Единая ставка налога для ип с аренды

Опубликовано: 15.05.2024

Индивидуальные предприниматели, так же как и обычные граждане могут сдавать в наём своё имущество. И в первом и во втором случае, арендная плата, полученная гражданином, считается доходом, который подлежит налогообложению.

Сдача в наём имущества – как вид предпринимательской деятельности

Физические лица вправе сдавать в аренду недвижимость или жильё. В этом случае они не являются индивидуальными предпринимателями, так как полученный доход не будет нести систематический характер. Их прибыль будет облагаться налогом в размере 13%, который придётся заплатить после подачи в налоговую инспекцию годовой декларации (ф . 3-НДФЛ).

Зарегистрировавшись индивидуальным предпринимателем и выбрав вид деятельности – сдача в наём собственного имущества, необходимо определиться с системой налогообложения. Для такого рода деятельности НК РФ ст.249, ст.250 предусмотрена упрощённая система налогообложения. Возможно применение и общей или основной системы налогообложения. В этом случае придётся платить налог на доходы, налог на добавленную стои налоги и долги
мость и другие.

Доходом у арендодателя считается оплата за имущество, сдаваемое в наём. Сумма арендной платы обусловлена договором аренды.

Если договор аренды заключён с нарушениями норм Российского законодательства, затраты, понесённые арендодателем не будут считаться расходами, и как следствие их нельзя будет вычесть из полученных доходов для расчёта налога.

Упрощённая система налогообложения

Индивидуальный предприниматель, решивший применять упрощённую систему налогообложения, вправе выбрать, каким способом он будет рассчитывать налоги от полученного дохода. Налоговым кодексом РФ определено два вида налогообложения для «упрощенцев»:

доходы, с процентной ставкой равной 6%;
доходы без расходов, с процентной ставкой 15%.

Применяя УСН с налогообложением «Доходы», все средства, поступившие на счёт предпринимателя, считаются его доходом, с которого в бюджет перечисляются налоги в размере 6% от всей полученной суммы.

Упрощёнщик, с налогообложением «Доходы минус расходы», заплатит налог, состоящий из доходов за арендную плату минус расходы на содержание имущества и умноженный на 15%.

Арендодатель или арендатор должны нести расходы по платежам за коммунальные услуги, электричество, газ, вывоз мусора и другие. Чаще всего эти платежи заложены в арендную плату. Кто будет оплачивать расходы, оговаривается заключённым договором аренды. Если оплату будет производить арендодатель, то всю сумму платежей можно будет вычесть из полученного дохода как понесённые затраты.Дата поступления дохода при УСН считается тот день, когда деньги фактически поступили на расчётный счёт в банке или в кассу предпринимателя

ИП, на УСН, освобождён от следующих налогов:

на доходы физических лиц;
на добавленную стоимость;
на имущество.

Освобождение от налога на имущество допускается только в отношении имущества, которое участвует в процессе предпринимательской деятельности.

Вместе с тем индивидуальный предприниматель платит фиксированные взносы в ПФ РФ за себя, а при наличии наёмных работников – все страховые платежи во внебюджетные фонды, начисленные на фонд зарплаты работников.

Способы уплаты налогов

Установлены сроки для уплаты налогов индивидуальным предпринимателям. Уплатить единый налог по УСН следует до 30 апреля. Авансовые платежи перечисляются до 25 числа, месяца следующего за отчётным кварталом. Срок уплаты страховых платежей в ПФ РФ при УСН, установлен до 31 декабря.

При наличии расчётного счета предприниматель перечисляет налоги платёжным поручением. Но это не обязательное условие. ИП вправе заплатить налоги наличными средствами через кассу банка квитанцией.

Все необходимые взносы и платежи по налогам предприниматель обязан заплатить лично. Доверить платёж третьим лицам, можно только при наличии доверенности, заверенной нотариусом.

«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины

Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.

Системы налогообложения в 2021 году

Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

ОСНО;
УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
ПСН (только для ИП);
ЕСХН (для ИП и ООО).

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.

Страховые взносы организаций и ИП

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
акцизный сбор;
сбор за пользование биологическими ресурсами;
транспортный налог;
торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

Общая система налогообложения

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:

Передавать недвижимость в наем предприниматели могут в рамках коммерческой или личной хозяйственной деятельности. В первом случае налог с аренды помещения будет рассчитываться с учетом актуального для ИП режима, во втором – придется применять нормы об обязательствах физических лиц. Определять размер отчислений в бюджет, составлять отчеты и делать страховые взносы бизнесменам необходимо самостоятельно.

Правила оплаты налогов с аренды при общей системе

Если договор заключен в рамках коммерческой деятельности, в счета следует включить НДС. Большое значение будет иметь тип вознаграждения:

Фиксированные взносы. Налог с аренды исчисляется по ставке 18%. Его потребуется выделять в счетах-фактурах и своевременно оплачивать в бюджет.
Составные платежи. Нередко взносы носят компенсационный характер. Не желая контактировать с коммунальными службами, арендатор перечисляет собственнику возмещение затрат на ресурсы помимо основного вознаграждения. В этом случае ИП на ОСНО вправе принять к вычету НДС, взысканный снабжающими организациями или управляющими компаниями.

Пример. Индивидуальный предприниматель на общей системе заключил договор о передаче офисных площадей во временное пользование на 1 год. Плата по контракту перечисляется ежемесячно в размере 23 600, в том числе НДС 3 600 рублей. Стороны включили в арендный взнос все коммунальные расходы. В первый месяц снабжающие организации выставили счет на 4720, в том числе НДС 720.

Налог на добавленную стоимость будет рассчитываться следующим образом: 3600–720 = 2900 рублей.

Другим обязательным отчислением со сделки станет НДФЛ. Предприниматели на общей системе обязаны придерживаться правил главы 23 НК РФ. При этом они имеют право на профессиональный вычет. Правовая основа снижения налоговой базы закреплена в статье 221 НК РФ. В приведенном примере НДФЛ необходимо вычислять в следующем порядке:

Этап расчета	Калькуляция в рублях
Налоговая база	23 600–3 600 = 20 000
Расходы без НДС	4 720–720 = 4 000
Профессиональный вычет	20 000–4 000 = 16 000
НДФЛ к уплате в бюджет	16 000 × 13% = 2080

Сумма НДС, предъявленная снабжающими организациями, не войдет в состав расходов коммерсанта (статья 170 НК РФ).

Важно! Ставка НДФЛ в 13% применяется к доходам резидентов РФ. Если в роли арендодателя выступает иностранец, пребывающий в стране менее 183 дней, налог вырастет до 30%.

Таким образом, при сдаче недвижимости в аренду в рамках коммерческой деятельности предпринимателям на ОСНО придется заплатить сразу два налога – НДФЛ и НДС. Страховые сборы останутся фиксированными.

Порядок расчетов с бюджетом на УСН

Если договор аренды заключает предприниматель на упрощенной системе, со сделки придется перечислять единый налог. Условием освобождения от НДФЛ будет коммерческий характер сделки.

Пример. Собственник помещений зарегистрировался в качестве ИП, чтобы сдавать в аренду производственные здания, земельные участки и хозяйственные постройки. Месяц содержания недвижимости обходится бизнесмену в 58 тыс., а ежегодный капитальный ремонт – 480 тыс. рублей. Предприниматель заключил договоры с компаниями, согласно которым ежемесячно будет получать 380 тыс. рублей. Соглашение действует с 1.05.2018 до 31.12.2018, то есть 8 месяцев.

Расчет обязательств зависит от выбранного объекта обложения.

Этап калькуляции	Доходы по ставке УСН 6%	Чистая прибыль по ставке УСН 15%
Расчетная база	380 000 × 8 месяцев = 3 040 000
Сумма затрат	(58 000× 8 месяцев)+ 480 000 = 944 000
Облагаемая база	3 040 000	3 040 000–944 000 = 2 096 000
Налог к оплате	3 040 000 × 6% = 182 400	2 096 000 × 15% = 314 400

Страховые сборы взимаются с ИП на УСН в фиксированном размере. Поскольку в примере годовой доход превысит нормативное значение в 300 тыс. рублей, с излишка необходимо перечислить 1% на пенсионное страхование. Правило о дополнительных взносах актуально для всех предпринимателей, в том числе плательщиков ОСНО и ПСН.

Помимо минимальной суммы в 32 385 рублей, нашему коммерсанту нужно заплатить: (3040 000–300 000)× 1% = 27 400.

Важно! Согласно письму Минфина России № 03-15-07/8369 от 12.02.2018 коммерческие затраты «упрощенца» при определении дохода во внимание не принимают.

Как платит налог с аренды предприниматель на ПСН

Специальный режим обложения позволяет распределять фискальную нагрузку с максимальной точностью. Статья 346.45 НК РФ закрепляет за плательщиками право приобретения патента сроком от 1 до 12 месяцев. Поскольку аренда помещения попадает под действие режима, собственники недвижимости могут использовать все преимущества ПСН.

Платежи в бюджет не будут зависеть от фактического дохода по договорам. Стоимость патента установят региональным актом с учетом территориальной специфики и площади недвижимости. Дополнительным расходом коммерсанта станут фиксированные страховые взносы. Уменьшить на них ПСН не получится.

Обязательства перед бюджетом физических лиц

Рядовые граждане, иностранцы и предприниматели, заключившие договор аренды вне коммерческой деятельности, обязаны заплатить со сделки НДФЛ. Размер налога напрямую связан с резидентством РФ. Собственники, находившиеся на территории России на протяжении 183 дней, могут применять ставку в 13%. В остальных случаях отчисления составят 30%.

Пример. Предприниматель проживает в РФ, занимается производством мясных изделий и применяет упрощенный режим налогообложения. В 2018 году коммерсант сдаст в аренду дачу и земельный участок на 5 месяцев. По договору на личную карту коммерсанта перечислят 50 тыс. рублей.

В части соглашения предприниматель выступит как физ. лицо. С дохода в 50 тыс. придется заплатить НДФЛ по ставке 13%, что составит 6500 рублей. Включать арендные платежи в выручку от бизнеса нельзя. Дополнительно коммерсанту придется сдать отчетность по форме 3-НДФЛ. Поскольку доход будет получен в 2018-м, предоставить декларацию в инспекцию следует до завершения апреля 2019 года.

Важно! Законодатель возлагает обязанность удержания НДФЛ по договорам с физическими лицами на компании и предпринимателей. Если помещение передается в пользование организации либо ИП, именно арендаторы рассчитывают и переводят в бюджет налоги. Предусмотреть в соглашении иные условия нельзя (письмо Минфина России № 03-04-05/49369). При передаче недвижимости в аренду физическому лицу налог придется исчислять самостоятельно.

Страховые взносы на рассматриваемый вид доходов не начисляют. Соответствующее правило закреплено в пункте 4 статьи 420 НК РФ.

В апреле 2013 года Минфин России разрешил не удерживать НДФЛ с компенсационных выплат по соглашениям (письмо № 03-04-06/12985). К таковым относится возмещение коммунальных расходов и стоимости потребленных арендатором ресурсов.

Способы оплаты налога

Законодатель предусматривает две формы исполнения обязательств. В большинстве случаев арендодатель-предприниматель должен самостоятельно рассчитывать НДФЛ и перечислять его в казну. Основанием выступает декларация. Если ИП заключает договор с фирмой вне рамок коммерческой деятельности, обязанность переходит к налоговому агенту.

Письменные требования высылают бизнесмену контролирующие органы после получения и проверки формы 3-НДФЛ. Однако внести деньги разрешается и до этого момента. Способы оплаты постоянно дополняют. Так, на сайте ФНС РФ действует специальный сервис, при помощи которого можно сформировать квитанцию и передать ее в обслуживающий банк. Программа позволяет избежать ошибок в реквизитах.

Заключение

Передавая помещения в аренду, предпринимателю следует помнить об обязательности обложения дохода налогами. Коммерческие сделки попадут под выбранный бизнесменом режим. Операции с личными активами потребуют удержания НДФЛ.

Собственники недвижимости платят два вида налогов:

Налог на доходы от сдачи недвижимости в аренду;
Налог на имущество.

Налог на доходы от сдачи недвижимости в аренду

Ставка, а соответственно и размер налога на доходы зависит от того, сдаете вы объект недвижимости как физическое лицо, как индивидуальный предприниматель или как организация. Рассмотрим различия в налогообложении и ставках налога. И определим, как лучше оформить помещение в собственность, чтобы налог на доходы был минимальным.

Сдача помещения в аренду от физического лица и уплата НДФЛ

При сдаче в аренду объекта недвижимости как физическое лицо, вы должны заплатить в бюджет 13 % от полученного дохода (НДФЛ). При этом если ваши доходы превысят 5 000 000 рублей в год, то с дохода свыше 5 миллионов вы должны заплатить 15 %. Прогрессивная шкала расчета НДФЛ начала действовать с 1 января 2021 года, в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Если в стоимость аренды не включены коммунальные платежи, и арендатор оплачивает их дополнительно, то от суммы полученной в счет компенсации коммунальных платежей вы также платите 13 %. Исключение – платежи арендатора по счетчикам. Они относятся к деятельности арендатора и НДФЛ не облагаются.

Преимуществом сдачи помещения от физического лица является возможность получить налоговый вычет по НДФЛ на величину 13 % от расходов на:

— Покупку недвижимости (1 раз и не более чем от суммы 2 000 000 рублей);

— Средств, вложенных на индивидуальный инвестиционный счет.

Пример расчета НДФЛ.

Вы сдаете в аренду торговое помещение, площадью 60 квадратных метров за 100 000 рублей в месяц. Арендатор дополнительно оплачивает все коммунальные платежи, которые составляют 4 000 рублей в месяц, а также возмещает расходы на электроэнергию и воду по счетчикам.

Сдавать недвижимость в аренду от физического лица и платить НДФЛ целесообразно только в том случае, когда вы сдаёте небольшой офис или квартиру. И доходы от аренды не существенно больше, а может быть и меньше, чем расходы по категориям на которые можно применить налоговый вычет.

Налог на доходы для ИП на УСН

Самая распространённая, простая и понятная форма налогообложения. При сдаче в аренду недвижимости от ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) у вас есть выбор:

Платить 6 % от общей величины полученных доходов;
Платить 15 % с доходов за вычетом расходов.

Уплата 15% по варианту «доходы минус расходы» целесообразно, когда размер расходов превышает 60 % от величины доходов. При сдаче недвижимости в аренду расходы существенно меньше 60 %, поэтому для собственника недвижимости выгоднее платить 6% с общей величины доходов.

Рассмотрим подробнее механику расчета налога на доходы для ИП на УСН.

Вне зависимости от величины доходов, даже если ваше помещение пустовало и приносило одни расходы, вы должны заплатить фиксированные платежи в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. В 2021 году фиксированный платеж в пенсионный фонд составляет 32 448 рублей. А страховой взнос на обязательное медицинское страхование 8426 рублей. Таким образом в независимости от размера доходов вы обязаны уплатить 40 874 рубля.

Если ваш годовой доход превысит 300 000 рублей, то с суммы, превышающей 300 000 вы должны дополнительно заплатить 1 % на пенсионное страхование.

Посчитаем сумму налога на примере торгового помещения 60 кв.м. по которому мы делали расчет НДФЛ выше.

По этому помещению мы имеем доход в год: 104 000 x 12 = 1 248 000 рублей.

Фиксированные взносы = 40 874 рубля

Налог в год = 1 248 000 x 6% = 74 880 рублей

Дополнительные отчисления в ПФР с суммы, превышающей 300 000 рублей = (1 248 000 – 300 000) x 1 % = 9 480 рублей.

Рассчитать размер взносов, в том числе за неполный расчетный период поможет электронный сервис ФНС России на сайте www.nalog.ru

Рассчитываем налог в год за вычетом взносов:

74 880 — 40 874 — 9 480 = 24 526 рублей

Хочу дополнительно отметить, что оформляя ИП и уплачивая взносы в ПФР вы формируете свою будущую пенсию. Конечно, правила расчета пенсий часто меняются, и рассчитывать на государство не всегда приходится, но все же.

При действующей системе расчета пенсий, взносы в ПФР по нашему торговому помещению 60 кв.м. за 15 лет сформируют пенсию в размере 9 452 рубля в месяц.

Рассчитайте, какую пенсию будете получать вы, сдавая в аренду ваше помещение. Для этого достаточно заполнить поля, выделенные желтым цветом в калькуляторе расчета пенсии для ИП:

Налог для ИП на патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

На ПСН вы также платите 6% от доходов, но не фактически полученных вами, а из расчета средних значений. Сумма патента зависит от региона, города и площади коммерческого помещения.

Важно, что с 1 января 2021 года плательщики налога по ПСН могут уменьшать сумму налога на величину уплаченных страховых взносов, также как плательщики УСН.

Соответственно этот вариант налогообложения выгодно применять, когда ставка аренды по вашему помещению выше средних значений по рынку.

Узнать стоимость патента по вашему помещению поможет сервис на сайте ФНС. Укажите регион, город, выберете вид деятельности «сдача в аренду (наем) собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков», а также укажите площадь помещения.

Ссылка на сервис расчета стоимости патента: https://patent.nalog.ru/info/

Сумма патента применительно к нашему примеру получилась 36 000 рублей. Вычитая сумму фиксированных взносов в размере 40 874 рубля, налог составит 0 рублей!

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) — налоговый режим для самозанятых граждан, который действует с 2019 года. Планируется его действие до 2029 года. Действует он во всех субъектах РФ.

Ставки налогов по НПД составляют:

4 %, если вы сдаете помещение физическому лицу.
6 %, если вы сдаете помещение юридическому лицу или ИП.

Чтобы использовать эту систему налогообложения ваш доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

При уплате НПД вы освобождаетесь от уплаты страховых взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Соответственно будущих пенсионные выплат у вас не будет.

В 2021 году действует налоговый вычет для плательщиков НПД в размере 10 000 рублей в месяц, который уменьшает налоговую ставку по доходам от физических лиц до 3%, а по доходам от юридических лиц и ИП до 4%.

Для нашего примера налог НПД, если мы сдаем помещение юридическому лицу или ИП получается:

1 248 000 x 4% = 49 920 рублей в год.

Налог на имущество

Ставки налога на имущество физических лиц с каждым годом растут. И составляют от 0,6 до 2 % от кадастровой стоимости объекта коммерческой недвижимости. В зависимости от типа помещения, региона страны и города.

Также кадастровая палата регулярно пересматривает кадастровую стоимость объектов в сторону увеличения. Иногда кадастровая стоимость получается выше рыночной в полтора – два раза.

Высокие налоги на имущество снижают показатели окупаемости и доходности коммерческой недвижимости на 1 – 2 процентных пункта.

Льготы или как не платить налог на имущество

Есть способ абсолютно законно уйти от уплаты налога на коммерческую недвижимость. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ от уплаты налога на имущество освобождаются индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и использующие это имущество в своих предпринимательских целях.

Иными словами, если вы ИП и платите 6% с дохода от сдачи объекта в аренду (а это оптимальный вариант уплаты налогов в арендном бизнесе), вы освобождаетесь от уплаты налога на имущество. Для применения льготы достаточно написать и передать в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта недвижимости соответствующее заявление.

Заявление пишется в свободной форме. Пример текста:

Важно! Получить льготу не получится на объект недвижимости, который находится в перечне объектов, расчет налога по которым производится только на основании кадастровой стоимости.

В соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, такой перечень определяется региональными органами власти. В него включают торговые и бизнес-центры, многофункциональные комплексы, отдельно стоящие торговые и офисные здания, а также объекты коммерческой недвижимости в некоторых многоквартирных домах.

Если с отдельно стоящими торговыми и офисными зданиями относительно все понятно, то по каким критерия в список попадают объекты коммерческой недвижимости в МКД я разгадать не смог.

Будем надеяться, что данная льгота будет действовать дальше и с ее помощью инвесторы смогут повысить доходность инвестиций в недвижимость. Но ее могут отменить. Поэтому важно перед покупкой объекта недвижимости проверять его кадастровую стоимость. А также по какой ставке налоговая делает расчет налога на имущество по рассматриваемому объекту.

Сравнение видов налогообложения. Какой выбрать.

Конечно, расчёт будет зависеть от региона и самого помещения, которое вы сдаете в аренду. Ниже сравнительная таблица для помещения из нашего примера. Теперь, зная механику расчета по каждому виду налогообложения вы сможете сделать такую сравнительную таблицу по вашему объекту (или объектам) недвижимости.

Таким образом, если объект недвижимости приносит небольшой доход, и у вас есть статьи расходов, которые подпадают под налоговый вычет – применяйте НДФЛ.

Если ставка аренды по вашему помещению ниже средне рыночных значений (например вы сдаете в аренду склад), вам подойдет упрощенная система налогообложения. А если помещение можно сдавать дороже среднестатистических значений – нужно выбирать патентную систему налогообложения.

Если вы не верите в будущие пенсионные выплаты от государства и налог на имущество небольшой, то можно сдавать помещение как самозанятый.

Выбираете объект коммерческой недвижимости для покупки? Прочитайте книгу: Как выбрать и выгодно купить коммерческую недвижимость. В ней вы найдете исчерпывающую информацию, о том, что важно знать при выборе и покупке объекта коммерческой недвижимости.

6 МИН

Налоги для бизнеса в 2021 году

Появятся льготы для IT-компаний и переходный период на «упрощёнке», отменят ЕНВД и декларации по земельному и транспортному налогу. Рассказываем, что ждёт малый бизнес с 1 января 2021 года.

Добавили переходный режим для «упрощёнки»

Стандартные ограничения по упрощённой системе налогообложения (УСН) — это доход в 150 миллионов рублей и 100 сотрудников в штате. Налоговые ставки на «упрощёнке» зависят от региона и объекта налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов. Мы рассказывали в этой статье, чем они отличаются. Средняя ставка по доходам — от 4 до 6 %, по доходам за вычетом расходов — от 7 до 15 %.

Сейчас при превышении лимита налоговая переводит организации или ИП на общую систему налогообложения — приходится платить НДС и налог на прибыль. С 1 января 2021 года появится переходный режим УСН для малого бизнеса с новыми ограничениями:

доход — до 200 миллионов рублей;
число сотрудников — до 130.

Налоговая будет отправлять «нарушителей» на переходный режим автоматически. Ставки одинаковые для всех регионов:

8 % — для доходов;
20 % — для доходов за вычетом расходов.

Новые ставки действуют весь квартал, в котором произошло превышение. Рассчитаем на примере.

ИП работал на УСН по доходам со ставкой 6%. В I квартале 2021 года он заработал 50 млн рублей, во II квартале — 60 млн, в третьем — ещё 60 млн. Получается, что за первые полгода он заработал 110 млн рублей, а в третьем квартале суммарный доход за год превысил 150 млн и составил 170. Это значит, что рассчитывать авансовые платежи по «упрощёнке» предприниматель будет так:

— за I квартал: 50 млн × 6 % = 3 млн рублей;

— за II квартал: 60 млн × 6 % = 3,6 млн рублей;

— за III квартал: 60 млн × 8 % = 4,8 млн рублей.

В IV квартале предприниматель также заплатит 8 % от доходов. Если до конца года он не превысит лимит переходного режима (200 млн), то с 1 января 2022 года автоматически вернётся к стандартным ставкам и ограничениям на УСН.

Отменили декларации по транспортному и земельному налогу

Последний раз организации сдавали такие декларации 1 февраля 2020 года — за 2019-й. С 2021 года компаниям не нужно отчитываться перед налоговыми органами. Инспекторы сами изучат госреестры, рассчитают транспортный и земельный налоги и отправят вам квитанцию.

Отменили единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, а организации и ИП автоматически переведут с этих режимов на общую систему налогообложения. Чтобы не платить НДС, налог на прибыль или НДФЛ, до начала года выберите другой спецрежим. Например, «упрощёнку», патент или налог на профессиональный доход. Рассказали в этой статье, кому что подойдёт.

Продлили налоговые каникулы для патента и «упрощёнки»

С 2021 года новым ИП разрешат не платить налоги в течение первых двух налоговых периодов до конца 2023 года. Правила касаются только работающих на упрощённой или патентной системах. Ставка налога снизится до 0 % при соблюдении двух условий:

В регионе регистрации ИП приняли закон о налоговых каникулах.
ИП зарегистрировался после того, как в регионе приняли закон о налоговых каникулах, и сделал это впервые.

Предпринимателя освободят от налогов, если он работает в производственной, научной, социальной сфере, оказывает бытовые услуги населению или сдаёт жильё в аренду как ИП. Доходы от такого бизнеса должны составлять не менее 70 % от общего заработка.

Снизили налоги и страховые взносы для российских разработчиков

«Налоговый манёвр» в сфере IT снизит ставки по налогу на прибыль с 20 до 3 %, по страховым взносам — с 14 до 7,6 %. Льготы получат компании, у которых есть госаккредитация в качестве отечественного разработчика и не меньше 7 человек в штате. Мы рассказали в этой статье, какие скидки положены таким предпринимателям и какие требования им нужно соблюдать.

Чтобы компенсировать потери федерального бюджета, парламент отменил «нулевой» НДС для IT-компаний. Теперь от налога освобождаются только организации, которые продают ПО, включённое в Единый реестр российских программ.

Читайте также: