Проценты по займам ндс 1с

Опубликовано: 16.05.2024

«Клерк» Рубрика НДС

Проценты по депозиту в декларации по НДС — как происходит их включение в данный налоговый отчет? Расскажем в представленной публикации. А также разберем, каким образом указываются проценты по займам в декларации по НДС.

Начисление процентов по депозиту и выданным займам — внереализационный доход

Каждый предприниматель, организуя собственный бизнес, стремится к единственной цели — извлечь прибыль. Но для этого необходимо получить какой-либо доход. Доход может быть получен от реализации продукции собственного производства, товаров, приобретенных ранее с целью перепродажи, а также от выполнения работ и оказания услуг. Это касается основной деятельности хозяйствующего субъекта.

Но существует и другой вид доходов. Так, ИП или организация может открыть депозитный счет в банковском учреждении с целью получения дополнительных денежных средств в виде начисленных процентов на остаток по этому счету. Также дополнительный доход можно получить, выдавая денежные средства другим экономическим субъектам и начисляя заемщику проценты за пользование. Начисленные проценты к получению и по депозитам, и по выданным займам будут составлять так называемый внереализационный доход, который впоследствии должен быть учтен при расчете налога на прибыль.

В декларацию по налогу на прибыль суммы начисляемых к получению процентов попадут в строку 100 приложения 1 к листу 02.

А что же с декларацией по НДС — включаются ли в нее указанные внереализационные доходы?

С отчета за 4 квартал 2020 года необходимо применять новый бланк декларации по НДС, утв. приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.

Депозитные проценты и отчетность по НДС: как они связаны

Размещая денежные средства на депозитном счете банковского учреждения, хозяйствующий субъект остается их собственником. Деньги должны быть возвращены банком по истечении срока договора. В соответствии со ст. 39 НК РФ, такая операция реализацией не признается. Значит, и начисленные по депозиту проценты НДС не облагаются, как суммы, не связанные с реализацией. Именно такое мнение выразили чиновники Минфина в письме от 04.10.2013 № 03-07-15/41198.

Таким образом, в отчет по НДС проценты по депозитным договорам включать не требуется.

Отражение процентов по выданным займам в декларации по НДС

Несколько иная ситуация складывается с процентами, которые займодавец начисляет заемщику при выдаче займов в виде денежных средств.

Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, начисление данных процентов является операцией, освобожденной от НДС. Именно для таких операций в налоговом отчете предусмотрен раздел 7, который содержит четыре графы, заполняемые следующим образом:

графа 1 — приводится код 1010292, имеющий обозначение «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним. »;
графа 2 — фиксируется величина начисленных к получению процентов;
графы 3 и 4 прочеркиваются.

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ, оформлять счета-фактуры на величину процентов, начисляемых по договорам выданных займов, займодавцу не нужно.

При одновременном проведении операций, подпадающих под обложение НДС и освобожденных от этого налога, налогоплательщик должен вести раздельный учет, принципы которого нужно обозначить в учетной политике.

Итоги

Начисление процентов по депозитам и выданным займам является внереализационным доходом для налогоплательщиков на ОСН. Данный доход учитывается при расчете базы по налогу на прибыль.

Налогом на добавленную стоимость операции по получению указанных процентов облагаться не будут. В одном случае в связи с тем, что суммы не связаны с реализацией, поэтому депозитные проценты не приводятся в отчетности по НДС, а в другом — из-за того, что операция освобождена от НДС в силу норм НК РФ — проценты по выданным займам отразятся в разделе 7 налогового отчета по НДС.

Письмо Министерства финансов РФ № 03-07-14/216 от 10.01.2020

Минфин России в письме от 10.01.2020 г. № 03-07-14/216 разъясняет, как учесть проценты, начисленные на предоставленный займ, а также проценты за пользование чужими средствами при определения пропорции для раздельного учета сумм НДС.

Раздельный учет

Цель раздельного учета – правильно списать входной НДС, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг). Поэтому нужно:

сумму налога по купленным товарам (работам, услугам), которые предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС, принимать к вычету;

сумму налога по купленным товарам (работам, услугам), которые предназначены для осуществления операций, не облагаемых НДС, списывать на увеличение их стоимости.

Как указали чиновники, в этом случае необходимо рассчитать пропорцию, в которой приобретенные услуги используются в облагаемой НДС деятельности.

Пропорция определяется в порядке, предусмотренном при ведении раздельного учета НДС (п. 4.1 ст. 170 НК РФ). На основании этой пропорции часть НДС, относящаяся к облагаемым НДС операциям, принимается к вычету, а часть, соответствующая операциям, не облагаемым этим налогом, включается в стоимость услуги (п. 4 ст. 170 НК РФ). Причем порядок ведения раздельного учета НДС организация должна предусмотреть в своей учетной политике.

Проценты по предоставленным займам

При выдаче займов в виде денежных средств или ценных бумаг организация начисляет проценты за пользование средствами. Суммы начисленных процентов освобождены от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Так, если в одном налоговом периоде начисляются проценты по таким займам и совершаются операции, облагаемые НДС, входной НДС по ним учитывается раздельно. В части, относящейся к облагаемой НДС деятельности, его принимают к вычету, а в части, относящейся к необлагаемой - учитывают в стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В отношении учета процентов по денежному займу Верховный Суд РФ, руководствуясь позицией Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 г. № 33, указал следующее. Если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. Причем сумма займа не облагается НДС, а вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме. Поэтому при расчете пропорции для раздельного учета «входного» НДС в состав выручки по операциям, не облагаемым этим налогом, включаются и суммы процентов, начисленные на сумму займа (определение ВС РФ от 26.06.2015 г. № 308-КГ15-6478).

Пример. Как учесть доходы в виде процентов по займу

В третьем квартале 2019 года ООО «Ромашка» начислила проценты по займу, который выдало ранее, в размере 90 000 руб. Кроме того, фирма отгрузила покупателям товар на сумму 480 000 руб. (в т.ч. НДС 80 000 руб.). В этом же периоде фирма оплатила аренду офисного помещения, которое используется как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности, в сумме 180 000 руб. (в т.ч. НДС = 30 000 руб.).

Общая сумма выручки составила:

90 000 руб. + (480 000 руб. – 80 000 руб.) = 490 000 руб.

Доля операции, не облагаемой НДС, в общей сумме выручки равна:

90 000 руб. : 490 000 руб. х 100% = 18,37%

Сумма входного НДС, учитываемого в составе расходов на аренду офиса, составит:

К вычету можно принять НДС в сумме:

30 000 руб. – 5511 руб. = 24 489 руб.

Сумма расходов, относящихся к необлагаемой НДС операции по начислению процентов, составит:

(180 000 руб. – 30 000 руб.) х 18,37% + 5511 руб. = 33 066 руб.

Сумма расходов, относящихся к деятельности, облагаемой НДС, составит:

150 000 руб. – (180 000 руб. – 30 000 руб.) х 18,37% = 122 445 руб.

Обратите внимание: из общего порядка есть одно исключение. Если в каком-то квартале доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, не превышает 5% от общей величины расходов на производство, к вычету можно принять всю сумму входного НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Проценты за пользование чужими деньгами

В соответствии со ст. 395 ГК РФ уплата процентов за пользование чужими средствами производится вследствие неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица. То есть уплата таких процентов является мерой ответственности за нарушение обязательства, а не оплатой за реализованные товары (работы, услуги).

Чиновники отмечают, что такие взысканные, в том числе по решению суда, суммы процентов в пропорции, определяемой исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период, не учитываются.

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Отражение краткосрочных кредитов

Большинство организаций пользуются кредитными ресурсами, который необходимо правильно отображать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Так как данные средства не учитываются как прибыль, а расходы на уплату данного кредита уменьшают сумму на оплату налога. Помимо этого необходимо корректно рассчитывать процент для перечисления в банк. Для верного учета в программе, необходимо знать сумму, процент и срок погашения кредита.

Для регистрации кредитных средств используется документ “Поступление на расчетный счет”, в котором нужно указать обязательно поля:

Тип операции - “Получение кредита в банке”
Плательщик - наименование банка, в котором были взяты кредитные средства.
Договор - договор можно создать за ренее или перейдя сразу с формы документа в список договоров и нажав на кнопку “Создать” сформировать новый договор.
Счет расчет указать надо 66.01

После внесения всех реквизитов в документ, его следует провести.

После проведения документа проверим проводку используя кнопку “Показать проводки и другие движения документа”

Перейдя в пункт меню “Отчеты” и выбрав “Оборотно сальдовая ведомость по счету” сформируем отчет.

Теперь надо создать документ “Операция, введенная вручную”. Данный документ нужен для начисления процентных платежей.

Для верного расчета суммы процента нужно сумму основного долга умножить на процент и разделить на количество дней в году и умножить на количество дней в среднем в поточном месяце.

Сформировать оборотно - сальдовую ведомость по счету 66.02 видим, что сумма, которую мы указали отобразилась.

Следующим этапом является уплата процентов по кредиту. Для это воспользуемся документом “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно формировать на основании платежного поручения так и загрузить с “Клиент - банка”.

Проверим по Оборотно сальдовой ведомости счет 66.02.

Для того чтобы в программе отразить основной долг по кредиту воспользуемся также документом “Списание с расчетного счета”. Однако есть различия между погашением процента и списанием основной суммы долга.

Тип операции - возврат кредита банку.
Вид платежа - погашение долга.
Счет - 66.01
Статья расходов - погашение кредитов и займов.

Займы в 1С:Бухгалтерия предприятия

В зависимости от того в какой роли выступает организация или предприниматель, займы делятся на два вида - займы выданные и займы полученные.

Организация может выдавать займы следующим лицам: другим организациям или предпринимателю, сотруднику организации, учредителю организации, постороннему физическому лицу.

Договор займа с организацией или физическим лицом

Для правильной формировании аналитики в программе нужно создавать договор, к примеру для контрагента, которому будут выдавать займ. Для это нужно воспользоваться пунктом меню “Справочники” - “Контрагенты”. После чего нужно зайти в карточку контрагента или создать нового и перейти по гиперссылке “Договоры“ и создать договор. Указать “Вид договора” - Прочие. Также вести наименование, для дальнейшей работы и не путаться, для чего был заведен данный договор.

Договор займа для сотрудника организации

Однако, если займ выдается сотруднику организации, то в программе создавать договор не надо, так как для этого используется счет 73.01. Также в зависимости от настройки программы учет в разбивке по договорам займа субсчете не ведется.

Начисление займа в программе

При начислении займа в программе можно использовать как банковские выписки так и расходный кассовый ордер (РКО).

Чтобы перчислить займ на расчетный счет организации или физическому лицу, сформируем документ “Списание с расчетного счета”, в котором указываем следующие реквизиты:

Вид операции - Выдача займа контрагенту
Договор - выбираем договор, который создавали для аналитики.
счет расчетов - устанавливаем 58.03
Статья расходов - Предоставление займов другим лицам.

Создадим списание с расчетного счета для сотрудника организации.

Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу

Для начисления данного займа используем 76.09, если перечисления будут проводиться физическому лицу, тогда счет используем 76.10.

Если начисление займа будет формироваться из кассы, то пользователю нужно будет создать документ “Расходной кассовый оредр” (РКО) ( пункт меню “Банк и касса”).

После формирования документов по выдаче, надо отразит в программе начисление процентов по займу. Для этого используем документ “Операции, введенные вручную” с типом “Операция”.

Для отражения процентов от организации используются счета по дебету 76.09 кредит - 91.01. От сотрудника организации проценты будут начисляться по следующим счетам: кредит - 72.01, Дебит - 91.01.

Возврат займа

Для отражение в программе возврата займа воспользуемся документом “Поступление на расчетный счет” , если процент займа будет поступать на расчетный счет организации, которая выдавала займ. Документ “Приходной кассовый орер” (ПКО) - если деньги поступают в кассу организации.

Добрый день. Мы микро предприятие на ОСНО, выдали % займ организации. Как правильно отразить эту операцию в программе, что бы эти суммы (сам займ и % )отразились корректно, т.е. и в декларации по НДС и НП. Программа Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.50.10)

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Вам будет интересно

Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:53

Рекомендую ознакомиться с дополнительными материалами по теме на сайте Профбух8, перейдя по ссылкам ниже.
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Более полную информацию отправила на вашу электронную почту.

Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:47

Предварительно проверить, что в программе включена аналитика по раздельному учету НДС.

Главное – Настройки налогов и отчетов – НДС – Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета.

Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – Учет сумм НДС по приобретенным ценностям – По способам учета.

ВНИМАНИЕ! Если такая аналитика не была активирована при начале работы в программе 1С, то спешить ее включать не надо.
Сначала попробовать все сделать в копии базы. Это связано с тем, что информацию надо добавлять в регистр НДС для всех остатков по счетам 01, 10, 41 и т.д. И без помощи программиста 1С порой выполнить эту задачу проблематично, если номенклатуры много.

Учет непростой, его надо изучать и осваивать и в вашем случае для микро предприятия, если выдача займа – это редкая и разовая операция, оптимальным будет именно использовать «правило 5%» и если укладываетесь в лимит, то входящий НДС не распределять. Т.е сделать расчет в excel, подтвердить лимит 5%, а в 1С не пользоваться алгоритмом по раздельному учету, не активировать его.

Мария, добрый вечер! Спасибо за пояснения, но не могли бы вы мне помочь разобраться – как именно считать эти 5% или дать ссылку на тему, не могу понять – как это считать “Если расходы по необлагаемым расходам не превышают 5% – в декларации ставят прочерк.”
И можно уточнить про % – договор то же, что и в самом займе, с видом Прочее, а при возврате % на р/с – вид операции – Прочие расчеты с контрагентами и счет выбираю 76,09 – Получение процентов по займам выданным – договор тот же, верно?

Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 10 2017 - 19:46

По поводу Договора Вы все поняли правильно – это один тот же Договор.
Полная аналогия, как работаете с Контрагентами т.е и начисление % (доход) и поступление на р/с – все операции по одному и тому же Договору.
Именно его выбираете и в документе Операция и в Выписке банка.

Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 10 2017 - 20:24

По поводу 5%, как я уже писала ранее, методику Организация разрабатывает самостоятельно и закрепляет ее в УП.
Совокупные расходы допускается определять по правилам БУ.
Более подробная информация дается Ольгой Шерст в семинаре по НДС и по Учетной политике, ссылки на них выше.

Мария, знаете – у меня не включена аналитика по раздельному учету НДС и эта операция у нас разовая.

Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 10 2017 - 19:50

Ольга, не рекомендую только из-за одной операции подключать ведение раздельного учета в 1С.
Все расчеты можно выполнить в excel, если будет сумма НДС к включению в расходы, то можно восстановить НДС и списать на расходы. Или не принимать к вычету НДС, который относится к операциям без НДС и также списать на расходы.
В этом случае используется документ Списание НДС.
Операции – Регламентные операции НДС – [Создать] Списание НДС.

Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:46

НДС.
Декларация по НДС, Раздел 7 заполняется вручную.
Графа 1 Раздел 7 Декларации НДС – Код операции 1010292.

Т.к есть Операции, облагаемые НДС и не облагаемые, то ведется раздельный учет входящего НДС (НК РФ п.4, пп.4 п.4.1 ст.170).
Методика раздельного учета утверждается в УП Организации в обязательном порядке.

Правило 5% не влияет на сумму, которую Вы указываете в графе 2 Раздела 7 Декларации по НДС, а относится к графе 3 и 4.
Т.е если часть входящего НДС будет включена в стоимость (расходы) по Расчету, то она и будет отражена в этой части.

В 1С требуется оформлять документ “Распределение НДС косвенных расходов” через Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – [Создать] Распределение НДС.
По кнопке [Заполнить] будет внесена информация о выручке с НДС, а данные по 91.01 вносятся в ручном режиме.

Обязательно заполнить Статьи для включения НДС в состав затрат по деятельности:
1. в поле не облагаемой НДС (не ЕНВД) — значение Списание НДС на расходы (По деятельности с основной системой налогообложения);
2. в поле не облагаемой НДС (ЕНВД) — значение Списание НДС на расходы (По отдельным видам деятельности с особыми порядком налогообложения.

Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:42

Налог на прибыль.
Доход в Декларации по налогу на прибыль отразится в автоматическом режиме, если аналитика по НУ корректная (стр. 100 Приложения 1 к Листу 02 Декларации по НП, НК РФ п.6 ст.250 Внереализационные доходы).

Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:40

Еще раз обобщу ключевую информацию.

Выдача займа.
Банк и касса – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – Выдача займа Контрагенту.
Проводка Д 58.03 К 51.

Возврат займа от Контрагента.
Банк и касса – Банковские выписки – Поступление на расчетный счет – Возврат займа контрагентом.
Проводка Д 51 К 58.03.

Начисление процентов.
Операция – Операции, введенные вручную.
Проводка Д 76.09 К 91.01 Статья с видом в НУ “Проценты к получению (уплате)” и галочкой “Принимается к налоговому учету”.

Договор тот же, по которому начислены и получены на р/с %. Он должен иметь вид Прочие.

Документ расчетов – Списание с р/с, если получили % раньше, чем их начислили. Если сначала начислили %, то создать новый Документ расчетов вместе с начислением % и потом эта аналитика будет выбрана в Выписке банка, когда % будут получены на р/с.
Сумма отражается и в БУ и в НУ.
Количество в данном случае не заполняется в Операции для К 91.

Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 15:07

Подскажите, пожалуйста, разобрались ли с вопросом или нужны еще уточнения по теме.

Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 6 2017 - 11:03

Проценты по денежным займам освобождены от налогообложения НДС, а не облагаются по ставке 0%
Согласно п.4 пп.4 п.4.1 ст. 170 НК РФ организации, выдающие займы обязаны вести раздельный учет НДС по операциям облагаемым НДС и необлагаемым. Вы можете применить правило существенности (если расходы по операциям, не облагаемым НДС не превышают 5%). В этом случае можно принимать к вычету весь НДС и не вести раздельный учет. Но это правило необходимо закрепить в учетной политике. И каждый квартал необходимо считать пропорцию, пока есть доход от займа.
Операции, необлагаемые НДС необходимо отражать в декларации НДС в разделе 7. Данный раздел заполняется вручную. Код операции 1010292 – сумма начисленных процентов за квартал. Если расходы по необлагаемым расходам не превышают 5% – в декларации ставят прочерк.

На основании ручной проводки (Д 76.09 К 91.01) у Вас заполнится автоматически стр. 100 Приложения 1 к Листу 2 декларации по НП. Субконто К 91.01 необходимо указать «Проценты к получению (уплате)»

Ольга, добрый день! Спасибо за пояснения. Я неверно сформулировала свой вопрос, конечно займы не облагаются НДС! Я спрашивала про раздел 7 декларации, еще раз спасибо за пояснения – поняла, что этот раздел заполняется только вручную!
При создании операции по Д 76,09 – заполняю – договор -выбираю договор тот, по которому перечисляю сам займ, документы расчетов с контрагентом – документ списание с расчетного счета? И сумма займа должна проходить по БУ и по НУ, правильно я поняла?
И Ольга, подскажите, я не совсем поняла про 5%, если раздельный учет у меня не закреплен в УП, то сумму займа я должна показать в 7 разделе по декларации НДС? Я просто думала, что операции, в моем случае % по займам, необходимо всегда указывать в декларации по НДС, чтобы не было расхождений с декларацией по НП в части выручки, ну и у налоговых органов ко мне вопросов не будет в этой части.

И еще – при заполнении Операции К 91,01 – выводится кол-во, я же не заполняю это поле, верно? Вид Договора у меня проходит как “прочее”. И верно ли, что вообще у меня появляется это поле, или при создании контрагента я что-то неверно заполнила? Ольга, подскажите, пожалуйста.

Ольга, добрый вечер! Да действительно, % по займам не облагаются НДС, но эта сумма должна попасть в декларацию по НДС, как облагаемая по ставке 0, разве она попадёт туда благодаря только этой операции?

Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 5 2017 - 08:50

1. Выдача займа организации: Д 58.03 К51 (Документ “списание с расчетного счета” с видом операции “Выдача займа контрагенту”);

2. Начислены проценты по договору займа (ежемесячно до момента погашения займа): Ручная проводка Д 76.09 К 91.01 (Документ “Операция”) Согласно п.6 ст. 250 НК РФ проценты, полученные по договору займа, включаются в состав внереализационных доходов.

3. В соответствии с п.3 ст. 149 НК РФ операции в денежной форме и проценты по ним не подлежат налогообложению по НДС

В ходе работы деятельности организации могут возникать случаи, когда работнику требуется оформить беспроцентный займ или под определенный процент. В настоящей статье рассмотрим, как начилсить проценты по займу в 1С и отразаить такие виды операций в конфигурации Бухгалтерия 3. Как правило составляется договор, в котором указывается сумма займа, срок выдачи средств, вариант получения. Вариант получения может быть, к примеру, выдача наличных или зачисление на зарплатную карту сотрудника. Также указывается цель выдачи данного займа, условия и срок, за который требуется погасить задолженность перед организацией.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

С точки зрения законодательства займ не относится расходом организации, в случае выдачи, и так же не относится к доходам, в случае возврата. Проценты же будут являться внереализационным доходом. Для сотрудника доход будет признаваться в том случае, если процент по договору менее двух третьих ставки рефинансирования на момент получения займа сотрудником организации.

Рассмотрим следующий пример. ООО “Конфетпромм” выдало в январе 2018 года своему сотруднику Абрамову Г.С. займ на сумму 120 тыс. рублей на срок 12 месяцев. Займ выдается под ставку 4%. И ставка рефинансирования составляет 7.5%.

Проценты будут вычисляться по следующей формуле = Сумма долга*Процент*Кол-во дней месяца/Кол-во дней в году.

Если у вас есть вопросы по теме проценты по займу в 1С, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.

Мат. Выгода будет вычисляться по следующей формуле = Сумма долга*(2/3 ставки рефинансирования – Процент)*Кол-во дней месяца/Кол-во дней в году.

Выполним расчет процентов, мат. Выгоды и НДФЛ, который составит 30% от мат. выгоды для резидентов.

Далее в программе оформим платежное поручение из раздела “Банк и касса” В документе в поле “Вид операции” выберем значение “Выдача займа работнику”. Заполняем реквизиты организации. Укажем сотрудника Абрамова Г.С., счет получателя и сумму.

После заполнения проводим документ и на его основании создадим документ “Списание с расчетного счета” по соответствующей гиперссылке. Документ будет заполнен, остается его провести. При необходимости также можно указать более детальное назначение платежа.

После проведения списания платежное поручение будет иметь статус “Оплачено”. Далее рассмотрим отражение удержания процентов и основного долга. Для этого создадим два новых вида удержания. Сделать это можно непосредственно из документа “Начисление зарплаты”. На закладке “Удержания” указываем сотрудника и два удержания ежемесячную выплату и проценты. Данный документ будет отражать первую выплату за февраль с процентами.

Далее необходимо отразить эти суммы в проводках при помощи документа “Операции, введенные вручную” в разделе программы “Операции”. Создадим документ и отразим следующие проводки:

Далее оформим отражение НДФЛ при помощи “Операция учета НДФЛ”. Для этого перейдем в раздел “Зарплата и кадры” и выберем пункт ”Все документы по НДФЛ”. В новом документе заполняем организацию и сотрудника из нашего примера. И переходим на закладку “Доходы”.

Указываем дату получения дохода, код дохода – 2610 и сумму дохода за февраль. Далее переходим на закладку “Удержано по всем ставкам”. Код дохода указываем такой же и дату получения. Ставка устанавливаем 30% и указываем сумму 28 рублей. После чего остается провести документ.

Последним этапом отразим ручной операцией НДФЛ Абрамова С.Г. Ее назначение - это отражение НДФЛ по материальной выгоды в бух учете. Добавляем проводку по Дт – 70, по Кт - 68.01.

Нажимаем кнопку “Еще” в шапке и выбираем на пункт “Выбор регистров”. Отмечаем галочками два регистра “Взаиморасчеты с сотрудниками” и “Зарплата к выплате”.

Далее заполняем данные по регистру ”Взаиморасчеты с сотрудниками”. Указываем вид движения, физ. лицо и сотрудника, и сумму НДФЛ -28 рублей.

Затем переходим на регистр “Зарплата к выплате” и аналогично заполняем поля, за исключением даты взаиморасчетов – указываем дату выплаты.

После чего нажимаем записать. Таким образом оформляются операции.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Читайте также: