К объектам налогообложения относится ятся субсидии частным предпринимателям

Опубликовано: 28.04.2024

Данный контрольный материал позволит Вам в полном объеме проверить знания учащихся по теме.

Вложение	Размер
test_rol_gosudarstva_v_ekonomike.doc	81.5 КБ

Предварительный просмотр:

Зачётный тест. Роль государства в экономике. Вариант 1.

А 1. Из государственного бюджета финансируется (-ются): 1) независимые СМИ 2) проекты индивидуального строительства 3) судебная система 4) маркетинговые исследования предприятий

А 2. Правительство страны В. использует продажу крупных объектов государственной собственности в частные руки как дополнительный источник государственных доходов. Какую политику государства иллюстрирует данный факт?: 1) экономической стабилизации 2) обеспечения занятости 3) бюджетную 4) денежно-кредитную

А 3. Верны ли следующие суждения о прямых и косвенных налогах?:

А. Прямые налоги представляют собой обязательные платежи в казну с доходов и имущества граждан и предприятий.

Б. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения доходов над расходами.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

А 4. Какую из названных функций в рыночной экономике должно выполнять государство?: 1) регулирование обмена 2) определение объёма денежной массы 3) обеспечение связи производителей и потребителей 4) ценообразование

А 5. Верны ли следующие суждения о роли государства в условиях рыночной экономики?:

А. Государство в условиях рыночной экономики поддерживает социально значимые, но не выгодные для частного предпринимательства отрасли производства.

Б. Государство в условиях рыночной экономики защищает экономические интересы производителя и потребителя.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

А 6. В социально-экономической сфере рынок осуществляет функцию: 1) распределения ресурсов и материальных благ 2) обеспечения социально-политической стабильности 3) определения количества и видов налогов 4) обеспечения охраны окружающей среды

А 7. Государственный бюджет отражает расчёты правительства о размерах: 1) цен на товары массового спроса 2) объёмов продаж частных предприятий 3) расходов на обслуживание внешнего долга 4) численности занятых на производстве

А 8. Важной задачей экономической политики современного государства является: 1) поддержка монополистических объединений 2) перераспределение общественных доходов 3) централизованное распределение ресурсов 4) установление цен на основные товары и услуги

А 9. Верны ли следующие суждения о безработном?:

А. Человек не считается безработным, если он временно уволен.

Б. Человек не считается безработным, если он ожидает выхода на новую работу.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

А 10. К объектам налогообложения относится (-ятся): 1) субсидии частным предпринимателям 2) выплаты процентов по государственному долгу 3) социальные пособия граждан 4) имущество, передаваемое по наследству

А 11. Основными инструментами денежно-кредитной политики государства являются: 1) государственные расходы, налоги и нормы обязательных резервов 2) предложение денег, государственные закупки и налоги 3) учётная ставка процента, рыночная ставка процента, операции на открытом рынке 4) операции на открытом рынке, норма обязательных резервов, учётная ставка процента

А 12. Структурная безработица возникает в результате: 1) технического прогресса 2) инициативы работников 3) роста спроса на трудовые ресурсы 4) наступление определённого времени года (сезона)

А 13. Недостатки действия рыночного механизма проявляются в: 1) распределении ограниченных ресурсов 2) повышении эффективности производства 4) ценообразовании

А 14. Верны ли следующие суждения о структуре государственного долга?:

А. В структуру государственного долга входит задолженность страны внешним кредиторам.

Б. В структуру государственного долга входит задолженность страны перед своими фирмами и гражданами.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

В 2. Прочитайте приведённый ниже текст, каждое положение которого пронумеровано.

Переход от государственной экономики через её разгосударствление к смешанной экономике рыночного типа не означает исключение государства из экономической жизни общества. (2) В развитых странах со смешанной экономикой роль государства в функционировании экономики далеко не одинакова. (3) Она различается по масштабам, формам и методам воздействия государства на экономику. (4) Эти различия, на наш взгляд, обусловлены многими факторами объективного материального порядка.

Определите, какие положения носят

А) фактический характер

Б) характер оценочных суждений

В 3. Прочитайте приведённый ниже текст, в котором пропущен ряд слов. Выберите из приведённого списка слова, которые необходимо вставить на место пропусков.

«В современной экономике действуют три главных __________ (1): производители экономического продукта, его _________ (2) и государство. Между ними происходит весьма интенсивный ________ (3) товарами, __________ (4), денежными средствами, информацией. Государство обеспечивает определённую упорядоченность экономических процессов, их правовое __________ (5), защиту прав и интересов отдельных участников экономических _________ (6)».

Слова в списке даны в именительном падеже, единственном числе. Выбирайте последовательно одно слово за другим, мысленно заполняя каждый пропуск. Обратите внимание на то, что в списке слов больше чем вам потребуется для заполнения пропусков.

А) регулирование Б) обмен В) спрос Г) потребитель Д) рынок Е) субъект Ж) услуга З) объект И) отношение

Зачётный тест. Роль государства в экономике. Вариант 2.

А 1. Бюджетная политика государства регулирует: 1) зарплату в частных компаниях 2) размеры дивидендов акционеров 3) расходы на военные (оборонные) программы 4) товарообмен между предприятиями

А 2. Верны ли следующие суждения о функциях государства в условиях рыночной экономики?

А. Государство в условиях рынка организует необходимые гражданам общественные работы, за которые из-за отсутствия выгоды не берутся частные предприниматели.

Б. Государство в условиях рынка заинтересовано в защите экономических интересов предпринимателей и потребителей.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

А 3. Переход предприятий из рук частных предпринимателей в государственную собственность составляет суть: 1) национализации 2) инфляции 3) приватизации 4) разгосударствления

А 4. Цель экономической политики государства состоит в том, чтобы: 1) ликвидировать излишнее оборудование 2) максимально использовать наличные деньги 3) обеспечить прибыль производителей 4) повысить эффективность экономики

А 5. Наиболее вероятной причиной безработицы является: 1) монополизация отдельных отраслей экономики 2) спад производства 3) увеличение числа частных (негосударственных) предприятий 4) усиление конкурентной борьбы между производителями

А 6. Налогообложение – это определённый законодательством механизм: 1) изъятия доходов частных предприятий в пользу государственных 2) изъятия части доходов граждан в пользу государства 3) повышения расходов на государственный аппарат 4) увеличения пенсий и пособий.

А 7. Верны ли следующие суждения о рыночной экономике?:

А. Действие законов рыночной экономики способствует эффективному распределению ресурсов производства.

Б. Государство в условиях рыночной экономики может оказывать поддержку социально незащищённым слоям населения.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

А 8. Уровень безработицы рассчитывается как процентное отношение количества: 1) работающих к числу неработающих 2) неработающих к численности рабочей силы 3) безработных к численности трудоспособного населения 4) безработных к численности рабочей силы

А 9. В рыночной экономике следствие конкуренции производителей является: 1) снижение налогов 2) экономический застой 3) увеличение потребления 4) уравновешивание спроса и предложения

А 10. Общественные товары и услуги – это: 1) товары и услуги, от преимуществ пользования которыми никто не может быть отстранён 2) товары и услуги, за которые частные лица платят добровольно 3) товары и услуги, всегда ассоциируемые с внешними издержками 4) товары и услуги, представляемые частным сектором для блага каждого отдельного лица

А 11. Бюджетная политика государства направлена на: 1) увеличение денежной массы 2) сокращение числа частных предприятий 3) рост числа инвестиционных фондов 4) регулирование государственных расходов и доходов

А 12. Верны ли следующие суждения о циклической и фрикционной безработице?:

А. Циклическая безработица возникает в результате спада производства.

Б. Фрикционная безработица охватывает работников, ищущих или ждущих получения работы в ближайшее время или в будущем.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

А 13. Денежно-кредитная политика государства непосредственно осуществляется через деятельность 1) министерства экономики 2) министерства финансов 3) Центрального банка 4) правительства в целом на основании решений, принимаемых его председателем

А 14. Государственные бюджетные средства расходуются на: 1) финансирование фундаментальных научных исследований 2) выплату авторских гонораров в частном издательстве 3) составление экономического прогноза деятельности коммерческих банков 4) снижение налогов с оборонных предприятий

В1. Прочитайте приведённый ниже текст, каждое положение которого пронумеровано.

В новых условиях рыночных отношений изменяется характер государственных расходов. (2) Их доля, на наш взгляд, должна снижаться в направлении финансирования народного хозяйства. (3) Предприятия, приобретая экономическую свободу, способны самостоятельно решать большинство задач своего хозяйственного развития. (4) Скорее всего, переход к рынку потребует специфических затрат, обеспечивающих структурную переориентацию предприятий и отраслей, поддержание территориальных пропорций хозяйствования, предотвращение последствий неминуемо растущей безработицы.

Определите, какие положения носят

А) фактический характер

Б) характер оценочных суждений

«Монетарная политика – это проводимые правительством через Центральный банк меры в области денежного обращения и _______ (1), направленные на обеспечение устойчивого, эффективного функционирования экономики. Цель монетарной политики – помощь экономике в достижении такого уровня ________ (2), который обеспечит полную ______ (3) и отсутствие _______ (4). Операции на открытом рынке проводит Центральный банк, который продаёт государственные ценные бумаги, выплачивая по ним высокий _________ (5), привлекает средства инвесторов для покрытия бюджетного _________ (6)».

А) процент Б) дефицит В) занятость Г) депозит Д) производство Е) кредит Ж) ипотека З) инфляция И) девальвация

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Роль государства в экономике

Презентация к уроку экономики в 10 классе по теме "Роль государства в эконмике".

конспект урока обществознание по теме "Государство и экономика"

К уроку обществознания по теме "Государство и экономика", мною подготовлена презентация и план урока.

презентация к уроку "Государство и экономика"

К уроку обществознания по теме "Государство и экономика", мною подготовлена презентация, в которой показаны все используемые государством методы воздействия на экономику. Эта презентация поможет усвои.

Контрольная работа Роль государства в экономике. 9 (11) класс

Контрольная работа по разделу Роль государства в экономике, включая тему Налоги. Может быть использована га уроках в 9 классе, если дети изучают предмет в средней школе, или в 11 классе, если эк.

Урок в 10 классе по обществознанию "Роль государства в экономике"

Обучающиеся должны знать, что такое налогообложение; знать виды налогов; уметь характеризовать виды налогообложения, пути и методы эффективного сбора налогов; уметь анализировать ситуацию с внутренним.

Презентация к уроку обществознания в 10 классе "Роль государства в экономике"

В презентации рассматриваются следующие вопросы:1.Экономические функции государства2.Налоги, налогообложение, виды налогов3.Государственный бюджет4.Государственный долг.

Государство и экономика. Государственный бюджет.

Доходы и расходы бюджета, экономика потребления, пути преодоления дефицита бюджета.

«Клерк» Рубрика Субсидии для бизнеса

Согласно общим принципам главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ все поступления налогоплательщика, являющиеся его экономической выгодой в соответствии со статьей 41 НК РФ, облагаются налогом на прибыль. При определении объекта налогообложения указанным налогом организациями учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. И только доходы, поименованные в статье 251 НК РФ, не увеличивают налоговую базу.
В настоящее время бюджетные средства выделяются коммерческим организациям только по правилам статьи 78 Бюджетного кодекса РФ: субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Так или иначе, субсидии являются целевыми поступлениями (пп. 2 п. 3 ст. 78 БК РФ), однако, как отмечено выше, не облагаются налогом на прибыль доходы (поступления) только в случаях, прямо названных в статье 251 главы 25 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим.
Подпункт 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ содержит ограниченный перечень средств, не учитываемых в целях налогообложения, и бюджетное финансирование коммерческим организациям в нем не указано.
В соответствии с пунктом 2 указанной статьи НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления из бюджета. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.
Таким образом, для признания поступлений из бюджета целевыми в понятии, приведенном в пункте 2 статьи 251 НК РФ, необходимо одновременное выполнение следующих условий:
1) средства должны быть получены напрямую из бюджета;
2) полученные средства должны носить целевой характер;
3) налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.
Порядок предоставления средств из бюджета установлен БК РФ.
Перечень организационно-правовых форм юридических лиц, имеющих право напрямую получать средства из бюджета, поименован в статье 6 БК РФ. Коммерческие организации в данном перечне не поименованы, следовательно, они не могут являться получателями средств из бюджета в понятии, приведенном в БК РФ и НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 78 БК РФ субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям) предоставляются, в том числе, на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг. То есть в рамках осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В связи с приведенными нормами законодательства не удовлетворяется первое обязательное условие для признания возмещаемых затрат целевыми поступлениями из бюджета.
При этом необходимо отметить, что предоставление субсидий указанным юридическим лицам на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения указанных затрат может осуществляться как до их возникновения, так и по факту возникновения (письмо Минфина России N 02-01-04/2523, Минэкономразвития России N 12064-АП/Д05 от 29.08.2008 "О применении статей 78 и 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации").
В связи с чем, указание на то, что субсидии, полученные в возмещение уже понесенных расходов, не предназначены для расходования на строго определенные цели, а могут использоваться по усмотрению организации, применимо только при предоставлении субсидий по факту возникновения затрат.
Таким образом, полученные коммерческими организациями субсидии, целевыми поступлениями в понятии, приведенном в пункте 2 статьи 251 НК РФ, не признаются и подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов. При этом, в силу того обстоятельства, что затраты, на возмещение которых предоставлены субсидии, учитываются налогоплательщиками при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов, такой порядок не приводит к дополнительному налогообложению получаемых субсидий.
Данный порядок распространяется также на индивидуальных предпринимателей и налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.
Кроме того, в пункт 2 статьи 251 НК РФ вносились изменения Федеральным законом РФ от 29.11.2007 № 284-ФЗ, а с 01.01.2010 данный пункт Федеральным законом от 25.11.2009 № 281-ФЗ изложен в новой редакции. Согласно новой конструкции рассматриваемого пункта, приведенные в данной статье аргументы, не предполагают иного толкования законодательства.

Отдел налогообложения юридических лиц
Управления ФНС России по Алтайскому краю

В соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Объект налогообложения является одним из обязательных элементов налога. При этом каждый налог должен иметь самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Под имуществом в целях налогообложения понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Товаром для тех же целей признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Услугой же в налоговом законодательстве считается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Само понятие реализации товаров (работ или услуг) организацией или индивидуальным предпринимателем дано в ст. 39 Налогового кодекса РФ. Оно подразумевает соответственно передачу на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу а в случаях, предусмотренных НК РФ, – и на безвозмездной основе.

Для того чтобы считаться объектом обложения, объект должен соответствовать двум условиям: 1) он должен иметь либо стоимостную, либо количественную, либо физическую характеристики; 2) с наличием этого объекта у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах должно связывать возникновение обязанности по уплате налогов.

Под стоимостной характеристикой подразумевается то, что этот объект может быть оценен в деньгах.

Под количественной характеристикой можно понимать такие характеристики, которые выражают внешнюю определенность объекта: его величину, число, объем, степень развития свойств и т.д., т.е. объект может быть измерен.

К физическим характеристикам могут быть отнесены особенности, свойства (примерами физических величин являются плотность, вязкость, показатель преломления света и др.), а также технические характеристики (например, мощность двигателя транспортного средства).

Для того чтобы какой-либо объект считался объектом обложения, в актах законодательства о налогах и сборах должно содержаться указание на то, что с наличием этого объекта у налогоплательщика возникают обязанности по уплате налога.

Из части второй НК РФ можно извлечь перечень объектов налогообложения по видам налогов (федеральных, региональных и местных).

По федеральным налогам это:

реализация товаров, работ или услуг на территории Российской Федерации, а также передача прав собственности на безвозмездной основе для налога на добавленную стоимость, в соответствии со ст. 146 НК РФ;

реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для акцизов, в соответствии со ст. 182 НК РФ;

полученный налогоплательщиком доход для налога на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 209 НК РФ;

полученная налогоплательщиком прибыль для налога на прибыль, в соответствии со ст. 247 НК РФ;

пользование водными объектами, в числе которых забор воды, использование акватории, использование для целей гидроэнергетики, использование для сплава древесины — для водного налога, в соответствии со ст. 333.9 НК РФ;

полезные ископаемые, в том числе: добытые на участке недр на территории Российской Федерации или на территориях, находящихся под ее юрисдикцией, арендуемых ею у иностранных государств или используемых на основании международного договора; извлеченные из отходов добывающего производства; минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение; дренажные подземные воды; метан угольных пластов для налога на добычу полезных ископаемых, в соответствии со ст. 336 НК РФ.

По региональным налогам объектами налогообложения могут быть:

транспортные средства, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства для транспортного налога, в соответствии со ст. 358 НК РФ;

игровой стол, автомат, процессинговый центр и пункты приема ставок тотализатора или букмекерской конторы для налога на игорный бизнес, в соответствии со ст. 366 НК РФ;

движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств, для налога на имущество, в соответствии со ст. 374 НК РФ.

По местным налогам объектами налогообложения могут быть:

земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, по земельному налогу, в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Государство и региональные власти в рамках поддержки малого и среднего бизнеса выделяют из бюджета денежные средства на поддержку предпринимательства. В связи с этим при большом желании шансы получить субсидию на развитие своего дела достаточно высоки. И если вам это удалось, то нужно не забыть «на радостях» включить сумму субсидии в доходы. Как это правильно сделать? Рассмотрим ситуацию для каждого режима налогообложения.

Общий порядок признания

Полученные на развитие бизнеса субсидии облагаются налогами. Независимо от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель или организация, общие правила отражения субсидии в составе доходов таковы:

1. В течение двух налоговых периодов (календарных лет) со дня получения субсидии, она включается в состав доходов на ту же дату, когда признаются расходы, которые произведены за счет нее и в такой же сумме.

3. Если к концу второго года субсидия или часть ее еще не израсходована, то остаток включается в доходы в конце этого года.

Данный порядок налогообложения субсидий касается налогоплательщиков на ОСНО, УСН и ЕНВД.

Индивидуальные предприниматели и организации на ОСНО

Все доходы, которые получил предприниматель на общей системе (в том числе субсидии), включаются в налоговую базу по НДФЛ. В состав доходов включаются и субсидии, полученные на возмещение затрат (по ст.78 Бюджетного кодекса), за исключением субсидий на возмещение затрат по займам и кредитам, которые налогом не облагаются.

Полученные субсидии зачисляются в состав доходов пропорционально расходам, которые произведены фактически за счет средств этого источника, но не больше двух налоговых периодов. Аналогичный порядок применяется и для организаций с той разницей, что субсидии включаются в состав внереализационных доходов.

Особый порядок включения субсидий в состав доходов установлен для основных средств. Налогоплательщики на общей системе налогообложения включают сумму полученной субсидии в состав доходов одновременно с начислением амортизации (т.е. в момент признания расходов на основные средства).

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы – расходы»

Налогоплательщики на УСН на общих основаниях включают субсидию в состав доходов одновременно с признанием расходов, произведенных за счет нее. Однако следует помнить, что при реализации покупных товаров, приобретенных за счет субсидии, в момент поступления денежных средств от покупателя отражается выручка от продажи. И получается, что единым налогом облагается вся выручка без уменьшения ее на себестоимость товаров.

Рассмотрим пример. Предприниматель получил субсидию в размере 50 000 руб. и закупил на эту сумму товары, которые реализованы за 60 000 руб. В этом случае в графе 5 отражается расход, равный покупной стоимости товаров, в сумме 50 000 руб. В графе 4 отражается: доход в сумме израсходованной субсидии 50 000 руб. и выручка от продажи в сумме 60 000 руб. Единый налог составит: 60 000 * 15% = 9 000 руб.

Следует также помнить, что при использовании объекта налогообложения «доходы – расходы» сумма субсидий (отраженная в доходах) учитывается при расчете минимального налога. Изменим условия предыдущего примера. Пусть получена субсидия в размере 100 000 руб., на которую приобретены товары, далее имела место их реализация, выручка составила 105 000 руб. Кроме того, имели место и другие расходы (заработная плата, аренда и т.п.) на сумму 95 000 руб. Единый налог составит: (105 000 руб. — 95 000) * 15% = 1 500 руб. Минимальный налог: (100 000 + 105 000) * 1% = 2 050 руб. Поэтому в бюджет нужно заплатить минимальный налог.

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы»

Полученные на УСН субсидии облагаются налогами в общем порядке. Субсидия может отражаться в доходах по мере ее расходования, если налогоплательщик ведет учет израсходованных сумм. Поэтому в Книге учета доходов и расходов отражается сумма субсидии одновременно с расходами, т.е. в одинаковых суммах делаются записи в графе 4 (на сумму субсидии) и в графе 5 (на сумму расхода, произведенного за счет субсидии).

Если ведется такой учет, то доходы в виде субсидии не переносятся в декларацию по УСН и не учитываются в расчете единого налога. Если же учет расходов не ведется, то сумма субсидии включается в состав доходов и налоговую базу по налогу при УСН.

Субсидии при ЕНВД: где искать подвох?

Интереснее всего при учете субсидий приходится налогоплательщикам, применяющих ЕНВД. В рамках деятельности, которая переведена на это налоговый режим, можно учитывать только те субсидии, которые получены на возмещение недополученных доходов.

Предприниматели и организации, которые находятся на ЕНВД и получили субсидию на развитие бизнеса, не могут учитывать ее как доход от деятельности на ЕНВД, даже если она в полном объеме израсходована на эту деятельность (Письмо ФНС России № ЕД-4-3/9835@от 21.06.2011).

Полученные на развитие бизнеса субсидии облагаются налогом по общей или упрощенной системе налогообложения. Следует отметить, что при использовании УСН с объектом «доходы» или общей системы налогообложения в данном случае налог не придется платить (если субсидия полностью израсходована за 2 периода), поскольку доходы (субсидия) будут равны расходам (за счет этой же субсидии). Поэтому основная забота – сдавать в период расходования субсидии две декларации: по ЕНВД и по УСН или налогу на прибыль (НДФЛ).

Ваше предприятие относится к малым? Если не знаете — почитайте здесь. Какую еще поддержку ваше предприятие может получить от государства? Узнайте здесь. А в этой статье мы расскажем об организации учета на малых предприятиях.

А вы смогли получить субсидию на развитие своего бизнеса? Не возникали ли претензии со стороны налоговых органов по вопросу налогообложения субсидий? Поделитесь, пожалуйста в комментариях!

Тест 2 Экономическая политика государства

1. К стабилизационному направлению в экономической политике относится

1) государственная поддержка наиболее важных отраслей хозяйства

2) содействие конкуренции

3) ограничение монополии 4) «оздоровление» экономики

2. Сторонником монетаризма являлся

1) М. Фридмен 2) Дж. Кейнс

3) А. Смит 4) К. Маркс

3. Политика российского правительства в 1992— 1993 гг. следовала теории

1) монетаризма 2) марксизма

3) кейнсианства 4) протекционизма

4. Повышение учетной ставки по кредитам приводит к

1) удешевлению кредита

2) уменьшению количества желающих брать кредиты

3) подъему производства 4) усилению инфляции

5. Понижение учетной ставки по кредитам приводит к

1) уменьшению денег в обращении 2) снижению инфляции

3) подъему производства

4) уменьшению числа заемщиков 6. Увеличение нормы обязательных резервов , размещенных в центральном банке, приводит к

1) уменьшению денег у банков для кредитования 2) увеличению денежной массы

3) удешевлению кредита 4) увеличению числа заемщиков

7. Уменьшение объемов обязательных резервов, размещенных в центральном банке, приводит к

1) увеличению денежной массы 2) уменьшению денег у банков для кредитования

3) удорожанию кредита 4) уменьшению числа заемщиков

8. Государственный бюджет Российской Федерации принимается

1) Президентом РФ 2) Правительством РФ

3) Федеральным Собранием РФ 4) Министром финансов

9. К прямым налогам не относится

1) подоходный налог граждан 2) налог на прибыль

3) налог на имущество 4) налог на добавленную стоимость

10. К косвенным налогам не относится(ятся)

1) налог с владельцев транспортных средств 2) налог с оборота

3) таможенные пошлины 4) налог с продаж

11. К источникам доходов государства не относится(ятся)

1) налоги 2) прибыль государственных предприятий

3) инвестиции 4) сеньораж (доход от эмиссии денег)

12. В понятие финансовых активов не входят

1) акции 2) деньги 3) облигации

13. Свойство ценных бумаг быстро и без издержек обмениваться на любой другой актив, реальный или финансовый, называется

1) ликвидностью 3) профицитом

2) запасом ценности 4) кредитом

14. В бюджетную систему Российской Федерации не входят

1) федеральный бюджет РФ 2) бюджеты субъектов РФ

3) бюджеты муниципальных образований 4) бюджеты частных предприятий

15. Денежная сумма, выделяемая на определенный срок из бюджета вышестоящего уровня на конкретные цели, называется

1) дотацией 2) бюджетной ссудой 3) субвенцией 4) трансфертом

1. Вставьте пропущенные понятия: К экономическим целям государства относятся:

1) обеспечить экономический____________

2) создать условия экономической_____________

(право хозяйствующих субъектов самим выбирать вид, форму и сферу экономической деятельности)

3) заботиться об обеспечении полной___________

(каждый, кто может и хочет работать, должен иметь работу)

2. Найдите в приведенном списке методы прямого регулирования государством экономической сферы и обведите цифры, под которыми они указаны.

1) кредитно-денежная политика

2) принятие законов

3) расширение государственных заказов

4) бюджетная политика

5) развитие государственного сектора

3. Найдите в приведенном списке методы косвенного регулирования рынка и обведите цифры, под которыми они указаны.

1) кредитно-денежная политика

2) принятие законов

3) расширение государственных заказов

4) бюджетная политика

5) развитие государственного сектора

4. Норма процента, по которой центральный банк дает кредиты коммерческим банкам, называется_________________________________ .

5. Деятельность государства в области налогообложения, регулирования государственных расходов и государственного бюджета называется _________________________ .

1. «Труд есть единственный источник богатства; богатство, добываемое трудом, есть единственное лекарство против страданий бедности и против пороков праздности» (Д. Писарев).

2. «Труд составляет самую крепкую и надежную связь между тем человеком, который трудится, и тем обществом, на пользу которого направлен этот труд» (Д. Писарев).

3. «В то время как роль, которую играет в производстве природа, обнаруживает тенденцию к сокращению отдачи, роль, которую играет в нем человек, обнаруживает тенденцию к возрастанию отдачи» (А. Маршалл).

Тест 3 Роль государства в экономике.