Налог до 1 апреля

Опубликовано: 17.05.2024

В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2020 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином. А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.

Новые сроки сдачи отчётности

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетности

Старый срок сдачи

Новый срок сдачи

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):

организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Добрый день! В соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2020 N СД-4-3/6261@ и другими разъяснениями, организации и ИП, которые продолжают работать в период самоизоляции, должны уплатить налоги в установленные законом сроки. Никаких отсрочек для них не предусмотрено. Поэтому вам было необходимо уплатить в срок.

Отсрочка до первого рабочего дня действует для компаний, работа которых приостановлена. То есть для тех, кто не включен в список, утвержденный Указом президента от 02.04.2020 N 239

Добрый день! Обратите внимание на сноску под табличкой со сроками сдачи отчётности. 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухотчетности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

Одновременно обращаем Ваше внимание, что продление установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока представления налогоплательщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы на три месяца, предусмотренное абзацем вторым пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 распространяется только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в налоговый орган, а именно:

- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. N 35.

То есть до 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Все остальные обязаны были отчитаться до 12 мая. Новых писем с того времени не появилось, сроки не меняли.

Аналогичная позиция изложена на официальном сайте ФНС в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Этот материал будет полезен всем, кто недавно зарегистрировал ИП. В ней мы собрали ответы на самые популярные вопросы: когда сдавать первую отчётность, куда и когда платить.

ИП без сотрудников

ИП без сотрудников сдают только налоговые декларации. Какие именно, зависит от системы налогообложения. От этого же зависят налоги и сроки их уплаты.

Все ИП, кроме ИП на НПД (самозанятые) должны платить страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. Это не зависит ни от режима налогообложения, ни от доходов.

Годовой платёж в 2021 году — 40 874 руб. Заплатить нужно до 31 декабря в любой день, можно не одной суммой, а частями. За год, в котором регистрировали ИП, нужно заплатить не всю сумму, а рассчитать пропорционально времени, которое находились в статусе ИП.

ИП на упрощённой системе налогообложения

Предприниматели на УСН сдают одну декларацию до 30 апреля следующего после отчётного года:

Как учитывать траты на УСН «Доходы минус расходы»

Если вы зарегистрировали ИП в любой день 2021 года, первую декларацию по УСН нужно сдать до 30 апреля 2022 года.
Если ещё не начали вести деятельность и получать доход, по итогам года нужно сдать нулевую декларацию.
Если применяете УСН «Доходы минус расходы», деятельность уже начали, но были только расходы, в декларации укажите нулевые доходы и понесённые расходы.

Никаких квартальных отчётов по УСН в течение года нет.

Кроме декларации ИП на УСН заполняют ещё Книгу учёта доходов и расходов. Её не сдают в налоговую, но она должна быть у ИП. Если деятельности, доходов и расходов не было, нужно в конце года сформировать нулевую КУДиР.

Налог на УСН платят поквартально. До 25 апреля, июля и октября нужно делать авансовые платежи по итогам трёх, шести и девяти месяцев. До 30 апреля следующего года нужно заплатить налог ИП по УСН за год.

Например, если вы зарегистрировали ИП в январе, феврале или марте, первый платёж нужно сделать до 25 апреля. Если в апреле, мае или июне — до 25 июля. Если в июле, августе или сентябре — до 25 октября. ИП, зарегистрированные в последнем квартале года, первый раз платят до 30 апреля следующего года.

Если доходов не было, авансовые платежи и налог платить не нужно.

Пример. Сергей зарегистрировал ИП на УСН 17 июня 2020 года. Первая платёжная дата для него будет 25 июля. Но до конца второго квартала, то есть 30 июня, он ещё не получал никаких доходов, значит платить ничего не нужно. Первый доход поступил 10 июля, то есть уже в третьем квартале. Заплатить аванс по УСН нужно будет до 25 октября. Первую декларацию по УСН Сергей сдаст до 30 апреля 2022 года. До конца 2021 года ему нужно заплатить страховые взносы за себя. За неполный год это будет 22 026,54 руб.

ИП на патентной системе налогообложения

У ИП на ПСН нет налоговой отчётности. Они должны только оплачивать стоимость патента и страховые взносы за себя.

Как ИП вычесть из стоимости патента страховые взносы

Если патент взяли на срок до полугода, его нужно оплатить до конца срока действия.

Патент сроком от полугода до года оплачивают двумя частями. Первый платёж за патент ИП делает в течение 90 календарных дней в размере 1/3, оставшуюся часть оплачивает до конца срока действия патента.

ИП на ПСН не сдают декларации, но обязаны вести Книгу учёта доходов. В налоговую инспекцию её не сдают.

ИП на общей системе налогообложения

Предприниматели на ОСНО платят НДФЛ, НДС и страховые взносы за себя.

Первые платежи и отчёты по НДФЛ. По НДФЛ отчитываются только раз в год. Первую декларацию нужно сдать до 30 апреля года, идущего после года регистрации.

Исключение — ИП, которые зарегистрировались в промежутке с 1 по 31 декабря. Они за остаток года декларацию отдельно не сдают и первый раз отчитываются только по истечении следующего года (п. 2 ст. 55 НК РФ).

Пример. ИП на ОСНО, который зарегистрировался 15 июня 2021 года, первую декларацию по НДФЛ сдаст до 30 апреля 2022 года. ИП, зарегистрированный 10 декабря 2021 года, отчитается за остаток 2021 и весь 2022 год в срок до 30 апреля 2023 года.

Если ИП на ОСНО не вёл деятельности и не получал доходов с момента регистрации, нужно сдать нулевую декларацию.

Платить НДФЛ нужно поквартально. По итогам трёх, шести и девяти месяцев платят авансы до 25 апреля, июля и октября, по итогам года — налог до 15 июля следующего года.

Как предпринимателям на ОСНО считать авансы по НДФЛ

Так, если ИП на ОСНО зарегистрировался 10 мая 2021 года и получал доходы, первая платёжная дата для него — 25 июля. Если доходов во втором квартале пока не было, платить ничего не нужно. Первый раз ИП заплатит по итогам того квартала, в котором начали поступать доходы. Если это будет последний квартал, впервые заплатить нужно будет только по окончании года, то есть до 15 июля.

Первые платежи и отчёты по НДС. По НДС отчитываются каждый квартал до 25 апреля, июля, октября и января. Первую декларацию по НДС нужно сдать по итогам того квартала, в котором ИП зарегистрировался.

Исключение — ИП, которые зарегистрировались в последние 10 дней квартала. Они за остаток квартала отдельно не отчитываются. Первую декларацию по НДС нужно сдать по итогам следующего квартала (п. 3.1 ст. 55 НК РФ).

Пример. ИП на ОСНО, который зарегистрировался 15 июня, первую декларацию по НДС должен сдать до 25 июля. ИП, зарегистрированный 23 июня, сдаст одну декларацию за остаток второго и весь третий квартал в срок до 25 октября.

Если у ИП в отчётном квартале не было операций, нужно сдать нулевую декларацию.

Платить НДС нужно тоже поквартально. Сумму НДС к уплате за квартал делят на 3 части и платят по 1/3 части каждый месяц до 25 числа.

Так, если ИП на ОСНО зарегистрировался в апреле, по итогам второго квартала он должен заплатить НДС по 1/3 части до 25 июля, августа и сентября.

Если НДС к уплате по итогам квартала нет, то платить ничего не нужно.

ИП-самозанятые

Самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход не сдают деклараций и не платят страховые взносы.

Если вы стали ИП на НПД, первый платёж нужно сделать только по истечении месяца, в котором получили первый доход и выдали покупателю чек через приложение «Мой налог». Сумму налога считать не нужно — вы увидите её в приложении. Нужно только заплатить до 25 числа месяца после отчётного.

Пример. Евгения зарегистрировала ИП и перешла на НПД в апреле 2021 года. В апреле и и мае у неё не было доходов, значит, по итогам этих месяцев ей не нужно ничего платить. Первый доход от клиента поступил в июне 2021 года. Налог нужно заплатить до 25 июля 2021 года.

ИП с работниками

Пока у ИП нет сотрудников, он платит и сдаёт только то, о чём мы писали выше. С момента, когда он оформляет в штат первого сотрудника, появляются новые обязанности.

Нанять сотрудника: бумаги, налоги и законы

Первым делом нужно встать на учёт в ФСС в качестве работодателя. Это нужно сделать в течение 30 дней после заключения первого договора с сотрудником.

Регистрироваться в ПФР не нужно — все данные туда направит налоговая.

Платежи за сотрудников

Начиная с того месяца, в котором вы выплачиваете сотруднику первую зарплату, нужно платить за него НДФЛ и страховые взносы.

Как считать и платить: зарплата сотрудников и страховые взносы

НДФЛ — не позднее следующего дня после выплаты зарплаты;
Страховые взносы — до 15 числа после окончания месяца, за который начислили зарплату. Если выплачиваете зарплату за май, взносы нужно заплатить до 15 июня. .

Если не было никаких начислений и выплат сотрудникам, по итогам месяца ничего платить не нужно.

Отчёты по сотрудникам

Отчёты сдают в ИФНС, ПФР и ФСС только в том случае, если есть хотя бы один наёмный сотрудник. За периоды, в которых сотрудников не было, их сдавать не нужно.

Директор Аудиторской Бухгалтерской Компании "Счетовод"

специально для ГАРАНТ.РУ

Начало нового календарного года традиционно связано с налоговыми изменениями. И 2021 год, несмотря на потрясший мир "коронакризис", не стал исключением.

Перемены были обоснованы разными причинами. Это и стремление государства помочь экономике: поддержать пострадавшие отрасли, создать более привлекательные условия для приоритетных бизнес-сфер. И стремление того же государства получать стабильный доход с налогов.

Начало 2021 – конец ЕНВД

Несмотря на негодование предпринимателей, специальный налоговый режим ЕНВД, просуществовавший 22 года, был отменен (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ). Это стало самым значительным изменением в налоговом законодательстве для малого и среднего бизнеса.

Большинство некрупных компаний ранее выбирали для работы именно ЕНВД. Ставка налога не зависела от прибыли, а была фиксированной. Это стало и главной причиной его отмены. Государство недополучало налоги с предприятий на ЕНВД, дела у которых шли неплохо. В среднем предприятия на УСН платили в 27 раз больше налогов, чем "вмененщики". По некоторым оценкам, с отменой ЕНВД у 60% предпринимателей налоговая нагрузка выросла.

Всех, кто не определился с новым налоговым режимом до 1 января 2021 года, должны были автоматически перевести на ОСН. Это в разы бы повысило налоговую нагрузку и сложность ведения бухгалтерии. Но обращаю внимание на то, что время перехода с ЕНВД на УСН продлили до конца марта текущего года (ст. 3 Федерального закона от 17 февраля 2021 г. № 8-ФЗ), а значит, избежать этих сложностей еще можно.

Изменения в налоговых режимах

Последствия отмены ЕНВД постарались максимально смягчить, внеся изменения в другие налоговые режимы.

Патентную систему, например, доработали согласно Федеральному закону от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ (далее – Закон № 373-ФЗ) так, чтобы ей могли воспользоваться больше предприятий малого и среднего бизнеса, и она стала более выгодной:

расширен перечень видов деятельности, дающих право воспользоваться патентом (п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса);
увеличены доступные размеры площадей торгового зала для общепита (п. 6 ст. 346.43 НК РФ);
компаниям на патенте разрешили уменьшать налоговую ставку на размер страхового взноса (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

среднюю численность работников увеличили до 130 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
доходы за отчетный период ограничили 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Перед компаниями, использовавшими ЕНВД, встал вопрос, какой режим налогообложения выбрать, чтобы минимально увеличить налоговую нагрузку. Многим организациям, которые подошли под новые критерии, я советовала патентную систему: она удобна для сезонного бизнеса, не надо вести сложный бухучет, а налоговые платежи можно платить в два этапа. Правда, тут я направляю всех предпринимателей к региональному законодательству. Именно оно в конечном счете устанавливает ставки и физические показатели бизнеса на патенте. Существовать одному и тому же бизнесу на патенте в разных регионах может быть по-разному выгодно или невыгодно вовсе.

С УСН чуть сложнее. Напомним, есть два варианта режима: "доходы минус расходы" и "доходы 6%" (ст. 346.14 НК РФ, ст. 346.20 НК РФ). Тут выбор можно было сделать исходя из следующей схемы: если расходы бизнеса больше 50% от выручки, то выбрать лучше "доходы минус расходы". Но всегда есть индивидуальные особенности бизнеса, поэтому я рекомендую консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем делать выбор.

Совсем небольшому бизнесу можно было рассмотреть налог на профессиональный доход и получение статуса самозанятого. Налоговый режим выгодный, но имеет много ограничений. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб., нельзя нанимать работников и есть серьезные ограничения по видам деятельности (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). Поэтому я бы предостерегла от выбора НПД тех, кто планирует развиваться и масштабироваться. Данный режим больше подходит для сферы услуг: "муж на час", услуги фотографа, мастера маникюра и т. д.

По данным ФНС России, из числа определившихся на конец 2020 года предпринимателей 57,5% выбрали УСН, 40% – патент, 2,5% – налог на профессиональный доход.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН или патенте продлили до конца 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ). Они дают право использовать нулевую ставку налогообложения два налоговых периода с момента регистрации. Ограничения для тех, кто хочет воспользоваться "каникулами", также есть (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Виды деятельности льготников, ограничения по численности сотрудников и лимиты по доходам устанавливает региональное правительство для каждого региона. Например, в Свердловской области установлен список из 31 вида деятельности ИП на патенте, которые могут воспользоваться налоговыми каникулами (Закон Свердловской области от 20 марта 2015 г. № 21-ОЗ). А в Московской области список включает всего 25 пунктов (Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ).

Чтобы выгода от налоговых каникул была для вас максимальной, я советую регистрировать ИП в начале года: освобождение от уплаты налога у вас будет на два полных года.

Прогрессивная ставка по НДФЛ

С 2021 года ввели повышенную ставку НДФЛ 15% для тех, чей годовой заработок превысит 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Эти изменения, как ожидается, позволят получать государству на 60 млрд руб. в год больше. Доходы с повышенного НДФЛ государство направит на дорогостоящее лечение детей со сложными заболеваниями.

Налоговый маневр для IT-компаний

Государство решило поддержать приоритетную для развития экономики сферу IT, установив льготные тарифы по налогам (Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ внесены соответствующие поправки в НК РФ). Так:

страховые взносы с 15% снижены до 7,6% (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ);
налог на прибыль – для ОСН – снижен с 20% до 3% (п. 1.15-1.16 ст. 284 НК РФ);
при соблюдении ряда условий не облагается НДС реализация и передача прав на ПО (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Есть и ограничения: льготами могут воспользоваться только компании, разрабатывающие отечественное ПО.

Чего ждать дальше?

Не так давно стало известно о новом проекте поддержки бизнеса, который сейчас готовит государство. Как стало известно 15 февраля 2021 года из протокола совещания первого вице-премьера Андрея Белоусова, среди прочих мер планируется разработка нового налогового режима, который должен стать переходным с УСН и патента на общий.

Достаточно неплохая инициатива, если вспомнить, что ОСН является, наверное, самым сложным налоговым режимом и в плане финансовой нагрузки, и в плане ведения бухгалтерского учета. Но все же тенденция идет не к снижению налогового бремени для компаний. Скорее всего, система будет актуальна именно для тех, кто вырос из патента и УСН. А те, кто уже сейчас на ОСН, так и останутся на нем.

Правда, новый режим не стоит ждать в ближайшее время. Скорее всего, проект доработают только к концу текущего года, и изменения, по традиции, вступят в силу в начале 2022 года.

Но просматривать новости налогового законодательства и права необходимо регулярно. Это позволяет быть в курсе изменений, которые влияют на бизнес, и вовремя к ним адаптироваться.

Некоторые налоговые изменения произойдут, скорее всего, при создании новых мер поддержки отраслей бизнеса, пострадавших во время продолжительного локдауна. Уже продлили льготный кредит для компаний на обеспечение ФОТ, правда, по ставке 3% (Постановление Правительства РФ от 27 февраля 2021 г. № 279). Возможно, какая-то часть наиболее пострадавших сфер бизнеса сможет рассчитывать на поддержку со стороны государства.

Советую не пренебрегать этим и пользоваться всем, что предоставляет государство. Большинству клиентов летом 2020 года мы помогли получить поддержку, и это стало для них хорошим подспорьем: никто не обанкротился, не закрылся. Сложность некоторых процессов вступления в программы поддержки нивелируется выгодой от получения этой поддержки.

Осталось две недели, чтобы отчитаться в налоговую о полученных за 2020 год доходах физических лиц. Если этого не сделать, то ФНС начислит штраф. Но декларацию должен подавать не каждый.

О зарплате отчитываться не надо — работодатель выступает налоговым агентом. Он уплачивает за каждого работника налог и предоставляет сведения о доходах. Если других денежных поступлений не было, то декларацию подавать не надо.

Не стесняйся рассказать о доходах — подай декларацию 3-НДФЛ. Фото: shtrafsug.ru

Также декларацию не подают те, кто получал доходы, не облагаемые НДФЛ — гранты, социальные пособия, субсидии, маткапитал, пенсию, алименты. Кроме этого, освобождены от уплаты налога огородники и охотники-любители, получившие доход от продажи продуктов, которые сами добыли.

Остальные варианты получения дохода рассмотрим отдельно, потому что в некоторых случаях НДФЛ начисляется, а в некоторых — нет.

Продажа имущества

За проданную недвижимость налог не взимается, если она находилась в собственности дольше минимального срока владения.

Минимальный срок владения недвижимостью 3 года применяется в следующих случаях:

Недвижимость куплена до 1.01.2016.
Недвижимость получена по наследству от близких родственников.
Недвижимость получена в дар от близких родственников.
Недвижимость приватизирована.
Недвижимость получена по договору пожизненного содержания с иждивением.
Проданная недвижимость — единственное жильё.

В остальных случаях минимальный срок владения — 5 лет.

Законодательством предусмотрено, что налог можно платить не со всей выручки от продажи, а от прибыли (разницы между ценой покупки и ценой продажи).

Например, квартира куплена в 2019 году за 2 000 000 рублей, а в 2021 продана за 2 500 000 рублей. Налог будет удержан с суммы в 500 000 рублей.

Если квартира была получена по наследству или в дар, то, соответственно, расходов на её приобретение не было — уменьшить сумму налога описанным выше способом не получится.

В такой ситуации применяется имущественный вычет при продаже — 1 000 000 рублей. Он уменьшает налогооблагаемую базу. Например, квартира продана за 2 500 000 рублей. При использовании налогового вычета НДФЛ придётся платить с суммы в 1 500 000 рублей.

Имущественный вычет выгодно применять, если сумма проданной недвижимости меньше миллиона. Вычет даётся раз в год. Это надо учитывать, если продаётся несколько квартир.

Фото: «Выберу.ру»/Иван Анчуков

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т. д. ) минимальный срок владения — 3 года. Сумма имущественного вычета — 250 000 рублей.

Вознаграждение за работу

Если вы получили вознаграждение за работы или услуги от физлица или организации, которая не является налоговым агентом (как это происходит с работодателем), то отчитаться о доходах и уплатить необходимо самостоятельно.

Например, девушка подрабатывала няней или пекла тортики на заказ. Она должна уплатить НДФЛ, поскольку её деятельность относится к налогооблаемым видам дохода. Если девушка зарегистрирована как самозанятая, то НДФЛ платить не нужно и, соответственно, подавать декларацию тоже.

Доход от аренды имущества относится к этой же категории доходов, и он тоже должен быть задекларирован.

Выигрыш в лотерею и других легальных азартных играх

Выигрыши менее 4 000 рублей не облагаются НДФЛ. Если сумма больше, то резиденты РФ должны уплатить 13%.

На практике российские организации и ИП, проводящие лотереи и розыгрыши, самостоятельно уплачивают налог и отчитываются о доходах. В большинстве случаев декларировать доход не надо.

Подарки

Если вы получили подарок от физического лица, который не приходится родственником, то надо будет задекларировать доход и уплатить НДФЛ.

Виды подарков, облагаемых налогом:

недвижимость
транспорт
акции, доли, паи

Зарубежный доход

Налоговые резиденты РФ (те, кто проживает в стране более 183 дней в календарном году) должны отчитаться о доходах, полученных за пределами РФ. Это может быть рента от сдачи в аренду жилья, стипендия, пенсия, выплаты по страховке.

Итак, если в прошлом году были доходы, облагаемые НДФЛ (не зарплата), то до 30 апреля надо подать декларацию. Уплатить налог — до 15 июля этого же года.

Тем, кто не успел или не захотел вовремя отчитываться, налоговая выпишет штраф — 5% от неуплаченной суммы налога (минимум 1 000 рублей, максимум — 30% от подлежащей уплате суммы).

Упрощенка на 6% — самая простая форма для ИП. Главное — запомнить: четыре раза платить налоги, минимум — один раз взносы, и один раз сдавать декларацию. В этих датах легко запутаться, особенно, если вы только недавно открыли ИП. Поэтому мы собрали для вас инструкцию с календарем. Она подходит предпринимателям на упрощенке 6% и без сотрудников.

Если вы только думаете открывать ИП, держите инструкцию «Как открыть ИП за час».

А если хотите подробности об упрощенке — у нас есть подробная статья: об ошибках, как платить меньше шести процентов и кому не подходит упрощенка.

Документы

Для налоговой вы готовите два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов. Декларацию надо сдавать всегда, даже если не было дохода. А книгу только вести, сдадите, если налоговая попросит.

Налог

На упрощенке 6% ИП платит налог с дохода. Формула такая: весь доход умножаете на 6%, и готово.

Например, у предпринимателя Артура доход за квартал — 300 000 рублей. Его квартальный налог — 18 000 рублей или 300 000 * 0,06.

Взносы

Кроме налогов вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.

Взносы бывают фиксированные и дополнительные:

Фиксированные взносы

Взнос за полный 2019 год — 36 238 рублей. Но если вы открыли ИП в июле, платить будете только за полгода.

Дополнительные

Размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода больше 300 000 рублей

По закону фиксированный взнос надо заплатить до 31 декабря, а дополнительный — до первого июля следующего года. Не обязательно платить в эти даты, можно платить в течение года и сэкономить на налоге.

Как сэкономить

На налоге можно сэкономить, и для этого не надо уходить в тень, достаточно платить страховые взносы. Экономия за счет взносов — большая тема, поэтому пока описываем кратко.

Можно вычесть оплаченные взносы из налога. Если работаете без сотрудников, вы уменьшаете налог на всю сумму взносов: сколько заплатили, на столько меньше налог.

Возвращаемся к Артуру. Его налог за первый квартал — 18 000 рублей.

Артур не переводит деньги за налоги, а выплачивает часть взноса, те же 18 000 рублей. Получается, фиксированный взнос сократился, и в конце года меньше платить, при этом Артур погасил налог в 18 000.

На взносах можно сэкономить двумя способами: заплатить авансом все взносы сразу или рассчитывать взносы каждый квартал.

В январе 2019 года Артур заплатил фиксированные взносы за год — 36 238 рублей.

За первый квартал Артур заработал 300 000 рублей, его налог — 18 000 рублей. Артур ничего не платит, потому что уже выплатил взнос.

Во втором квартале Артур заработал еще 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в оплаченные взносы, Артур ничего не платит.

Главное, не платить взносы после периода, в котором хотите уменьшить налог. Если вы сокращаете налог за первый квартал, взнос надо заплатить в срок с 1 января по 31 марта. Позже уменьшить налог за первый квартал не получится. Подробнее об экономии рассказываем в статье на Деле — «Платим 1% взносов».

Где платить

Для оплаты налогов и взносов никуда ходить не надо. Вы можете заплатить через сайт налоговой, интернет-бухгалтерию или бухгалтерию банков. Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке работает бесплатная бухгалтерия: бухгалтер сам подготовит платежку, вам останется нажать кнопку для оплаты, и всё.

Постоянно: вести книгу учета доходов

Записывать надо все поступления. Неважно, как вы их получили: переводом на счет, на карту или наличными. Дата записи — это дата поступления денег от клиента. Получили в понедельник от клиента тысячу рублей, записываете понедельник.

Вы сдаете книгу только по просьбе налоговой. Кажется, о книге можно забыть, но это рискованно. Налоговая вправе оштрафовать на 10 000 рублей и больше. Поэтому надежнее все-таки ее вести.

31 марта: заплатить взносы

До конца первого квартала вы платите фиксированный взнос. Это необязательный платеж, но вы можете заплатить, чтобы уменьшить налог на сумму взноса.

Можно платить любую часть, хоть весь взнос авансом, хоть часть — четверть от взноса, это 9060 рублей.

25 апреля: налоги

Ваш первый налог за год — налог за первый квартал. Вы считаете доход с 1 января по 31 марта, при этом у вас почти весь апрель на оплату. Налоговая должна получить деньги до 25 апреля.

Если платили страховый взнос в первом квартале, вы вычитаете взносы из суммы налога и платите то, что осталось.

Например, ваш налог 9100 рублей, вычитаете 9060 рублей, остается заплатить сорок рублей.

1 июля: взносы

Последний день для оплаты взноса в первом полугодии — 1 июля. Если вы уже заплатили весь взнос и еще не выбрали его в счет налогов, платить ничего не надо. Если платите взносы раз в квартал, можно оплатить еще часть — 9060 рублей.

Вы по-прежнему не обязаны платить, но здорово, если заплатите. Тогда получится вычесть взнос из налога за полугодие и немного сэкономить.

25 июля: налоги

Вы платите налог за полугодие, последний срок — 25 июля. Формула расчета такая: сложить доход за первое полугодие, посчитать налог, вычесть из него оплаченный налог за первый квартал и то, что осталось заплатить.

Следите за руками:

Артур за первый квартал получил 300 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Артур считает так:

полугодовой доход — 500 000;
налог за полгода — 30 000;
оплаченный налог — 18 000;
остаток для оплаты — 12 000 рублей, или 30 000 минус 18 000.

Налог за полугодие тоже можно сократить на сумму взносов, но только если вы уже их заплатили.

30 сентября: взносы

Если вы заплатили взносы авансом, вы ничего не платите. А если нет, с вас еще часть страховых взносов. Это если вы решили сэкономить на налоге за девять месяцев, но платить не обязательно.

25 октября: налоги

Срок оплаты налога — до 25 октября. Для расчета вы считаете доходы за девять месяцев, считаете налог, вычитаете оплаченный налог и платите то, что осталось.

Не забудьте еще вычесть часть страхового взноса, если платили до этого.

31 декабря: взносы

В конце года — срок для страховых взносов. Вот сейчас платить обязательно.

Вы платите полную сумму, если не разбивали взносы на части — 36 238 рублей. Платить надо, даже если ИП за год не получал доход.

Или вы платите не весь взнос, а часть, если платили взносы до этого.

1 июля следующего года: взносы

Как платить 1% взносов

Если годовой доход ИП больше 300 000 рублей, ИП платит дополнительные страховые взносы — это 1% от суммы свыше лимита.

Срок оплаты дополнительного взноса — первого июля следующего года. Если вы отчитываетесь за 2018 год, вы платите дополнительный взнос до первого июля 2019 года.

30 апреля следующего года: налоги и декларация

За начало следующего года надо сделать две вещи: заплатить налог за год и сдать декларацию. Последний срок — 30 апреля.

Годовой налог считается по такой же формуле: из годового налога надо вычесть оплаченные налоги и взносы.

Кроме налогов понадобится еще декларация. Если бы Артур из нашего примера ничего не заработал за год, всё равно пришлось бы сдавать декларацию, она называется — нулевая.

Одной таблицей

Мы собрали всё важное в таблицу. Сохраняйте статью в закладки или скачивайте таблицу на память.

Читайте также: