Закон кк о патентной системе налогообложения
Опубликовано: 15.05.2024
Внимание! Недействующая редакция закона. Действующую с 01.01.2015 г. редакцию можно найти тут.
Принят
Законодательным Собранием Краснодарского края
14 ноября 2012 года
Ввести в действие патентную систему налогообложения на территории Краснодарского края.
Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей) (далее - физический показатель) согласно приложению к настоящему Закону.
Определить максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:
1) по видам деятельности, указанным в пунктах 1 - 8, 12 - 18, 20 - 31, 34 - 37, 39 - 41, 44 приложения к настоящему Закону, - 1 миллион рублей;
2) по видам деятельности, указанным в пунктах 9 - 11, 32, 33, 38, 42, 43 приложения к настоящему Закону, - 3 миллиона рублей;
3) по видам деятельности, указанным в пунктах 19, 45 - 47 приложения к настоящему Закону, - 10 миллионов рублей.
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем через один месяц со дня его официального опубликования.
Глава администрации (губернатор)
Краснодарского края
А.Н.ТКАЧЕВ
г. Краснодар
16 ноября 2012 года
N 2601-КЗ
Приложение
к Закону Краснодарского края
"О введении в действие патентной системы
налогообложения на территории
Краснодарского края"
РАЗМЕР
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА
ПО КАЖДОМУ ИЗ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
потенциально
возможного к
получению
индивидуальным
предпринимателем
годового дохода
(тыс. рублей)
швейных, меховых и
кожаных изделий,
головных уборов и
изделий из
текстильной
галантереи, ремонт,
пошив и вязание
трикотажных изделий
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
ремонт металлической
галантереи, ключей,
номерных знаков,
указателей улиц
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
обслуживание бытовой
радиоэлектронной
аппаратуры, бытовых
машин и бытовых
приборов, часов,
ремонт и
изготовление
металлоизделий
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
обслуживание и
ремонт
автотранспортных и
мототранспортных
средств, машин и
оборудования:
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
автотранспортных
услуг по перевозке
грузов автомобильным
транспортом
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3
автотранспортных
услуг по перевозке
пассажиров
автомобильным
транспортом:
автобусами по
регулярным маршрутам
(в городском
сообщении)
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3
автобусами по
регулярным маршрутам
(в пригородном
сообщении)
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3
автотранспортных
услуг по перевозке
пассажиров
автобусами по
регулярным маршрутам
в городском
сообщении,
пригородном
сообщении, по
перевозке пассажиров
легковыми
таксомоторами
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
производству
монтажных,
электромонтажных,
санитарно -
технических и
сварочных работ
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
балконов и лоджий,
нарезке стекла и
зеркал,
художественной
обработке стекла
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
населения на курсах
и по репетиторству
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
стеклопосуды и
вторичного сырья, за
исключением
металлолома
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
(наем) жилых и
нежилых помещений,
дач, земельных
участков,
принадлежащих
индивидуальному
предпринимателю на
праве собственности:
каждый
последующий
квадратный метр
сдаваемой в
наем площади
свыше 10
квадратных
метров
каждый
последующий
квадратный метр
сдаваемой в
наем площади
свыше 5
квадратных
метров
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
стереофоническая
запись речи, пения,
инструментального
исполнения заказчика
на магнитную ленту,
компакт-диск,
перезапись
музыкальных и
литературных
произведений на
магнитную ленту,
компакт-диск
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
жилых помещений и
ведению домашнего
хозяйства
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
интерьера жилого
помещения и услуги
художественного
оформления
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
на железнодорожных
вокзалах,
автовокзалах,
аэровокзалах, в
аэропортах, морских,
речных портах
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3
сбытом
сельскохозяйственной
продукции (хранение,
сортировка, сушка,
мойка, расфасовка,
упаковка и
транспортировка)
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
обслуживанием
сельскохозяйственно-
го производства
(механизированные,
агрохимические,
мелиоративные,
транспортные работы)
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
деятельностью или
фармацевтической
деятельностью лицом,
имеющим лицензию на
указанные виды
деятельности
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
частной детективной
деятельности лицом,
имеющим лицензию
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
водных, водных лыж,
лодок, катеров,
водных скутеров
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3
проката велосипедов
водных, водных лыж,
лодок, катеров,
водных скутеров
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
осуществляемая через
объекты стационарной
торговой сети с
площадью торгового
зала не более 50
квадратных метров по
каждому объекту
организации
торговли:
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров
медицинскими
товарами,
косметическими и
парфюмерными
товарами
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров
розничной торговли
алкогольными
напитками, включая
пиво,
фармацевтическими и
медицинскими
товарами,
косметическими и
парфюмерными
товарами, ювелирными
изделиями
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров
осуществляемая через
объекты стационарной
торговой сети, не
имеющие торговых
залов, а также через
объекты
нестационарной
торговой сети:
торговля вне
магазинов
(включает розничную
торговлю любыми
видами товаров,
осуществляемую
передвижными
средствами развозной
и разносной
торговли, торговлю
через автоматы)
каждого
последующего
работника свыше
3 человек
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше 5
квадратных
метров
питания, оказываемые
через объекты
организации
общественного
питания с площадью
зала обслуживания
посетителей не более
50 квадратных метров
по каждому объекту
организации
общественного
питания:
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ
Закон Красноярского края
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН КРАЯ
«О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КРАСНОЯРСКОМ КРАЕ»
Статья 1
Внести в Закон края от 27 ноября 2012 года № 3-756 «О патентной системе налогообложения в Красноярском крае» (Наш Красноярский край, 2012, 30 ноября; Официальный интернет-портал правовой информации Красноярского края (www.zakon.krskstate.ru), 24 ноября 2015 года, 23 июля 2018 года, 25 ноября 2019 года, 13 апреля 2020 года, 29 апреля 2020 года) следующие изменения:
1) в статье 2:
абзац второй после цифр «49–63» дополнить цифрами «, 64, 66–80»;
абзац третий изложить в следующей редакции:
«Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, установленным строками 10, 11.1, 11.2, 19.1, 19.2, 32, 33, 45 - 48, 65 таблицы приложения к настоящему Закону, рассчитывается как произведение размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу корректирующего показателя и соответственно количества автотранспортных средств, площади жилого (нежилого) помещения, количества судов водного транспорта, площади объекта стационарной торговой сети, количества объектов стационарной (нестационарной) торговой сети, площади или количества объектов организации общественного питания, площади стоянки для транспортных средств.»;
абзац четвертый признать утратившим силу;
2) дополнить статьей 2.1 следующего содержания:
«Статья 2.1
Установить следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:
не более 3500 квадратных метров общей площади сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков – по виду предпринимательской деятельности, указанному в строке 19 таблицы приложения к настоящему Закону;
не более 5 единиц общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети с общей площадью не более 350 квадратных метров – по видам предпринимательской деятельности, указанным в строках 45 и 46 таблицы приложения к настоящему Закону;
не более 5 единиц общего количества объектов организации общественного питания с общей площадью не более 350 квадратных метров – по видам предпринимательской деятельности, указанным в строках 47 и 48 таблицы приложения к настоящему Закону.»;
3) статью 3 изложить в следующей редакции:
«Статья 3
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, указанных в приложении к настоящему Закону, подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации на 2020 год, увеличенный начиная с 2021 года нарастающим итогом на уровень инфляции (потребительских цен) (декабрь к декабрю предыдущего года), утвержденный федеральным законом о федеральном бюджете на финансовый год, предшествующий году, на налоговый период которого выдается патент.»;
4) приложение к Закону изложить в редакции согласно приложению к настоящему Закону.
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Губернатор
Красноярского края
А.В. Усс
Приложения
| Формат | Документ | Дата публикации |
|---|---|---|
| Документ в текстовом формате (101KB) | 25.11.2020 | |
| Приложение к Закону края (68KB) | 25.11.2020 | |
| Документ в графическом формате (361KB) | 25.11.2020 |
Документ опубликован: 25.11.2020, Официальный интернет-портал правовой информации Красноярского края,
В 2021 году в патентную систему налогообложения (ПСН) внесли изменения:
Расширился список видов деятельности под патент;
Стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы;
Для розничной торговли в 3 раза увеличили площадь помещения, используемой для торговли и др.
Внесенные изменения в применение патента, прежде всего, связаны с отменой ЕНВД (единый налог на вмененный доход) с 1 января 2021 года. В силу удобства и выгоды многие предприниматели переходят на патент.
Если вы не успели до 1 января 2021 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.
В каких случаях индивидуальному предпринимателю (ИП) выгодно перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), какие есть ограничения и что ожидается нового в условиях применения ПСН в 2020 -2021 гг.? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.
Что нужно знать о ПСН?
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.
Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*
Налог на имущество физических лиц*
*В части доходов в предпринимательской деятельности в рамках ПСН.
Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.
Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.
Виды деятельности на патенте
Налоговым законодательством установлены сферы применения ПСН: оказание услуг населению, розница, общепит. Полный перечень видов деятельности перечислен в налоговом кодексе (НК) в ст. 346.43.
В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться - региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.
Проверить, может ли предприниматель работать на патенте в своем регионе - можно в специальном сервисе на сайте налоговой.
В качестве примера видов деятельности на патенте:
Парикмахерские и косметические услуги.
Ремонт жилья и других построек.
Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Химчистка и услуги прачечной.
Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров.
Услуги общественного питания.
Розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 кв.м. и др.
Как патент работает сейчас?
Получить право на применение патента предприниматель может в любое время, если открывает новый вид деятельности или переходит с ОСН. Однако при применении УСН и переходе на патент по тем же видам деятельности потребуется ждать начала следующего года.
В любом случае заявление нужно подать не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима. Форму заявления можно скачать на сайте ФНС.
В течение 5 дней заявление будет рассмотрено налоговой и предпринимателя либо поставят на учет в качестве налогоплательщика, либо сообщат об отказе.
В соответствии с законом, возможны 5 причин для отказа:
Вид деятельности не попадает под патент;
Срок действия патента указан неверно;
Утрата права работы на патенте предпринимателем (ранее уже работал на патенте);
Долг за прошлый патент;
Заявление заполнено неверно.
Ограничения в применении ПСН
Прежде чем подавать заявление на патент, предпринимателю нужно убедиться:
Количество сотрудников не больше 15 человек.
Размер помещения для общепита и торговли – не более 50 кв. м.
Максимальный годовой доход — не более 60 млн руб.
Стоимость и оплата патента
Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона, а также срока его применения.
Предприниматель вправе выбрать срок действия патента: от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента пропорциональна сроку его применения и не зависит от доходов предпринимателя.
Если предприниматель заработал больше «потенциально возможного дохода», то всё равно заплатит столько же. Если предприниматель заработал меньше, то не стоит ожидать компенсации на налоги. Патент особенно удобен для начинающих предпринимателей, и тех, кто занимается сезонной деятельностью – можно оплатить патент на небольшой срок.
Как рассчитывается патент?
В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.
В 2020 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.
Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2017 - 2021 гг. - до 4%.
Для расчета стоимости патента в конкретном регионе можно воспользоваться сервисом на сайте налоговой. Сервис рассчитает не только стоимость патента, но и сроки его оплаты.
Порядок оплаты патента
срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; - в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте?
Большинство предпринимателей на патенте применяют онлайн-кассы (п.2.1 статье 2 54 -ФЗ). Об этом подробно мы уже писали в статье : «54 -ФЗ о применении ККТ».
Исключение составили ИП на патенте, которые получили отсрочку или освобождены от применения касс (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):
При ведении некоторых видов деятельности (продажа газет и журналов, ремонт и окраска обуви, розничная продажа бахил, сдача в наем собственного жилья ИП и другие виды деятельности, указанные в ст.2 54-ФЗ).
При расчетах в труднодоступных и удаленных местах.
При безналичных расчетах между ИП и организациями.ИП без работников, которые оказывают услуги или выполняют работы,илиреализуют собственную продукцию. Данная льгота действует до 1 июля 2021 года.
В статье “Кто может не применять онлайн - кассы” подробно рассмотрены все возможные ситуации.
Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы - важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.
Как выбрать правильную кассу для бизнеса можно ознакомиться в статье: “10 важных критериев для выбора онлайн-кассы” .
Почему предприниматели выбирают кассы МТС?
Линейка МТС Касс включает большое многообразие моделей под любые потребности предпринимателей. Можно выбрать как легкие мобильные кассы для небольших магазинов, сервисных компаний и курьеров на выезде, так и большие стационарные кассы для супермаркетов. Есть смарт — терминалы, которые подойдут для любой торговой точки. Все кассы соответствуют 54-ФЗ. Кроме того, МТС предлагает дополнительное оборудование — терминалы эквайринга, сканеры штрих-кодов.
Справочная / Патентная система налогообложения
Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2021 год и где найти региональный закон
В статье приведём пример расчёта и расскажем, почему калькулятор на сайте налоговой нужно перепроверять.
Формула расчёта патента
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
В Крыму и Севастополе ставка — 4%.
Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.
В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.
Возьмём для примера Московскую область. Конечно, проще всего посчитать стоимость патента с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой, но понимать, как это сделать по первоисточникам, тоже полезно. Потому что не всегда калькулятор показывает актуальные цифры.
Рассчитаем стоимость патента для услуг в области фотографии. Потенциальный доход в 2021 году составляет 914 000 ₽. Значит, патент на год обойдётся в 54 840 ₽ (914 000 × 0,06). Каждый работник добавит к потенциальному доходу по 45 000 ₽.
При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов. Иначе слетите с патентной системы. И тогда налог пересчитают по правилам УСН или ОСНО.
Другими словами, потенциальный доход и реальная выручка — разные понятия. Потенциальный доход нужен для расчёта стоимости патента и 1% страховых взносов, а реальная выручка интересует налоговую только как ограничение для работы на патентной системе. Чтобы проверить ваши реальные доходы, могут попросить книгу учёта доходов (КУД). Именно поэтому заполнять её нужно обязательно.
C 1 января 2021 года стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
В калькуляторе появился 2021 год, но в некоторых регионах налог рассчитывается по данным 2020 года
Проверяем по первоисточникам.
Новый закон в Свердловской области уже приняли. В нём прописан потенциальный доход на 2021 год — 175 912 ₽. Получается, что стоимость патента — 10 555 рублей.
В законе на 2020 год указан потенциальный доход для разработки ПО — 107 460 ₽. Выходят те самые 6448 ₽ налога (107 460 × 6%), что выдаёт калькулятор на 2021 год, хотя это цифры для 2020 года. То есть пока на сайте налоговой расчёт не обновился.
Выводы такие:
Даже если закон в вашем регионе закон принят и калькулятор показывает сумму на 2021 год, лучше перепроверить расчёт по первоисточнику. Правки в калькулятор вносят в режиме реального времени, поэтому полностью полагаться на него пока нельзя.
После того, как все регионы опубликуют законы о патенте на 2021 год, в калькуляторе будет полностью актуальная информация. Возможно, это произойдёт уже в январе 2021 года.
Если в вашем регионе стоимость патента в 2021 году выросла, это ещё не значит, что общая налоговая нагрузка увеличится. В 2020 году нельзя было уменьшить налог на страховые взносы, а начиная с 1 января 2021 года будет можно.
Онлайн-бухгалтерия для ИП на патенте и УСН
Эльба подготовит заявление на патент и отправит его через интернет. Сервис сформирует платёжки на налоги и взносы. Книга учёта доходов по патенту ведётся автоматически.
В каких регионах уже приняты законы о патенте на 2021 год
Если нашли свой регион в таблице ниже, скорее всего, калькулятор на сайте налоговой рассчитывает патент на 2021 год правильно.
Мы обновляем таблицу каждый день. Законы появляются в ней по мере опубликования на официальном портале правовой информации.
Для быстрого поиска своего региона воспользуйтесь сочетанием клавиш: CTRL + F.
Патентная система налогообложения (ПСН или патент) обрела второе дыхание после отмены вмененки.
Правила игры «в патент» можно разделить на общие и региональные.
Общие правила:
- ПСН могут применять только предприниматели;
- Годовой доход менее 60 млн. руб.;
- В штате не более 15 человек;
- Нельзя торговать лекарствами, мехом, обувью;
- Площадь зала при рознице и общепите не более 150 кв.м.;
- и другие.
- Перечень разрешенных видов деятельности;
- Размер потенциально возможного дохода;
- Ограничение площади и количества объектов при рознице и общепите;
- Ограничение количества транспорта при авто-перевозках.
В Краснодарском крае региональные правила игры регулируются законом от 16.11.2012 №2601-КЗ: Законом от 16.11.2012 №2601-КЗ (в редакции от 28.11.2019).
- на 1 января 2021 года – в редакции от 28.11.2019,
- на 1 апреля 2021 года – в редакции от 26.02.2021.
Если патент куплен, например, на полгода – с 11.01.2021 по 30.06.2021, то пересчета стоимости патента не будет. Однако новый патент – с 01.07.2021 будет уже считаться по новым правилам.
Условия применения патента
Краснодарским законодательством введены дополнительные ограничения.
| Вид деятельности (подпункт п.2 ст.346.43 НК ) | Описание ограничений | |
|---|---|---|
| Авто-перевозки | Грузоперевозки (п.10) | Не более 15 авто |
| Пассажирские перевозки (п.11) | ||
| Перевозки водным транспортом | Грузоперевозки (п.32) | Не более 10 судов |
| Пассажирские перевозки (п.33) | ||
| Сдача в аренду | Жилых помещений (п.19.1) | Не более 500 кв.м. общей площади |
| Нежилых помещений (включая выставочные залы, склады) (п.19.2) | ||
| Розничная торговля | С торговым залом (п.45) | Не более 7 объектов торговой сети |
| Развозная и разносная торговля (п.46.1) | Не более 15 объектов торговой сети | |
| Без торгового зала, а также нестационарная торговля (п.46.2) | Не более 15 объектов торговой сети | |
| Общепит | С залом обслуживания (п.47) | Не более 7 объектов. Не более 450 кв.м. общей площади |
| Без зала обслуживания (п.48) | Не более 7 объектов | |
С 1 апреля 2021 года отменено ограничение максимальной стоимости патента.
Стоимость патента
В Законе указан размер потенциально возможного годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности в зависимости от:
- средней численности наемных работников,
- количества транспортных средств,
- площадей объектов,
- территории (поселение, муниципальный район, городской округ) и т.д.
Напомним, что стоимость патента рассчитывается по формуле – 6% от размера потенциально возможного годового дохода с учетом срока действия патента.
В сравнительной таблице приведена годовая стоимость патента по отдельным видам деятельности в г. Новороссийске.
| Вид деятельности (подпункт п.2 ст.346.43 НК ) | В старой редакции Закона | С 1 апреля 2021 года | |
|---|---|---|---|
| Парикмахерские и косметические услуги (п.3) | без наемных работников | 16 200 руб. | 57 960 руб. |
| 2 наемных работника | 30 000 руб. | 84 120 руб. | |
| Грузоперевозки (п.10) | 1 авто | 14 700 руб. | 57 000 руб. |
| 3 авто | 24 600 руб. | 171 000 руб. | |
| Пассажирские перевозки (п.11) | 1 авто | такси - 14 880 руб. | 57 000 руб. |
| 3 авто | такси - 25 260 руб. | 171 000 руб. | |
| Стационарная розничная торговля (п.45) | 25 кв.м. | прочими - 45 000 руб. | 77 100 руб. |
| 100 кв.м. | по фед. - 324 810 руб. | 308 400 руб. | |
| Общепит (п.47) | 25 кв.м. | кафе - 67 500 руб. | 64 200 руб. |
| 100 кв.м. | по фед. - 180 450 руб. | 256 800 руб. | |
ИП Ольга Дубинина имеет 2 наемных работников. Размер потенциального годового дохода (указан в приложении 6 к Закону) равен (966 тыс. руб. + 218 тыс. руб. x 2 чел.) = 1 402 тыс. руб.
Стоимость годового патента = 1 402 000 * 6% = 84 120 руб.
Связанные калькуляторы
Федеральный патент
Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ в НК были внесены существенные изменения по патенту. В частности, список видов деятельности, в отношении которых можно применять ПСН, расширен автостоянками. Увеличены ограничения по площади зала розницы и общепита с 50 до 150 кв.м.
Однако некоторые субъекты РФ не успели внести изменения в региональное законодательство. Краснодарский край в их числе.
До принятия на Кубани соответствующего закона предусмотрен переходный период. Бывшие вмененщики в 1 квартале 2021 года могут приобрести федеральный патент.
Федеральный патент предусмотрен только по четырем видам деятельности:
- автостоянки – 50 руб./кв.м.,
- розница с торговым залом площадью от 50 до 150 кв.м. – 1800 руб./кв.м.,
- общепит с залом обслуживания посетителей от 50 до 150 кв.м. – 1000 руб./кв.м.,
- ремонт, техобслуживание, мойка и полировка автомобилей – 12000 руб./чел.
Читайте также:
- Что делать если налоговая считает что ваш контрагент фирма однодневка
- Какие налоги платит тос
- Налогообложение предприятий курсовая работа
- Самозанятый уехал за границу
- Что является лишним в каждом ряду парламент налоги территория публичная власть