Чехия налог на банковские вклады

Опубликовано: 23.04.2024

На основании N 102-ФЗ от 01.04.2020г. с 2021 года форма исчисления налога на проценты по вкладам физических лиц изменится. Если в текущем году платить налог по вкладам требуется, только если депозит открыт под высокий процент, то с 2021 года под новый порядок попадает большинство, открытых в рублях или иностранной валюте вкладов. При этом закон предусматривает ряд исключений и особенностей, которые следует учесть при вычислении суммы налогового сбора. То есть, будет начисляться налог не только на вклады свыше 1 миллиона рублей, но если даже депозит существенно меньше 1 миллиона. Как будет рассчитываться налог в 2021 году - подробно и с примерами рассмотрим в статье.

Как изменится налогообложения доходов по вкладам

До конца 2020 года вкладчики платят налог на процентный доход по вкладам, только если ставка на 5% превышает текущую ключевую ставку. Причем налог начисляется на доход, превышающий ставку.

Например, ключевая ставка сегодня составляет 4,25% годовых, значит вклады, открытые до 9,25% налогом вовсе не облагаются. Если же депозит открыт под 10%, то налог начисляется на разницу: 10% - 9,25% = 0,75%. Сумма средств, размещенная на счетах, на размер бюджетных сборов не влияет.

С 2021 года налог на депозиты в России начисляется на весь процентный доход, полученный по вкладам, накопительным счетам, в том числе на проценты, начисляемые на остаток средств по банковским картам. Если доход превышает установленный необлагаемый лимит, с превышения необходимо перечислить налог в размере 13%.

Лимит вычислить просто: 1 000 000 * текущую ключевую ставку. Если сегодня она составляет 4,25%, значит, размер необлагаемого дохода равен 42 500 рублей.

Проценты, полученные по валютным счетам, переводятся в рубли по текущему курсу ЦБ РФ на дату фактического зачисления и также суммируются с доходом по рублевым вкладам и счетам.

Как рассчитать налог

В соответствии с НК РФ, налогом облагаются не сами вклады, а начисляемые проценты. К учету принимают только доходы – совокупная сумма процентов, полученная за календарный год. Собственные денежные средства, размещенные на депозитах, картах и счетах, налогом не облагаются.

Пример расчета налога на депозит: У физического лица в течение всего 2021 года открыт вклад на сумму 1 000 000 рублей под 7% годовых. За отчетный период совокупный доход составит 70 000 рублей (1 000 000 * 7%). Из этой суммы вычитается доля, которая не облагается налогом, в размере 42 500 рублей (для расчета взят последний показатель ключевой ставки 4,25%, но фактически, это переменное значение). Налог будет начислен на разницу и составит: (70 000 – 42 500) / 100*13% = 3 575 рублей.

При расчете необлагаемого лимита налоговый орган применяет ключевую ставку, зафиксированную на начало года.

Если ставка по вкладу не превышает 1% годовых, начисленные проценты при расчете налога не учитываются. Также не суммируются доходы по эскроу-счетам. Данная особенность распространяется на все счета, открытые в рублях.

Как платить налог на вклады

Впервые заплатить налог на доход по вкладам за 2021 год, по новым правилам, нужно в 2022 году, за 2022 год – в 2023. По истечении календарного (отчетного) года, до 1 февраля, банки будут самостоятельно передавать в ИФНС все данные по процентной прибыли, полученной вкладчиками по депозитам и накопительным счетам.

Сотрудники налоговой соберут сведения о счетах, открытых во всех банках, расположенных на территории РФ, посчитают совокупную сумму полученных процентов и направят уведомление, если она превысит необлагаемый лимит. В извещении от ИФНС будет указан точный размер налогового сбора.

Физическим лицам не придется производить расчеты и декларировать прибыль, достаточно дождаться письма от контролирующего органа и оплатить сбор в государственный бюджет в срок до 1 декабря 2022 года.

В результате на размер налога по депозиту влияют четыре основных фактора:

Сумма средств, размещенных на вкладах.
Процентная ставка по договору с банком.
Ключевая ставка Центробанка РФ.
Срок, в течение которого деньги хранились на депозитном счете в банке.

Заключение

С одной стороны, нововведение затрагивает финансовые интересы большей части вкладчиков, хранящих на банковских счетах свободные средства. Если раньше можно было свободно держать на депозите или накопительном счете деньги по выгодную ставку, то с 2021 года часть прибыли подлежит оплате в бюджет.

С другой стороны, понимая, каким образом начисляется налог, накоплениями до 1 млн рублей можно управлять. Например, при выборе тарифа по вкладам, стоит отдавать предпочтение ставкам, которые не превышают ключевую.

Физические лица, которые размещают на счетах свыше 1 млн, будут платить налог по вкладам независимо от ставки, потому что прибыль превысит необлагаемый лимит. Однако уплаченный НДФЛ за календарный год возрастает, что положительно отражается на других аспектах: при возврате излишне уплаченного налога этот факт может «сыграть на руку».

Также всем вкладчикам без исключения полезно отслеживать возможные изменения нового закона и колебания ключевой ставки. Это избавит от неожиданностей в будущем, если котировки внезапно возрастут или упадут, прямым образом повлияв на сумму налогового сбора за отчетный период.

Защита активов
Налоговые системы стран
Налоговые схемы

Журнал «ПНП» уже давал общую информацию о налоговой системе Чехии и потенциальных возможностях чешских компаний в международном налоговом планировании*. Однако со времени выхода той статьи практика и законодательство поменялись. Напомним, что с середины 2000 годов Чехия активно используется в качестве площадки для офшорных операций. Для этого офшорные компании открывают счета в банках Чехии и указывают в качестве своих фактических адресов территорию этого государства. Либо используются чешские компании.

При этом в связи с изменениями в отечественном налоговом законодательстве, ужесточением контроля за сделками с офшорами, входящими в список Минфина (приказ от 13.11.07 № 108н), Чехия становится все более удобным и безопасным посредником при ведении офшорного бизнеса. Рассмотрим, как это работает на практике.

В Чехии фактически не идентифицируют собственников и не нужны местные директора

Одним из главных плюсов Чехии является фактическое отсутствие идентификации конечных бенефициаров чешских компаний при открытии ими счета в этой стране. Даже несмотря на принятый в Чехии закон (Zkon . 253/2008 Sb. от 05.06.08), разработанный на основании «антиотмывочной» директивы ЕС (Directive 2005/60/EC), который обязывает банки идентифицировать сомнительные операции и конечных владельцев любой структуры. Тем не менее на практике конечных бенефициаров при открытии счета не идентифицируют. Соответственно отсутствует информация, которая может быть раскрыта по запросу из России. Счет открывается, как и в России, по заявительному принципу. При этом, конечно, требования некоторых банков могут быть индивидуальными.

Кроме того, в большинстве юрисдикций, чтобы компанию признали налоговым резидентом страны, необходимо иметь органы управления на ее территории. Либо чтобы большинство директоров являлись ее налоговыми резидентами. В частности, такая практика существует на Кипре, в Великобритании, Нидерландах, Швейцарии. В Чехии этого нет.

Здесь не принимается во внимание ни расположение органов управления, ни резидентство и место жительства директора компании. Ко всем компаниям, зарегистрированным в установленном порядке, применяется принцип налогового резидентства Чехии. Этот факт существенно удешевляет стоимость обслуживания чешской компании, так как можно обойтись без местных директоров. Налоговая справка выдается путем направления в налоговый орган соответствующего запроса на чешском языке и уплаты сопутствующей госпошлины.

Ставка налога на прибыль для чешской компании зависит от ряда критериев

В целях международного налогового планирования чешские компании могут использоваться в инвестиционной, строительной деятельности, долевом инвестировании в жилое и коммерческое строительство, в качестве холдингов и в торговле. На практике наиболее распространены последние.

Налогообложение юридических лиц в Чехии регулируется частью 2 § 17–21 Zkon . 586/1992 Sb., o danch z pjm (закон о подоходном налоге). Налоговая база по доходам от источников в Чехии, напрямую зависит от типа компании, размера дохода, резидентства получателя, а также от того, является компания коммерческой или некоммерческой, инвестиционным фондом и пр.

Ставки налога на прибыль составляют от 5 до 19 процентов (§ 21 закона Чехии о подоходном налоге). Например, доходы, получаемые чешской компанией от инвестиционных инструментов ЕС, облагаются в Чехии достаточно низким для ЕС налогом в размере 5 процентов. Для большинства остальных операций применяется ставка 19 процентов.

Пассивные доходы чешских компаний в рамках холдинга (дивиденды и доходы от продажи долей или акций) облагаются налогом на прибыль по ставке 19 процентов (§ 20b и § 21 закона Чехии о подоходном налоге). Также может предоставляться зачет иностранных налогов либо применяется освобождение от налога.

Налога у источника в Чехии при выплате дохода в пользу офшорного принципала не возникает

Таким образом, через Чехию затратно строить структуры по управлению интеллектуальной собственностью, особенно учитывая тот факт, что соглашения России с другими странами могут устанавливать нулевые ставки, а сами эти страны – предлагать льготные налоговые режимы по таким доходам. В Чехии всего этого нет. Но на практике иногда торговые марки все-таки регистрируют на чешские компании, но не для выплаты роялти, а для ведения международной торговли, чтобы избежать возникновения налога у источника в Чехии при выплате дохода в офшоры (см. схему 1).

Схема 1. Офшорная торговля с использованием Чехии

Чешская компания при этом становится агентом в экспортно-импортных операциях. Принципал из условно офшорной юрисдикции (Гонконг, Сингапур) поручает чешской компании приобретать и перепродавать какой-либо товар за вознаграждение 1–5 процентов, например из России в ЕС или наоборот. Именно для этого на чешскую компанию регистрируется товарный знак и оформляются все необходимые сертификаты, лицензии и разрешения, например, европейские удостоверения «СЕ». Кроме того, агент регистрируется в качестве плательщика НДС – это необходимо при реализации товаров внутри ЕС или Чехии или для указания данных в экспортной декларации из ЕС. А также получает европейские таможенные коды EORI для участия во внешнеэкономической деятельности.

Чешские налоговые консультанты рекомендуют, чтобы принципалом была компания из страны, с которой Чехия заключила налоговое соглашение. В случае если принципалом будет классический офшор, есть риск, что при неудержании чешской компанией дохода за офшор налоговые органы Чехии могут привлечь чешскую компанию к административной ответственности, и свою позицию придется отстаивать в суде.

Для принципала из Гонконга или Сингапура их юрисдикция предоставляет налоговое освобождение доходов, полученных за пределами этих стран. Отметим также, что Чехия имеет действующее соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром. Подобное же соглашение с Гонконгом вступит в силу с 2013 года. У принципала не образуется постоянного представительства в Чехии – торговля товарами не ведет к этому (абзац 2 § 22 закона Чехии о подоходном налоге), поэтому налога у источника в Чехии при выплате дохода принципалу не возникает.

К дивидендам от «дочки» и доходам от продажи ее акций применяется режим налогового освобождения

Поскольку российско-чешская Конвенция предусматривает применение пониженной по сравнению с НК РФ ставки налога у источника по дивидендам, иностранным компаниям (10% – ст. 10 Конвенции)имеет смысл организовывать в Чехии холдинговые структуры. Тем более что российские и зарубежные дивиденды и доходы от продажи российских и зарубежных акций могут освобождаться от налогообложения в Чехии.

Доход чешской компании от реализации акций или долей российских компаний облагается налогом только на территории Чехии (п. 4 ст. 13 Конвенции), независимо от того, какую долю составляет недвижимое имущество в капитале российской компании (письмо УФНС по г. Москве от 17.12.07 № 20-12/121031). Для этого российскому налоговому агенту (покупателю акций или долей) должна быть предоставлена справка о чешском резидентстве продавца (ст. 312 НК РФ).

К доходу в виде дивидендов от «дочки», а также к доходам от продажи акций или долей в дочерней компании в Чехии применяется режим налогового освобождения при соблюдении следующих критериев (§ 19 закона Чехии о налоге на прибыль):

плательщик дивидендов или дочерняя компания, акции (доли) которой продаются, зарегистрированы в ЕС либо иной стране, с которой Чехия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения;
юридическая форма «дочки» сходна по форме с чешским кооперативом, акционерным обществом либо ООО;
ставка налога на прибыль в стране ее регистрации выше 12 процентов как в налоговом периоде, за который выплачиваются дивиденды (в котором происходит продажа акций, долей), так и в предыдущем;
доля участия чешской компании в дочерней структуре не менее 10 процентов в течение как минимум последовательных 12 месяцев.

При покупке недвижимости в Чехии необходимо оплатить налог в размере 3%. Это налог с продажи, который оплачивается, как правило, продавцом и его расчет основывается на оценочной стоимости недвижимости.

Покупателю необходимо получить подтверждение (выписку) об уплате налога продавцом. Данные по проведенной сделке купли-продажи недвижимости необходимо подать в течение месяца после регистрации договора, налог продавцу необходимо заплатить в течение 30 дней после того, как он получит решение о начислении налога.

Если приобретается первичная недвижимость, покупателю необходимо оплатить НДС. Размер НДС составляет 10%, в случае если покупается квартира площадью до 120 кв. м или дом площадью до 350 кв. м. НДС в размере 20% необходимо оплатить при покупке квартиры площадью более 120 кв. м или дома площадью более 350 кв. м. Как правило, НДС включен в стоимость объекта недвижимости. При покупке вторичной недвижимости в Чехии НДС не платится.

В дополнительные расходы, которые оплачивает покупатель, могут войти регистрационный сбор (около 0,02%), услуги нотариуса (примерно 1% от стоимости объекта). Стоимость оценки недвижимости оплачивается по договоренности сторон и зависит от размера площади жилья. Если берется кредит, то, как правило, услуги оценщика оплачивает покупатель. Стоимость оценки квартиры с тремя спальнями составляет около 100 евро, семейного дома – 200 евро.

Все расходы оплачиваются банковским переводом.

Ежегодные налоги и коммунальные платежи

Ежегодный налог на недвижимость

Размер ежегодного налога рассчитывается исходя из площади недвижимого объекта, а также зависит от его расположения.

Сведения о налоге на недвижимость подаются в первый год владения недвижимостью, затем налог ежегодно вычисляется налоговыми органами, которые присылают квитанцию на оплату налога владельцу объекта недвижимости.

Для жилой недвижимости ставка налога рассчитывается следующим образом:

- квартира в многоквартирном доме – 1 крона (0,04 евро) за кв. м
- частный дом – 3 кроны (0,12 евро) за кв. м
- застроенные земельные участки - 0,1 кроны (0,004 евро) за кв. м
- участки под застройку - 1 крона (0,04 евро) за кв. м

Базовая ставка налога на квадратный метр как у жилых строений, так и у земельных участков умножается на коэффициент, который зависит от местонахождения недвижимости и рассчитывается по следующей схеме:

0,3 - в населенных пунктах до 300 жителей
0,6 - в населенных пунктах от 300 до 600 жителей,
1,0 - в населенных пунктах более 600 жителей до 1000 жителей,
1,4 - в населенных пунктах более 1000 жителей до 6000 жителей,
1,6 - в населенных пунктах более 6000 жителей до 10 000 жителей,
2,0 - в населенных пунктах более 10 000 жителей до 25 000 жителей,
2,5 - в населенных пунктах более 25 000 жителей до 50 000 жителей,
3,5 - в населенных пунктах более 50 000 жителей (а также в городах Марианские Лазне, Лугачовице, Франтишковы Лазне, Подебрады)
4,5 - в Праге

Коммунальные платежи

Размер ежемесячных коммунальных платежей зависит от размера жилья, его расположения и количества проживающих в нем людей. Приблизительно ежемесячные коммунальные платежи за квартиру могут обходиться в 2000-5000 крон (80-200 евро), а за дом - 5000-15000 крон (200-600 евро).

Налог на сдачу в аренду

Если недвижимость сдается в аренду физическим лицом, и ежегодный доход от аренды превышает 15 000 крон, то владельцу необходимо задекларировать доход и оплатить налог. В Чехии размер налога с прибыли для физических лиц составляет 15%, а для юридических – 19%.

Налогооблагаемая база будет рассчитываться исходя из дохода от сдачи в аренду с учетом расходов. Расходы определяются двумя способами – фактическим доказательством расходов или используя фиксированную ставку в размере 33%.

Налог на прибыль, наследство и дарение недвижимости

Налог на прибыль

Согласно чешскому законодательству, при продаже недвижимости необходимо оплатить налог на прибыль в случае, если объект недвижимости продан дороже, чем был приобретен. Налогом в данном случае облагается разница между ценой покупки и ценой продажи. Если недвижимость оформлена на юридическое лицо в Чехии, то размер налога составит 19%, а если на физическое лицо, то – 15%.

Налог на прибыль при продаже недвижимости не оплачивается если:

- недвижимость находится в собственности у владельца более 5 лет
- владелец был зарегистрирован по адресу нахождения недвижимости не менее 2 лет
- если владелец был зарегистрирован по адресу нахождения недвижимости не менее 2 лет, а затем продал жилье и купил на эти деньги другое, в котором снова зарегистрировался.

Налог на наследство и дарение

Согласно налоговому законодательству Чехии, налог на наследство и дарение взимается в размере от 7 до 40%. Но есть исключения, согласно которым близкие родственники по первой линии (родители, дети или супруг/а) не облагаются этим налогом.

Депозиты в украинских банках продолжают дешеветь. Ставки по валютным вкладам медленно, но уверенно приближаются к нулевой отметке. С аналогичными проблемами сталкиваются вкладчики по всему миру. Что получают владельцы депозитов в банках Европы, США и России, разбирался «Минфин».

Почему европейские банки режут доходность

По данным ЕЦБ, в декабре 2020 г средняя ставка по розничным депозитам составила 0,16% годовых. За год она сократилась на 24%. В этом же месяце инфляция в годовом выражении составила 0,25%. Это означает, что европейские вкладчики уже перестали зарабатывать на своих сбережениях.

Текущая ситуация выглядит еще печальней. Инфляция в еврозоне растет, а банки продолжают резать доходность депозитов, что вполне объяснимо.

Отрицательная процентная ставка по депозитам («минус» 0,1%) впервые была установлена Европейским центральным банком еще в июне 2014 г. Это означало, что банкам приходилось платить штрафы со средств, которые они размещали в ЕЦБ на короткие сроки.

В сентябре 2019 г ставка по депозитам опустилась еще ниже — до «минус» 0,5%. Таким образом ЕЦБ подталкивал банки активнее пускать деньги в работу, не позволяя им лежать мертвым грузом на депозитах.

Но эта система дала сбой в период пандемии: средства в банках продолжали накапливаться, поскольку из-за карантина возможность вкладчиков тратить заработанное резко сократилась. А, из-за широкой программы поддержки с одной стороны и затухания деловой активности с другой, потребность в банковских кредитах резко уменьшилась.

Средняя депозитная ставка в Европе. Декабрь 2020 г

Страна	Депозитная ставка (%)	Изменение к предыдущему месяцу (%)	Изменение к декабрю 2019 г (%)
Еврозона	0,16	-16	-24
Австрия	0,23	64	64
Бельгия	0,41	46	310
Кипр	0,08	-11	-50
Эстония	0,49	-9	-40
Финляндия	0,18	200	50
Франция	0,28	-45	-59
Германия	-0,01	-109	-113
Греция	0,19	-10	-46
Ирландия	0,02	0	0
Италия	0,61	7	-27
Латвия	0,21	11	-60
Литва	0,07	-13	-50
Люксембург	-0,22	-1200	-185
Мальта	0,52	-5	4
Нидерланды	0,94	-9	-12
Португалия	0,06	-14	-14
Словакия	0,49	0	-34
Словения	0,13	-13	-28
Испания	0,01	-91	-50
Не еврозона
Болгария	0,09	29	-25
Хорватия	0,06	0	-65
Чешская республика	0,28	-26	-81
Дания	-0,14	-227	-188
Венгрия	0,26	-10	8
Польша	0,51	13	-58
Румыния	1,51	2	-20
Швеция	0,51	42	219
Великобритания	0,35	-22	-62

По данным ЕЦБ

Поэтому европейские банки все чаще стали перекладывать свои издержки отрицательных депозитных ставок на клиентов. Как показывает февральское исследование онлайн-платформы Raisin (она позволяет пользователям сравнивать ставки в европейских банках для подбора оптимальной), в большинстве стран еврозоны депозитные ставки резко просели.

«Даже французы больше не защищены своей высокой ставкой, субсидируемой государством через Livret A», — пишет Raisin. Livret A — это сберегательный счет, условия по которому регулируются государством. Ставка по нему всегда была выше, чем по обычным депозитам. Однако с 1 февраля 2020 г. она опустилась до 0,5% против 0,75%, которая действовала с 1 августа 2015 г.

По данным Raisin, в еврозоне средние депозитные ставки выше 0,5% зафиксированы только Италии, Нидерландах и на Мальте. Хотя средний показатель по Голландии поддерживается за счет субсидируемых строительных счетов.

За пределами еврозоны картина не намного радужнее: только Польша, Швеция и Румыния держат среднюю ставку выше 0,5%.

В Дании, Люксембурге и Германии средняя процентная ставка по депозитам уже ушла в отрицательную плоскость.

Крупнейшие банки Германии — Deutsche Bank AG и Commerzbank AG еще с прошлого года начали сообщать новым клиентам, что будут взимать с них 0,5% ежегодно за хранение на депозитах крупных сумм.

По данным портала для сравнения цен Verivox, на текущий момент комиссию с частных клиентов в связи с отрицательными процентными ставками взимают 237 германских банков по сравнению с 57 до начала пандемии коронавируса в марте прошлого года. Размер комиссии варьируется от 0,4% до 0,6% за депозиты, начинающиеся в диапазоне от 25 тыс. евро до 100 тыс. евро. Такие данные приводит The Wall Street Journal.

По прогнозам экспертов, к примеру, в той же Германии к концу этого года плату за хранение депозитов будет взимать каждое второе финучреждение.

Европейцы ищут лучшие предложения по всему ЕС

Именно поэтому европейцы становятся все боле мобильными и ищут выгодные депозитные предложения по всем странам ЕС. Например, в Голландском торговом банке Амстердама в настоящее время можно разместить средства на два года под фиксированную ставку 0,55% годовых. Шведский Klarna Bank и австрийский Kommunalkredit Invest предлагают по 0,6% годовых на депозиты с таким же сроком. Итальянский FCA предлагает 1,05%.

По данным Raisin

Более того, банки и сами создают специальные мобильные приложения, позволяющие клиентам перенести свои депозиты в другое финучреждение.

Растет популярность и специальных сервисов. Например, число клиентов Raisin, использующих платформы компании в Европе, в 2020 г увеличилось более чем на 40%, до 325 тыс. Объем депозитов, переведенных через платформы, увеличился на 50%, до примерно 30 млрд евро.

По данным Raisin

Если клиенты не хотят покидать свой банк, они могут воспользоваться и другими возможностями увеличить доход от свой сбережений: подробить свой депозит либо вместо размещения депозита купить акции «своего» банка. Например, в прошлом году по кооперативным акциям Raiffeisenbank im Hochtaunus было выплачено 2,5% дивидендов. Такую же доходность обещают и в этом году.

Американцы не спешат уходить из банков

Ранее низкие ставки по депозитам могли себе позволить лишь крупнейшие американские банки вроде Bank of America. Например, по информации сервиса Moneyrates, разместить здесь депозит в марте можно под 0,01% годовых. Подобные Bank of America финучреждения всегда удерживали низкие процентные ставки вне зависимости от происходящего в экономике США.

Поскольку они никогда не испытывали недостатка в клиентах. А сами клиенты работали с такими финучреждениями не из-за высоких ставок по депозитам. Их привлекали уровень сервиса, статусность и спектр предоставляемых услуг.

Однако в последнее время и остальные американские финучреждения начали активно резать доходность депозитов. Они могут позволить себе такую роскошь, поскольку буквально завалены деньгами. По данным Федеральной резервной системы, общий объем депозитов в коммерческих банках США по состоянию на конец прошлого года вырос примерно до $15,9 трлн по сравнению с $13,2 трлн в начале года.

Активное накопление средств на депозитных счетах началось прошлой весной. По данным Novantas, исследовательской фирмы финансовых услуг, весенний всплеск спровоцировали клиенты с мелкими депозитами (остатком на счете менее $2500). С середины апреля до конца мая они увеличили свои общие депозиты на 66% благодаря широкой программе поддержки.

Тогда как клиенты с крупными депозитами увеличили свои вложения лишь на 1%. В это же время востребованность кредитов была практически нулевой. И банки попросту не знали, куда пристроить деньги. Единственный выход — снижать доходность вкладов.

Сейчас средняя ставка по сберегательным счетам в банках США составляет 0,08% по сравнению с 0,1% в начале прошлой весны.

Снижают доходность даже онлайн-платформы, кто еще совсем недавно рекламировали свои высокие ставки. Например, Ally, Marcus и Capital One за последние восемь месяцев снизили свои депозитные ставки с 1,6% годовых до 0,5% годовых.

«Банки пытаются избавиться от вкладов. Единственный способ, который они знают, как это сделать, — это снизить ставки и надеяться, что люди уйдут», — цитирует основателя MaxMyInterest (подбирает лучшие депозитные предложения) Гэри Циммермана The Wall Street Journal.

Однако американцы не спешат забирать деньги из банков, считая, что так обеспечивают себе подушку безопасности.

Лучшие предложения марта по версии Moneyrates:

Marcus By Goldman Sachs — 0,5% годовых
Citi — 0,5% годовых
Ponce Bank — 0,5% годовых
Cit Bank — 0,45% годовых
American Express National Bank — 0,4% годовых.

Депозиты в российских банках подорожали

В России наоборот, после длительного падения депозитные ставки начали понемногу расти. По результатам мониторинга Банка России, во II декаде февраля они выросли с 4,47% до 4,53%.

Оценка ставок по вкладам проводится на основе анализа предложения десяти кредитных организаций, привлекающих наибольший объем депозитов физических лиц: Сбербанк, Совкомбанк, ВТБ, Райффайзенбанк, Газпромбанк, МКБ, Альфа-Банк, Открытие, Промсвязьбанк, Россельхозбанк.

До сих пор главными «виновниками» снижения доходности вкладов были сокращение инфляции и снижение ключевой ставки центробанка РФ. Минимальные исторические значения по процентным ставкам депозитов были зафиксированы в начале октября — 4,33% При том, что в ноябре была зафиксирована 4-процентная инфляция.

Результат не заставил себя долго ждать. По данным исследования Росгосстрах банка и аналитического центра НАФИ, 7% вкладчиков планируют закрыть свои депозиты.

На последнем заседании Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 4,25%. Но риторика регулятора ужесточилась: глава Набиуллина заявила, что потенциал для смягчения денежно-кредитной политики исчерпан. Хотя и кардинальных изменений российский центробанк пока не планирует. А это означает, что процентные ставки по депозитам могут оставаться вблизи достигнутых значений или лишь незначительно подрасти. Следующее заседание Банка России по ключевой ставке запланировано на 19 марта.

С 1 января 2021 года изменились правила по уплате налогов на доходы по вкладам. Разбираемся подробно: кто и сколько должен заплатить.

Хорошая новость: кэшбэк по банковским картам налогом не облагается. А раз так — не стоит упускать возможность получить дополнительный доход. Например, с картой МТС Деньги Weekend кэшбэк начисляется каждую неделю, а по некоторым популярным категориям трат он достигает 5%.

Как было раньше?

До принятия закона налог по депозитам нужно было платить, только если ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. То есть в нынешних реалиях (ключевая ставка ЦБ 4,5% на март 2021 года) налог взимался бы с вклада под 9,5% годовых и выше. С этого «превышения» резиденты должны были заплатить налог в размере 35%, нерезиденты — 30%. Однако таких процентов по банковским вкладам последние несколько лет нет, поэтому налог по депозитам мало кто уплачивал. Теперь же правила поменялись: 13% от дохода придётся заплатить, если вы не уложились в установленный ЦБ лимит.

Когда нужно платить налог?

Лимит необлагаемого дохода зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: один миллион рублей умножают на ключевую ставку, действующую на 1 января того года, в котором человек получил доход. Например, размер ключевой ставки на 1 января 2021 года — 4,25%, в этом случае лимит составляет 42 500 рублей. Это значит, что, если вы в этом году заработали на счетах и вкладах такую или меньшую сумму, налог платить не придётся.

Это правило касается:

граждан России или налоговых резидентов, которые в течение года проводят в стране не менее 183 календарных дней;
налоговых нерезидентов — тех, кто получает процентные доходы в России.

Процентные доходы по вкладам в валюте облагаются налогом независимо от размера ставки. Сумма рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты.

Когда налог платить не нужно?

Если в 2021 году по всем вкладам вам начислят не более 42 500 рублей процентного дохода;
с дохода по рублёвым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. Чаще всего это зарплатные и текущие счета;
процентные доходы по счетам эскроу (специальный банковский счёт, который используют, чтобы снизить риски при оформлении какой-либо сделки);
доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кэшбэк тоже не учитываются.

Как рассчитать сумму налога?

Представим такую ситуацию: Денис открыл вклад в феврале 2021 года в рублях сроком на 365 дней на сумму 1,3 миллиона рублей. Ставка по вкладу — 5,1% годовых, проценты капитализируются и выплачиваются в конце срока действия вклада. Доход по вкладу за год составит 1 300 000 * 5,1% * 365/365 = 66 300 рублей. Проценты по вкладу Денис получит в конце срока вклада, то есть в феврале 2022 года. Если ключевая ставка Банка России на 1 января 2022 года (то есть год получения процентного дохода) будет 4,5%, то размер необлагаемого дохода составит 45 000 рублей.

Рассчитываем по формуле: (доход по вкладу — лимит необлагаемого процентного дохода) * 13% = налог на доход от вклада.

Таким образом, Денис должен будет уплатить налог в размере 2769 рублей, рассчитанный, как: (66 300 рублей — 45 000 рублей) * 13% = 2769 рублей.

А если у меня два вклада в разных банках?

При расчёте налога доход, полученный со всех счетов, оформленных на одного человека, суммируется. К примеру, Мария открыла в январе 2021 года вклад в банке на сумму 700 000 рублей на шесть месяцев с выплатой процентов в конце срока действия вклада. Ставка по вкладу — 5,4% годовых. Проценты будут выплачены в июле 2021 года. Доход по вкладу составит 700 000 * 5,4% * 181/365 = 18 745 рублей. Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года (то есть год получения процентного дохода) составляет 4,25% годовых, необлагаемый доход составит 42 500 рублей. Доход по этому вкладу у Марии ниже необлагаемого лимита.

В апреле 2021 года Мария открыла в другом банке ещё один вклад на 1,4 миллиона рублей на шесть месяцев по ставке 5,2% годовых с ежемесячной выплатой процентов. Доход по вкладу составит 1 400 000 * 5,2% * 181/365 = 36 101 рубль. Это тоже ниже необлагаемого лимита.

Однако общий доход по двум вкладам составит 54 846 рублей = 18 745 рублей + 36 101 рубль. И уже эта сумма не вписывается в лимит, поэтому Марии предстоит заплатить налог. Сколько он составит? Расчёт таков: доход 1 + доход 2 = 54 846 рублей — 42 500 рублей (необлагаемый доход) = 12 346 рублей * 13%. Получается, что Мария должна заплатить налог в размере 1605 рублей.

Как заплатить налог?

Сразу успокоим: идти в налоговую инспекцию или заполнять декларацию не потребуется. Банки самостоятельно направят информацию о размере начисленных вам процентов в налоговую. Если ваши доходы по вкладам превысят необлагаемую сумму, то налоговая инспекция рассчитает сумму налога, подлежащую оплате, на основании сведений от банков и пришлёт уведомление на уплату НДФЛ.

Когда надо платить?

Впервые уплатить этот налог за процентные доходы, полученные в 2021 году, придётся только в 2022 году (срок уплаты до 1 декабря 2022 года).

Так что не всё так страшно, как кажется на первый взгляд. Последний год показал, как важно наличие подушки безопасности на случай непредвиденной ситуации. Размер налога не настолько значительный, чтобы прятать деньги под подушку, — это только обесценит накопленные средства. Вклад и сегодня остаётся консервативным способом хранения денег. Проценты позволяют получать небольшую, но стабильную и гарантированную прибыль. Например, в МТС Банке можно оформить по ставке до 5,8% годовых и с ежемесячной выплатой процентов.

Читайте также: