Срок уплаты усн за 2016 год для усн

Опубликовано: 27.04.2024

«Клерк» Рубрика УСН

Срок оплаты УСН — до 31 марта и 30 апреля для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно. Но до окончания отчетного периода налогоплательщики должны вносить авансовые платежи.

В 2020 году даты уплаты изменены из-за коронавирусной пандемии, но сроки оплаты УСН за 3 кв. 2020 оставлены без изменения.

Сроки уплаты авансовых платежей для ИП и организаций

В статье 346.21 Налогового кодекса РФ указано, что авансовые платежи вносятся после окончания отчетного периода (квартала), до 25-го числа следующего месяца. Таким образом, даты для организаций и предпринимателей таковы:

до 25.04 платят аванс за I квартал;
до 25.07 — за второй квартал;
до 25.10 — за третий налоговый период.

Если установленная законом дата для расчета приходится на нерабочий день (праздничный или выходной), то сроки оплаты УСН за 2020 год переносятся на ближайший рабочий понедельник. То же самое относится и к авансовым платежам. Но нынешний год внес коррективы:

аванс за первый квартал разрешено уплатить до 26 октября для обеих категорий налогоплательщиков («Доходы» и «Доходы минус расходы»);
за полугодие аванс необходимо перечислить до 25 ноября;
дата перечисления налоговых платежей за третий квартал не изменилась: срок оплаты УСН за 3 квартал 2020 года — до 26 октября.

Сроки уплаты налога на УСН по итогам года

Окончательный расчет по упрощенке необходимо осуществить в даты, которые предусмотрены для подачи декларации за истекший налоговый период. Юридические лица должны сделать это до 31.03, а индивидуальные предприниматели — до 30.04.

В 2020-м было принято постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 о переносе дедлайна на 30.09 — для предприятий и на 30.10 — для предпринимателей.

Пока никаких решений относительно изменения даты выплаты налогов за 2020 год не принято: по-прежнему срок оплаты УСН за 2020 год для ИП — 30.04.2021, для юридических лиц — 31.03.2021.

Когда платить, если утрачено право или прекращена деятельность на УСН

Налоговый кодекс устанавливает порядок уплаты налога и в особых случаях (статья 346.23):

1. Если налогоплательщик утратил право на применение упрощенной системы, то окончательный расчет по упрощенной системе проводится по завершении квартала, когда это произошло, до 25-го числа следующего месяца.

2. В случае прекращения деятельности, по которой применялась упрощенка, расчет производится тоже до 25 числа, но по истечении не квартала, а месяца, когда эта деятельность была завершена.

В соответствии с письмом Минфина от 18.07.2014 № 03-11-11/35495, налогоплательщик обязан уведомить Налоговую инспекцию не позднее чем через 15 дней после прекращения деятельности, позволяющей применять упрощенную систему.

Ответственность за нарушение сроков

Если налогоплательщик задерживает перечисление денежных средств в счет аванса или окончательного расчета, то ему будут начислены пени. Размер штрафных санкций рассчитывается исходя из ключевой ставки ЦБ РФ: за каждый день 1/300 от этого показателя.

Если юридическое лицо задержало расчет более чем на 30 дней, то после этого строка пени считать будут уже как 1/150 ставки Центробанка.

Пример

Юридическое лицо должно было произвести оплату налога УСН за 2020 год до 31 марта, но сделало это лишь 20 мая. Расчет пеней следующий: за 01.04-30.04: 65 000 × (1/300) × 4,25% × 30 = 276,25 руб.; за 01.05-20.05: 65 000 × (1/150) × 4,25% × 20 = 368,33 руб.

Итого организация должна перечислить 376,25 368,33 = 644,58 руб.

Если налог не уплачен в должном размере из-за того, что организация или предприниматель занизили базу для расчета, то ИФНС применит дополнительное наказание. Нарушитель заплатит плюс 20% от этой суммы. Это установлено статьей 122 НК РФ.

Указание сроков уплаты отчислений налога для предпринимателей-«упрощенцев» можно найти в бухгалтерском календаре, ведь если у бухгалтера совершенная путаница в датах, предприятие обязательно будет вынуждено оплачивать его ошибки и страдать от постоянных штрафных санкций, предусмотренных действующим налоговым законодательством при запоздалом перечислении денег в госказну.

Налоговые взносы в 2016 году однозначно имеют связь со сроками, когда происходит составление и последующее предоставление декларации по УСН госслужащим, что позволяет сделать следующий вывод – числа, зафиксированные для погашения взносов юридическими лицами и ИП не совпадают.

Что касается отчислений по авансовым платежам, здесь все как раз наоборот – дата для упрощенцев физлиц и юрлиц одинаковая, внести деньги и декларацию необходимо до 25 числа месяца, который идет после отчетного квартала. Если 25 число оказывается выходным, разрешается сдвинуть оплату и предоставление документов на 1 день позже.

Когда в 2016 году «упрощенцами» оплачиваются налоги и авансовые платежи

Кто и какой налог по УСН уплачивает

Крайний срок уплаты УСН

Компании уплачивают налог по УСН за 2015 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2015 год)

31 марта 2016 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года

25 апреля 2016 года

ИП уплачивают налог по УСН за 2015 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2015 год)

4 мая 2016 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года

25 июля 2016 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года

25 октября 2016 года

Компании уплачивают налог по УСН за 2016 год

31 марта 2017 года

ИП уплачивают налог по УСН за 2016 год

2 мая 2017 года (срок может быть перенесен в связи с празднованием 1 мая)

14.05.2021 В Краснодарском крае на 11% выросла недоимка по НДФЛ
27.04.2021 В Татарстане ввели налоговые льготы для сельхозпредприятий
31.03.2021 Завершается прием уведомлений о переходе на УСН от экс-плательщиков ЕНВД

17.05.2021 КС РФ разъяснил правила назначения штрафов бухгалтерам
06.05.2021 Росстат перенесла сроки сдачи некоторых статформ из-за нерабочих дней в мае
27.04.2021 Россияне на майские праздники будут отдыхать 10 дней

Cтатьи по теме:

11.05.2021 Порядок учета расходов на строительство здания для УСН
30.03.2021 Применяю и УСН, и ПСН, могу ли я уменьшить свои налоги?
29.03.2021 Покупка и продажа квартиры при УСН: что считать доходом?

17.05.2021 Порядок выдачи и расходования подотчетных сумм
12.05.2021 Порядок обеспечения ГСМ казенных учреждений МЧС
05.05.2021 Профстандарт «Бухгалтер»: какие требования к профессии он вводит и кто обязан его применять

Судебные дела:

Налоговый орган ссылался на то, что плательщик страховых взносов, применяющий УСН, не исполнил обязанность по уплате страховых взносов.

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет сумм, подлежащих уплате налогоплательщиком, произведен налоговым органом с нарушением норм действующего законодательства без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.

Предприниматель, применявший УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", обратился в налоговый орган с заявлением о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, но получил отказ.

Итог: требование удовлетворено, поскольку отсутствовали основания для определения обязанности предпринимателя по уплате страховых взносов исходя из суммы полученных им доходов без учета рас 29.03.2021

Налоговый орган доначислил недоимку по УСН, сделав вывод о неправомерном применении обществом в налоговый период специального налогового режима в виде ЕНВД в отношении контрактов, заключенных с контрагентом на оказание услуг общественного питания, поскольку услуги общественного питания обществом не оказывались, а доходы от доставки продуктов питания подлежат обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Фирмы и предприниматели, применяющие УСН, должны перечислять «упрощенный» налог ежеквартально и по итогам года. Ежеквартальные платежи по налогу еще называют авансовыми платежами. Налоговую декларацию сдают только за год – по итогам налогового периода. Порядок перечисления налога установлен статьей 346.21, сроки сдачи декларации – статьей 346.23 Налогового кодекса. Об особенностях расчета авансовых платежей и непосредственно самого налога при УСН, о сроках представления декларации, а также о последствиях несвоевременной уплаты налога и авансов по налогу, расскажет статья.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по УСН-налогу является календарный год с 1 января по 31 декабря (ст. 346.19 НК РФ). То есть уплатить налог и отчитаться по нему фирме или предпринимателю нужно после завершения года, когда будет известна фактическая налоговая база для расчета единого налога.

Однако в течение года, по итогам каждого отчетного периода, фирма обязана перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды по единому налогу - это первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Несмотря на обязанность ежеквартально перечислять авансовые платежи, сдавать промежуточные отчеты «упрощенцам» не надо.

Представлять декларации надо независимо от того, есть у фирмы или предпринимателя налоговая база по единому налогу или нет. Такая обязанность обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога. И пока «упрощенец» не уведомит налоговиков об отказе от применения УСН, эта обязанность отменена не будет (письмо Минфина России от 8 июля 2013 г. № 03-11-11/26247).

Авансовые платежи по налогу

Как уже упоминалось выше, в течение года фирмы и предприниматели должны уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по единому налогу. Перечислять авансовые платежи нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сумму квартального авансового платежа рассчитывают нарастающим итогом с начала года с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по единому налогу. При этом используют формулу:

Сумма единого налога, начисленная к уплате за отчетный период

–

Сумма авансовых платежей по налогу за предыдущие отчетные периоды

Сумма налога, подлежащая доплате за отчетный период

Если сумма «упрощенного» налога за данный отчетный период окажется меньше, чем за предыдущий, то ничего доплачивать не нужно.

Налог по итогам года

В конце года нужно рассчитать общую сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет. Ее определяют так:

Сумма единого налога, начисленная к уплате в бюджет по итогам года

–

Сумма авансовых платежей по налогу за год

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Разницу между итоговым годовым налогом и суммой уплаченных авансов нужно перечислить в бюджет не позднее 31 марта. Для индивидуальных предпринимателей этот срок продлен до 30 апреля.

Единый налог платят по месту нахождения фирмы или месту жительства предпринимателя на счета органов федерального казначейства. Реквизиты счета, на который нужно перечислить налог, узнайте в вашей налоговой инспекции.

Налог при УСН по всем видам деятельности с учетом доходов обособленного подразделения уплачивается по месту нахождения головной организации. Отчетность предоставляется также по месту регистрации головной фирмы (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Декларацию за прошедший год фирмы подают до 31 марта включительно. Срок представления декларации для предпринимателей – до 30 апреля включительно. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.

Декларации представляют в налоговые инспекции по месту нахождения фирмы или месту жительства предпринимателя.

Когда налог считается уплаченным

Налог считается уплаченным с того момента, когда вы передали в банк платежное поручение на его перечисление и при этом на вашем расчетном счете достаточно денег. Если вы вносите налог наличными, он считается уплаченным с момента передачи денег в кассу банка. Когда деньги поступят в бюджет, значения не имеет. Даже если по вине банка они вообще туда не попадут (например, при банкротстве банка), налоговая инспекция не сможет предъявить вам претензии.

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать налоги наличными денежными средствами через банк, а при его отсутствии – через кассу местной администрации или организацию почтовой связи (пп. 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ, письмо Минфина России от 22 апреля 2008 г. № 03-02-07/1-155).

Для перечисления индивидуальными предпринимателями налогов через структурные подразделения Сбербанка России предназначены бланки платежных документов № ПД (налог) и № ПД-4сб (налог) (письмо МНС России № ФС-8-10/1199 и Сбербанка России № 04-5198 от 10 сентября 2001 г.).

Если налог перечисляется через почту или местную администрацию, индивидуальному предпринимателю выдается квитанция (п. 4 ст. 58 НК РФ).

Налог считается уплаченным со дня, когда индивидуальный предприниматель внес в банк или кассу местной администрации либо в организацию почтовой связи наличные денежные средства. При этом в платежном документе необходимо правильно указать счет Федерального казначейства и наименование банка получателя, иначе налог не будет считаться уплаченным (пп. 3 п. 3, пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если местная администрация или почта вернули предпринимателю денежные средства, налог также является неуплаченным (пп. 3 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Отметим, что банки, местная администрация и почта не вправе брать с организаций и индивидуальных предпринимателей плату за перечисление платежей в бюджет (п. 4 ст. 58, п. 2 ст. 60 НК РФ).

Рассчитаться с бюджетом можно еще одним способом – зачесть в счет уплаты «упрощенного» налога переплату по этому налогу или другим налогам, пеням и штрафам (п. 1, 4, 14 ст. 78 НК РФ). В таком случае налог считается уплаченным со дня вынесения налоговой инспекцией решения о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Последствия несвоевременной уплаты налога

Если фирма вовремя не заплатит налог или авансовый платеж по налогу, у нее возникнет недоимка. Тогда инспекторы примут меры, чтобы заставить фирму расплатиться с бюджетом.

Одна из таких мер – начисление пеней. Их взимают со дня, который следует за крайним сроком уплаты налога, по дату его фактического перечисления включительно. При этом пени начисляют за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого года, то пени, начисленные за неуплату авансовых платежей, могут быть соразмерно уменьшены. Причем это правило распространяется на «упрощенцев» с любым объектом налогообложения (письма ФНС России от 5 февраля 2016 г. № ЗН-4-1/1711@, Минфина России от 16 августа 2013 г. № 03-02-08/33518, от 19 января 2010 г. № 03-03-06/1/9).

По мнению Минфина, такой порядок можно применять и в отношении уплаты минимального налога (письмо от 30 октября 2015 г. № 03-11-06/2/62714).

Финансисты делают этот вывод на основании постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57. Так, в пункте 14 постановления сказано, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, то судам следует исходить из того, что пени, начисленные за несвоевременную уплату авансовых платежей, нужно соразмерно уменьшить.

Следовательно, если по результатам года «УСН-щику» следует заплатить минимальный налог, а сумма авансовых платежей, исчисленных по итогам каждого отчетного периода больше суммы этого налога, то пени за неуплату (или несвоевременную уплату) авансов должны быть уменьшены соразмерно, то есть пропорционально сумме минимального налога.

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
7 выпусков издания доступно подписчикам бератора бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Упрощенка на 6% — самая простая форма для ИП. Главное — запомнить: четыре раза платить налоги, минимум — один раз взносы, и один раз сдавать декларацию. В этих датах легко запутаться, особенно, если вы только недавно открыли ИП. Поэтому мы собрали для вас инструкцию с календарем. Она подходит предпринимателям на упрощенке 6% и без сотрудников.

Если вы только думаете открывать ИП, держите инструкцию «Как открыть ИП за час».

А если хотите подробности об упрощенке — у нас есть подробная статья: об ошибках, как платить меньше шести процентов и кому не подходит упрощенка.

Документы

Для налоговой вы готовите два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов. Декларацию надо сдавать всегда, даже если не было дохода. А книгу только вести, сдадите, если налоговая попросит.

Налог

На упрощенке 6% ИП платит налог с дохода. Формула такая: весь доход умножаете на 6%, и готово.

Например, у предпринимателя Артура доход за квартал — 300 000 рублей. Его квартальный налог — 18 000 рублей или 300 000 * 0,06.

Взносы

Кроме налогов вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.

Взносы бывают фиксированные и дополнительные:

Фиксированные взносы

Взнос за полный 2019 год — 36 238 рублей. Но если вы открыли ИП в июле, платить будете только за полгода.

Дополнительные

Размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода больше 300 000 рублей

По закону фиксированный взнос надо заплатить до 31 декабря, а дополнительный — до первого июля следующего года. Не обязательно платить в эти даты, можно платить в течение года и сэкономить на налоге.

Как сэкономить

На налоге можно сэкономить, и для этого не надо уходить в тень, достаточно платить страховые взносы. Экономия за счет взносов — большая тема, поэтому пока описываем кратко.

Можно вычесть оплаченные взносы из налога. Если работаете без сотрудников, вы уменьшаете налог на всю сумму взносов: сколько заплатили, на столько меньше налог.

Возвращаемся к Артуру. Его налог за первый квартал — 18 000 рублей.

Артур не переводит деньги за налоги, а выплачивает часть взноса, те же 18 000 рублей. Получается, фиксированный взнос сократился, и в конце года меньше платить, при этом Артур погасил налог в 18 000.

На взносах можно сэкономить двумя способами: заплатить авансом все взносы сразу или рассчитывать взносы каждый квартал.

В январе 2019 года Артур заплатил фиксированные взносы за год — 36 238 рублей.

За первый квартал Артур заработал 300 000 рублей, его налог — 18 000 рублей. Артур ничего не платит, потому что уже выплатил взнос.

Во втором квартале Артур заработал еще 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в оплаченные взносы, Артур ничего не платит.

Главное, не платить взносы после периода, в котором хотите уменьшить налог. Если вы сокращаете налог за первый квартал, взнос надо заплатить в срок с 1 января по 31 марта. Позже уменьшить налог за первый квартал не получится. Подробнее об экономии рассказываем в статье на Деле — «Платим 1% взносов».

Где платить

Для оплаты налогов и взносов никуда ходить не надо. Вы можете заплатить через сайт налоговой, интернет-бухгалтерию или бухгалтерию банков. Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке работает бесплатная бухгалтерия: бухгалтер сам подготовит платежку, вам останется нажать кнопку для оплаты, и всё.

Постоянно: вести книгу учета доходов

Записывать надо все поступления. Неважно, как вы их получили: переводом на счет, на карту или наличными. Дата записи — это дата поступления денег от клиента. Получили в понедельник от клиента тысячу рублей, записываете понедельник.

Вы сдаете книгу только по просьбе налоговой. Кажется, о книге можно забыть, но это рискованно. Налоговая вправе оштрафовать на 10 000 рублей и больше. Поэтому надежнее все-таки ее вести.

31 марта: заплатить взносы

До конца первого квартала вы платите фиксированный взнос. Это необязательный платеж, но вы можете заплатить, чтобы уменьшить налог на сумму взноса.

Можно платить любую часть, хоть весь взнос авансом, хоть часть — четверть от взноса, это 9060 рублей.

25 апреля: налоги

Ваш первый налог за год — налог за первый квартал. Вы считаете доход с 1 января по 31 марта, при этом у вас почти весь апрель на оплату. Налоговая должна получить деньги до 25 апреля.

Если платили страховый взнос в первом квартале, вы вычитаете взносы из суммы налога и платите то, что осталось.

Например, ваш налог 9100 рублей, вычитаете 9060 рублей, остается заплатить сорок рублей.

1 июля: взносы

Последний день для оплаты взноса в первом полугодии — 1 июля. Если вы уже заплатили весь взнос и еще не выбрали его в счет налогов, платить ничего не надо. Если платите взносы раз в квартал, можно оплатить еще часть — 9060 рублей.

Вы по-прежнему не обязаны платить, но здорово, если заплатите. Тогда получится вычесть взнос из налога за полугодие и немного сэкономить.

25 июля: налоги

Вы платите налог за полугодие, последний срок — 25 июля. Формула расчета такая: сложить доход за первое полугодие, посчитать налог, вычесть из него оплаченный налог за первый квартал и то, что осталось заплатить.

Следите за руками:

Артур за первый квартал получил 300 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Артур считает так:

полугодовой доход — 500 000;
налог за полгода — 30 000;
оплаченный налог — 18 000;
остаток для оплаты — 12 000 рублей, или 30 000 минус 18 000.

Налог за полугодие тоже можно сократить на сумму взносов, но только если вы уже их заплатили.

30 сентября: взносы

Если вы заплатили взносы авансом, вы ничего не платите. А если нет, с вас еще часть страховых взносов. Это если вы решили сэкономить на налоге за девять месяцев, но платить не обязательно.

25 октября: налоги

Срок оплаты налога — до 25 октября. Для расчета вы считаете доходы за девять месяцев, считаете налог, вычитаете оплаченный налог и платите то, что осталось.

Не забудьте еще вычесть часть страхового взноса, если платили до этого.

31 декабря: взносы

В конце года — срок для страховых взносов. Вот сейчас платить обязательно.

Вы платите полную сумму, если не разбивали взносы на части — 36 238 рублей. Платить надо, даже если ИП за год не получал доход.

Или вы платите не весь взнос, а часть, если платили взносы до этого.

1 июля следующего года: взносы

Как платить 1% взносов

Если годовой доход ИП больше 300 000 рублей, ИП платит дополнительные страховые взносы — это 1% от суммы свыше лимита.

Срок оплаты дополнительного взноса — первого июля следующего года. Если вы отчитываетесь за 2018 год, вы платите дополнительный взнос до первого июля 2019 года.

30 апреля следующего года: налоги и декларация

За начало следующего года надо сделать две вещи: заплатить налог за год и сдать декларацию. Последний срок — 30 апреля.

Годовой налог считается по такой же формуле: из годового налога надо вычесть оплаченные налоги и взносы.

Кроме налогов понадобится еще декларация. Если бы Артур из нашего примера ничего не заработал за год, всё равно пришлось бы сдавать декларацию, она называется — нулевая.

Одной таблицей

Мы собрали всё важное в таблицу. Сохраняйте статью в закладки или скачивайте таблицу на память.

Упрощенная система, согласно сведениям Росстата, является самым популярным налоговым режимом среди малых и средних фирм РФ. В 2017 году эту группу экономических агентов затронули изменения, связанные со сроками внесения обязательных платежей в казну. Ниже дана основная информация, касающаяся сроков уплаты УСН, КБК-налога и произведения авансовых платежей.

УСН для ИП: сроки внесения платежей в 2017 году

Налог для индивидуальных предпринимателей, использующих в своей деятельности УСН, уплачивается по итогам года. Однако на протяжении этого периода ИП обязаны поквартально вносить аванс. В начале следующего года в налоговые органы по месту регистрации бизнеса должна быть представлена налоговая декларация, а через некоторое время – окончательный платеж. В общем виде сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями в рамках «упрощенки» в 2017 году таковы:

налог за 2016 год должен быть внесен до 3 мая текущего года;
авансовые платежи за первый, второй и третий кварталы производятся до 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2017 года соответственно;
окончательный налог за 2017 год уплачивается до 28 апреля 2018 года.

Если оказалось, что ИП закончил финансовый год с убытком, то минимальный налог (1 %) он вносит в казну в те же сроки, которые установлены для УСН. Авансовые платежи в данном случае отсутствуют.

Каковы сроки уплаты УСН для организаций (ООО)

ООО имеют право применять в своей деятельности УСН в том случае, если они вписываются в лимиты по численности персонала, годовой и девятимесячной выручке. При этом в отношении данных организаций в 2017 году действуют иные сроки внесения УСН в казну:

налог за 2016 год должен быть уплачен до 31 марта текущего года;
авансовые взносы производятся аналогично срокам, предусмотренным для ИП;
налоговый платеж за 2017 год должен быть осуществлен до 31 марта 2018 года.

Правила уплаты минимального налога для организаций аналогичны тем, которые действуют в отношении ИП.

КБК для УСН в 2017 году

При заполнении налоговых деклараций и осуществлении соответствующих платежей физические и юридические лица часто задаются вопросом: какой КБК будет использоваться в рамках УСН в 2017 году? Этот момент зависит от объекта «упрощенки», который применяет экономический агент:

при объекте «доходы» КБК имеет вид 182 1 05 01011 01 1000 110;
при объекте «денежные поступления минус затраты» он выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если предприниматель или организация закончили финансовый год с отрицательным финансовым результатом, то они платят минимальный налог, который перечисляют по аналогичным КБК и притом только по итогам налогового года (авансы не начисляются).

Каков порядок уплаты УСН

УСН существенно упрощает отношения между экономическими агентами и налоговыми органами. Физические и юридические лица не допустят ошибок во внесении обязательных платежей в казну, если будут придерживаться следующего порядка:

в течение года фирма производит поквартальные авансовые платежи;
по итогам года из начисленного налога вычитается величина внесенных ранее авансов, и полученная сумма направляется в казну.

Как составить платежное поручение

Платежное поручение, которое оформляется в процессе перечисления средств в налоговые органы, заполняется следующим образом:

в строке «статус налогоплательщика» проставляется код «01»;
ИНН, КПП и название фирмы вносятся на основании документов о ее регистрации;
в строке «получатель» указывается полное наименование ИФНС;
коды очередности платежа и уплаты налога определены как 5 и 0 соответственно;
ОКТМО зависит от адреса расположения фирмы;
основание платежа обозначается кодом «ТП»;
налоговый период указывается как «ГД.00.ХХХХ», где ХХХХ – год, за который выплачивается налог в казну.

В платежном поручении также прописываются дата его составления и пояснение, которое можно сформулировать как «уплата налога в рамках УСН (2017)».

Чтобы получить консультацию по налоговой оптимизации относительно важных изменений, касающихся налога на прибыль в 2017 году, Вы можете обратиться к нашим специалистам.

Читайте также: