Как налоговая ищет неплательщиков

Опубликовано: 15.05.2024

Федеральная налоговая служба России выпустила письмо, в котором разъяснила признаки состава преступлений, предусмотренных статьей 199.2 Уголовного кодекса РФ («Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов»). Разъяснения были выпущены для внутреннего пользования, но предложенные рекомендации будут полезны и предпринимателям.

На что обращают внимание налоговики?

В письме ФНС указано, что инспекторы должны внимательно следить за налогоплательщиками, у которых образовалась задолженность свыше 1,5 миллиона рублей. Именно эта сумма является квалифицирующим признаком преступления по статье 199.2 УК РФ. В то же время необходимо доказать, что налогоплательщик специально не выплачивает налоги и сборы, скрывая имущество или денежные средства. К обстоятельствам, свидетельствующим о наличии прямого умысла, можно отнести:

перечисление руководителем организации денежных средств кредиторам путем дачи финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета в банке организации-налогоплательщика;

использование наличных денежных средств, минуя расчетные счета, в отношении которых применена ст. 76 НК РФ, например через кассу предприятия;

использование денежных средств с бюджетного счета, на которые возможно приобретение векселей с целью их дальнейшего использования для расчетов с контрагентами;

открытие новых расчетных счетов;

несдача денежной выручки в кассу; утаивание информации о денежных средствах или имуществе и документов, их удостоверяющих (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов);

несообщение или искажение информации о денежных средствах или имуществе в бухгалтерских документах;

отчуждение имущества в порядке пункта 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации "Основания прекращения права собственности";

совершение с имуществом мнимых сделок;

отсутствие деловой цели в осуществленной хозяйственной операции; хозяйственные операции по реализации товаров, работ или услуг, которые осуществляются с существенной рассрочкой платежа, что приводит к образованию большого объема дебиторской задолженности;

препятствие осуществлению мероприятий налогового контроля.

Если одно или несколько названных действий будет совершать налогоплательщик, имеющий большую задолженность (более 1,5 млн рублей), налоговики могут заподозрить его в сокрытии средств на ее погашение, а затем передать дело в правоохранительные органы.

Какие документы проверяют в первую очередь?

Налоговики могут выйти на налогоплательщиков, которые умышленно не расплачиваются с долгами по налогам и сборам, и по некоторым документам. В письме ФНС указано, какие бумаги стоит проверить, чтобы найти недобросовестных предпринимателей. К ним относятся:

бухгалтерская и налоговая отчетности, если темпы роста расходов в них не совпадают;

договоры, по которым денежные средства зачисляются на счета третьей компании;

«формальные» («сомнительные») договоры с третьими лицами (например, договоры займа, договоры оказания услуг и т.д.);

бумаги на сделки с участием компаний, у которых присутствуют признаки «фирм-однодневок»;

акты и материалы проверок исполнения законодательства о налогах и сборах;

налоговые декларации, если в них есть явные расхождения.

Все эти документы доступны и самим предпринимателям. Поэтому, если имеется крупная задолженность, лучше всегда перепроверять их и по возможности не допускать в них явных признаков сокрытия имущества или средств для расчета с долгами.

Кто расследует преступления?

Согласно статье 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ, расследованием дел по статье 199.2 УК РФ о сокрытии средств и имущества, которыми можно расплатиться с задолженностью по налогам и сборам, занимаются следователи Следственного комитета РФ. Закон позволяет им в течение трех суток с момента получения заявления или сообщения о преступлении проводить доследственную проверку, чтобы собрать необходимые доказательства. В ходе следствия дополнительные материалы могут быть запрошены, в том числе у налоговиков и регистрирующих органов. Срок доследственной проверки по решению руководителя следственного органа разрешено продлевать до 10 – 30 суток.

По итогам проверки следователь принимает решение о возбуждении уголовного дела, отказе его возбуждать либо передает материалы по подследственности для принятия процессуального решения.

Какое наказание грозит предпринимателям за сокрытие доходов в целях неуплаты налогов и сборов?

В соответствии со статьей 199.2 Уголовного кодекса РФ сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем, наказывается штрафом в размере от 250 до 500 тысяч рублей.

принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет;

лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Читатель Алексей спрашивает:

Я татуировщик, работаю в студии, но без договора. В месяц выходит примерно 50 000—70 000 рублей.

ИП у меня нет, налоги я не плачу и никаких чеков не выбиваю. Есть ли вероятность, что налоговая меня вычислит по переводам на карту или как-то еще?

Алексей, у налоговой много способов вычислить предпринимателя без ИП, мы расскажем об основных.

Налоговая может вычислить по движению денег на карте

Личные счета и карты контролируют налоговая, банки и Росфинмониторинг. Есть два инструмента контроля:

налоговая автоматически получает информацию об открытии всех счетов. Даже если вы не ИП или ООО, а обычный человек и заводите карту для себя, всё равно налоговая узнает об этом через 10 дней после открытия счета;
налоговая может запросить выписку по счету у банка.

Кроме налоговой за движением денег на картах следят банки и Росфинмониторинг. Банк анализирует поступления и расходы, смотрит на назначение платежей и может заблокировать счет по своей инициативе или указанию Росфинмониторинга.

После блокировки банк попросит документы для подтверждения дохода. Если подтвердить, счет разблокируют.

Суммы от 600 000 рублей проверяют в обязательном порядке, а до этой суммы анализируют характер платежей:

как часто приходят деньги;
что написано в назначении платежа. Одно дело комментарий «Подарок пупсику», другое «Возврат займа», «Платеж за товар»;
всегда ли владелец карты получал такие переводы или что-то изменилось;
не личная ли это карта директора ООО.

Банк анализирует всё автоматически, а налоговой для анализа сначала нужно запросить выписку. И банк в таком запросе не может отказать. При этом для банка запрос от налоговой — тоже сигнал: со счетом что-то не так.

Для налоговой важнее характер платежей, чем сумма. Сто тысяч рублей с комментарием «подарок» вызывают меньше подозрений, чем три перевода по пять тысяч с пометкой «оплата татуировки».

По дорогим покупкам без подтверждения дохода

Все покупки свыше 600 000 рублей попадают в Росфинмониторинг и анализируются: в рамках правового они поля или нет. Покупки можно отслеживать по бонусным картам магазинов, например «Баленсиага» или «Шанель», но это сложно. А вот с недвижимостью и автомобилями есть удобный инструмент — государственная регистрация сделок.

Кондитер без ИП накопил на квартиру и покупает ее за наличные. Сделка оформляется у нотариуса, и тот пишет в договоре: «Если деньги получены нелегальным путем, покупатель сам несет ответственность по 115-ФЗ». Когда одно ведомство узнает о нарушении, оно сразу передает информацию остальным. Поэтому кроме штрафа за незаконное предпринимательство можно получить штрафы за нарушение санпинов, использование чужого товарного знака и отсутствие маркировки на товарах.

Случайно

Налоговики, полицейские, сотрудники прокуратуры и Роспотребнадзора тоже покупают торты, ходят на маникюр и бьют татуировки. Невозможно знать наверняка, кто ваш заказчик.

Мужчина два раза подвез женщину, а она оказалась сотрудницей полиции и составила на него протокол: перевозка пассажиров без ИП и лицензии.

Суд не принял доводы мужчины о том, что он не таксовал и не брал плату с пассажирки, а подвез женщину бесплатно и вообще думал, что это жена его знакомого. В итоге мужчина получил штраф за предпринимательскую деятельность без лицензии — 2000 рублей.

Если вычислят, придется заплатить штраф

За бизнес без регистрации есть штраф — от 500 до 2000 рублей. Штраф придется заплатить, даже если дохода не было. Например, налоговая может решить, что человек предприниматель, если он закупил оптовую партию товара или разместил рекламу, но доход еще не получил.

Если же доход был, кроме штрафа придется заплатить налог на доход физического лица — 13%, еще могут начислить НДС — 20%. Налоговая рассуждает так: ИП не зарегистрирован, значит, он не подавал заявление о переходе на упрощенку, а раз так — пусть платит НДС, как на общем налоговом режиме.

Раньше, если человек иногда оказывал услуги или сдавал коммерческую недвижимость, об этих доходах он отчитывался через 3-НДФЛ и платил только 13% с дохода физического лица. Сейчас позиция налоговой и судов изменилась: считается, что раз был доход, значит, должен быть оплачен и НДС.

Физлицу пришлось заплатить НДС за сдачу здания в аренду 😱

Обычно налоговики в устной беседе говорят: «Декларируйте свой доход». Если вы соглашаетесь и сдаете 3-НДФЛ, налоговая может начислить и НДС. Решите сдавать — сдавайте декларацию за последний год, иначе насчитают НДС за все годы, о которых отчитываетесь.

Вы можете не согласиться сдавать декларацию, и тогда заплатите только штраф — от 500 до 2000 рублей, но всё зависит от доказательств налоговой. Если из доказательств только реклама в соцсетях или фото готовых работ, можете сказать:

все мои работы — это некоммерческое сотрудничество, я за них не получал деньги и не рассчитывал на систематическое получение прибыли;
рекламу только запустил, хочу проверить, каков спрос на такие услуги. Как только получу первую заявку, зарегистрирую ИП.

Но если есть свидетели или налоговая проводила контрольную закупку, налоги будут требовать через суд.

Деятельность без регистрации вне закона — налоговая может найти человека, доказать его вину и выписать большой штраф. Мы разобрались, что ждет тех, кто не хочет регистрироваться, какие санкции им грозят и насколько безопасно легализоваться после того как некоторое время развивал бизнес «в тени».

Что считается незаконной предпринимательской деятельностью

Если человек сдает квартиру в аренду или иногда подрабатывает мастером в фирме знакомого, он не является предпринимателем и платит с дохода налог 13% как физическое лицо.

Предпринимательской деятельностью считается систематическое получение прибыли, в этом случае нужно официально зарегистрироваться как ИП, самозанятый или ООО.

Четкого определения, что считать систематическим получением дохода, в законах нет. Есть нормы Гражданского кодекса, разъяснения разных инстанций и судебная практика, но все это можно трактовать по-разному. В общих чертах: если деньги приходят регулярно, человек приобретает оборудование и работает с контрагентами, он занимается предпринимательством.

Еще есть практика оценки дохода в процентах. Если доход от сторонней деятельности не превышает 30% от основного заработка, деятельность не считается предпринимательством. Например, если человек зарабатывает на работе 50 000 рублей и пару раз в месяц чинит друзьям компьютеры на 2 000 рублей, это не предпринимательство.

Неуплата налогов и предпринимательская деятельность без регистрации незаконны, за это могут наказать:

За незаконную предпринимательскую деятельность ждет штраф от МВД от 500 до 2 000 рублей. Кроме того, можно получить штраф от налоговой — 40 000 рублей или 10% от дохода, если он больше 400 000 рублей.

Как налоговая может найти неплательщика

Одна из задач налоговой службы — искать неплательщиков. Для этого у них много инструментов:

Доносы — другие люди могут донести на неплательщика, налоговая проверит это заявление.

Поиск аккаунтов в соцсетях, если такие есть. Например, налоговая может найти Instagram кондитера, убедиться, что он не платит налоги, контрольно «закупить» у него торт, затем заставить заплатить налоги и штраф.

Если судить по новостям, налоговая чаще ищет крупных должников, например, компании, которые занимаются обналом. Но иногда подразделения в регионах устраивают глобальные «облавы» на незарегистрированных предпринимателей, так что от поимки не застрахован никто.

Налоговые органы не скрывают, что ведут мониторинг в интернете и соцсетях — ищут бизнесменов, ведущих деятельность без регистрации и уплаты налогов. Налоговики открыто заявили, что проводят рейды в «Одноклассниках», «ВКонтакте» и Instagram для выявления незаконных предпринимателей. Также они могут проверить через банк все транзакции по картам.

Я думаю, что с развитием соцсетей и переходом большей части платежей в безналичные расчеты, доказывать незаконное предпринимательство будет легче.

Незаметность небольшого теневого бизнеса — иллюзия. Как только доходы сильно вырастут или налоговая проведет рейд по соцсетям, все сразу выйдет на поверхность.

Как выкручиваются те, кого поймала налоговая

В налоговой точно знают, что человек — неплательщик или серый предприниматель. Те, кого заподозрят, обычно используют для оправдания такие аргументы:

Доходы стали поступать только в этом году, декларация будет подана до 30 апреля следующего года, как положено по закону.

Занятие не приносит прибыли, с которой можно было бы платить налог — все поступающие деньги уходят на расходники.

Поступающие на карту деньги — подарки или переводы от друзей и родственников.

Прибыли нет — например, аккаунт в соцсетях ведется или сайт в интернете висит, но никто ничего не покупает, а все отзывы подставные.

Такие способы ненадежны — налоговая может все проверить, опросить свидетелей и в итоге выяснить правду. А при подозрении в масштабной предпринимательской деятельности еще и передать дело в МВД.

Стоит ли бояться наказания за уклонение от уплаты налогов в прошлом

Сейчас нет известных случаев проверки самозанятых или предпринимателей во время регистрации. Вряд ли официальная регистрация выступит катализатором для проверки — налоговая, скорее, будет заниматься откровенными уклонистами, чем теми, кто пришел официально зарегистрировать бизнес.

По самозанятым практики еще мало, но нигде в законах не написано, что при регистрации налоговая обязана что-то проверять. Так что бояться оформления не стоит — вас, скорее, поймают за предпринимательство без регистрации, чем схватят за руку во время легализации деятельности.

Если налоговая инспекция, внебюджетный фонд, иной орган по тем или иным причинам не смогли обеспечить перечисление обязательного платежа (налога, страхового взноса и др.) в бюджетную систему, за дело берутся судебные приставы-исполнители. В последнее время на первый план выходит такой инструмент поиска, как различные ресурсы в сети Интернет. Предлагаем приоткрыть завесу и выяснить, как и зачем приставы «бороздят просторы» всемирной паутины.

В начале 2011 года были опубликованы «Методические рекомендации по использованию сети Интернет в целях поиска информации о должниках и их имуществе». Они разработаны Федеральной службой судебных приставов (ФССП России) и представляют определенный интерес, в том числе с практической точки зрения. Это своего рода руководство к действию для сотрудников ведомства.

ФССП наводит мосты

В связи с отменой ЕСН и принятием Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее –Закон № 212-ФЗ) у судебных приставов прибавилось работы. Это, в частности, связано с принудительным исполнением постановлений (решений) ПФР и ФСС о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщиков страховых взносов. С того момента, как сотрудники внебюджетного фонда исчерпают все законные средства по взысканию недоимки (пеней, штрафов), начинается взаимодействие с судебными приставами-исполнителями.

Часть 7 статьи 20 Закона № 212-ФЗ указывает, что у судебных приставов-исполнителей есть два месяца на совершение исполнительных действий и исполнение требования. Срок исчисляется со дня получения решения ПФР (ФСС) о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика.

Необходимо отметить, что последнее время ФССП России активно налаживает контакты с различными службами и ведомствами. Так, уже заключены и действуют соглашения об информационном взаимодействии с ФНС России, ПФР, Роспотребнадзором, миграционной службой, Роспатентом, Рострудом и др.

Юридическая основа информационного взаимодействия основана на праве судебных приставов получать при совершении исполнительных действий необходимую информацию, в том числе персональные данные, объяснения и справки. Это закреплено в пункте 2 статьи 12 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 118-ФЗ «О судебных приставах». По данному закону требования судебного пристава подлежат выполнению всеми органами и организациями, в том числе внебюджетными фондами.

Выезд будет долгим!
Судебные приставы признают: снять ограничение на выезд должника за границу невозможно за несколько часов. На это требуется несколько дней и даже недель.

Как ищут должников

Прежде всего отметим: с помощью Интернета судебные приставы-исполнители ищут (и находят) не только информацию о самих должниках (гражданах и организациях), но и об их имуществе. Причем этот инструмент поиска информации они используют наряду со стандартными способами установления местонахождения должников и их имущества. Изучение содержимого интернет-страниц позволяет установить местонахождение как должника, так и его имущества путем анализа информации о роде деятельности, месте нахождения, клиентах, партнерах и т. д.

Сведения о должниках, содержащиеся на сайтах различных ведомств и организаций, зачастую общедоступны. Это позволяет судебным приставам получать информацию, необходимую для исполнения решений суда и иных органов.

Некоторые рекомендации для сотрудников территориальных органов ФССП России рассчитаны совсем уж на «чайников». К примеру такое: «Большая часть информации, размещенной в сети Интернет, является общедоступной. Для того чтобы найти в Интернете необходимую информацию, требуется знать либо адрес ее местоположения (адрес интернет-страницы, файла и др.), либо пользователя Интернета, который может предоставить информацию».

При поиске информации в сети приставы используют общеизвестные методы, такие как:

1) линейный. Он помогает обнаружить в различной текстовой информации фрагменты, которые аналогичны заданному. Например, в поисковой строке вводится фамилия и инициалы генерального директора фирмы-должника. Затем поисковик выводит перечень сайтов, где встречается заданное сочетание, в том числе высвечивая цветом нужный (искомый) текст;

2) связанный (поиск по связям). При таком методе запрос, который вводится в поисковой строке, состоит как минимум из двух слов или фраз, которые связаны между собой и имеют отношение к объекту поиска. Например: фамилия и инициалы генерального директора фирмы-должника плюс слово «адрес».

Если приставы ищут информацию об организации-должнике, то используют не только стандартные запросы (наименование, адрес регистрации и др.), но и сведения о должностных лицах и сотрудниках данной организации, в том числе в социальных и профессиональных сетях.

Найти имущество должников-граждан (в т. ч. индивидуальных предпринимателей) и определить его местонахождение приставам помогает:

анализ контактов (это могут быть родственники, коллеги, партнеры, друзья);
анализ фотографий (места фотографирования, окружающий интерьер, комментарии к фотографиям).

«Пробить айпишник»

Пожалуй, самый эффективный для приставов инструмент получения сведений о должнике и его имуществе – направление запроса интернет-провайдеру. Все дело в IP – уникальном адресе компьютера, подключенного к Интернету. Наличие договора о предоставлении доступа во всемирную сеть позволяет приставам выяснить IP-адрес и через него установить:

месторасположение компьютера, которое должник (фирма, ИП, гражданин) использует для выхода в Интернет;
наличие у должника имущественных прав (например, на модем и программное обеспечение).

Личные сведения «под замком»
Поиск, обработку и использование информации о должниках и их имуществе приставы осуществляют в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».

Сетевые странствия

Первоначальный поиск сведений о должниках приставы ведут:

1) в поисковых системах (например: yandex.ru, google.ru, bing.com, yahoo.com, rambler.ru, metabot.ru, search.com);

2) в каталогах (например: yaca.yandex.ru, list.mail.ru, vsego.ru);

3) на сайтах социальных сетей (например: vkontakte.ru, odnoklassniki.ru, facebook.com, linkedin.com и др.).

4) на сайтах профессиональных сетей;

5) на сайтах по поиску и предложению работы;

6) в блогах, которые могут быть личными, групповыми/корпоративными, общественными, тематическими или общими (например: livejournal.com, my.ya.ru, twitter.com, li.ru, blogs.mail.ru, diary.ru);

7) в базах данных адресов и телефонов (например: nomer.org);

8) на электронных досках объявлений о покупке/продаже имущества;

9) в открытых базах данных государственных и коммерческих организаций;

10) на новостных сайтах, где могут быть упомянуты фамилии граждан и наименования организаций, участвующих в каких-либо событиях.

Непридуманные истории

Чтобы не быть голословными, приведем несколько реальных примеров из обычной практической деятельности сотрудников территориальных органов ФССП России.

Приставы и сотовые операторы

Искать и находить должников приставам активно помогает информация, которую в рамках своих служебных полномочий они получают от операторов сотовой связи. Наличие у должника sim-карты само по себе свидетельствует о наличии телефона. На него приставы вправе наложить арест и впоследствии обратить к взысканию. Сведения, предоставляемые операторами сотовой связи, также помогают приставам определить местонахождение должника.

Пример 1

В отделе судебных приставов по Мошковскому району Новосибирской области с сентября 2010 года на исполнении находился исполнительный лист о взыскании транспортного налога с гражданина Фомина.

Судебному приставу стало известно, что Фомин длительное время не проживает по месту регистрации, официально нигде не трудоустроен. Пристав направил запрос оператору сотовой связи. Через некоторое время поступил ответ с указанием номера телефона должника.

Благодаря полученной информации судебному приставу удалось уведомить Фомина об имеющейся у него недоимке по транспортному налогу и о том, что в отношении него возбуждено исполнительное производство. В результате долг был погашен.

Пример 2

Должник в настоящее время не пользуется услугами сотового оператора. Однако сохранились данные о его месте пребывания в Искитимском районе Новосибирской области, которые он указал при составлении договора обслуживания в сотовой компании несколько лет назад. Помимо этого судебные приставы установили круг родственников, которым должник приобретал по своим документам sim-карты. Таким образом, не без помощи родственников, работа по установлению места нахождения должника дала положительный результат.

Приставы и социальные сети

Как отмечалось ранее, практика показывает, что способ розыска должников и их имущества в популярных социальных сетях в настоящее время выходит на первый план.

Пример 3

Специалисты розыскного отдела УФССП России по Республике Саха (Якутия) в конце 2010 года на интернет-сайтах наиболее популярных социальных сетей зарегистрировали анкету с фотографией одной из сотрудниц управления. Благодаря этому нестандартному решению они разыскали нескольких должников, которые ранее всячески уклонялись от встречи с судебными приставами.

Так, предприниматель Борисов не исполнял судебное решение о взыскании с него более 100 000 рублей, которые тот одолжил когда-то у частного лица. Благодаря социальной сети (а именно – зарегистрированной в ней анкете пристава-исполнителя) был установлен номер телефона Борисова. В один прекрасный день ему неожиданно позвонил судебный пристав-исполнитель и пригласил явиться на прием. В настоящее время часть долга Борисов выплатил.

Пример 4

С помощью социальной сети «В Контакте» приставы-исполнители отдела УФССП России по Республике Саха (Якутия) установили координаты директора одной из организаций, за которой числилась задолженность по пенсионным взносам. Сразу после сообщения на телефон директор явился на прием к судебному приставу-исполнителю и полностью оплатил задолженность.

Ждите писем!
Согласно части 1 статьи 24 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», пристав вправе уведомлять должника о невыполненных обязательствах не только традиционным способом (повесткой), но и извещать его о долге при помощи электронной и иных видов связи.

Пример 5

Для поиска должницы, уклонявшейся от исполнения обязательств, наложенных судом, судебные приставы отдела по Октябрьскому административному округу города Омска воспользовались возможностями сети Интернет и социальной сети «Одноклассники».

Предыстория такова: два года назад владелица небольшой мастерской по производству мебели приняла заказ на изготовление кухонного гарнитура по индивидуальным требованиям заказчицы. Взяв предоплату в размере 100 процентов от суммы заказа, работу предпринимательница выполнила не в полном объеме. Недоделанные элементы гарнитура были доставлены заказчице с обещанием завершить начатое в ближайшее время. Ждать обещанного пришлось долго. Спустя два года заказчица получила на руки судебное решение, которое обязывает должницу доделать оставшуюся работу в кратчайший срок.

Исполнить решение суда оказалось весьма непросто: по адресу регистрации должница не проживала, контакт с ней владельцы квартиры не поддерживали. Мастерская к тому времени переехала в другое место, и найти ее, к тому же не зарегистрированную в установленном порядке, было сложно.

Должницу нашли на сайте «Одноклассники». На извещение судебного пристава, направленное через социальную сеть, она не реагировала. Поэтому с помощью провайдера был установлен IP-адрес и место точки доступа должницы в глобальную сеть.

Но по выявленному адресу дверь никто не открывал. Тогда судебный пристав-исполнитель связался с друзьями должницы, указанными на ее странице. Они рассказали, как найти мастерскую. По указанному ими адресу должнице были вручены все необходимые процессуальные документы. Решение суда было исполнено уже через несколько дней.

Пример 6

Судебный пристав-исполнитель УФССП России по Забайкальскому району нашла двух не исполнивших судебные решения должников на сайте «Одноклассники».

Местные предприниматели числились неплательщиками по исполнительным производствам, возбужденным более трех месяцев назад. Однако взыскать с них задолженность по страховым взносам в ПФР (от 3000 до 7000 руб.) никак не удавалось –должники не проживали по адресу, указанному в исполнительном листе.

Пристав направил им сообщения на личные страницы в «Одноклассниках», в которых сообщил о возбуждении исполнительного производства и предложил явиться с деньгами в отдел судебных приставов. В ответном электронном послании респонденты согласились повиноваться букве закона. Ждать обещанного долго не пришлось – оба предпринимателя погасили свои долги полностью и в короткий срок.

Пример 7

Судебные приставы Управления ФССП России по Республике Хакасия пытались установить местонахождение должника, в отношении имущества которого было заведено розыскное дело в связи с неоднократными тщетными попытками установить местонахождение должника и его имущества.

Должник был «пойман» во всемирной паутине. По фотографиям, размещенным на личной странице в социальной сети, удалось установить возможное место его работы. После этого судебные приставы незамедлительно выехали по адресу предполагаемого местонахождения должника. Его обнаружили на рабочем месте, выяснили место его фактического проживания и, выехав по адресу, наложили арест на имущество.

Приставы и госзакупки

Не только сайты социальных сетей помогают приставам в поиске должников и имущества, на которое можно обратить взыскание. Есть сайты с не менее внушительными базами данных. Например – сайт госзакупок федерального уровня (https://zakupki.gov.ru) и региональные сайты, в том числе официального и неофициального характера. Из них приставы получают информацию о заключении контракта, а также об условиях оказания услуг, сроках и порядке оплаты.

В соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» заказчик обязан опубликовать информацию и документацию на проведение котировок, конкурсов, аукционов в сети Интернет на официальном сайте размещения заказов. В связи с этим подразделениями розыска Управлений ФССП России по регионам организован мониторинг таких интернет-ресурсов с целью получения сведений о должниках, а также их имуществе и имущественных правах, на которые те вправе претендовать.

Пример 8

Индивидуальный предприниматель, специализирующийся на предоставлении транспортных услуг, задолжал банку, а также налоговым органам более 150 000 рублей.

В ходе мероприятий по розыску имущества должника судебные приставы УФССП России по Республике Башкортостан установили, что с администрацией муниципального образования коммерсант заключил контракт на оказание услуг по предоставлению автотранспорта для перевозки пассажиров в ходе праздничных мероприятий. На официальном сайте госзакупок по Башкортостану также была представлена информация о времени оказания услуг и сумме вознаграждения. После подтверждения указанной информации судебный пристав-исполнитель вынес постановление о наложении ареста на выявленное имущественное право (оплата за перевозки).

За счет денежных средств, полученных от муниципального заказчика, долг предпринимателя перед государством (в лице налогового органа) и банком был оплачен. Исполнительное производство в отношении должника окончено фактическим исполнением требований.

Таким образом, денежные средства, подлежащие выплате коммерсанту за выполнение муниципального заказа, пошли на оплату его долгов.

Приставы, авто и парковки

Не оставляют в покое приставы-исполнители и владельцев автотранспортных средств. Так, активно внедряется система «Дорожный пристав». Этот программный комплекс позволяет выявлять должников прямо на стационарных постах ДПС и пунктах технического осмотра транспорта. Передвижная станция по мобильному выявлению должников представляет собой автомобиль, который оборудован специальным сканирующим устройством. Механизм его действия таков: сканирующая установка считывает номер автомобиля и сразу же определяет по специальной базе данных – числится за владельцем машины какая-либо задолженность или нет.

Работают передвижные пункты, как правило, на местах большого скопления транспортных средств. Прежде всего это парковки у торговых и развлекательных комплексов. Если хозяина в машине нет, его могут вызвать по громкой связи.

Имейте в виду: приставов абсолютно не волнует, какого размера достиг долг автовладельца. Это может быть и неоплаченный штраф в 100 рублей.

Как поступить с должником, решает пристав-исполнитель. Если имеется задолженность и при этом автовладелец игнорирует квитанции, то, скорее всего, будут приняты жесткие меры – вплоть до ареста самого автомобиля, магнитолы, сотового телефона и др. (в зависимости от суммы долга).

Пример 9

Длительное время предприниматель Горобец отказывался исполнять обязательства перед банком. Несмотря на вступившее в законную силу решение суда, расплачиваться с долгами он не спешил и всячески игнорировал требования судебного пристава. В связи с этим принадлежащий ему дорогостоящий джип Hyundai Santa FE был объявлен в розыск.

В ходе розыскных мероприятий было установлено, что коммерсант является ярым фанатом известной хоккейной команды.

Приставы логично предположили, что должник может приезжать на игры любимой команды на принадлежащем ему автомобиле. В день проведения очередной домашней игры они обследовали территорию, прилегающую к дворцу спорта. Принятыми мерами разыскиваемый автомобиль Hyundai Santa FE был обнаружен. Приставы дождались окончания матча: дорогой джип арестован и изъят в целях погашения задолженности перед банком. Кроме того, предпринимателю пришлось оплатить расходы, связанные с розыском и транспортировкой его автомобиля.

Использование Интернета для поиска должников вошло в повседневную практику приставов-исполнителей. Действуя подобным образом, они находят имущество, самих неплательщиков, а также назначают им встречи через популярные социальные сети.

В.Е. Закаречкин, юрист

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Тверская налоговая инспекция нашла в соцсетях человека, который продавал выпечку собственного изготовления, заказала у него торт и таким образом вывела на чистую воду неплательщика налогов. Его заставили прийти в инспекцию и дать разъяснения, почему он не декларирует доходы. Всего «на карандаш» налоговиков попало 30 жителей области.

В российском интернете появляется все больше подобных сообщений. О проверках налоговиков рассказывают парикмахеры, маникюрши, помощницы по хозяйству – все те, для кого основным каналом продаж служат социальные сети. Налоговая служба признает, что мониторинг информации об оказании услуг, размещенной в социальных сетях, является новым и эффективным способом поиска неплательщиков. Но если в России такой подход, скорее, инициатива отдельных налоговых инспекций, и не имеет законодательной основы, то в некоторых странах практика становится повседневной.

Французов ловят в Instagram

С начала 2019 года налоговая служба Франции официально начала мониторить соцсети в поисках неплательщиков налогов. Пока это пилотный проект, но французские власти рассчитывают, что практика станет постоянной. Основной упор делается на мониторинг сети Istagram .

Пока мониторинг информации в соцсетях, газетах и журналах, а также анализ информации в ведомственных базах данных автоматизирован лишь частично – многие операции сотрудникам ведомства приходится делать вручную. Однако в этом году началось внедрение специального программного обеспечения для обработки больших данных на базе технологии искусственного интеллекта.

Новая система находит в открытых источниках фотографии автомобилей, домов и другой недвижимости, анализирует информацию об образе жизни человека и оценивает, какой доход необходимо иметь, чтобы позволить себе все это. Затем информация сравнивается с данными о социальном статусе. Подозрительные случаи отправляются для углубленного анализа дата-специалистам, которые все тщательно проверяют и только потом передают сведения в налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция сравнивает данные с цифрами задекларированных доходов из баз данных. Если они существенно отличаются, человека могут пригласить для объяснений. Важно, что информация из соцсетей получила официальный статус юридически значимого доказательства, а значит, может быть использована в суде.

Китайцев будут контролировать блокчейн, большие данные, облачные вычисления и ИИ

Бороться с неплательщиками налогов с помощью блокчейна, больших данных, облачных вычислений , искусственного интеллекта и соцмедиа будут в Китае. Корпорация Tencent объявила об открытии специальной налоговой лаборатории, в которой создаются решения, призванные сделать так, чтобы в стране не осталось ни одного человека, который не платит налоги. К слову, уже сегодня китайское правительство ограничивает доступ неплательщиков ко многим услугам и даже не позволяет пользоваться некоторыми видами транспорта. Кроме того, их персональные данные выкладывают на государственных сайтах в открытом доступе.

Один из первых проектов будет базироваться на блокчейне. Все компании в Китае получают Fapiao – аналог счета-фактуры, официальные квитанции с уникальным идентификационным номером, которые выдаются покупателю при оплате покупок или услуг. Fapiao является доказательством как самой покупки, так и того, что налог был уплачен. Однако следить за их использованием достаточно сложно, поэтому Fapiao часто подделывают. Tencent планирует перевести их на блокчейн и таким образом дать возможность налоговой службе контролировать количество выпущенных квитанций, избежать дублирования и проверять подлинность.

Другое решение пилотируется в Шицзячжуане — административном центре провинции Хэбэй. Там гражданам предлагается установить на свои мобильные устройства приложение Deadbeat Map для самого популярного в стране продукта Tencent – мессенджера WeChat. Приложение разработано по заказу Верховного народного суда Китая . Это карта, на которой отображается местоположение должников, которые находятся в радиусе 500 м от пользователя, их имя, номер ID и проступок. В списке должников – граждане, которые не заплатили налоги, алименты или штрафы.

Карта неплательщиков налогов в WeChat:

Программа подает своему владельцу сигнал опасности, когда рядом с ним появляется должник. Сигнал может быть красного, оранжевого, желтого или голубого уровня в зависимости от того, сколько должников обнаружено. Пользователям WeChat предлагается пристыдить неплательщиков.

В стадии тестирования также приложение WeChat Pay Score, с помощью которого можно проверить финансовую надежность пользователя на основании истории его транзакций и списка личных контактов.

В Израиле ищут продавцов биткойнов в Telegram и Facebook

Налоговая служба Израиля успешно находит в соцсетях граждан, которые занимаются продажей биткойнов: по итогам 2018 года ведомство выставило сотни счетов на оплату. Кроме того, уведомления о необходимости явиться в налоговую службу для дачи разъяснений поступили гражданам, которые не имеют постоянной работы, но при этом много путешествуют, активно покупают недвижимость и так далее.

В качестве источника информации об одноранговых криптовалютных сделках израильская налоговая использует социальные сети Telegram, Facebook и другие. Страна стала первой, кто использует технологии больших данных и искусственного интеллекта для выслеживания уклоняющихся от налогов владельцев криптовалют.

АИС «Налог-3»,
данные от телеком-операторов,
данные онлайн-касс,
данные ЗАГС,
информация из соцсетей,
данные из архивов,
интернет вещей ,
система маркировки товаров,
сетевая аналитика,
журналы операций.

Россия – готовность №1

Скорее всего, с подобной практикой в ближайшее время массово столкнутся и граждане России. Ведь Федеральная налоговая служба (ФНС) является одним из самых технологически продвинутых ведомств не только в нашей стране, но и в мире. Налоговые поступления в бюджет России постоянно растут, и это результат цифровизации процесса контроля и сбора налогов как у компаний, так и у рядовых граждан. Сегодня в ФНС используется три крупнейший информационные системы.

АИС «Налог-3» в режиме реального времени мониторит процесс создания добавленной стоимости, высчитывает НДС для всех юридических лиц. Также в системе имеются данные о банковских счетах компаний и граждан, IP-адресах от операторов связи, информация от таможни.

Вторая крупнейшая система появилась после внедрения онлайн-касс – теперь налоговая служба получила возможность анализировать все розничные и оптовые продажи товаров и услуг.

Третья система – Национальная информационная система маркировки и прослеживаемости товаров – заработает в ближайшее время. Она позволит контролировать путь любого товара от производителя или импортера до конечного потребителя.

После объединения данных из этих систем и обогащения данными из социальных медиа и других открытых источников, а также сведениями из информационных систем других ведомств в руках налоговой службы окажется огромный массив больших данных, из которых после обработки при помощи технологий искусственного интеллекта можно извлечь практически любую информацию.

С одной стороны, как говорят в ведомстве, это позволит почти полностью избавить бизнес и граждан от необходимости подавать налоговые декларации – все расчеты и вычеты будут происходить автоматически. А с другой, утаить от налоговой службы доходы станет невозможно. «Служба создает виртуальную транзакционную среду. Это замкнутая цифровая экосистема, в которой все хозяйствующие субъекты будут совершать сделки, что сделает экономику прозрачной по умолчанию. Первые шаги можно наблюдать уже сейчас.

Читайте также: