Классификатор налоговой документации 2020
Опубликовано: 25.04.2024
Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и страховые взносы в зависимости от выбранной системы налогообложения и отчитываются перед Федеральной налоговой службой и другими контролирующими органами по утвержденным формам. В текущем году вступили в действие несколько новых форм отчетности.
Налог на прибыль
Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. У нее появилось, в том числе приложение № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного вычета». Изменения и в самом листе 02. Признак плательщика теперь отражается двумя цифрами. А также введены новые коды: 07 — для участников региональных инвестиционных проектов, 09 — для образовательных организаций, 10 — для медицинских организаций и другие.
Кроме того, определен порядок отражения реквизитов субъектов РФ, которым установлены пониженные ставки (строка 171). И еще введены строки 268 и 269, где проставляются суммы, на которые уменьшаются авансовые платежи или налог в связи с применением инвестиционного вычета. А в приложении № 1 к листу 02 новые строки 200-220 служат для выделения налоговой базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе. Обновлены также листы 01, 03, 08. По новой форме организации начали отчитываться за 2019 год.
Налог на имущество
Начиная с 2020 года, налогоплательщики не обязаны представлять расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Это нововведение нашло отражение в новой форме налоговой декларации, утвержденной приказом от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. Кроме того, в ней появились новые коды налоговых льгот для некоторых организаций — владельцев недвижимости, например, для объектов высокой энергетической эффективности и других. Новая форма начала действовать с отчетности за 2019 год.
Страховые взносы
Из новой формы расчета по страховым взносам исключен лист о сведениях физических лиц, не относящихся к предпринимателям. В обязательном порядке нужно заполнять титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложение 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и разделу 3. Остальную информацию следует вносить по необходимости.
Новый отчет СЗВ-ТД
С начала этого года в Пенсионный фонд подается еще один ежемесячный отчет — СЗВ-ТД. В нем работодатель сообщает о кадровых изменениях у своих сотрудников. Форма СЗВ-ТД введена в связи с переходом на электронные трудовые книжки.
Отчетность организаций
Отчетные формы, которые обязаны сдавать в контролирующие органы организации, можно условно разделить на:
— налоговую отчетность в соответствии с выбранным режимом;
— отчетность за сотрудников;
— бухгалтерскую отчетность;
— налоговую отчетность по прочим налогам;
— статистическую отчетность (в Росстат).
Кроме того, пользователи контрольно-кассовой техники должны вести учет кассовых операций. Организации на «упрощенке» обязаны учитывать доходы и расходы в КУДиР.
Основные формы налоговой отчетности
— КНД-1151006 – Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;
— КНД-1151082 – Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции;
— КНД-1151038 – Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации;
— КНД-1152026 – Налоговая декларация по налогу на имущество организаций;
— КНД-1152028 – Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций;
— КНД-1151001 – Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
— КНД-1151074 – Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия;
— КНД-1151039 – Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты;
— КНД-1151090 – Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию;
— КНД-1151089 – Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо и т. д.;
— КНД-1151040 – Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ);
— КНД-1151088 – Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза;
— КНД-1151054 – Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых;
— КНД-1152011 – Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес;
— КНД-1152004 – Налоговая декларация по транспортному налогу;
— КНД-1152027 – Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу;
— КНД-1153005 – Налоговая декларация по земельному налогу;
— КНД-1153003 – Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу;
— КНД-1151072 – Налоговая декларация по водному налогу;
— КНД-1152017 – Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому по упрощенной системе налогообложения;
— КНД-1151059 – Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу;
— КНД-1151085 – Единая (упрощенная) налоговая декларация;
— 6-НДФЛ – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом;
— 4-НДФЛ – Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (КНД-1151021);
— КНД-1151046 – Налоговая декларация по единому социальному налогу;
— КНД-1151063 – Налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой;
— КНД-1110018 – Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
— КНД-1151065 – Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
— КНД-1151058 – Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
— КНД-1151026 – Расчет регулярных платежей за пользование недрами;
— КНД-1151024 – Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за ее пределами.
Ведущий экономист-консультант «Что делать Консалт»
Отчётность за 2020 год необходимо сдавать по новым правилам. Об изменениях в бухгалтерской отчётности, налоговой отчётности упрощенцев и декларациях, на которые нужно обратить особое внимание, читайте в статье ведущего экономиста-консультанта Татьяны Чапаевой.
Бухгалтерская отчётность
В 2020 году по-прежнему применяются формы бухгалтерской отчётности, утверждённые Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н .
Состав бухгалтерской отчётности — баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения ( ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019)).
Отчёт о финансовых результатах составляйте по изменённой форме . Нововведения, внесённые Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019), вступают в силу начиная с бухгалтерской отчётности за 2020 год. Налог на прибыль в бухотчётности отражают по новым правилам .
Остальные формы и правила заполнения отчётности не изменились.
Упрощённую бухгалтерскую отчётность могут сдавать все малые предприятия, кроме перечисленных в части 5 статьи 6 Закона о бухучёте.
В состав бухгалтерской отчётности малых предприятий входят только две сокращённые формы — баланс и отчёт о финансовых результатах. Пояснения и другие приложения к отчётности можно не сдавать.
С отчётности за 2020 год все организации обязаны представлять в налоговый орган годовую бухгалтерскую отчётность в электронной форме (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Приложение к Письму Минфина России от 29.12.2020 № 07-04-09/115445). Годовая бухгалтерская отчётность и аудиторское заключение о ней представляются в форматах, утверждённых Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.
Срок сдачи бухгалтерской отчётности за 2020 год — 31.03.2021.
Налоговая отчётность упрощенцев
Для представления отчётности по УСН за 2020 год применяется форма , утверждённая Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Код КНД для декларации по УСН за 2020 год — 1152017.
С 2021 года по УСН используется форма по КНД 1152017, утверждённая Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
Однако в соответствии с пояснениями по Письму ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@ , в целях исключения формального подхода, связанного с отказом в приёме налоговых декларацией по УСН за 2020 год, в том числе после вступления в силу Приказа № ЕД-7-3/958@, налоговым органам надлежит обеспечить приём указанной отчётности по формам и форматам, утверждённым Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также Приказом № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021.
В новой декларации учтены изменения в главу 26.2 НК РФ, внесённые Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ . В связи с этим форма декларации дополнена графами для указания кода признака применения налоговой ставки (стандартной или переходной повышенной). В разделах 1.1 и 1.2 обновлённой декларации появилась новая строка 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачёту».
По итогам календарного года организации на УСН представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ ) ( пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ ). За 2020 год — 31.03.2021.
Индивидуальные предприниматели на УСН представляют декларацию по итогам года по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ ) ( пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ ). За 2020 год — 30.04.2021.
Декларация по налогу на прибыль
Форма декларации по налогу на прибыль за 2020 год и Порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@). Форма по КНД 1151006.
Срок сдачи годовой декларации по прибыли для всех организаций одинаковый — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим годом ( п. 1 ст. 289 НК РФ ).
Срок сдачи декларация по налогу на прибыль за 2020 год — 29.03.2021.
Декларация по НДС
Форма декларации по НДС и Порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 19.08.2020).
Новый бланк утверждён Приказом ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@, применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за четвёртый квартал 2020 года.
Срок предоставления декларации по НДС за первый квартал 2021 года – не позднее 26.04.2021.
Декларации по транспортному и земельному налогам
Декларации за 2020 год сдавать не надо. После уплаты налога за год инспекция отправит вам свой расчёт налога. О транспорте или земле, которых не будет в этом расчёте, надо сообщить в инспекцию ( ст. 23 НК РФ ).
Декларация по налогу на имущество
Если декларация по налогу на имущество представляется до 13 марта 2021 года (включительно), её следует представить по форме , которая установлена приложением 1 к Приказу ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ (в ред. Приказа ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@). Однако данная форма не учитывает положение пункта 1 статьи 386 НК РФ , согласно которому в декларацию нужно включать сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве объектов основных средств.
С 14 марта 2021 года декларацию нужно подавать по форме , приведённой в приложении 1 к Приказу ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ (п. 2 данного Приказа). Эта форма декларации содержит раздел для отражения сведений о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества в соответствии с пунктом 1 статьи 386 НК РФ.
Если в организации имеется движимое имущество, учитываемое как объекты основных средств, рекомендуем подавать декларацию по новой форме .
По общему правилу срок представления декларации — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим ( п. 3 ст. 386 НК РФ ).
Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2020 год — 30.03.2021.
Декларация по ЕСХН
Приказом ФНС России от 18.12.2020 № ЕД-7-3/926@ внесены изменения в форму , порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме, утверждённые Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Приказ № ЕД-7-3/926@ вступает в силу 29.03.2021 и применяется начиная с представления налоговой декларации по ЕСХН за налоговый период 2020 года.
Налоговая декларация по ЕСХН по итогам налогового периода в общем случае должна быть представлена не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ( п. 2 ст. 346.10 НК РФ ).
ФНС России разрешила представлять декларацию по ЕСХН по старой форме и после вступления в силу приказа о новой (Письмо ФНС России от 12.02.2021 № СД-4-3/1776@ «О налоговой декларации по ЕСХН»).
Срок представления декларации по ЕСХН за 2020 год — 31.03.2021.
Декларации по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Декларацию по 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года сдают по новой форме , за 2020 год отчёт предоставляется по старой форме.
С отчётности за 2021 год справка 2-НДФЛ отменена — сведения из справки включены в годовой отчёт 6-НДФЛ. 2-НДФЛ за 2020 год предоставляется в прежний срок.
Срок представления 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2020 год — 01.03.2021.
Все компании и ИП должны сдавать статистическую отчётность. Конкретные формы статотчётности зависят от вида деятельности, статуса (является субъектом малого/среднего предпринимательства и т. д.) и иных показателей.
До 01.04.2021 организации, относящиеся к малым предприятиям (в том числе к микропредприятиям), должны сдать статформу № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год». А все ИП — форму № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».
Узнать полный перечень форм статотчётности, подлежащих представлению налогоплательщиком, можно на сайте статистики по ИНН, перейдя по ссылке Получение данных о кодах статистики и перечня форм .
Важно! Если вы представите в налоговый орган декларацию (расчёт) не по установленной форме (формату), это является основанием для отказа в её приёме ( пп. 3 п. 19 Административного регламента ФНС России (утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@)).
Таким образом, бухотчётность за 2020 год необходимо сдавать по новым правилам. Все организации, и в частности субъекты СМП, представляют бухгалтерскую отчётность только в электронной форме. Применяются изменения по форме отчётности о финансовых результатах с отчётности за 2020 год.
По сдаче отчётности за 2020 год Минфин России выпустил рекомендации аудиторам по проверке бухгалтерской отчётности за 2020 год (приложение к Письму Минфина России от 29.12.2020 № 07-04-09/115445).
Также внесены имения и в формы налоговой отчётности: по декларации по НДС, по налогу на прибыль, по налогу на имущество, по УСН и ЕСХН и по 6-НДФЛ.
Ряд деклараций за 2020 год сдавать не нужно. В частности, не действует обязанность представлять декларации отмены по земельному и транспортному налогам.
Сведения о среднесписочной численности за 2020 год также отдельно подавать не нужно. Среднесписочную численность теперь указывают в РСВ (ст. 80 НК РФ).
Правильное заполнение актуальных форм отчётности и своевременное представление их в сроки помогут вам закончить период без стресса и штрафов.
Форма по КНД 1110058 является заявлением на возврат налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет, используемым при наличии переплаты. В 2020 году используется новый бланк. В нашей публикации вы найдете основные нюансы оформления документа, бланк для скачивания, а также образец заявления по форме КНД 1150058.
Заявление по форме КНД 1150058 — что это
Под КНД 1150058 скрывается форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).
Актуальный бланк формы по КНД 1150058 в 2020 году
Действующий в 2020 году бланк утвержден приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.
Последние изменения в бланк внесены приказом ФНС России от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@, который 29 декабря 2018 года был опубликован на официальном портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
Согласно Указу Президента РФ от 23.05.1996 № 763 правовую силу приказ ФНС № ММВ-7-8/670@ обрел по истечении 10 дней с момента публикации на портале.
Это значит, что новая редакция заявления по КНД 1150058 действует с 9 января 2020 года.
Отличия новой формы по КНД 1150058 2020 года от прежнего бланка
Чиновники внесли достаточно много изменений в бланк. Посмотрите их в таблице.
Наименование поля
Старый бланк
Новый бланк 2020 года
Введено новое поле, где необходимо указать цифру, выбрав соответствующую статусу:
2 — плательщик сбора;
3 — плательщик страховых взносов;
4 — налоговый агент
Указанную сумму необходимо перечислить на счет в банке.
Присутствует на титульном листе
Нижняя левая часть титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:»
Подставляется одна из трех цифр:
1 — руководитель организации;
2 — представитель налогоплательщика;
3 — физическое лицо
Подставляется одна из двух цифр:
2 — представитель плательщика
Наименование банка (кредитной организации)
Называние поля — «Наименование счета», где текстом следовало вписать «расчетный, текущий и т. д.»
Название поля — «Вид счета (код)», где подставляется одно из следующих значений:
01 — расчетный счет;
02 — текущий счет;
07 — счет по вкладам (депозитам);
08 — лицевой счет;
09 — корреспондентский счет;
13 — корреспондентский субсчет
Сразу текстом заполняется поле, а именно вписывается полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица
Сначала вводится цифровое обозначение получателя исходя их предложенных вариантов:
1 — организация (ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков);
2 — физическое лицо;
3 — орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов.
Далее текстом заполняется поле, а именно вписывается полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица / полное наименование органа получателя платежа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов
Сведения о документе, удостоверяющем личность на второй странице бланка
Код бюджетной классификации получателя
Новое поле, заполняется при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов
Номер лицевого счета получателя
Новое поле, заполняется при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов
Поле «Адрес места жительства (места пребывания) в Российской Федерации» последней страницы бланка «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»
Где скачать заявление по форме по КНД 1150058
Правильнее всего обращаться к официальным источникам для скачивания утвержденных бланков.
Так, на портале налоговиков скачать форму по КНД 1150058 для заполнения в формате PDF можно по ссылке.
Кроме того, актуальные бланки заявлений всегда доступны в популярных правовых базах при условии их регулярного обновления.
Команда журнала «Упрощенка» также следит за обновлениями законодательной базы и регулярно актуализирует имеющуюся на сайте информацию. Поэтому смело скачивайте форму, размещенную в следующем разделе этой публикации.
КНД 1150058 скачать бланк 2020 года в excel
Скачайте актуальную форму заявления на возврат налога:
С чего начать заполнение формы КНД 1150058?
Первым шагом, еще до того, как начать фактическое заполнение КНД 1150058, должна идти сверка по взаиморасчетам с налоговым органом. Запросите по месту регистрации справку по КНД 1160080.
В полученном документе вы найдете все переплаты с указанием, по какому КБК и ОКТМО они образовались. Ориентируйтесь на эти данные при дальнейшем оформлении заявления на возврат.
Как заполнить форму КНД 1150058 на возврат переплаты
Основные нюансы заполнения формы указаны прямо на самом бланке заявления в нижней его части последней страницы.
Обратите внимание, что для каждого КБК и ОКТМО вы заполняете отдельное заявление. Так же, как и сам налог (сбор, взнос) или пени или штрафы по нему попадают в свою форму по КНД 1150058.
В целом же посмотрите основные рекомендации в таблице ниже.
Наименование поля
Рекомендации по заполнению
Помните, что если вы подаете заявление, например, на возврат земельного налога, местоположение которого отличается от места вашей регистрации, КПП указывается именно для того налогового органа, где стоит на учете земельный участок
Порядковый номер заявления в текущем году, контролируется самим налогоплательщиком
Установите цифру, соответствующую ситуации (Например, при возврате налога на прибыль вы поставите 1, а при возврате НДФЛ — 4)
На основании статьи
78 НК РФ — возврат переплаты налога, сбора, взносов, пени
79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д.
176 НК РФ — возмещение НДС
203 НК РФ — возврат акциза
333.40 НК РФ — возврат госпошлины
Укажите сумму согласно сверке взаиморасчетов с налоговой
Налоговый (расчетный) период (код)
Это период, в котором образовалась переплата. Иногда переплата складывалась в течение нескольких периодов — укажите первый.
Данное поле может быть заполнено как конкретной датой (в случае образования переплаты в связи с конкретным платежом) или отчетным (налоговым) периодом. Для указания периода руководствуйтесь такими буквенно-цифровыми обозначениями:
- первые два знака — налоговый (отчетный) период:
ГД — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год);
- следующие два знака после точки — порядковый номер периода:
01 — 12 — если выбран «МС»;
01 — 04 — если выбран «КВ»;
01 — 02 — если выбран «ПЛ»;
00 — если выбран «ГД»;
последние четыре знака — год.
Возьмите показатель из справки о взаиморасчетах
Возьмите показатель из справки о взаиморасчетах
Сведения о счете
Укажите реквизиты своего счета
В большинстве случаев следует указать 01 — расчетный.
Заполняют только бюджетники
Номер лицевого счета получателя
Заполняют только бюджетники
Сведения о физическом лице, не являющимся ИП
Заполняется физическими лицами в случае отсутствия (или незаполнения поля по другим причинам) ИНН
Пример заполнения формы по кнд 1150058
Посмотрите для формы по КНД 1150058 образец заполнения исходя из таких данных:
Организация является плательщиков единого налога при УСН с объектом «Доходы минус расходы». В течение 2018 года выплачивались авансовые платежи исходя из соответствующей налоговой базы. Но подавая декларацию, предприятие воспользовалось правом уменьшить налогооблагаемую базу на убыток прошлых лет. В связи с этим по декларации юридическое лицо начисляет за год только минимальный налог. Сумма переплаты подлежит возврату. Организация готовит заявление в налоговую на сумму 75 000 руб.
Посмотрите, как выглядит для КНД 1150058 образец заполнения для юридических лиц.
Чем отличается образец заполнения формы КНД 1150058 физическим лицом
Принципиальных отличий при заполнении заявления на возврат налога физическим лицом нет. В актуальном на 2020 год бланке даже убрали часть полей, предназначенных для физлиц.
Единственный нюанс — если такое лицо не указывает ИНН, то третий лист бланка по КНД 1150058 подлежит обязательному заполнению.
Посмотрите, как выглядит пример заполнения КНД 1150058 физическим лицом, обращающимся за возвратом переплаты по НДФЛ.
При оплате страховых взносов или налогов нередко бывает так, что организация переплачивает. Но эту переплату можно вернуть. Достаточно лишь правильно оформить соответствующее заявление по форме КНД 1150058.
Что это
Нужно понимать, даже те средства, которые были уплачены ошибочно, направляются в бюджет. Соответственно, нельзя просто так взять из него деньги, чтобы вернуть плательщику. Здесь понадобится написать соответствующее заявление, которым и является форма КНД 1150058, принятая ФНС еще в 2017 году. Однако позже в форму были внесены некоторые изменения. Поэтому с 2020 года следует использовать новый бланк.
Однако далеко не всегда излишне уплаченную сумму можно вернуть. Так, Налоговым кодексом предусматривается отказ в возврате денег, если имеется какая-то задолженность по другим счетам. Если налоговый инспектор выявляет, что организация не сделала в бюджет какой-то обязательный взнос, он должен оповестить об этом. Соответственно, переплаченная сумма пойдет в счет задолженности.
Если сумма задолженности меньше переплаченной суммы, ответственные лица ФНС производят соответствующие расчеты. Т.е., сначала погашается долг. Если имеется остаток, то его компания может забрать. Чтобы налоговая вернула этот остаток, от налогоплательщика нужно получить стандартное заявление по форме КНД 1150058. Кроме возврата, организация может попросить засчитать эти деньги в счет следующих платежей.
(Видео: “Возврат излишне уплаченного налога”)
Когда нужно писать заявление по форме КНД 1150058
Логично предположить, чтобы вернуть деньги, о переплате должны знать обе стороны, как организация, так и налоговая служба. Только в этом случае данное заявление будет принято. Если факт переплаты был обнаружен налоговым инспектором, в течение десяти дней он должен сообщить об этом организации. Обычно в этом случае ФНС отправляет компании соответствующее письмо. Нередко ответственные сотрудники организации сами узнают об излишне уплаченной сумме. В таких ситуациях факт переплаты нужно будет доказать. Для этого рекомендуется заранее подготовить соответствующую документацию.
Законом определен срок, в течение которого рассматривается полученное заявление и возвращается лишне уплаченная сумма. Естественно, налоговые инспекторы обязаны об этом помнить. Также имеется такое понятие, как срок давности. Например, компания имеет право просить вернуть деньги в течение трех лет, если переплата была совершена по ее вине. Также бывают ситуации, когда налоговая служба ошибочно списала сумму налога больше, чем требовалось. В этом случае налоговый орган обязан сообщить о случившемся руководителю компании. После получения данного извещения организация должна подать заявление в течение месяца.
Касаемо исковых сроков, здесь нужно быть предельно внимательным. Если они нарушены, налоговая не вернет переплату. Конечно, можно попытаться в этом случае обратиться в суд, и доказать, что исковый срок еще не прошел. Но в суд стоит обращаться только в том случае, если он действительно не прошел. В ином случае судебные разбирательства можно будет назвать пустой тратой времени.
Отличия новой КНД 1150058 формы 2021 года от прежнего бланка
Если тщательно рассмотреть новый бланк КНД 1150058, который стали применять с 2020 года, можно заметить, что здесь имеется немало изменений. Для большей наглядности все отличия можно рассмотреть в таблице ниже:
Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2021 году
Каких-то особых правил заполнения этого документа не существует. Да они и не нужны, так как в самом бланке содержатся необходимые коды и подсказки. Так, заполнение начинается с титульного листа.
Здесь указываются следующие данные:
- Коды КПП и ИНН организации. Если заявление составляет ИП, то КПП не указывается.
- В бланке уже имеется полное название документа. Остается только в соответствующей графе проставить номер заявления. Рядом указывает код налоговой инспекции, в которую будет подаваться документ.
- Ниже прописывается название фирмы или ФИО частного лица.
- Далее указывается статус плательщика.
- Ниже находится поле «На основании статьи». Здесь нужно указать номер статьи Налогового кодекса. Нужную можно выбрать здесь:
![]()
- Далее отмечаются тип суммы и платежа.
- Необходимо вписать сумму, которую следует вернуть. Указываются не только рубли, но и копейки.
- Проставляется период, за который получилась переплата.
- Проставляются коды бюджетной компании и ОКТМО.
Далее идет разделение листа на две части. Левая предназначена для указания сведений о плательщике: его ФИО, контакты, подпись. Правая часть остается пустой, ее заполнит налоговый инспектор.
Вторая страница этой формы предназначена для отображения реквизитов банка, при помощи которого осуществлялся перевод. В соответствующих строках прописываются наименование получателя, вид и номер счета, другие сведения.
Третий лист бланка остается пустым, если заявление подает индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Этот лист необходимо заполнить, если заявителем является физическое лицо. Здесь нужно указать сведения о нем. Прописываются не только ФИО, но и паспортные данные.
Составлять документ можно на компьютере или от руки. Если выбран рукописный вариант, применять нужно шариковую ручку с черной пастой. Все символы необходимо вносить заглавными печатными буквами. Необходимо постараться обойтись без ошибок и исправлений. Применение корректора также недопустимо. Если и была допущена ошибка, необходимо приступить к заполнению нового бланка. Заполненный документ нужно подать в налоговую службу по месту нахождения.
Для этого можно использовать один из удобных способов:
Если выбран вариант передачи заявления при помощи почты, необходимо заказать услугу ценного письма. При этом обязательно нужно сделать опись содержимого конверта. При отправлении налогоплательщик получит на руки квитанцию, которая и станет документальным подтверждением отправки заявления.
Образец заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2021 года
- Заявление по форме КНД 1150058
- Пример заполнения формы заявления для юрлиц
- Пример заполнения формы заявления для физлиц
Чем отличается образец заполнения формы КНД 1150058 физическим лицом
Данное заявление могут подавать не только юридические лица, но и физические. Какой-то принципиальной разницы, кто желает вернуть излишне уплаченную сумму, не существует. Главное, на что нужно обратить внимание, это заполнение третьей страницы бланка. Ведь она предназначена именно для физических лиц.
Декларация КНД 1152017 — это отчет по налогу, который платят юрлица на упрощенной системе налогообложения. Организациям на УСН сдать отчет нужно до 31 марта года, следующего за отчетным, а индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.
Кто сдает форму КНД 1152017
Декларация по форме КНД 1152017 предусмотрена для лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения — УСН. Применение УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса, где сказано, что применять УСН вправе как организации, так и индивидуальные предприниматели.
Организация вправе перейти на УСН после девяти месяцев деятельности в году, когда она приняла решение о переходе, при условии, что совокупный доход за этот период не превысил 112,5 млн рублей. Часть 3 статьи 346.12 НК РФ перечисляет виды организаций и ИП, которые не вправе применять УСН, в их числе, например:
- субъекты, имеющие филиалы;
- банки;
- пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды.
Организации и ИП, чьи виды деятельности не перечислены в ст. 346.12, и имеющие достаточно маленький доход, вправе перейти на УСН. Декларация (код отчетности 1152017) станет для них обязательной.
УСН предполагает два вариант налогообложения:
- «доходы», при которой сумма налога исчисляется из полной суммы доходов организации;
- «доходы минус расходы» — порядок, при котором налогообложению подлежит только прибыль лица.
Ставка налога при системе «доходы» меньше, чем при «доходы минус расходы», каждая организация и предприниматель самостоятельно решают, какую систему предпочесть.
Когда сдавать декларацию по форме КНД 1152017
Сроки подачи декларации установлены ст. 346.23 НК РФ.
| Кто отчитывается | Срок сдачи |
|---|---|
| Организации | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, то есть декларацию за 2020 год организации обязаны предоставить до 31.03.2021 |
| ИП | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным |
Есть особые случаи, когда подают форму КНД 1152017:
- если лицо прекращает предпринимательскую деятельность, о чем уведомляет налоговую инспекцию, декларацию он подает до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратилась его деятельность;
- если лицо утратило право на применение УСН, декларацию оно обязано подать до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором эта утрата произошла.
Как заполнить форму КНД 1152017
Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ утвержден порядок заполнения КНД 1152017, в котором подробно описано, можно ли использовать форму по КНД 1152017 при отчете за 2020 год, и как заполнить каждый из разделов документа.
Декларация состоит из титульного листа и трех разделов, первый и второй разделы содержат подразделы, предназначенные для разных систем налогообложения. Логика заполнения документа необычна: сначала заполняется титульный лист, затем второй раздел, затем первый. В завершении, при необходимости, — третий.
Все денежные значения в декларацию вносятся в рублях целыми цифрами, копейки округляются: 50 копеек и более — до полного рубля, 49 копеек и менее — до нуля.
Шаг 1. Заполняем титульный лист
На титульном листе заполняются все разделы, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Необходимо указать:
- ИНН и КПП;
- номер корректировки: 0-- — при первичной подаче, 1--, 2-- — при последующих после внесения изменений;
- налоговый период — 34, этот код КНД 1152017 соответствует календарному году;
- налоговый период — указать конкретный год, за который отчитывается субъект;
- код налогового органа, куда подается декларация, и код предоставления по месту нахождения — 210;
- полное наименование налогоплательщика;
- код по ОКВЭД;
- код формы реорганизации, ели она была;
- ИНН и КПП реорганизованной организации, если реорганизация проводилась;
- телефон налогоплательщика;
- количество листов документа и количество листов приложений, если они подаются;
- информацию о лице, подтверждающем достоверность сведений документа, и основания его полномочий.
Шаг 2. Заполняем раздел 2
Раздел 2 отчета 1152017 состоит из двух подразделов:
- 2.1 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы». Он имеет две части: 2.1.1 — «Расчет суммы налога» и 2.1.2 — «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога»;
- 2.2 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы минус расходы». В этом подразделе только одна часть — «Расчет налога».
Каждый подраздел состоит из строк, состоящих из наименований строки и полей для ее заполнения. Слева от полей для заполнения указаны трехзначные коды строк, они необходимы для описания порядка расчета других строк. Налогоплательщик самостоятельно заполняет только некоторые строки в разделах, под наименованиями других указан порядок исчисления их значений с помощью кодов.
Шаг 3. Заполняем раздел 1
После заполнения второй части переходим к первой. Такой порядок заполнения декларации обусловлен тем, что значения, необходимые для первой части, рассчитываются на основании значений, полученных во второй с помощью формул, приведенных под наименованиями строк.
Раздел 1 содержит два подраздела:
- 1.1 — для УСН «доходы»;
- 1.2 — для УСН «доходы минус расходы».
В них налогоплательщику предстоит заполнить строки 010, 130, 060 и 090 — они предназначены для кодов ОКТМО. Код ОКТМО — это обозначение муниципального образования, в котором работает налогоплательщик. Если в течение описываемого года этот код не менялся, достаточно указать его только в строке 010, в прочих — проставить прочерки.
Остальные поля первой части заполняются с помощью формул, приведенных под их наименованиями.
Шаг 4. Заполняем раздел 3
Раздел 3 является специальным и заполняется только организациями, которые получали в течение года целевые средства или имущество в рамках благотворительной деятельности.
Способ и форма предоставления документа
Декларация 1152017 подается:
- На бумажном носителе:
- лично налогоплательщиком;
- его представителем;
- по почте.
- В электронном виде.
В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.
Читайте также: