Что заплатить сначала налог или пени

Опубликовано: 17.09.2024

Во время кризиса иногда не хватает денег, чтобы заплатить даже налоги. Но если налоги не платить, будет ещё хуже: пени, штрафы, суды.

Вот как найти деньги на налоги и удержать бизнес на плаву.

Получить отсрочку у налоговой

Если перенести сроки уплаты налогов, это даст время поискать деньги. Налоговая знает о кризисе и готова предоставлять разного рода льготы. Мы уже писали, кто и как сможет получить налоговые льготы во время коронакризиса .

Если бизнес пострадал от кризиса, но государство не планирует помогать, попросите у налоговой отсрочку или рассрочку:

Отсрочка перенесёт дату уплаты налогов. Например, должны были заплатить до 31 декабря 2020 года, с отсрочкой сможете заплатить до 31 декабря 2021 года.

Рассрочка позволит уплатить налоги несколькими платежами. Например, должны были заплатить 120 тыс. рублей до 31 декабря 2020 года, с рассрочкой сможете отдавать каждый месяц по 10 тыс. рублей до 31 мая 2021 года.

Для некоторых налогов рассрочку можно продлить до трёх лет: к ним относятся налог на прибыль организаций, НДС, акцизы, НДПИ и водный налог. Такую рассрочку можно получить, если сумма всех начисленных налогов составляет более 30% дохода компании.

Вот как получить льготы по налогам

Чтобы получить помощь от налоговой, нужно доказать, что бизнес несёт убытки. Для этого придётся собрать подтверждающие документы. Условно можно разделить их на две группы: банковские и хозяйственные.

Банковские документы отражают реальное финансовое состояние компании. Заказать их можно через личный кабинет в интернет-банке. Это:

Справки об остатке денежных средств на счёте .

Справки о ежемесячных оборотах денег за последние полгода.

Справки о наличии у вас неоплаченных платежных поручений, чеков, аккредитивов.

Хозяйственные документы — это договоры. Они показывают, что у компании есть контрагенты, которым тоже нужно платить. Налоговой нужен перечень договоров со сроками и суммами. К перечню нужно приложить копии всех договоров, которые вы перечисляете.

Заявление на отсрочку. Попробуйте объяснить налоговой, почему организации нужна отсрочка. Например, можете прикрепить копию отчётности или сделать подробные расчёты потерь бизнеса.

Обязательство. Это письменная гарантия для налоговой, что вы не планируете уклоняться от уплаты налогов.

График погашения платежей. Если берёте рассрочку, расскажите налоговой, как вы будете платить. Рассчитайте срок и ежемесячные суммы платежей, чтобы налоговая согласовала график, по которому вам будет удобно платить.

Справки из банка об остатке средств на счёте, о ежемесячных оборотах и о наличии неоплаченных платёжек.

Договоры с контрагентами.

Важно : на сайте «КонсультантПлюс» есть образцы заявления и обязательства .

Договориться с контрагентами

Чтобы сэкономить деньги на налоги, обсудите с контрагентами новые условия договоров. Например, можно уменьшить объём поставок, договориться об отсрочке или попросить скидку. Контрагентам тоже выгодно пересматривать условия, иначе они останутся без покупателей. Не стесняйтесь, самое страшное, что случится — вам откажут.

Например, у Михаила сеть кофеен. По контракту он должен заплатить до конца мая за пять партий кофейных зерён. Но спрос упал, власти закрыли его кофейню, а «кофе с собой» не покрывает и половину расходов. Чтобы сэкономить, Михаил договорился с поставщиком на две партии в месяц вместо пяти, к примеру, до конца августа. Поставщик не останется без клиентов, а Михаил не переплатит.

Ещё один аргумент в пользу новых условий — форс-мажор. В 43 регионах ограничительные меры из-за коронавируса признали форс-мажором (список таких регионов есть в таблице на сайте «КонсультантПлюс» ). Если работаете в одном из этих регионов, то контрагенту придётся обсудить с вами новые условия, даже если он этого не хочет. Воспользуйтесь этой возможностью, чтобы разгрузить свой бюджет.

Если контрагент согласился, нужно заключить дополнительное соглашение к договору. В допсоглашении пропишите новые условия и срок их действия. Устные договорённости не работают: в тяжёлое время даже самый надёжный контрагент может подвести. Всё оформляйте документально.

Снизить кредитную нагрузку

Если стоит вопрос — платить налоги или платить по кредиту, попробуйте договориться с банком об отсрочке или о пересмотре условий кредита. С банком можно договориться по-разному:

Рефинансировать кредиты . Если у компании несколько кредитов, попробуйте объединить их в один кредит в другом банке. Ставка будет ниже, платежей будет меньше. Рефинансированием активно занимаются госбанки — Сбербанк, ВТБ, Промсвязьбанк.

Договориться на отсрочку . Можно сдвинуть срок платежей за несколько месяцев под условием, что вернёте деньги после снятия карантина. Например, договоритесь с банком, что закроете платежи за май, июнь и июль 2020 года к концу января 2021 года. Увы, если в компании когда-то были просрочки по платежам, банк, скорее всего, на отсрочку не согласится.

Пересмотреть условия кредита . Иногда выгоднее переплатить в долгосрочной перспективе, чем в моменте. Например, если у организации кредит на три года с платежами по 100 тыс. рублей в месяц, договоритесь с банком платить пять лет по 60 тыс. рублей. Банки неохотно идут на пересмотр условий, но в период кризиса они относятся к таким вещам более лояльно. Если в обычное время можно было не пытаться, то теперь точно стоит попробовать. Общая переплата будет больше, зато сможете сэкономить во время коронакризиса.

Лучше отказаться от кредитов на уплату налогов. Кредит на уплату налогов — это медвежья услуга для бизнеса. Если на уплату налогов бизнесу требуется кредит, похоже, такой бизнес уже не спасти. Мы точно не знаем, подумайте об этом.

Начать работать в онлайне

Стоит подумать, как перевести бизнес в онлайн. Магазин, салон красоты или кафе может продавать товары и услуги через интернет с минимальными затратами. Это принесёт дополнительные деньги и поможет удержаться на плаву. Мы сделали подробную инструкцию по созданию интернет-магазина и переходу в онлайн .

Сократить бизнес-расходы

Если перестроить бизнес-процессы, можно освободить деньги для уплаты налогов. Посмотрите, на чём можно сэкономить.

Расходы на штат. Есть два варианта: сокращение работников и переход на удалёнку. Если у вас большой штат менеджеров, лучше сократить 20-30% сотрудников. Если работает много исполнителей, лучше договориться на удалёнку и снижение зарплаты.

Содержание офиса. Один из вариантов — избавиться от офиса и перевести сотрудников на удалённую работу. Если вариант с удалёнкой не подходит, можно попросить у арендодателя отсрочку или скидку до конца карантина. Арендодателю нужно написать письмо и заключить дополнительное соглашение к договору аренды.

Важно : Если компания работает в отрасли из перечня пострадавших от коронавируса , по закону № 98-ФЗ арендодатели не вправе отказать в отсрочке.

Хозяйственные расходы . Подумайте, без каких расходов вы можете временно обойтись. Пока карантин не закончился, к примеру, откажитесь от канцелярии, воды и кофе в офис. Копейка к копейке, а в итоге накопите на НДС за июнь.

Бухгалтеры и юристы . Чтобы не переплачивать бухгалтеру в штате или на аутсорсе, учёт можно вести через онлайн-бухгалтерию. Она сама рассчитывает налоги, создаёт платежки и напоминает об оплате. А вместо юриста в штате можно пользоваться онлайн-консультациями в личном кабинете интернет-банка.

Например, с помощью онлайн-бухгалтерии в Делобанке предприниматели платят 5 800 рублей в год. Бухгалтер на удалёнке просит 15 тыс. рублей в месяц. А за онлайн-помощь юриста в Делобанке можно платить 800 рублей вместо 5 тыс. рублей за консультацию в юридической компании. Есть и другие подобные сервисы. Чтобы найти свой, нужно пробовать. Да и когда пробовать, если не в кризис.

Реклама . Если цель — не заработать, а сэкономить, лучше приостановить рекламные кампании. Сначала откажитесь от внешней рекламы на билбордах и в торговых центрах: во время самоизоляции трафика нет это не работает. Если даёте рекламу на Яндекс.Директ, Google Рекламу или myTarget, уточните, как настроены таргеты.

Возможно, вам стоит добавить новый сегмент или сделать описание аудитории более точным. Например, давать рекламу только для пользователей, которые проживают в ближайшем районе, потому что только они смогут прийти в магазин. С другого конца города во время карантина никто не поедет, даже если товар уникальный и цены низкие.

Что будет, если не платить налоги

Если не платить налоги и, государство напомнит о них пенями. Обманывать налоговую тоже не стоит: если сдать декларацию с уменьшенной суммой доходов, получите штраф. Налоговая проверяет цепочки взаимосвязанных контрагентов и обман обязательно вскроется — рано или поздно.

Пени и штрафы

Если не успели заплатить вовремя, налоговая начисляет пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ на первые 30 дней просрочки. Например, просрочили налоги на 100 тыс. рублей на 30 дней. Ставка ЦБ равна 6%. Значит, пени считаются по схеме «100 000 ÷ 300 × 0,06 × 30». Получится 600 рублей за 30 дней просрочки.

Если просрочили налоги более чем на 30 дней, то пени с 31-го дня просрочки составят 1/150 ставки ЦБ РФ. Например, просрочили налоги на 100 тыс. рублей не на 30, а на 60 дней. Первые 30 дней мы уже посчитали — это 600 рублей. Пени за остальные 30 дней нужно считать по формуле «100 000 ÷ 150 × 0,06 × 30». Получится 1 200 рублей. В сумме за 60 дней начислят 1 600 рублей.

Пени за просрочку небольшие. Если 2-3 месяца не платить налоги, пеней будет немного. Плохо то, что за неуплату больше 3 месяцев налоговая может приостановить операции по расчётному счёту в банке или пойти в суд, если налогов и пеней набежало много. Лучше не переходить грань между небольшой экономией и судебными разбирательствами с государством.…

Важно : пени за каждый период считают по ставке рефинансирования ЦБ. Если в апреле ставка 6%, а в мае 6,5%, то считать пени за апрель и май будут отдельно.

Если вы всё-таки пошли на риск и сдали декларацию с уменьшенной суммой доходов, налоговая может устроить проверку после того, как карантин закончится. Инспектор выяснит, что налоговую попытались обмануть, начислит налоги на оставшуюся сумму и добавит к этой сумме 20% в виде штрафа. Доначислили 100 тыс. рублей — заплатить придётся уже 120 тыс. рублей.

Налоговая приостановит операции по счёту

Когда у организации появляются неуплаченные налоги, ФНС рассказывает об этом в электронной системе информирования банков . Это открытый сервис, где проверить информацию о долгах компании перед налоговой может любой пользователь. После публикации банк вправе приостановить операции по расчётному счёту клиента, пока он не уплатит все налоги, пени и штрафы.

Важно : пока компания числится неплательщиком, другие банки не смогут открыть ей расчётный счёт.

Если операции приостановили, нужно погасить всю задолженность. Через 7-10 дней налоговая уберёт компанию из списка. Чтобы снова работать по расчётному счёту, нужно уведомить банк, что проблем с налогами больше нет. Самый простой способ уведомить — личный кабинет на сайте или в интернет-приложении банка. Если такой функции нет, придётся писать письмо с уведомлением.

Суд и конфискация имущества

Если пени, штрафы и приостановки по расчётному счёту не принесут результатов налоговой службе, она обратится в суд. Часть имущества компании конфискуют для погашения задолженности по налогам. Плюсом к этому вас обяжут возместить судебные издержки налоговой: в среднем это 30-50 тысяч рублей.

Чек-лист: что делать, если нечем платить налоги

Не переживать. Вы удержите бизнес на плаву, если вместо переживаний будете искать новые возможности.

Попросить отсрочку у налоговой. Во время пандемии налоговая служба идёт на уступки и разрешает уплатить налоги позже.

Договориться с контрагентами. Предложите новые условия, которые сохранят ваши партнёрские отношения.

Пересмотреть бизнес-расходы. Пройдитесь по всему бизнесу: от аренды офиса до удалённого бухгалтера.

Уменьшить кредитную нагрузку. Если есть кредиты, попробуйте договориться с банком на отсрочку или новые условия.

Не пытаться обмануть налоговую. Если не будете платить налоги, получите проблемы, начиная с пеней и заканчивая судебными разбирательствами.

Верховный Суд опубликовал Определение № 305-ЭС20-2879 от 23 ноября по делу об оспаривании налогоплательщиком требования налоговой инспекции об уплате пеней по НДС при наличии переплаты по налогу на прибыль.

В июле 2018 г. ООО «Борец» представило в МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 2 уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие, в которой была заявлена сумма налога к уменьшению в размере 328 млн руб. Спустя месяц в налоговый орган поступило заявление общества о зачете излишне уплаченного налога на прибыль в счет предстоящих платежей по НДС на сумму в 150 млн руб. В дальнейшем общество представило декларацию по НДС за третий квартал 2018 г. с суммой налога к уплате в размере 89 млн руб.

После проведения камеральной проверки по налогу на прибыль налоговая инспекция подтвердила наличие переплаты. На основании поданного плательщиком заявления налоговики решили зачесть переплату по налогу на прибыль на сумму в 150 млн руб. в счет текущих платежей по НДС. Зачет состоялся 29 октября. При этом, поскольку начисленный по декларации по НДС за третий квартал 2018 г. налог в сумме 89 млн руб. не был уплачен в установленный срок до 25 октября, инспекция начислила пени за его несвоевременную уплату за период просрочки с 26 по 28 октября на сумму свыше 66 тыс. руб.

Так как УФНС по г. Москве оставило без удовлетворения жалобу налогоплательщика на действия инспекции по начислению пени и выставленное требование, общество оспорило его в арбитражном суде.

Три инстанции отказались удовлетворять требования заявителя, согласившись с доначислением спорных пеней по НДС за период, когда установленный законодательством срок для уплаты налога истек, но решение о зачете переплаты, образовавшейся по другому налогу, еще не было принято. Они отметили, что подтвердить образование переплаты по налогу на прибыль налоговая инспекция могла только после окончания проверки или истечения срока ее проведения (в рассматриваемом случае – 26 октября 2018 г.), а решение о зачете переплаты должно было быть принято в течение 10 дней после истечения такого срока. Суды добавили, что решение о зачете подтвержденной переплаты по налогу на прибыль в счет текущих платежей по НДС в сумме 150 млн руб. было вынесено инспекцией 29 октября 2018 г., т.е. в течение 10 рабочих дней после истечения срока проведения камеральной проверки.

В кассационной жалобе в Верховный Суд общество сослалось на допущенные нижестоящими судами существенные нарушения норм материального и процессуального права.

После изучения материалов дела № А40-86746/2019 Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ напомнила про сложившуюся судебную практику о том, что задолженность перед бюджетом по конкретному виду налога объективно отсутствует, если накопленные по этому налогу суммы переплаты превышают величину вновь начисленного налога. В рассматриваемом деле, отметил Суд, переплата образовалась по налогу на прибыль, зачисленному в бюджет субъекта РФ, в то время как налоговая обязанность возникла по НДС, уплачиваемому в федеральный бюджет. Таким образом, от налогоплательщика требовалось совершение действий, направленных на самостоятельную уплату налога (в частности, представление в налоговый орган заявления о зачете переплаты в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате иного налога).

При этом начисление пени за период организационного оформления решения о зачете должностными лицами налогового органа в ситуации, когда переплата является подтвержденной (завершена налоговая проверка или истек срок ее проведения) и налогоплательщиком заблаговременно (до наступления срока уплаты налога) представлено заявление о зачете, означало бы применение меры государственного принуждения к лицу, совершившему необходимые действия для исполнения своей налоговой обязанности, и при отсутствии с его стороны незаконного пользования средствами казны, что противоречит соответствующим положениям текущего законодательства.

«В связи с этим реализация налоговыми органами своих властных полномочий, в том числе в случаях, когда Налоговый кодекс предоставляет должностным лицам налоговых органов значительные сроки для совершения юридически значимых действий, не должно противопоставляться правам и законным интересам налогоплательщиков, в том числе интересам, связанным с исполнением обязанности по уплате налогов наиболее удобным способом как для казны, так и для самого плательщика, имея в виду сохранение суммы переплаты в бюджетной системе и освобождение налогоплательщика от необходимости привлечения денежных средств у третьих лиц для исполнения налоговой обязанности, их отвлечения из собственного хозяйственного оборота», – отмечено в определении Суда.

В рассматриваемом деле, подчеркнул ВС, общество «Борец» заблаговременно (более чем за два месяца до наступления срока уплаты НДС за третий квартал 2018 г.) заявило о своем намерении воспользоваться для исполнения предстоящей обязанности по уплате НДС переплатой по налогу на прибыль. Согласно уведомлению инспекции от 27 августа 2018 г., направленному в адрес общества, вопрос о принятии решения о зачете сумм излишне уплаченного налога подлежал рассмотрению после завершения камеральной налоговой проверки либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена.

«Таким образом, воля налогоплательщика на исполнение предстоящей обязанности по уплате НДС за третий квартал 2018 г. за счет переплаты по налогу на прибыль организаций была выражена в надлежащие сроки и заранее известна налоговому органу. Наличие у налогоплательщика переплаты по налогу на прибыль в размере 150 млн руб. подтверждено 26 октября 2018 г. по факту подачи обществом уточненной налоговой декларации и истечения срока проведения проверки. Каких-либо возражений относительно наличия переплаты инспекция в ходе рассмотрения дела не заявляла. Дальнейшее отложение инспекцией принятия решения о зачете в период между 26 и 29 октября 2018 г. вызвано организационными вопросами налогового администрирования, а не действиями налогоплательщика», – заключил Суд.

В связи с этим ВС РФ отменил судебные акты нижестоящих инстанций, признал незаконным решение налогового органа и обязал последнего устранить допущенные нарушения прав налогоплательщика.

Адвокат АП г. Москвы Вячеслав Голенев заметил, что по существу вся проблема спорной ситуации сводится лишь к двум вопросам: можно ли считать налогоплательщика должником перед бюджетом, если у него есть переплата, превышающая размер долга, и если да, то, может быть, в счет долга, например по пеням, учесть переплату по налогу?

По словам эксперта, объективно не существует задолженности, если переплата покрывает ее. «К этой простой мысли судебная практика шла десятилетия, но налоговые инспекции на местах продолжают доначислять суммы “формально”. Такой подход налоговых органов не соответствует принципу действительной налоговой обязанности – при превышении суммы переплаты над суммой вмененной налоговой обязанности реальные налоговые обязательства налогоплательщика являются отрицательными, т.е. бюджет должен вернуть деньги налогоплательщику. А значит, и суммы долга подлежат уменьшению на сумму имеющейся переплаты», – убежден адвокат.

Вячеслав Голенев добавил, что жесткость правил о допустимости зачета сумм налога в 2000-х гг. была вызвана процедурными и административными сложностями, а также отсутствием технического прогресса. «В настоящее время налоговые органы имеют все технические возможности в режиме реального времени видеть и суммы переплаты, и суммы недоплаты в бюджет, что позволяет автоматически производить необходимые зачеты. К сожалению, налоговые органы далеко не всегда делают это», – подчеркнул он.

Старший юрист ООО «Персональный налоговый менеджмент» Юлия Кузнецова полагает, что Верховный Суд в очередной раз продемонстрировал правовой подход, базирующийся на первичности экономической сущности налога: «Собственно, Налоговый кодекс предусматривает возможность зачета суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по другому налогу независимо от того, в какой бюджет подлежат зачислению эти налоги».

По словам эксперта, в данном случае ВС исходил из того, что налогоплательщик заблаговременно совершил все необходимые для производства такого зачета действия и вполне справедливо отметил, что начисление пени за период организационного оформления решения о зачете должностными лицами налогового органа в такой ситуации означало бы необоснованное применение меры государственного принуждения при отсутствии со стороны налогоплательщика незаконного пользования средствами казны. «Определение является вполне логичным в свете судебной практики по вопросу зачета по одному и тому же налогу и может стать существенной поддержкой для налогоплательщиков в аналогичных ситуациях», – заключила Юлия Кузнецова.

Пени предусмотрены статьей 75 Налогового кодекса. Это санкции за просрочку платежа, по сути, представляющие собой неустойку. Пени начисляются не только по налоговым платежам, но и по многим другим. Так, уплатить их придется тем, кто не вовремя переводит оплату по договору, алименты или коммунальные платежи.

Немного о налоговых пенях

Что касается пеней по налогам и сборам, то с их оплатой сталкиваются время от времени даже самые добропорядочные бухгалтеры и предприниматели. Начисляются они в случае, если платеж просрочен либо уплачен в срок, но не полностью.

Пени могут быть начислены налоговым органом при выявлении им недоплаты и предъявлены налогоплательщику к уплате вместе с суммой долга. Если же компания (ИП) знает о недоимке и собирается ее погасить, то следует самостоятельно рассчитать и уплатить пени.

Расчетный период

Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?

Сразу скажем, что при небольшой сумме безопаснее этот день в расчет включить. Почему? Дело в том, что на протяжении долгого времени все руководствовались позицией ФНС, которая считала, что за этот день уплачивать пени необходимо. Аргумент такой: начисление пени прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Из этого следует, что день уплаты недоимки также входит в расчетный период. Этот вывод поддерживался и судами.

А вот в Минфине считают, что начислять пени за день оплаты не нужно. Однако отметим, что это мнение было высказано в частном письме от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, адресованном налогоплательщику, а не в разъяснении для налоговых органов, которым они должны руководствоваться. Поэтому не исключено, что ИФНС может потребовать пени и за день, когда они уплачены.

Если же сумма пеней за каждый день внушительная, то можно день выплаты в расчет не включать. Однако не исключено, что свои интересы придется защищать в суде.

Исчисление суммы пеней

Безусловно, пени можно рассчитать за пару минут на специальных калькуляторах, коих немало в интернете. Однако основные правила расчета и формулы знать все-таки необходимо.

Для исчисления пеней используются такие показатели:

сумма неуплаченного налога или сбора, с которой они начисляются;
расчетный период, то есть число дней начисления;
ключевая ставка ЦБ РФ (она же в настоящее время ставка рефинансирования).

Обратите внимание! Если в период просрочки ставка ЦБ РФ менялась, это необходимо учитывать.

Формула расчета будет разной для индивидуальных предпринимателей и организаций.

Расчет для компании

За первые 30 дней просрочки пени рассчитываются по формуле:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ / 300) * 30

Начиная с 31-го дня просрочки применяется формула:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ / 150) * Число дней просрочки с 31 дня

Затем полученные значения складываются.

Пример. ООО «Ромашка» должна была уплатить до 25 апреля 2018 года налог в сумме 30 000 рублей. Однако по факту задолженность была погашена только 1 августа. Рассчитаем пени.

Общий период просрочки с учетом даты уплаты составляет 98 дней. В течение этого времени ставка ЦБ РФ составляла 7,25% и не менялась.

За первые 30 дней просрочки пени составят: 30 000 * 30 * 7,25% / 300 = 217,50 рублей.

За период с 31-го по 98-й день просрочки, то есть за 68 дней, пени составят: 30 000 * 68 * 7,25% / 150 = 986 рублей.

Общая сумма пени такова: 217,50 + 986 = 1203,50 рублей.

Обратите внимание! Действующий порядок расчета пеней для организаций (с повышением ставки с 31-го дня просрочки) применяется в отношении недоимок, которые образовались после 1 октября 2017 года. Если же выявилась недоплата, возникшая до этой даты, то пени рассчитываются так же, как и для предпринимателей.

Расчет для ИП

Для индивидуальных предпринимателей пени исчисляются вне зависимости от срока просрочки по формуле:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ / 300) * Число дней просрочки

Если предположить, что в примере выше фигурантом является не компания, а ИП, то сумма пеней изменится: 30 000 * 98 * 7,25% / 300 = 710,50 рублей.

Выявлена недоплата налога: как избежать штрафа

Статья 122 НК РФ предусматривает штраф в размере 20% от суммы недоимки, который налагается на субъект за несвоевременную (неполную) уплату налога. Однако если налогоплательщик погасит недоимку самостоятельно до того, как налоговый орган о ней узнает, уплатит пени и подаст уточненную декларацию, то штраф начислен не будет. Но для этого необходимо придерживаться такого порядка действий:

исчисление суммы пеней;
уплата недоимки по налогу и пеней;
подача уточненной декларации.

Другими словами, при выявлении задолженности не следует сразу торопиться подавать «уточненку». Ведь как только инспекция ее получит, ей станет известно о недоимке и уже будет повод выписать штраф. Сначала нужно погасить все долги, а потом сообщать о них в ИФНС.

Не первый раз сталкиваюсь с вопросом: что делать, если я заплатил налог, а в личном кабинете налоговой это не отображается и «висит» задолженность? Учтется ли в этом случае уплата налога, будет ли начисляться пеня, когда платеж появится и отобразится в лк — обо всем этом поговорим в данной статье. Буду рассматривать разные ситуации, которые могут произойти. Итак, обо всем по порядку.

Заплатил налог, но платеж не отображается
Что делать, если платеж не отображается в ЛК налоговой?

Если зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru, сразу же вы увидите уведомление о том, что у вас есть задолженность в определенной сумме, или же о том, что задолженности по уплате налогов у вас нет. Это будет выглядеть примерно вот так:

При наличии задолженности будет отображаться красная надпись «Задолженность:» и сумма долга в рублях. Не заметить уведомление просто невозможно.

Заплатить начисленные налоги, штрафы и другие платежи можно разными способами. Например:

Прямо из личного кабинета, доступными там способами;
Распечатав квитанцию и сделав платеж в отделении банка;
Сделав платеж по указанным реквизитам через интернет-банкинг.

Заплатил налог, но платеж не отображается

Однако, часто бывает, что заплатил налоги или что-то еще, платежи прошли, но в личном кабинете это не отображается, и все равно «висит» задолженность. Что делать в таких случаях? Здесь может быть несколько ситуаций, рассмотрим каждую их них.

Ситуация №1 . Платеж еще не обработан. Когда платеж поступает на бюджетный счет, он не сразу отображается в личном кабинете налоговой, но при этом сразу зачисляется в счет уплаты конкретного налога, штрафа и т.д., согласно его разметке (заполнению специальных полей в платежном поручении). В разделе помощи ЛК сказано, что поступивший платеж отобразится в личном кабинете в течение 10 дней с момента поступления. Это связано с тем, что передача данных от банка в казначейство, где открыты бюджетные счета, и из казначейства в налоговый орган происходит в течение нескольких дней. Обычно — это от 2 до 5 дней, но для верности они обозначили срок в 10 дней.

Даже если проведенный платеж не отображается в личном кабинете, он все равно в итоге зачислится в счет уплаты в день отправки платежа. Таким образом, если платеж был отправлен вовремя, никакая пеня начисляться не будет, даже если срок платежа прошел, а в личном кабинете в налоговой он пока не отражается.

Ситуация №2 . Платеж обработан, но информация на сайте не актуализирована.

На сайте nalog.ru сказано, что актуализация данных осуществляется ежедневно. Но если вы будете внимательны, то заметите, что в правом верхнем углу периодически появляется надпись «данные актуальны на… и дата». Эта дата не всегда является сегодняшним или вчерашним числом, бывает, что она указывает на несколько дней назад.

Наблюдения показывают, что судя по указываемой дате, актуализация данных на сайте осуществляется не ежедневно, а примерно раз в неделю (в выходные дни).

Таким образом, если вы заплатили налог, а данные в кабинете налоговой не отображаются, возможно, стоит подождать, пока они будут актуализированы (до начала следующей недели).

Ситуация №3 . Ошибка в платеже. И, наконец, самая неприятная ситуация, которая может произойти — это когда платеж был отправлен, но по каким-то причинам не поступил или не был зачислен. Что это могут быть за причины? Например, ошибка в заполнении полей платежного поручения, человеческая ошибка или программный сбой. В этом случае платеж действительно не отобразится в личном кабинете даже со временем, не будет зачислен в счет уплаты, и по нему начнет начисляться пеня.

Что делать, если платеж не отображается в ЛК налоговой?

Теперь немного о том, что делать, если вы заплатили налог или штраф, а в ЛК налоговой это не отображается.

Прежде всего, настоятельно рекомендую сохранять документы об оплате. Если вы платили картой или другими способами через интернет — обязательно делать и сохранять скрин экрана с заполненными реквизитами и с сообщением о том, что платеж отправлен. Это будет необходимо, если платеж не будет зачислен, и нужно будет его искать.

Далее, после того, как вы заплатили налог, но он не отобразился в ЛК налоговой, нужно некоторое время подождать (до 10 рабочих дней, но чаще всего отображение происходит на 2-5 день, в зависимости от того, в какой день недели был произведен платеж).

Если и после этого срока платеж не отобразился — стоит «бить тревогу» и искать его. Для этого сначала нужно удостовериться, что платеж был отправлен из вашего банка и не вернулся (увидеть это вы сможете, заказав выписку по счету).

Если платеж не вернулся, но не был зачислен — необходимо обращаться в свое отделение налоговой, лично или через сайт, приложив копии документов о проведении оплаты. В этом случае, вероятно, что какой-то сбой произошел на их стороне, тогда платеж найдут по номеру платежного документа и сумме, и зачислят.

Повышайте свою финансовую грамотность вместе с сайтом Финансовый гений. Учитесь грамотно управлять личными финансами и семейным бюджетом. До новых встреч на страницах сайта!

В 2019 году в налоговом кодексе появилась новая сущность — единый налоговый платеж физического лица.

Это касается всех, кто платит имущественные налоги: за квартиру, машину или участок. Теперь налоговики предлагают делать так: закидываешь в любой удобный момент деньги на свой баланс в налоговой, они там лежат. Когда посчитают очередной налог, налоговая сама спишет нужную сумму с баланса. Положить деньги на этот баланс можно как за себя, так и за родителей и детей, знакомых и за того парня.

Закинуть денег можно в любой момент: когда получили премию, закрыли депозит, продали почку — в общем, в любой радостный момент жизни. Больше не нужно ждать того счастливого дня, когда налоговая вспомнит о вас и пришлет квитанцию.

Зачем это сделали? Похоже, имелось в виду такое: «Вы положите на баланс деньги и не будете мучиться с оплатой налогов. Не надо вбивать реквизиты, платить по разным КБК — все это забудьте. Просто несите деньги, а мы вам все зачтем».

Единый налоговый платеж: только факты

С 2019 года в налоговом кодексе появился новый термин. Вот что о нем нужно знать:

Это добровольный платеж для физических лиц.
Его ввели для уплаты имущественных налогов авансом — то есть до того, как придет уведомление.
Вносить единый платеж можно через личный кабинет налогоплательщика.
В течение года он будет отражаться как аванс, а 1 декабря зачтется в счет налогов.
Зачет проведет сама налоговая инспекция по такому принципу: сначала погашаются долги, а потом — начисленные налоги, начиная с меньших сумм.
Единый платеж можно вносить за кого угодно: например, за супруга или родителей.
Если после зачета что-то останется, излишек можно вернуть по заявлению.

Что такое единый налоговый платеж?

Единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно перечисляете в бюджет в счет уплаты имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Единый платеж можно вносить без заполнения реквизитов каждого налога — одной суммой в любом размере. Платить можно в течение года какими угодно частями. То есть вы платите заранее — еще до того, как налоговая посчитает, сколько вы должны за машину или квартиру, и пришлет уведомление.

Например, у вас есть квартира, дом и земельный участок. Каждый год осенью вам приходит уведомление на 8 тысяч рублей — это имущественные налоги. Получается, что до 1 декабря нужно сразу внести всю сумму. А чтобы заплатить в течение года небольшими частями, нужно было заполнять квитанции по каждому налогу отдельно.

Теперь в течение года можно вносить авансовый платеж. Вы переводите, например, по тысяче рублей в месяц по единым реквизитам. А когда придет время, налоговая зачтет эти добровольные платежи в счет ваших налогов — всех сразу и без специальных заявлений.

Платить можно как угодно: требований к периодичности внесения сумм авансовых платежей нет. Можно вносить каждый месяц, два раза в год или не вносить вообще и ждать уведомления.

Что потом происходит с этими платежами?

Когда наступит срок уплаты имущественных налогов — это 1 декабря, — налоговая зачтет ваши авансовые платежи в счет начисленных сумм и пришлет об этом уведомление. В законе описан конкретный алгоритм зачета:

Сначала авансовый платеж пойдет в счет погашения долгов и пеней, если они есть. Это произойдет в течение десяти дней с даты платежа.
Потом — в счет начисленных налогов, начиная с меньшей суммы. Например, если за машину начислили 3 тысячи рублей, а за квартиру — 1500 рублей, сначала будет погашаться налог на имущество.

Мы очень внимательно изучили закон и комментарии при его рассмотрении, но кое-что так и не поняли. Смотрите.

Получается, в течение года можно вносить какие-то суммы. Но зачтут их только в декабре, когда наступит срок уплаты. А уведомление должно прийти раньше — и там должны быть полные суммы начислений, потому что зачета ведь еще не было: его проведут только 1 декабря. Значит, и квитанции к уведомлению на уплату налога тоже будут на полные суммы, без учета авансов.

То есть вы что-то платили, вам что-то начислили, но остаток к уплате нужно считать самим? Если ждать зачета от налоговой до 5 декабря, то пройдет срок уплаты и начнет капать пеня. Вдруг авансов не хватит? В общем, что-то тут не доработано: вы платите, а мы потом все посчитаем.

Может быть, в уведомлениях будет указано, сколько денег уплачено авансом в течение года. Но в законе про это ничего нет.

Обязанность по уплате налога за квартиру или машину считается исполненной не когда вы внесли единый платеж, а только 1 декабря. То есть вы вносите деньги в счет своих налогов в мае, а для бюджета считается, что конкретный налог на имущество вы заплатили только в декабре. Все это время суммы единого платежа как бы уже и не ваши, но еще и не погасили налог. Учтите это, когда получите уведомление: там может быть указана сумма без учета авансов.

Как внести авансовый платеж?

Проще всего заплатить в личном кабинете на сайте nalog.ru: там есть ссылка и можно указать любую сумму. Платить можно картой, через банк, портал госуслуг или по квитанции — она сформируется автоматически.

Авансовый платеж может внести кто угодно

Единый авансовый платеж можно внести за себя. Но можно платить за кого угодно: например, за родителей или супруга. И за вас может платить кто угодно.

Чтобы заплатить не за себя, проще всего сформировать квитанцию в личном кабинете на сайте nalog.ru и потом оплатить ее по индексу документа — например, на портале госуслуг по своей учетной записи. Тогда деньги точно попадут куда нужно и зачислятся не на ваш лицевой счет, а тому человеку, за которого хотите заплатить.

Но тут важно, что потребовать назад переплату вы не сможете. Излишками будет распоряжаться не тот, кто платил, а тот, за кого платили. С учетом того что зачет аванса налоговая производит после 1 декабря, могут выйти накладки: один и тот же налог заплатят несколько человек. В общем, будьте внимательны или просто ждите уведомлений, как обычно.

На авансовые платежи будут начисляться проценты?

Нет, никаких процентов на авансы государство вам не начислит. С таким же успехом можно настроить регулярный платеж на пополняемый вклад или завести копилку в банковском приложении, чтобы не пришлось сразу тратить крупную сумму в конце года. На этом дополнительном счете можно копить деньги на имущественные налоги, при этом банк вам еще и проценты заплатит. И доступ к этим деньгам вы будете иметь в любое время, чего не скажешь об авансах в налоговую.

Проценты бюджет заплатит, только если после зачета платежей останутся излишки, а вам их вовремя не вернут, — считать будут по ключевой ставке ЦБ . Фактически авансовый платеж — это беспроцентный кредит государству. Но все-таки придумали его для удобства, и кто-то, может быть, это оценит.

Можно ли забрать эти суммы, пока их не зачли в счет налога?

Да, деньги можно вернуть. Для этого нужно написать заявление. И если по уплаченным суммам нет решения о зачете в счет налога на имущество или землю, единый авансовый платеж отдадут налогоплательщику. Но на это может уйти больше месяца.

А раньше нельзя было платить вперед, одним платежом и не за себя?

Можно было платить вперед. Вообще-то платить налоги вперед можно было всегда. Но для этого нужно заполнять квитанцию, потому что уведомления с реквизитами приходят к концу года. Для заполнения квитанций есть бесплатный сервис, поэтому проблем это давно не доставляет. Переплатой можно распорядиться как угодно: например, зачесть в счет любого налога. Это делается в два клика в личном кабинете. Счетная палата указывала на это при обсуждении законопроекта: мол, все те же возможности уже есть, зачем еще какой-то платеж? А комитет по налогам вообще сомневался, стоит ли его вводить: польза не очевидна, а заморочек для бюджета слишком много.

Можно было платить налоги одним платежом. Заплатить три налога сразу тоже можно было и до 2019 года. Для этого есть мультиоплата на портале госуслуг и сервисы на сайте nalog.ru. Оплата без заполнения квитанций — в один клик. Так что тут инновации тоже не случилось.

Можно было платить не за себя. Уплата налогов за третьих лиц возможна с 2017 года. Для этого не обязательно вносить авансовые платежи, можно просто взять квитанцию родителей и, когда придет время, заплатить их налог за квартиру со своей карты. Для этого хватит индекса документа или УИН — это одно и то же.

Зачем тогда вообще ввели этот платеж?

Из пояснительной записки к закону непонятно, какую именно серьезную проблему решали введением этого платежа. Комитет по бюджету и налогам тоже этого не понял, поэтому так и написал в одном из заключений:

Пояснительная записка не раскрывает цели предлагаемых изменений, связанных в том числе с перечислением указанных взносов в бюджетную систему Российской Федерации. В отсутствие надлежащего обоснования необходимости введения проектируемого правового механизма (статья 105 Регламента Государственной Думы, постановление Правительства РФ от 02.08.2001 № 576 «Об утверждении Основных требований к концепции и разработке проектов федеральных законов») не ясно, чем обусловлены предлагаемые изменения, на решение каких практических проблем они направлены и почему они не могут быть решены с помощью действующих правовых норм (например, НК РФ предусмотрен институт зачета излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа (статья 78 НК РФ ), в том числе их зачета в счет предстоящих платежей налогоплательщика). Также не очевидны преимущества проектируемого механизма для налогоплательщиков.

Единый налоговый платеж — это просто еще одна возможность заплатить налоги. Раньше не было возможности платить сразу три имущественных налога авансом практически за пару кликов, а теперь есть. Кто захочет, может использовать.

Это может быть удобно:

Чтобы равномерно распределить расходы на налоги в течение года.
Сразу отдавать деньги в бюджет и не потратить их до уплаты налога.
Не следить за уведомлениями и сроками уплаты налогов.
Заплатить налоги иностранцу за имущество в России.

Что будет, если не вносить единый налоговый платеж?

Ничего не будет. Это добровольный платеж. Вы можете вообще никак его не использовать.

Но уплата самих имущественных налогов — это уже обязанность. Можете платить их авансом в течение года или сразу всю сумму до 1 декабря. Главное, чтобы к сроку уплаты не было задолженности.

Читайте также: