Какую систему налогообложения выбрать для производства металлоконструкций

Опубликовано: 13.05.2024

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

Система налогообложения определяет сумму налогов к уплате. Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, вы вправе сменить налоговый режим со следующего года. Но иногда смена налогового режима — не право, а вынужденный шаг. Например, в связи с отменой ЕНВД с 2021 года все «вмененщики» обязаны перейти на другую систему налогообложения. Какую? Это главный вопрос, который нужно решить в самое ближайшее время. Ответ на него вы найдете в этой статье.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения
Налоги, уплачиваемые на любой системе
Упрощенная система налогообложения
ЕСХН
Общая система налогообложения
Налоговый учет ООО

Обзор систем налогообложения

С 2021 года организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

Упрощенная система налогообложения (УСН).
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
Общая система налогообложения (ОСНО).

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

ЕСХН (самый выгодный), если выполняются требования;
УСН «Доходы минус расходы», если:
- доля расходов более 60% (более 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки),
- все расходы документально подтверждены, входят в перечень.
УСН «Доходы», если:
- расходы менее 60% доходов,
- большая часть расходов не подтверждена документально («серая» зарплата, аренда у физлиц без документов и т.п.).
ОСНО, если:
- превышены ограничения для УСН,
- покупателям нужны отгрузки с НДС,
- низкая рентабельность, все расходы с НДС и документально подтверждены.

Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для Вашей организации.

Налоги, уплачиваемые на любой системе

Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
транспортный налог;
земельный налог;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
торговый сбор (кроме ЕСХН).

Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

Средняя численность работников не более 130 человек.
Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб. (чтобы перейти на УСН).
Доходы за год не превышают 200 млн руб. (чтобы остаться на УСН).

Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

производство подакцизных товаров (кроме вина);
добыча и реализация полезных ископаемых;
организация и проведение азартных игр;
ломбарды, микрофинансовые организации;
частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

Налоги

Единый налог при УСН.

Налоговая отчетность

Декларация по УСН — по году.

Особенности

Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
Например, покупатель заплатил аванс 20.10.20, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2021. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2020 года (на дату оплаты).
Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
Обязанность уплачивать налог на имущество и сдавать декларацию в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

УСН «Доходы»

Размер единого налога при УСН:

6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

Исчисленный налог можно уменьшить до 50% — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС.

Пример уменьшения налога на страховые взносы

Плюсы и минусы УСН «Доходы»

УСН «Доходы-расходы»

Размер единого налога:

15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

Минимальный налог 1% с доходов.

Пример расчета минимального налога

Уплата — поквартально. Но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. Минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

Особенности

Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

представительские расходы (проведение переговоров с партнерами);
расходы на обеспечение нормальных условий труда работников (покупка питьевой воды в офис);
расходы на подписку на газеты, журналы.

Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

Услуги, работы — оплачены и приняты (подписан акт) (аванс поставщику нельзя принять в расходы).
Товары — оплачены, приняты, реализованы.
Материалы — оплачены и приняты к учету.
Основные средства — оплачены и введены в эксплуатацию (учитываются равномерно в течение года).
Заработная плата, взносы — начислены и выплачены (аванс по зарплате нельзя принять к расходам).

Плюсы и минусы УСН «Доходы-расходы»

Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

Пример выбора объекта при УСН

Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»

ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую Вы можете через СБИС.

Налоги

Единый сельскохозяйственный налог — 6% с прибыли.

Льготные ставки до 0% устанавливает региональное законодательство.

Уплата налога — по полугодиям.

НДС — 10%, 20% с выручки (без учета НДС).

Можно воспользоваться освобождением от НДС:

если заявление на освобождение подается в том же году, с которого организация применяет ЕСХН;
если доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили лимит (за 2020 год не более 80 млн руб., за 2021 не более 70 млн руб., за 2022 и последующие годы — не более 60 млн руб.).

Налоговая отчетность

Налоговая декларация по ЕСХН — по году.
Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — поквартально. Сдается только в электронном виде.

Особенности

Доходы и расходы признаются по кассовому методу.

Плюсы и минусы ЕСХН

Общая система налогообложения

Ограничений для применения общей системы нет. Уведомлять налоговую о применении ОСНО не требуется.

Налоги

Налог на прибыль организаций — 20% прибыли (доходы — расходы). Если получен убыток, платить не нужно.

Пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливает НК РФ и региональное законодательство.

Уплата — помесячно. Можно уплачивать поквартально, если доходы не более 15 млн рублей за квартал.

Организации, у которых выручка за квартал не превышает 2 млн рублей могут получить освобождение от НДС.

Исчисленный налог можно уменьшить на «входящий» НДС с покупок.

Пример уменьшения НДС

Уплата — помесячно (1/3 суммы налога за квартал).

Уплата — поквартально, если иное не установлено субъектом РФ.

Налоговая отчетность

Декларация по налогу на прибыль — поквартально.
Декларация по НДС — поквартально (только в электронном виде).
Декларация по налогу на имущество организаций — по году.

Особенности

Доходы и расходы учитываются на дату совершения операции, независимо от поступления/списания денежных средств (метод начисления).

Например, товар продан покупателю 20 октября. Сумма реализации будет признана доходом октября, даже если покупатель не оплатит товар.

11 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ООО

После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

Контрагенты и специфика бизнеса

Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).

Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

Плюсы системы

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Для использования УСН есть ряд ограничений:

По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.

По количеству сотрудников — не более 100 человек.

По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей.

По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.

По доле участия других юрлиц— не более 25 %.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы

На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

Минусы системы

УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

Минусы системы

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.

Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.

Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.

С 2021 года ЕНВД отменят — плательщикам этого налога придётся выбрать другую систему налогообложения. На «стыке» лет можно сменить налоговый режим и тем, кто не применял ЕНВД или применял его не по всем видам деятельности. О том, как найти самую выгодную систему налогообложения, расскажем в этом материале.

Выбираем доступные системы налогообложения
Рассчитываем налоговую нагрузку
Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

Выбираем доступные системы налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:

12 — количество месяцев;
12 392 — МРОТ на 2021 год;
30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель	Общая	Общая с освобождением от НДС	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	Патент
Страховые взносы, всего	141 472,93	144 139,60	158 139,60	158 139,60	158 139,60
в т. ч.: за работника	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60
фиксированные «за себя»	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00
переменная часть «за себя»	5 333,33	8 000,00	22 000,00	22 000,00	22 000,00
НДС	266 667	0	0	0	0
База для основного налога	833 333	1 100 000	2 500 000	1 200 000	1 980 000
Ставка основного налога*	13 %	13 %	6 %	15 %	6 %
Основной налог	108 333	143 000	150 000	180 000	118 800
Основной налог к уплате	108 333	143 000	75 000	180 000	59 400
Совокупная налоговая нагрузка	516 472,93	287 139,60	233 139,60	338 139,60	217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
Новые правила УСН с 2021 года
Налоговые каникулы ИП в 2021 году
Совмещение спецрежимов в 2021 году

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

". входной билет в этот бизнес стоит 7 – 8 млн. руб. + удача и огромные затраты личного времени."

Герой сегодняшнего нашего интервью на удивление откровенен. Так что если вы планируете начинать бизнес, связанный с производством и установкой металлоконструкций, то вам особенно повезло - советы Андрея Валерьевича Жаденова, директора компании «АДВ», помогут вам избежать многих ошибок, свойственных новичкам и верно рассчитать свои силы и перспективы на этом очень специфическом рынке.

Андрей Валерьевич, как вы пришли к мысли стать предпринимателем? Легко ли далось вам это решение и с какими трудностями вы столкнулись на начальных этапах работы?

ЗАО «АДВ» существует с мая 1993 г. Вначале это было сообщество единомышленников, имевших планы заниматься изготовлением оборудования для подводного спорта, так как все учредители были подводниками (слово «дайвер» тогда было не в моде). О рисках не думали, потому что начали заниматься любимым делом, да и спрос был велик из-за глобального дефицита советских времён. К тому же у меня был до этого небольшой опыт ведения собственного бизнеса, связанного с внедрением новых технологий.

В покупку старых станков вложили собственные деньги, а их ремонтом занимались сами по вечерам (мне лично помог опыт физика-экспериментатора, полученный в Университете). Мы занимались этим около 3-х лет и имели некоторый успех на рынке.

По старой памяти нам ещё иногда звонят подводники. Но ещё тогда стали понятны проблемы начинающих предпринимателей: отсутствие инвестиций (первоначального капитала) для покупки нового и производительного оборудования, острая нехватка оборотных средств для серийного производства, отсутствие знаний по продвижению товара на рынке, невозможность привлечь квалифицированный управленческий персонал из-за отсутствия практически всех ресурсов, при помощи которых возможно управление фирмой. Из-за этих проблем организации грозило неустойчивое будущее.

Свой тренинговый центр за 55 000 руб.

В стоимость входят комплект материалов для очного проведения всех программ + 2 дня живого обучения онлайн. Бессрочное право проведения 10 программ. Никаких дополнительных отчислений и платежей. Запуск за 2 дня.

На нашу удачу в это время началось относительно массовое строительство первых коттеджных поселков, дорогих магазинов и ремонт дорогих квартир и нам предложили изготавливать индивидуальный дизайнерский металл (в основном нержавеющая сталь) вместе со стеклом и деревом.

Преимущество этого направления были в том, что 1. заказ делался на деньги заказчика (а, значит решалась проблема с оборотными) и 2. заказ сразу же оплачивался при сдаче (значит, практически исчезала стадия незавершенного производства и деньги не лежали мертвым грузом, а все время были в обороте). Так же деньги экономились на отсутствии склада готовой продукции.

Кроме этого, норма прибыли и её абсолютная величина в те времена на архитектурном металле были очень высоки, в отличие от бизнеса, связанного с производством подводного снаряжения. Из-за этого эффективность работы каждого сотрудника (измеряемая в руб/час/чел) была так же намного выше, чем при прежнем производстве. Это и было определяющим моментом для смены направления бизнеса.

В настоящий момент организация развивается успешно, хоть и не так быстро, как хотелось бы её учредителям. О прежних занятиях напоминает только зарегестрированный товарный знак «АДВ»: овал со стрелкой символизирует овал спускового крючка подводного ружья с наложенным на него гарпуном.

Минимальная сумма требуется для:

1. закупки и наладки работающих станков (токарные, фрезерные, шлифовальные, гибочные, сварка, резка), мебели и оргтехники, это все примерно на 5 млн. руб.

2. Оплаты постоянных трат на первое время, пока не пойдут продажи (3 – 4 месяца при правильной организации продаж). Это траты на з/плату персонала, рекламу, аренду цеха и офиса, связь, включая интернет. Эта часть – примерно на 2 – 3 млн.

Таким образом, я считаю, что входной билет в этот бизнес стоит 7 – 8 млн. руб. + удача и огромные затраты личного времени. Есть сокращенный вариант – создать монтажную бригаду, а комплектующие заказывать на стороннем производстве. Вложения требуются только в связь и один компьютер, а так же в покупку ручного инструмента и сварочного аппарата.

На это все требуется около 200 тысяч, но при этом дорога к большим заказам закрыта, так как большие строительные организации осуществляют тщательную проверку субподрядчиков на надёжность и требуют допуски СРО и много другой документации.

На чем можно сэкономить и на чем экономить не стоит?

Этот бизнес, как и любой другой, будет развиваться только если потребитель будет доволен, а это возможно только при соблюдении хорошего соотношения цена/качество, причем качество не должно быть ниже определённого порога, ниже которого товар или услуга не интересуют покупателя вообще.

Поэтому экономить нужно только на рабочем времени, требуемом для производства отдельного заказа, другими словами надо повышать производительность труда путем грамотной организации производственного процесса и проектирования технологичной конструкции.

Это улучшает показатель цена/качество. Общая рекомендация такова, что чем ближе затраты к началу выполнения заказа, тем меньше на них нужно экономить, так же как при строительстве дома не нужно экономить на фундаменте. Точно нельзя экономить на конструкторах и материалах, а сэкономить можно, например, на упаковке установленного ограждения, да и то, если его эксплуатация начинается сразу после сдачи.

Как долго вы окупали первоначальные вложения?

Специально за этим не следили, но, поскольку в те времена норма прибыли была довольно высока, а первоначальные затраты не очень большие, я считаю, что они окупились примерно за полгода. Сейчас это время будет намного выше, учитывая как намного более высокий уровень первоначальных вложений, так и существенно снизившуюся из-за конкуренции норму прибыли.

В разработанном нами инвестиционном проекте по производству серийной фурнитуры для стекла срок окупаемости составил 2,5 года.

Что вы можете сказать о рентабельности этого бизнеса?

В настоящий момент из-за резкого снижения количества заказов рентабельность довольно низкая (на уровне 30 – 35 %) и доходов хватает практически только на то, чтобы окупать постоянные ежемесячные траты. О существенной прибыли и развитии думать пока не приходится, тем более, что с начала года добавились существенные для нас затраты на СРО.

Как отразился на вашем бизнесе экономический кризис?

Наша организация была ориентирована в основном на сегмент В2В, т.е. выполняла заказы для строительных компаний. Кризис резко уменьшил спрос на их услуги, во-первых, и резко поднял стоимость кредитов, на которых и работают практически все строительные компании, во-вторых.

Таким образом, наши заказчики пострадали существенно, поэтому резко снизились и наши заработки. Нас, как я считаю, спасли наши постоянные заказчики, наработанные до кризиса и не захотевшие «менять лошадей на переправе». Кроме этого, сработал большой задел потенциальных заказчиков (опять-таки наработанных до кризиса), решивших, что достроить будет дешевле, чем законсервировать стройку.

На какой сегмент потребителей вы расчитываете? Насколько нам известно, вы перешли из сегмента B2B к выпуску недорогих товаров для частных заказчиков. Как это отразилось на рентабельности вашего бизнеса и на стратегии продвижения?

Да, конечно, планы по переходу на сегмент серийного производства недорогих товаров были. Мы даже изготовили и запатентовали нержавеющую плитку в форме пазлов для серийного производства, сделали дизайн нерж. настенных часов, разработали детальный инвестиционный план по производству фурнитуры для калёного стекла под девизом «европейское качество по китайским ценам». Однако, кризис оказался не так суров, каким его все считали и тратить время и деньги на переход к серийному производству не потребовалось. Пока разрабатывался план перехода, наши наработанные старые заказчики поддержали нас своими заказами и мы решили сосредоточиться на удовлетворении их потребностей.

Как вы продвигаете свои услуги. Назовите основные каналы продвижения?

Прежде всего, это старое доброе «сарафанное радио», когда нас рекомендуют своим знакомым. К этому же способу я отношу рекомендации дизайнеров, когда-то имевших возможность посмотреть на нашу работу и решивших продолжить общение ещё раз. После этого идёт реклама в интернете и глянцевых изданиях, а так же активные продажи строительным компаниям, список которых уже давно наработан за 17 лет существования фирмы.

Подбор персонала – еще один непростой момент любого бизнеса. На подбор каких специалистов стоит обратить особое внимание? Где вы искали ключевых сотрудников? Как вы подходите к подбору персонала?

Ключевыми специалистами для нашего бизнеса я считаю конструкторов и продавцов, причем последние – это самая тяжёлая позиция, ведь для нашей области деятельности их нигде не учат. Поэтому мы стараемся подбирать продавцов из смежных областей, где они имеют опыт, необходимый для технических консультаций заказчикам.

Самый удобный подбор – через интернет, хотя ключевых специалистов, я считаю, надо искать при помощи хедхантерских агентств. Подбор работников среди знакомых и родственников, по моему мнению, надо исключить. Работать они, как правило, не будут. Ну и ещё мы при подборе персонала применяем авторский психологический тест на профпригодность и сработанность с уже существующим коллективом. Это дает очень неплохие результаты.

Существует ли сезонность в этом бизнесе? Как вы решаете проблему низких сезонов?

Сезонность здесь такая же, как, наверно, и у всех: январь, февраль и половина марта – практически мёртвый сезон. В остальное время заказы поступают довольно равномерно. Поэтому в конце года мы стремимся набрать побольше заказов, даже если они немного перекрывают мощности фирмы, ведь мы знаем, что скоро работы будет не хватать.

Что вы можете сказать о конкуренции в вашем бизнесе?

Конкуренция сейчас высокая (из-за малого спроса), иногда из-за этого приходится работать на грани себестоимости, но мы очень надеемся, что скоро начнет работать отложенный спрос и всё это, вместе с нашими допусками СРО позволит получить нам достаточно хорошую загрузку.

Как вы видите себе перспективы дальнейшего развития вашего бизнеса? Планируете ли вы и дальше работать в нише дешевых продуктов серийного производства?

Развитие бизнеса я вижу прежде всего в объемных инвестициях в серийное производство и выход на IPO при достижении соответствующего уровня продаж и известности фирмы на рынке. Перспективные с нашей точки зрения направления такого производства (включая и нишу дешёвых продуктов в сфере B2C) уже обозначены инвестору и мы находимся сейчас в переговорной стадии. Но и производство дизайнерского металла по индивидуальным проектам мы так же не собираемся забывать.

Опираясь на свой опыт, что бы вы посоветовали тем, кто только планирует начать свой бизнес?

Первое, что нужно – это найти себя, т.е. определить, что больше всего нравится в жизни и какое дело ты будешь делать с любовью и даже без оплаты. Это и будет тот вид бизнеса, где ты будешь превыше всех конкурентов и, следовательно, будешь получать премиальные доходы.

Второе, что требуется – это определить, что характер позволяет именно заниматься бизнесом, т.е. открыть свое дело, а не работать за зарплату, пусть даже и высокую.

«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины

Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.

Системы налогообложения в 2021 году

Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

ОСНО;
УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
ПСН (только для ИП);
ЕСХН (для ИП и ООО).

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.

Страховые взносы организаций и ИП

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
акцизный сбор;
сбор за пользование биологическими ресурсами;
транспортный налог;
торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

Общая система налогообложения

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:

Читайте также: