Инн в сша как называется

Опубликовано: 01.05.2024

Не многие знают, что такое ITIN (Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика) в США и чем он отличается от ИНН работодателя. Данный документ (аналог ИНН в РФ) относится к инструментам идентификации личности и используется в США только для подачи налоговых деклараций от имени физлица, в том числе предпринимателей, студентов и иностранных инвесторов.

ИТИН – девятизначный код, выданный налоговым Управлением государства (Internal Revenue Service) для своевременной отчетности и обработки налоговых деклараций . Получателями ITINs могут быть резиденты и нерезиденты США, которые обязаны декларировать свои доходы на территории данного государства, но ранее не получили или не имеют права получить номер социального страхования (SSN) от Администрации социального обеспечения (SSA).

Что такое ITIN, для чего нужен и кому необходим?
- Для чего используется Итин?
- Кому необходимо получить ITIN?
Как восстановить, продлить и получить ITIN в 2021 году – руководство в вопросах/ответах
- Разница между EIN и ITIN
- Разница между SSN и ITIN
- Когда иностранцу-предпринимателю следует направлять заявку на получения ITIN
- Срок действия ITIN
- Как восстановить или получить ITIN?
- Штрафы за просроченный ITIN
Заключение – ITIN в Америке в 2021 году

Получить ITIN быстро и без личного присутствия в США можно при помощи наших партнеров, обратившись по адресу: info@offshore-pro.info или по контактным телефонам +372 5 489 53 37, +372 5 481 04 02. Стоимость ITINs – 1300 EUR, а сроки получения номера налогоплательщика от 6 до 8 недель.

Что такое ITIN, для чего нужен и кому необходим?

Аналог российского ИНН для физических лиц (в США ITIN) – девятизначное число, первая цифра которого всегда 9, а четвертая и пятая могут иметь значение в диапазоне от 70 до 99. Данный идентификационный номер присваивается иностранным и местным гражданам Америки для своевременной налоговой отчетности федерального уровня.

Главное Управление, выдающее ITIN – IRS, на сайте которого опубликована подробная информация об ИНН работодателя (юрлица) «EIN», физлица «Итин» и специального номера для ожидающих усыновления в США «ATIN».

Для чего используется Итин?

Если у вас есть номер социального страхования (SSN), то даже будучи иностранцем, вы имеете целый ряд преимуществ и льготных возможностей, но не можете подать заявление на ИТИН, что в общем-то и не надо. Для нерезидентов, ITIN может быть использован как альтернатива SSN, но с меньшими возможностями.

Справка: получить SSN в США могут рожденные в Америке лица, обладатели Грин Карты, владельцы рабочей визы, граждане США. Данный документ дает полный доступ к данным, а в случае кражи, преступление расценивается как Identity Theft (хищение личных данных).

ITINs выдается независимо от иммиграционного статуса заявителя и не используется для других целей, кроме Федеральной налоговой отчетности в США.

Какие возможности (дополнительно) дает ИТИН иностранцу (физлицо-нерезидент):

открыть банковский счет в США;
подать отчет по налогам в IRS;
получить водительские права, что стало возможным в 2021 году в некоторых штатах США, где допускается использовать ITIN вместо SSN;
доказать место и длительность проживания в Америке, что в некоторых случаях может потребоваться иммигранту;
открыть компанию на территории США;
если у ребенка есть SSN, то родители-владельцы ITIN имеют право на получение детских налоговых льгот (CTC), сумма которых достигает 2000 долларов и зависит от дохода заявителя.

ITIN не может быть основанием для:

выдачи SSN;
разрешения на трудоустройство в Америке и подтверждения личности;
ITIN не предоставляет иммиграционного статуса в Соединенных Штатах;
в 2021 году в соответствии с положениями Закона «О коронавирусной помощи и экономической безопасности (CARES) США» от 27 марта 2021 года, владельцы ITIN не могут претендовать на стимулирующие выплаты, даже если они подали свои федеральные налоговые декларации за 2019 год. Для получения пособия потребуется предоставить действительные номера социального страхования для обоих супругов, если только один из них не служит в Вооруженных Силах.

Если говорить кратко, то ITIN позволяет: оставаться иностранцам-физлицам в пределах правового поля американского государства даже не имея гражданства юрисдикции, а также декларировать доход, сдавать отчетность и платить налоги за имущественные ценности (квартира, машина и прочее) и получать прибыль от инвестиций в американские компании.

Важно! Для регистрации компании в США нерезидентом физлицом, достаточно получить ИТИН. В случае формирования компании юридическим лицом иностранного государства, следует получить федеральный налоговый номер работодателя (EIN) для идентификации хозяйствующего субъекта.

Кому необходимо получить ITIN?

Если вы входите в одну из представленных категорий лиц, то ИТИН лучше получить как можно быстрее:

Не имеете права на SSN или еще не получили.
Есть обязательства по подаче налоговой декларации в США.
Вы находитесь в США на законных основаниях и относитесь к одной из категории граждан:
1. Иностранный гражданин-нерезидент, который владеет или инвестирует в американский бизнес и получает налогооблагаемый доход от этого бизнеса, но проживает в другом государстве.
2. Иностранный студент, который квалифицируется как резидент США на основании дней, проведенных в стране.
3. Иждивенец, супруг гражданина США или законного постоянного жителя.
4. Иждивенец или супруг иностранного гражданина по временной визе.

Отчетность по налогам в США является обязательной процедурой для всех граждан, в том числе нерезидентов государства, которые условно разделяются на 2 группы:

Желающие получить налоговые льготы.
Ведущие торговую или бизнес-деятельность на территории США.

В последнем случае, это касается, в том числе иностранных учредителей компаний, проживающих в стране, заключившей с США соглашение об односторонней уплате налогов только в одном государстве.

Эксперты Internationalwealth предлагают: юридическое сопровождение процедуры получения и восстановления ITIN, регистрация компании в США, получение разрешительной документации на ведение бизнеса в Соединенных Штатах, а также все взаимосвязанные процедуры, включая гражданство за инвестиции по визе E2, открытие банковского счета в США и выбор банка в оффшоре.

Как восстановить, продлить и получить ITIN в 2021 году – руководство в вопросах/ответах

ITIN, он же ИНН физлица, должен быть у резидентов или нерезидентов США, ведущих в данной стране торговую/коммерческую деятельность и/или претендующих на налоговые льготы федерального значения. ИТИН выдается только при отсутствии SSN и не дает права на некоторые льготы.

Следует понимать, что владельцы ITIN не имеют права на все налоговые и общественные послабления, которые предусмотрены правительством для граждан государства. Например, право на получение пособий по социальному обеспечению или льготы/кредит по налогу на прибыль (EITC). Претендовать на такие выплаты могут лица, получившие в будущем социальное обеспечение (SSN) за гражданство или по иным причинам. Тот доход, который ранее был передан через ITIN, может быть засчитан в сумму для расчета скидок и возвратов.

Разница между EIN и ITIN

ИНН работодателя или EIN – это уникальный номер, который присваивается каждому юрлицу Налоговым управлением США для идентификации предприятия. Данный номер обязателен к получению всеми предприятиями зарегистрированными на территории США, в том числе юр лицами из других стран. В случае регистрации компании в Штатах физлицом-нерезидентом, EIN заменяется на ITIN.

Разница между SSN и ITIN

SSN (номер социального страхования) — это номер, который присваивается гражданам Америки или же легально пребывающим иностранцам и передается владельцу на физическом носителе (карточка). Данный документ формируется Управлением социального страхования и является бессрочным.

В свою очередь ITIN – это индивидуальный номер, который выдается физическим лицам, не имеющим права и оснований для получения SSN, но имеющим обязательства по подаче федеральных налоговых деклараций. ИНН имеет определенный срок действия с возможностью дальнейшей пролонгации.

Важно! Если вы используете ITIN с истекшим сроком действия в налоговой декларации США, то она будет принята управлением как обычная (без нарушения сроков), но без каких-либо льгот по кредитам и возврату средств. Чтобы этого не допустить, лучше заранее продлить действие ИТИН, обратившись к экспертам нашего портала.

Когда иностранцу-предпринимателю следует направлять заявку на получения ITIN

В момент регистрации компании, совместно с подачей декларации или при инвестициях в американский бизнес.

Срок действия ITIN

Срок действия итин истекает до 31 декабря 2021 года при условии, что он не использовался в федеральной налоговой декларации в течение 3-х лет. Также ITIN, полученный до 2013 года со средними цифрами 88, например: (9XX-88-XXXX) и в диапазоне от 90 до 99, также станет недействительным в конце текущего года.

ИТИН со средними цифрами 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, или 87, имеет истекший срок действия в 2016, 2017, 2018 или 2019 годах, но может быть продлен на общих условиях.

Если вы планируете подать заявку на открытие банковского счета, регистрацию бизнеса в США или подачу налоговой отчетности, лучше заранее проверить статус своего ITIN и позаботиться о его восстановлении.

Как восстановить или получить ITIN?

Процедура восстановление/продления ITIN не отличается от его получения, о чем есть полное руководство в Информационном бюллетене на официальном сайте IRS. Для этого потребуется:

Подать заявление по форме W-7.
Приложить оригиналы документов, удостоверяющих личность или их заверенные копии.
Указать причину продления/восстановления или получения ITIN согласно инструкциям W-7 и W-7(SP).

Важно: супруги и иждивенцы не могут продлить ИТИН заранее, что допускается только при подаче налоговой декларации от лица заявителя или заинтересованного лица.

Штрафы за просроченный ITIN

В 2021 году в США не предусмотрены штрафные санкции за просроченный ИТИН. Однако, если данный номер налогоплательщика ранее использовался для открытия банковского счета, но имеет истекший срок действия, то банк может запросить подтверждение восстановления.

Заключение – что такое ИТИН

Существует 2 способа восстановления, продления и получения ИТИН в США в 2021 году: лично через ведомство IRS или через доверенное лицо. В последнем случае вы экономите время и деньги, а также исключите ошибки.

Обратившись к экспертам портала по оффшорам, Internationalwealth.info, вы получаете: профессиональную помощь по всем бизнес вопросам, услуги по открытию банковских счетов и регистрации бизнеса, юридический, банковский, маркетинговый консалтинг, оформление ITIN (1300 евро) и многое другое. Наши контакты для связи: info@offshore-pro.info.

Как я могу получить ITIN для нерезидента?

Чтобы иностранному гражданину (физлицу) получить в США ITIN, потребуется подать заявление по форме W-7 вместе совместно с декларацией по федеральному подоходному налогу США, удостоверением личности и документами, подтверждающими статус иностранного подданства. Иностранные лица, открывшие в США LLC, в некоторых случаях не обязаны платить налоги на территории США, что зависит от наличия соглашения об избежании двойного налогообложения между странами и других факторов. Полное руководство и развёрнутая консультация по бухгалтерским и налоговым отчетам в США для иностранных учредителей компаний доступна на портале Internationalwealth.info.

Можно ли иностранцу, имея ITIN работать в США?

Налоговое управление США (IRS) выдает ITIN только для целей федерального налогообложения и применения для налоговой отчетности. ITINs не дает право на работу на территории США или получение пособий по социальному обеспечению.

Можно ли подать заявку на ITIN в США онлайн?

Как резиденты, так и нерезиденты Соединенных штатов Америки, а также иждивенцы заявителей, имеют право подать заявление на ИТИН (ITIN) и предоставить требуемые документы в дистанционном формате. Заявки на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика принимаются по почте или лично в IRS в любое время.

Что такое ITIN?

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика – это номер, предназначенный для обработки налоговых деклараций и выданный Налоговым управлением США (Internal Revenue Service - IRS) . Это – девятизначный номер, который всегда начинается с цифры 9, а четвертая и пятая цифры которого образуют число в диапазоне от 70 до 88, например: 9XX-70-XXXX. С 12 апреля 2011 года цифровой диапазон расширен за счет включения 900-70-0000 – 999-88-9999, 900-90-0000 – 999-92-9999 и 900-94-0000 – 999-99-9999. IRS выдает индивидуальные номера налогоплательщиков лицам, которые должны иметь идентификационный номер налогоплательщика в США, но не имеют номера социального обеспечения (Social Security Number - SSN) и не имеют права на то, чтобы получить его в Управлении социального обеспечения (Social Security Administration - SSA) .

Индивидуальные номера налогоплательщиков выдаются независимо от иммиграционного статуса, поскольку требования к налоговой отчётности, предусмотренные Законом о налогообложении (Internal Revenue Code), распространяются как на постоянно, так и на временно проживающих в США иностранцев.

Для получения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика необходимо соответствовать требованиям, предъявляемым к подаче налоговых деклараций, и подать действительную федеральную подоходную налоговую декларацию, если не предусмотрено исключение из этих требований.

Для чего нужен ITIN?

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика предназначен только для подачи федеральной налоговой декларации и не предназначен ни для какой другой цели. Налоговое управление США выдаёт индивидуальные номера налогоплательщиков для того, чтобы помочь физическим лицам соблюдать налоговое законодательство США и предоставить средство для эффективной обработки налоговых деклараций и их учёта, а также для платежей тем лицам, которые не имеют права на получение SSN.

ITIN не даёт права:

на работу в США,
на получение льгот социального страхования (Social Security),
на получение налогового зачёта за заработанный доход (Earned Income Tax Credit).

Кому необходим ITIN?

Налоговое управление США выдаёт индивидуальные идентификационные номера налогоплательщиков иностранцам и другим лицам, которые подпадают под требования к налоговой отчётности или предоставлению налоговых деклараций и не имеют права на получение номера SSN. Индивидуальный номер налогоплательщика необходим временно проживающему в США иностранцу, не имеющему права на получение номера социального обеспечения и обязанному подавать налоговую декларацию в США только для того, чтобы получить возврат переплаченных налогов согласно положениям налогового договора США.

В число других лиц, которым необходим индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, входят следующие:

временно проживающий в США иностранец, который должен подавать налоговую декларацию в США,
постоянно проживающий в США иностранец (этот статус устанавливается на основании числа дней, проведенных в США), подающий налоговую декларацию в США,
иждивенец или супруг(а) гражданина США или постоянно проживающего в США иностранца,
иждивенец или супруг(а) временно проживающего в США иностранца, имеющего визу.

Как узнать, необходим ли мне ITIN?

Внимание. Если вы подали заявление на присвоение вам номера социального обеспечения (SSN), не подавайте форму W-7. Данный документ заполняется только в том случае, если Управление социального обеспечения уведомит вас о том, что номер социального обеспечения (SSN) не может быть выдан.

Как подать заявление на присвоение ITIN?

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Сроки подачи заявления на присвоение ITIN?

Вы должны заполнить форму W-7 как только вы будете готовы подавать свою федеральную подоходную налоговую декларацию, поскольку вам необходимо приложить её к своему заявлению.

Если вы соответствуете одному из исключений из требований о подаче налоговой декларации, предоставьте форму W-7 вместе с документами, удостоверяющими вашу личность и ваш статус иностранца, а также с сопроводительными документами, требующимися для доказательства имеющегося у вас права на исключение из требований.

Как получить помощь в подаче заявления на присвоение ITIN?

Вы можете позвонить в Налоговое управление США по бесплатному номеру 1-800-829-1040, если вы находитесь на территории США. Если вы находитесь за пределами США, для получения информации и помощи в заполнении Формы W-7 и налоговой декларации или для проверки статуса вашего заявления спустя шесть недель после подачи Формы W-7 звоните по тел. 267-941-1000 (платный номер).

Кроме того, Налоговое управление США предоставляет содействие по заполнению заявлений на присвоение индивидуального номера налогоплательщика в имеющихся в США Центрах содействия налогоплательщикам (Taxpayer Assistance Centers (TACs)), куда можно обратиться лично, заранее назначив собеседование. Вы также можете воспользоваться услугами агента по приёму заявлений (Acceptance Agent), уполномоченного Налоговым управлением США.

Сроки получения ITIN?

Как правило, в течение семь недель Вы получите письмо из Налогового управления США, в котором будет указан присвоенный вам индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Если вы не получили индивидуальный номер налогоплательщика (ITIN) или иную корреспонденцию в течение семь недель после подачи заявления, вы можете позвонить в Налоговое управление США по бесплатному телефону 1-800-829-1040 для того, чтобы осведомиться о статусе вашего заявления. звоните по тел. 267-941-1000 (платный номер).

Личный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) - это девятизначный номер обработки налогов, выданный внутренним налоговым управлением налогоплательщикам, которые не имеют права на номер социального страхования (SSN), но которые обязаны подавать налоговую декларацию.

Если вы хотите подать налоговую декларацию США, но у вас нет номера социального страхования (SSN), мы сделаем для вас личный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) и подадим Вашу налоговую декларацию США и подадим на возврат налогов из США.

Получить помощь Часто задаваемы вопросы

Возврат налогов США

Идентификационный Номер Работодателя

ITIN часто задаваемые вопросы

? Для каких целей нужен личный идентификационный номер налогоплательщика?

Личный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) - это девятизначный номер обработки налогов, выдаваемый физическим лицам, внутренней налоговой службой (IRS). Личный идентификационный номер налогоплательщика(ITIN), выдается физическим лицам, которым обязательно надо иметь идентификационный номер налогоплательщика (TIN), но которые его не имеют, и которые не имеют право получить номер социального страхования (SSN) из Администрации Социального Обеспечения (SSA).

? Кто имеет право на получение личного идентификационного номера налогоплательщика?

Любой человек, не являющийся гражданином США, который соприкасается с определенными налоговыми отчетностями, удержаниями или соответствует определенным условиям и у которого нет номера социального страхования (SSN), и не имеет право на номер социального страхования (SSN), будет иметь право подать заявление и получить личный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

? Нужен ли мне личный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), если у меня есть номер социального страхования (SSN)?

Нет. ITIN получен, если Вы не имеете и не имеете право на SSN. Если Вы уже применили и получили свой SSN, Вы не должны просить ITIN. Вы должны использовать SSN вместо этого.

? Какие общие требования для подачи заявления на личный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)

Поскольку IRS выпускает ITINs для иностранных подданных и другим, которые имеют федеральный налог сообщающие или регистрирующие требования и не имеют право на SSNs, общее правило требует регистрации действительной американской налоговой декларации вместе с Вашим заявлением ITIN. Определенные исключения к общему правилу относятся к имеющим право людям.

? Какие могут быть исклчения из общих требований?

Хотя большинство претендентов должно приложить действительную налоговую декларацию к применению ITIN, есть определенные обстоятельства, при которых ITIN будет выпущен без приложенного возвращения. Некоторые примеры:

Люди, которые имеют интересующий банковский счет производства в США или имеют домашнюю ипотеку или ссуду акции.
Люди, которые являются иностранными партнерами в домашних партнерствах
Люди, которые продают/избавляются от базовой собственности США
Люди, ожидающие оплату американского исходного дохода, подвергают федеральному подоходному налогу отчёты или отказываются от требований

? Как долго занимает процесс получения личного идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)?

Данный процесс регулируется Налоговым Ведомством и обычно занимает приблизительно 8 недель. Пожалуйста, учитывайте это при подаче заявления.

? Могу ли я подать заявление на получение личного идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) от имени несовершеннолетнего ребенка или иждивенцев?

Да, если вы гражднин США, подданый или резидент, состоящий в браке с иностранным гражданином, Вы можете подать совместную возврат, вместе с супругом(ой) и по требованию иждивенцев. Если Ваш(а) супруг(а) или признанные иждивенцы не имеют номера социального страхования (SSN), Вы должны подать совместное заявление на выдачу личного идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), вместе с налоговой декларацией.

? Какие необходимы документы, удостоверяющие личность?

ITIN заявления требуют, чтобы Вы предоставили определенные идентификационные документы, чтобы поддержать и Ваш иностранный статус и личную идентификацию. Единственным документом, который приемлем как автономная идентификация, является паспорт иначе, Вы должны будете предоставить пару идентификационных документов:

Документ Идентичности, неистекшее удостоверение личности с фотографией (удостоверение личности, водительские права)
Документ, поддерживающий Ваше иностранное гражданство (Свидетельство о рождении)

Приложения Иностранных граждан на языках, отличающихся от английского или испанского языка, должны быть переведены или на английский или на испанский язык.

? Необходимо ли мне предоставить другие сопроводительные документы?

Если Вы регистрируете свой ITIN под каким-либо из исключений, упомянутых выше , вы должны будете предоставить дополнительный документ (ы), такие как подтверждение Вашей приемлемости. Эти документы варьируются в зависимости от типа исключения, которого Вы требуете. Официальные финансовые бюллетени, трудовые договоры, письма SSA и/или другие доказательства, показывая Вашу приемлемость ITIN являются примерами приложений

? Что является обоснованным правомерным заверением?

Идентификационные документы должны быть подтверждены, чтобы быть принятыми во Внутреннюю Налоговую Службу для обработки.

Приемлемые методы сертификации:

Если вы требуете освобождения от налога:

Американская сертификация нотариуса (большинство банков в США может также подтвердить идентификационные документы).
Сертификация через Апостиль в соответствии с Гаагской конвенцией 1961, который управляет отменой потребность в общественных документах.
Сертификация агентством по изданию основного агенства (правительственный офис или отдел), который опубликовал документ, который подвергается сертификации.

Если вы заполняете налоговую декларацию:

Американская сертификация сотрудника консульства. Пожалуйста, обратите внимание на то, что документы, заверенные нотариально американским нотариусом в посольстве, не будут приняты.
Сертификация агентством по изданию основного агенства (правительственный офис или отдел), который опубликовал документ, который подвергается сертификации.

? Что такое Апостиль?

Апостиль; сертификация, которая проверяет и подтверждает печать и подпись человека, который подтвердил подлинность документа. Так определяются власти в странах, которые подписали Гаагскую конвенцию, чтобы выпустить свидетельства апостиля или легализацию. Обычно этими властями управляют в соответствии с условиями Министерства иностранных дел или Министерства юстиции.

More In Подача налоговых деклараций

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) представляет собой идентификационный номер, используемый Налоговым управлением США при администрировании соблюдения налогового законодательства. Этот номер выдается Администрацией социального обеспечения (SSA) или Налоговым управление США (IRS). Номер социального обеспечения (SSN) выдается Администрацией социального обеспечения (SSA), а все другие идентификационные номер налогоплательщика (TIN) выдаются Налоговым управление США (IRS).

Идентификационные номера налогоплательщика

Номер социального обеспечения SSN
Идентификационный номер работодателя EIN
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика ITIN
Идентификационный номер налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США ATIN
Идентификационный номер налогоплательщика для специалиста/организации по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций PTIN

Нужен ли мне такой номер?

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) должен предоставляться в налоговых декларациях, заявлениях и других налоговых документах. Например, номер должен предоставляться в следующих случаях:

Когда вы подаете свои налоговые декларации.
При подаче заявления на льготы в соответствии с договорами об избежании двойного налогообложения.

TIN должен указываться в сертификате об удержаниях налогов из заработной платы, если бенефициарный владелец заявляет что-либо из следующего:

Льготы в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (за исключением доходов от обращающихся на бирже ценных бумаг)
Освобождение от уплаты налогов для фактически связанного дохода
Освобождение от уплаты налогов для определенных аннуитетов

При заявлении об освобождении от уплаты налогов для иждивенца или супруга

Как правило, вы должны указать в своей декларации о выплате индивидуального подоходного налога номер социального обеспечения (SSN) любого лица, для которого вы указываете для освобождения от уплаты налогов. Если ваш иждивенец или супруг не имеет или и не имеет права на получение SSN, вы должны указать ITIN вместо SSN. Вам не нужен номер SSN или ITIN для ребенка, который родился и умер в этом же налоговом году. Вместо номера SSN или ITIN приложите копию свидетельства о рождении ребенка и напишите «Died» (умер) в соответствующей строке освобождения от уплаты налогов в вашей налоговой декларации.

Как получить идентификационный номер налогоплательщика (TIN)?

Номер социального обеспечения (SSN)

Вы должны будете заполнить Форму SS-5, «Заявление на получение номера социального обеспечения» (Английский) PDF . Вы также должны представить подтверждение своей личности, возраста и гражданства США или законного статуса иностранца. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Администрации социального обеспечения (Английский).

Форму SS-5 также можно получить позвонив по телефону 1-800-772-1213 или посетив местное отделение социального обеспечения. Эти услуги являются бесплатными.

Идентификационный номер работодателя (EIN)

Идентификационный номер работодателя (EIN) также называется федеральным налоговым идентификационным номером и он используется для идентификации коммерческого юридического лица. Этот номер также используется наследственными имуществами и трастами, получающими доход, который должен указываться в Форме 1041, «Подоходная налоговая декларация США для наследственного имущества и трастов» (Английский). Для получения дополнительной информации смотрите Идентификационные номера работодателя.

Следующая форма доступна только для работодателей, находящихся в Пуэрто-Рико, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN) SS-4PR PDF .

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)

ITIN или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика представляет собой номер для обработки налоговой документации доступный только для определенных постоянно проживающих в стране иностранцев, их супругов и иждивенцев, которые не могут получить номер социального обеспечения (SSN). Это 9-значный номер, начинающийся с цифры "9" и имеющий формат аналогичный номеру социального обеспечения (SSN) (NNN-NN-NNNN).

Вы можете использовать инструмент Интерактивный помощник по налоговым вопросам (Английский) Налогового управления США для помощи в определении того, нужно ли вам подавать заявление для получения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN).

Агентами по приему заявлений являются юридические лица (колледжи, финансовые учреждения, бухгалтерские фирмы, и т.д.), уполномоченные Налоговым управлением США помогать заявителям при получении ITIN. Они рассматривают документацию заявителя и направляют заполненную Форму W-7 для обработки в Налоговое управление США.

ПРИМЕЧАНИЕ. Вы не можете запрашивать налоговый зачет за заработанный доход, используя ITIN.

Иностранные физические лица должны подавать заявление на получение номера социального обеспечения (SSN, если они имеют право на это) с помощью Формы SS-5, направленной в Администрацию социального обеспечения или должны подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) с помощью Формы W-7. С настоящего момента каждый заявитель на получение ITIN должен теперь:

Подать заявление с использованием пересмотренной Формы W-7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Английский), и
Приложить Форме W-7 федеральную подоходную налоговую декларацию.

Заявитель, соответствующий одному из исключений требования подавать налоговую декларацию, (смотрите Инструкции к Форме W-7) должен представить документацию, подтверждающую право на это исключение.

Новые правила для W-7/ITIN были выпущены 17 декабря 2003 года. Краткая сводка этих правил приведена в новой Форме W-7 и инструкциях к ней.

Для получения дополнительной информации о ITIN см.:

Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка (ATIN)

Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка (ATIN) (Английский) является временным девятизначным номером, выдаваемым Налоговым управлением США физическим лицам, находящимся в законном процессе усыновления или удочерения ребенка, являющегося гражданином или постоянным жителем США, но которые не могут получить SSN для этого ребенка к моменту подачи налоговой декларации.

Форма W-7A, «Заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США (Английский)» используется для подачи заявления на получение ATIN. (ПРИМЕЧАНИЕ. Не используйте Форму W-7A, если ребенок не является гражданином или постоянным жителем США.)

Индивидуальный номер составителя налоговой декларации (PTIN)

Начиная с 1 января 2011 года, если вы являетесь специалистом, предоставляющий платные услуги по подготовке налоговой декларации, вы должны использовать действительный индивидуальный номер составителя налоговой декларации (PTIN) на подготовленных вами налоговых декларациях. Использование PTIN больше не является необязательным. Если у вас нет PTIN, вы должны его получить используя новую систему регистрации Налогового управления США (Английский). Даже если у вас есть PTIN, но вы получили его до 28 сентября 2010 года, вы должны подать заявление на новый PTIN или продлить срок действия имеющегося PTIN, используя новую систему. Если вся ваша подтверждающая личность информация совпадает, вам может быть выдан тот же самый номер. Вы должны иметь PTIN, если вы за плату подготавливаете все или почти все федеральные налоговые декларации или заявления на получение возврата налогов.

Если вы не хотите подавать заявление на получение PTIN по Интернету, используйте Форму W-12, «Заявление в Налоговое управление США для получения индивидуального номера платного составителя налоговой декларации (PTIN)» (Английский). Обработка бумажного заявления займет 4-6 недель.

Если вы являетесь иностранным специалистом по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций, который не может получить номер социального обеспечения США, пожалуйста, смотрите инструкции в Новые требования для специалистов по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций: часто задаваемые вопросы (Английский).

Иностранные физические лица и идентификационный номер работодателя Налогового управления США

Иностранные организации, не являющиеся физическими лицами (например, иностранные корпорации и т. д.), которые должны иметь федеральный идентификационный номер работодателя (EIN), чтобы претендовать на освобождение от удержания налога в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (заявлено в Форме W-8BEN) должны подать Форму SS-4, «Заявление на получение идентификационного номера работодателя» (Английский) в Налоговое управление США для подачи заявления на получение такого EIN. Иностранные организации, подающие Форму SS-4 с целью получения EIN для требования освобождения от уплаты налогов в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения и которые в противном случае не должны подавать подоходную налоговую декларацию США, налоговую декларацию для налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму или налоговую декларацию для акцизного налога, должны выполнить следующие специальные инструкции при заполнении Формы SS-4. При заполнении строки 7b Формы SS-4 заявитель должен написать «N/A» (не относится) в блоке, запрашивающем SSN или ITIN, кроме случая, когда у заявителя уже есть SSN или ITIN. При ответе на вопрос 10 Формы SS-4 заявитель должен написать «other» (другое) и написать или впечатать одну наиболее подходящую фразу из приведенных ниже:

«For W-8BEN Purposes Only» (Только в целях W-8BEN)

«For Tax Treaty Purposes Only» (Только в целях договора об избежании двойного налогообложения)

«Required under Reg. 1.1441-1(e)(4)(viii)» (Требуется в соответствии с Правилом 1.1441-1(e)(4)(viii))

«897(i) Election» (897(i) выбор)

Если вопросы с 11 по 17 в Форме SS-4 не относятся к заявителю, поскольку он не должен подавать налоговую декларацию в США, такие вопросы следует отметить как «N/A» (не применимо). Иностранная организация, заполнившая форму SS-4 описанным выше способом, должна быть внесена в документацию Налогового управления США как не имеющая требования подачи каких-либо налоговых деклараций США. Однако, если иностранная организация получает письмо от налогового управления США с просьбой подать налоговую декларацию США, иностранная организация должна немедленно ответить на это письмо, заявив, что к ней не относятся требования подавать какие-либо налоговые декларации США. Отсутствие ответа на письмо Налогового управления США может привести к процессуальному определению размера налога Налоговым управлением США в отношении иностранной организации. Если иностранная организация позже становится обязанной подать налоговую декларацию США, иностранная организация не должна подавать заявку на получение нового EIN, а вместо этого должна использовать EIN, который был впервые выдан для всех налоговых декларациях США, поданных впоследствии.

Для ускорения выдачи EIN иностранному юридическому лицу, пожалуйста, звоните по телефону (267) 941-1099. Это платный телефонный звонок.

Ирина Сербина — владелица компании, которая занимается регистрацией, операционным поддержанием и бухгалтерским обслуживанием стартапов в Кремниевой долине. Мы попросили ее рассказать, как зарегистрировать бизнес в США, какую форму собственности лучше выбрать и сколько всё это стоит.

Три основных формы собственности: Corporation, LLC и Sole Proprietor

В США есть три основных типа компаний:

Corporation — инкорпорация, акционерное общество;
LLC — Limited Liability Company, общество с ограниченной ответственностью;
Sole Proprietor — индивидуальный предприниматель.

Компании отличаются требованиями к владельцам, видом ответственности и методом начисления налогов.

Corporation

Sole Proprietor

Требований к учредителям нет

Может зарегистрировать только резидент США

Налоги на бизнес считаются отдельно от налога на личные доходы учредителей

Прибыль компании распределяется пропорционально долям учредителей и считается личным доходом.

Нерезиденты платят налог по ставке 35%

Налоги на бизнес считаются как налоги на доходы физлица.

Для резидентов ставка от 15% до 40% — зависит от дохода

Если учредитель не нарушал закон умышленно, он не отвечает по долгам компании и судебным искам

Потери, как и доходы, распределяются пропорционально долям в конце года, но по судебным искам отвечает компания, а не учредители

Предприниматель отвечает своими деньгами и имуществом по долгам и судебным искам

Можно получать инвестиции в обмен на акции компании

Нельзя выпускать акции. Для каждого инвестора придется выделять долю, что для них неудобно с точки зрения налогообложения

Нельзя получать инвестиции

Корпорацию может зарегистрировать нерезидент США без номера социального страхования — соушиал-секьюрити, SNN и разрешения на работу. Корпорация позволяет получать инвестиции и вести в США любой бизнес, который разрешен законом, — продавать товары, например на Амазоне, или оказывать услуги.

Корпорация платит налоги по корпоративной ставке: 21% федерального налога плюс налог штата. В каждом штате ставки разные, но 80% корпораций регистрируют в Делавэре, поэтому покажем на его примере.

В штате Делавэр, если у компании нет офиса и сотрудников, в бюджет штата нужно платить только фиксированный франшизный налог — от 225 до 455 долларов в год.

LLC больше подходит резидентам США, потому что резиденты платят налоги по прогрессивной шкале — от 15% до 40%, а нерезиденты — 35% независимо от прибыли. Эта форма защищает учредителей от судебных требований: по искам отвечает компания, а не учредители. Но с LLC сложно привлечь инвесторов, потому что нет возможности выпустить акции, и каждому инвестору приходится выделять долю в компании, что усложняет налоговую отчетность. Чаще всего у инвесторов нет на это времени.

Sole Proprietor подходит только для резидентов США. Но предпринимателям в США вообще необязательно что-то регистрировать, они просто работают под своим именем, а налоги с доходов от бизнеса платят как с доходов физлица. Sole Proprietor регистрируют, если хотят вести дела под другим именем или добавить название профессии.

Уолтер Смит может открыть булочную и продавать хлеб без регистрации, но если он хочет работать под именем Питер Свит или Булочник Уолтер Смит, тогда регистрирует Sole Proprietor.

Какую форму выбрать, зависит от задач компании, но обычно нерезиденты выбирают корпорацию. Поэтому дальше будем говорить о ней.

Для регистрации компании необязательно лететь в США

Компанию регистрируют не в США, а в отдельном штате. От штата к штату правила и налоговые ставки отличаются — мы будем рассказывать на примере Делавэра. Если кратко, процесс такой:

выбрать штат;
проверить на сайте штата, свободно ли название компании;
нанять регистрационного агента для почты, об этом дальше;
подать по электронной почте сертификат об инкорпорации — что-то вроде паспорта компании;
оплатить пошлину, в Делавэре — от 100 долларов;
получить электронный сертификат со штампом.

Сертификат приходит на электронную почту. За дополнительную плату примерно в пять долларов можно заказать сертификат в бумажном виде, но уже много лет их никто не использует.

Требований к учредителю или проверки компании перед регистрацией нет. Единственное ограничение: название компании должно быть свободно. Если название занято, нужно придумать другое — поменять или добавить слово в конце.

Перед регистрацией компания должна нанять регистрационного агента. Регистрационный агент — это человек, на адрес которого власти штата и те, кто хочет судиться с компанией, могут отправлять официальные письма. Если письмо пришло регистрационному агенту, оно считается доставленным компании.

Работа агента — «сидеть у почтового ящика» и пересылать почту клиентам, за это ему платят от 100 до 300 долларов в год. Его адрес и будет юридическим адресом компании, но для других целей, например, почты от клиентов или партнеров, этот ящик использовать нельзя.

На практике за регистрацией чаще обращаются к агентам. Агенту нужен паспорт учредителя и вводные о компании — чем будет заниматься, кто директор, — по которым он подготовит документы:

сертификат компании;
документ о назначении директоров;
анкету для получения регистрационного номера в налоговой, он называется Tax ID или EIN.

Стоимость услуг агентов зависит от набора документов, в среднем берут от 300 до 1000 долларов, а регистрация занимает от недели до месяца. Есть агенты, которые делают только регистрацию по сертификату клиентов, — они берут меньше, но не проверяют содержание и не готовят остальные документы.

С регистрацией без помощи опытного агента есть риски: если в документах будут ошибки и их найдут на этапе инвестирования, инвестор может отказаться от проекта. Но хуже, если это выяснится уже в суде. Цель корпорации — защищать учредителя от исков и претензий клиентов или инвесторов, но если документы оформлены неправильно, защиты не будет, и придется отвечать своим имуществом и деньгами.

В Делавэре платят франшизный налог

Делавэр — самый популярный штат для регистрации инкорпораций, потому что в нем хорошо проработан корпоративный свод законов и нет налога штата: нужно платить только франшизный налог — это фиксированная сумма от 222 до 455 долларов. Налог штата остается фиксированным, пока у компании не появятся дорогостоящие активы или не подорожают акции. Но кроме налога штата есть федеральный налог — 21% от чистой прибыли компании.

Если компания физически не присутствует в штате, ей не нужно подавать налоговый отчет для штата. Но есть другой отчет: для IRS, федеральной налоговой службы, он подается каждый год.

Еще компания должна вести бухгалтерию и быть готовой предъявить ее при проверке или аудите. Обычно для этого нанимают бухгалтера, но если компания ведет дела не слишком активно, первое время можно обойтись своими силами.

Для открытия счета нужно прийти в отделение банка

В последние годы требования американских банков постепенно ужесточаются в рамках борьбы с терроризмом, и это усложняет открытие счетов. Чтобы открыть счет в банке, понадобится:

физический адрес компании в США;
налоговый идентификационный номер компании;
личный визит в отделение банка.

И чаще всего банки просят номер социального страхования, SNN.

Адрес. У компании должен быть адрес. Если клиент указывает адрес регистрационного агента, для банка это значит, что компании не существует, и счет ей не откроют. Банку нужен физический адрес, которой не числится в реестре почтовых провайдеров.

Подойдет личный адрес учредителя — нет запрета работать из дома. Если есть квартира или дом в собственности, их адрес может быть юридическим адресом компании. Но чаще арендуют почтовый ящик или место в коворкинге. По закону нужно снять офис, но место в коворкинге может выполнять его функции. Цена места зависит от города, лучше выбирать не дешевле, а там, где находится банк. Для примера: аренда места в калифорнийском коворкинге стоит около 300 долларов в месяц.

По закону нужно снять офис, но место в коворкинге может выполнять его функции

Оформить EIN — на сайте налоговой США

Налоговый идентификационный номер компании. Такой номер называется EIN, или Tax ID — то же самое, что российский ИНН. Если у учредителя компании есть номер социального страхования, он может оформить налоговый номер через сайт налоговой США — заполнить форму SS-4. Или обратиться к агенту — оформление налогового номера обычно стоит около 200-300 долларов.

Номер социального страхования, SSN. Этот номер есть у каждого, кто имеет разрешение на работу в США. По туристической визе номер социального страхования получить нельзя. Без номера открыть счет сложнее: большинство банков отказывают.

Личное присутствие. Легально заочно открыть счет нельзя ни в одном банке Америки — нужно посетить банк лично. Можно приехать в Америку и открыть счет в банке, а потом управлять им из своей страны, но с ограничениями — например, нельзя делать заочные переводы в Россию. Есть стартапы, которые позволяют открывать счета онлайн, но тоже с ограничениями, например:

Пейонер — с марта 2020 года не работают с Россией;
Меркури-пеймент-системс — нет переводов в Россию;
Страйп — нужен номер социального страхования.

В обычном банке нужно выяснить, какие услуги будут доступны при удаленной работе со счетом, но тут получается замкнутый круг: если сказать, что приехал на неделю и хочешь управлять счетом из-за границы, счет, скорее всего, не откроют, но если не сказать, не получишь нужную информацию.

Чтобы решить проблему с номером социального страхования и личным визитом, часто нанимают местного агента, который пойдет в банк и откроет счет. Его услуги понадобятся и позже, при удаленном управлении счетом: бывают ситуации, когда нужно идти в банк лично или звонить в отдел безопасности. При этом важно понимать, что у агента будет полный доступ к счету и деньгам, поэтому лучше найти кого-то по рекомендации.

Читайте также: