Зачем налоговая запрашивает договор аренды

Опубликовано: 19.09.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП (УСН) получил требование о предоставлении договоров аренды помещения, заключенных с ООО за период с 01.01.2010 по 26.05.2016, от налогового органа в связи с проведением в ООО камеральной проверки. ИП также является участником ООО с долей владения 85% акций в уставном капитале и его директором. ООО применяет общую систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД. Между ИП и ООО заключались договоры аренды на 11 месяцев.
Имеет ли право налоговый орган истребовать документы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
У налогового органа отсутствует право проводить камеральную проверку по соответствующему налогу за весь период, указанный в вопросе. Однако само по себе истребование у контрагента проверяемого налогоплательщика документов за данный период не свидетельствует о том, что налоговый орган проводит камеральную проверку по соответствующему налогу за весь этот период.
Действия налогового органа не противоречат законодательству. В случае отказа от представления истребуемых документов или непредставления их в установленные сроки организация может быть привлечена к ответственности по ст. 126 НК РФ.

Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. На основании п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета). Таким образом, у налогового органа отсутствует право проводить камеральную проверку по соответствующему налогу за период, указанный в вопросе. При этом отметим, что само по себе истребование у контрагента налогоплательщика документов за указанный в вопросе период не свидетельствует о том, что в данном случае налоговый орган проводит камеральную проверку по соответствующему налогу за весь этот период.
Порядок истребования документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках регламентируется нормами ст. 93.1 НК РФ. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию) (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация) (п. 3 ст. 93.1 НК РФ).
В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации). Требование о представлении документов (информации) направляется с учетом положений, предусмотренных п. 1 ст. 93 НК РФ (п. 4 ст. 93.1 НК РФ). Согласно п. 5 ст. 93.1 НК РФ лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией). Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов (информации).
В рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, истребование документов налоговым органом не противоречит законодательству. Действительно, пунктом 7 ст. 88 НК РФ предусмотрены ограничения при истребовании соответствующих документов у налогоплательщика в рамках камеральной проверки. Однако в данном случае документы истребуются не у самого налогоплательщика в порядке ст. 88 НК РФ, а у его контрагента в порядке ст. 93.1 НК РФ. Таким образом, к данной ситуации положения ст. 88 НК РФ не могут быть применены (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 02.12.2011 N Ф04-6002/11 по делу N А45-14/2011). Истребование же документов в рамках камеральной проверки у контрагентов налогоплательщика закону не противоречит (смотрите письмо Минфина России от 23.11.2009 N 03-02-07/1-519, а также Вопрос: Ограничен ли период, за который могут быть истребованы документы в рамках ст. 93.1 НК РФ? Правомерно ли истребование при камеральной проверке документов у контрагентов в рамках ст. 93.1 НК РФ за период, превышающий период, за который представлены декларации? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", май 2013 г.)).
Согласно п. 6 ст. 93.1 НК РФ отказ лица от представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ. При этом отметим, что арбитражные суды исходят из того, что контрагент проверяемого налогоплательщика не вправе оценивать относимость истребуемых документов к проверяемому периоду, поскольку такая оценка находится в компетенции налогового органа, осуществляющего проверку (смотрите, например, постановления: ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.07.2014 N Ф02-2740/14 по делу N А19-15362/2013, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19.02.2014 N 04АП-5699/13, от 14.10.2013 N 04АП-4483/13, от 14.10.2013 N 04АП-4461/13, от 23.09.2013 N 04АП-4284/13). Отметим, что в указанных судебных актах было признано правомерным истребование документов у контрагентов налогоплательщика, в том числе и договоров.
В заключение отметим, что пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
Судебная практика, как правило, признает неправомерным привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности в случае непредоставления по требованию налогового органа документов, срок хранения которых в соответствии с законодательством истек (постановления ФАС Московского округа от 21.01.2011 N Ф05-15681/2010, ФАС Уральского округа от 17.11.2009 N Ф09-8891/09-С3, ФАС Северо-Западного округа от 25.01.2008 N А42-6974/2006). В некоторых случаях суды не признают истечение срока хранения документов обстоятельством, которое само по себе освобождает налогоплательщика от ответственности. В постановлении от 12.12.2011 N Ф10-4532/10 ФАС Центрального округа, рассматривавший требование о признании недействительным решения налогового органа о доначислении ряда налогов, начислении пеней, штрафов и привлечении к налоговой ответственности, принял сторону налогового органа, основываясь, в частности, на том, что налогоплательщиком в нарушение ч. 1 ст. 65 АПК РФ не было представлено доказательств уничтожения документов за истечением срока хранения.
При этом документы, утраченные налогоплательщиком, должны быть восстановлены (письма Минфина России: от 22.07.2013 N 03-02-07/2/28610, от 07.06.2013 N 03-02-07/1/21191, от 11.08.2011 N 03-02-07/1-288).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Котыло Игорь

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Когда нужно регистрировать сделку найма?

Вообще, регистрация любой сделки с недвижимым имуществом предполагает внесение сведений об этой сделке, её сторонах в Единый государственный реестр прав. Если обратиться к нормативно-правовым актам, станет ясно, что каждая сделка, связанная с недвижимым имуществом, считается действительной и завершённой, когда появляется запись в ЕГРП.

Но, что касается сделки найма жилых помещений, то он требует регистрации не всегда. Согласно действующим нормам законодательства, и незарегистрированный в ЕГРП договор аренды обладает полной юридической силой. Обязательна регистрация только для тех договоров аренды, которые были заключены на долгий (более 11 календарных месяцев) срок. Является обязательной и регистрация сделок аренды, если арендатор/арендодатель — юридическое лицо.

Очень часто риелторы предлагают своим клиентам при оформлении найма не указывать реальный срок аренды, а написать, что квартира будет предоставлена арендаторам на 11 месяцев. Тогда собственник освободится от необходимости регистрировать сделку и уплачивать подоходный налог. Вы вполне можете пойти на это ухищрение, если не переживаете за благонадёжность жильцов. А вот если вы не слишком им доверяете, но очень цените своё недвижимое имущество, всё-таки позаботьтесь о своевременной регистрации.

Процедура регистрации

Принципиальных различий между регистрацией сделок для физических и юридических лиц нет. Отличается лишь перечень документов, которые нужно представить в ответственные органы.

Заявление, которое может подать любая из сторон.
Квитанция об оплате государственной пошлины.
Договора аренды жилого помещения обеих сторон.
Удостоверения личности гражданина (для физических лиц) и учредительные документы (для юридических).
Вся имеющаяся техническая документация на квартиру (экспликация, поэтажный план, и проч.).
Правоустанавливающие документы, которые подтверждают право собственности на жильё арендодателя.

В принципе, документов собрать нужно не так уж и много. Большинство из них тихо-мирно лежат у вас дома, и заниматься беготнёй по инстанциям для их получения не нужно.

Какую роль играет налоговая?

Как уже говорилось выше, регистрируются договора аренды в специализированных инстанциях. Однако, некоторые люди ошибочно полагают, что происходит регистрация договора аренды квартиры в налоговой. Это неверно.

В налоговой инспекции вы договор только предъявите, когда будете заполнять ежегодную налоговую декларацию о своих дополнительных доходах. Те деньги, которые собственник получил от арендаторов своего жилья, также являются доходом физического лица и облагаются налоговой ставкой в 13 %.

Если вы не регистрировали договор, то вы, в принципе, можете и не уведомлять налоговые органы о лишнем источнике дохода. Так поступает большинство людей. Но вы должны отдавать себе отчёт в том, что игнорирование обязанности платить подоходный налог — незаконно. Если у вас плохие отношения с соседями, родственниками, коллегами, они вполне могут заявить о вас в налоговую как о злостном неплательщике, что влечёт за собой штрафные санкции.

Ещё один важный вопрос, на который необходимо чётко знать ответ: зачем нужна регистрация договора аренды квартиры?

Для того чтобы сделка была юридически чистой и абсолютно законной.
Для того чтобы уберечь собственника от возможных проблем со стороны арендаторов: он всегда сможет потребовать возмещения стоимости испорченного имущества, например. Полный список прав и обязанностей сторон договора аренды представлен в Гражданском кодексе.
Оберегает закон и арендаторов, которых арендодатель не сможет выселить до окончания срока договора, потребовать от них увеличения арендной платы.

Происходит чаще всего регистрация договора аренды квартиры в Росреестре. Однако этот государственный орган не единственный, обладающий такими полномочиями. Поэтому обязательно уточните в своём городе, где зарегистрировать сделку аренды.
Не требуют регистрации краткосрочные договоры, предполагающие аренду жилого помещения в период меньше года. Однако вы вправе зарегистрировать такой договор, чтобы оградить себя от недобросовестных действий арендаторов.
Доход, получаемый с аренды жилого помещения, облагается традиционной подоходной налоговой ставкой 13 %. Льгот по данному налогу не предусмотрено даже для пенсионеров. Важный момент: юридические лица платят налог самостоятельно, вычитая его размер из арендной платы.

Остались вопросы?

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

+7 (499) 350-84-35 — Москва
+7 (812) 309-76-98 — Санкт-Петербург
+7 (800) 555-67-55 доб.636 — Круглосуточная бесплатная линия по все России

Как правильно сдать квартиру в аренду: основные шаги и важные нюансы

Вы хотите сдать квартиру в аренду и получать хороший доход? Потребуется подобрать порядочного арендатора и оформить сделку правильно.

Как найти и снять квартиру: что нужно знать и как действовать

Аренда квартиры без посредников требует от нанимателя максимальной внимательности и осторожности.Иначе велика возможность попасться на удочку квартирных аферистов.

Договор аренды квартиры: все нюансы грамотного оформления

Чтобы обезопасить себя от проблем, связанных со съемным жильем, необходимо заключить письменный договор найма жилья.

Социальный наем жилья: общие понятия и особенности

К сожалению, несмотря на четвертьвековую историю рыночных отношений в России, далеко не все еще могут позволить себе приобрести собственное жилье. Поэтому проживают в квартирах, арендуемых по социальному найму.

Анализ норм законодательства

Исходя из положений статьи 105.17 НК РФ следует, что контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам проводится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

При этом абз. 3 п. 1 ст. 105.17 НК установлено, что контроль соответствия цен рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок.

Налоговая служба считает, что в сделках, не относящихся к контролируемым, контроль соответствия цен может производится в рамках камеральных и выездных проверок.

В письме от 16 сентября 2014 г. N ЕД-4-2/18674@ указано следующее:

«Положения Кодекса лишь разграничивают полномочия в части налогового контроля цен в сделках по уровням системы налоговых органов в Российской Федерации. Проверка соответствия цен в контролируемых сделках, в силу положений пункта 1 статьи 105.17 Кодекса, осуществляется непосредственно ФНС России, проверка цен в сделках между взаимозависимыми лицами, но которые не признаются контролируемыми в соответствии со статьей 105.14 Кодекса, может проводиться территориальными налоговыми органами в ходе камеральной или выездной налоговой проверки. Положения абзаца 3 пункта 1 статьи 105.17 Кодекса предусматривают запрет на осуществление проверок цен в ходе камеральных и выездных налоговых проверок только в отношении контролируемых сделок».

Сложившаяся судебная практика, позволяет инспекциям ФНС применять положения главы V.1 при проведении выездных проверок. Так, в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 15.11.2017 N Ф06-25851/2017 по делу N А55-25319/2016 сообщается

«Если налоговым органом оспаривается соответствие отраженной в налоговом учете операции ее действительному экономическому смыслу, то отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, порочащими деловую цель сделки (взаимозависимость сторон сделки, создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции, использование особых форм расчетов и сроков платежей и т.п)».

Определение необоснованной налоговой выгоды не закреплено в налоговом кодексе, а отражено в Постановление пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53. В постановлении указано, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера). Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

В настоящее время в налоговый кодекс внесена статья 54.1, которая:

1. запрещает уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

2. устанавливает право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога при соблюдении одновременно следующих условий:

основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

Таким образом, налоговая служба, выявив несоответствие стоимости арендных платежей рыночной стоимости, должна будет доказать совершение нарушения в соответствии со ст. 54.1 НК РФ.

Подробнее об услугах в области Трансфертного ценообразования

Судебная практика

Суды поддерживают налогоплательщиков в случаях, когда инспекцией необоснованная налоговая выгода не доказана

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 07.06.2016 N Ф06-9303/2016 по делу N А72-11241/2014.

Между взаимозависимыми организациями был заключен договор аренды нежилого помещения. Несмотря на то, что сделка не попадала под критерии «контролируемой» налоговый орган привлек эксперта по оценке и указал на занижение стоимости арендной платы. По итогам проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечение к налоговой ответственности.

Суд указал, что налоговый орган, сославшись на взаимозависимость участников сделки, не доказал факт получения заявителем необоснованной налоговой выгоды. При вынесении решения суд отметил следующее:

в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 105.17 НК РФ контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок;

сделка между взаимозависимыми лицами не соответствует критериям налогового контроля за ценами, стороны одновременно отвечают условиям, предусмотренным подпунктом 1 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ, а именно: указанные лица зарегистрированы в одном субъекте Российской Федерации, не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации, не уплачивают налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов Российской Федерации, не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;

отчет об оценке рыночной стоимости арендной платы недвижимого имущества сделанного экспертом оценщиком не может быть положен в основу для сделанных налоговым органом выводов, поскольку данный отчет составлен без учета требований раздела 5.1. НК К РФ, нарушает основной принцип - определения рыночной цены, установленный пунктами 4 - 9 статьи 40 НК.

Аналогичные выводы изложены в постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 29.10.2014 N Ф06-15959/2013 по делу N А72-16907/2013

В налоговом кодексе закреплено понятие симметричных корректировок, исходя из положений ст. 105.18 НК РФ применение симметричных корректировок возможно только для участников контролируемых сделок в случаях:

исполнения решения федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусматривающее доначисление налога или уменьшение суммы убытка,

осуществления самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытка) в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 НК РФ и представления налоговой декларации, в которой отражена соответствующая корректировка, и погашения суммы недоимки, возникшей в результате такой корректировки (при ее наличии).

Ответы на вопросы и выводы

Имеет ли право налоговая проверять цены между взаимозависимыми лицами?

На практике проверка соответствия применяемых организацией цен рыночным ценам возможна при проведении камеральной/выездной налоговой проверки в случае, если отклонение цен от рыночного уровня является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. При этом само по себе несоответствие применяемых цен рыночным не может являться причиной доначисления налога.

Если обе компании, арендатор и арендодатель, используют один режим налогообложения (ОСНО) и зарегистрированы в одном налоговом органе, правомерно ли утверждение о получении арендатором необоснованной налоговой выгоде в виде вычетов НДС и расхода по налогу на прибыль, если арендодатель уплатил налог на прибыль и НДС?

При сдаче в аренду нежилых помещений на получение необоснованной налоговой выгоды могут повлиять следующие факторы:

организации применяют разные режимы налогообложения;

одна из организаций применяет пониженные налоговые ставки;

заключенный договор носит формальный характер и экономически не обоснован;

одна из организаций обладает признаками «технической».

В случае, если организация арендодатель и арендатор применяют один режим налогообложения, не применяют пониженные налоговые ставки, исполняют свои обязательства по договору, организации не несут убытки в результате исполнения заключенного договора и производят уплату исчисленных налогов в бюджет, мнение налогового органа о получении необоснованной налоговой выгоды, на наш взгляд, ошибочно.

Каков порядок корректировки начислений?

Учитывая то, что рассматриваемая сделка не является контролируемой, следует, что применение симметричных корректировок в рассматриваемой ситуации невозможно. Доначисление налоговым органом налога на прибыль (НДС) арендатору в результате уменьшения расходов (налоговых вычетов) по аренде при выявлении необоснованной налоговой выгоды (нарушения, предусмотренного ст. 54.1 НК РФ) не позволяет произвести корректировку дохода (исчисленного НДС) у арендодателя.

Имеет ли право ИФНС заявлять о том, что действия сторон согласованы с целью получения необоснованной налоговой выгоды?

Согласованность действий является одним из обстоятельств, которые налоговые органы могут использовать для доказательств получения необоснованной налоговой выгоды. При этом, само получение необоснованной налоговый выгоды требует доказательства со стороны налогового органа. Факторы, которые могут повлиять на получение необоснованной налоговой выгоды отражены в ответе на вопрос №2 настоящего письма.

Источник: Пресс-центр АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», финансово-справочная система «Финансовый Директор»

Хочу сдавать квартиру как самозанятая. Будет налоговая выяснять, сдавала ли я ее раньше, и пытаться получить налог? Если да, каких санкций ждать?

И еще вопрос про приложение «Свое дело». Правильно ли я понимаю, что оно дублирует приложение «Мой налог» и только в нем сейчас можно зарегистрироваться?

Будет или нет налоговая инспекция выяснять, сдавали ли вы квартиру раньше и платили ли налоги, зависит от решения налоговой. Здесь можно только гадать.

Но такой исход маловероятен. Налог на самозанятость ввели в том числе для того, чтобы дать людям возможность выйти из тени, получать доходы законно и платить налоги.

Если бы налоговая стала массово проверять всех зарегистрировавшихся, вряд ли бы число самозанятых активно росло. Тем более что сдача квартир — в числе лидеров среди видов деятельности и количеству налогоплательщиков НПД.

Кроме того, фактически налоговые проверки самозанятых сейчас приостановлены, и каждую нужно согласовывать с ФНС в Москве.

Однако если вы опасаетесь проверок, расскажу, как ИФНС выявляет тех, кто сдает квартиры и не платит налоги. Это будет полезно знать.

Как выйти из тени

Как налоговики узнают, что квартиру сдавали, а налоги не платили

Давайте исходить из того, что вы сами не собираетесь сообщать ИФНС о том, что сдавали квартиру. Поэтому опасность может исходить только от других источников, например от бывших арендаторов, если между вами были конфликты или они остались чем-то недовольны.

Если кто-то сообщит в ИФНС, что квартира сдается нелегально, налоговики могут проверить эту информацию.

Еще о неуплате налогов инспекторы могут узнать совершенно случайно. Например, если квартиру сдавали компании для ее работников, и при проверке организации налоговая нашла договор аренды и решила встречно проверить арендодателя. Тогда она выяснит, что сейчас вы получаете доход законно, но вот за прошлые периоды могут зацепиться — проверить и начислить налог.

Или еще один пример. Допустим, квартиросъемщик задолжал наймодателю или причинил ущерб. Наймодатель подал в суд иск о взыскании денег. В ходе разбирательства выяснилось, что квартира сдавалась без договора и собственник не платил налоги с доходов.

Частное определение — это специальное распоряжение суда, которое обращает внимание какого-то органа на нарушение закона

Что будет, если налоговики выявят нарушение

Если в ИФНС поступит информация, что квартиру сдавали нелегально, инспекция может провести проверку. И первое, с чего начнут, — вызовут собственника для дачи пояснений.

На этом этапе вам надо определиться, признаваться или нет. На этот счет лучше проконсультироваться с юристом, который изучит все обстоятельства и нюансы, даст им правовую оценку и подскажет, какая позиция будет предпочтительнее.

Вот какие есть основные варианты:

признаться и согласиться добровольно заплатить налог, пени и штраф. То есть сдаться без борьбы;
признаться, что сдавали квартиру, но не признаваться, что получали доходы. Можно ссылаться на то, что не помните всех квартиросъемщиков и какую сумму получали за аренду и что данные не сохранились. Этот вариант подходит, если сам факт сдачи квартиры уже доказан, например показаниями соседей или арендатора. Но ИФНС еще нужно установить, что вы получали арендную плату и о каких суммах доходов идет речь. Именно с этих сумм рассчитывается налог и штраф;
не признаваться в расчете на то, что налоговые инспекторы нарушение не докажут, а если и докажут, то не смогут доказать всю сумму полученного вами дохода. Даже если в вашей квартире периодически проживали разные люди, это еще не значит, что квартира сдавалась, а если и сдавалась, что от этого были доходы. В таком случае ИФНС нужно установить все факты и доказать нарушение и сумму дохода.

Признаетесь вы или нет, это не будет смягчающим или отягчающим обстоятельством. Поэтому можно спокойно все отрицать. Докажут — значит, докажут. Но не факт, что налоговикам удастся установить всю сумму полученного дохода. Таким способом можно уменьшить сумму недоимки и всех рассчитываемых на ее основе штрафов.

Вот когда сложно выявить и доказать всю сумму дохода:

письменные договоры не заключались;
в данных Росреестра не зафиксированы факты сдачи квартиры;
неизвестны квартиросъемщики, с ними нельзя связаться и опросить;
использовались наличные платежи.

Первичная консультация по телефону или при заказе обратного звонка «БЕСПЛАТНАЯ»

Огромное количество граждан в России сдает квартиры, дома или комнаты. И естественно то, что они обязаны платить налоги в доход государства на основании установленных гражданско-правовых норм. Налоговый кодекс РФ говорит о том, что любой гражданин в нашей стране должен платить налог с дохода, который он получает. Касается это и сдачи недвижимости в аренду. Исходя из этого следует отметить то, что размер налога с получаемых денег за аренду составляет 13 процентов.

Понятно, что не хочется платить ФНС деньги, которые точно не лишние. Многие арендодатели предпочитают скрывать факт сдачи квартиры действуя на свой страх и риск, ведь можно столкнуться с недобросовестными квартиросъемщиками или налоговой службой. Одно дело, когда плата за квартиру производится наличными. Совсем другое, когда платит квартиросъемщик деньги на карту хозяину. Такие транзакции будут считаться подозрительными, и они порой приводят даже к блокировке карты. Рынок аренды в Российской Федерации является не совсем легальным. Несмотря на изменения в законодательных нормах такие сделки не подлежат государственной регистрации. Более того они фактически никем не регламентируются. Получается, что человек может снять жилье и находиться не законно на его территории.

Почему стоит заключить договор аренды жилого помещения ?!

Если имеется возможность, то лучше сдавать жилое помещение легальным образом. Преимущества подобного документа заключаются в следующих факторах:

Строгое соблюдение требований и условий прописанных в договоре. В случае их нарушения потерпевшая сторона может расторгнуть договорные отношения и обратиться в судебные органы с исковым заявлением;
В документе можно прописать время визитов арендодателя. Также там фиксируется плата за коммунальные услуги, их размер, периодичность, сроки платы;
Договор гарантирует то, что съем жилья будет оплачен вовремя, также страхуется имущество, находящееся в помещении от возможной порчи.

Важно и то, что собственник жилья фиксирует свой дополнительный доход и не скрывает его от налоговых органов. Можно выбрать срок договорных отношений. Например, заключить краткосрочный, среднесрочный либо долгосрочный договор. Сам документ не обязательно заключать нотариальным образом, и он составляется в простой письменной форме. Указать надо то, что в соответствии со статьей 683 Гражданского кодекса Российской Федерации договор считается заключенным на пять календарных лет если в его тексте не был обозначен срок действия. Борьба с теневым рынком аренды жилья может привести к негативным последствиям. В частности, собственника, решившего сдавать жилье и уклоняться от уплаты налогового бремени может ждать административная и даже в отдельных случаях уголовная ответственность.

Как выявляется нелегально сдаваемая в аренду жилплощадь ?!

Каким образом налоговая служба может догадаться о том, что вы сдаете в аренду квартиру ?! Например, доложить ФНС о факте незаконной аренды обязан участковый. Периодически участковые, уполномоченные проверяют жилые помещения. Если нет собственника или правоустанавливающих документов на объект жилой недвижимости, то тогда правоохранительные органы вполне могут заявить в ФНС об этом факте. Также налоговая узнать о факте сдаче жилья может еще более банальным образом. Тут уже ведется речь о том, что соседи или ваши явные недоброжелатели просто подают жалобу на наличие незаконных жильцов. Вот только нелегальная аренда квартиры должна быть доказана, для чего подателю жалобы понадобится предоставить фискальным органам пакет документов.

Наказание, предусмотренное за незаконную сдачу жилья в аренду.

Что будет, если сдавать квартиру нелегально и без договора ?! Последствия могут быть самые разнообразные. Рассмотрим характерные последствия которые могут наступить для собственника жилого помещения:

Может быть проведено взыскание долгов по налогам, которые образовались в период незаконной сдачи жилого помещения в аренду;
Назначается в некоторых случаях штраф в размере от двадцати процентов от суммы обнаруженной фискальной задолженности. Этот штраф прописывается собственнику при первом нарушении. Если оно было повторное, то тогда уже штраф будет составлять 40 процентов от фискальной задолженности;
Штраф в размере от одной тысячи рублей за каждый месяц просрочки платежей при непредоставлении налоговой декларации. Штраф составлять может не менее 5% и не более 30% от суммы скрытого налога на основании статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Также могут быть начислены пени за неуплату налогового бремени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день допущенной неуплаты. Злостные нарушители законодательных норм сталкиваются и с уголовной ответственностью, когда сумма налога превышает 600 тысяч рублей за три календарных года. По усмотрению судебных органов собственнику жилого помещения грозить могут такие санкции при уголовной ответственности за незаконную сдачу жилья как арест на срок до полугода времени, штраф от 100 до 300 тысяч рублей, принудительные работы на срок до одного календарного года, лишение свободы на один год.

Кроме этого, частное лицо, не уплачивающее НДФЛ и не зарегистрированное в качестве ИП, может подвергнуться и другим наказаниям. Например, если оно ведет незаконную предпринимательскую деятельность согласно нормами статьи 171 Уголовного кодекса РФ или нарушает правила порядка налогового учета и постановки в фискальные органы (статья 166 Налогового кодекса России).

Читайте также: