСОБИЙ ДЛЯ ОБУЧЕНИЯ ЧЛЕНОВ УЧАСТКОВЫХ ИЗБИРАТЕЛЬНЫХ КОМИССИЙ, РЕЗЕРВА СОСТАВА УЧАСТКОВЫХ ИЗБИРАТЕЛЬНЫХ КОМИССИЙ, НАБЛЮДАТЕЛЕЙ И ИНЫХ УЧАСТНИКОВ ПРОЦЕССА Том 1 2 ТЕМА № 1 МЕСТО И РОЛЬ УЧАСТКОВЫХ ИЗБИРАТЕЛЬНЫХ КОМИССИЙ В СИСТЕМЕ ТЕМА № 1 ИЗБИРАТЕЛЬНЫХ КОМИССИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МЕСТО И РОЛЬ УЧАСТКОВЫХ ИЗБИРАТЕЛЬНЫХ КОМИССИЙ ЦЕЛЬ: познакомить В СИСТЕМЕ ИЗБИРАТЕЛЬНЫХ КОМИССИЙ слушателей с изменениями в избирательном законодательстве – о едином дне голосования, порядке. »

«ЭПОС ДАВИД САСУНСКИИ И АРМЯНСКАЯ КЛАССИЧЕСКАЯ ЛИТЕРАТУРА В ОЦЕНКЕ А. ФАДЕЕВА ГАЯНЭ АГАЯН Одним из выдающихся творений мирового фольклора является эпос Давид Сасуиский, охарактеризованный Ов. Туманяном как величайшая сокровищница прожитой жизни, духовных возможностей армянского народа и неоспоримое свидетельство его величия в глазах мира. По словам академика И. Орбели, четыре поколения героев эпоса, друг друга дополняя, вернее, вместе составляя одно целое, отразили в себе представления. »

«Т.В. Телятицкая Л.М. Рябцев А.Н. Шкляревский АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВО Учебно-методический комплекс Минск Изд-во МИУ 2006 УДК 342 ББК 67.401 Т 31 Рецензенты: А.Г. Тиковенко, доктор юридических наук, профессор, судья Конституционного Суда Республики Беларусь; А.В. Матусевич, доктор юридических наук, профессор Телятицкая, Т.В. Административное право [Текст]: учебноТ 31 методический комплекс / Т.В. Телятицкая, Л.М. Рябцев, А.Н. Шкляревский; Минский институт управления. – Мн.: Изд-во МИУ, 2006. – 224. »

«СОДЕРЖАНИЕ 1 Введение 2. Организационно-правовое обеспечение образовательной деятельности. 4 3. Общие сведения о реализуемой основной образовательной программе. 6 3.1 Структура и содержание подготовки специалистов 3.2 Сроки освоения основной образовательной программы 3.3 Учебные программы дисциплин и практик, диагностические средства 3.4 Программы и требования к итоговой государственной аттестации. 20 4 Организация учебного процесса. Использование инновационных методов в образовательном. »

«Рекомендовано к публикации Издательским Советом Русской Православной Церкви ИС 11-103-0204 С 83 Страсти — болезни души. Гордость. Избранные места из творений святых отцов. / Сост., предисл. и прилож. Мас ленникова Сергея Михайловича. — М.: Сибирская Благозвонница, 2011. — 397, [3] с. (Серия Страсти — болезни души). ISBN 978-5-91362-413-0 Человек, страдающий гордостью, постепенно приобретает характер и нрав сатаны. В некоторых гордость проявляется в грубой, вызывающей форме и может быть легко. »

«Уважаемый читатель! Аннотированный тематический каталог Легкая промышленность. Пищевая промышлен ность. Товароведение и торговля предлагает современную учебную литературу Изда тельского центра Академия: учебники, учебные пособия, справочники, практикумы, на глядные пособия для всех уровней профессионального образования, а также для подго товки и переподготовки рабочих и служащих в учебных центрах и учебно производствен ных комбинатах. Все издания соответствуют государственным образовательным. »

«Новосибирское отделение Туристско-спортивного союза России О.Л. Жигарев Северо-Чуйский хребет Перечень классифицированных перевалов, вершин, траверсов, каньонов и переправ НОВОСИБИРСК 2007 Северо-Чуйский хребет УДК 7А.06.1 ББК 75.814 Ж362 Рекомендовано к изданию маршрутно-квалификационной комиссией Сибирского Федерального округа Новосибирского отделения Туристско-спортивного союза России Рецензенты: Е.В. Говор, мастер спорта СССР по спортивному туризму, председатель МКК СФО И.А. Добарина. »

«Книга-2 №1 ЛЕСОВОДСТВО “Леса СССР” (в пяти томах 1,2,3,4,5) Изд-во “Наука, Москва 145 Н. В. Третьяков, П. В. Горский, Г. Г. Самонлович. Справочник таксатора. 145 Изд-во “Лесная промышленность” Москва, 1965. с.457 П. Н. Сергеев. Лесная таксация. 146 Изд. Гослебумиздат. Москва – Ленинград, 1953. С. 311 Н. П. Анучин, Лесная таксация 5 147 Изд. 3-е, Лесная промышленность, Москва, 1971. с. 509 Н. П. Анучин, Таксация лесочек 148 Изд-во, Лесная промышленность, Москва, 1965. с.108 Лесная таксация и. »

«УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСЕКИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО И ГРАЖДАНСКИЙ ПРОЦЕСС 1. НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ 1. Конституция Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г. и 17 ноября 2004 г.) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 1999. – № 1. – 1 / 0; 2004. – № 188. – 1 / 6032. 2. Гражданский кодекс Республики Беларусь, 7 дек. 1998 г., № 218-З: в ред. 10.01.2011г., № 241-З // Ведомости Нац. собрания Рэсп. »

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Тюменский государственный нефтегазовый университет УТВЕРЖДАЮ Проректор по УМР и ИР Майер В.В. _ 2013 г. ОТЧЕТ О САМООБСЛЕДОВАНИИ ОСНОВНОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ 200503.65 Стандартизация и сертификация код, наименование Директор института промышленных технологий и инжиниринга Долгушин В.В. Заведующий кафедрой _ Артамонов Е.В. Отчет. »

«Московская финансово-промышленная академия Рузакова О.А. Гражданское право Москва 2004 УДК 347 ББК 67.404 Р 838 Рузакова О.А. Гражданское право / Московская финансовопромышленная академия. – М., 2004. –422 с. © Рузакова О.А., 2004. © Московская финансово-промышленная академия, 2004. 2 Содержание Лекция 1. Гражданское право как базовая отрасль частного права. 7 1.1. Частное и публичное право 1.2. Предмет гражданского права 1.3. Метод гражданского права 1.4. Принципы гражданского права 1.5. »

«ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О поисковой работе в Российской Федерации, проводимой в целях увековечивания памяти погибших при защите Отечества и поисковых организациях. Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статья 1. Предмет регулирования настоящего Федерального закона Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы осуществления в Российской Федерации поисковой работы в целях увековечиванию памяти погибших при защите Отечества, порядок приобретения статуса и осуществления деятельности поисковых. »

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.

3-е изд., перераб. и доп. - М.: 2011. — 463 с.

В учебнике рассматриваются теоретические основы налогового права, механизм правового регулирования налоговых отношений, налоговый контроль, налогово-правовая ответственность, налоговая обязанность, отдельные виды федеральных, региональных и местных налогов. Для студентов высших учебных заведений юридического профиля, аспирантов, преподавателей, практических работников финансовых органов, судов, прокуратуры, а также иных государственных органов.

Формат: pdf

Размер: 3,6 Мб

ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие 3
Раздел I. Общая часть 5
Глава 1. Понятие и сущность налогов 6
1.1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность 6
1.2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей 17
1.3. Функции налогов 23
1.4. Виды налогов и основания их классификации 27
1.5. Правовой механизм налога и его элементы 30
Глава 2. Общие положения налогового права России 37
2.1. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования 37
2.2. Система налогового права 47
2.3. Налоговое право в системе российского права 49
Глава 3. Источники налогового права 57
3.1. Общая характеристика источников налогового права 57
3.2. Конституция Российской Федерации и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права 63
3.3. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации органов местного самоуправления в системе источников налогового права 72
Глава 4. Налоговые правоотношения 75
4.1. Понятие, признаки и структура налоговых правоотношений 75
4.2. Виды налоговых правоотношений 86
4.3. Объекты налоговых правоотношений 90
4.4. Юридические факты в налоговом праве 92
4.5. Специальные налогово-правовые режимы в регулировании налоговых отношений 103
Глава 5. Субъекты налогового права 108
5.1. Понятие и классификация субъектов налогового права 108
5.2. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство 112
5.3. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов 114
5.4. Правовой статус налоговых агентов 121
5.5. Правовой статус налоговых представителей 124
5.6. Банки как субъекты налогового права 127
Глава 6. Правовой статус органов налогового контроля 135
6.1. Налоговые органы Российской Федерации 135
6.2. Органы внутренних дел в системе органов налогового контроля 152
Глава 7. Сущность налоговой обязанности 164
7.1. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности 164
7.2. Исполнение налоговой обязанности 167
7.3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности 175
7.4. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени 182
7.5. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени 185
Глава 8. Налоговый контроль 192
8.1. Понятие и значение налогового контроля 192
8.2. Формы и виды налогового контроля 195
8.3. Налоговые проверки 197
Глава 9. Характеристика налоговых правонарушений 203
9.1. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах 203
9.2. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений 208
9.3. Классификация составов налоговых правонарушений 217
9.4. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ 221
9.5. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ 267
Глава 10. Налоговая ответственность 293
10.1. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности 293
10.2. Принципы налоговой ответственности 303
10.3. Стадии налоговой ответственности 310
10.4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах 317
10.5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 325
10.6. Санкции в налоговом праве 328
Глава 11. Защита прав налогоплательщиков 337
11.1. Право на обжалование 337
11.2. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков 344
11.3. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков 348
Раздел II. Особенная часть 353
Глава 12. Федеральные налоги и сборы 354
12.1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов 354
12.2. Налог на добавленную стоимость 355
12.3. Акцизы 369
12.4. Налог на доходы физических лиц 379
12.5. Единый социальный налог 389
12.6. Налог на прибыль организаций 395
12.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 400
12.8. Водный налог 402
12.9. Государственная пошлина 404
12.10. Налог на добычу полезных ископаемых 412
Глава 13. Специальные налоговые режимы 415
13.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 415
13.2. Упрощенная система налогообложения 417
13.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог) 420
Глава 14. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации 424
14.1. Транспортный налог 424
14.2. Налог на игорный бизнес 426
14.3. Налог на имущество организаций 428
Глава 15. Местные налоги и сборы 431
15.1. Общая характеристика местных налогов и сборов 431
15.2. Земельный налог 432
15.3. Налог на имущество физических лиц 438
Глава 16. Особенности налогообложения отдельных субъектов 441
16.1. Система налогообложения в особых экономических зонах 441
16.2. Налогообложение адвокатской деятельности 444
16.3. Налогообложение нотариальной деятельности 449
16.4. Налогообложение кредитных организаций 451
Библиографический список 456

О том, как читать книги в форматах pdf , djvu - см. раздел " Программы; архиваторы; форматы pdf, djvu и др. "

Налоговое право в системе права Республики Беларусь

Налоговое право является одним из наиболее динамично развивающихся институтов в системе права Республики Беларусь. Система права — это объективное, обусловленное общественными отношениями внутреннее строение национального права, заключающееся в разделении единой по своей социальной сущности и назначению в общественной жизни, внутренне согласованной совокупности норм права на определенные части, называемые отраслями права и институтами права. Крупные по объему и сложные по структуре отрасли подразделяются на подотрасли права.

В современной литературе налоговое право рассматривается преимущественно как подотрасль финансового права, причем в целом структурообразующие институты налогового права более развиты, чем в той отрасли, к которой оно относится. Налоговое право и финансовое право соотносятся как часть и целое.

Следует отметить, что наиболее крупные подразделения системы права — отрасли права имеют только им присущие предмет, метод и специфический^режим правового регулирования (особый юридический режим). Институт права, в том числе и подотрасль права, регулирует определенный комплекс взаимосвязанных между собой однородных отношений и имеет особый режим регулирования, которому свойственны общие положения, принципы, специфические юридические понятия. Структурная единица системы права (переходная между отраслью и институтом) — подотрасль права представляет собой цельное по составу и предмету регулирования образование, регламентирующее особую сферу отношений в пределах более широкого комплекса той или иной отрасли, чем институт права.

Финансовое право, будучи публичной правовой отраслью, равно как и входящие в него институты, в том числе налоговое право, тесно соприкасаются с другими публичными правовыми образованиями. Однако наиболее тесные связи существуют внутри институтов финансового права. Налоговое право, как система норм, регулирует, прежде всего отношения, связанные с формированием доходов бюджета. Потому у этих подотраслей финансового права много общего.

Государственное (конституционное) право является основой для всех отраслей права, поэтому взаимосвязь между государственным правом и налоговым правом не может быть сведена только к упоминанию в ст. 50 Конституции Республики Беларусь обязанности граждан участвовать в финансировании государственных расходов путем уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей. Эта связь гораздо глубже. Для целей налогообложения имеют важное значение и положения основного закона о государственном суверенитете, единстве экономического пространства, правовом государстве и некоторые другие. Эти положения находят отражение в налоговом кодексе (НК РБ).

Так статья 3 (п. 4) НК РБ является убедительным подтверждением сказанному: «Не допускается устанавливать налоги, сборы, пошлины и льготы по их уплате, наносящие ущерб суверенитету Республики Беларусь, ее национальной безопасности, территориальной целостности, политической и экономической стабильности, в том числе нарушающие единое экономическое пространство и единую налоговую систему Республики Беларусь, ограничивающие свободное перемещение физических лиц, товаров (работ, услуг) или денежных средств в пределах территории Республики Беларусь, либо создающие в нарушение Конституции Республики Беларусь и принятых в соответствии с ней Законодательных актов иные ограничения для осуществления предпринимательской и другой деятельности организаций и юридических лиц кроме запрещенных законом».

Достаточно тесно налоговое право соприкасается с административным правом. Прежде всего это касается метода того и другого институтов. Это метод властных предписаний. Практически одни и те же производства и процедуры присутствуют в юрисдикционном, административном и налоговом процессах.

Гражданские правоотношения, связанные с экономической деятельностью, являются своего рода предпосылкой возникновения налоговых правоотношений. Объектом тех и других отношений является имущество, в том числе в виде денежных средств. Этим обусловлено проникновение элементов диспозитивности, присущей гражданскому праву, в преобладающий в налоговом праве метод государственных властных предписаний.

Осуществление субъектами налоговых правоотношений их субъективных прав и юридических обязанностей связано с их правоспособностью и дееспособностью, которые регулируются гражданским правом, равно как имеющие важное значение для налогового контроля такие гражданско-правовые конструкции, как притворные сделки, взаимозависимые лица, представительство.

Однако налоговое право является особым правовым образованием со всеми вытекающими из этого правовыми последствиями. Об этом говорит п. 2 статьи 1 Общей части Налогового кодекса. Он касается использования в Налоговом кодексе (налоговом праве) институтов, понятий и терминов гражданского и других отраслей права. При этом, учитывая, что Налоговый кодекс является одной из составляющих системы законодательства Республики Беларусь, установлено единство значений, институтов, понятий и терминов иных отраслей права в случае их использования для регулирования налоговых отношений. Однако, учитывая особенности налоговых отношений, данным пунктом предусмотрена возможность определенного применения значений данных категорий в случаях, установленных Налоговым кодексом.

Читайте также: