Зарплата при усн доходы минус расходы в 1с
Опубликовано: 25.04.2024
Сегодня разберём тему, вызывающую, пожалуй, наибольшее число вопросов от начинающих (и не только) бухгалтеров - порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) в семействе программ 1С:Бухгалтерия 8.
Примеры будем рассматривать в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Но в "двойке" всё работает аналогично.
Небольшой экскурс в теорию
Нас интересует заполнение книги доходов и расходов (КУДИР). В этой замечательной книге:
- графа 4 - это колонка "Доходы всего"
- графа 5 - это "Принимаемые доходы"
- графа 6 - это колонка "Расходы всего"
- графа 7 - это "Принимаемые расходы"
Нас прежде всего интересуют графы 5 и 7. Именно они влияют на размер уплачиваемого нами единого налога.
Есть два основных режима на "упрощёнке":
- доходы (графа 5)
- доходы (графа 5) минус расходы (графа 7)
Для расчёта единого налога в первом случае мы просто умножаем величину доходов на 6%, а во втором разницу между доходами и расходами умножаем на 15%.
Вкратце это всё.
Правильно посчитать доходы и расходы - это и есть самая трудная задача. Уже исходя из самого наличия четырёх колонок "доходы всего" и "доходы принимаемые", "расходы всего" и "расходы принимаемые" выходит, что не все доходы и расходы можно брать для расчёта налога.
Нужно уметь правильно определять момент признания дохода или расхода. При УСН для этого в обязательном порядке используется кассовый метод.
При кассовом методе датой получения дохода признаётся день поступления средств на счета в банках или в кассу. Причём неважно - аванс это или оплата. Деньги пришли - доход получен, а следовательно сразу попадает в графы 4 и 5.
Как видите, с доходами всё крайне просто. Любое поступление денег (в кассу или на расчётный счёт) попадает в общие и признаваемые доходы, с которых нужно уплачивать налог.
С расходами всё несколько сложнее.
Для признания расходов на приобретение материалов - нужно отразить факт их поступления и оплаты.
Для признания расходов на оплату оказанных нам услуг - нужно отразить факт их оказания и оплаты.
Для признания расходов на приобретение товаров для последующей перепродажи - нужно отразить факт их поступления, оплаты и реализации.
Для признания расходов на оплату труда - нужно отразить факт её начисления и оплаты.
При оплате через авансовые отчёты - помимо вышеперечисленных условий требуется отразить факт выдачи денег подотчётному лицу.
Как видите, для многих из перечисленных ситуаций есть сразу несколько условий признания расхода. И эти условия могут выполняться в различном порядке. При том моментом признания расхода будет считаться последнее из выполненных условий .
Аванс от покупателя по банку
Покупатель перечислил нам деньги на расчётный счёт в счёт предоплаты (аванс). Согласно нашему предположению (кассовый метод) эта сумма сразу попадёт в "Доходы всего" (графа 4) и "Доходы учитываемые" (графа 5):
поступление по банку -> графа 4 + графа 5
Оформляем выписку (поступление на расчётный счёт) на 2000 рублей от покупателя ООО "Волшебная Лань":
Проводим и открываем проводки документа (кнопка ДтКт). Видим, что сумма оплаты отнеслась на 62.02 - всё верно, ведь это аванс:
Тут же переходим на вторую закладку "Книга учета доходов и расходов". Именно здесь суммы оплаты разносятся (или не разносятся) по графам КУДИР. Видим, что поступившие 2000 рублей попали сразу в 4 и 5 графы:
Аванс от покупателя по кассе
С кассой всё аналогично банку. Покупатель внёс деньги в кассу в качестве предоплаты (аванс). Согласно нашему предположению (кассовый метод) эта сумма сразу попадёт в графы 4 и 5:
поступление по кассе -> графа 4 + графа 5
Оформляем приходный кассовый ордер (поступление наличных) от покупателя "Свергуненко М. Ф." на сумма 3000 рублей:
Проводим документ и переходим к его проводкам (кнопка ДтКт). Видим, что сумма оплаты отнеслась на 62.02 - всё верно, ведь это аванс:
Тут же переходим на закладку "Книгу учета доходов и расходов" и видим, что наша сумма целиком попала в графы 4 и 5:
Оплата поставщику за оказанные услуги
Переходим к расходам. Тут всё интереснее. Но не в случае с оплатой оказанных нам услуг. Нам достаточно ввести в программу акт об оказании услуг и его оплату, тогда сам акт (согласно кассовому методу) не сделает никаких отметок в графах КУДИР, а вот выписка по банку сразу разнесёт сумму оплаты по графам 6 и 7:
акт об оказании услуг -> ничего не сделает
оплата по банку -> графа 6 + графа 7
Вносим в программу акт об оказании услуг от поставщика "Аэрофлот" на сумма 2500:
Проводим документ и переходим к его проводкам (кнопка ДтКт). Видим, что затраты (26 счёт) отнеслись на 60.01 - всё верно:
Закладки "Книга учёта доходов и расходов" мы не видим, что и означает, что указанные 2500 не попали ни в одну из граф КУДИР. Идём дальше.
Вносим следующим днём выписку об оплате оказанных нам услуг:
Проводим выписку и смотрим её проводки. Видим, что сумма оплаты отнеслась на 60.01:
Тут же переходим на закладку "Книга учета доходов и расходов" и видим, что оплаченные 2500, наконец, попали в графы 6 и 7:
Аванс поставщику в счёт оказания услуг
А что если мы сделали поставщику предоплату за оказанные услуги (аванс)? И уже затем оформили акт об оказании услуг. Схематично это будет выглядеть так:
оплата по банку -> заполнит графу 6
акт об оказании услуг -> заполнит графу 7
Внесём в программу выписку по банку (наш аванс поставщику) на сумму 4500:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт). Видим, что сумма попала на 60.02 - всё верно, ведь это аванс:
Тут же перейдём на закладку "Книгу учета доходов и расходов" и увидим, что сумма аванса попала только в графу 6:
И это правильно. Согласно кассовому методу в графу 7 (принимаемые расходы) мы сможем взять эту сумму только после внесения акта об оказании услуг. Сделаем это.
Внесём в программу акт об оказании услуг следующим днём:
Проведём документ и посмотрим проводки:
Тут же перейдём на закладку "Книга учета доходов и расходов" и увидим, что сумма оплаты наконец попала в седьмую графу:
Оплата поставщику за материалы
Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике - ссылка на инструкцию.
Далее будем рассуждать так. У нас кассовый метод. Вначале было поступление материалов, затем оплата по банку. Очевидно именно оплата по банку (так как поступление уже было) создаст записи по графам 6 и 7. Схематично это будет так:
поступление материалов -> ничего не создаст
оплата по банку за материалы -> заполнит графу 6 и графу 7
Внесём в программу поступление материалов на сумму 1000 рублей:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):
Видим, что рядом с проводками не появилась закладка "Книга учета доходов и расходов". Это значит, что документ поступления материалов в данном случае не создал записей ни по одной из граф КУДИР.
Внесём выписку об оплате материалов следующим днём:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):
Тут же перейдём на вкладку "Книга учета доходов и расходов" и увидим, что документ заполнил графы 6 и 7:
Аванс поставщику в счёт поставки материалов
Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике - ссылка на инструкцию.
В данном случае вначале следует оплата, затем поступление материалов. Согласно логике кассового метода полное признание расходов (графа 7) будет возможно лишь после оформление обоих документов. Схематично это будет так:
оплата по банку в счёт поставки материалов -> заполнит графу 6
поступление материалов -> заполнит графу 7
Внесём в программу выписку об о предоплате за материалы на 3200 рублей:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):
Тут же перейдём на закладку "Книга учета доходов и расходов" и увидим, что выписка заполнила пока только графу 6 (расходы всего):
Для заполнения седьмой графы недостаёт документа поступление материалов. Оформим его:
Проводим документ и смотрим его проводки (кнопка ДтКт):
Тут же переходим на закладку "Книга учета доходов и расходов" и видим, что документ поступление материалов заполнил недостающую графу 7:
Оплата поставщику за товары
Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике - ссылка на инструкцию.
В целом порядок признания расходов на закупку товаров для реализации похож на ситуацию с поступлением материалов - тут также требуется поступление и оплата. Но дополнительным (третьим) требованием является то, что расходы признаются только по мере реализации купленных товаров .
Схематично наша схема будет такой:
поступление товаров -> ничего не заполняет
оплата товаров по банку -> заполняет графу 6
реализация оплаченных товаров -> заполняет графу 7
Внесём в программу поступление товаров на сумму 31292 рубля:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):
Видим, что закладка "Книга учёта доходов и расходов" отсутствует, а значит документ ничего не записал в графы КУДИР.
Внесём выписку об оплате товаров поставщику:
Проведём документ и откроем его проводки:
Тут же перейдём на закладку "Книга учета доходов и расходов" и увидим, что сумма оплаты попала в расходы всего (графа 6). В седьмую графу (расходы принятые) эта сумма будет попадать по мере реализации товара.
Предположим, что весь товар продан. Оформим его реализацию:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):
Тут же перейдём на закладку "Книга учета доходов и расходов" и увидим, что сумма оплаты, наконец, попала в седьмую графу:
Аванс поставщику за товары
Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике - ссылка на инструкцию.
Тут всё аналогично оплате поставщику за товары (предыдущий пункт). За исключением того, что сумма оплаты попадет в шестую графу первым же документом (выписка по банку). Схема будет такой:
оплата товаров по банку -> заполнит графу 6
поступление товаров -> ничего не заполнит
реализация оплаченных товаров -> заполнит графу 7
Оплата поставщику через авансовый отчёт
Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике - ссылка на инструкцию.
Если в любой из описанных выше ситуаций заменить оплату по банку на оплату через подотчётное лицо - всё будет работать точно также.
Но есть нюанс. Главное условие для того, чтобы взялись расходы, оплаченные по авансовому отчёту (помимо перечисленных выше) - это собственно выдача денег подотчётному лицу (расходный кассовый ордер).
Именно документом РКО будет заполнена графа 6.
Графа 7 же заполнится при наступлении следующих дополнительных условий: авансовый отчёт + (акт об оказании услуги или поступление материала или поступление товара и его продажа). Причём эта графа заполнится документом наиболее поздним по дате.
Выплата заработной платы
Для заполнения граф 6 и 7 необходимо наличие сразу двух документов: начисление и выплата зарплаты.
начисление зарплаты -> ничего не заполнит
выдача зарплаты (РКО) -> заполнит графу 6 и графу 7
выдача зарплаты до начисления (РКО) -> заполнит графу 6
начисление зарплаты -> заполнит графу 7
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, подписывайтесь на новые уроки.
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).
Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.
Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:
Нет времени читать?
Упрощенцы с объектом доходы минус расходы вправе учесть в затратах оплату труда работникам. Для этого нужно внести суммы в главный налоговый регистр упрощенцев — Книгу учета доходов и расходов. Рассмотрим, как ЗП попадает в КУДИР в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.
Когда зарплата попадает в КУДИР
В расходы на оплату труда упрощенцы включают любые начисления работникам, которые предусмотрены ст. 255 НК РФ (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Так как на УСН используют кассовый метод признания доходов и расходов, зарплату можно учесть только после ее выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
НДФЛ, удержанный с зарплаты, учитывают в расходах только после выплаты самой ЗП и перечисления налога в бюджет (письма Минфина РФ от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 25.06.2009 № 03-11-09/225, УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2010 № 16-15/096615@).
Что настроить в программе
Можно вести учет заработной платы непосредственно в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, или загружать в нее данные из внешней программы. В разделе «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты» в блоке «Общие настройки» установите переключатель в соответствующее положение (Рис. 1). Так, если выбрали первый вариант, поставьте пометку «В этой программе».
По ссылке «Порядок учета зарплаты» выберите способ отражения в бухучете (по умолчанию или создать новый), укажите сроки выплаты аванса и заработной платы, процент аванса.
В разделе «Главное» — «План счетов» в настройках плана счетов проверьте, какой переключатель стоит в блоке «Учет расчетов с персоналом» (рис. 2):
- Сводно по всем работникам. Тогда, чтобы отразить зарплату в КУДИР, создавайте документ «Запись книги доходов и расходов УСН».
- По каждому работнику. В этом случае, чтобы отразить зарплату в КУДИР, используют документы по начислению и выплате зарплаты.
Проводим аванс по зарплате
Создаем документ «Ведомость в банк» (или «Ведомость в кассу») и «Списание с расчетного счета» (или «Выдача наличных»).
Проходим в раздел «Зарплата и кадры» — «Ведомости в банк (кассу)», по кнопке «Заполнить» программа заполняет табличную часть документа (Рис. 3). Непосредственно из ведомости, по кнопке «Оплатить», 1С создает документ списания или выдачи наличных. Проводим и закрываем.
Данный документ не формирует проводки, он генерирует только записи по регистрам УСН. Проводки формируют документы списания или выдачи наличных. Регистры УСН не являются Книгой доходов и расходов, они формируются программой как промежуточный этап. В дальнейшем программа исходя из данных регистров формирует саму КУДИР. Когда мы выплачиваем аванс, он попадает в КУДИР как расход УСН, но принять к вычету мы его можем только после начисления зарплаты. Зарплата и НДФЛ в свою очередь отразятся в КУДИР как расходы, учитываемые в налоговой базе, только после фактической оплаты.
Закрываем месяц
Последним календарным днем каждого месяца создаем и проводим документ «Начисление заработной платы». По кнопке «Заполнить» документ автоматически подтягивает сотрудников, суммы зарплаты, НДФЛ и взносы (рис. 4).
Как только провели документ, программа сформирует проводки по начисленной зарплате, удержанному НДФЛ, начисленным страховым взносам, а также записи по регистрам УСН, в том числе регистр Книги доходов и расходов, на основании которого программа вносит данные в КУДИР о принятии авансового платежа к расходам, учитываемым при исчислении налоговой базы.
Окончательно рассчитываем сотрудников
Документы на выплату зарплаты и уплату НДФЛ можно создать автоматически по кнопке «Выплатить» в документе «Начисление зарплаты».
В открывшейся форме «Зарплата» раскройте блок «Документы», затем разверните ссылку «Документы» (рис. 5). Дальше порядок действий зависит от того, как выдаем ЗП — через банк или кассу.
- Если оплачиваем через банк: по ссылке «Реестр перечислений» откройте документ «Ведомость в банк», нажмите «Оплатить». Автоматически получите документ «Списание с расчетного счета».
- Если оплачиваем через кассу: по ссылке «Платежная ведомость» откройте «Ведомость в кассу», по ссылке «Выдача наличных» создайте документ.
Переводим агентский НДФЛ
Чтобы оплатить начисленный НДФЛ, в форме «Зарплата» в разделе «Оплата НДФЛ» выбираем ссылку «Платежное поручение». В открывшемся документе внизу по ссылке «Ввести документ списания с расчетного счета» создаем документ списания.
Формируем Книгу учета
Перед тем, как сформировать КУДИР, запустите операцию «Закрытие месяца».
В разделе «Отчет» — «Книга доходов и расходов УСН» сформируйте непосредственно КУДИР (рис. 6). В разделе «Доходы и расходы» Книги, в графе «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы», будут фигурировать проведенные оплаты труда.
Автор: Анастасия Миненко,
бухгалтер-консультант Линии Консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
Курсы 1С 8.3 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Начисление зарплаты при УСН в 1С 8.2 Бухгалтерия по шагам
Рассмотрим пошагово как провести начисление зарплаты и страховых взносов в 1С 8.2 Бухгалтерия на примере организации при применении УСН (объект Доходы минус расходы, ставка 15%).
Начисление и выплата зарплаты при УСН в 1С 8.2 Бухгалтерия – пошагово для начинающих
Допустим, ООО «Торговая компания «Дом» в 1С 8.2 Бухгалтерия оформляет операции по начислению заработной платы, выплате ее и расчету взносов с нее за январь, февраль, март. Для этого необходимо осуществить в программе 1С 8.2:
- Операцию №1 по приему на работу сотрудников в 1С 8.2.
- Операцию №2 по расчету заработной платы, ее выплате, начислению страховых взносов с нее и их перечислению в бюджет за январь.
- Операцию №3 по расчету заработной платы, ее выплате, начислению страховых взносов с нее и их перечислению в бюджет за февраль.
- Операцию №4 по расчету заработной платы, ее выплате, начислению страховых взносов с нее и их перечислению в бюджет за март.
- Проверить бухгалтерские проводки, формируемые документами в 1С 8.2.
- Сформировать книгу учета доходов и расходов в 1С 8.2 и проверить ее заполнение.
Параметры для выполнения Операции №1:
Параметры для выполнения Операции №2:
Параметры для выполнения Операции №3:
Параметры для выполнения Операции №4:
Шаг 1. Прием на работу сотрудников и начисление заработной платы в 1С 8.2 (за январь)
Ввод всех кадровых приказов:
- Проверка и ввод всех кадровых документов в 1С 8.2 Бухгалтерия производится через меню: Кадры – Документы учета кадров организации.
Ввод всех постоянных доплат и надбавок:
- Проверка и ввод всех постоянных доплат и надбавок (например, ежемесячная премия) в 1С 8.2 Бухгалтерия осуществляется через меню: Зарплата – Сведения о начислениях – Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций.
Начисление зарплаты за месяц:
- Начисление и расчет зарплаты в 1С 8.2 Бухгалтерия производится документом Начисление зарплаты работникам (меню: Зарплата – Начисление зарплаты работникам).
Внимание! Если сотрудник был в отпуске, на больничном или в командировке, то есть размер зарплаты отличен от ежемесячного размера, заданного в 1С 8.2 Бухгалтерия, то необходимо самостоятельно рассчитать суммы и ввести в документ дополнительные строчки:
Проводки по начислению заработной платы в 1С 8.2 Бухгалтерия (за январь)
По бухгалтерскому учету
Документ Начисление зарплаты в 1С 8.2 Бухгалтерия формирует бухгалтерские проводки по начислению зарплаты на счета расчетов, а также по удержанию НДФЛ из дохода, выплачиваемого сотрудникам:
По налоговому учету
В регистре накопления по УСН были сформированы записи:
В регистре накопления Прочие расчеты сформированы записи с видом движения Расход по:
- По сумме зарплаты к выплате по каждому сотруднику;
- По сумме НДФЛ удержанного и подлежащего перечислению в бюджет в общем по всем сотрудникам;
Запись сформирована с видом Расход для дальнейшего контроля ее выплаты сотрудникам и соответственно для отнесения этих сумм в состав принимаемых расходов при УСН.
Для того, чтобы НДФЛ был принят в состав расходов необходимо, чтобы события по выплате зарплаты и перечислению НДФЛ в бюджет произошли:
В регистре накопления Расходы при УСН сформированы записи с видом движения Приход со статусом оплаты расходов УСН – Не оплачено:
- По суммам задолженности по зарплате к выплате по каждому сотруднику – вид расхода Зарплата;
- По сумме удержанного НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет – вид расхода Налоги, взносы.
В дальнейшем в 1С 8.2 Бухгалтерия будет отслеживаться выполнение условий для принятия расходов по зарплате и удержанному НДФЛ:
Шаг 2. Формирование расчетной ведомости и проверка расчета зарплаты в 1С 8.2 (за январь)
Формирование расчетной ведомости в 1С 8.2 Бухгалтерия:
- Формирование расчетной ведомости по форме Т-51 осуществляется через меню Зарплата – Расчетная ведомость Т-51;
Формирование расчетной ведомости произвольной формы в 1С 8.2 производится через меню Зарплата – Расчетная ведомость (произвольная форма):
Проверка расчета НДФЛ за январь представлена в таблице. Расчет выполнен верно:
Шаг 3. Начисление налогов (взносов) с ФОТ в 1С 8.2 (за январь)
Начисление и расчет взносов с зарплаты осуществляется через документ Начисление налогов (взносов) с ФОТ (меню: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ):
Проводки по начислению налогов (взносов) с ФОТ (за январь)
По бухгалтерскому учету
Документ Начисление налогов (взносов) с ФОТ в 1С 8.2 Бухгалтерия формирует бухгалтерские проводки по начислению страховых взносов с начисленной зарплаты:
По налоговому учету
В регистре накопления по УСН были сформированы записи:
- В регистре накопления Прочие расчеты сформированы записи с видом движения Расход по суммам страховых взносов, начисленных к уплате.
Запись сформирована с видом Расход для дальнейшего контроля за оплатой взносов в бюджет и соответственно для отнесения этих сумм в состав принимаемых расходов при УСН:
- В регистре накопления Расходы при УСН сформированы записи с видом движения Приход со статусом оплаты расходов УСН – Не оплачено на сумму задолженности по взносам в бюджет по каждому виду взноса – вид расхода Налоги, взносы:
Шаг 4. Проверка расчета взносов за январь
Проверка расчета страховых взносов в 1С 8.2 осуществляется через меню Зарплата – Анализ начисленных налогов и взносов – закладка Налоги с ФОТ:
Проверка расчет взносов за январь по сотруднику Репина Р.А:
- Дата рождения – 30.04.1970г.;
- Налоговая база за месяц– 15 000 руб.
- Расчет выполнен верно:
Шаг 5. Выплата зарплаты за январь
Рассмотрим особенности заполнения документа «Ведомость на выплату зарплаты» за январь в 1С 8.2. Для того, чтобы отразить операцию по выплате зарплаты через банк или кассу, первоначально необходимо создать документ Ведомость на выплату зарплаты. Формирование платежной ведомости – через меню Зарплата – Выплата зарплаты – Ведомость на выплату зарплаты. Документ проводок и движений в регистрах накопления УСН не формирует:
Шаг 6. Перечисление зарплаты за январь
Рассмотрим особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» за январь в 1С 8.2 Бухгалтерия. Создание документа производится на основании документа Ведомость на выплату зарплаты:
- Установка курсора на документ-основание (например «Ведомость на выплату зарплаты» от 15.02.2013г.);
- Кнопка Ввести на основании
– выбор документа Списание с расчетного счета – вид операции Перечисление заработной платы.
Заполнение закладки Перечисление ЗП:
- Графа Ведомость – документ Ведомость на выплату зарплаты, на основании которого перечислена ЗП;
- Графа Сумма платежа – сумма ЗП по конкретному сотруднику;
- Графа Физ.лицо – сотрудник, которому перечислены деньги на карту;
- Графа Статья движения ден.средств – статья из справочника «Статьи движения денежных средств»:
Проводки по перечислению зарплаты за январь
По бухгалтерскому учету
Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по выплате зарплаты сотрудникам по “безналу”:
По налоговому учету
В регистре накопления по УСН были сформированы записи:
- В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация о выплате зарплаты сотрудникам, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 6 «Расходы – всего» и графе 7 « в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»:
- В регистре накопления Расходы при УСН сформированы записи с видом движения Расход со статусом оплаты расходов УСН – Не оплачено. Записи отражают выбытие суммы не оплаченных расходов, в связи с тем, что условие для принятия на расходы зарплаты выполнены: зарплата начислена и выплачена:
- В регистре накопления Прочие расчеты сформированы записи с видом движения Приход, в связи с тем, что задолженность по зарплате закрыта и расходы на нее приняты в состав принимаемых расходов при УСН:
- В регистре накопления Расшифровка КУДиРбыла зарегистрирована детальная информация (суммы выплаченной зарплаты по каждому сотруднику) о принимаемых расходах в Разделе I Книги учета доходов и расходов по УСН:
Шаг 7. Перечисление НДФЛ за январь
Рассмотрим особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» – вид операции «перечисление налога» за январь (НДФЛ) в 1С 8.2. Создание документа производится через меню Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – вид операции Перечисление налога:
Проводки по перечислению НДФЛ за январь
По бухгалтерскому учету
Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по оплате взносов и налогов в бюджет:
По налоговому учету
В регистре накопления по УСН были сформированы записи:
- В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация об оплате в бюджет НДФЛ, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 6 «Расходы – всего» и графе 7 « в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»:
- В регистре накопления Расходы при УСН сформированы записи с видом движения Расход со статусом оплаты расходов УСН – Не оплачено. Записи отражают выбытие суммы не оплаченных расходов, в связи с тем, что условие для принятия на расходы НДФЛ выполнены: НДФЛ удержан и оплачен в бюджет:
- В регистре накопления Прочие расчеты сформированы записи с видом движения Приход, в связи с тем, что задолженность по оплате НДФЛ в бюджет закрыта на сумму записи и данные расходы приняты в состав принимаемых расходов при УСН:
- В регистре накопления Расшифровка КУДиР была зарегистрирована детальная информация (сумма НДФЛ) о принимаемых расходах в Разделе I Книги учета доходов и расходов по УСН:
Шаг 8. Проверка начисления и уплаты налогов (взносов) и зарплаты за январь в 1С 8.2
Для проверки правильности формирования проводок по начислению взносов и их уплаты в 1С 8.2 Бухгалтерия, сформируем общую оборотно-сальдовую ведомость за период с даты начисления 01.01.2013г. по дату уплаты 15.02.2013г. В нашем примере оплата была произведена полностью, поэтому сальдо на 15.02.2013г. по счетам учета взносов не должно присутствовать.
Вывод: зарплата и взносы за январь начислены и перечислены верно:
Шаг 9. Отражение в КУДиР расходов по зарплате
Формирование отчета «Книга учета доходов и расходов по УСН» – Доходы и расходы, учитываемые в разделе I, отражены на закладке Доходы и расходы:
Шаг 10. Начисление и уплата зарплаты, взносов и их проверка за февраль, март в 1С 8.2
Аналогичным образом необходимо осуществить начисление зарплаты, взносов и их перечисление за февраль и март в соответствии с примером. Для сравнения результатов расчета представлены расчетные ведомости, свод начисленных налогов (взносов) и оборотно-сальдовые ведомости за соответствующие периоды. Расчетная ведомость за февраль:
Свод начисленных налогов (взносов) с ФОТ за февраль:
Оборотно-сальдовая ведомость за период с 16.02.2012г. по 15.03.2012г:
Расчетная ведомость за март:
Свод начисленных налогов (взносов) с ФОТ за март:
Оборотно-сальдовая ведомость за период с 16.03.2013г. по 16.04.2013г.:
- Маркетплейсы
- Налоги
- УСН
Алексей спрашивает: «Открыл ИП на УСН для продаж на маркетплейсе. Как у меня будут рассчитываться налоги?»
Все зависит от вида УСН и схемы, по которой вы платите агентское вознаграждение
Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с предпринимателей агентское вознаграждение. Есть два вида расчета вознаграждения:
- ИП получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
- Маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит ИП остаток.
В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.
Если ИП получает выручку с продажи и выплачивает агентское вознаграждение отдельно
Каждый месяц маркетплейс перечисляет предпринимателю всю выручку за продажу товаров. С этой суммы ИП платит отдельно агентское вознаграждение — один или два раза в месяц, зависит от договора с площадкой.
На УСН «Доходы». Для расчета налога учитывается только доход. Со всей суммы, которая пришла на счет, нужно заплатить налог:
Если продаете еще через собственный интернет-магазин и торговую точку, нужно включить и эти доходы.
На УСН «Доходы минус расходы». Доходы здесь — все, что пришло от маркетплейса на счет. Расходы — агентское вознаграждение, которое вы платите площадке.
Режим УСН «Доходы минус расходы» выгодно выбирать, если расходы составляют свыше 60% доходов.
Если маркетплейс сразу удерживает агентское вознаграждение с выручки продавца
На счет придет сумма с продаж товара за вычетом агентского вознаграждения.
На УСН «Доходы». Доходы — вся сумма за проданные товары плюс агентское вознаграждение. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму вознаграждения площадки.
На УСН «Доходы минус расходы». Агентское вознаграждение учитывается как расход. Налог считаем с суммы, которая поступила на счет.
Эксперты ответят на ваш вопрос
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.
Как узнать налоговую ставку
Если вы только планируете открыть ИП для продаж на маркетплейсе, уточните на сайте налоговой ставку в вашем регионе.
В разных регионах ставки налога могут различаться. Например, на УСН «Доходы» — от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
Проверить размер ставки можно на сайте налоговой. Там же — информация о льготах.
Выберем Ярославскую область
Внизу страницы найдите блок «Информация ниже зависит от вашего региона». Здесь собраны тексты законов по УСН.
Нажмите на «Загрузить», чтобы перейти к документу
Ниже расположена краткая информация по льготным ставкам.
Например, у вас есть форелевая ферма и вы работаете по УСН «Доходы минус расходы» в Ярославской области. Ваша налоговая ставка — 5%
Если ваш бизнес не попадает ни в одну из льготных категорий, то вы платите налог по федеральной ставке — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».
Бухгалтерское обслуживание Тинькофф
Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание
- Расчет налогов для ИП на УСН или патенте;
- Подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
- Проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет.
В конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 для организаций, ведущих учет по УСН, помимо ручного ввода данных, предоставлена возможность заполнения КУДиР (Книга учета доходов и расходов) в автоматическом режиме по введенным в программу документам.
Выбор параметров по порядку признания расходов задается на вкладке «УСН» в разделе «Налоги и отчеты», причем налоговая база должна определяться по типу доход минус расход:
При формировании документов «Поступление на расчетный счет» в книге автоматически создается запись о полученном доходе. Рассмотрим на примере поступление оплаты на р/с организации от покупателя:
После проведения документа сформируется запись в регистре КУДиР.
Проверим это. Заходим на вкладку меню «Отчеты» раздел «УСН» и раскроем пункт «Книга доходов и расходов»:
Как видим, запись отражается в 1 разделе книги. По учету расходов не забываем о порядке признания расходов, указанном в учетной политике организации. Рассмотрим на примере: по договору поставки списываем авансовый платеж поставщику за последующую поставку товара с р/с:
Вернемся в КУДиР:
5 колонка «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» не заполнена. Необходимо помнить, чтобы авансовая оплата поставщику числилась в расходе, должно быть отражено поступление и последующая реализация товара.
Регистрируем в программе накладную от поставщика, реализацию покупателю, после чего в 5 колонке книги отразится сумма, соответствующая поставке с выделением НДС отдельной строчкой:
Рассмотрим еще один пример. Оприходованы поступившие материалы без предоплаты. Сформируем книгу и проверим запись. Ее нет:
Оплачиваем поставщику некоторую сумму за поставку и еще раз формируем книгу:
Делаем вывод, что расход будет признан и отражен в книге учетов доходов и расходов только при соблюдении последовательности действий и проведения документов.
Рассмотрим случай, при котором запись о реализации не попадет в КУДиР. Если сначала в программе оформлена была реализация, а впоследствии внесли оплату предыдущим числом. Для отражения в книге доходов и расходов требуется перепровести документ продажи (реализацию). Это имеет отношение к внесению документов или корректировок. Записи по основным средствам и нематериальным активам отразятся в книге только по принятию к учету НМА и вводу в эксплуатацию.
В отчете возможно появление ошибок, причиной может быть:
проведение документов не последовательно оформлено;
при использовании документа «Операция» неверно указан вид операции;
учетная политика организации некорректно настроена.
В КУДиР возможно внесение записей в ручном режиме. В этом случае используется документ «Записи книги доходов и расходов», который расположен на вкладке меню «Операции», раздел «УСН».
Для наглядного примера создадим приходный кассовый ордер на поступление наличных в кассу вручную и сформируем книгу:
Видим наличие записи в КУДиР, значит операция оформлена верно.
Читайте также: