Сроки сдачи отчетности усн 2014
Опубликовано: 19.05.2024
Актуальная информация о сроках сдачи отчетности за 4 квартал 2014 года в налоговую и внебюджетные фонды, а также напоминание о сроках уплаты налогов и сборов.
Годовая отчетность (за 12 месяцев) 2014 года безусловно важный этап в деятельности предприятия независимо от вида деятельности и налогообложения. Мы подскажем вам текущие сроки предоставления обязательной отчетности в ФСС, ИФНС, ПФР для ООО(ЗАО) и ИП.
Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2014 года на бумажном носителе не позднее 20 января 2015 года, а в форме электронного документа не позднее 25 января 2015 года.
Срок сдачи отчетности в ИФНС (инспекция федеральной налоговой службы) за 4 квартал 2014 года зависит от положенных для сдачи конкретным предприятием деклараций:
- по налогу УСН за весь 2014 год не позднее 31 марта 2015;
- декларации по ЕНВД не позднее 20 января 2015;
- декларацию по НДС только в форме электронного документа не позднее 25 января 2015 на основании Федерального закона от 29.11.2014 г. №382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и Письма Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2014 г. №03-07-15/67246;
- по налогу на прибыль (отчетный период квартал) не позднее 28 марта 2015;
по налогу на прибыль (отчетный период месяц) не позднее 28 октября, 28 ноября, 29 декабря 2014; - бухгалтерская отчетность не позднее 31 марта 2015;
- среднесписочная численность не позднее 20 января 2015;
- НДФЛ не позднее 31 марта 2015 г.
Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд России) за 4 квартал 2014 года на бумажном носителе не позднее 15 февраля 2015 г, а в форме электронного документа не позднее 20 февраля 2015 г.
Напоминаем, что для руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей лучше соблюдать сроки подачи деклараций для недопущения финансовых потерь из-за блокировки расчетного счета предприятия.
Если по какой-то причине вы остались без бухгалтерского обслуживания, то заказать нулевой отчет или ненулевую отчетность можно в аутсорсинговой бухгалтерской компании.
Сроки уплаты налогов и страховых взносов в внебюджетные фонды:
- взносы в внебюджетные фонды за 4 квартал 2014 — не позднее 15 октября, 15 ноября, 15 декабря 2014;
- налог при применении УСН за 2014 — по итогам года платеж по налогу УСН необходимо уплатить не позднее 31 марта 2015;
- налог ЕНВД за 4 квартал 2014 — не позднее 25 января 2015;
- срок уплаты НДС за 4 квартал 2014 — не позднее 20 января, 20 февраля, 20 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал);
- налог на прибыль (отчетный период квартал) не позднее 28 марта 2015;
- налог на прибыль (отчетный период месяц) не позднее 28 января, 28 февраля, 28 марта 2015;
- фиксированный платеж за ИП в ПФР для дохода до 300000 руб./ год — не позднее 31 декабря 2014, для дохода свыше 300000 руб./год — не позднее 1 апреля 2015.
Только своевременная уплата юридическими лицами налогов и страховых взносов за прошедший 2014 год позволит избежать дополнительных расходов в виде пенни или штрафов.
Существенных изменений в законодательстве на этот отчетный период не было, кроме увеличения сроков предоставления отчетов в ПФР, ФСС, ИФНС в форме электронного документа по электронным каналам документооборота, а также форм бланков налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Не забудьте, что в состав комплекта годовой отчетности предприятия обязательно входит отчет «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
Подобные посты
Пояснения по выплате на детей от 3 до 7 лет в апреле 2021 года
Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта. Вопрос: Являюсь получателем ежемесячной выплаты на ребенка от 3 до 7 лет, проживаем в Московской области. В апреле 2021 года получила пособие 8030 рублей, хотя ранее всегда было 6344 рубля, почему такая цифра? Заранее спасибо, Лилия Б. Ответ: […]
Чек без QR-кода проблема в подтверждении расходов
Прикрепленный к авансовому отчету кассовый чек без QR-кода не является документом подтверждающим расходы подотчетника и не может быть принят бухгалтером. На основании Федерального закона № 192-ФЗ от 03.07.2018 обязательным требованием к кассовому чеку является наличие двухмерного QR-кода. Остальные необходимые реквизиты чека ККТ перечислены в Федеральном законе № 54-ФЗ от 22 мая 2003 «О применении контрольно-кассовой […]
Штраф за СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ для ИП и юридического лица
Штраф на ИП и организации за СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ при наличии ошибок или несвоевременной сдаче может назначаться как на страхователя так и на должностное лицо. Для юридических лиц (ООО, АО, ПАО, НКО, ЖСК, ТСЖ, производственные кооперативы, крестьянские хозяйства, другие) и для индивидуальных предпринимателей (ИП) различаются формы ответственности применяемые Пенсионным фондом за допушенные страхователем ошибки. По […]
Для разных категорий налогоплательщиков отчетность УСН в 2014 году будет отличаться, в этих вопросах нужно, конечно, каждому предпринимателю разобраться. Все будет зависеть от того, к какой именно категории налогоплательщиков УСН вы имеете отношение: организации, индивидуальные предприниматели без работников, индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Далее в статье речь пойдет о составе и сроках предоставления отчетности УСН в 2014 году для каждой из перечисленных категорий. Пугаться тут нечего, всё достаточно просто, но тем не менее разобраться в отличиях нужно, ведь за каждым отличием будет стоять своя задача по отчетности. Забегая вперед отметим, что все проблемы по ведению и отчетности УСН решается очень просто, практически автоматически, но об этом чуть позже.
Отчетность УСН в 2014 году организации представляют в несколько государственных учреждений:
- Налоговая инспекция.
- Пенсионный Фонд.
- Фонд Социального Страхования.
- Статистика.
Начнем с налоговой отчетности. Организации, использующие упрощенную систему налогообложения, отчитываются в ИФНС всего раз в году. Состав предоставляемых форм следующий:
- Сведения о среднесписочной численности человек – до 20 января.
- Декларация по УСН – до 31 марта.
- Справки по сотрудникам об их доходах 2-НДФЛ – до 01 апреля.
Ежеквартально организации, сдающие отчетность УСН в 2014 году представляют расчеты в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования. Нужно иметь в виду, что начиная с отчетности за первый квартал 2014 года формы этих отчетов изменились. До 15 числа месяца, следующего за днем окончания каждого квартала, отправляют форму 4-ФСС в редакции приказа Минтруда от 11.02.14 №94н. А в «пенсионку» нужно сдать новый расчет РСВ-1, утвержденный постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п, только до 15 числа после прошествии первого месяца, который идет вслед за днем окончания квартала. То есть за первый квартал 2014 года отчет представляют до 15 мая, за полугодие – до 15 августа, за 9 месяцев – до 15 ноября.
Что касается статистической отчетности, то ее сдают далеко не все организации. Чаще всего это те, кто попадает под выборку. В иных случаях органы РОССТАТа уведомляют налогоплательщиков о формах и сроках предоставляемых отчетов. Некоторые из них нужно отправлять ежемесячно, какие-то раз в квартал или год.
Отчетность УСН в 2014 году для ИП без работников
Индивидуальные предприниматели, которые не являются работодателями, сдают отчетность УСН в 2014 году только в налоговую инспекцию:
- Декларация УСН – до 30 апреля.
- Сведения о среднесписочной численности работников – 20 января. ИП без сотрудников в численности ставит значение «0».
- Книга учета доходов и расходов, по форме, утвержденной в приложении №1 к Приказу Минфина №135н от 22.10.12 – вместе с декларацией УСН. С 2013 года заверять КУДИР не обязательно, но при определенных обстоятельствах данный документ может понадобиться в других инстанциях и печать налоговой инспекции на нем будет необходима.
В Пенсионный Фонд предприниматели без работников не отчитываются, единственное, с них могут запросить копии платежных поручений об уплате страховых взносов. Также следует помнить о том, что, начиная с 2014 года, предприниматели платят взносы в ПФР по новой схеме: фиксированную сумму 20727,53 рубля – до 31 декабря, если выручка от деятельности превысила за отчетный период сумму 300000 рублей – 1% от суммы превышения уплачивают до 1 апреля (к взносам в ФФОМС это не относится).
Отчетность УСН в 2014 году для ИП – работодателей
У индивидуальных предпринимателей , имеющих штат сотрудников отчетность УСН в 2014 году помимо налоговой будет включать еще и квартальную в фонды:
- В Фонд Социального Страхования – до 15 числа в месяце, который следует за окончанием квартала.
- В Пенсионный Фонд – также до 15 числа, но спустя полтора месяца после окончания квартала.
Соответственно налоговая отчетность УСН в 2014 году для ИП с сотрудниками будет состоять из:
- Декларация УСН – срок сдачи до 30 апреля.
- Справку о среднесписочной численности работников – до 20 января.
- Справки о доходах сотрудников 2-НДФЛ – до 1 апреля.
Что касается уплаты взносов, то срок перечисления денежных средств за сотрудников – ежемесячно до 15 числа, а за себя ИП – работодатель уплачивает по той же схеме, что и предприниматель без работников.
Чтобы всегда быть в курсе, когда, что и сколько сдается можно воспользоваться бесплатным календарем-калькулятором внутри онлайн-сервиса Эльба Контур , регистрация быстрая и простая (календарь появится в разделе “отчетность” в личном кабинете) :
Проверьте своего бухгалтера
Компании на упрощенной системе налогообложения — УСН — должны вести и сдавать четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.
Обычно отчетностью занимается бухгалтер. Но многие руководители хотят быть в курсе, когда и что сдавать. Расскажем, как правильно отчитываться, чтобы у налоговой и других ведомств не возникало вопросов.
Сроки сдачи отчетности
Собрали в таблицу все отчеты, которые должны заполнять и сдавать компании на упрощенке. Ее можно скачать и распечатать.
Отчетность всех ООО на упрощенной системе налогообложения
| Декларация по УСН | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 31 марта следующего года |
| Бухгалтерская отчетность | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 31 марта следующего года |
| Сведения о среднесписочной численности работников | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 20 января следующего года — все ООО |
| До 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации, — вновь созданные компании |
| 2-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 1 марта следующего года |
| 6-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 30 апреля — за 1 квартал, до 31 июля — за полугодие, до 31 октября — за 9 месяцев, до 1 марта — за предыдущий год |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 30 апреля — за 1 квартал, до 30 июля — за полугодие, до 30 октября — за 9 месяцев, до 30 января — за предыдущий год |
| СЗВ-ТД | |
|---|---|
| Куда сдавать | В пенсионный фонд |
| Срок сдачи | При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца |
| СЗВ-М | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 15 числа каждого месяца |
| Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 1 марта следующего года |
| 4-ФСС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал, до 20 июля или до 25 июля — за полугодие, до 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев, до 20 января или до 25 января — за предыдущий год |
| Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В фонд социального страхования, ежегодно |
| Срок сдачи | До 15 апреля следующего года |
Отчетность ООО на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях
| Статистика | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В Росстат |
| Срок сдачи | По запросу Росстата |
| Декларация по косвенным налогам | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии |
| Срок сдачи | До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету |
| Декларация по НДС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал, до 25 июля — за 2 квартал, до 25 октября — за 3 квартал, до 25 января следующего года — за 4 квартал |
| Декларация по водному налогу | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 20 апреля — за 1 квартал, до 20 июля — за 2 квартал, до 20 октября — за 3 квартал, до 20 января следующего года — за 4 квартал |
| Декларация по налогу на имущество | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую раз в год |
| Срок сдачи | До 30 марта следующего года |
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Бухгалтерский учет и отчетность ООО на УСН
Компании на упрощенке каждый год должны подавать в налоговую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Их нужно сдавать раз в год — до 31 марта, за предыдущий год.
У большинства ООО на УСН есть послабление: они могут заполнять упрощенную бухотчетность. Для этого у них должен быть статус малого или среднего предприятия — СМП.
По числу работников и сумме дохода любая компания на УСН подпадает под критерии СМП. Загвоздка в учредителях.
Минимум 51% уставного капитала ООО должен принадлежать физлицам или другим организациям-СМП. И не больше 25% может принадлежать государству, регионам, некоммерческим организациям.
Все СМП включены в специальный реестр на сайте налоговой. Если вы не нашли там свою компанию, а она подходит по всем критериям, отправьте заявку на проверку сведений реестра.
Налоговая отчетность
Налоговая отчетность — это документы с информацией, сколько налогов и взносов заплатила компания. Важно сдавать отчеты вовремя: при опоздании могут начислить штраф, даже если все налоги уплачены в срок.
Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год, до 31 марта года, следующего за отчетным. Так, за 2020 год нужно отчитаться не позднее 31 марта 2021 года. Большинство компаний заполняют и подают декларацию в электронном виде: через сайт налоговой или с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии.
У большинства ООО на УСН налоговая отчетность на этом заканчивается. Но иногда компании должны сдавать и другие декларации.
Декларация по косвенным налогам. Ее должны заполнять компании, которые ввозят в Россию товары из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Если товары в какой-то месяц не привозили — подавать пустые формы не нужно.
Декларация по НДС. Ее нужно подавать, если компания:
- по ошибке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС;
- выступила в роли налогового агента по НДС. Например, если ООО купило металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС или арендовало недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
В этих случаях нужно подавать декларацию по НДС раз в квартал, до 25 числа — только за тот период, в котором появились основания для уплаты НДС.
Декларация по водному налогу. Эту декларацию заполняют, если есть основания для начисления. Например, за воду должны отчитываться все компании, которые получили лицензию на пользование водными объектами. Декларацию подают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за кварталом.
Декларация по налогу на имущество. Ее подают, если у компании есть недвижимость в собственности. Срок сдачи декларации — до 30 марта года, следующего за отчетным.
Также в 2019 году компании должны раз в квартал сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество. С 1 января 2020 года он отменяется.
Статистическая отчетность
Росстат может запросить у компании отчеты по своим формам. Тут лотерея: сложно предсказать, какие документы понадобятся — и понадобятся ли вообще. Чтобы узнать, нужно ли что-то заполнять в этом году, зайдите на сайт Росстата и введите данные компании.
Отчетность за работников
В любом ООО есть как минимум один работник — директор. Поэтому компания должна платить взносы за него и других сотрудников, которые оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору.
2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год.
Справки нужно подать раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если компания провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.
6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет дохода и налога по всем физлицам, которые получили доход от ООО. Заполняется нарастающим итогом с начала года.
Сведения о среднесписочной численности. Подается в налоговую ежегодно. В отчет включают работников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы в ООО.
Сотрудники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны.
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Включает взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.
СЗВ-ТД сдают в ПФР:
- при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
- при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.
Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права.
- По издательским лицензионным договорам.
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
Но есть и исключения. Например, за высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы не платят, их считать не надо. В СЗВ-М также не включают студентов-очников, работающих в студотрядах. Об этих тонкостях должен знать бухгалтер.
4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.
Нулевая отчетность компаний на упрощенке
Если компания на УСН не ведет деятельность, налоги платить не нужно. А вот сдавать отчетность все равно придется:
- Сформировать бухгалтерскую отчетность с нулевыми показателями.
- Подать налоговую декларацию с прочерками.
- Отчитаться за работников.
Нулевые отчеты подаются в те же сроки, что и обычно. Рассмотрим несколько нюансов.
ООО на УСН «Доходы минус расходы». Не забудьте занести в нулевую декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. Эти расходы формируют убыток компании: за счет него можно снизить налог на упрощенке, когда ООО возобновит деятельность. Торговый сбор действует только в Москве.
Компания в 2020 году не работала — получила нулевой доход. При этом уплатила страховые взносы за директора: 50 000 рублей. В итоге год закончен с убытком.
В 2021 году доход ООО составил 900 тысяч рублей, расходы — 500 тысяч. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.
Получаем налог УСН: 15% × (900 000 − 500 000 − 50 000) = 52,5 тысячи.
Убыток можно учесть в течение 10 лет после того, как он возник. А потом он сгорает.
Зарплатная отчетность. Чтобы не платить дополнительные налоги во время простоя, компании отправляют всех работников вместе с директором в неоплачиваемый отпуск. Отпуск за свой счет — зарплату не начисляют, НДФЛ и взносы тоже не платят. В такой ситуации отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ теоретически сдавать не нужно.
На практике — если вы сдавали их в прошлом году, желательно сдать и в этом. Иначе налоговая может заблокировать расчетный счет за непредставление отчетности. Легче сдать нулевую, чем потом доказывать, что это необязательно.
А вот форму СЗВ-ТД в этом случае сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.
Остальные документы нужно подать в срок:
- В пенсионный фонд: СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
- В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
- В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2014 год.
Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерскую отчетность за 2014 год следует сдать в районную МИФНС не позднее 31 марта 2015г.
Бухгалтерскую отчетность также нужно сдать в органы статистики.
Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.
Срок сдачи справки о среднесписочной численности на 1 января 2015г.
Срок сдачи до 20 января.
Сроки сдачи отчетности, сроки уплаты страховых взносов в фонды за 4 квартал 2014г.
Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников. Если в 4-м квартале работники не трудились, то следует сдать нулевую отчетность.
Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2014 года:
В печатном виде (на бумаге) — не позднее 20 января 2015г. («не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)
В электронном виде — не позднее 25 января 2015г. («не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)
Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2014г:
В печатном виде (на бумаге) — не позднее 16 февраля 2015г. («до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)
В электронном виде — не позднее 20 февраля 2015г. («до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2014г. и за 4-й квартал 2014г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 17 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2014 год (за 4 квартал 2014г.)
Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2014г.
Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 31 марта 2015 года .
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года .
Введена новая форма декларации по упрощенке (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352) . В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения.
С 2013 года не нужно заверять в налоговых органах Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Основание — Приказ N 135н).
Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2015 года.
Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2015 года.
Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).
Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2014г.
Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2014г.: не позднее 20 января 2015г.
Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2014: не позднее 26 января 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока).
(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)
Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2014г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 20-го января 2014г.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2014г.: 20 января, 20 февраля, 20 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).
По последней поправке в Налоговый кодекс срок сдачи декларации и уплаты НДС изменен: не позднее 25-го числа. Но по поводу декларации за 4 квартал 2014 года официальная позиция пока отсутствует.
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2014 год (4 квартал 2014г.)
Налоговая декларация по итогам 2014 года представляется не позднее 30 марта 2015 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2014 год – не позднее 30 марта 2015 года.
Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2014 год.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 28 ноября, 29 декабря (первый рабочий день после 28 декабря).
Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 29 декабря, за декабрь – 28 января.
Срок сдачи отчетности по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)
ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения о доходах своих работников за 2014 год не позднее 1 апреля 2015 года.
Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
ИП индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2014 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.
Сроки представления декларации по налогу на имущество за 2014 год — 31 марта 2015 года.
Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2014 год нужно уплатить не позднее 31 марта 2015 года.
Срок представления декларации по земельному налогу за 2014 год:
не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока — 1 февраля).
Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
В Санкт-Петербурге организации и ИП уплачивают земельный налог за 2014 год не позднее 10 февраля 2015 года.
Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2014 год
Не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока 1 февраля).
Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2015 год – не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока 1 февраля).
С отчетности за 2014 год изменена форма декларация по транспортному налогу (Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@) . В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше.
Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов(например на услуги по закрытию ип), просто позвоните нам по телефону +7 (911) 254-99-16 и мы сделаем все в лучшем виде!
Значительное число российских предпринимателей используют упрощенную систему налогообложения. Выбор этот обусловлен, минимумом налогов, небольшим количеством отчетов, а также простой исчисления сумм налога, подлежащего к уплате. Тем не менее, предприниматель обязан представлять отчетность УСН в 2014 году. О нюансах подготовки сдачи данной отчетности и подойдет речь в данной статье.
Отчетность ИП на УСН
Отчетность ИП на УСН предельно проста, так как предусматривает сдачу только одной декларации в год. При этом независимо от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Заметим, что законодательство предусматривает ежеквартальную уплату авансовых платежей на данном режиме налогообложения, но при этом налоговая отчетность при УСН сдается однократно.
Не стоит забывать и о том, что если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников, то он должен представлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ по всем физическим лицам, которым производились выплаты и удерживался подоходный налог. За самого себя данная декларация предпринимателем не подается, так как он освобожден от уплаты НДФЛ. Никакая иная отчетность не сдается при УСН. Единственное, если предприниматель является плательщиком специальных налогов, например, акцизов, то он должен представлять определенные формы отчетов по ним.
Сроки сдачи отчетности
Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.
Согласно Налоговому кодексу РФ этот срок определен до 30 апреля года, следующего за отчетным. В законе не содержится никаких ограничений по срокам начала представления годовой отчетности УСН, предполагается, что её можно сдавать непосредственно после окончания налогового периода, то есть с первого января нового года. И опыт многих предпринимателей подсказывает, что сделать это можно как можно раньше, например, одновременно с подачей сведений о среднесписочной численности, которая подается до 20 января, либо одновременно с подачей налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.
Впрочем, когда сдавать отчетность по УСН каждый предприниматель решает сам, главное успеть сделать это в отведенные сроки, что позволит избежать штрафных санкций, а также пристального внимания налоговой инспекции в дальнейшем.
Особенности подготовки отчетности ИП на УСН
Отчетность при упрощенной системе налогообложения требует самого тщательного учета всех финансовых средств поступивших к предпринимателю, а при использовании в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, то и всех потраченных. С этой целью законодательство предусматривает обязанность ИП на упрощенке вести Книгу учета доходов и расходов. Данный документ позволяет произвести правильный расчет налоговой базы для исчисления налога, особенно это важно для предпринимателей, не имеющих расчетного счета в банке, а прием наличных сопровождают только бланки строгой отчетности при УСН. Напомним, что данные бланки применяются только при оказании бытовых услуг населению и не могут применяться для оформления торговых операций, а также при расчетах юридических лиц.
С начала этого года также предусмотрена сдача бухгалтерской отчетности при УСН, которую обязаны теперь вести и индивидуальные предприниматели, использующие данный налоговый режим. Сложность бухгалтерского учета зависит от вида деятельности предпринимателя, количества сотрудников, а также иных факторов, требующих отражения в бухгалтерской документации.
Если предпринимателем в течение отчетного периода не осуществлялась деятельность, он обязан представить по итогам налогового периода декларацию. В таком случае сдается нулевая отчетность УСН. Если же в декларации расходы превысили доходы, а при этом объект налогообложения прибыль, то ИП должен заплатить налог в размере одного процента от величины доходов. Это также должно быть отражено в декларации.
Как сдавать отчетность при УСН?
Сдача отчетности ИП на УСН носит ежегодный характер, об этом уже было сказано выше. При этом предприниматель имеет возможность выбрать способ представления декларации в инспекцию налоговой службы.
Сдача отчетности ИП на УСН непосредственно в налоговой
Прежде всего, всегда можно сдать отчетность УСН за 2012 год самостоятельно посетив ИФНС по месту регистрации. Помимо самой декларации потребуется захватить с собой книгу учета доходов и расходов. Здесь есть один нюанс, если данная книга велась в бумажном виде, то еще до начала его ведения необходимо было проставить на последней странице печать налогового органа. Если же данный документ заполнялся в электронном виде, то предприниматель в конце налогового периода должен её распечатать и представить вместе с декларацией. В таком случае она заверяется налоговым инспектором в момент подачи декларации.
Электронная отчетность ИП на УСН
Во-вторых, сдача отчетности ИП на УСН возможна и посредством электронных каналов связи. Для этого требуется специальное программное обеспечение, а также электронно-цифровая подпись. Отметим, что на сегодняшний день многие специализированные бухгалтерские фирмы предлагают услуги сдачи отчетности УСН за 2014 год посредством сети интернет уже сейчас. Данная услуга подразумевает, что в течение текущего года фирма будет вести Книгу доходов и расходов ИП, а на следующий год осуществит сдачу отчетности. Возможно, для кого-то данный вариант приемлем, но в большинстве случаев предприниматели пока что предпочитают выполнять данную работу самостоятельно.
Сдача отчетности по УСН почтовым отправлением
В-третьих, для тех, чья занятость не позволяет посетить налоговую, или просто нет желания толкаться в очереди, которые там традиционны в конце отчетного периода есть возможность подачи декларации почтовым отправлением. Данный вариант требует небольшой денежной суммы, на оплату услуг почты, а также нескольких минут на заполнение описи вложения и подписи конверта. Напоминаем, что в отчеты по почте отправляются только заказными письмами с объявленной ценностью.
Особенности отчетности ИП на УСН в 2014 году
p>Таким образом, отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2014 году не претерпела существенных изменений. Ставки налога, сроки представления деклараций, порядок их представления остались прежними. Однако, теперь индивидуальные предприниматели должны вести бухгалтерский учет, со всеми вытекающими отсюда сложностями. Но делать это нужно, так как со следующего года бухгалтерская отчетность при УСН станет обязательной. На сегодняшний день у предпринимателей есть хорошая возможность подготовиться к этому и заранее начать внедрять у себя все требования, которые предусмотрены нормативными документами по бухгалтерскому учету.
Перспективы УСН
Большинству же экспертов видится, что даже обязанность ведения бухучета не заставит отказаться от упрощенной системы налогообложения. Ведь даже необходимость сдачи бухгалтерских отчетов не осложнит серьезно отчетность ИП на упрощенке. Альтернативы данному режиму для большинства предпринимателей нет, поэтому остается только привыкнуть к нововведениям и продолжать успешно работать, тем более правильно выстроенная бухгалтерия никогда не помешает уверенному развитию бизнеса, а напротив, придаст ему сил для движения вперед.
Читайте также: