Чнп прямые налоги нд
Опубликовано: 16.05.2024
Валовой национальный продукт (ВНП): определение
Чтобы охарактеризовать деятельность фирмы, необходимо определить ее доходы и расходы. Это делается путем анализа отчетов фирмы. Подобная информация нужна для принятия правильных управленческих решений на уровне компании. Система национальных счетов делает то же самое, но для экономики в целом.
Главным показателем при составлении национальных счетов служит валовой национальный продукт (ВНП, в английской аббревиатуре GNP— Gross National Product) — совокупная рыночная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных в течение года.
При подсчете ВНП исключаются: 1) стоимость промежуточных продуктов; 2) непроизводительные сделки.
Промежуточные товары, — товары, участвующие в создании конечных продуктов. При расчете ВНП учитывается рыночная стоимость конечных товаров и услуг, т. е. тех, которые покупаются для окончательного пользования. Отдельный учет промежуточных продуктов означал бы, двойной счет и завышенную оценку ВНП. Чтобы при расчете стоимости национального продукта избежать двойного счета, необходимо в него включать только добавленную стоимость, созданную каждой фирмой.
Добавленная стоимость есть рыночная цена продукции каждой фирмы за вычетом стоимости потребленных сырья и материалов, приобретенных у поставщиков. Так, стоимость стола можно узнать, сложив вместе добавленные стоимости (added value) всех фирм, участвовавших в его изготовлении и доставке потребителю: лесной и деревообрабатывающей промышленности, оптовой и розничной торговли.
Непроизводительные сделки — это финансовые сделки и продажа подержанных товаров. К финансовым сделкам относятся:
1) государственные трансфертные платежи; 2) частные трансфертные платежи (например, подарки, ежемесячные субсидии студентам университетов из дома являются не результатом производства, а актом передачи средств от одного частного лица к другому); 3) сделки с ценными бумагами, т. е. купля-продажа акций и облигаций.
Продажа подержанных вещей исключается из ВНП, так как подобные продажи не отражают текущего производства.
Производство и воспроизводство ВНП
Первоначально мы дали определение ВНП. А теперь остановимся на самом главном: процессе производства ВНП. В связи с этим рассмотрим ряд новых экономических понятий.
В основе макроэкономики лежит общественное производство как совокупность разнообразных видов деятельности. Его следует рассматривать не как единовременный акт, а как непрерывно повторяющийся процесс. Именно в связи с этим общественное производство, или воспроизводство, — это непрерывное повторение производства товаров и услуг.
Воспроизводство можно рассматривать с двух позиций: как простое и как расширенное. Простое воспроизводство — производство в неизменных масштабах. Например, в прошлом году произвели продуктов на 100 денежных единиц и в текущем — тоже на 100. Простое воспроизводство для экономики нетипично.
Оно может себя проявить лишь в период депрессивной экономики.
Типичным же является расширенное воспроизводство — производство в увеличенных масштабах. Например, в текущем году произвели на 10 денежных единиц больше, чем в прошлом году. Некоторые экономисты говорят о суженном воспроизводстве — повторение производства в уменьшенных размерах, т. е. «сегодня хуже, чем вчера».
Общественное производство в агрегированном виде представляет собой совокупность материального и нематериального производства. В материальное производство входят все отрасли экономики, которые производят материальные блага и услуги: промышленность (обрабатывающая и добывающая), сельское хозяйство, строительство, транспорт и связь, жилищно-коммунальное и личное подсобное хозяйство, а также торговля в части продолжения процесса производства в сфере обмена (упаковка, фасовка, транспортировка и т. д.), общественное питание, материально-техническое снабжение, сбыт и заготовки.
К нематериальному производству относятся те сферы деятельности, которые производят нематериальные блага и услуги — это фундаментальная наука и образование, здравоохранение, культура, искусство, спорт, управление, финансирование, кредитование и т. д.
Согласно марксистской методологии ВНП создается только в сфере материального производства, а немарксистской — во всех отраслях экономики (и материального, и нематериального производства).
Начиная с 1993 г. СНС (система национальных счетов) ООН рекомендует учитывать активность в «теневом секторе» экономики каждой страны, под которой понимается деловая активность, не находящая отражения в тех или иных формах официальной государственной отчетности. При этом различаются легальные и нелегальные операции, агенты и виды деятельности.
К легальной, но не учитываемой деятельности, в частности, относится производственная активность населения на приусадебных участках, «частный извоз», чаевые, оплата разнообразных посреднических и иных услуг «черным налом», т. е. денежной наличностью, не проводимой через обычный бухгалтерский учет. Экспертные данные разных стран свидетельствуют о том, что именно на долю легальных агентов приходится основная часть «теневых потоков».
Нелегальные виды деятельности — виды деятельности, запрещенные законом. Помимо преступлений против собственности других лиц (воровство, грабеж, рэкет, мошенничество и т. п.) к ним относят производство и продажу оружия, наркотиков и других товаров и услуг.
Неучитываемые агенты — агенты, существующие без регистрации в органах власти и занимающиеся экономической деятельностью. Это разнообразные «крыши», производящие защиту собственности или жизни отдельных государственных деятелей, а также лиц (или групп), существующие за счет преступных способов получения доходов.
Расчет ВНП: по производству, доходам и расходам
Расчет ВНП по производству — суммирование добавленных стоимостей всех конечных товаров и услуг, произведенных в течение определенного периода времени.
Расчет ВНП по доходам — сумма всех доходов, созданных в процессе производства товаров и услуг. К таким доходам относятся (см. схему 27.1):
1. Амортизация — ежегодные отчисления, которые показывают объем капитала, потребленного в процессе производства.
Это как раз те отчисления, которые формируют разницу между валовыми и чистыми инвестициями.
2. Косвенные налоги на бизнес — общий налог с продаж, акцизы, налоги на имущество, лицензионные платежи и таможенные пошлины. После вычета амортизации и косвенных налогов оставшаяся часть ВНП выступает в виде заработной платы, ренты, процента и прибыли.
3. Заработная плата — денежное вознаграждение за наемный труд. Она выплачивается бизнесом и государством.
4 Рента, или рентные платежи: а) доход, получаемый собственниками земли и природных богатств и б) доходы от недвижимости.
5. Процент — выплаты денежного дохода частного бизнеса собственникам денежного капитала. Процентные платежи, производимые государством, исключаются из процентных доходов.
6. Прибыль — доход, который остается у фирмы после вычета общих расходов из общей выручки.
ВНП (по доходам) = Амортизация + Косвенные налоги + Заработная плата + Рента + Процент + Прибыль.
Расчет ВНП по расходам — сумма всех расходов, необходимых для производства конечного продукта или услуги. К таким расходам относятся (см. рис. 27.1):
1. Личные потребительские расходы (С) — расходы на предметы потребления длительного (автомобили, холодильники и т. п.) и кратковременного пользования (хлеб, молоко, рубашки и т. п.), а также услуги (юристов, врачей, парикмахеров и т. д.).
2. Валовые частные внутренние инвестиции (I). Они включают три компонента — расходы фирм на: 1) покупки станков, машин, оборудования; 2) строительство; 3) изменение запасов.
Валовые частные внутренние инвестиции (I) включают производство всех инвестиционных товаров, предназначенных как для замегцения машин, оборудования и сооружений, потребленных в ходе производства, так и расширения производства.
Иначе говоря, валовые инвестиции включают как сумму амортизации, так и прироста инвестиций, или так называемые «чистые частные инвестиции (In)».
Соотношение между валовыми инвестициями и амортизацией служит хорошим индикатором того, находится ли экономика в состоянии подъема, застоя или спада.
Растущая экономика — если валовые инвестиции превышают амортизацию.
Статичная экономика — если валовые инвестиции и амортизация равны. Экономика находится в состоянии покоя, в ней производится как раз столько товаров, сколько необходимо. Чистые инвестиции при этом приблизительно равны нулю.
Экономика со снижающейся деловой активностью — когда валовые инвестиции меньше, чем амортизация, т. е. когда в экономике год за годом потребляется больше капитала, чем производится.
В этих условиях чистые инвестиции будут иметь знак «минус», а в экономике произойдет деинвестирование, т. е. сокращение инвестиций.
3. Государственные закупки товаров и услуг (G) — это все затраты на конечную продукцию предприятий и прямые покупки ресурсов, рабочей силы со стороны государства. Однако они исключают все государственные трансфертные платежи, поскольку они не отражают увеличение текущего производства товаров и услуг.
4. Чистый экспорт (Хn) — это разность между экспортом и импортом товаров и услуг или величина, на которую сумма экспортируемых товаров превышает сумму импортируемых.
Данная величина может быть как положительной, так и отрицательной.
ВНП (по расходам) = Потребление (С) + Инвестиции (I) + Государственные закупки товаров и услуг (G) ± Чистый экспорт (Хn).
ВНП (по расходам) = С + I + G ± Хn.
Следует учесть и запомнить, что:
ВНП по производству = ВНП по доходам = ВНП по расходам (см. рис. 27.1).
Макроэкономические показатели, производные от ВНП
Кроме главного показателя ВНП как измерителя годового выпуска продукции в экономике существует целый ряд взаимосвязанных показателей, которые могут быть рассчитаны на основе ВНП (см. рис. 27.2):
1. Валовой внутренний продукт (ВВП) (Gross Domestic Product — GDP) — суммарная рыночная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных в пределах данной страны, независимо от национальной принадлежности факторов производства.
Предположим, что на территории России организуют производство китайские фирмы, а на территории Китая — российские.
И те, и другие производят какой-то товар и услугу и, соответственно, создают продукт или услугу. Разница между доходом от российских предприятий за рубежом и доходом от иностранных предприятий составляет «чистый доход от собственности». Он может быть положительным и отрицательным.
Если чистый доход от собственности за границей положительный, то его надо вычесть из ВНП, и мы получим ВВП.
Отсюда ВВП = ВНП — чистый доход от собственности. На практике это означает учет трансфертных операций с заграницей, которые рассматриваются в рамках платежного баланса. В своем дальнейшем анализе, не умаляя достоинств показателя ВВП, мы чаще будем использовать ВНП. И вот почему: величина разности между ВНП и ВВП для ведущих стран Западной Европы — небольшая (+ 1%), так что большой погрешности в познании макроэкономики не будет.
2. Чистый национальный продукт (ЧНП) (Net National Product — NNP) представляет собой ВНП, скорректированный на сумму амортизации, или капитала, потребленного в ходе производства:
ЧНП = ВНП - Амортизация.
3. Национальный доход (НД) (National Income — NI) — общий объем заработной платы, ренты, процента и прибыли, полученный в ходе производства и реализации товаров и услуг за год. Это весь годовой поток товаров и услуг, исчисляемый в денежном выражении. Это совокупная стоимость всех товаров и услуг, которую граждане страны «живым трудом» произвели в течение года:
НД = ЧНП — Косвенные налоги.
Необходимые для его исчисления данные постоянно собираются, обрабатываются и публикуются в национальных статистических ежегодниках.
4. Личный доход (ЛД) (Personal Income — PI) — полученный доход до уплаты индивидуальных налогов. Чтобы его рассчитать, необходимо прибавить доходы полученные, но не являющиеся результатом текущей трудовой деятельности: выплаты пенсий и пособий по безработице, выплаты ветеранам, стипендии на образование, процентные платежи, выплачиваемые правительством, и т. д. Все вышеперечисленные платежи — это трансфертные платежи. Отсюда ЛД = НД + трансфертные платежи.
5. Личный доход после уплаты налогов (ЛДПУН) (Disposible Income — DI), или конечный доход, — доход, находящийся в личном распоряжении. Он представляет собой личный доход за вычетом индивидуальных налогов. Отсюда ЛДПУН = ЛД - Т (налоги).
Индивидуальные налоги состоят из личных подоходных налогов, налогов на личное имущество и налогов на наследство, среди которых ведущая роль принадлежит первому виду налога.
ЛДПУН представляет собой доход, которым домохозяйства располагают в окончательном виде. В конечном итоге он распадается на потребительские расходы и сбережения.
Номинальный и реальный ВНП. Национальное богатство и его отличие от ВНП
Номинальный, или денежный, ВНП — показатель ВНП, рассчитанный по текущим ценам (без поправок на инфляцию).
Реальный ВНП — показатель ВНП, выраженный в настоящих ценах, т. е. с поправкой на инфляцию (повышение цен) или дефляцию (понижение цен).
Реальный ВНП представляет собой весьма точный показатель функционирования национальной экономики. Однако он не является показателем реального благосостояния общества. ВНП просто является измерителем годового объема производства. А благосостояние общества, или национальное богатство, представляет собой совокупность ресурсов и благ (активов) страны, произведенных за весь период ее существования. Таким образом, между реальным ВНП и общественным благосостоянием существует тесная положительная связь, т. е. чем выше уровень производства, тем общество ближе к «лучшей жизни». ВНП является скорее количественным, чем качественным показателем.
Он не отражает в полной мере улучшений в качестве продуктов и услуг, изменения в составе совокупного выпуска продукции на душу населения, издержек, связанных с улучшением окружающей среды, роста производства товаров и услуг в теневой экономике.
По оценке российского ученого-академика РАН Д. С. Львова, Россия занимает устойчивое первое место в мире как по абсолютной величине национального богатства, так и на душу населения. США и Канада, по его расчетам, отстают от России по природному капиталу на душу населения в 10 раз, а Западная Европа — в 27 раз. Это свидетельство того, что по сравнению с ведущими западными странами мира Россия располагает наибольшими ресурсными возможностями для социально-экономического развития. Однако существует колоссальный разрыв между возможностями России и эффективностью использования ее национального богатства. Так, по показателю ВВП на душу населения Россия отстает от США в % раз, от Японии — в четыре раза, от Германии и ряда других европейских стран — в 3,5 раза.
Самая существенная часть национального богатства любой страны — людские ресурсы. Решение проблем нормального повседневного проживания людей обеспечит высокоэффективное решение всех остальных проблем. Однако на сегодняшний день в России резко обострилась проблема ускоряющейся смертности населения. По мнению Д. С. Львова, над Россией как бы обозначился крест: рост смертности и падение рождаемости. Если открыть «лицо» смертности, то, в основном, оно — русское. При этом — «молодое лицо». Известно, что в таких областях, как Костромская, Ярославская, Смоленская и др., скорость смертности превышает среднюю по России.
Не лучше обстоит дело и в использовании природного богатства в России: земли и природных ресурсов. Согласитесь, что природное богатство не является делом рук человеческих.
Это Божий дар. Как же мы его используем? Ответ: из рук вон плохо! В этом и состоит суть нашего бедственного положения в мировом хозяйстве. Россия научилась добывать богатейшие запасы национальных ресурсов, но, к большому стыду и позору перед всем человечеством, Россия не научилась их перерабатывать.
В связи с этим Россия на сегодняшний день в мировом хозяйстве занимает место не индустриально развитой страны, а сырьевой, или добывающей.
Более того, если посмотреть на производство национального богатства в России со стороны участия земли, капитала и труда, то окажется, что оно создается в основном за счет труда (до 70%). Доля земли составляет 10-13%, а капитала 17-20%.
Следовательно, здесь можно говорить о ресурсно-затратной экономике в России. Можно ли изменить сложившуюся ситуацию?
Конечно, можно. Но для этого требуется повысить КПД (коэффициент полезного действия) использования национального богатства страны.
Макроэкономические показатели (параметры) являются важнейшими индикаторами оценки развития национальной экономики, ее потенциала, уровня жизни и благосостояния людей, способности прогрессивного развития.
К основным макроэкономическим показателям относятся:
- валовой внутренний продукт, в том числе номинальный и реальный;
- валовой национальный продукт;
- чистый национальный продукт;
- личный располагаемый доход;
Валовой внутренний продукт (ВВП) – совокупная рыночная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных на территории данной страны за определенный период (год), независимо от национальной принадлежности экономических субъектов.
Конечными продуктами являются те, которые используются на конечное потребление, накопление и экспорт. Они не предназначены для дальнейшей переработки или перепродажи.
Различают номинальный и реальный ВВП.
Номинальный ВВП – объем национального производства в ценах, сложившихся к моменту расчета, т.е. в ценах текущего года. На его величину влияют реальный объем выпуска продукции и сложившийся уровень цен.
Реальный ВВП – это скорректированный, с учетом изменения цен (инфляции или дефляции) объем национального производства, который измеряется в ценах базисного года, т.е. реальный ВВП рассчитывается в постоянных, неизменных ценах.
Реальный ВВП выступает основным показателем физического объема товаров и услуг, производимых национальной экономикой. Чтобы его рассчитать необходимо «очистить» номинальный ВВП от влияния на него изменения уровня цен:
Номинальный ВВП
Реальный ВВП = Индекс цен ´ 100%
Индекс цен рассчитывается следующим образом:
Уровень цен текущего года
Индекс цен = Уровень цен базового года ´ 100%
Уровень цен – совокупная средневзвешенная величина определенного набора товаров и услуг.
Различие между номинальным и реальным ВВП выражает дефлятор ВВП:
Номинальный ВВП
Дефлятор ВВП = Реальный ВВП ´ 100%
Дефлятор ВВП используется для определения уровня инфляции.
Валовой национальный продукт (ВНП) – совокупная рыночная стоимость конечных товаров и услуг, произведенных национальными производителями в своей стране и за рубежом в течение года с использованием факторов производства, принадлежащих гражданам данной страны.
Чистый национальный продукт (ЧНП) – это наиболее точный макроэкономический показатель и представляет собой сумму конечных товаров и услуг, оставшихся для потребления после замены изношенного оборудования. Он рассчитывается как разность между ВНП и амортизационными отчислениями (А):
ЧНП = ВНП – А
Национальный доход (НД) – вновь созданная за год стоимость, характеризующая благосостояние общества. Он формируется за счет следующих видов доходов: заработной платы, прибыли, процента и ренты. Также НД можно рассчитать по следующей формуле:
НД = ЧНП – Косвенные налоги + Субсидии
- в натурально-вещественной форме, т.е. как вновь созданные средства производства и предметы потребления;
- в денежном выражении, как форма проявления стоимости созданных материальных благ.
НД классифицируется как:
- произведенный, который включает всю сумму созданного за год, т.е. необходимого и прибавочного продукта;
- используемый, произведенный НД за минусом возмещения потерь от стихийных бедствий, военных конфликтов, внешнеторгового сальдо, технологических катастроф и др.
Различают первичное и вторичное распределение НД. Первичное – рассматривается на стадии непосредственно материального производства. Вторичное – осуществляется через государственный бюджет и местные бюджеты, различные налоги и сборы.
Личный доход (ЛД) – показатель, характеризующий экономическое благосостояние населения и учитывает расслоение общества по уровню доходов; это сумма доходов, которые получает население реально после вычета из национального дохода: взносов населения в социальную систему страхования; налогов на прибыль корпораций; непосредственной прибыли корпораций; плюс трансфертные платежи, т.е.
ЛД = НД – Отчис. на соцстах – Налоги с предпр-тий – Нераспределен. приб. + +Трансферты
Личный располагаемый доход (ЛРД) – часть личного дохода, которая остается в распоряжении домохозяйств, после уплаты ими налогов государству, это доход, который может быть использован для непосредственного расходования домохозяйствами. ЛРД рассчитывается как разница между личным доходом и индивидуальными налогами, т.е.
ЛРД = ЛД – Прямые налоги с насел-я (подох. налог) – Неналоговые платежи
Основными формами распределения ЛРД являются: потребительские расходы (С); личные сбережения (S), т.е. ЛРД = С + S.
Национальное богатство (НБ) – совокупность материальных и нематериальных благ, созданных трудом предшествующих и нынешних поколений, а также природных ресурсов, которыми располагает общество на определенную дату. НБ – важнейший макроэкономический показатель, характеризующий экономическую мощь государства, рост общественного производства и материальную основу его развития. НБ – есть результат и предпосылка производства одновременно.
Основным элементами материальных результатов являются: основные фонды; материальные оборотные фонды; товарные запасы народного хозяйства; государственные, в том числе страховые запасы оборонного значения; золотой запас; предметы длительного использования в домашнем хозяйстве населения; природные ресурсы, вовлеченные в экономический оборот.
К нематериальным результатам относятся: научный потенциал; образовательный потенциал; квалификационный потенциал; культурный потенциал; потенциал здоровья.
Чистое экономическое благосостояние (ЧЭБ) – обобщающий макроэкономический показатель, характеризующий качество и уровень жизни населения в целом. Он определяется посредством дополнения в ВВП или ВНП товаров и услуг, произведенных теневой экономикой, не носящей криминального характера (например, работа на дому и др.).
Для оценки экономического состояния экономики страны используется система национальных счетов (СНС), которая представляет совокупность статистических макроэкономических показателей, отражающих величину совокупного продукта (выпуска) и совокупного дохода, характеризующие результаты экономической деятельности страны. СНС построена на следующих основных принципах:
· анализа взаимосвязанных показателей развития национальной экономики;
· разработки моделей экономического развития экономики, прогнозирования темпов экономического роста, состояния государственного бюджета, системы налогообложения, регулирования инфляции;
· анализа и рационального использования экономических ресурсов, выбора форм и направлений в развитии международных экономических отношений, в определении реального эффективного валютного курса и др.
Основным показателем, характеризующим состояние национальной экономики в СНС является ВВП (ВНП). Для расчета ВВП (ВНП) органами статистики используются следующие методы:
1. По добавленной стоимости (производственный метод расчета):
ВВП = ВДС + НП + ТП – СП, где
ВДС – валовая добавленная стоимость (основные цены);
НП – налоги на продукты, включая НДС; ТП – таможенные пошлины;
СП – субсидии на продукты и импорт.
2. По расходам (метод конечного использования):
ВВП = С + I +G + Xn; I = A + In ; Xn = X - M , где
C – потребительские расходы населения; I – валовые инвестиции, включающие амортизационные отчисления (А) и чистые инвестиции (In); G – государственные закупки товаров и услуг; Xn – чистый экспорт;
3. По доходам (распределительный метод):
ВВП = W + R + P + i + A + Nb, где
W – заработная плата; R – рента; P – прибыль;
i – процент; A – амортизация; Nb – косвенные налоги.
Измерение ВВП (ВНП) различными методами дает одинаковый результат:
- как сумму добавленной стоимости, присоединенных в процессе производства конечных благ;
- как сумму расходов на конечные блага, приобретаемые макроэкономическими субъектами;
- как сумму доходов, полученных в форме зарплаты, ренты, процента и прибыли собственниками ресурсов, плюс два компонента, не являющихся доходами – амортизация и чистые косвенные налоги на бизнес.
Основные макроэкономические показатели.Методы измерения макровеличин.
1 ВВП в системе национальных счетов. ВВП и ВНП.
Если мы хотим представить народнохозяйственный кругооборот с точки зрения количественной информации о возникновении, производстве, распределении и использовании национального дохода, мы должны воспользоваться системой национального счетоводства (система национальных счетов, система счетов национального дохода). Она представлена примерно такими же бухгалтерскими счетами, что и на предприятиях, но на национальном уровне.
Национальное счетоводство основано на использовании системы обобщающих показателей (агрегатов), отражающих результаты функционирования национальной экономики в целом за определённый период времени (обычно 1год). Система национальных счетов отражает поток товаров, вновь произведенных в течение данного периода. Исходным показателем в системе национальных счетов с 1992 года является показатель валового внутреннего продукта (ВВП). До 1992 года таким показателем был валовой национальный продукт (ВНП).
ВВП – это исчисленная по рыночным ценам совокупная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведённых внутри страны за определённый период времени (обычно за 1 год).
Так как ВВП измеряет объем национального годового производства, он служит источником роста национального богатства страны, которое представляет собой совокупную стоимость имущества (активов), принадлежащего частным физическим, юридическим лицам, а также государству. Приведенное определение ВВП нуждается в разъяснениях.
1. Вся произведённая за данный период времени продукция делится на промежуточную и конечную . Деление продукции на промежуточную и конечную необходимо для того, чтобы избежать при подсчете ВВП повторного счета .
Промежуточная продукция – это продукция, которая производится в данном периоде, и в данном же периоде направляется в дальнейшую переработку или перепродажу (например, выращенный в данном году картофель и в данном же году проданный предприятию, производящему крахмал).
Конечная продукция – это продукция, которая производится и приобретается в течение данного периода для конечного потребления (личного или производительного), то есть не используется как промежуточная продукция. (Например, выращенный в данном году картофель и проданный населению для личного потребления или произведенное в данном году и проданное предприятию оборудование для производства крахмала). Именно и только эта продукция включается в состав ВВП. Следует подчеркнуть, что в качестве конечной продукции рассматривается и прирост товарно-материальных запасов, который, соответственно, включается в состав ВВП. (Например, прирост запасов картофеля или произведенное, но оставшееся на складе непроданным оборудование).
Для того чтобы из общего объема произведенной продукции исключить промежуточную продукцию используют метод расчета «по добавленной стоимости».
Добавленная стоимость фирмы – представляет собой объем продаж фирмы (общая выручка) за вычетом стоимости сырья, материалов и т.п., купленных у других фирм для производства продукции.
(Добавленная стоимость фирмы = амортизация + факторные доходы.)
Чтобы получить ВВП необходимо сложить добавленные стоимости всех фирм.
2. Хотя ВВП измеряет объем всей произведенной конечной продукции и услуг, на практике учесть все конечные товары и услуги невозможно, так как часть их не проходит через рынок (например, услуги домашних хозяек). Кроме того, во всех странах существует теневая экономика: производимые в ней товары и услуги проходят через рынок, но не могут быть учтены в ВВП , так как теневой бизнес не платит налогов.
3. Следует подчеркнуть, что ВВП учитывает только товары и услуги, произведенные в данном периоде . Сделки с ранее созданными активами не входят в ВВП данного периода. Например, цена дома, купленного в данном году, но построенного в прошлом году не войдет в ВВП данного года, а вот оплата услуг посредника – войдет. По этой же причине в ВВП не учитываются покупки подержанных товаров.
В ВВП не входят трансфертные платежи (так как это безвозмездные выплаты населению).
4. ВВП измеряет выпуск продукции, создаваемой на территории данной страны, независимо от того, кому принадлежат ресурсы.
Однако страна может иметь собственность заграницей, граждане данной страны выезжают на заработки в другие страны. С другой стороны, в данной стране могут функционировать иностранные предприятия и работать иностранные граждане. Для измерения объема товаров и услуг, произведенных с помощью собственных ресурсов страны, используют показатель валового национального продукта (ВНП). До 1992 года именно ВНП служил исходным показателем системы национальных счетов.
ВНП – это исчисленная по рыночным ценам совокупная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных с помощью собственных ресурсов страны за определенный период времени (независимо от того, на какой территории осуществлялось производство).
ВНП = ВВП + чистые поступления из-за границы
(Чистые поступления представляют собой разницу между поступлениями из-за границы и платежами заграницу).
Для большинства крупных стран ВВП»ВНП. ( Это не относится к России, где очень велика утечка капитала). Поэтому в дальнейшем анализе мы не будем принимать во внимание разницу между ними.
5. Исчисление ВВП ( ВНП ) по рыночным ценам означает, что в состав ВВП и ВНП входят чистые косвенные налоги . (Чистые косвенные налоги – это разница между общей суммой косвенных налогов и суммой дотаций фирмам).
Показатель ВВП часто используют для сравнения благосостояния людей в различных странах. Однако для этих целей показатель ВВП обычно дополняется системой социальных показателей оценки индивидуального благосостояния. Эти показатели сгруппированы в следующие блоки:
- образование;
- здоровье;
- работа и качество условий труда;
- досуг;
- покупательная способность;
- окружающая среда;
- безопасность;
- возможность участвовать в жизни общества.
Одним из существенных недостатков ВВП как макроэкономического показателя является то, что он все же завышает объем производства товаров и услуг, так как учитывает не только стоимость товаров и услуг, но и стоимость, которая не создает благосостояния, а направляется на восстановление потребленных средств производства, т. е. амортизацию (потребление основного капитала).
Поэтому для более точного определения объема конечной продукции, идущей на повышения благосостояние общества, необходимо ВВП уменьшить на размер амортизации, т.е. той части произведенного продукта, которая необходима для замены капитала, изношенного в процессе производства.
Чистый национальный продукт (ЧНП)– показатель, рассчитываемый как разница между ВВП и амортизацией:
ЧНП = ВВП – А
Т.е. ЧНП включает в себя только чистые инвестиции.
ЧНП характеризует годовой объем национального производства, который экономика в состоянии потребить, не сокращая возможности будущего производства.
ЧНП показывает размер дохода всех поставщиков экономических ресурсов с помощью которых создается ЧНП, а именно: земля, труд (рабочая сила), капитал, предпринимательские способности. Следовательно, для подсчета ЧНП можно суммировать все факторные доходы: заработную плату, прибыль, процент и ренту.
ЧНП может быть подсчитан и по расходам, и по доходам.
ЧНП по расходам = потребительские расходы (С) + чистые инвестиционные расходы (J) + государственные закупки (G) + чистый экспорт (Xn)
ЧНП по доходам = заработная плата + арендная плата + процентные платежи + доходы собственников + прибыль корпораций + косвенные налоги
Распределение ЧНП между основными субъектами экономики (домохозяйствами, предприятиями и государством как субъектом международных экономических связей) в виде факторных доходов называется первичным распределением.
Следует подчеркнуть особую роль в первичном распределении ЧНП, которая принадлежит домашним хозяйствам. Главный источник их дохода – заработная плата, получаемая в частных и государственных предприятиях и учреждениях. Вместе с тем, часть домохозяйств имеет акции, облигации, земельные участки и другую недвижимость, которую может сдавать в аренду.
Таким образом, домашние хозяйства могут получать доход, представляющий комбинацию основных факторных доходов: зарплаты, прибыли, процента и ренты.
Вместе с тем ЧНП не точно отражает текущий вклад факторов производства в создание ВВП. Государство вводит косвенные налоги на бизнес: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и др. С другой стороны, государство может предоставлять субсидии на производство социально важных товаров и услуг. И то, и другое вносит искажения в структуру рыночных цен: в первом случае – завышает их, во втором случае – занижает. Поэтому ЧНП следует откорректировать на величину чистых косвенных налогов:
Чистые косвенные налоги = Косвенные налоги – Субсидии
Таким образом, откорректированный ЧНП представляет собой новый важный макроэкономический показатель – национальный доход:
Национальный доход (НД) = ЧНП – Чистые косвенные налоги
Национальный доход – это вся вновь созданная стоимость в стране, т.е. общая сумма дохода населения страны.
Национальный доход включает все виды пофакторных доходов, полученных в данном году (заработная плата + рента + процент + прибыль).
НД = заработная плата + арендная плата + процентные платежи + доходы собственников + прибыль корпораций
НД – важнейший показатель развития экономики, он может использоваться для расширения потребления, более полного удовлетворения потребностей. НД, отнесенный к количеству населения станы, выступает как общий показатель благосостояния нации – «национальный доход на душу населения».
Принято различать произведенный и использованный НД.
Произведенный НД – это весь объем вновь созданной стоимости товаров и услуг.
Использованный НД – это произведенный НД, за вычетом потерь от стихийных бедствий, ущерба при хранении, транспортировке товаров и чистого экспорта. Именно использованный НД направляется на цели потребления и накопления.
С точки зрения владельцев факторов производства НД – это чистый заработанный доход. В действительности все же это только номинальный доход, который всегда больше реального, в конечном счете, получаемого владельцами факторов производства.
Во-первых, из заработанного дохода всегда удерживается определенная часть на содержание нетрудоспособных и т. д. (в виде различных налогов).
Во-вторых, из заработанного дохода предпринимательский сектор обязан вносить взносы на социальное страхование, налоги на прибыль и часть прибыли направлять на поддержание и развитие бизнеса (т. н., нераспределенная прибыль).
В-третьих, могут быть так называемые неналоговые платежи (например, плата в гаражном кооперативе, разного рода членские взносы и т. д.).
С другой стороны, к заработанным доходам могут прибавляться и «не заработанные» – пенсии, пособия на детей, выплаты ветеранам войны и т. д. – т. н., «трансфертные платежи».
Следовательно, первичное распределение национального продукта подвергается перераспределению, или вторичному распределению.
Главным инструментом перераспределения национального продукта является государственный бюджет. В большинстве развитых стран через госбюджет перераспределяется почти 40 % национального дохода (в отдельных странах даже больше). Доходная часть госбюджета РФ формируется главным образом за счет налоговых поступлений. Применение гибкой системы налогообложения позволяет государству перераспределять доходы в пользу людей с низким жизненным уровнем. Социально незащищенные слои населения получают поддержку в виде трансфертных платежей, источником которых также являются налоговые поступления бюджета.
Другим инструментом перераспределения доходов является воздействие государства на механизм рыночного ценообразования. С помощью различных экономических рычагов (субсидии, дотации, льготные кредиты) правительство может стимулировать производство социально значимых товаров и услуг с меньшими издержками и в количествах, удовлетворяющих спрос, что неизбежно приведет к модификации цен.
Наконец, возможным путем перераспределения национального дохода являются общественные организации и некоммерческие фонды, где перераспределение идет за счет оплаты услуг разного рода и членских взносов.
Таким образом, НД как заработанный доход, как доход всего общества по пути движения к каждому конкретному члену общества проходит сложный путь распределения и перераспределения пока не примет форму личного дохода.
Личный доход – это доля дохода домохозяйства в национальном доходе, получаемая до уплаты индивидуальных налогов.
Личный доход из НД выводится следующим образом:
Личный доход = НД – взносы соц. – налоги на – нераспред. + трансфертн. +
Страхов. прибыль прибыль платежи
Корпор. корпор.
Проценты
По государственным
Облигациям
Личный доход = (з/пл + рента + дивиденды + проценты) – взносы на соц. страхование – налоги на прибыль корпораций – нераспеделенная прибыль корпораций + трансфертные платежи + проценты по государственным облигациям
Личный доход (ЛД) – весь доход, заработанный или полученный отдельными лицами; включает пофакторные доходы (за вычетом взносов на социальное страхование, налогов на прибыль корпораций и нераспределенной прибыли корпораций) и трансфертные платежи.
Определенный таким образом личный доход еще не может гражданами страны полностью использоваться для удовлетворения своих потребностей и формирования сбережений. Как и прибыль предприятий, личные доходы облагаются индивидуальными налогами, главный из которых – подоходный налог. И, только после уплаты всех индивидуальных налогов, оставшаяся часть личного дохода поступает в полное распоряжение индивида, которую он может использовать по своему усмотрению. Это и есть располагаемый доход.
Располагаемый личный доход – это часть личного дохода граждан, оставшаяся после уплаты индивидуальных налогов и неналоговых платежей (если они есть):
Личный доход – инд. налоги – неналог. платежи + трансферты
= Располагаемый доход
Располагаемый личный доход распределяется на две части: потребление и сбережение.
РЛД = С + S
Различают следующие виды сбережений:
Сбережения домохозяйств или личные сбережения – часть располагаемого дохода, которая не была использована на потребление в текущем периоде.
Люди делают сбережения для того, чтобы их использовать для потребления в будущем. Поэтому сбережения по своему экономическому смыслу есть не что иное, как отложенное потребление.
Сбережения фирм включают амортизацию и нераспределенную прибыль корпораций. Они являются источником самофинансирования инвестиций. При этом нераспределенная прибыль (прибыль, остающаяся после уплаты налогов, дивидендов и процентов) образует чистые сбережения фирм.
Сумма сбережений домохозяйств и сбережений фирм определяет валовой объем частных сбережений.
Сбережения государства – разница между государственными доходами и расходами, т. е. имеют место в случае излишка (положительного сальдо) государственного бюджета, когда доходы бюджета превышают расходы.
Доходы бюджета = индивидуальные налоги + налог на прибыль корпораций + косвенные налоги на бизнес + взносы на социальное страхование + прибыль государственных предприятий + доходы от приватизации
Расходы бюджета = государственные закупки товаров и услуг + трансферты + проценты по государственным облигациям.
Сальдо бюджета = доходы бюджета – расходы бюджета
Если суммировать частные сбережения и сбережения государства, получится показатель «валовые национальные сбережения». Это весьма важный показатель, который нам придется учитывать при рассмотрении проблем экономического роста и инвестиций.
В целом же, все рассмотренные показатели, как нам удалось выяснить, рассчитываются на основе валового национального продукта, который после корректировок проходит стадии первичного и вторичного распределения.
Таким образом, на основе ВВП формируется целый ряд важных макроэкономических показателей, характеризующих различные стороны экономической жизни страны.
Однако показатели СНС дают количественную оценку совокупного продукта и совокупного дохода, но они не отражают качество жизни, уровень благосостояния, которые растут медленнее, чем ВВП и НД, которые не учитывают негативных последствий научно-технической революции и экономического роста.
Для характеристики уровня благосостояния, как правило, используются такие показатели как а) величина ВВП на душу населения, т.е. ВВП / численность населения страны; или б) величина национального дохода на душу населения, т.е. НД / численность населения страны. Для обеспечения межстрановых сравнений эти показатели рассчитываются в долларах США.
Однако и эти показатели весьма несовершенны и не в состоянии точно отразить качество жизни.
Их основные недостатки заключаются в том, что:
1) они усредненные (если у одного человека два автомобиля, а у другого ни одного, то в среднем каждый имеет по одному автомобилю);
2) они не учитывают многие качественные характеристики уровня благосостояния (две страны, имеющие одинаковую величину НД на душу населения, могут иметь разные: уровень образования, продолжительность жизни, уровень заболеваемости и смертности, уровень преступности и др.);
3) они игнорируют разную покупательную способность доллара в разных странах (на 1 доллар в США и, например, в Индии можно купить разное количество товаров);
4) они не учитывают негативных последствий экономического роста (степень загрязнения окружающей среды, зашумленности, загазованности и т.п.)
В целях более точной оценки уровня благосостояния в 1972 году два американских экономиста – лауреат Нобелевской премии Джеймс Тобин и Уильям Нордхауз (соавтор лауреата Нобелевской премии Поля Самуэльсона в написании всемирно известного учебника «Экономикс») – предложили методику расчета показателя, названного «Чистое Экономическое Благосостояние».
Чистое экономическое благосостояние – оценочный показатель, учитывающий дополнительно к ВНП товары и услуги, которые не учитывается в национальных счетах, но, тем не менее, увеличивает, общее благосостояние нации.
Этот показатель включает в себя стоимостную оценку всего, что улучшает благосостояние, но не учитывается в ВВП (например: количество свободного времени для повышения уровня образования, воспитания детей, самосовершенствования; труд на себя; улучшение уровня и качества медицинского обслуживания, снижение уровня загрязнения окружающей среды, общественно полезные товары и услуги, произведенные в теневой экономике, стоимостная оценка работ по дому, выполняемых не по найму и т.п.).
Также при расчете этого показателя из величины ВВП вычитается стоимость всего того, что ухудшает качество жизни, снижает уровень благосостояния, (например: уровень заболеваемости и смертности, качество образования, продолжительность жизни, уровень преступности, степень загрязнения окружающей среды, негативные последствия урбанизации и т.п.).
Пример. (Макконел, Брю)
1. ЧВП = 6021
НД = 6021–12–553= 5456
2. ВВП=6737
ЧВП = ВВП – А = 6737 – 716 = 6021
НД= ЧВП – ЧФД – КН = 6021 – 12 – 553 = 5456
Взносы на соц страх.=626
Налог на прибыль корпор.= 203
ЛД = 5456 – 626 – 203 – 135 + 1210 = 5702
РД = 5702 – 743 = 4959
4. Расчет ВВП по расходам и доходам
Гос.закупки (G)= 1174
Чист.экспорт (Хп)= –102
Оплата труда работников= 4005
Доходы от собственности=473
Налог на приб. корп. = 203
НД= 4005+28+407+473+203+205+135= 5456
Макроэкономическая структура валового внутреннего продукта
План ответа: Понятия ВВП, конечной продукции. Методы расчета ВВП. Понятия номинального и реального ВВП. Индекс цен. Формула расчета реального (номинального) ВВП. Инфлирование, дефлирование. Система национальных счетов. Характеристика показателей ЧНП, НД, ЛД. Формулы расчета показателей ЧНП, НД, ЛД. Понятия показателей, входящих в формулы.
Для измерения национального продукта используются различные показатели: валовой внутренний продукт (ВВП), валовой национальный продукт (ВНП), национальный доход, чистый национальный продукт (ЧИП). Валовой внутренний продукт - центральный макроэкономический показатель, применяемый для определения темпов развития производства, характеристики структуры народного хозяйства и многих важных макроэкономических пропорций. Он измеряет стоимость конечных товаров и услуг. В самом общем виде валовой внутренний продукт представляет собой совокупную стоимость произведенной в народном хозяйстве страны конечной продукции за год. Валовой внутренний продукт исчисляется тремя методами: производственным, распределительным, конечного использования.
Метод добавленной стоимости. ВВП – это денежная оценка всех произведенных конечных товаров и услуг в экономике за год. При этом учитывается годовой объем конечных товаров и услуг, созданных на территории страны. Для правильно расчета ВВП необходимо учесть все продукты и услуги, произведенные в данном году, но без повторного, двойного счета. Вот почему в определении ВВП речь идет о конечных товарах и услугах. Эти блага потребляются в рамках домашних хозяйств и фирм, и не участвуют в дальнейшем производстве, в отличие от промежуточных товаров. Если в ВВП включить промежуточные продукты, используемые для производства других товаров (мука, купленная хлебозаводом для выпечки хлеба), то получается завышенная оценка ВВП (цена муки будет учтена несколько раз).
Исключить двойной счет позволяет показатель добавленной стоимости, который представляет разницу между продажами фирмами их готовой продукции покупкой материалов, инструментов, топлива и услуг у других фирм. Добавленная стоимость – это рыночная цена продукции фирмы, за вычетом стоимости потребленного сырья и материалов, купленных у поставщиков.
Суммируя добавленные стоимости, произведенные всеми фирмами в стране, можно определить ВВП, который и представляет рыночную оценку всех выпущенных товаров и услуг.
Метод расчета ВВП по расходам. Поскольку ВВП определяется как денежная оценка конечных товаров и услуг, произведенных за год, постольку необходимо суммировать все расходы экономических субъектов на приобретение конечных продуктов. При расчете ВВП на основе расходов или потока благ (этот метод также называют производственным методом) суммируются следующие величины:
1. Потребительские расходы населения (С).
2. Валовые частные инвестиции в национальную экономику ( Ig ).
3. Государственные закупки товаров и услуг (G).
4. Чистый экспорт (NX), который представляет разность между экспортом и импортом данной страны.
ВВП = С + Ig + G + NX
Метод расчета ВВП по доходам (распределительный метод). ВВП можно представить как сумму факторных доходов (заработная плата, процент, прибыль, рента), т.е. определить как сумму вознаграждений владельцев факторов производства. В ВВП включаются доходы всех субъектов, осуществляющих свою деятельность в географических рамках данной страны, как резидентов (граждан, проживающих на территории данной страны, за исключением иностранцев, которые находятся в стране менее года), так и нерезидентов. В показатель ВВП также включаются косвенные и прямые налоги на предприятия, амортизация, доходы от собственности и нераспределенная часть прибыли. То, что для одних субъектов является издержками, для других – доходами.
Совмещение двух подходов к расчету ВВП по расходам и доходам.
| ВВП, рассчитанный по расходам | ВВП, рассчитанный по доходам |
| Потребительские расходы населения (С) Валовые частные инвестиции ( Ig ) Государственные закупки товаров и услуг (G) Чистый экспорт (NX) | Заработная плата (w) Процент ( r ) Прибыль (Р) Амортизация (d) Косвенные налоги (T interect) |
Оба метода считаются равноценными и должны давать в итоге одинаковую величину ВВП.
Не все сделки, осуществленные экономическими субъектами за рассчитываемый период (за год), включаются в показатель ВВП. Во-первых, это сделки с финансовыми инструментами: покупка и продажа ценных бумаг – акций, облигаций и т.п. Финансовые сделки не имеют прямого отношения к изменениям текущего реального производства. Во-вторых, продажа и покупка подержанных вещей и благ, бывших в употреблении. Их ценность была учтена ранее. В-третьих, частные трансферты (например, подарки), в данном случае это лишь перераспределение денежных средств между частными экономическими субъектами. В-четвертых, государственные трансферты.
Чистый внутренний продукт (ЧВП) - один из обобщающих статистических показателей развития национального хозяйства, использующийся в системе национальных счетов. ЧВП представляет собой разницу между валовым внутренним продуктом и величиной амортизационных отчислений. Таким образом, ЧВП можно рассматривать как суммарные доходы, полученные в течение статистического периода (обычно года) только на территории данного государства как в отраслях материального, так и в отраслях нематериального производства.
Национальный доход - один из основных обобщающих статистических показателей, использующийся в системе национальных счетов. Национальный доход представляет собой сумму всех видов доходов, полученных экономическими агентами в течение данного статистического периода за их вклад в производство валового национального продукта. Чтобы определить показатель общего объема заработной платы, процентов, рентных платежей, дивидендов, прибыли и других доходов, т.е. величину национального дохода, необходимо из чистого национального продукта вычесть налоги косвенные. Национальный доход может быть также определен посредством расчета валового национального продукта по доходам при исключении двух видов платежей - амортизации и косвенных налогов на бизнес. В указанном выше смысле общие доходы нации можно определить как заработанный национальный доход. Поэтому в него не включаются косвенные налоги, так как государство, получая их, не вкладывает никаких ресурсов в производственный процесс. Однако в системе национальных счетов более широко используется показатель располагаемого национального дохода, под которым понимается общая велики. на доходов, полученных и переданных хозяйственным единицам в результате производственной деятельности или от собственности, а также в результате перераспределительных процессов. При исчислении располагаемого национального дохода суммируются:
а) заработная плата - вознаграждение лицам наемного труда, выплачиваемое в денежной и натуральной форме;
б) взносы на социальное страхование, которые не зависят от количества и качества труда и вносятся предприятиями;
в) косвенные налоги на бизнес и другие государственные сборы;
г) субсидии - это "отрицательные налоги". Они уже не содержатся в рыночных ценах, в которых исчисляются основные статистические показатели, поэтому из совокупных доходов вычитаются;
д) пособия- трансфертные платежи домашним хозяйствам в денежной и натуральной форме, которые производятся административными или частными бесприбыльными организациями без каких-либо эквивалентов:
е) международная помощь - безвозмездные выплаты одного государства другому и взносы в международные организации. Если нам помогают больше, чем мы, то международная помощь включается со знаком "+", если больше помогаем мы, то со знаком "-":
ж) нераспределенная прибыль корпораций - чистая прибыль, которая остается у корпораций после вычета из произведенной добавленной стоимости издержек на оплату труда, амортизации, налогов, процентов и дивидендов;
з) доходы от собственности - поступления во все секторы экономики в виде дивидендов, ренты, процентов;
и) доходы от индивидуальной деятельности - доходы мелких не корпоративных предприятий и свободных профессий;
к) доходы от страхования - сальдо ежегодно; выплат пособий по страхованию и взносов на страхование (если пособия больше взносов, то разность учитывается со знаком "+"; если пособия меньше взносов, то со знаком "-");
л) доходы от операций: внешним миром - включается сальдо этих доходов.
Валовой национальный продукт (ВНП) - это произведенный в течение года совокупный объем конечных товаров и услуг.
"Конечные" товары и услуги - это товары (услуги), которые покупаются для конечного использования.
"Промежуточный" продукт - это товар, который покупается с целью его дальнейшей обработки или перепродажи. Именно поэтому при расчете ВНП используется только конечный продукт.
Не включается в расчет ВНП стоимость продуктов, которые производятся:
1. Внутри домашнего хозяйства
1. На приусадебных участках для своего потребления
1. В теневой экономике.
Способ расчета ВНП по расходам - суммирование всех расходов, которые несут потребители, покупая конечные товары и услуги в данном году.
Способ расчета ВНП по доходам - суммирование всех доходов, которые получили производители товаров и услуг в данном году.
При расчете сумма ВНП по расходам должна быть равна сумме ВНП по доходам. Если сумма расходов превышает сумму доходов, то страна живет в долг.
Номинальный ВНП - это ВНП, рассчитанный в ценах, сложившихся в момент его расчета (в данный момент). Реальный ВНП - это ВНП в неизмененных ценах, т.е. скорректированный номинальный ВНП.
Корректировка номинального ВНП осуществляется по формуле:
Для того чтобы узнать действительный объем конечных продуктов, которые можно использовать для улучшения благосостояния населения, из ВНП необходимо вычесть амортизацию, т.е. ту часть стоимости, которая идет на возмещение изношенных факторов производства. Оставшаяся часть ВНП и называется чистым национальным продуктом (ЧНП). Иными словами:
ЧНП “=” ВНП “-“ амортизация.
Национальный доход (НД) - это совокупный доход, который зарабатывают владельцы факторов производства: владельцы труда (зарплата наёмных работников), владельцы капитала (прибыль и процент), владельцы земли (рента). Для определения НД из ЧНП необходимо вычесть косвенные налоги (надбавки к цене товара и услуг (акцизы, НДС, таможенные пошлины и др.). Следовательно:
НД “=” ЧНП “-“ косвенные налоги.
Располагаемый личный доход: (РЛД) “=” личный доход “-“ индивидуальные налоги (подоходный налог, социальное страхование, пенсионный фонд и т.д.).
Читайте также: