Зачем нужна налоговая инспекция

Опубликовано: 27.04.2024

УФНС России – это контролирующий орган исполнительной власти государства, отвечающий за целый ряд соответствующих функций. Налоговая службы странны, производит контроль, за соблюдением правил существующего законодательства РФ об оплате и сборе, обязательного налога для юридических лиц, ООО, ОАО, ИП, ЗАО и прочих предприятий. В обязанности УФНС России входит:

Работает налоговая служба в каждом округе и районе. Решив обратиться за помощью в управление ФНС России, вам необходимо найти специальное отделение по месту вашей прописки или регистрации. Функционирование происходит как непосредственно напрямую, так и через районные представительства.

Разновидности налогов

- Федеральные налоги. В данную категорию относятся налоги, регулируемые установленным кодексом РФ, которые регулируются вышестоящими органами по всей территории России. Данный тип налогов, является основной составляющей бюджета страны и бывает разных уровней. К примеру, НДС в данном случае составляет 18%, налог на бензин и производство, реализацию алкогольных, табачных изделий, может составлять до 20% от прибыли. Налоги на доходы физических лиц рассчитываются в 13% от общей прибыли. Такой же процент распространяется на компании занимающиеся добычей полезных ископаемых, объекты животного мира, биологические ресурсы, на водный налог. Сюда же входит оплата гос. пошлины за получение визы, гражданства, при проведении судебных разбирательств, за процедуру регистрации брака или получение прав собственности.
- Региональные налоги. Сюда входят обязательные виды налогов, такие как на имущество организаций, на ведение игрового бизнеса. А также налог на транспорт.
- Местные виды налогообложения. Данная категория распространяется на территории муниципальных образований, это различны выплаты за имущество физических лиц, на землю и т. д.

За установку местных налогов для Москвы, занимается НК РФ, которые приводят в действие законы для отдельных, прописанных выше субъектов. Все сборы, суммы выплат устанавливаются строго согласно существующему Кодексу.

Зачем нужны налоги и сборы?

Проживая в цивилизованном обществе, мы никогда не задумываемся, как мы добились таких результатов? То, что мы можем жить в таких комфортных условиях, прежде всего заслуга нашего государства. Именно оно занимается организацией и удовлетворением всех потребностей нашего общества. В её обязательства входит правильная организация общественного порядка и его поддержание, оборона нашей системы, правильное благоустройство, организация работы транспорта всех гос. служб, системы здравоохранения, культуры, науки, образования, досуга и не только. Чтобы создать все эти условия для вашей комфортной жизни, государству требуется масса затрат из общего бюджета, который как раз и состоит из ваших налогов и гос. пошлин.

Благодаря правильному сбору налогов, государство имеет возможность оплачивать все вышеперечисленные сферы, создавать необходимые условия существования для всех налогоплательщиков. Выплачивать налоги обязан каждый, согласно действующей Конституции РФ, по установленным правилам, требованиям. Если смотреть на это шире, то получается, что налогоплательщики оплачивают все сферы услуг нашего государства. Вы получаете должный уровень развития всех общественных сфер, за счет своевременных выплат налогов. Государство работает на наше с вами благо и для создания спокойствия общества, а система выплаты только улучшает качество нашей жизни.

Какие обязанности возлагаются на налогоплательщиков:

- Своевременная оплата установленной по закону суммы.
- Обязательная постановка на учет в управление ФНС России, согласно условиям предусмотренным Кодексом.
- Организация ведения учета всех доходов и расходов вашего предприятия и прочих объектов, на которые распространяется сфера налогообложения.
- Своевременное предоставление в местные органы ФНС необходимые декларации, которые предписаны вам согласно законодательству.
- Предоставление специальных документов, отвечающих за исчисления по уплате налогов.
Если службой ФНС выявлены какие-либо нарушения в работе вашего предприятия, то вы обязаны своевременно устранить все указанные проблемы и исполнять все необходимые требования по исполнению служебных обязанностей.
- Сохранять всю бухгалтерскую, налоговую отчетность в течение 4 лет, которая используется для исчисления суммы выплат налогов и документацию подтверждающую факт уплаты данных сумм в соответствующие органы. Это касается всех налогоплательщиков, индивидуальных предпринимателей, учреждений, организаций.
- Строго соблюдать все иные обязательства, установленные законодательством для существующих граждан, на которых распространяется необходимость уплаты налогов.

- ОКВЭД коды - Классификатор кодов видов деятельности
- Гражданский процессуальный кодекс РФ
- Налоговый кодекс РФ
- О государственной регистрации юридических лиц
- Лицензирование видов деятельности

Юридические услуги от компании MoscowFirms: регистрация фирм в Москве, ликвидация фирм, регистрация ООО, ликвидация ООО, регистрация юридических лиц, регистрация предприятий, ликвидация предприятий. Подробное консультирование по всем вопросам, связанным с организационно правовыми формами ведения бизнеса.

Автор: Наталья Павленко. Кандидат экономических наук, род деятельности: преподаватель. Дата: 23 августа 2019. Время чтения 4 мин.

ФНС России является федеральной структурой, ведающей вопросами контроля за правильностью начисления налогов, сборов, перечислениями в бюджет, ведением учета и применением контрольно-кассовой техники. С 2010 года руководитель службы – Мишустин Михаил Владимирович

Федеральная налоговая служба – это ведомство, которое занимается вопросами надзора за выполнением налогового законодательства, своевременностью уплаты налогов и прочих платежей, оборотом некоторых видов продукции, использованием контрольно-кассовой техники.

Таблица 1. Основная информация о ведомстве

Название	ФНС России
Основная задача	Вопросы контроля, надзора за налоговой дисциплиной в части полноты, своевременности, применения ККТ.
Глава службы	Руководитель ‒ Мишустин Михаил Владимирович.
Кому подчиняется	Министерство финансов
Сайт	https://www.nalog.ru/

Орган также осуществляет регистрацию юридических и физических лиц в качестве хозяйствующих субъектов.

Историческая справка. Служба образована в 1991 году (с этого года 21 ноября является профессиональным праздником налоговиков), в 1998 году преобразована в Министерство. Современное название возникло в 2004 году.

Рис. 1. Символика ведомства

Ведомство подчиняется Минфину, руководствуется законодательством, в том числе Налоговым кодексом, Положением о ФНС России.

Важно. В 1999 году начала действовать 1-я часть НК РФ, прописывающая основные элементы налогообложения. Вторая часть кодекса вступила в силу в 2001 году, а в 2002 году – 25 глава «Налог на прибыль организаций».

Деятельность осуществляется через территориальные инстанции:

управления по субъектам;
межрегиональные инспекции;
районные структуры;
ведомства межрайонного уровня.

Функциональные обязанности

В ведение органа входят следующие компетенции по контролю/надзору за:

выполнением законодательства;
внесением в бюджеты разных уровней налогов и сборов, иных платежей в установленные сроки;
оборотами этилового спирта, табака и прочей подобной продукции;
выполнением валютного законодательства.

Федеральная служба производит регистрацию юридических и физ. лиц, фермерских хозяйств в едином государственном реестре.

Рис. 2. Расширенная коллегия

Миссия ФНС – квалифицированное выполнение заданных функций. Цели:

создание условий для эффективного ведения бизнеса;
защита прав налогоплательщиков;
образование финансовой базы для поддержания деятельности государства.

Интересно. 1998 год стал началом кампании по прикреплению идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН) физическим лицам.

Направления внутренней политики

Основой деятельности ФНС является повышение качества предоставления государственных услуг и реализация государственных функций для:

внешних потребителей ‒ физических и юр. лиц, иностранных организаций, внебюджетных фондов, ЦБ РФ, государственных органов, институтов местного самоуправления, зарубежных администраций;

Рис. 3. Консультация инспектора

внутренних потребителей – работников структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, территориальных органов.

К целям госструктуры относят формирование системы:

управления качеством на всех уровнях;
мониторинга удовлетворенности потребителей;
мотивации работников.

Рис. 4. Цифровые нововведения

На основании политики органа выведены принципы управления качеством:

руководящий состав формирует и управляет системой;
служащие стимулируются за инициативы в заданном направлении;
рассматриваются пожелания потребителей;
анализируются все показатели, формируются алгоритмы действий;
поддерживаются стандарты, с учетом мнения потребителей;
принимаются обоснованные решения, устраняются причины конфликтных ситуаций и недовольств.

Управление федеральной структурой

Руководителем органа с 2010 года является Мишустин Михаил Владимирович, действительный госсоветник РФ 1-го класса. Деятельность в данной структуре начиналась с 1998 года, когда он был назначен на должность заместителя руководителя ГНС России. С 1999 по 2004 годы он являлся замом Министра РФ по налогам и сборам.

Рис. 5. Руководитель службы

До Михаила Мишустина пост занимали:

Сердюков Анатолий Эдуардович (2004–2007 гг.);
Мокрецов Михаил Павлович (2007–2010 гг.).

При действующем руководителе работа ведомства вышла на другой уровень с применением новых технологий. Это значительно повысило основные показатели деятельности.

Система цифровизации дала возможность сотрудникам обрабатывать информацию быстро и качественно. Новые технологии позволили значительно снизить бюрократическую нагрузку на бизнес (декларации и прочие отчеты теперь сдаются в электронном виде).

Рис. 6. Электронный документооборот

Сохранились устойчивые темпы роста сборов, а также повысилась эффективность контрольных процессов налогообложения: вовремя выявляются нарушения, и налагаются санкции. За несколько лет произошли изменения в налоговых ставках (например, повысился НДС до 20%), вместе с тем увеличилось количество льгот. Благодаря цифровым новшествам бухгалтерский учет стал доступнее, бизнес теперь вести проще.

Живя в цивилизованном обществе, мы редко задумываемся, откуда берутся все блага. То, что мы можем жить в таких комфортных условиях, прежде всего заслуга государства. Именно оно должно заниматься созданием и удовлетворением всех потребностей нашего общества. В его обязанности входит организация и поддержание общественного порядка, оборона страны, правильное благоустройство, организация работы транспорта, системы здравоохранения, культуры, науки, образования, досуга и т.д. Чтобы создавать условия для комфортной жизни, государству нужен общий бюджет, который как раз и состоит из наших налогов и госпошлин.

Налоговые инспекции в России появились лишь в 1990 году, но это не означает, что фискальных органов в нашей стране до этого не было. Начало создания налоговой системы на Руси относят ко временам Ивана Грозного. Тогда был учреждён Приказ Большого прихода – первый государственный орган, централизованно заведовавший получением основных доходов страны.

Сегодня поговорим о том, кто и как организует эту работу в Выксе.

21 ноября отмечается День работника налоговых органов.

2020 год стал юбилейным – налоговой службе России исполнилось 30 лет.

За три десятилетия налоговая служба прошла нелёгкий и славный путь становления и развития, став ключевым звеном в обеспечении стабильности финансовой системы страны. И в этом, несомненно, большая заслуга всех, кто честно и добросовестно исполняет свой долг перед государством.

История Межрайонной инспекции ФНС России №4 по Нижегородской области неразрывно связана с историей службы и ведёт своё начало с июля 1990 года. Первым её начальником и бессменным руководителем в течение 19 лет был Валерий Семёнович Краснов. А штат инспекции в том далёком году составлял всего 18 человек, которые размещались в двух кабинетах администрации Выксунского района. В числе сотрудников, которые много сил отдали становлению инспекции, были Любовь Александровна Баринова, Галина Ивановна Ёлкина, Галина Николаевна Седышева, Наталья Ивановна Бардина, Татьяна Ивановна Саратовцева.

Развивалась служба, росла и инспекция. В 2001 году проведена реорганизация в форме слияния налоговых органов по Выксунскому и Навашинскому районам, а в 2005 году была присоединена Кулебакская налоговая инспекция.

В настоящее время штатная численность сотрудников составляет более 100 человек. Это профессиональный коллектив, в котором каждый болеет душой за порученное дело. Есть среди них те, чей стаж работы в налоговой службе совпадает с её 30-летним юбилеем. Это Татьяна Александровна Лопатина, Ирина Николаевна Володина, Надежда Ивановна Фадеева, Антонина Владимировна Каляшина, Елена Владимировна Ткач, Галина Анатольевна Пичурова, Галина Викторовна Седунова, Галина Викторовна Нишатова.

Вместе со службой инспекция прошла все этапы развития и продолжает быть участником всех проектов, реализуемых ФНС России. Постоянно совершенствуются механизмы налогового администрирования, внедряются современные информационные технологии, упрощается взаимодействие с налогоплательщиками.

К юбилею службы Межрайонная ИФНС России №4 по Нижегородской области пришла с достойными результатами: поступления в федеральный, консолидированный бюджет и внебюджетные фонды за 9 месяцев 2020 года составили 13 344,9 млн рублей, доначисления по контрольной работе – 33,6 млн рублей, дополнительно взыскано в бюджет по результатам контрольной и контрольно-аналитической работы 141,6 млн рублей.

1990-е. Эти люди стояли у истоков создания налоговой инспекции в Выксе. Первый руководитель ведомства Валерий Краснов – справа в нижнем ряду

«Нужна ли налоговая служба? Вопрос хоть и риторический, но очень глубокий. В Советском Союзе её не было, но в конце прошлого века начали переходить на рыночные отношения, и такая необходимость возникла. Сейчас ФНС играет исключительную роль в совершенствовании бюджетного процесса, формировании доходной части бюджетов разных уровней и развитии экономики в целом».

Валерий Краснов,
руководитель ФНС №4 по Нижегородской области в 1990-2009 годах

Формируем бюджет страны

Татьяна Лопатина, начальник МРИ ФНС России №4 по Нижегородской области:

– Татьяна Александровна, что изменилось в работе налоговой службы за 30 лет?

– Когда мы начинали, в 90-е годы, вся отчётность как у плательщиков, так и у службы велась на бумажных носителях. Были огромные лицевые счета в полстола по каждому плательщику. Всё записывалось от руки, и, конечно, это требовало огромного количества времени и сил. За 30 лет служба сделала просто огромный шаг в своём развитии. На сегодняшний момент она является одной из самых передовых именно во внедрении новшеств, которые сейчас доступны в области информационных технологий.

Например, личный кабинет для налогоплательщиков: юридических и физических лиц, предпринимателей. На самом деле это очень удобно. Люди в режиме реального времени получают всю оперативную информацию. Путём подключения к личному кабинету плательщик видит начисленные налоги, может провести уплату непосредственно через интернет, задать любые вопросы по налогообложению или по подаче деклараций.

– Сайт госуслуг и личный кабинет налогоплательщика – это не одно и то же?

– Нет. На сайте госуслуг задолженность появляется после наступления срока уплаты. Наиболее полная информация есть именно в личном кабинете на сайте ФНС. Для того чтобы подключиться к нему, можно обратиться в любой налоговый орган. Мы поможем оформить заявление и выдадим пароль.

– В чём суть работы налоговой инспекции?

– Общепринятое мнение, что налоговая инспекция – исключительно контрольно-надзорная служба. Конечно, служба продолжает следить за исполнением законодательства, но сейчас всё больше внимания уделяется оказанию консультативной помощи людям по вопросам исчисления и уплаты налогов.

– А что делается для повышения налоговой культуры населения?

– Эти функции выполняет отдел по работе с налогоплательщиками, который у нас возглавляет Светлана Васильевна Солмонова. Ведём разъяснительную работу, публикуя статьи в вашей газете и других СМИ, регулярно выступаем на радио, организуем семинары. Всё это рассчитано на массового читателя и слушателя.

– А нужны ли вам кадры? С какими знаниями или навыками нужно прийти, чтобы взяли на работу в налоговую?

– Кадры нам нужны. В основном приходит молодёжь, и в первую очередь я обращаю внимание на диплом. Считаю, что красный диплом характеризует человека, ведь его наличие говорит об ответственном подходе к делу и хороших базовых знаниях. Во вторую очередь в процессе беседы с кандидатом пытаюсь понять, насколько активна его жизненная позиция. Молодёжь, как правило, приходит без особых знаний и опыта, но берём тех, кто демонстрирует желание развиваться, получать эти знания и навыки, кто ориентирован на успешное будущее. Наша работа тесно связана с общением с людьми, поэтому соискатель должен быть доброжелательным, спокойным, выдержанным.

– А зарплата у вас хорошая?

– Оклады у нас маленькие, но зато разработана хорошая система премирования, которая делает среднюю заработную плату достаточно конкурентоспособной.

– Правда, что у налоговиков есть чины, которые соответствуют воинским званиям? В нашей инспекции тоже все имеют чин?

– Да. В соответствии с занимаемой должностью. Есть три ранга, начиная с референта налоговой службы и заканчивая советником. Только что пришедшие на работу получают самый низший чин. За звание идёт надбавка – всё как на настоящей военной службе.

– И вы должны ходить в форме?

– Такой обязанности нет, но в определённых случаях мы её надеваем. Как правило тогда, когда работаем непосредственно с налогоплательщиками. Всё-таки человека в форме воспринимают по-другому. Это действительно помогает людям серьёзнее относиться к сообщаемой информации.

– Права налоговиков за 30 лет расширились?

– На мой взгляд, сейчас служба направлена на то, чтобы наладить взаимодействие с налогоплательщиками. Причём добровольное, добросовестное.

В последнее время служба уходит от карательных функций и больше смещает акцент в сторону побуждения налогоплательщиков к добровольному уточнению своих налоговых обязательств в случае, если выявляются признаки налоговых правонарушений. Сейчас мы исходим из того, что

подавляющее число налогоплательщиков являются добросовестными, и им просто нужно помочь исполнить свои обязанности по уплате налогов.

– Почему выксунцам имеет смысл быть добросовестными налогоплательщиками?

– Когда провожу встречи с трудовыми коллективами, как правило, у людей настроение разное – от настороженного до откровенно негативного. Но надо понимать, что деньги, уплаченные в качестве налогов, возвращаются нам сторицей. Именно на них администрация имеет возможность благоустроить Выксу: поставить больше детских площадок, отремонтировать дороги. Хотим жить в красивом городе? Тогда каждый должен внести в это свой вклад, хотя бы в виде налогов.

– Что пожелаете коллегам в канун профессионального праздника?

– Хотелось бы, чтобы налогоплательщики воспринимали наших сотрудников прежде всего как людей, готовых оказать им помощь в уплате налогов. Чтобы было поменьше негатива в наш адрес. Всё-таки мы здесь не для того, чтобы создавать препятствия налогоплательщикам, а чтобы помогать им исполнить обязанности по уплате налогов и укреплять финансовое благополучие нашей страны.

Всех сотрудников инспекции и ветеранов поздравляю с юбилеем налоговой службы и благодарю за трудолюбие, профессионализм и неравнодушное отношение к делу! Желаю здоровья, счастья, благополучия и успешной работы на благо Родины!

Сейчас в Выксе в налоговой инспекции – свыше 100 сотрудников. Так что даже это общее фото, сделанное в юбилейный год, не смогло вместить всех

За 30 лет ни разу не пожалела, что работаю здесь

Ирина Володина, начальник аналитического отдела:

– Ирина Николаевна, чем занимается ваш отдел?

– Анализом и прогнозированием налоговых поступлений в бюджетную систему РФ. То есть составляем прогнозы. Раз в год мы согласовываем с администрацией бюджет на следующий период. На основании этого прогноза формируется расходная часть бюджета округа. Мы определяем, какие есть ресурсы и сколько можно израсходовать в следующем году.

– Как вы попали в налоговую службу? Вы хотели здесь работать или это получилось неожиданно?

– Тогда она ещё называлась государственная налоговая инспекция по Выксунскому району. Я сюда пришла после окончания Канашского финансового техникума на должность экономиста по учёту второй категории. Это было 1 августа 1990 года. Мне очень понравилась работа. Отдела прогнозирования в те годы ещё не было. Он появился позже, и как и наша инспекция, периодически менял название и статус.

– Какими качествами, по вашему мнению, должен обладать человек, чтобы успешно работать в ФНС?

– Конечно, нужна усидчивость – мы работаем с очень большим массивом данных. Надо следить за нововведениями, постоянно изучать изменения в законодательстве. И интуиция должна быть, причём основанная на личном опыте, ведь мы занимаемся прогнозированием. Нужно уметь оперативно реагировать на ситуацию, складывающуюся в экономике. Учитывать её в своей работе.

– Вы 30 лет на этой службе. Не устали? Никогда не возникало желание уйти?

– Нет. Я очень люблю свою работу. Даже мысли не было расстаться с ней. Кстати, заниматься анализом мне понравилось ещё в техникуме. И наш преподаватель по госдоходам Тамара Михайловна Столбова даже предсказала, что по распределению я попаду в только создаваемую налоговую инспекцию. Так и получилось. Налоговая служба стала моим призванием, и я благодарна судьбе за это.

Лиля Фролова и Полина Артамонова.
Фото из архива межрайонной ИФНС России №4 по Нижегородской области в Выксунском, Навашинском и Кулебакском округах

Инспекция федеральной налоговой службы – это территориальный орган федерального органа исполнительной власти межрайонного, городского (районного) уровня, подотчётный Федеральной налоговой службе Российской Федерации.

Налоговая инспекция осуществляет контроль:

▪ за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налоговых платежей, сборов в бюджет государства; а также

▪ за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Налоговая инспекция при Министерстве финансов, а также региональные налоговые инспекции:

▪ являются юридическим лицом и получают финансирование из госбюджета;

▪ действуют на основании Конституции, действующей в стране, Налогового кодекса РФ, а также других законов.

Кроме этого, налоговые инспекции в своей работе придерживаются указов президента РФ, постановлений правительства РФ в налоговой сфере.

Задачи налоговой инспекции

Главной задачей налоговой инспекции является осуществление полноценного контроля за соблюдением всеми субъектами правильности расчета налогов, своевременности и полноты внесения платежей в установленном налоговым законодательством объеме.

Также к основным задачам налоговой инспекции относятся:

разработка и осуществление налоговой политики для обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов и сборов;

валютный контроль в пределах компетенции налоговых органов.

Цели налоговой инспекции

К целям налоговой инспекции относятся:

осуществление налоговых проверок плательщиков налогов;

учет своевременной оплаты начисленных пени и административных штрафов;

контроль денежных поступлений;

анализ предоставляемой налоговой отчетности;

регистрация налоговых резидентов.

Налоговая инспекция и регистрация юридических лиц

При государственной регистрации юридических лиц инспекция ФНС играет роль регистрирующего органа и контролирует данные, которые предоставляются регистрируемыми организациями.

Если регистрируемая организация предоставляет недостоверные сведения или предоставляет их, нарушая порядок регистрации, установленный Регламентом ФНС, то в этом случае инспекция ФНС вправе отказать такой организации - регистранту в государственной регистрации.

Полномочия налоговой инспекции

Налоговая инспекция осуществляет следующие полномочия:

государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов;

контроль и надзор в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, представлением деклараций, осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами;

проверка деятельности юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности.

бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о:

- о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

- порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;

- правах и обязанностях налогоплательщиков;

- полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

предоставление формы налоговой отчетности и разъяснений по порядку их заполнения;

учет всех налогоплательщиков, ведение Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого государственного реестра налогоплательщиков;

принятие в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;

возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством России, и направляет их для утверждения в Министерство финансов;

утверждение формы налогового уведомления, форму требования об уплате налога, формы заявления, уведомления и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Права налоговой инспекции и ее работников

Для выполнения возложенных функций представителям налоговой инспекции предоставляются следующие права:

осуществление контролирующих функций в отношении исполнения законодательства плательщиками налогов;

организация и проведение налоговых проверок налогоплательщиков согласно графику, прописанному в Налоговом Кодексе РФ;

вскрытие, обследование, и опечатывание (при необходимости) торговых, складских, или производственных помещений, применяемых для получения прибыли;

получение всех необходимых разъяснений и информации (документов, данных, копий), необходимых для выполнения своих функций и полномочий;

проверка переданных (отправленных) плательщиком налогов сведений на факт достоверности и соответствия информации, указанной в налоговых отчетах и учетных документах;

осуществление расчета размера налога, подлежащего удержанию;

получение доступа к бухгалтерским программам плательщика налогов;

изъятие у плательщиков налогов бумаг (документов) в случаях выявления нарушений в налоговой сфере;

использование различных методов при обработке и оценке объектов налогообложения и расчета налогов, сборов и пошлин;

установление нарушений в сфере налогового законодательства, а также применение мер, предусмотренных законом;

выдвижение требований в отношении устранения выявленных нарушений;

предъявление исков по вопросам налогообложения в отношении налогоплательщиков (нарушителей) в соответствующие судебные инстанции;

наложение ареста на имущество неплательщиков налогов;

реализация принудительного исполнения обязательств в установленных законом нормах;

взыскание недоплаты и пени по налогам и государственным сборам;

выдвижение требований финансовым учреждениям предоставить документы, удостоверяющие выполнение платежных поручений налоговых резидентов.

привлечение для обеспечения эффективности налогового контроля экспертов и переводчиков.

привлечение в качестве свидетелей субъектов, которые могут обладать важной информацией, помогающей работе налогового инспектора.

подавать заявления об аннулировании или приостановлении действия лицензий;

приостановление с учетом законодательных норм операций по банковским счетам плательщиков налогов.

Кроме этого, сотрудники налоговых инспекций имеют право взыскивать штрафы (пени), запрашивать необходимую информацию у компетентных органов за границей и предоставлять ее по запросам.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

На повестке дня важный документ о дополнительных планах ФНС России. Я уже я уже рассказывал вам про Планы ФНС России на 2021 год, про АИС «Налог-3». Сегодня поговорим о «дополнениях».

Приказ ФНС России от 05.03.2021 №ЕД-7-1/173@ «Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 — 2023 годы»

Господин Егоров в своих многочисленных выступлениях объявил нам следующее:

налоговые органы превратятся в цифровую компанию по обслуживанию налогоплательщиков;
налогоплательщики смогут спокойно работать и зарабатывать деньги, не связываясь ни с какой отчетностью. Налоговики смогут контролировать каждый рубль, они самостоятельно будут считать за налогоплательщика, какие налоги он должен заплатить. А уже на следующем этапе государство сможет взыскивать налоги буквально с каждой транзакции. Это уже объявлено;
объявлено, чтобы налоговые органы стали работать таким образом, что они были даже незаметны для налогоплательщиков;
сервисы должны быть очень простыми для всех налогоплательщиков как для физических лиц, так и для юридических лиц. Чтобы можно было без проблем отчитаться, зарегистрироваться, вести деятельность и прочее. То есть чтобы не было никаких препятствий на пути к тому, чтобы деньги в бюджет поступали беспрепятственно;
введена отдельная программа, которая должна приучить налогоплательщиков платить налоги и сделать так, чтобы они согласились, что это нормально. Именно этому посвящена налоговая система «Налог на профессиональный доход», где налоговые ставки низкие, а зарегистрироваться можно за 5 минут.

Какие цели преследуют налоговики?

1.Создание клиент-ориентированной системы предоставления услуг, в том числе цифровых, и снижение издержек бизнеса при взаимодействии с государством.

2.Снижение издержек государственного управления.

3.Обеспечение высокого уровня эффективности налогового администрирования, в том числе сокращение теневой экономики за счет цифровой трансформации.

Например, «задача 3.1. Развитие администрирования имущественных налогов». Чтобы все взыскивалось с вас в автоматическом режиме.

«Задача 3.2. Создание аналитической подсистемы «Налоговые расходы». Зачем она нужна? Ты деньги потратил? Вау! А где ты их взял? А почему налоги не заплатил, уважаемый «физик», ИП-шник или организация? Вот для чего нужна эта подсистема.

«Задача 3.3. Реализация системы налогового администрирования «под ключ» (техническая помощь и обмен опытом в области цифровизации налогового администрирования в рамках международного сотрудничества)». Тут Россия впереди планеты всей, и она готова делиться своим опытом.

«Задача 3.4. Развитие инструментов риск-анализа и дистанционного автоматизированного контроля».

Разрабатывается целая платформа, чтобы узнать и контролировать, как ты, бизнесмен, работаешь и как ты платишь налоги, и как ты там осуществляешь транзакции и правильно ли ты ставишь НДС к вычету.

«Задача 3.5. Создание системы электронного документооборота».

Чтобы все было стандартизировано. И в качестве первого шага будут полностью стандартизированы счета-фактуры, которые будут только в электронном виде. Вы понимаете, к чему это приведет.

Вернемся к целям.

4.«Обеспечение высокого уровня надежности и безопасности информационных систем, информационно-технологической инфраструктуры».

Егоров заявил, что от них ничего никуда не уйдет.

5.«Обеспечение равных для всех условий ведения бизнеса».

Что значит, равные условия ведения бизнеса? И здесь тоже процитирую задачи.

«Задача 5.1. Обеспечение достижения результатов национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» по вопросам, входящим в компетенцию ФНС России».

Все малое и среднее предпринимательство уравняют, все будет хорошо. И еще будут поддерживать.

«Задача 5.2. Создание условий для развития блокчейн-технологий и криптоэкономики».

И тут тоже будут взиматься налоги. НДС вы с этого платить не будете, но налог на прибыль и НДФЛ — будете. Условия для развития блокчейн-технологий будут созданы в 2021 году.

«Задача 5.3. Создание типовой технологии удостоверяющего центра».

Это отдельная тема. Все нормально, вся биометрия уже законами предусмотрена.

Давайте углубимся в цели Стратегической карты ФНС России на 2021-2023 годы.

«Создание цифровой платформы оценки налогоплательщиков на основании данных ФНС России»

В качестве критериев оценки будут использоваться:

«Количество кредитных организаций — участников информационного взаимодействия в режиме онлайн в целях сокращения издержек бизнеса для оценки риска при оказании налогоплательщикам финансовых услуг и предоставления мер поддержки».

Что будет сделано в 2021-2023 годах

Естественно, у налоговиков все будет как на ладони. В 2021 году все будет разработано, в 2022 году будет введено в опытную эксплуатацию, а с 2023 года — в промышленную. Во время опытной эксплуатации 60 коммерческих банков будет охвачено этим делом, при введении в промышленную эксплуатацию — 100. Поэтому ждем начала 2022 года.

Будет усовершенствована процедура регистрации ИП-шников. Я уже сказал, что налоговики сделают все возможное, чтобы налоговые органы стали незаметны для вас. Чтобы вы могли быстро зарегистрироваться, быстро платить налоги с каждой транзакции и чтобы вы могли спокойно работать и зарабатывать деньги. Государство эти деньги взыщет с вас самостоятельно. Вам со временем больше ни о чем не придется беспокоиться.

Отдельно будет введена в промышленную эксплуатацию система по борьбе с преднамеренным и умышленным банкротством. Эта система будет введена в опытную эксплуатацию уже в этом году. А начиная с 2022 года, она будет введена в промышленную эксплуатацию.

Также вводится система по так называемому налоговому мониторингу. Налоговики будут погружаться во «внутренности» компаний, и, что называется, отслеживать каждую операцию, каждую транзакцию по следующим критериям:

по НДС;

по акцизам;

по налогу на прибыль;

по НДПИ.

Короче, по абсолютно всем критериям.

Пока под эту раздачу попадут только крупные компании. У которых совокупные налоги составляют больше 300 млн рублей, оборот больше 3 млрд рублей и активов тоже больше 3 млрд рублей. И даже среди таких компаний под контроль в 2021 году попадут только 9 %, в 2022 — 10 %, в 2023 году — 11 % налогоплательщиков.

Но Егоров в своем интервью на 1 канале объявил, что в будущем налоговики, когда все это заработает, научатся взыскивать налоги с каждой транзакции по каждому бизнесмену.

В апреле этого года будет запущен супер-сервис «Рождение ребенка». Это хороший сервис, на самом деле. Также будет запущен хороший сервис, когда вы взяли кредит в банке на покупку квартиры, налоговики должны будут возвращать вам НДФЛ в автоматическом режиме. Там тоже поэтапная трехфазная программа разработана.

Запланировано много всего, эти планы расписаны на 90 страницах. Давайте еще кое-какие вещи вам расскажу.

На базе АИС «Налог-3» будет создана платформа, где вся бухгалтерская отчетность будет систематизирована и автоматизирована. И будет еще одна платформа, которая позволит иметь доступ ко всей информации, собранная на нас с вами, и на нашу бухгалтерскую отчетность другими ведомствами и министерствами, чтобы они могли посмотреть, как мы там живем.

Создан сервис предоставления банками сведений по начисленным процентам на банковские вклады, который заработает с апреля 2021 года. И налоговики смогут видеть, какие проценты по банковским вкладам вы получили и взыскивать с вас налоги в автоматическом режиме.

Про Единый реестр населения и унификацию налогоплательщиков

Это совершенно замечательный сервис. Потому что, с точки зрения налоговых органов, это пойдет нам во благо. Они будут видеть все о нас. Всех поставят в равные условия, с точки зрения налоговых органов. Нам от этого будет только хорошо.

Все эти системы планируется использовать во благо. Но вы, наверное, догадываетесь, как их можно использовать еще и во вред. Поэтому посмотрим, как это все будет происходить. Единый реестр населения заработает уже в этом году.

По ИП-шникам будут активно разрабатывать единый портал. Также разработают единый налоговый счет для всех налогоплательщиков. И с 2023 года все юридические лица смогут иметь единый налоговый счет. Можно заранее загонять туда деньги, а налоговики сами будут платить все налоги. Этот сервис окончательно заработаете в 2023 году. Запускать этот сервис будет Управление по работе с заложенностью, а законопроект подготовлен Минфином России и направлен на рассмотрение Правительства.

Также у нас потихонечку вводится прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ. Сейчас это запускается в опытную эксплуатацию, а с 1 апреля 2022 года все это ПО по автоматическому взиманию НДФЛ и по автоматическим расчетам прогрессивной шкалы, будет запущено в промышленный оборот.

Приказ ФНС России от 20.07.2020 №СД-7-15/459@

Будет резко расширено международное взаимодействие. И наши налоговики будут делиться успешным опытом с другими странами. Будет осуществляться автоматический обмен данных с органами правопорядка, в том числе с ФСБ. И в опытную эксплуатацию это будет запущено в 2021 году. А в 2022 году система обмена данными с правоохранителями будет запущена в промышленную эксплуатацию, в том числе в части, касающейся регулирования валютного рынка.

Речь идет о соглашении об информационном обмене между ФНС России и ФСБ России. И самое главное, что будут побеждены схемы. Вот, по мнению налоговиков, является главным в борьбе за деньги налогоплательщиков. И здесь, в части, касающейся того, как победить схемы, налоговики ссылаются на Приказ ФНС России от 20.07.2020 №СД-7-15/459@. И в 2021 году запускается в опытную эксплуатацию прикладное ПО аналитических инструментов для целей контрольной работы в рамках единой информационно-аналитической подсистемы АИС «Налог-3». И здесь будет введено несколько, а конкретно, 5 технологических процессов.

«Взаимодействие налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля в отношении потенциальных участников схем».
«Анализ налоговой отчетности и окружения налогоплательщика в целях выявления кооперации, подконтрольности, согласованности действий».
«Управление рисками контрольно-надзорной деятельности».
«Управление типологией схем уклонения от уплаты налогов».
«Ведение реестра паспортов рисков налогоплательщиков, возникающих в ходе проведения камеральных налоговых проверок».

И весь этот запуск делится на 4 очереди. И, например, в первую очередь входит «Единая информационно-аналитическая подсистема (ЕИАП) в части модуля „Досье проверки“ информационно аналитической системы контрольного блока». То есть автоматическое создание досье на каждого налогоплательщика в части камеральных проверок. Еще выйдет система управления рисками, разработка программного обеспечения с целью создания и тестирования профилей рисков. Визуально-сетевой анализ загрузки основных источников.

Какой будет визуально-сетевой анализ загрузки основных источников?

Первая очередь. АБД — Анализ банковской деятельности. Это то, что происходит у вас в банке, сколько тратите, сколько получаете.

ЦУН — прикладная подсистема «Централизованная система учета налогоплательщиков» АИС «Налог-3». Здесь же будет осуществлена подгрузка ЦУН, ЦСР и НБО.

ЦСР — прикладная подсистема «Централизованная система регистрации» АИС «Налог-3».

НБО — налоговая и бухгалтерская отчетность.

И все это на первом этапе загружается в визуально-сетевой анализ, чтобы потом искусственный интеллект все это типировал, обрабатывал и выдавал налоговикам предположительно схему ухода от уплаты налогов. Не верите? Цитирую:

«- типизация схем уклонения: реализация функций по созданию шаблонов схем (на основе существующих и экспертных);

— реестра рисков: интеграция реестра рисков с результатами расчета рисков в части КНП, интеграция АРМ-методолога и реестра рисков в части КНП».

Мы с вами понимаем, что уже первой очереди достаточно, чтобы мы задумались над необходимостью легальной работы.

Вторая очередь:

«досье проверки: чат и форум;
система управления рисками: проектирование проверки рисков СУР в „песочнице“ ЕИАП;
типизация схем уклонения: поиск схем на основе шаблонов (экспертные правила) в части КНП;
визуально-сетевой анализ: разработка части АРМ по управлению связями, в т.ч. оценки их эффективности в ВСА».

Также будет еще и третья очередь. Много всего перечислено. Но один пункт все-таки назову. На каждого налогоплательщика будет создано досье проверки.

«В досье проверки: реализация системы уведомлений пользователей (новое событие, приближается срок исполнения, просрочено); реализация автоматического назначения задания инспектору».

В этом документе 19 страниц и я не вижу ни малейшей возможности это как-то более-менее расшифровать в этой статье. А этот 19-страничный документ расшифровывает только один из пунктов плана, который направлен на борьбу со схемами в 2021-2023 году. В январе 2021 года это введено в промышленную эксплуатацию, потому что приказ от 2020 года.

Про электронный документооборот

Вернемся к ПриказуФНС России от 05.03.2021 № ЕД-7-1/173@. Все счета-фактуры в электронной форме. Это ПО первой очереди будет введено в промышленную эксплуатацию, и в 2021 году 10 % налогоплательщиков перейдут на электронный документооборот. В 2022 году — 20 %, а к 2023 году — минимум 50 %.

Но, зная, как работает господин Егоров¸ я вас уверяю, все это произойдет гораздо быстрее.

Также будет разработана платформа по открытости перед властями и организовано межведомственное взаимодействие. Министерства и ведомства всей этой информацией смогут пользоваться. Чтобы все это заработало, налоговики будут выпускать разъясняющие письма о том, как все эти системы будут работать. И в 2021 году запланировано выпустить не меньше 230 писем ФНС России, в 2022 году — не меньше 240, а в 2023 году — не меньше 250 писем с разъяснениями для налогоплательщиков.

Отдельно будет организовано межведомственное взаимодействие, и разработано соответствующие соглашения с правоохранительными органами в борьбе по неуплате налогов. Я уже говорил про ФСБ, плюс к ним присоединятся и иные правоохранительные органы.

«Актуализация и совершенствование межведомственного взаимодействия, в том числе разработка предложений по внесению изменений в соглашения Федеральной налоговой службы с органами исполнительной власти, правоохранительным и органами и др. по вопросу противодействия от уклонения уплаты налогов».

Тут несколько блоков написано, что и как будет сделано в 2021-2023 годах с каждым конкретным органом.

Отдельно блок Плана предназначен для полной легализации сельскохозяйственных, транспортных и логистических компаний. Все грузоперевозки будут на 100 % легализованы и взяты под автоматизированный контроль.

Дальше идет раздел про НПД-шников, и что это программа автоматического взыскания налогов будет расширена на дополнительные категории налогоплательщиков, в том числе, всю торговлю и рынки. Петрушку бабушка на рынке продает — с этого тоже собираются брать налоги.

Отдельный бок посвящен легализации криптовалюты на территории России. Точнее, она уже легализована № 259-ФЗ. И в 2022 году вам придется сдавать отчетность и платить налоги с криптовалюты. Но налоговики для себя поставили задачу развития АИС «Налог-3» в части получения сведений от юридических и физических лиц об операциях с цифровой валютой, а также сведений от крпитобирж. И они будут получать сведения от криптобирж, контролировать вход в цифру, выход из цифры, вход в биток, выход из битка, чтобы в автоматическом режиме взыскивать с вас налоги.

Ну и, конечно же, налоговики будут заботиться о повышении качества услуг. В планах написано, что налогоплательщики будут удовлетворены качеством работы налоговых органов не менее чем на 90 %.

Также будет организована работа по повышению престижа государственной гражданской службы в ФНС России среди молодежи, школьников, студентов, выпускников вузов. То есть налоговики будут поднимать престиж работы на государство.

Также будет организована работа по созданию системы управления талантами, и организация мониторинга гражданских служащих в период прохождения гражданской службы. То есть налоговики будут привлекать таланты в свои ряды.

«Организация работы по планированию найма и отбора кадров для замещения должностей государственной гражданской службы в налоговых органах».

Короче, благодаря всему этому планируется резко поднять качество работы налоговиков. Ну, разве не шикарный план: организация работы по разработке и внедрению единой корпоративной культуры ФНС России. Вы же не против, чтобы налоговики ввели свои этические стандарты и ввели единую корпоративную культуру? И чтобы мы с вами больше чем на 90% были удовлетворены деятельностью налоговых органов и гордились тем, какая качественная у нас налоговая инспекция.

Вывод

Шутки шутками, а это план. И давайте скажем честно, с точки зрения государства, налоговый орган — это фискальный орган. Что такое налог? Налог — это безвозмездный платеж в пользу государства. То есть государство вам за это ничего не должно, в виде безвозмездно отчуждаемого у вас имущества, денег и всего остального.

И вот в части, касающейся именно фискальной цели, налоговики работают великолепно и работают с каждым годом все лучше и лучше. Любой премьер-министр и президент должны гордиться качеством работы такого ведомства. Цифровизация, ИИ, мгновенное обслуживание, личные кабинеты, единые правила игры для всех налогоплательщиков, контроль каждой копейки и взыскание налогов с каждой транзакции, биткоины под контролем, все электронные деньги под контролем, государство эмитирует электронную валюту, которая будет оцифрована. Все полностью под контролем. Любое государство, конечно, должно гордиться таким налоговым органом. И естественно, мы, как налогоплательщики, тоже должны гордиться нашими налоговыми органами.

Другое дело, что хотелось бы, чтобы кроме налоговых органов и другие министерства и ведомства, которым предписано о нас заботиться, заботились о нас также качественно, как налоговики. Хочется, чтобы у нас была лучшая в мире медицина, лучшие в мире дроги, образование, социальное обеспечение, лучшее в мире отношение к молодым людям, которые получают среднее и высшее образование. Чтобы все было таким же качественным, как взыскание налогов. Хотелось бы, чтобы это было все уравновешено.

Пока мы с вами, по моему мнению, наблюдаем однобокость.

Совершенствуются механизмы контроля, взыскания и наказания, но почему-то государство забывает точно также усовершенствовать механизмы заботы о своих гражданах. И напрочь забывает усовершенствовать механизмы честного распределения бюджетных денег.

Хочется, наверное, чтобы вторая сторона медали тоже была направлена на заботу о нас с вами, а не против нас.

Что вы думаете, о том, что я рассказал? Выскажитесь, пожалуйста, в комментариях.

Читайте также: