Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Опубликовано: 30.04.2024

После совместной покупки жилья супружеская пара может воспользоваться законным правом на получение финансового возврата части ранее уплаченного ими в казну страны налога на доходы физического лица

Каждый гражданин России при наступлении в его жизни определенных обстоятельств имеет право на получение налоговых вычетов. Те из них, которые относятся к категории имущественных, полагаются лицам, которые приобрели на территории нашей страны жилой недвижимый объект, или долю в нем. Иногда бывает так, что одно жилье куплено супружеской четой, каждый представитель которой может обратиться в налоговую за возвратом средств. В этом случае получение денег возможно двумя путями: либо их забирает кто-то один, либо возврат осуществляется каждому из супругов. Уведомить Федеральную налоговую службу о том, как именно муж и жена хотят получить деньги, они могут путем составления специального документа. Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами, для тех, кто не знает, как его нужно писать, рассмотрим в представленной статье.

Как именно происходит распределение вычета между супругами

Совместная покупка недвижимости несколькими гражданами, в частности супругами, рассматривается как приобретение общей долевой собственности.

Вычет может предоставляться супругам либо в выбранном ими процентном соотношении, либо по величине произведенных каждым из них на покупку жилья затрат

В данном случае супругам может быть по закону предоставлен возврат средств согласно учету следующих обязательных нюансов:

размеру долей каждого лица;
ограничений, установленных Налоговым Кодексом нашей страны.

Приведем пример. Представьте, что некие господин и госпожа Ивановы приобрели в качестве общей собственности трехкомнатную квартиру в центре города Н. Госпоже Ивановой принадлежат 75% жилья, а господину Иванову 25%. Соответственно, из общей суммы расходов, понесенных в совокупности обеими сторонами на покупку жилплощади, согласно данному соотношению супруге будут полагаться вычеты за 75% расходов, а супругу за 25%.

При этом максимальное значение суммы, с которой каждому из них можно будет вернуть до 13% (величина налога на доходы физического лица, уплачиваемого за граждан России в казну государства), будет равно:

2 миллионам рублей, при условии, что квартира покупалась за собственные средства;
и 3 миллионам рублей, если жилье бралось с использованием ипотечного займа.

Впрочем, даже при условии, что супруги приобретали квартиру без разделения конкретного процентного соотношения долей, и при этом только один из них указан в документах в качестве собственника, они все равно могут получать вычет отдельно друг от друга.

Если вы не произведете указание конкретных долей, налоговая сделает это за вас, и назначит каждому гражданину по 50% от общей суммы вычета

Все дело в том, что согласно букве закона, все имущество, которое наживалось супругами в браке, считается общим автоматически. Получается, что никаких юридических оснований для запрета на распределение средств налогового вычета между супругами и в этом случае не имеется.

Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

На нашем сайте приводятся:

1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца). 2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

заявление на получение имущественного вычета (см. по ссылке);
документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (перечень документов см. по ссылке, подзаголовок «Какие документы подтверждают право на вычет»).

Внимание! Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона.

Зачем нужно Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры?

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.

Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.).
Если квартира стоила бы 4 500 000 руб., то расходы можно распределить, как по 2 млн. руб. каждому и вернуть по 260 000 рублей.

Как получить средства при наличии общей долевой собственности

Во время покупки недвижимости супруги определяют, как именно будет принадлежать им квартира или дом. Нередко для этого используется долевая собственность. Она предполагает, что у каждого из них имеется определенная доля в недвижимости.

Именно в соответствии с размером данных долей производится аналогичное распределение вычета. Важно! Доля зависит от количества средств, внесенных каждым супругом для покупки недвижимости, причем непременно должны иметься платежные документы, подтверждающие данный факт.

При долевой собственности распределение возврата может производиться двумя разными способами:

Если имеются документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры каждого супруга, то вычет делится в соответствии с информацией, которая содержится в этих бумагах. Например, семья из двух человек купила квартиру за 2,9 млн. руб., причем жена внесла только 800 тыс. руб., а муж 2,1 млн. руб. на эти цели. Максимальный вычет для каждого из них в такой ситуации определяется в таких же пропорциях.
Нередко отсутствуют документы, подтверждающие расходы граждан на приобретение жилья. В этом случае сами супруги определяют, в каких пропорциях будет получен ими вычет. Для этого непременно составляется специальное заявление, передающееся в инспекцию. В нем прописываются доли каждого человека. Такая возможность обусловлена тем, что неважно, сколько денег вложил каждый из супругов, так как они являются единой ячейкой общества, поэтому полноправно владеют недвижимостью, а также полученный вычет используется ими совместно для разных целей.

Как получить налоговый вычет, смотрите в этом видео:

Таким образом, если квартира покупалась в долевую собственность, то возврат может быть разделен между супругами двумя разными способами. Конкретный метод выбирается гражданами самостоятельно.

Определение размера вычета при совместной собственности

При покупке квартиры допускается оформить ее в общую совместную собственность. В этом случае отсутствуют четко выделенные доли у каждого из супругов, поэтому считается, что у каждого из них имеются равные права в отношении жилья.

Важно! При такой ситуации обычно используется разделение вычета поровну, но при желании супруги могут изменить такие пропорции. Обычно выплачивается вычет супругу, имеющему высокий доход, поэтому нередко вовсе составляется заявление, в котором один из граждан вовсе не получает какой-либо возврат, если он не является официально трудоустроенным.

Для деления налогового вычета требуется составить соответствующее заявление, передаваемое в отделение ФНС. При этом учитываются особенности:

изменить в будущем пропорции будет невозможно;
даже если выбираются пропорции 100 к 0, все равно считается, что оба супруга воспользовались своим правом на вычет;
не допускается получить каждым из супругов сумму, превышающую 260 тыс. руб.;
получить возврат могут исключительно граждане, за которых перечисляется налог в инспекцию.

Таким образом, даже при наличии совместной собственности сами супруги решают, в каких долях будет распределяться вычет.

Что делать, если оформляется индивидуальная собственность

Нередко оформляется квартира на одного из супругов, который заносится в свидетельство о регистрации. В этом случае он выступает единоличным владельцем, поэтому полностью самостоятельно получает весь вычет.

Не привлекается к этому процессу второй супруг, поэтому не требуется составлять и передавать в ФНС заявление о распределении возврата.

Даже если квартира оформляется только на одного гражданина, все равно она считается совместно нажитым имуществом, поэтому второй супруг при разводе может претендовать на половину жилья, а также может получать вычет.

Если второй супруг желает получить вычет, то придется обоим гражданам составлять заявление о его распределении между ними. Для этого могут использоваться разные доли.

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

имущественного налогового вычета при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке;
имущественного налогового вычета при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования;
имущественного налогового вычета при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья;
социального налогового вычета на лечение;
социального налогового вычета на обучение.

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на возврат НДФЛ, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

Правила составления заявления

Для распределения требуется супругам составить специальное заявление, в котором будет указываться доля каждого из них. Для правильного формирования документа учитываются правила:

составляется заявление письменно;
для этого используется произвольная форма, но желательно пользоваться типовым документом, предлагаемым ФНС;
пишется от имени супругов, причем в конце должны ставиться подписи каждого из них.

Если для покупки жилья использовались кредитные средства, то кроме получения вычета по основному долгу, можно рассчитывать на вычет по процентам, уплаченным по ипотеке. Для этого требуется составить дополнительное заявление.

Пример заявления. Фото:glavbukh.ru

При этом доли могут значительно отличаться от тех, которые использовались по стандартному имущественному вычету.

Как подается заявление

Правильно составленное заявление передается в инспекцию совместно с другими документами, необходимыми для получения возврата. Образец заявления, можно скачать ниже.

В заявлении желательно указать, как оформлена квартира на граждан, а также непременно указывается, какая часть вычета будет получена мужем, а какая женой.

Как получить

Для получения данного возврата выполняются простые действия:

подготавливается необходимая документация для получения вычета;
она передается в инспекцию совместно с заявлением, по которому между супругами распределяется возврат;
производится проверка документов в течение трех месяцев;
будет получен по истечению этого срока ответ, в результате чего средства перечисляются на счета супругов или они будут вынуждены переделывать какие-либо документы.

Таким образом, распределить и получить вычет достаточно просто.

Могут ли оба супруга получить налоговый вычет, расскажет это видео:

Налоговые вычеты за обучение
Налоговые вычеты на лечение
Налоговые вычеты при покупке квартиры
Налоговые вычеты при продаже имущества
Налоговые вычеты на детей
Прочие вычеты

Случаи, когда можно заполнить Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Супруги, которые приобрели в собственность жилую недвижимость, находясь в браке, имеют право распределить имущественный вычет: заполнить соответствующее Заявление, в котором указать, кто из супругов и в каком размере будет получать вычеты.

Существенным условием является покупка жилой недвижимости супругами в браке. Если квартира была приобретена до брака, право на вычет имеет только ее собственник.

Квартира, купленная в браке, может быть оформлена:

на обоих супругов в общую совместную собственность;
на одного из супругов;
на обоих супругов в общую долевую собственность;
в долевую собственность на супругов и детей;
на детей.

В первом и втором случае, право на вычет имеют оба супруга.

1. При оформлении жилья в общую совместную собственность вычет по-умолчанию распределяется между супругами в пропорции 50/50. Например, если квартира стоит 3 200 000, тогда каждый из супругов имеет право на вычет по 1 600 000 (речь идет о приобретении жилья после 2014 года).

В то же время, супруги вправе заполнить Заявление о распределении имущественного вычета и изменить пропорцию, на любую: например, решить, что супруг будет получать вычет с 2 млн. рублей, а супруга с 1.2 млн рублей (согласно примера выше).

2. При оформлении жилья в собственность на одного из супругов, по-умолчанию, вычет распределен в размере 100/0 в пользу собственника.

В то же время и в этом случае, супруги имеют право на заполнение Заявления, в котором указать любую иную пропорцию (даже 0/100 в пользу другого супруга).

3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.

4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).

5. При покупке квартиры, оформленной в собственность на несовершеннолетних детей, родители имеют право получить вычеты с детских долей. При этом дети в будущем, при покупке собственной квартиры, право на вычет не теряют. Отдельное заявление не требуется.

Также обратите внимание: квартира может быть оформлена в ипотеку. В таком случае, супруги также вправе заполнить Заявление о распределении вычет в части уплаченных процентов.

Заявление о распределении вычета, а также Заявление о распределении расходов можно заполнить только один раз, пропорцию в будущем изменить уже нельзя.

Заявление о распределении вычета в части процентов можно заполнять каждый год: например, решить, что за 2019 год по всем уплаченным процентам вычет будет получать только супруг, в 2020 году – только супруга, в 2021 году – пополам и так далее.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Особенности вычета для супругов

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, - до 1 января 2014 года или после.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.

Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта "Полезное" / "Документы для вычета".

Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить правильную декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

В каждой ситуации при покупке недвижимого объекта после введения новых условий есть нюансы.

Дата покупки недвижимого объекта — дата заключения регистрации права владения на него в государственном учреждении. После заключения имущественного договора она прописывается в ЕГРН. Датой совершения покупки считается дата заключения передаточного акта. Она будет действительной для недвижимости, приобретенной по соглашению долевого участия.

Распределение имущественного вычета при общей собственности с определением долей

Если семейная пара решила выкупить недвижимое имущество в общую собственность, будет произведен расчет доли каждого участника сделки. Она будет зафиксирована в выписке, формируемой на основе ЕГРН. До конца 2013 года при возникновении описанной ситуации процедура распределения вычета проводилась на основе имущественных долей каждого из супругов.

Изменения, начавшие действовать в налоговом законодательстве России, стали основой для пересмотра текущего порядка, его замены. С учетом обновленных законодательных актов, налоговая инспекция придерживается мнения, что сумму уменьшения налога при приобретении жилья с определением долей надо распределять с учетом затрат жены и мужа, которые можно подтвердить платежными документами.

При рассмотрении вычета за имущество возникает следующая ситуация:

Имущественные затраты возникли у семейной пары. Они подтверждаются документами, содержащими платежи. Супруг, супруга решили сами заплатить имущественные доли, зафиксированные в договоре. При возникновении подобной ситуации муж и жена могут претендовать на уменьшение налога согласно финансовым затратам, понесенным семейной парой.
Официально затраты понес только один супруг, расходы были указаны единой суммой на мужа, жену. При возникновении подобной ситуации налоговый инспектор придерживается мнения, что супруги обладают законным правом осуществить сами разделение затрат в разных соотношениях. Основанием для принятия такого решения служит заявление о распределении имущественного вычета между супругами на основе понесенных затрат.

Описанная позиция налоговой службы обусловлена п. 2 ст. 34 российского Семейного Кодекса. В нем указано, что без разделения действительных затрат по соглашению на приобретенное недвижимое имущество муж, жена принимает в них участие.

Распределение вычета по кредитным процентам при совместной собственности

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 гражданин страны, уплачивающий платежи государству, может потребовать денежную компенсацию по процентам за взятый займ. Сумма для возврата вычета будет равна затратам, возникшим при оплате жилья. Понесенные издержки семейной пары считаются общими. Поэтому без учета, кто выплачивал займ, супруги могут разделить вычет по процентам в различной пропорции. Для совершения указанного действия нужно выслать письменное обращение в контролирующее ведомство.

Сотрудники контролирующего ведомства придерживаются мнения, что супружеская чета имеет законную возможность каждый год изменять пропорции, устанавливать новые удельные веса разделения вычета по выплачиваемым процентам за кредитный капитал.

Уменьшение имущественного налога за совместную собственность

По недвижимому объекту, приобретенному супружеской парой в общее распоряжение, каждый супруг способен добиться уменьшения налога, разделить его согласно обоюдной договоренности. Стандартное разделение — 50/50. Супружеская чета имеет возможность установить различные пропорции. Разделение долей может быть только в пользу мужа, жены. Удельный вес вычета формируется после передачи в контролирующее ведомство заявления о распределении вычета между супругами. Документ будет законным при наличии на нем подписи мужа, жены.

При определении соотношения долей требуется учитывать следующие моменты:

Наибольшая сумма вычета для супружеской четы составляет 2 000 000 рублей. Из них можно получить денежное возмещение на сумму 260 000 рублей.
Заявление на разделение основного вычета возможно предоставить 1 раз. Затем запрещено корректировать пропорции получения вычета, отдавать свой остаток по нему.

Если у семейной пары есть жилье, рыночная цена которого начинается от 4 000 000 рублей, приносить инспектору заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами не стоит. Финансовый лимит вычета за имущество в автоматическом режиме делится пополам. Добиться максимального значения суммы для снижения налога может любой супруг. Денежная компенсация составит 260 000 рублей.

Распределение вычета по кредитным процентам при совместной недвижимости

До конца 2013 года разделение вычета по процентам за займ в пропорциональном соотношении было на уровне основного вычета. Затем было принято решение разрешить распределять налоговые удержания в любом соотношении. Поэтому супруги без учета распределения основного вычета могут разделить вычет в различном процентном соотношении.

Российская ФНС придерживается мнения, что муж, жена ежегодно могут обоснованно пытаться изменить распределение финансовых средств, полученных для компенсации расходов, возникших при выплате процентов за банковский займ. Передел вычета за недвижимый объект начинается после подачи заявления о распределении налогового вычета между супругами в контролирующий орган.

Уменьшение налога на недвижимость, принадлежащую одному супругу

Все объекты недвижимости, оплаченные семейной парой при совместном проживании, считаются Налоговым Кодексом общей собственностью семьи. По ним разрешено оформление вычета, даже если право владения жильем было установлено на одного супруга.

При оформлении по документам недвижимости только на мужа или жену законодательством разрешено:

Полностью предоставить вычет супругу, являющегося по документам владельцем квартиры. Заявление о разделении вычета предоставлять в налоговую службу не требуется.
Разделить вычет согласно заключенной между семейной парой договоренностью. Основанием выступает написанное заявление о распределении налогового вычета. Описанная ситуация совпадает с процедурой покупки недвижимости в общую собственность. Но есть одно исключение — написать и принести в контролирующий орган заявление на распределение налогового вычета нужно на любую недвижимость. Документ нужно подать даже на недвижимый объект, оцененный на сумму более 4 000 000 рублей.

При возникновении ситуации, когда стоимость оплаченной квартиры, выкупленного дома равна и выше 4 000 000 рублей, каждый супруг получил в прошлом денежную компенсацию, разумно будет совершить распределение в соотношении 50/50. Семейной паре будет оформлен вычет в размере 2 000 000 рублей. Благодаря ему она сможет вернуть 260 000 рублей. Воспользоваться полученным правом через определенный период можно, если один из супругов не способен в данный момент уменьшить налог.

Если на одного супруга, являющегося владельцем жилья, согласно установленным налоговым законам был оформлен вычет, второй супруг может составить, принести инспектору заявление о переделе суммы снижения налога, не доставшейся ему.

Использование вычета на имущество в общую собственность, оформленное с детьми

Если жилье стало частью собственности семьи, в которой есть дети, их родители имеют право рассчитывать на получение вычета по долям сына, дочери.

Обычно покупка недвижимого объекта родителями происходит, пока их дети не стали совершеннолетними. В отдельных случаях отец и мать ребенка могут оформить на него право собственности на имеющуюся в распоряжении квартиру.

Взрослые граждане России часто интересуются, могут ли они претендовать на получение налогового вычета за ребенка, если квартира им досталась по имущественной сделке, оплаченной собственными финансовыми средствами.

Раньше не было положений, контролирующих исполнение указанного вопроса. Для проверки ситуации использовалось большое количество противоречивых писем контролирующих ведомств, постановлений.

С начала 2014 года начали действовать изменения в главном документе налоговой сферы. В новых правилах написано, что родные и приемные родители, лица, совершившие усыновление, опекунство, попечительство, имеют право после покупки недвижимого объекта претендовать на вычет по недвижимости, денежную компенсацию, если они оформили имущество в собственность на детей. Возраст сына, дочери не должен превышать 18 лет. Это правило прописано в п.6 ст.220 НК РФ.

Каждый родитель может добиться уменьшения размера налога за жилье, которое купил для своего несовершеннолетнего ребенка. Отец, мать ребенка имеют право претендовать на денежную компенсации за долю квартиры, принадлежащую им, их ребенку.

Если сделку по приобретению недвижимости произвели двое родителей ребенка, распоряжаться полученной квартирой могут они и ребенок младше 18 лет. Льготами по доле ребенка, предусмотренными налоговым законодательством, могут воспользоваться мать, отец, оба супруга.

Снижение большой суммы налога за счет доли сына, дочери при покупке недвижимого объекта в общую долевую собственность может воспользоваться мать ребенка, его отец, каждый родитель отдельно. Супруги должны между собой определиться, кто будет осуществлять увеличение налогового вычета за счет доли на жилье, принадлежащей ребенку, спрогнозировать сумму будущего увеличения. Это правило было принято российским МинФином.

МинФин не утвердило точные инструкции по распределению вычета ребенка между его матерью, отцом. При желании родителей воспользоваться этим условием для уменьшения налога за приобретенную квартиру, им требуется предоставить заявление о разделении имущественного вычета их ребенка. До его подачи рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому инспектору.

ВСЕ О ВОЗВРАТЕ ЗА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ СУПРУГАМИ ПОСЛЕ 2014 ГОДА: ОТ РАСЧЕТОВ ДО ЗАПОЛНЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ

В прошлой статье мы подробно рассмотрели вопрос — как получить вычет при покупке квартиры на собственные и заемные средства. А теперь давайте разберемся, как обстоит дело с вычетом на семью, если купили квартиру в ипотеку.

Кому из супругов положен вычет

Важно понять, что купленная в браке недвижимость — совместная собственность супругов. С 1 января 2014 года вернуть налог могут оба супруга (Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@). Неважно, кто оплачивал квартиру или на кого оформлены правоустанавливающие документы. По закону квартира — общая (п. 2 ст. 34 СК РФ). Исключением является наличие брачного договора, предусматривающего разделение общей собственности (п. 1 ст. 42 СК РФ). Если супруги заявили вычет, а потом составили брачный договор, то каждый из них имеет право на вычет.

Сколько денег вернут

При покупке квартиры в ипотеку получают два вида вычетов – по расходам на покупку и по ипотечным процентам.

По расходам на квартиру максимальная сумма вычета на каждого супруга – 2 млн. рублей, соответственно на двоих – 4 млн. рублей. На счет вернут каждому супругу только 13 % с этой суммы – 260 тыс. рублей, двоим сразу – 520 тыс. рублей.

Если купили квартиру после 1 января 2014 года, то вернете деньги с нескольких объектов недвижимости. Но максимальная сумма по всем объектам на одного человека – 260 тыс. рублей. Больше не получите. Важное условие – супруг/супруга работают официально и платят 13 % подоходный налог (НДФЛ).

Если семья купила квартиру в ипотеку, то получит еще и вычет по уплаченным процентам – 3 млн. рублей на каждого. Но на счет вернут только 13 % – 390 тыс. рублей. В отличие от вычета на покупку, вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости. А если оба супруга работают и платят НДФЛ, то получат – 780 тыс. рублей. Но не сразу.

Как получить всю сумму сразу?

Если годовой доход одного из супругов — 2 млн. рублей, то его работодатель уплатит 13 % НДФЛ — 260 тыс. рублей. Только в этом случае появится право на получение вычета в полном объеме и одним разом. Принцип вычета — сколько заплатили НДФЛ в текущем году, столько вернут в следующем.

Не обязательно быть миллионером, чтобы вернуть 260 тыс. рублей одним махом. Возвращайте деньги постепенно. По мере уплаты НДФЛ в бюджет. Смотрите, как это выглядит на примере.

Пример:

В 2018 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2020 году заявили вычет. На вычет имеют право оба супруга — 2 млн. рублей на каждого.

По закону налог вернут только за 3 предыдущих года, т.е. за 2017,2018,2019 годы. Так как квартиру купили в 2018 году, то за 2017 году возвращать нечего.

За 2018 — 2019 годы с мужа работодатель удержал и уплатил 230 тыс. рублей налога (НДФЛ). С жены за тот же период работодатель удержал и уплатил — 180 тыс. рублей налога. Вернуть семья может 520 тыс. рублей (13 % * 4 млн. рублей), но в 2020 году вернут налог только в размерах уплаченного НДФЛ — 410 тыс. рублей (230 тыс. рублей 180 тыс. рублей). Остальную сумму — 110 тыс. рублей вернете на следующий год.

Распределение вычета между супругами

Распределить вычет между супругами можно в любой пропорции (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Главное, договориться между собой и подать заявление о распределении вычета. Запомните, вычет за покупку квартиры распределяют только один раз в жизни, а по уплаченным процентам хоть каждый год (письмо Минфина РФ от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).

Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.

Пример 1:

Семья купила квартиру за 3 млн. рублей. С квартиры супруги могут вернуть — 390 тыс. рублей (13 %*390 тыс. рублей). Так как доход мужа больше, чем доход жены, то по договоренности вычет распределят: 2 млн. рублей — муж, 1 млн. рублей — жена. Мужу вернут налог — 260 тыс. рублей, а жене — 130 тыс. рублей.

Пример 2:

Семья купила квартиру за 6 млн. рублей (из них 2,5 млн. рублей — ипотечные средства) под 10 % годовых на 15 лет. Доход супруга позволяет оформить на себя основной вычет (2 млн. рублей*13%) и по ипотечным процентам (2,5 млн.рублей *13%). В дальнейшем супруги планируют купить вторую квартиру, и по ней оформить на супругу вычет по ипотечным процентам. Так супруги максимально используют свое законное право.

Единоличная собственность

Когда квартиру оформили только на одного из супругов, также можно распределить вычет между супругами. Как говорилось выше — квартира общая, и Минфин это неоднократно подтверждает (письмо Минфина РФ от 26.03.2014 № 03-04-05/13204; от 18.03.2015 № 03-04-05/14480; от 20.04.2015 № 03-04-05/22246).

В таком случае вычет получит только один супруг (на которого оформлена квартира), а заявление о распределении можно не подавать в налоговую.

Либо супруги распределяют вычет на двоих, и заранее информируют об этом налоговую. При покупке объекта свыше 4 млн. рублей, супруги в любом случае уведомляют налоговую о распределении вычета. При совместной собственности так не делают, а при единоличной — обязательное условие.

Пример 1:

В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 2 млн. рублей. На счет им вернули — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого супруга).

Пример 2:

В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 2 млн. рублей. Квартиру оформили в собственность на мужа. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета: 100 % — жене и 0 % — мужу. В результате супруга получила вычет в полном размере — 2 млн. рублей (вернули налог — 260 тыс. рублей), а за супругом сохранилось право на получение вычета в будущем.

Совместная собственность

Как и в случае с единоличной собственностью, оба супруга имеют право на вычет, но распределить его могут в любой пропорции. По умолчанию вычет распределяется по 50 % на каждого. Если купили квартиру за 4 млн. рублей и больше, то заявление на распределении можно не подавать. Каждый из супругов получит максимальный вычет — 2 млн. рублей.

Пример 1:

В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в совместную собственность. Квартира стоит больше 4 млн. рублей, поэтому супруги получат на двоих — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого).

Пример 2:

В 2019 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 5 млн. рублей. Из них 3 млн. рублей — собственные средства, 2 млн рублей — ипотека. Ипотеку оформили на жену. Основной вычет супруги получат по 50 % каждому — по 2 млн. рублей. В заявлении о распределении расходов по ипотечным процентам супруги указали: жена — 100 %, муж — 0 %. Таким образом, каждый из супругов получит по 260 тыс. рублей (возврат по основному вычету), а супруга еще получит вычет по уплаченным процентам.

Долевая собственность

Если оформили квартиру в общую долевую собственность, то доли каждого из супругов указаны в выписке ЕГРН. До 1 января 2014 году вычет получали строго в соответствии с долями на каждого члена семьи. С 1 января 2014 года каждый супруг может заявить вычет в полном объеме, но в пределах понесенных расходов. Распределить расходы можно по-разному, а не как раньше — пропорционально долям (Письма ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360).

Пример:

В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в общую долевую собственность — ? доли на каждого супруга. За квартиру платил муж, и платежные документы оформлены на него. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. Так как оба супруга работают — их годовой доход позволяет вернуть всю сумму налога разом. В результате каждый супруг оформил возврат от 2 млн. рублей, а на счет каждому вернули по 260 тыс. рублей.

Общая собственность с детьми

Если родители оформили право собственности вместе с несовершеннолетними детьми или только на детей, то с 1 января 2014 года они могут получить вычет за детей (п.6 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@).

Пример 1:

Мама с несовершеннолетним сыном купили квартиру за 2 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? доли на каждого. Хоть на ребенка оформлена половина квартиры, мама получит вычет за себя и за сына в полном размере — 2 млн. рублей. На счет вернут — 260 тыс. рублей.

Пример 2:

Семья из четверых человек (родители и два несовершеннолетних ребенка) купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? на каждого члена семьи. Родители решили, что каждый из них получит долю за одного из детей. Так мать получит вычет за себя и за первого ребенка — 2 млн. рублей, а отец — за себя и за второго ребенка 2 млн. рублей. Налоговая вернет семье налог в общей сумме — 520 тыс. рублей (260 тыс. рублей на каждого супруга).

Пример 3:

В 2019 году отец купил несовершеннолетнему сыну квартиру за 3 млн. рублей. Квартиру оформил полностью на сына. Хоть отец и не собственник квартиры, но может получить вычет за сына в максимальном размере — 2 млн. рублей. Налоговая инспекция вернет налог — 260 тыс. рублей. При этом, право на вычет у сына сохранится в будущем.

Если один из супругов временно не работающий

Если у мужа есть официальный доход, а жена находится в декретном отпуске, то вычет положен только мужу. Жена получит вычет, когда выйдет на работу и будет получать официальную зарплату.

Документы для оформления вычета за квартиру

Список документов для оформления вычета:

Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2016 года).
Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
Акт приема-передачи квартиры.
Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах
Копия свидетельства о браке (если квартира является общей совместной собственностью).
Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Как быстро и недорого оформить вычет

В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации, специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.

Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.

Если в ходе камеральной проверки, налоговая недосчитает ваши налоги или задержит их возврат (частое явление), специалисты быстро и грамотно решат этот вопрос. Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.

Читайте также: