Какой договор заключить с работником без оформления и уплаты налогов в 2021 году

Опубликовано: 02.05.2024

Как принять на работу иностранца
Удаленную работу узаконили
Какие документы оформить при найме сотрудника
Как принять сотрудников на удалённую работу
Бумажная трудовая книжка: инструкция для работодателя
Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
Как правильно оформить испытательный срок работнику
Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
Как уволить пенсионера
Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
Как не получить штраф за вакансию
Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
Как ИП принять на работу сотрудника
Как уволить сотрудника
Как принять на работу сотрудника в организацию
Сотрудники уволены. Как отчитаться.

Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов

НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике.

Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.

Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.

Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.

Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.

НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.

Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме 26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.

Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 226 000 ₽. Без оговорок.

НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.

Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.

Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
оказывает курьерские услуги;
зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.

НДФЛ удерживают по договорам:

🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;

🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;

🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;

🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;

🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;

🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;

🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.

По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.

Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:

🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;

🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.

Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения.

Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.

Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.

Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет

Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы платят по договорам:

подряда;
оказания услуг;
авторского заказа;
комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

аренды;
купли-продажи;
уступки прав или цессии.

Как выгодно оформить сотрудников? Какие налоги платить и есть ли альтернатива? Мы собрали информацию для предпринимателей о трудовых, и не только, отношениях в 2021-м году.

Высокая налоговая нагрузка — уже не главная угроза в 2021 для малого бизнеса. Есть другие трудности — снижение спроса на товары и услуги из-за падения доходов у покупателей и недостаток средств на развитие у самого предпринимателя.

Одна из самых острых проблем — сохранение клиентов. Ее решение — повышение уровня сервиса, расширение линейки товаров и услуг, изменение ценообразования и формата торговли под новые требования покупателей. Эти задачи требуют вовлечения всей команды, всех сотрудников, а возможно и привлечение новых кадров!

В знаковом 2020, из-за пандемии, многие предприниматели вынуждены были сократить штат. По оценкам Центра стратегических разработок, количество занятых в малом и среднем предпринимательстве за 2020 уменьшилось на 1,1 млн человек.

Но кризис минует, возобновляют работу общепит, кинотеатры и другие общественные заведения, бизнес возвращается к жизни и ему нужны новые кадры, которых он, возможно, ранее лишился.

Расходы на зарплату сотрудников остаются ощутимой статьей затрат, особенно с учетом налоговой нагрузки. Давайте посмотрим, сколько “стоит” каждый работник предпринимателю.

Классика жанра и налоги с ФОТ

За сотрудника в штате необходимо платить НДФЛ 13% и 4 вида обязательного страхования: медицинское, пенсионное, социальное и от несчастных случаев. Если его доходы превысят 5 млн. рублей в год, НДФЛ рассчитывается по ставке 15%.

Страховые взносы во внебюджетные фонды:

в Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %
в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
на страхование от несчастных случаев (также в ФСС) — от 0,2 до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска).

Получается с заработка сотрудника предприниматель сам, из собственного кармана, платит минимум 30,2% . Чем выше зарплата, тем больше бизнесмен будет перечислять в фонды взносов.

ИП или самозанятые

Временных сотрудников и исполнителей можно заменить на более дешевую альтернативу — ИП или самозанятых. Главное правильно оформить отношения и не злоупотреблять ими.

Индивидуальный предприниматель. Привлекайте курьера, юриста или маркетолога не в штат, а по договору. Ваши расходы — гонорар специалисту. Налоги, в данном случае, ИП платит самостоятельно.

Важно! Если ИП утратит статус предпринимателя, то станет обычным физлицом и тогда придется платить все взносы, как при обычных трудовых отношениях.

Самозанятый . Ваша задача — оплатить самозанятому его услуги, а с налогами он разберется самостоятельно. Их ему наготово посчитает налоговая служба. Поэтому многие фрилансеры становятся плательщиками налога на профессиональный доход. При этом самозанятый может быть со статусом ИП или без.

Режим самозанятости действует во всех регионах России и найти нужного специалиста не проблема. За время пандемии, когда многие задачи бизнеса решались дистанционно на удаленке, число самозанятых выросло в 6 раз.

И здесь важно отслеживать статус самозанятого. Сделать это можно в бесплатном сервисе от ФНС.

Плюс в том, что вы можете привлечь солидного профессионала, который будет ударно выполнять объем работ, а не обычного сотрудника для просиживания в офисе с 09.00 до 18.00. А еще самозанятому и ИП не нужно оплачивать отпуска и больничные.

Просто и со вкусом — физлицо по договору

Работа с физлицом без статуса самозанятого и ИП. Это самый дорогой вариант после зачисления в штат. Специалист оказывает услуги по договору, вы платите НДФЛ и взносы, кроме социального страхования и от несчастных случаев.

Так можно привлекать работников для выполнения непостоянной работы — бухгалтер, бизнес-аналитик, маркетолог, копирайтер, юрист, логист, уборщик. Обычно между заказчиком и исполнителем (подрядчиком) оформляется договор и акт на выполненные работы (оказанные услуги).

Если переборщить с платежами, то можно вызвать интерес проверяющих и повысить риски блокировки счета по 115-Ф3. Банку кажутся подозрительными частые и в больших суммах переводы физлицам. А если гонорары вы платите со счета в одном банке, а налоги с другого — готовьтесь к объяснениям.

Не спасут вас и наличные расчеты. Если вы начнете регулярно снимать средства или переводить их себе на карту и потом снимать, то банк тоже заинтересуется — куда вы их, собственно, тратите?

Если в вашем бизнесе часто приходится совершать такие платежи или вести наличные расчеты — рекомендуем подключить комплаенс-поддержку для защиты от блокировок счёта.

Чтобы выбрать между наймом и аутсорсингом, надо рассуждать стратегически и оценивать, стоит перед вами задача найти сотрудника на полный рабочий день или для решения разовых задач.

Мы будем держать вас в курсе изменений и напоминаем: решая бизнес-задачи не забывайте оставаться в рамках закона, проявляйте гибкость и пользуйтесь современными решениями.

Если у вас нет времени на бюрократию — Чёрная бухгалтерия заберет на себя общение с налоговой и банками, будет вести налоговый и кадровый учет за вас.

В 2019 году в четырех регионах России введен льготный режим налогообложения для фрилансеров. Он вызвал значительный интерес не только со стороны самих самозанятых, но и со стороны организаций, которые с ними сотрудничают. В связи с этим мы провели риск-анализ вариантов привлечения физлиц.

Трудовой договор

Если ресурсы нужны для работы по должности или по специальности, оформление работников по трудовому договору является единственным законным вариантом. Речь идет о тех случаях, когда деньги работнику выплачиваются за сам факт работы, предполагающей ежедневное выполнение определенных трудовых обязанностей, например функций по бухгалтерскому сопровождению и составлению налоговой отчетности, управлению транспортным средством, наполнению сайта, по разработке программы по заданию работодателя, поддержанию работоспособности электронного оборудования компании и т.п. В подобных ситуациях заключение гражданско-правового договора (ГПХ) является прямым нарушением ст. 15 ТК РФ и влечет административную ответственность (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

С точки зрения учета расходов на оплату труда лиц, с которыми оформлен трудовой договор, он является фактически безрисковым. Все выплаты по нему включаются в состав расходов на оплату труда и уменьшают налог (ст. 255, п. 21 ст. 270, пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Эти расходы подтверждают трудовой договор и сопутствующие кадровые документы — приказ о приеме на работу, должностная инструкция, табель учета рабочего времени (ст. 255 НК РФ). Административные риски, связанные с возможной переквалификацией трудовых отношений в какие-либо иные, также отсутствуют. Кроме того, в этом договоре не нужно подтверждать экономическую обоснованность привлечения работников.

Однако трудовой договор — самый дорогой из всех возможных вариантов привлечения рабочей силы за счет высокой финансовой, налоговой, непроизводственной и административной нагрузки. Так, в рамках трудового договора работодатель выполняет функции налогового агента по НДФЛ, ведет большой объем кадровой документации и обеспечивает безопасность труда. Кроме того, на нем лежит значительная нагрузка по оплате периодов, когда работник фактически трудовую функцию не выполняет — отпуска, простои, дни медосмотров, сдачи крови и т.п. Наконец, работодатель обязан выплачивать зарплату два раза в месяц, а процедура увольнения сотрудников достаточно сложная.

Гражданско-правовой договор

Существуют разные варианты гражданско-правового договора. Договор подряда заключается, если нужен конкретный овеществленный результат, договор оказания услуг — если суть задания заключается в самой деятельности, а авторские договоры предполагают создание объектов интеллектуальной собственности и (или) передачу прав на них.

По договорам ГПХ не обязательно начислять страховые взносы в ФСС, плата за труд не подчиняется правилам ТК РФ, а порядок расторжения такого договора гораздо проще, чем трудового, и не предусматривает выплаты выходного пособия (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Кроме того, в отношении подрядчика можно устанавливать штрафы и пени за нарушение обязательств по договору, в том числе за несоблюдение сроков выполнения работы или за некачественную работу (ст. 330 ГК РФ).

Договоры ГПХ допустимы в тех случаях, когда оплачивается конкретный результат работы. Внештатному бухгалтеру можно оплачивать, например, количество составленных или обработанных первичных документов, обязательно указывая, что именно подразумевается под такой работой (проверка, внесение в регистры учета в ПО, учет в декларации и т.п.), а можно — сам факт подготовки и (или) представления конкретных форм отчетности. Водителю можно платить за перевозку груза или пассажира из пункта А в пункт Б, а сисадмину — за восстановление работоспособности конкретного компьютера, сервера или локальной сети.

В противном случае могут как переквалифицировать такой договор в трудовой, так и предъявить претензии в части экономической обоснованности понесенных расходов, особенно если в штате организации уже имеются соответствующие специалисты. Основной целью любой сделки должна быть конкретная разумная хозяйственная (деловая) цель, а не налоговая экономия, при этом сделка должна исполняться именно тем лицом, которое указано в первичных учетных документах (см. п. 2 и 3 ст. 54.1, п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо ФНС от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@).

Привлекать по договору ГПХ бухгалтеров, водителей, сисадминов и т.д. можно. Важно то, на каких условиях оформлено такое сотрудничество. Внештатник не должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка организации, проходить по штатному расписанию компании или как-то иначе закрепляться за конкретным структурным подразделением организации. У внештатника не может быть выделенного рабочего места, на котором он обязан присутствовать в определенное время.

Критерии, по которым можно провести границу между трудовым договором и ГПХ, есть в судебной практике. Так, в Определении Верховного Суда РФ от 25.09.2017 № 66-КГ17-10 указано, что договор подряда заключается для выполнения определенного вида работы, результат которой подрядчик обязан сдать, а заказчик — принять и оплатить. Цель такого договора — получение материализованного, отделяемого от самой работы результата, который может быть передан заказчику, а не выполнение работы как таковой.

Кроме того, от трудового договора договор подряда отличается тем, что подрядчик сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции, включается в состав персонала, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.05.2018 № Ф07-4091/2018 по делу № А26-11182/2016; постановления ФАС Московского округа от 29.12.2010 № КА-А40/14430-10 по делу № А40-174718/09-112-1431, от 10.05.2006 № КА-А40/3558-06 и от 21.07.2005 № КА-А41/6715-05, ФАС Северо-Западного округа от 02.10.2006 по делу № А56-46375/2005, ФАС Центрального округа от 28.09.2009 по делу № А35-369/08-С18; определения ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 и от 25.05.2018 № 303-КГ18-1430).

Также ВС РФ отметил, что при решении вопроса о виде заключенного договора нужно не только исходить из наличия (или отсутствия) тех или иных документов (ГПХ, штатного расписания и т.п.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в ст. 15 и 56 ТК РФ. Даже если соответствующей штатной единицы в организации нет, наличие трудовых отношений может быть подтверждено ссылками на тарифно-квалификационные характеристики работы, должностные инструкции и любым другим указанием на конкретную профессию, специальность, вид поручаемой работы.

Таким образом, привлекая трудовые ресурсы по ГПХ, нужно соотносить их условия, учитывая объем оказываемых услуг или выполняемых работ, стоимость, количество привлеченных лиц и т.п., с той деловой целью, которой в итоге планируется достичь. Соответствующие работы (услуги) должны выполняться (оказываться) именно привлеченными фрилансерами самостоятельно, а не штатным сотрудником.

Договор с индивидуальным предпринимателем

С точки зрения совокупной налоговой и административной нагрузки этот способ для организации весьма привлекателен — при взаимоотношениях с ИП компания не только не платит страховые взносы с вознаграждения, но и не выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 420 и п. 2 ст. 226 НК РФ). Все налоги с вознаграждения за работу предприниматель уплачивает сам.

Не возникает при привлечении в качестве работников ИП и непроизводственных нагрузок — компания не оплачивает ИП отпуска или больничные и не выплачивает зарплату два раза в месяц. Кроме того, порядок расторжения таких договоров гораздо проще, чем трудовых, — достаточно подписать соглашение о расторжении договора, а в некоторых случаях допустим и односторонний отказ (п. 3 ст. 310 и п. 1 ст. 450 ГК РФ).

Однако по договору с ИП нельзя передать авторские права на различные объекты интеллектуальной собственности. Доходы от создания и использования таких объектов не подпадают под определение предпринимательской деятельности, которое дано в ст. 2 ГК РФ (см. также п. 1 ст. 11 НК РФ). Если даже договор, к примеру, на создание сайта заключен с ИП, то авторские права на сайт как комплексный объект интеллектуальной собственности, включающий ПО, тексты и изображения, передавать будет не предприниматель, а «обычное» физлицо со всеми вытекающими налоговыми последствиями для организации-заказчика.

Также нельзя «переводить» работников в статус ИП с последующим заключением с ними ГПХ. Такие манипуляции статусом суды однозначно толкуют как злоупотребление правом и переквалифицируют отношения обратно в трудовые с соответствующими доначислениями (определения ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 и от 25.05.2018 № 303-КГ18-1430).

Кроме того, важно пристально следить за тем, чтобы суть поручаемой ИП работы (услуги) соответствовала кодам видов деятельности, которые заявлены им в ЕГРИП. В противном случае для налоговых целей такой договор расценивается как заключенный с «обычным» физлицом, и на организацию ложатся обязанности по уплате страховых взносов и удержанию НДФЛ с вознаграждения. Причем доначисления возможны и тогда, когда нужный код вида деятельности имелся на дату заключения договора, а затем был удален предпринимателем (письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-06/77155). Поэтому выписку из ЕГРИП нужно заказывать на дату каждой выплаты по договору в пользу ИП.

Воробьева Елена Борисовна,
начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Московской области

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это физлица, которые самостоятельно осуществляют отдельные виды коммерческой, то есть приносящей доход, деятельности. Профессиональный доход — доход таких физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

При применении нового спецрежима граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без госрегистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Самозанятые также освобождены от обязанности представлять в налоговый орган декларации по НПД. Кроме того, применяющим данный налоговый режим (предпринимателям) предоставлено право уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Доход от применения спецрежима не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Также хотелось бы отметить, что по данному спецрежиму не признаются объектом налогообложения доходы, получаемые в рамках трудовых отношений.

Договор с плательщиком налога на профдоход

Новый способ заключения договоров с физлицами появился с 1 января 2019 года в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях благодаря экспериментальному налоговому режиму — налогу на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В этом договоре отсутствуют непроизводственные расходы и дополнительная налоговая и административная нагрузка на работодателя. Так, физлица сами берут на себя обязанности, связанные с уплатой налогов по получаемому вознаграждению. Кроме того, если самозанятый предоставляет компании специальный чек, то компания также освобождается от начисления страховых взносов (п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). В договоре непосредственно устанавливается порядок оплаты и указывается работа, за невыполнение которой может быть предусмотрен штраф, а порядок расторжения такого договора гораздо проще, чем трудового.

Однако закон запрещает переводить своих сотрудников в статус самозанятых: доходы фрилансеров от тех компаний, которые являются (или являлись в предыдущие два года) их работодателями, под спецрежим не подпадают (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). А значит, заключая договор с таким «спецрежимником», организация должна действовать так же, как при заключении договора с «обычным» физлицом: начислять страховые взносы на выплачиваемое вознаграждение и удерживать из него НДФЛ.

Ламакин Андрей Юрьевич,
руководитель Управления ФНС по Калужской области

Особенности привлечения самозанятых

Организациям и ИП при взаимодействии с самозанятыми необходимо учитывать критерии, перечисленные в пп. 8 п. 2 ст. 6, п. 1 и 2 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В частности, с такими лицами не должно быть трудовых отношений в течение последних двух лет. Затраты на оплату товаров (работ, услуг, имущественных прав) плательщикам НПД можно учитывать в составе расходов, если они подтверждены чеком из приложения «Мой налог», в котором должны быть дата, время, сумма платежа, ФИО самозанятого лица и его идентификационный номер, наименование реализуемых товаров, ИНН налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя — покупателя (заказчика) товаров. При этом у компании при оплате работ, товаров или услуг не возникает обязанностей налогового агента, выплаты не облагаются страховыми взносами и не отражаются в соответствующей отчетности.

Местом ведения деятельности в отношении услуг, которые самозанятый оказывает через интернет в целях применения спецрежима, признается место нахождения налогоплательщика. Например, если житель Калужской области удаленно оказывает услуги компаниям, которые зарегистрированы на Сахалине, он вправе применять спецрежим при соблюдении остальных условий, установленных 422-ФЗ.

Среди ограничений, которые накладывает этот вид привлечения физлиц, есть территориальные и финансовые, установленные Законом № 422-ФЗ. Так, новый налоговый режим действует только в четырех субъектах РФ, и местом ведения деятельности самозанятого должна быть территория соответствующего субъекта (хотя при этом сами услуги или работы могут выполняться и в другом регионе, который не включен в эксперимент (письмо ФНС России от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@). Кроме того, если доходы сотрудника, учитываемые при определении налоговой базы, в текущем календарном году превысили 2,4 млн рублей, то он утратит право на применение специального налогового режима непосредственно с даты превышения (п. 8 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Чтобы избежать претензий налогового органа в случае, если сотрудник утратит право на спецрежим, компания должна обязательно получать и хранить чеки, полученные от самозанятого.

Кроме того, у этого договора также существуют сложности с подтверждением экономической обоснованности расходов и риски, связанные с переквалификацией в трудовой с доначислением страховых взносов, в том числе за несоблюдение трудового законодательства.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Скачайте и распечатайте шпаргалку со сравнительным анализом разных вариантов оформления сотрудничества компаний с физлицами.

Если не знаете, как лучше оформить своё дело в 2021 году, чтобы сэкономить на налогах и работать без кучи бумаг, этот материал для вас. Читайте, в чём плюсы и минусы ИП и самозанятости, а когда предпринимателю выгодно совмещать оба режима, чтобы платить меньше налогов и облегчить отношения с налоговой.

Плюсы и минусы самозанятости в 2021 году

Стать самозанятым можно за десять минут, не нужно вести отчётность и подключать онлайн-кассу. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт. Вот основные преимущества и недостатки при работе в статусе самозанятого.

Плюсы

Онлайн-касса не нужна. Самозанятому не надо подключать и использовать онлайн-кассу для взаиморасчётов с контрагентами и налоговой. Свой доход достаточно отражать в приложении «Мой налог», сам налог рассчитывается автоматически.

Не надо платить налоги, если не работал. Самозанятый платит налоги только с тех денег, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, платить налоги не надо.

Не надо вести бухгалтерию. Налоги к уплате автоматически рассчитываются в приложении «Мой налог» каждый месяц. Там же можно выдать контрагенту чек. Другие документы после получения оплаты оформлять не надо.

Татьяна Петухова, бухгалтер:

«Если доход поступил от юридического лица или ИП, налог будет 6%. Если доход поступил от физического лица — 4%. А если привязать в программе банковскую карту, налог будет автоматически списываться 25 числа следующего месяца за тем, в котором был получен доход. То есть программа всё считает сама и присылает уведомления — самозанятому вести подсчёты не нужно».

Лёгкое снятие с учёта. Перестать быть самозанятым так же просто, как стать им. Достаточно самостоятельно сняться с учёта в приложении «Мой налог»: нажмите на кнопку «Сняться с учета», укажите причину и подтвердите своё намерение. Снятие с учёта произойдёт моментально.

Не надо открывать специальный расчётный счет в банке и платить за его обслуживание. Чтобы работать как самозанятый, подойдёт обычный счёт физического лица в любом банке России. Весь заработок самозанятый получает на свою дебетовую карту.

ИП могут не платить за обслуживание счёта в Точке. Бесплатное обслуживание счёта доступно предпринимателям, которые недавно зарегистрировали ИП и чей месячный исходящий оборот не превышает 250 тысяч рублей.

Самозанятый может привлекать помощников. Самозанятый может передавать часть работы помощникам и заключать с ними договоры гражданско-правового характера. Однако в таком случае самозанятому придётся платить за помощника НДФЛ и взносы, а также подавать за него отчётность.

Несовершеннолетние самозанятые получили дополнительный налоговый бонус. Все самозанятые в возрасте от 16 до 18 лет в 2021, которые зарегистрировались в приложении «Мой налог» после 31 декабря 2020 года, получат налоговый бонус в размере МРОТ 12 130 рублей.

Минусы

Не идёт стаж работы. Самозанятый не обязан платить взносы в Пенсионный фонд, поэтому стаж работы у него автоматически не зачисляется.

Татьяна Петухова, бухгалтер:

«Самозанятый, который волнуется о будущей пенсии, может подать заявление через приложение „Мой налог“ и добровольно платить взносы в Пенсионный фонд. В этом случае стаж будет идти. Сумма за год стажа зависит от МРОТ и отображается после подачи заявления. Например, в 2020 году она составляла 32 448 рублей».

Чтобы добровольно платить пенсионные взносы, самозанятому надо подать заявление через приложение «Мой налог»

Есть ограничения по доходу. По закону самозанятый может заработать не более 2,4 миллиона рублей в год (это порядка 200 тысяч рублей в месяц, если разбить лимит помесячно). Если превысить эту сумму, вы автоматически перестанете быть самозанятым. Вдобавок придётся уплатить налог с дохода по ставке 13% (НДФЛ) с суммы более 2,4 млн рублей и подать декларацию 3 НДФЛ по окончании отчётного года.

Налоговая будет проверять самозанятых. В 2019 году, когда был запущен эксперимент с самозанятостью, налоговая заявила, что пока не будет проверять самозанятых. Из-за коронавируса в 2020 году налоговая приостановила проверки предпринимателей, но с 2021 года начнёт это делать. На этот раз объектом проверок могут стать самозанятые, так как многие предприниматели переводят сотрудников в статус самозанятых, чтобы уходить от налогов.

Плюсы и минусы ИП в 2021 году

Работая как ИП, можно нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения и накапливать пенсионные баллы, но надо сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам и справляться с проверками налоговой. Вот основные плюсы и минусы работы ИП в 2021 году.

Плюсы

Более серьёзный правовой статус. На практике многие крупные компании заключают договоры подряда только с теми, кто зарегистрирован как ИП. Так им проще вести учёт и организовывать выплаты. Поэтому ИП проще работать с крупными заказчиками по безналичному расчёту.

Во многих регионах в отличие от крупных городов ИП — более привычный статус. Бухгалтеры многих компании всё ещё опасаются работать с самозанятыми, предпочитая проверенных ИП.

Можно выбрать систему налогообложения. В отличие от самозанятого ИП может самостоятельно выбрать систему налогообложения, исходя из особенностей бизнеса и объёма прибыли. Есть несколько вариантов.

Патент. В связи с отменой ЕНВД с 2021 патент получил особую популярность. Получив патент, можно заниматься почти теми же видами деятельности, что и на ЕНВД. Однако патент не подойдёт, если вы собираетесь продавать сигареты, алкоголь, обувь, лекарства, подакцизное дизельное топливо, автомобили и некоторые другие товары. В штате и на подряде можно иметь не более 15 сотрудников, а доход за год не должен превышать 60 млн рублей.

УСН. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налог рассчитывается с суммы всех поступлений на расчётный счёт и по кассе, а процентная ставка зависит от региона регистрации ИП. Ещё налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за ИП: на 100%, если у ИП нет работников, и на 50% — если вы работодатель. При УСН «Доходы минус расходы» учитываются все расходы ИП. В этом случае налог рассчитывается с дохода, уменьшенного на сумму расходов. Ставка налога меняется по регионам и видам деятельности, а налог также можно уменьшить на сумму страховых взносов за ИП.

ОСНО. Эта система налогообложения подойдёт тем, кто занимается оптовой торговлей или работает с крупными заказчиками, которые тоже используют ОСНО и платят НДС. Тогда получится принять НДС к вычету и уменьшить свой налог к уплате. Тому, кто выберет ОСНО, потребуется опытный бухгалтер и более внимательный подход к бухгалтерскому учету. Отчётность надо сдавать поквартально, а не раз в год, как при УСН.

Больше возможностей для тех, кто работает по патенту. Нововведений, вступивших в силу с 2021 года, много. Мы рассказывали про них в отдельном материале.

Идёт стаж работы и начисляются пенсионные баллы. Любой ИП обязан платить страховые взносы за себя, поэтому у него идёт трудовой стаж.

Налоговый вычет на взносы в Пенсионный фонд за себя. Всё, что ИП платит в ПФР, можно вычесть из налогов. Учитываются выплаты в Пенсионный фонд и обязательное медицинское страхование.

Можно нанимать работников для любых работ. ИП может принимать сотрудников в штат, работать с ними по договору подряда или ГПХ.

ИП без сотрудников могут автоматически оплачивать налоги и переводить деньги на личную карту с помощью сервиса «Точка XS». А ещё Точка может сдать за вас годовую отчётность и помочь сэкономить на налогах.

Налоговые каникулы для новых ИП. Впервые зарегистрированные ИП на патенте и УСН могут уйти на налоговые каникулы и не платить налоги в течение трёх лет — с 2021 до 2024 год. Каникулы действуют для предпринимателей, которые работают в социальной, научной, производственной сфере или оказывают бытовые услуги населению.

Минусы

Необходимо платить страховые взносы. Все ИП платят за себя страховые взносы независимо от того, велась деятельность или нет. Если ваш доход за год был более 300 тысяч рублей, то с суммы превышения необходимо заплатить налог в размере 1%.

Клиенты Точки могут бесплатно пользоваться онлайн-бухгалтерией для ИП, чтобы сэкономить на бухгалтере. Мы рассчитаем налоговые платежи и подготовим отчётность.

Дополнительная отчётность для ИП с сотрудниками. Такие предприниматели должны подавать ежемесячную, ежеквартальную и годовую отчётность за сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговую. Для этого понадобится нанять бухгалтера.

Ставка НДФЛ теперь зависит от доходов. С 2021 года ставка НДФЛ составляет не 13%, как ранее, а зависит от годового заработка. Для предпринимателей с годовым доходом более 5 млн рублей ставка составляет 15% с суммы свыше 5 миллионов рублей.

Отмена ЕНВД. С 1 января 2021 года этот налоговый режим перестал действовать. Все новые ИП, которые только начинают заниматься бизнесом, могут использовать только патент, УСН или ОСНО.

Новые правила расчёта ставок по УСН. С 2021 года ставки УСН зависят не только от объекта налогообложения, но и от сумм дохода и численности персонала. Для доходов менее 150 млн рублей и численности сотрудников не более ста человек действуют стандартные ставки. Если ИП получит более 150 млн рублей или примет на работу ещё одного сотрудника, он должен будет заплатить налог в размере 8% при системе «Доходы» и 20% при системе «Доходы минус расходы».

Налоговая часто проверяет ИП. В отличие от самозанятых налоговая часто проверяет ИП, которые находятся в зоне риска. К таким ИП относятся компании, которые платят существенно меньше налогов, чем в среднем по отрасли, выплачивают сотрудникам подозрительно низкие зарплаты, работают с недобросовестными контрагентами.

Что выгоднее в 2021 году: ИП или самозанятость

Мы спросили экспертов, как выгоднее вести деятельность в 2021 году.

Виктор Миронов, управляющий директор консультационной группы «ТИМ»:

«Первое, что нужно оценить при выборе, — это годовой оборот. Если он больше 2 млн рублей, статус самозанятого не подойдёт. Если оборот меньше, смело оформляйте статус самозанятого во всех случаях за исключением, если вы работаете в Чукотском АО, Ненецком АО и Мурманской области. В этих регионах ставка УСН при налоговой базе „Доход“ составляет 1% — получается выгоднее, чем быть самозанятым.
Другой повод выбрать ИП вместо самозанятости — если ваша деятельность попадает под патент. В зависимости от региона и вида деятельности вы платите фиксированную сумма налога, но авансом. Вот пример из практики. Наш клиент, будучи ИП, платил почти 200 тысяч рублей налога в год и взносы в фонды. Он занимается озеленением, а этот вид деятельности подпадает под патент. Теперь клиент платит 20 тысяч рублей и взносы в фонды. Если бы он захотел стать самозанятым, то заплатил бы не меньше 80 тысяч рублей налога».

Ирина Муравьева, юрист, руководитель продюсерского центра «Diamond Mine»:

«Многие считают, что самозанятость более выгодна по сравнению с ИП. Но это не всегда так. Самозанятый платит с оборота, поэтому тем, кто продаёт товары с высокой себестоимостью или услуги, почти всегда выгоднее использовать ИП „Доходы минус расходы“. ИП также лучше подходит для многих онлайн-бизнесов, где эксперт оказывает услуги сам, например для онлайн-школы. Заплатил 28 тысяч рублей за патент — и спокойно осваивай 60 миллионов рублей в год. Ни самозанятость, ни ИП на упрощёнке не смогут сравниться с патентом.
Но если вы делаете первые шаги и у вас нет уверенности, что продукт или услуга будут востребованы, начните с самозанятости. Безусловный плюс в том, что если не работаешь, то ничего не должен государству. Тогда как ИП в любом случае обязан отдать 40 874 рубля налогов в год».

Ирина Алексеева, главный бухгалтер ООО «УМК»:

Самозанятость хороша на начальном этапе ведения бизнеса. То есть пока ваш бизнес не приносит большой доход, но вы хотите исполнять обязанности налогоплательщика без лишних затрат. В этом случае смело вставайте на учёт как самозанятый. Но старайтесь прогнозировать свои доходы, чтобы вовремя зарегистрировать ИП и перейти на другую систему налогообложения.
Если вы не можете точно сказать, как будет расти ваша выручка, то можно сразу зарегистрировать ИП и выбрать самозанятость. При этом у вас не будет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Вы сможете пользоваться всеми преимуществами самозанятости, но как только ваши доходы перешагнут критическую отметку в 2,4 миллиона рублей в год, вы откажетесь от самозанятости и перейдёте на другой режим налогообложения как ИП. При этом не нужно будет останавливать свою предпринимательскую деятельность, дожидаясь, пока будут готовы документы о регистрации ИП".

Как совмещать самозанятость и ИП

Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом — в качестве самозанятого или ИП — можно попробовать оба варианта. То есть быть ИП, но платить налоги как самозанятый, не отчислять страховые взносы и не использовать онлайн-кассу.

ИП на НПД доступен предпринимателю, который соблюдает три условия:

продаёт товары или услуги только собственного производства;
не имеет наёмных сотрудников;
зарабатывает на бизнесе не более 2,4 миллиона рублей в год.

Анастасия Бодрова, предприниматель, разработчик и производитель грызунков-прорезывателей «Агу.рчик»:

«Можно быть ИП, а платить как самозанятый и не устанавливать кассу. Такой режим называется ИП на НПД. В этом случае предприниматель имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог».

Такой способ подойдёт и тем, кому для ведения деятельности самозанятости недостаточно. Например, самозанятый не может получить сертификацию на свой товар или услугу, защитить товарный знак или заключить важные договоры о сотрудничестве с крупными компаниями. Для этого придётся стать ИП. На начальной стадии бизнеса это кажется невыгодным даже не из-за размера налога, а из-за значительной суммы обязательных взносов и обязательной установки онлайн-кассы.

Анастасия Бодрова, предприниматель, разработчик и производитель грызунков-прорезывателей «Агу.рчик»:

«Я начинала свой бизнес по производству грызунков для малышей именно с этого способа. Статус ИП позволил мне пройти сертификацию своей продукции, а статус самозанятого — продержаться в период окупаемости, сэкономив на налогах и взносах».

Чтобы стать ИП на НПД, действуйте так:

Зарегистрируйтесь как самозанятый в приложении «Мой налог»
Подайте документы на регистрацию ИП в налоговую. Систему налогообложения выбирать не надо.
Убедитесь, что вы стали ИП на НПД. Для этого проверьте свой статус в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Там должно быть указано, что вы — ИП и применяете налог на профессиональный доход.

Коротко

Стать самозанятым можно за десять минут, не надо вести отчётность и подключать онлайн-кассу, а ставки налога ниже, чем у ИП. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт.
Статус самозанятого подходит на старте бизнеса, а также тем, кто имеет основное место работы и хочет заниматься чем-то дополнительно.
ИП могут нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения, накапливать пенсионные баллы, но вынуждены нанимать бухгалтера, сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам, а с 2021 ещё и отказаться от ЕНВД.
ИП обычно оформляют, когда хотят вести предпринимательскую деятельность и рассматривают это как единственный источник дохода.
Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом, можно попробовать одновременно быть ИП и самозанятым.
ИП на НПД имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог» без онлайн-кассы.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Временный договор с работником без оплаты налогов

ИП, являющаяся работодателем, перечисляет государству НДФЛ, зарплатные налоги с вознаграждения за труд Обязанность по начислению и последующей уплате страховых взносов у заказчика отсутствует Ответственность исполнителя за качество работы Существующие на предприятии правила внутреннего распорядка обязательны к соблюдению работниками. За нарушения администрация работодателя вправе привлечь сотрудника к дисциплинарной ответственности, но не штрафам Исполнитель не обязан соблюдать правила внутреннего распорядка, а за нарушение обозначенных в договоре обязательств заказчик вправе выставить исполнителю штрафные санкции Таким образом, видно, что договор найма ИП с работником, как и организации с сотрудником, всегда заключается на определенный срок; не предусматривает обязанности работодателя по уплате зарплатных налогов и удобен в случае выполнения разовых работ, то есть не на постоянной основе.
Договорникам» такие записи не делаются.Итак, основные критерии, по которым отношения могут признать трудовыми:

установлены правила внутреннего трудового распорядка;
есть постоянная зарплата;
систематически выполняется та же самая работа;
есть рабочее место и оно обустроено;
сроки исполнения договора не установлены.

Особенности договора найма работника без уплаты налогов

В Трудовом Кодексе РФ отсутствует понятие «трудовое соглашение по найму», его заменяет термин «договор о найме». Исходя из Конституции РФ, каждый человек имеет полное право сам решать, на каких условиях ему трудиться и в каком месте. Документально договор о найме определяет право субъекта РФ на труд, считающийся свободным. Именно поэтому работающий может в любой момент расторгнуть договор найма, а руководители предприятия не имеют права отказать в этом своему сотруднику. Трудовой договор с иностранным работником также лучше составлять по всем правилам Трудового Кодекса РФ.

Налоговые органы всегда заинтересованы в том, чтобы переквалифицировать договор и получить возможность начислить налоги. Именно поэтому соблюдение всех перечисленных нюансов и правил весьма важно. Кроме этого, работодатель может попросить ИНН работника, именно поэтому стоит заранее позаботиться о том, как через интернет узнать свой ИНН.

Какой договор заключить с работником без оформления и уплаты налогов

ИНН предпринимателя и его фамилия, имя и отчество;
дата заключения контракта;
дата первого рабочего дня сотрудника;
должность, на которую его принимают;
график труда и график отдыха;
система расчёта заработной платы;
возможность материальной компенсации за работу в трудных или опасных для здоровья условиях;
все необходимые по законодательству социальные гарантии.

Согласно уже упомянутой выше статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях, уклонение от оформления трудового договора влечет наложение административного штрафа от 5000 до 10000 рублей. До конца декабря 2021 года при обнаружении такой ситуации предпринимателя могли также заставить приостановить свою деятельность на срок до 90 суток, сейчас такой меры не предусмотрено.

Временный трудовой договор с работником для ип без уплаты налогов

Что касается раздела о месте трудоустройства, допускается формулировка «Место работы: ИП Иванова А.А. зарегистрированная по адресу г. Москва, ул. Путейская, 3». А можно прописать конкретный адрес производства или магазина, где будет трудиться человек. Дело в том, что трудовое законодательство разделяет понятие «место работы» и «рабочее место» (ст. 209 ТК РФ ). Первое – обязательное условие соглашения, а второе – дополнительное, без которого можно обойтись. При этом надо помнить, что если указать конкретный адрес производства или магазина, а позже он изменится, ко всем контрактам придется заключать дополнительные соглашения.

В рамках закона любая трудовая деятельность оформляется документально. Все правила регулируются Трудовым Кодексом РФ, в нем прописаны все обязанности и права обеих сторон в лице работодателя и работника (в том числе и информация об оплате больничного листа после увольнения ). В обязательном порядке важно знать, как правильно оформлять договор, чтобы у сторон не возникало разногласий и никем не нарушался закон.

Какой договор заключить с работником без оформления и уплаты налогов

Налоги за них никто не платит, страховые взносы тоже, а ведь все они станут в свое время пенсионерами, и содержать их придется за счет законопослушных граждан. Наказывать за нарушение трудового законодательства проще всего работодателей, и это увеличение ответственности не заставило себя ждать.

На должностных лиц (а ими в рамках административной ответственности являются не только руководители организаций, но и индивидуальные предприниматели) в размере от 10 до 20 тысяч рублей;
На юридических лиц — от 50 до 100 тысяч рублей.

Как ООО заключить договор с работником без уплаты налогов

В соответствии с. п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2021. №212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Если организация заключает договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателям и в результате выполнения им условий договора производит выплату вознаграждения, она обязана начислить страховые взносы в ПФР на эту сумму.

Как оформить работника чтобы не платить налоги

В основном это происходит по взаимной договоренности, то есть работник знает, что официально он не устроен, НДФЛ и страховые взносы работодатель не перечисляет, больничный ему могут не оплатить, отпуск также могут не предоставить, и в случае невыплаты заработной платы работник не защищен. Последний вправе обратиться в суд, чтобы признать факт трудовых отношений на том основании, что фактически он был допущен к работе (ч. 3 ст. 16 ТК РФ). Но доказать размер заработной платы будет очень проблематично.

Интересно, что о праве выбора между трудовым и гражданско-правовым договором Конституционный суд высказывался так: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.), которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора».

Какой договор заключить с работником: отличия трудового и гражданско-правового (ГПХ)

Гражданско-правовой договор подойдет, когда работодателю нужна услуга или работа, которую не могут выполнить штатные сотрудники. Или же объем услуг (работ) небольшой, и для постоянного работника просто не будет фронта работ. В качестве примера можно привести переводы текстов, разработку сайта, технической документации, ремонт помещения или оборудования, привлечение определенного числа клиентов, проведение рекламной компании, агентирование, поручение. Обычно такие виды услуг, если они разовые, особенного недоверия у проверяющих не вызывают.

В 2021 году не изменились суммы штрафов для работодателей за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.

Наем работника по договору найма как платить налоги

процедура временного трудоустройства исполнителя упрощается;
отпуск, больничный и прочие гарантированные трудовым договором суммы нанятому сотруднику не оплачиваются, а рабочее место за ним не сохраняется.
вознаграждение передается целиком, в основном, без уплаты налогов и страховых взносов;

3. Выплата вознаграждения При трудовых отношениях зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. По договору найма периодичность выплаты вознаграждения за выполнение работы (оказание услуг) устанавливается на основании договоренности между сторонами. 4. Трудовая функция и результат выполнения работ При подписании трудового договора работником осуществляется какая-либо трудовая функция, тогда как предметом договора найма является конкретный результат выполненной работы (предоставленных услуг).

Временный договор с работником без уплаты налогов

Нюансы составления и образец договора о найме сотрудника на работу. В чем различие трудового договора и договора ГПХ (гражданско-правового характера), и какой лучше или необходимо заключить с работником? МЕТКИ:Договор с временным работником как оформить срочный договор работник на некоторое время. Правила составления трудового договора ип с работником.

3.2 Что нужно ИП, чтобы заключить контракт с работником. 1.Найм работника индивидуальным предпринимателем. Срочный трудовой договор с временным работником может быть расторгнут по инициативе работника с письменным предупреждением нанимателя за 3 дня (часть первая ст. 294 ТК). При этом, налоги будут предприятием оплачиваться лишь установленные договором. Трудовое соглашение между работодателем и сотрудником должно иметь документальное подтверждение. Что представляет собой документ, с какой целью составляется, существуют ли нюансы для отдельных категорий — об этом далее. Оформление сотрудника на работу по договору без трудовой книжки в 2021 году.

Какие договора можно заключить с сотрудником чтобы платить ндфл

Что касается взносов на травматизм, то они начисляются только в том случае, если в соответствии с гражданско-правовым договором компания взяла на себя обязанность уплачивать эти страховые взносы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Но у Вас есть возможность воспользоваться налоговым вычетом. В соот. с п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Чтобы получить данный вычет, внештатный работник должен написать в произвольной форме заявление на имя руководителя организации, с которой у него заключён договор подряда, с просьбой предоставить налоговый вычет и принести бухгалтеру все подтверждающие документы (чеки, товарные накладные и иные документы).

Договор с работником без оформления

Работодатель, заключая «устный трудовой договор» и выплачивая работнику заработную плату неофициально, не уплачивает НДФЛ и страховые взносы, не подает отчетность. При этом работник может даже не знать о том, что его не оформили: с ним может быть подписан договор в одном экземпляре, который останется у недобросовестного работодателя, работник отдаст трудовую книжку, но страховые взносы за него перечислены не будут, то есть страховой стаж не сформируется. И узнать о том, что много лет работник не был оформлен, он может случайно. А восстановить стаж и доказать наличие устного трудового договора будет сложно. Поэтому обязательно надо получать второй экземпляр трудового договора на руки с указанием оговоренной заработной платы.

Работодатель считает, что договор с сотрудником без оформления — это образец экономии и рациональности. То есть можно сэкономить на взносах, не выплатить заработную плату, если плохо работал, да и вообще уволить работника в любой момент без тех «формальностей», которые предписывает ТК РФ. Но работодатель должен понимать, что если работник что-то нарушил, причинил ущерб предприятию, то привлечь его к ответственности и официально взыскать ущерб нельзя, так как работник не оформлен. Максимум – работодатель не выплатит заработную плату, но обратиться в суд или правоохранительные органы не сможет, у него не будет доказательств трудовых отношений.

Трудовой договор без налогов

Фирме обойтись без налогов можно только тогда, когда гражданин оформлен в качестве ИП, а фирма работает на системе налогообложения с вычетом расходов. В этом случае выплаты в пользу ИП будут уменьшать налогооблагаемую базу. Но сам ИП должен платить налоги с этой суммы в размере, указанном в Налоговом кодексе по его системе налогообложения. При этом нужно понимать, что если это завуалированные трудовые отношения, такие действия могут быть признаны «обналичкой» и будет приостановлена деятельность обеих сторон — и фирмы, и ИП. Кроме того, фирме доначислят налоги. Поэтому, если гражданин действительно работает самостоятельно и ведет предпринимательскую деятельность, есть смысл регистрировать ИП. Если же он просто работник — это будет противозаконно.

Если же гражданин не ИП и является работником организации, есть ряд обязательных платежей.Начнём с того, что начисления в Пенсионный фонд – это страховые взносы и выплаты, а также иные другие вознаграждения, которые плательщик начисляет в интересах работника в рамках трудовых либо гражданских отношений. А возникают данные отношения на основе договоров, по которым работник выполняет те или иные услуги (трудовой договор или гражданско-правовой). Также, к вышеуказанным договорам относятся договор авторского типа, по которым за вознаграждение создаются произведения искусства, полезные модели, промышленные образцы и так далее.

Какой договор можно заключить с работником, чтобы не платить налоги

Мой начальник решил спросить у меня, какой договор можно заключить с работником, чтобы не платить налоги. Я-то в этих делах некомпетентен, потому решил спросить напрямую у вас. Это вообще не будет считаться налоговым преступлением? Или есть какие-то официальные дыры в законодательстве на этот счет? Надеюсь, вы тоже понимаете, что начальнику хочется оформить все как можно выгоднее. Хотя мне вот все равно, если честно. По правде говоря, мне даже хотелось бы, чтобы он эти налоги платил.

На практике применяется 2 вида договоров, которые регулируют отношения заказчика исполнения некоторых видов работ или оказания услуг с физическим лицом, не являющимся ИП. Это трудовой договор или договор гражданско-правового характера. Отличий в них большое множество. Однако отличий в плане налогообложения гораздо меньше и экономической выгоды ваш начальник скорее всего не ощутит.

Какой договор заключать с работником

Труд работника оплачивается в соответствии с принятой системой оплаты труда. Она устанавливается коллективными договорами, соглашениями в соответствии с трудовым законодательством. Система оплаты труда включает размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера (ст. 135)

Сотрудник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб (ст. 238). Упущенную выгоду с работника не взыскивают. Если с сотрудником не заключен договор о полной материальной ответственности, то он возмещает ущерб в размере средней месячной заработной платы (ст. 241)

Договор найма работника без уплаты налогов образец

Итак, это еще не полный перечень отличий, но и он позволяет увидеть существенную разницу между правовым положением работника и исполнителя. Таким образом, договора найма физического лица и трудовое соглашение – это не одно и то же.

указать полные данные обеих сторон соглашения;
предмет договора – трудоустройство;
прописываются сроки соглашения;
описать обязанности заказчика и исполнителя;
указать оклад, прочие выплаты или компенсации, возможные льготы;
основания для расторжения трудового договора найма.

Читайте также: