Задачи по международному налоговому праву
Опубликовано: 13.05.2024
Задача 1. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, за оказание транспортных услуг в международных перевозках составили 2000000 долларов США. Расходы, связанные с получением доходов составили 800000 долларов США.
Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.
Задача 2. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение, имеет следующие данные за год (в млн. тенге):
1) Доход от основной деятельности – 500;
2) Доход от прочей деятельности – 200;
3) Корректировки совокупного годового дохода – 50;
4) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода – 250;
5) Фактические расходы на оказание благотворительной помощи – 15;
6) Переносимый убыток прошлых лет – 8.
Требуется: Определить налоговые обязательства нерезидента по корпоративному подоходному налогу за год.
Задача 3. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде страховых премий по договорам страхования рисков составили 12000000 долларов США. Расходы, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода составили 200000 долларов США.
Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.
Задача 4. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение, имеет следующие данные за год (в млн. тенге):
1) Доход от основной деятельности – 500;
2) Доход от прочей деятельности – 200;
3) Корректировки совокупного годового дохода – 50;
4) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода (кроме представительских расходов) – 280;
5) Фактические представительские расходы – 2;
6) Среднемесячные расходы на оплату труда – 15;
7) Переносимый убыток прошлых лет – 8,2.
Требуется: Определить налоговые обязательства нерезидента по корпоративному подоходному налогу за год.
Задача 5. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде дивидендов из казахстанских источников составили 100000 долларов США.
Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.
Задача 6. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде вознаграждений из казахстанских источников составили 1000000 долларов США.
Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.
Задача 7. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, в виде страховых премий по договорам страхования жизни составили 7000000 долларов США. Расходы, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода составили 1000000 долларов США.
Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.
Задача 8. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение, имеет следующие данные за год (в млн. тенге):
1) Доход от основной деятельности – 300;
2) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода (кроме представительских расходов) – 180;
3) Фактические представительские расходы – 1,5;
4) Среднемесячные расходы на оплату труда – 110;
Требуется: Определить налоговые обязательства нерезидента по корпоративному подоходному налогу за год.
Задача 9. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения от оказания транспортных услуг в международных перевозках составили 2000000 долларов США. Расходы, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода составили 800000 долларов США.
Требуется: Определить обязательство нерезидента по корпоративному подоходному налогу.
Тестовые вопросы к разделу 5:
1. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан:
а) не менее ста восьмидесяти трех календарных дней в любом календарном годе;
б) не менее календарного года;
в) не менее ста восьмидесяти трех календарных дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде;
г) нет верного ответа;
2. Признается резидентом в целях налогообложения:
а) юридическое лицо, место эффективного управления которого находится в Республике Казахстан;
б) физическое лицо, центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;
в) физическое лицо-гражданин Республики Казахстан;
г) все ответы верны;
3. Признается нерезидентом в целях налогообложения:
а) физическое лицо, не являющееся резидентом;
б) физическое лицо-гражданин Республики Казахстан;
в) физическое лицо, центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;
г) все ответы верны;
4. Центр жизненных интересов физического лица рассматривается как находящийся в Республике Казахстан при выполнении следующих условий:
а) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) членам его семьи, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи;
б) семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;
в) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);
г) все ответы верны;
5. Не приводит к образованию постоянного учреждения деятельность по:
а) организации и проведению 3-дневной выставки товаров в Республике Казахстан;
б) строительству объектов;
в) производству и реализации продуктов питания;
г) проведению страхования рисков в Республике Казахстан через уполномоченное лицо;
6. Доходы нерезидента от прироста стоимости, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан:
а) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 10%;
б) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 5%;
в) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20%;
г) облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 15%;
7. При выплате дохода юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, за оказание консультационных услуг в Республике Казахстан:
а) налоговый агент обязан удержать подоходный налог у источника выплаты, если иное не предусмотрено международным договором;
б) нерезидент самостоятельно уплачивает подоходный налог в Республике Казахстан;
в) у налогового агента не возникает обязательства по удержанию подоходного налога у источник выплаты;
г) нет верного ответа;
8. Нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, выплачивающий доходы своим работникам:
а) не является налоговым агентом;
б) является налоговым агентом в случае, если казахстанский персонал составляет более 50% от общей среднесписочной численности работников;
в) является налоговым агентом;
г) вправе не производить удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты;
9. Чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, подлежит обложению корпоративным подоходным налогом на чистый доход по ставке:
10. При наличии у юридического лица-нерезидента на территории Республики Казахстан двух и более постоянных учреждений нерезидент вправе:
а) уплачивать корпоративный подоходный налог совокупно по группе своих постоянных учреждений через одно из таких постоянных учреждений;
б) не уплачивать корпоративный подоходный налог по одному постоянному учреждению по выбору налогоплательщика;
в) не уплачивать корпоративный подоходный налог на территории Республики Казахстан;
г) нет верного ответа;
11. Подоходный налог, удержанный у источника выплаты с начисленных и выплаченных доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
а) не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;
б) не позднее 25 рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;
в) не позднее 10 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;
г) не позднее 25 календарных дней после окончания квартала, в котором производилась выплата дохода;
12. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с начисленных и выплаченных доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, подлежит перечислению налоговым агентом по месту:
а) своего нахождения;
б) осуществления своей деятельности;
в) осуществления деятельности указанного юридического лица-нерезидента;
г) нет верного ответа;
13. В целях перечисления в бюджет подоходный налог у источника выплаты с начисленных, но невыплаченных доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, и отнесенных на вычеты, пересчитывается с применением рыночного курса обмена валюты:
а) на 31 декабря отчетного налогового периода, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты;
б) на дату выплаты дохода;
в) на дату начисления дохода;
г) нет верного ответа;
14. При осуществлении налогоплательщиком резидентом внешнеэкономической деятельности в налоговой декларации подлежат отражению доходы:
а) из источников за пределами Республики Казахстан;
б) из источников в Республике Казахстан;
в) из источников в государствах с льготным налогообложением;
г) все ответы верны;
15. Ставка корпоративного подоходного налога, за исключением налогоплательщиков, для которых земля является основным средством производства:
16. Иностранное государство признается государством с льготным налогообложением в случае, если в таком государстве:
а) ставка подоходного налога составляет не более 10% и имеются законы о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, учредителях, акционерах компании;
б) имеются законы о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, учредителях, акционерах компании;
в) ставка подоходного налога составляет не более 10%;
г) общая сумма прибыли юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, подтверждена финансовой отчетностью нерезидента;
решить задачу по международному налоговому праву
ID (номер) заказа
решить задачу по международному налоговому праву
Закажите подобную или любую другую работу недорого
Вы работаете с экспертами напрямую,
не переплачивая посредникам, поэтому
наши цены в 2-3 раза ниже 
Последние размещенные задания
Правонарушения в сфере социального обеспечения
Срок сдачи к 21 мая
Контрольная, Высшая математика
Срок сдачи к 23 мая
Помощь в написании ВКР
Диплом, Внешнеэкономическая деятельность
Срок сдачи к 29 мая
Решение 1 задачи
Решение задач, Бухгалтерский финансовый учет
Срок сдачи к 21 мая
Тема: «Цели и правовые средства контроля в государственном управлении».
Курсовая, Административное право
Срок сдачи к 24 мая
Решить задачи "дискретные и непрерывные распределения"
Решение задач, теория вероятностей и математическая статистика
Срок сдачи к 29 мая
Решение задач, Математика
Срок сдачи к 26 мая
Разрешение конфликтов в гостиничном предприятии
Курсовая, Технология гостиничной деятельности
Срок сдачи к 25 мая
Тема "Проблема развития и распада в культурно-исторической теории.
Реферат, Психология и педагогика
Срок сдачи к 29 мая
Решить 3 теста по 9 вопросов в каждом
Тест дистанционно, Толкование права и договора
Срок сдачи к 20 мая
Повышение роли гуманитарных наук в техническом образовании молодежи
Реферат, Физическая культура и спорт
Срок сдачи к 26 мая
Чс с выбросом ахов. чс на транспорте. защита населения в чс. посттравматическое стрессовое расстройство. экстренная допсихологическая помощь""
Тест дистанционно, БЖД
Срок сдачи к 22 мая
Решение задач, Биология
Срок сдачи к 20 мая
Выполнить 2 эссе
Эссе, Технологии самоорганизации и эффективного взаимодействия
Срок сдачи к 22 мая
Написать доклад, диплом, презентацию
Диплом, право социального обеспечения
Срок сдачи к 30 мая
Решить 4 задания по уголовному процессу
Контрольная, уголовный процесс
Срок сдачи к 26 мая
Нужна помощь с кр по б. у.
Контрольная, Бухгалтерский учет
Срок сдачи к 22 мая
Анализ кредитоспособности преприятия
Статья, Финансовый анализ
Срок сдачи к 23 мая
105 420 оценок
обратились к нам
за последний год
работают с нашим сервисом
заданий и консультаций
заданий и консультаций
выполнено и сдано
за прошедший год
Сайт бесплатно разошлёт задание экспертам.
А эксперты предложат цены. Это удобнее, чем
искать кого-то в Интернете 
Отклик экспертов с первых минут
С нами работают более 15 000 проверенных экспертов с высшим образованием. Вы можете выбрать исполнителя уже через 15 минут после публикации заказа. Срок исполнения — от 1 часа
Цены ниже в 2-3 раза
Вы работаете с экспертами напрямую, поэтому цены
ниже, чем в агентствах
Доработки и консультации
– бесплатны
Доработки и консультации в рамках задания бесплатны
и выполняются в максимально короткие сроки
Гарантия возврата денег
Если эксперт не справится — мы вернем 100% стоимости
На связи 7 дней в неделю
Вы всегда можете к нам обратиться — и в выходные,
и в праздники
Эксперт получил деньги за заказ, а работу не выполнил?
Только не у нас!
Деньги хранятся на вашем балансе во время работы
над заданием и гарантийного срока
Гарантия возврата денег
В случае, если что-то пойдет не так, мы гарантируем
возврат полной уплаченой суммы
С вами будут работать лучшие эксперты.
Они знают и понимают, что работу доводят
до конца 
С нами с 2014
года
Помог студентам: 2 281 Сдано работ: 2 281
Рейтинг: 88 207
Среднее 4,99 из 5
1 034 оценки
С нами с 2015
года
Помог студентам: 4 515 Сдано работ: 4 515
Рейтинг: 74 054
Среднее 4,7 из 5
2 000 оценок
С нами с 2016
года
Помог студентам: 995 Сдано работ: 995
Рейтинг: 59 761
Среднее 4,75 из 5
569 оценок
С нами с 2013
года
Помог студентам: 1 655 Сдано работ: 1 655
Рейтинг: 55 933
Среднее 5 из 5
1 027 оценок
1. Сколько стоит помощь?
Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.
Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.
3. Выполняете ли вы срочные заказы?
Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.
4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?
Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.
5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?
Да, конечно - оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.
6. Каким способом можно произвести оплату?
Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.
7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?
На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.
8. Какой у вас режим работы?
Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.
Конспект урока
Урок №15. Финансовое право. Налоговое право
Перечень вопросов, рассматриваемых на уроке:
Что регулирует финансовое право?
Что представляет банковская система?
Глоссарий по теме:
Банк – кредитная организация, осуществляющая операции по денежным вкладам, кредитованию, открытию и ведению банковских четов.
Лицензия – выдаваемое специально уполномоченным органом государственного управления или местного самоуправления разрешение на осуществление видов деятельности, которые в соответствии с действующим законодательством подлежат лицензированию.
Вклад – денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.
Финансовое право – совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства, юридических и физических лиц.
Ключевые слова: Денежное обращение; наличное обращение; безналичное обращение; эмиссия денежных знаков; банк, лицензия; вклад; финансовое право
Основная литература по теме урока:
Певцова Е.А. Право: основы правовой культуры: учебник для 10 классов общеобразовательных учреждений. Базовый и углубленный уровни в 2 ч. Ч.1/. Е.А. Певцова – М.: ООО «Русское слово – учебник», 2017. – 248с. – (Инновационная школа), стр.100-106.
На уроке мы узнаем, что такое финансовое право.
Научимся решать типовые задания формата ЕГЭ касающихся вопросов финансового права.
Сможем раскрывать сущность основных понятий.
Основное содержание урока.
Финансовое право — это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.
Предмет финансового права — это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства по планомерному образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации его задач.
Основной метод финансово-правового регулирования — государственно-властные предписания одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями
Налоговое правоотношение — вид финансового правоотношения, урегулированное нормами подотрасли (раздела) финансового права — налоговым правом, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими в связи с взиманием налогов.
Субъекты налоговых правоотношений
В налоговых правоотношениях участвуют различные субъекты:
- налогоплательщики (юридические и физические лица),
- органы Министерства по налогам и сборам,
- федеральные органы налоговой полиции,
- кредитные организации.
В налоговых отношениях в определенных случаях участвуют и другие субъекты, например, работодатели (юридические лица и предприниматели, действующие без образования юридического лица) при перечислении налогов, взимаемых с заработной платы своих сотрудников.
Объектом налогового правоотношения является то, по поводу чего возникает данное правоотношение — обязательный безвозмездный платеж (взнос), размер которого определяется в соответствии с установленными налоговым законодательством правилами.
Содержание налогового правоотношения, как и любого другого правоотношения, раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения.
Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса. Последние могут быть привлечены к ответственности с шестнадцатилетнего возраста.
Перечень налоговых правонарушений указан в главе 16 Налогового кодекса. К ним, в частности, отнесены:
- нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;
- нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации;
- нарушение установленного способа представления налоговой декларации;
- грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
- неуплата или неполная уплата сумм налога;
- невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения арестованным имуществом и имуществом, находящимся в залоге;
- непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
- неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
- неуплата налога в результате применения нерыночных цен;
- несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках и указание в нем недостоверных сведений.
К числу наиболее часто совершаемых правонарушений, за которые законом предусмотрена административная ответственность, относятся:
- Несоблюдение сроков сдачи отчетности
- Непредставление в ФНС документов, необходимых для осуществления контроля
- Ненадлежащее ведение бухучета
Уголовная ответственность за налоговые правонарушения
- уклонение от уплаты налогов, реализованное путем непредставления обязательной документации в контролирующий орган
- умышленное включение в такую документацию сведений, не соответствующих действительности
- ответственность предпринимателей и организаций в случае сокрытия принадлежащего им имущества, на которое может быть обращено взыскание при неисполнении ими своих обязательств налогоплательщиков
Права налогоплательщиков
- Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
- Получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
- Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством.
- Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.
- Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
- Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.
- Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.
- Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
- На соблюдение и сохранение налоговой тайны.
Обязанности налогоплательщиков
- Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
- Вести в установленном порядке учет доходов и расходов.
- Представлять налоговые декларации (расчеты).
- Исполнять обязанности налогового агента.
- Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности).
- Сообщать в свой налоговый орган обо всех подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (кроме филиалов и представительств) в течение 1 месяца со дня создания. Об изменении сведений об обособленном подразделении – в течение 3 дней со дня изменения.
- Сообщать по утвержденной форме в свой налоговый орган обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, которые закрываются, в течение 3 дней со дня принятия решения о закрытии.
- Сообщать по утвержденной форме в налоговую инспекцию обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в течение 1 календарного месяца.
- Не менее 4 лет обеспечивать сохранность налоговой и в течение 5 лет бухгалтерской отчетности.
Разбор типового тренировочного задания
Прочитайте суждения. Впишите правильные слова в клетки.
По горизонтали:
1. денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени
3. одна сотая доля
По вертикали:
2. термин, означающий недостачу, недостаточность в чём-либо
Разбор типового контрольного задания
Соотнесите функции центрального и коммерческих банков
мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал
консультирование, предоставление экономической и финансовой информации
кредитование предприятий, государства и населения
Хранение золотого и валютного запаса страны
Осуществление национальной денежно-кредитной политики
За январь 2007 года ОАО «Вереск» произвело в пользу работников следующие выплаты:
Исчислите сумму ЕСН, которую ОАО «Вереск» должно перечислить в бюджет за январь 2007 года.
Решение:
1) Согласно ст. 238 НК РФ к объектам налогообложения не относятся пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам и оплата командировочных расходов. Исчислим налоговую базу на каждого работника:
а) Зайцева Л.В.: 7 600 руб. + 7 600 руб. * 10% / 100% + 12 000 руб. = 20 360 руб.; Читать полностью »
ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2006 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.; Читать полностью »
ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2006 года имеются следующие данные:
1) Реализованы услуги по формированию имиджа 5 723 человек по 14 000 рублей каждый;
2) Реализованы услуги по формированию стиля 160 000 человек по 5 000 каждый;
3) Оказаны консультационные услуги на сумму 2 000 000 рублей по формированию имиджа 100 человек;
4)Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику;
5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 400 000 рублей;
6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 1 000 000 рублей. Читать полностью »
АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 20 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 100 л.с. Сумма дохода, получаемая в результате деятельности «СПАСа» составляет 30 000 руб. в месяц.
Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС»
Решение:
В соответствии с федеральным законом № 110-ФЗ с 1 января 2003 года, отменяются налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев автотранспортных средств. В то же время, с этой даты вводится новый транспортный налог (глава 28 НК РФ). Принцип взимания транспортного налога похож на налог с владельцев автотранспортных средств. Читать полностью »
В Волгограде организация занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:
8 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.
15 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.
6 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.
3 авто с мощностью двигателя 120 л.с. используются филиалом организации в Ростове-на-Дону.
В сентябре 2007 года передан в аренду другой организации автобус с мощностью двигателя 120 л.с., находящийся в Волгограде.
Найти
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и за налоговый период. Составьте декларацию
Решение
1) Транспортные средства, находящиеся на балансе организации, даже если они и переданы в аренду – это объект налогообложения, организация уплачивает налог. Читать полностью »
ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2006 год в размерах: в январе – феврале по 8 800 руб., в марте – 9 750 руб., в апреле – августе по 10 500 руб., в сентябре – октябре по 7 950 руб., в ноябре – 11 200 руб., в декабре – 13 100 руб. Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в июне 2006 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 2006 года подарок стоимостью 2 000 руб. Леонова Е.Д. в сентябре 2006 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2006 году 28 000 руб. 1 апреля 2006 года Леонова Е.Д. получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 10%.
Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2006 года. Читать полностью »
1. Камеральная налоговая проверка является:
а) формой налогового контроля по проверке правильности и достоверности сведений, указанных в налоговой декларации;
б) основным средством целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок;
в) оба варианта верны.
2. Цель внедрения систем автоматизированной камеральной проверки:
а) контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства РФ о налогах и сборах;
б) отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок, оценки потенциальных сумм доначисления;
в) оба варианта верны.
3. Камеральная налоговая проверка – это:
а) проверка, проводящаяся по месту нахождения налогоплательщика на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у самого налогоплательщика; Читать полностью »
1. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
А) с шестнадцатилетнего возраста;
Б) с шестилетнего возраста;
В) с восемнадцати лет.
2. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:
А) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;
Б) освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;
В) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени. Читать полностью »
1. Налоговое правонарушение – это:
А) виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность;
Б) виновное противоправное деяния, совершенное достигшими установленного законом возраста и вменяемыми людьми;
В) международно-противоправное деяние, представляющее собой нарушение государством или иным субъектом международного права своих международных обязательств. Читать полностью »
1. Инвентаризация имущества проводится в случаях, когда:
А) материалы проверки дают основание предполагать наличие имущества, не отраженного в бухгалтерском учете, или же отсутствие имущества при наличии сведений в учете;
Б) для разъяснения возникающих в процессе проверки вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике;
В) у проверяющих достаточно оснований полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены. Читать полностью »
Заключение, прекращение и приостановление действия международных договоров РФ находятся в ведении РФ.
Понятие международных договоров по налогообложению
Взаимоотношения в области налогов в рамках государства регулируются нормами национального налогового права, но в некоторых ситуациях нормами международного права. Международные договора считаются основной формой, которые общепризнанные системой законодательства.
Принципы и нормы международного договора по налогообложению
Нормы могут содержаться в налоговых договорах, конвенциях, а также в договорах, которые напрямую налогов не касаются.
Нормы подразделяются на:
- материально-правовые;
- процессуальные;
- коллизионные.
Коллизионные нормы назначают, какие материально-правовые нормы какой страны регулируют налоговые отношения. Коллизионные и материально-правовые нормы содержатся в международных договорах и в налоговом законодательстве.
Именно с помощью материально-правовых норм определяются элементы налоговых отношений. Это объясняет власть государства над своей территорией.
Материально-правовые нормы назначают правила по налогообложению. Материально-правовые нормы определяют права и субъекты налоговых отношений.
Материально-правовые нормы чаще всего используются для корректировки норм, к которым отсылают коллизионные.
Нужно помнить, что коллизионные нормы как таковые не регулируют отношения, а направляет в русло правовой системы. Коллизионные нормы с одной стороны показывают многообразие правопорядков разных стран, а с другой их взаимодействие.
Материально-правовые нормы устанавливают налоговые объекты, ставки, льготы по некоторым налогам, а также требования к ним.
Процессуальные нормы регулируют порядок материально-правовых норм. Процессуальные нормы регламентируют налоговый контроль и регулируют начисление налогов. Процессуальные нормы содержатся в Налоговом кодексе Российской Федерации.
В области экономических отношений с другими странами УНИДРУА – Международный институт унификации частного права в Риме, разработал документ, который называется «Принципы международных коммерческих договоров».
УНИДРУА о международная организация, которая занимается подготовкой документов частного права. В состав УНИДРУА входят больше 40 государств, в том числе Россия.
УНИДРУА подготавливает проекты международных договоров, типовых законов, сравнивает нормы частного права и др.
Принципы УНИДРУА могут быть как простые нормы, если страны применяют их добросовестно. Некоторые принципы УНИДРУА используются только случае ссылки на них. Эти принципы могут использоваться странами в качестве указания их в тексте международного договора.
Порядок заключения, выполнения и прекращения международных договоров по налогообложению
Порядок заключения, исполнения и прекращения договоров в России регламентируется Конституцией РФ, ФЗ «О международных договорах РФ» и другие общепризнанные нормы международного права.
Документы о заключении международных договоров попадают на рассмотрение к Президенту и Правительству России.
Срок рассмотрения составляет 1 месяц, по истечении его дается ответ.
Перед тем как предоставить проект о заключении международного договора Президенту оно согласовывается с органами исполнительной власти. Предложение должно состоять из проекта договора, определения его соответствия законопроекту, оценки вероятных экономических результатов.
После принятия решения о заключении договора назначаются лица, которые будут представлять Россию для ведения переговоров. Эти лица имеют определенные полномочия. Если полномочия не даются, то переговоры ведет Президент России.
В соответствии со сроками, указанными в договоре он вступает в силу. Опубликованию подлежат официальные оповещения МИД о введении в силу контракта. Официально принятые договоры публикуют в Собрании законодательства России.
Международные договоры должны добросовестно выполняться в соответствии с нормами права. Правительство и Президент РФ обеспечивают надлежащие выполнение договоров. Исполнительная власть обеспечивает полноценное исполнение обязательств со стороны Российской Федерации.
Если договорные условия нарушаются, то МИД России предоставляет Президенту России проект о урегулировании условия договора.
Прекращение действия договора происходит на основании условия самого договора. Принять решение о прекращении также может Президент России, если на то есть необходимость.
Госдума РФ принимает предложение на рассмотрении выдвигает решение о приостановлении или прекращении действия договора. Затем принятое решение рассматривается в Совете Федерации, после этого оно попадает к Президенту. Он его рассматривает и в случае подписания оно вступает в силу.
Виды и наименования международных договоров по налогообложению
Международные договоры по налогообложению могут именоваться в виде как соглашений, пактов, конвенции, декларации и др.
Существуют многосторонние и двусторонние международные договоры. Двусторонние заключаются между двумя государствами, а многосторонние могут заключаться с 3 и более странами.
Виды международных договоров можно разделить на 4 группы:
1. Соглашений общего характера. Определяют общие подходы к налогообложению стран.
2. Налоговых соглашений. Делятся на многосторонние и двусторонние, которые имеют в свою очередь три подразделения: конвенции – договора рекомендательного характера, по вопросам прямых и косвенных налогов; ограниченные соглашения – распространяются на один вид налога; соглашения об оказании помощи по налогообложению.
3. Соглашений по налоговым вопросам, например, предоставление льгот.
4. Специфических соглашений. По вопросам конкретной международной организации.
Типы международных налоговых соглашений
Международные соглашения подразделяются на типы:
- Соглашения о взаимодействии в налогообложении, о предоставлении некоторых льгот по налогам.
- Соглашение об избежании двойного налогообложения.
- Соглашения в области косвенных налогов, например, о принципах взыскания косвенных налогов.
Направления международных соглашений об избежании двойного налогообложения
Международное двойное налогообложение – это взимание налогов сразу в двух странах с одного налогоплательщика за один объект и один период времени. Такое налогообложение называют еще излишним. Налоговые платежи, объекты и сроки уплаты оказываются идентичными.
Международные конвенции об избежании двойного налогообложения отличают прибыль от бизнеса, особые виды доходов, когда нужно установление особых налоговых режимов. Особые режимы применяются при отдельных видах деятельности. К данным видам относят:
- перевозки пассажиров и грузов международного масштаба;
- кредитные международные связи;
- инвестиционная деятельность;
- материализация авторских прав;
- предпринимательская деятельность, осуществляемая заграницей.
Для перевозок такой режим вводится не только для регулировки цен, но и потому, что налоговым службам достаточно сложно определить доход данного перевозчика на территории другой страны.
Для инвестиционной деятельности также существуют особые условия существуют для стимулирования международной активности в данной сфере.
Если бы к данным видам применялись общие режимы, то это могло бы привести к увеличению себестоимости услуг, а также привело бы к дискриминации иностранных инвесторов, кредиторов, а также было бы сложно определить налоговые обязательства.
Читайте также: