Налог с дивидендов русагро как платить

Опубликовано: 26.04.2024

Получение дивидендов с имеющихся в наличии акций считается доходом физического или юридического лица, а значит, подлежит налогообложению. Получатель прибыли в большинстве случаев не обязан высчитывать сумму налоговых отчислений и выплачивать государству полагающийся по закону процент. Эту обязанность берет на себя его брокер или компания, выплачивающая дивиденды. Процедура регламентирована законодательно и имеет ряд важных особенностей. Размер выплаты зависит не только от суммы полученного дохода, но также и от его источника – российских или иностранных акций.

Как регулируется налогообложение дивидендов с акций?

Дивиденды – это прибыль, которую акционеры получают за вложенные ранее в развитие предприятия средства. Они начисляются только в том случае, если деятельность организации прибыльна. Начисленный доход может быть выплачен в денежном эквиваленте каждому держателю акций или направлен на развитие деятельности компании. Получение прибыли со вложенных средств облагается налогом независимо от статуса плательщика, суммы дохода и того, каким образом процент был выплачен.

Правила налогообложения дивидендов прописаны в главе 8 НК РФ. Налоговая ставка зависит от статуса налогоплательщика:

- физическое или юридическое лицо;

- резидент РФ или нерезидент.

За правильностью и своевременностью расчетов следит налоговая инспекция, в которую подаются данные о сумме прибыли и расчеты по исчислению взносов. Деньги выплачиваются в бюджет в соответствии с установленным по закону сроком – один раз в год на основании годовой декларации по доходам или ежеквартально, если речь идет о юридических лицах.

Какой налог заплатит резидент?

Физические лица обязаны выплачивать с любого вида полученного дохода, в том числе и с дивидендов, НДФЛ в размере 13 %. Так как обязанность перечисления налога лежит прежде всего на организации, которая выплачивает дивиденды держателям акций, то акционер получает на руки чистую прибыль за вычетом указанных процентов. Предприятие производит расчеты по дивидендам одновременно с перечислением НДФЛ в государственный бюджет.

Налоговая ставка 13 % применяется исключительно к лицам, которые по закону являются резидентами РФ. Резидентами могут быть признаны как граждане РФ, так и иностранные подданные.

Российскими резидентами признаются лица, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней. Время пребывания суммируется за 12 месяцев, по итогу полученной цифры налогоплательщик признается резидентом или нерезидентом. В соответствии со статьей 207 НК РФ нахождение за рубежом по уважительной причине (учеба или лечение) не учитывается в общем периоде отсутствия.

Налог для нерезидента

Акционеры, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются повышенной налоговой ставкой и выплачивают 15 % от общей суммы полученного дохода.

Иностранные компании, которые выплачивают дивиденды акционерам, обязаны перечислять указанные 15% в бюджет страны. Исключения из этого правила существуют. При заключении договора об избежании двойного налогообложения могут быть указаны другие ставки, если для этого есть международные основания. Некоторые страны-партнеры достигают обоюдных договоренностей о снижении процентных ставок в целях привлечения большего количества инвесторов.

Как платить налоги юридическому лицу?

Исчисление налога на дивиденды с юридических регламентируется законодательно статьей 284 НК РФ. Размеры сбора определяются отдельно для:

российских компаний – 13%;
иностранных предприятий – 15% или индивидуально установленный процент, который оговорен международным договором о препятствовании двойному налогообложению;
совместных организаций, в которых есть доля иностранной и российской собственности – 0 % (обязательно, чтобы доля последних была не менее 50 %).

Совместные предприятия на основании п. 3.1 ст.284 НК РФ могут выплачивать часть прибыли акционерам без отчисления налоговых взносов. Такую преференцию они получают только после предоставления соответствующих документов о том, что владеют не менее 50 % акций в совместном предприятии, в инспекцию и получения разрешения на освобождение от сборов.

Юрлица, которые выплачивают налоги по спецрежимам, обязаны платить взносы со всех видов доходов, полученных от участия в деятельности других предприятий.

Если дивиденды получены от американских акций

Американские акции приобретаются акционерами через брокеров. Налоговые выплаты по полученной прибыли производятся двумя способами:

При покупке американских бумаг на российской бирже – за исчисление и выплату несет ответственность брокер.
Американские брокеры такими начислениями не занимаются, поэтому в этом случае обязанности по уплате налогов ложатся на самого инвестора.

Перед выплатой дивидендов по американским акциям с них удерживается 10 %, если была использована специальная форма для избежания двойного налогообложения. Инвестор получает на руки доход, который должен отслеживать и контролировать на предмет уплаты налогов. Если 10% было удержано, то ему остается доплатить в бюджет РФ недостающие 3%.

При инвестировании в американские компании обязательно подписывается форма W-8BEN. Этот документ подтверждает, что инвестор не является американским резидентом, что позволит выплачивать 13%, а не повышенную ставку в размере 30%.

Налог уплачивается стандартно один раз в год, после окончания отчетного периода. Инвестор заполняет декларацию и подает данные в ФНС по месту регистрации.

Нюансы налогообложения ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет физлицам воспользоваться получением налоговой льготы. Владельцу брокерского счета предлагается два варианта льготного исчисления:

Тип А позволит получать налоговый вычет в размере 13% от размера внесенной на счет суммы. Установлен предельный вычет – 52 000 за год. Вариант подходит только лицам с официальным доходом, с которого вычитается 13% НДФЛ.
Тип Б освобождает от уплаты процента с полученного дохода.

ИИС открывается на 3 года. Максимальная сумма инвестирования – 1 миллион рублей в год. Акционер имеет право в любой момент продать бумаги и вернуть вложенные средства. При досрочном закрытии счета инвестор теряет право на получение налоговых льгот за прошедший период. Вся полученная за это время прибыль будет обложена 13%-ной ставкой.

Если дивиденды выплачены не в денежной форме

Не всегда дивиденды выплачиваются в денежном эквиваленте. В зависимости от ситуации и договоренности с компанией акционер может получать доход:

- другими имущественными ценностями.

Если дивиденды в натуральной форме выплачиваются российской компанией, то именно она обязана уведомить налоговую инспекцию о расчете в натуральной форме. Компания уведомляет ФНС о невозможности перечисления средств. Заявление автоматически перекладывает обязанность по совершению выплаты на получателя. В случае с американскими акциями, обязанность по исчислению всегда лежит на акционере.

Акционер, получивший доход в имущественном или товарном виде, по итогу расчетного периода заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ. В бланк вносится стоимость полученного имущества и рассчитывается процент налога. В установленные по закону сроки выплата производится налогоплательщиком самостоятельно в бюджет.

При реализации полученного имущества налогоплательщик подпадает под условия двойного налогообложения. Ему придется заплатить и налог с дивидендов, полученных в натуральной форме, и процент с дохода от продажи имущества. Избежать двойных выплат довольно сложно, даже в судебном порядке доказать необоснованность исчисления крайне проблематично.

Есть ли налоговые льготы для налога на дивиденды?

Вступая в паевой инвестиционный фонд (ПИФ) инвестор получает освобождение от налогообложения. Именно этот привлекает акционеров к вступлению в ПИФы. Но стоит учитывать, что такие фонды берут регулярную оплату за управление счетами, что зачастую сводит прогнозируемую экономию на нет.

Налоговые льготы, подразумевающие применение нулевой ставки к полученным дивидендам, применяются в следующих случаях:

акционер вложил в компанию не менее 500 миллионов рублей;
инвестор выкупил не менее 50 % акций предприятия.

Фактически налоговые льготы распространяются только на крупных инвесторов. Остальным приходится выплачивать положенные 13 или 15 % с суммы полученного дополнительного дохода.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Прогноз ближайших дивидендов Русагро за 6M 2021 на одну акцию сегодня

Калькулятор дивидендов Можно заработать по ближайшим дивидендам за вычетом налога. Для российских компаний налог 13%, для американских 10% забирает брокер, 3% вы должны оплатить сами. Если не заполнена форма W8-BEN, то налог 30%.

Бесплатная рассылка ближайших дивидендов

Укажите почту, чтобы бесплатно получать еженедельную рассылку ближайших дивидендов.

Российские и/или иностранные акции

Прогнозы аналитиков по дивидендам

Дивиденды	Доходность	Источник	Дата прогноза
0,4 $	3,12 %	░░░░░	19 апр 2021

Собираем прогнозы аналитиков по дивидендам со всего интернета. Выводим среднее значение. Даты берутся на основе предыдущих дивидендов. Если вы нашли прогноз, которого у нас нет, предложите его.

Когда купить/продать, чтобы получить дивиденды

Ближайшие события

Подписывайтесь в телеграм

История дивидендов Русагро

Исторические данные по дивидендам и дивидендной доходности

Купить до	Реестр	Дата выплаты	Период	Дивиденд	Доходность	Цена на закрытии
14 апр 2021	16 апр 2021	30 апр 2021	12M 2020	1,04 $	8,5 %	928 ₽
16 сен 2020	18 сен 2020	2 окт 2020	6М 2020	0,19 $	1,93 %	738,6 ₽
15 апр 2020	17 апр 2020	1 мая 2020	12M 2019	0,32 $	3,9 %	613,2 ₽
11 сен 2019	13 сен 2019	27 сен 2019	6М 2019	0,19 $	1,7 %	734 ₽
26 апр 2019	1 мая 2019	15 мая 2019	12M 2018	0,39 $	3,38 %	746,5 ₽
12 сен 2018	14 сен 2018	28 сен 2018	6М 2018	0,12 $	1,15 %	723 ₽
11 апр 2018	13 апр 2018	27 апр 2018	12M 2017	0,29 $	2,85 %	637 ₽
12 сен 2017	14 сен 2017	28 сен 2017	6M 2017	0,23 $	1,78 %	746 ₽
11 апр 2017	13 апр 2017	27 апр 2017	12M 2016	0,58 $	4,61 %	716 ₽
21 сен 2016	23 сен 2016	7 окт 2016	6M 2016	0,23 $	1,73 %	846 ₽
25 мая 2016	27 мая 2016	10 июн 2016	12M 2015	0,58 $	4,42 %	859 ₽
30 сен 2015	2 окт 2015	16 окт 2015	6M 2015	0,23 $	2,72 %	553 ₽
20 мая 2015	22 мая 2015	5 июн 2015	12M 2014	0,47 $

Курс акций Русагро на сегодня

Получите расширенный доступ к сервису по дивидендам

Купить акции заранее и продать сразу после дивидендного гэпа в ноль, получив дивиденды.
Купить акции после гэпа с расчетом на быстрое восстановление цены акции.
Использовать 1 и 2 стратегии вместе.

Данные берутся на основе цены закрытия.

История закрытия дивидендного гэпа и оптимальной покупки

Когда нужно было купить, чтобы выйти после гэпа в ноль и как закрывался дивидендный гэп

История результатов последнего дня покупки и экс-дивидендной даты

Как вела себя бумага в эти дни

Купить до	Реестр	Доходность	Последний день покупки		Экс-дивидендная дата
Купить до	Реестр	Доходность	Откр. → Макс.	Откр. → Закр.	Откр. → Макс.	Откр. → Закр.
14 апр 2021	16 апр 2021	8,5 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
16 сен 2020	18 сен 2020	1,93 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
15 апр 2020	17 апр 2020	3,9 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
11 сен 2019	13 сен 2019	1,7 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
26 апр 2019	1 мая 2019	3,38 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
12 сен 2018	14 сен 2018	1,15 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
11 апр 2018	13 апр 2018	2,85 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
12 сен 2017	14 сен 2017	1,78 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
11 апр 2017	13 апр 2017	4,61 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
21 сен 2016	23 сен 2016	1,73 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
25 мая 2016	27 мая 2016	4,42 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
30 сен 2015	2 окт 2015	2,72 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░

Как использовать: можно заработать несколько процентов на росте акции купив в последний день покупки или экс-дивидендную дату.

Подписывайтесь в телеграм

В таблице прогнозы сортируются по дате, когда этот прогноз был сделан.

Прогнозы инвест-домов Русагро

Дата	Инвест-дом	Прогнозная цена	Потенциал
15 мар 2021	Ренессанс Капитал	░░░░	░░░░
25 янв 2021	Газпромбанк	░░░░	░░░░
14 янв 2021	Альфа-банк	░░░░	░░░░
24 ноя 2020	JPMorgan	░░░░	░░░░
17 ноя 2020	ВТБ Капитал	░░░░	░░░░
7 июл 2020	Sberbank Investment Research	░░░░	░░░░

Прогнозы аналитиков инвест-домов по акции за последний год. Обычно прогнозы дают на год вперёд.

Следите за прогнозами инвест-домов в телеграм

Мультипликаторы Русагро

Получите расширенный доступ к сервису по дивидендам

Раскрытие информации

Дивиденды Русагро

Как получить дивиденды Русагро. Дата дивидендной отсечки 18 сентября 2021. Чтобы получить дивиденды Русагро необходимо купить акции за два дня до закрытия реестра акционеров: 15 сентября 2021, потому что торги проходят в режиме Т+2.
Как происходит выплата дивидендов по акциям. Выплата на одну акцию по прогнозу составит 0,4 $ (3,12% дивидендная доходность). Выплачивают дивиденды не позднее 25 рабочих дней с даты закрытия реестра. Дивиденды начисляются на ваш брокерский счет или карту.
Когда покупать, чтобы получить дивидендов. Вам нужно купить акции до 15 сентября 2021 включительно.
Сколько нужно держать акции для получения дивидендов. Вам нужно продержать акции до 15 сентября 2021 включительно, а уже 16 сентября 2021 можете продавать, потому что вы уже попадёте в реестр акционеров. Эта дата фактически раньше даты реестра потому что режим торгов Т+2.
Когда выплатят дивиденды. Примерная дата выплаты — 1 октября 2021.
Сколько раз в год выплачивают дивиденды. Русагро выплачивает дивиденды в среднем 2,0 раз в год.
Как купить акции. Откройте брокерский счет. У крупных брокеров есть приложение или программа для торговли. Укажите название компании или тикер — AGRO. Вы можете купить минимум 1 лот, который равен 1 акции. Используйте калькулятор для расчета дохода.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ваш брокер удержит НДФЛ в размере 13%. И перечислит поступления за вычетом налога на прибыль с дивидендов.
Комиссии брокера и биржи. Вы платите комиссию, когда совершаете сделку. Она снижает итоговую доходность вашего портфеля. Чтобы снизить расходы на комиссии: выберите брокера с низкими комиссиями и реже совершайте сделки.

Финансовые показатели Русагро

Дивиденды

Дивиденды0 $

Дивиденды0,47 $

Дивиденды0,81 $

Дивиденды0,52 $

Дивиденды0,51 $

Дивиденды1,23 $

Дивидендная доходность

Доходность0%

Доходность7,14%

Доходность6,34%

Доходность4,63%

Доходность4,53%

Доходность5,6%

Доходность10,43%

Выручка за последние 12 месяцев

Доступно по подписке от 291 ₽/мес

Чистая прибыль за последние 12 месяцев

Доступно по подписке от 291 ₽/мес

Дивидендная окупаемость Русагро за 3 года

Сколько можно было бы заработать, если бы вы купили акции перед отсечкой три года назад. Расчеты покажут процент роста котировки, накопленные дивиденды за 3 года и итоговое значение. Подойдёт долгосрочным инвесторам, в том числе и на ИИС.

О компании

Группа Компаний «РУСАГРО» - это крупнейший вертикальный агрохолдинг России. В настоящее время занимает лидирующие позиции в производстве сахара, свиноводстве, растениеводстве и масложировом бизнесе. Земельный банк Группы – более 600 тыс. га. Основные активы Группы Компаний «Русагро» расположены в Белгородской, Тамбовской, Свердловской, Воронежской, Самарской, Курской и Орловской областях, а также в Приморском крае, что обеспечивает региональную диверсификацию бизнеса. Штаб-квартира холдинга находится в Москве. Акции Компании торгуются на Лондонской и Московской биржах.

Финансовые показатели и итоги за 2020:

Выручка: 159 миллиардов рублей (138 миллиардов годом ранее, +15% г/г).
Чистая прибыль: 24,297 миллиардов рублей (9,7 миллиардов годом ранее, +150% г/г).
EBITDA: 31,984 миллиардов рублей (19,371 годом ранее, +65% г/г)
Рентабельность по EBITDA выросла с 14% до 20%.
Чистый долг: 68,900 миллиардов рублей.

Несмотря на рост долга, активы и акционерный капитал также выросли. А соотношение чистого долга к EBITDA сократилось с 3,19 до 2,15.

Как и ожидалось, показатели компании выросли до рекордных значений за 2020. На такой результат повлиял рост цен на товары и объёмы продаж (за исключением сахарного сегмента).

Отдельно стоит отметить рост выручки от экспорта, выросший за год на 50%. В итоге, доля от общей выручки с экспорта выросла до 32%.

Так, например, китайское подразделение Русагро подписало договор на поставку фасованного подсолнечного масла под торговой маркой "Лето Красно" (红色夏日) в сеть гипермаркетов Century Mart. Это первый прямой договор с китайской сетью.

Также, в 2020 Русагро первой в России поставила в Китай партию сухой молочной подсырной сыворотки. Поставка осуществлялась из Самарской области в провинцию Шаньдун железнодорожным транспортом.

Экспансия РусАгро на зарубежный и, в частности, китайский рынок продолжается. Этому способствуют и партнёрства с китайскими компаниями (например, с Hualian, запустившей механизм постоянных массовых продаж на внутреннем рынке страны муки российского производства).

Напомню, что в предыдущем году в России было подписано соглашение о фиксации цен на продукцию (в частности, на сахар и подсолнечное масло). С одной стороны, это должно было сдержать рост стоимости для конечного потребителя, но с другой - позволило производителям зафиксировать цены на высоких уровнях, что и сказалось в итоге на выручке РусАгро.

Учитывая, что этот ценовой фактор сохраняется, можно ожидать сохранения достигнутых показателей в 2021.

Компания продолжает свою инвестиционную программу, и вкладывает деньги в строительство производственных мощностей и обновление оборудования.

Например, РусАгро объявила о внедрении системы автономного управления сельскохозяйственной техникой Cognitive Agro Pilot, которая позволит снизить себестоимость зерна на 3-5%.

Также, компания запустила новый майонезный цех в Аткарске (работает в тестовом режиме) и продолжает строить свинокомплексы на Дальнем Востоке.

Кроме этого, выиграла открытый аукцион на приобретение ключевых производственных активов предприятия "Аткарский маслоэкстракционный завод" за 11,534 миллиардов рублей. Эти активы в настоящее время арендуются группой. Но о своём решении пока не объявляла.

Дивиденды

Компания всё таки выплатит рекордные дивиденды по итогам 2020 года в размере 1,04$ на 1 ГДР, что при стоимости в 905 рублей составляет доходность 8,48%.

Дата закрытия реестра: 16 апреля.
Последний день для покупки под дивиденды: 14 апреля.
Ориентировочная дата выплаты (по сообщению компании): до 27 мая.

С учётом уже выплаченных промежуточных дивидендов в сентябре 2020 в размере 0,19$ или предстоящих промежуточных в 2021 (которые также могут увеличиться) доходность составляет около 11%.

Для тех, кто покупал акции по более низкой цене - дивидендная доходность, соответственно, выше.

Теперь о налогах на дивиденды.

Как вы, возможно, знаете, в 2020 Правительство не раз высказывалось о намерении вернуть российских производителей обратно на родину (речь о регистрации, а не о расположении фактического производства).

В ходе переговоров с августа по конец года, Кипр принял предложение Москвы повысить до 15% ставки налога на проценты и дивиденды из России, но добился сохранения льгот (ставок 0 и 5%) для страховых компаний и пенсионных фондов, а также компаний, акции которых торгуются на бирже.

Вот как ситуацию прокомментировал генеральный директор РусАгро, Максим Басов:

Таким образом у РусАгро, согласно новым условиям, льгота составляет 5% вместо предыдущего 0%. Для нас это означает следующее (если я всё правильно понял в этой бюрократической путанице): дивиденды в 2021 должны прийти уже очищенные на 5% в пользу Кипра, так что в пользу ФНС РФ нужно будет заплатить не 13%, а 8%.

Мысли о компании и акциях

Несмотря на отличную отчётность и рекордные для компании дивиденды акции немного просели в цене, поскольку отчётность вышла ожидаемая, а дивиденды - всё же ниже ожиданий.

Тем не менее, если посмотреть на перспективу, при сохранении тех же показателей в 2021 и росте промежуточных дивидендов (в сентябре) и итоговых за этот год, при оценке в 4,93 годовых прибылей (P/E) на данный момент - акции до сих пор недооценены.

В связи с чем я сохраняю свою долгосрочную долю в портфеле. И возможно, даже, немного её увеличу.

Благодарю, что читаете. Надеюсь, обзор оказался полезным.

По традиции - будьте богаты, здоровы и любимы.

Что произошло

$1,04 на одну ГДР или $5,20 на одну акцию рекомендовал выплатить совет директоров Русагро в качестве финальных дивидендов за 2020 г.

Дата закрытия реестра на получение дивидендов — 16 апреля 2021 г. Если вы хотите получить дивиденды, то последний день для покупки бумаг компании — 14 апреля.

Общая сумма дивидендов за 2020 г. с учетом ранее выплаченных промежуточных дивидендов может составить $1,23 на одну ГДР.

Что это значит

Это значит, что если вы купили ГДР Русагро сегодня по цене 905 руб., то дивидендная доходность может составить около 8,5%.

С датами закрытия реестра вы можете ознакомиться в нашем Дивидендном календаре >>

БКС Мир инвестиций

Чья обязанность — налогообложение дивидендов

Налогоплательщиком по доходам в виде дивидендов выступает их получатель. Это может быть как организация, так и физлицо. В первом случае с дивидендов платится налог на прибыль, во втором — НДФЛ. Однако непосредственная обязанность рассчитать, удержать и уплатить налоги на дивиденды лежит на компании, которая распределяет прибыль и выплачивает дивиденды, поскольку в этой ситуации она выступает налоговым агентом (п. 3 ст. 275 НК РФ).

Обязанности агента по налогам на дивиденды возникают и в том случае, если организация — источник выплаты применяет спецрежимы (УСН, ЕНВД (до конца 2020 года) или ЕСХН). И получателя дивидендов, работающего на спецрежиме, применение этого режима не избавляет от получения дивидендов за вычетом налога с них.

Алгоритм расчета налога с дивидендов

Формула, по которой считают налоги на дивиденды, приведена в п. 5 ст. 275 НК РФ и имеет следующий вид:

Н = К × Сн × (Д1 — Д2),

Н — сумма налога на дивиденды к удержанию;

К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемых организацией дивидендов;

Сн — ставка налога;

Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;

Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, при условии, что ранее они не учитывались при расчете дохода; в этот показатель не включаются дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.

С 2021 года фирма, которая получает и выплачивает дивиденды, налог будет рассчитывать по-другому. Из показателя Д2 нужно будет исключить сумму:

дивидендов, облагаемых по 0% ставке у международной компании, которая владеет дольше года долей или вкладом более 15%;
дивидендов от зарубежных предприятий, которые фирма получила через российские организации и на которые она имеет фактическое право. При этом не имеет значения, облагались ли такие дивиденды налогом на прибыль у получателя или по ним рассчитали налог по 0% ставке.

По вышеприведенной формуле считается и налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых организациям, и НДФЛ с дивидендов в пользу физлиц (п. 2 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 17.06.2015 № 03-04-06/34935).

Однако ее не используют при расчете налогов на дивиденды в пользу иностранных компаний и физлиц — нерезидентов РФ. Для них налоги считают исходя из полной общей суммы распределяемых организацией дивидендов (п. 6 ст. 275 НК РФ). Если же конечными получателями такой выплаты являются физ- или юрлица — резиденты РФ, то запрет на использование вышеприведенной формулы на платежи нерезидентам не распространяется.

Нюансы расчета налогов на дивиденды

При расчете налога на дивиденды важно учитывать следующие особенности:

Общая сумма распределяемых дивидендов (в формуле это показатель Д1 и знаменатель показателя К), включает в том числе дивиденды в пользу:
иностранных компаний;
«физиков» — нерезидентов РФ.

Это прямо следует из п. 5 ст. 275 НК РФ (а также из писем Минфина России от 08.07.2014 № 03-08-05/33030 и ФНС России от 12.08.2014 № ГД-4-3/15833@).

В общую сумму дивидендов следует включать в том числе те, с которых «прибыльный» налог не удерживается (абз. 6 п. 5 ст. 275 НК РФ). В частности, дивиденды по акциям, находящимся в государственной или муниципальной собственности либо составляющим имущество ПИФов и публично-правовых образований (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-08-05/28295).
Дивиденды за прошлые периоды облагаются налогами по ставке, которая установлена на дату выдачи этих дивидендов (письмо УФНС России по г. Москве от 14.03.2007 № 20-08/022130@).
Показатель Д2 учитывает дивиденды (не считая облагаемых нулевой ставкой), полученные как от отечественных, так и от иностранных компаний. Причем они принимаются в расчет в так называемом чистом виде, то есть без налога, который с них удержал источник выплаты (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-08-05/28295).
Если в результате расчета сумма налога окажется отрицательной, то платить налог агенту не нужно. Но и получить разницу из бюджета он не сможет. Об этом прямо сказано в абз. 9 п. 5 ст. 275 НК РФ.
О значениях показателей Д1 и Д2, использованных в расчете, организация, выплачивающая дивиденды через налоговых агентов, должна не позже 5 дней с даты определения круга лиц, имеющих право на получение дивидендов (если организация — эмитент), но и не позднее дня их выплаты уведомить каждого из налоговых агентов. Уведомление осуществляется путем направления информации электронно или на бумаге либо размещения на сайте или в платежном документе на перевод денег (пп. 5.1 и 5.2 ст. 275 НК РФ).

По каким ставкам считают налоги на дивиденды

Если говорить о налоге на прибыль, то его ставка в отношении дивидендов зависит от того, кто является их получателем — российская или иностранная компания (п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если доход выплачивается иностранной компании, налог на дивиденды считают по ставке 15%.

Если получатель — отечественная организация, в большинстве случаев применяют ставку 13%.

Исключением является выплата дивидендов организации, которая на день принятия решения о выплате в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности:

не менее чем половиной доли в уставном капитале компании, выплачивающей дивиденды;
или депозитарными расписками, дающими право на получение не менее половины от общей суммы выплачиваемых дивидендов.

К таким дивидендам применяется ставка 0%.

Право на нулевую ставку нужно обосновать. Сделать это должен налогоплательщик — получатель дивидендов. Для этого он подает в ИФНС документы, подтверждающие дату возникновения права собственности на долю в УК или депозитарные расписки. Эти же документы он должен представить компании-агенту вместе с подтверждением их сдачи в налоговую. Так считает Минфин России (письма от 24.02.2009 № 03-03-06/1/78, от 09.06.2008 № 03-03-06/2/68).

Размер ставки НДФЛ зависит от статуса физлица — получателя доходов (ст. 224 НК РФ):

у резидента РФ налог на дивиденды удерживается по ставке 13%;
нерезидента — по ставке 15%.

Перечислить НДФЛ, удержанный с дивидендов нескольких участников-«физиков», можно одной платежкой.

Как отчитаться по налогам на дивиденды

Налоговому агенту важно не только верно посчитать налоги на дивиденды, но и отчитаться по ним в ИФНС.

Налог на прибыль с дивидендов, выплаченных отечественным компаниям, отражается в обычной «прибыльной» декларации:

сам расчет налога — в разделе А листа 03;
расшифровка получателей дивидендов — в разделе В листа 03;
суммы к уплате — в подразделе 1.3 раздела 1.

По налогу на дивиденды иностранных компаний представляется налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Его форма утверждена приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@.

Сроки представления декларации по прибыли и налогового расчета совпадают (п. 4 ст. 310 НК РФ). Крайняя их дата определяется как 28 календарный день со дня окончания отчетного периода (п. 3 ст. 289, п. 2 ст. 285 НК РФ), а для отчета по году — как 28 марта следующего года (п. 4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ).

Выплаченные физлицам дивиденды отражают в справках 2-НДФЛ, ежегодно сдаваемых в ИФНС и выдаваемых физлицу на руки (пп. 2, 4 ст. 230 НК РФ). Если сведения о выплате дохода подаются налоговым агентом, признаваемым таковым по ст. 226.1 НК РФ (операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, выплаты по ценным бумагам российских эмитентов), и этот агент подал в ИФНС данные о произведенных выплатах в составе подаваемой им декларации по прибыли (в приложении 2 к ней), то справки 2-НДФЛ ему в ИФНС сдавать не нужно (п. 4 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 02.02.2015 № БС-4-11/1443@).

С отчета за 1 квартал 2021 года справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС в составе формы 6-НДФЛ.

Итоги

Налог с дивидендов в бюджет перечисляет юрлицо, выплачивающее их, удерживая сумму налога из начисленных к выплате сумм. Для расчета величины налога по выплатам в адрес резидентов РФ применяется особая формула, позволяющая уменьшать распределяемую сумму дивидендов на величину полученных самим распределяющим лицом в аналогичном качестве сумм. При определении величины налога по выплатам нерезидентам такое уменьшение не делается. Различаются и ставки, применяемые к дивидендам, выплачиваемым резидентам (13%) и нерезидентам (15%).

Информация о произведенных выплатах попадает в декларацию по прибыли (по юрлицам всегда, а по физлицам, если налоговый агент признается таковым по ст. 226.1 НК РФ) и в справки 2-НДФЛ (по физлицам, если сведения о выплатах не подаются в декларации).

Читайте также:

Налог с дивидендов русагро как платить

Как регулируется налогообложение дивидендов с акций?

Какой налог заплатит резидент?

Налог для нерезидента

Как платить налоги юридическому лицу?

Если дивиденды получены от американских акций

Нюансы налогообложения ИИС

Если дивиденды выплачены не в денежной форме

Есть ли налоговые льготы для налога на дивиденды?

Прогноз ближайших дивидендов Русагро за 6M 2021 на одну акцию сегодня

Бесплатная рассылка ближайших дивидендов

Прогнозы аналитиков по дивидендам

Когда купить/продать, чтобы получить дивиденды

Ближайшие события

Подписывайтесь в телеграм

История дивидендов Русагро

Курс акций Русагро на сегодня

История закрытия дивидендного гэпа и оптимальной покупки

История результатов последнего дня покупки и экс-дивидендной даты

Подписывайтесь в телеграм

Прогнозы инвест-домов Русагро

Следите за прогнозами инвест-домов в телеграм

Мультипликаторы Русагро

Раскрытие информации

Дивиденды Русагро

Последние новости

Финансовые показатели Русагро

Дивиденды

Дивидендная доходность

Выручка за последние 12 месяцев

Чистая прибыль за последние 12 месяцев

Дивидендная окупаемость Русагро за 3 года

О компании

Финансовые показатели и итоги за 2020:

Дивиденды

Мысли о компании и акциях

Последние новости

Рекомендованные новости

Прогнозы и комментарии. Всплеск волатильности на рынках

С чем связано падение цен на нефть

США не будут применять санкции против оператора Северного потока – 2 и его главы

Что случилось с Ozon

8 фишек БКС Экспресс, которые вам пригодятся

Чья обязанность — налогообложение дивидендов

Алгоритм расчета налога с дивидендов

Нюансы расчета налогов на дивиденды

По каким ставкам считают налоги на дивиденды

Как отчитаться по налогам на дивиденды

Итоги