Выписка по налогам 1с

Опубликовано: 15.05.2024

Дата публикации 16.08.2017

Выписка операций по расчетам с бюджетом - получение от налогового органа детализированной информации, представляющей собой перечень операций за определенный период, содержащихся в карточке налогоплательщика.

Как правило, запрашивается для выяснения отдельных вопросов, которые возникают по результатам запроса акта сверки расчетов с налоговым органом.

Порядок запроса выписки и ответа от налогового органа регламентируется Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (утв. Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@).

Этими же Метод. рекомендациями утверждена форма Выписки операций по расчету с бюджетом (Приложение № 4 к Метод. рекомендациям).

Запрос выписки операций по расчетам с бюджетом

Для запроса выписки (рис. 1):

Откройте окно 1С-Отчетности.
Перейдите в раздел "Сверки".
Щелкните по кнопке "Запросить сверку".
Выберите команду "Выписка операций по расчетам с бюджетом".

При этом открывается форма "Запрос на сверку: Выписка операций по расчетам с бюджетом" (рис. 2). Разберемся как правильно ее заполнить.

В поле "От кого" по умолчанию подставляется ваша организация.

Возле надписи "Формат ответа" есть гиперссылка "Текст в формате RTF (.rtf)" - это формат по умолчанию. Образец выписки в формате RTF см. на рисунке 17.

Если вы хотите запросить выписку в другом формате, то щелкните по этой гиперссылке. При этом появится окно выбора форматов (рис. 3), в котором можно установить необходимый флажок и нажать кнопку "Выбрать".

В поле "Кому" (рис. 2) выберите налоговый орган, у которого вы запрашиваете выписку. При этом появится форма выбора налогового органа (рис. 4).

Если у вашей организации указан только один налоговый орган, то он подставляется в форму запроса по умолчанию.

В поле "За год" выберите период, за который будет сформирована выписка (рис. 5).

В запросе можно задать группировку операций выписки. Для этого щелкните по гиперссылке "По дате" рядом с надписью "Группировать операции" (рис. 6). При этом открывается форма выбора "Способ группировки операций", где можно выбрать одну из предложенных группировок.

Если выбрать способ группировки "По дате", то все виды операций будут сгруппированы по датам, т.е. в хронологическом порядке, если выбрать "По виду платежа" - в каждом виде платежа будет своя хронология в группе.

По умолчанию выписка запрашивается по всем налогам (рис. 7). Но в запросе есть возможность сделать выборочную сверку по налогам (КБК).

Чтобы сформировать выборочную сверку по налогам (КБК) щелкните по гиперссылке "Всем налогам". При этом появляется форма, в которой можно выбрать необходимую опцию (рис. 8).

Если необходимо запросить выписку по одному налогу, выберите опцию "Один налог" и нажмите "Выбрать". При этом в форме запроса появится поле "Налог", в котором нужно выбрать налог для сверки (рис. 9).

При выборе налога в форме подбора "Налоги" в запрос выписки автоматически вставляются соответствующие КБК по налогу. Форма подбора с наименованиями налогов создана специально для удобства ввода КБК по налогам.

Если нужно свериться по нескольким налогам, выберите опцию "Несколько налогов или КБК" (см. на рис. 8) и нажмите кнопку "Выбрать". При этом в форме запроса выписки появится табличная часть (рис. 10).

Чтобы подобрать налоги с помощью окна подбора, нажмите кнопку "Подобрать" и выберите необходимые налоги из списка (рис. 11).

В списке подбора есть два переключателя "Только налоги" и "Налоги и КБК". По умолчанию установлен переключатель "Только налоги" (как показано на рис. 11). Если требуется просмотреть КБК налогов, нажмите переключатель "Налоги и КБК" (рис. 12).

Выберите все необходимые налоги с помощью формы подбора и их наименования появятся в табличной части формы запроса выписки (рис. 13).

Кроме того, для каждого налога можно указать необходимые "ОКАТО или ОКТМО" в соответствующем поле. Данный реквизит заполняется по умолчанию из элемента справочника "Организации" и является обязательным для заполнения.

Если в форме подбора вы не нашли необходимый КБК, то можно ввести его вручную. Для этого нажмите кнопку "Добавить" и введите КБК вручную (рис. 14).

Ответ от налогового органа: Выписка операций по расчету с бюджетом

Когда от налогового органа поступит ответ, то в столбце "Состояние" появится статус "Готово" (рис. 16).

По гиперссылке "Открыть" можно открыть Выписку операций по расчету с бюджетом (примерный образец представлен на рис. 17).

Если в запросе выписки были указаны КБК (налоги), по которым у налогоплательщика нет движений - ответ от налогового органа придет в виде Уведомления об отказе (примерный образец см. на рис. 18).

По гиперссылке "Готово" можно открыть форму "Этапы отправки" (рис. 19), в которой можно посмотреть все стадии прохождения документа.

Для сопоставления данных по налогам (пеням, штрафам), которыми располагает налоговая инспекция, с данными налогоплательщика предназначена сверка расчетов с ФНС. Сервис «1С-Отчетность» позволяет получить акт сверки расчетов с налоговой инспекцией в электронном виде в разных форматах. Если выбрать формат ответа в виде xml-документа, то акт сверки с ФНС будет представлен в наглядной форме и в компактном виде. Начиная с версии 3.0.68 в облачном сервисе 1С:Fresh «1С:Бухгалтерии 8» появился помощник «Сверка налогов с ФНС», который позволяет своевременно выявить ошибки в платежных документах, избежать блокировки расчетного счета, начисления пеней и штрафов из-за невыясненных налоговых платежей.

Свериться с контрагентами, подготовить и представить отчетность в контролирующие органы, оплатить налоги и взносы - любая отчетная кампания подразумевает выполнение этих ключевых этапов. Но каждый налогоплательщик знает: чтобы спать спокойно, необходимо сверить расчеты с налоговой инспекцией.

Акт сверки расчетов с ФНС

Сверка расчетов с ФНС необходима для сопоставления данных по налоговым платежам (пеням, штрафам), которыми располагает налоговая инспекция, с данными налогоплательщика. Такая сверка с налоговым органом позволяет выявить переплату или задолженность по платежам в бюджет.

Инициатором сверки может быть как сама организация (индивидуальный предприниматель - ИП), так и налоговая инспекция (п. 1 ст. 21, п. 7 ст. 45 НК РФ).

Запросить сверку расчетов у своей инспекции ФНС можно следующими способами (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ):

обратившись с заявлением, изложенным в произвольной форме на бумаге, с просьбой о проведении сверки. Акт сверки будет сформирован в бумажной форме и передан представителю налогоплательщика или направлен по почте заказным письмом. Форма Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам утверждена приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@;
отправив запрос в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае акт сверки будет представлен в электронном виде. Электронный формат акта сверки расчетов с ФНС утвержден приказом ФНС России от 04.10.2010 № ММВ-7-6/476@ (в ред. от 03.02.2017 № ММВ-7-6/170@).

Порядок запроса Акта сверки и ответа от налогового органа регламентируется Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (утв. приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@).

В «1С:Бухгалтерии 8» информационное взаимодействие с контролирующими органами поддерживается в рамках сервиса 1С-Отчетность. Подключенный электронный документооборот с ФНС позволяет налогоплательщику в том числе получать и Акты сверки.

Акт сверки расчетов с ФНС из 1С

Каждый, кто хоть раз сверялся с ФНС, знает, что Акт сверки представляет собой многостраничный и тяжело читаемый документ. Но у пользователей сервиса 1С-Отчетность есть возможность получать Акт сверки расчетов с ФНС в компактной и наглядной форме.

Рис. 1. Запрос акта сверки расчетов с ФНС

При этом открывается форма Запрос на сверку: Акт сверки расчетов, которая заполняется следующим образом:

в поле От кого по умолчанию подставляется организация, указанная в программе в качестве основной;
формат ответа по умолчанию установлен в виде xml-документа. Функционал программы позволяет переработать информацию, полученную из ФНС в формате xml, и сформировать Акт сверки расчетов в компактной и наглядной форме (рис. 2). Если требуется запросить акт сверки в другом формате, то необходимо перейти по гиперссылке в форму выбора формата и установить переключатель на другой формат (.pdf, .xls или .rtf);
в поле Кому следует указать налоговый орган, у которого запрашивается сверка. Налоговый орган выбирается из одноименного справочника. Если организация зарегистрирована только в одном налоговом органе, то он подставляется в форму запроса по умолчанию;
в поле Взаиморасчеты по состоянию на следует указать дату, по состоянию на которую проводится сверка, а в поле За год - период сверки. Дата, указанная в поле Взаиморасчеты по состоянию на, должна находиться в периоде года сверки;
по умолчанию сверка запрашивается по всем налогам. В запросе Акта сверки можно сделать выборочную сверку по одному или нескольким налогам (КБК). Для этого следует перейти по гиперссылке Свериться по: Всем налогам и выбрать требуемые налоги для сверки, пользуясь окном подбора.

Рис. 2. Наглядная форма акта сверки в «1С:Бухгалтерии 8»

При этом наглядный Акт сверки с ФНС позволяет получить подробную расшифровку по каждому виду налога. Для этого следует 2 раза кликнуть мышкой по соответствующим цифрам.

Если в запросе на сверку были указаны КБК (налоги), по которым у налогоплательщика нет движений, ответ от налогового органа придет в виде Уведомления об отказе.

О формировании акта сверки расчетов с ИФНС из «1С:Бухгалтерии 8» см. в руководстве по использованию сервиса «1С-Отчетность» раздела «Отчетность».

Помощник «Сверка налогов с ФНС»

Не всегда своевременная оплата налогов гарантирует отсутствие у организации (ИП) задолженностей и прочих неприятностей в виде пеней и штрафов, которые Акт сверки как раз и выявляет. Например, бывают ситуации, когда оплата налога или взноса попадает в невыясненные поступления или вообще не доходит до ФНС. По недополученным налогам начисляются пени или штрафы. В любом случае надо выяснять, почему так произошло, причем как можно скорее.

Теперь пользователям облачного сервиса 1С:Fresh «1С:Бухгалтерии 8» не обязательно ехать в налоговую, чтобы разбираться с проблемами. Проверить, дошли ли платежи до ФНС, можно напрямую из программы в онлайн-режиме начиная с версии 3.0.68.

Встроенный в программу помощник Сверка налогов с ФНС сравнивает данные по взаиморасчетам из учетной системы ФНС с аналогичной информацией из «1С:Бухгалтерии 8» и автоматически отражает результат сверки по каждому платежу. Для сверки налогов с ФНС требуется подключить сервис 1С-Отчетность.

Помощник Сверка налогов с ФНС доступен:

в простом интерфейсе - в разделе Налоги - Сверка налогов с ФНС;
в полном интерфейсе - в разделе Отчеты - Анализ учета - Сверка налогов с ФНС.

Через 10 рабочих дней после оплаты налога в программе появится баннер с предложением проверить, дошел ли платеж до ФНС. Такой баннер отображается:

на главной странице;
в мониторе налогов и отчетности;
в списке банковских выписок (рис. 3).

Рис. 3. Предложение «Помощника» о сверке налогов

Если пользователь хочет проверить, совпадают ли данные его учета с данными ФНС, то ему следует перейти в форму Сверка налогов с ФНС по ссылке Нажмите. По кнопке Запросить сверку в ФНС отправляется запрос выписки операций в формате .xml. Предварительно потребуется ввести логин, пароль или SMS-код (если используется облачная электронная подпись). Если напоминание о сверке налогов с ФНС не требуется, достаточно просто закрыть форму (значок «крестик» в правом верхнем углу).

Ответ из ФНС поступит через сервис 1С-Отчетность. Полученная выписка обрабатывается, анализируется и сопоставляется с данными информационной базы пользователя. Если есть проблемы, в программе появятся баннеры - на главной странице (рис. 4), в мониторе налогов и отчетности, в списке банковских выписок.

Рис. 4. Информация о проблеме с платежом

Если гиперссылка на обработанный запрос окрашена красным цветом, это означает, что имеются проблемы, если синим - то проблем нет.

По гиперссылке Сверка налогов с ФНС осуществляется переход в одноименную форму (рис. 5). В форму Сверка налогов с ФНС можно перейти и напрямую через интерфейс.

Рис. 5. Форма сверки налогов с ФНС

Форма Сверка налогов с ФНС представлена в виде списка, где отражается детализированная информация по всем налогам за год: дата уплаты, наименование налога, период, сумма и состояние платежа по данным ФНС. Состояние платежа может принимать значения:

Зачислен - значит, все хорошо;
Ожидается зачисление - 10 дней после оплаты еще не прошли, и запрос следует повторить позже;
Не найден - ФНС не может идентифицировать платеж, или оплата не поступила. Необходимо проверить реквизиты платежного документа. При переходе по гиперссылке Не найден открывается печатная форма Состояние платежа с подробной информацией и инструкцией для дальнейших действий (см. рис. 6).

Рис. 6. Форма состояния платежа

Помощник Сверка налогов с ФНС позволяет своевременно выявить ошибки в платежных документах, избежать блокировки расчетного счета, начисления пеней и штрафов из-за невыясненных налоговых платежей.

Обычно работа с банковскими выписками настроена автоматически через систему клиент-банк, но возможность интеграции клиент-банк и 1С есть не всегда. В таком случае работу с банком придется выполнять вручную. Рассмотрим, как формируются нужные документы.

Создание платежного поручения

Чтобы с расчетного счета организации перечислить деньги на оплату поставщикам, уплатить налоги и другие взносы, требуется создать платежное поручение. На вкладке «Банк и касса» выбираем пункт «Платежные поручения»:

Открывается список платежных поручений. В верхней левой части документа нажимаем кнопку «Создать», открывается форма для нового платежного поручения. В ней заполняются поля:

Вид операции – выбирается из предложенного выпадающего списка согласно виду производимой оплаты;
Получатель – из справочника контрагентов выбирается нужный контрагент, счет получателя и договор заполняются из реквизитов контрагента автоматически;
Сумма платежа;
НДС – по умолчанию устанавливается из данных контрагента;
Сумма НДС – рассчитывается автоматически;
Назначение платежа.

Например, при выборе вида операции «Уплата налога», потребуется заполнить поле «Вид обязательства», можно будет поменять КБК и код ОКТМО (по умолчанию заполнены актуальными данными). Поручение для оплаты поставщику выглядит так:

После проведения заполненного поручения на оплату поставщику, в 1С не формируется никаких проводок, это всего лишь информационный документ, который фиксирует необходимость сформировать аналогичную платежку в системе клиент-банк (напомним, речь идет о ручной работе).

Еще один способ сформировать платежное поручение вручную – через кнопку «Оплатить», которая, как и кнопка «Создать» находится выше списка платежных поручений. При нажатии раскрывается список, из которого можно выбрать нужный вид оплаты: «Начисленные налоги и взносы» или «Товары и услуги»:

При выборе одного из пунктов, 1С Бухгалтерия сама проанализирует задолженность организации и сформирует список документов, по которым требуется произвести оплату:

Для создания платежных поручений сразу нескольким кредиторам, можно отметить нужные документы в списке и нажать кнопку «Создать платежные поручения».

Новые платежки отразятся в списке. Они выделены жирным шрифтом и не проведены, так как их требуется проверить. После проверки правильности заполнения и корректности сумм, поручение проводится. В этом случае также нужно продублировать поручение в системе клиент-банк.

Как только банк подтвердил, что данный платеж перечислен получателю, движение средств на счетах нужно отразить в 1С и произвести списание с расчетного счета организации.

Списание с расчетного счета

Выполнить списание с расчетного счета можно из того же платежного поручения. В нем нужно установить состояние «Оплачено» и нажать на гиперссылку «Ввести документ списания с расчетного счета».

После перехода по ссылке, открывается заполненный документ. Данные вносятся из платежного поручения. Поэтому, если в платежке все верно, то списание можно просто провести:

Увидеть проводки можно при нажатии кнопки «Показать проводки»:

Все заполнилось верно: с расчетного счета организации денежные средства переведены на расчетный счет поставщика, что отражено проводкой Дт60.01 – Кт51. В списке платежных поручений напротив оплаченных документов появляется галочка в первом столбце:

Получение платежей от покупателей

Для отражения поступления денежных средств на расчетный счет организации используется пункт «Банковские выписки» в разделе «Банк и касса»:

При выборе данного пункта открывается журнал, в котором отражаются все поступления и списания с расчетного счета:

Чтобы внести информацию о поступлении, используется кнопка «Поступления». Открывается документ «Поступления на расчетный счет», в котором заполняются поля:

Вид операции – в нашем случае устанавливается «Оплата от покупателя»;

Плательщик – из справочника выбирается контрагент, от которого пришли деньги;

Ставка НДС, договор и статья движения ДС заполняются из установленных ранее значений.

После заполнения всех данных, документ проводится:

После проведения можно проверить проводки:

Проводка Дт51 – Кт62.02 показывает, что от покупателя на наш счет деньги поступили.

В списке банковских выписок показана актуальная информация по состоянию расчетного счета на текущий день:

Если требуется уточнить информацию за любой другой день, можно воспользоваться календарем для выбора нужной даты:

Сформируется список за выбранный день, в котором также будет показана вся информация о состоянии счета.

Реестр документов

Чтобы получить сводную информацию по операциям на банковском счете, используется отчет «Реестр документов», одноименная кнопка для его создания находится в журнале банковских выписок. После нажатия на кнопку формируется документ для печати:

Распечатать можно список документов за любой период, который устанавливается через выбор даты на календаре.

Другие способы ввода банковских документов

Платежные поручения и банковские выписки можно вводить не только разобранными выше способами, но и на основании документов покупки и продажи. Например, при получении оплаты от покупателя, это делается так. Открывается список реализаций, в котором выбирается документ, по которому покупатель перечислил деньги. Кнопкой «Создать на основании» выбираем нужную форму «Поступление на расчетный счет»:

Создается уже заполненный документ, его остается только провести после проверки:

Гасится задолженность контрагента по данной реализации, поступление автоматически попадает в структуру подчиненности реализации:

Аналогичным образом производится выписка платежных поручений на основании покупок и поступлений услуг.

Проверка состояния расчетного счета

Проверить состояние расчетного счета можно как в журнале банковских выписок, так и через «Начальную страницу» на главной странице 1С:

Также для проверки счета можно использовать оборотно-сальдовую ведомость по счету (по 51 счету – для рублевых операций, по 52 – для валютных):

Инструкция по формированию запросов offline для ПК «Спринтер»

Процедура формирования запросов ИОН-offline в программе «Референт».

В разделе «Выходной контроль» окна программы «Референт» нужно нажать кнопку
(«Запросы ФНС») на панели инструментов.

В данном окне нужно поставить галочки напротив тех КБК, которые будут добавлены в список выбора КБК при формировании запросов в налоговую инспекцию.

Для того чтобы было удобнее найти нужные КБК, используется поле «Фильтр».

После того как все необходимые КБК выбраны, нажмите кнопку «Сохранить».

В поле «Группировка» окна «Запрос ИОН» указывается одно из двух значений:

группировать по видам платежа;
не группировать по видам платежа.

Если необходимо сформировать запрос на перечень налоговых деклараций (расчётов) и бухгалтерской отчётности, то нужно заполнить , где указывается период, на который нужен запрос. Также в поле «Отчётность» указывается тип документов:

все виды деклараций;
первичные;
корректирующие (последняя коррекция).

Если нужно получить акт сверки расчётов по налогам, сборам, пени и штрафам, то следует указать дату, на которую требуется сверка (в поле «На дату»), и добавить нужные КБК в список вышеуказанным способом.

После того как все необходимые поля будут заполнены, следует нажать на кнопку «Создать».

Данная форма позволяет сформировать запросы в инспекции ФНС России на получение следующих документов:

справка о состоянии расчётов по налогам, сборам, пени и штрафам;
выписка операций по расчётам с бюджетом;
перечень налоговых деклараций (расчётов) и бухгалтерской отчётности, предоставленных в отчётном году;
акт сверки расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.

В поле «Отправитель» указывается организация, с почтового ящика которой отправляется запрос. Поле «Направление (ИФНС)» показывает номер транзитной налоговой инспекции (указывается для КНП, во всех остальных случаях номера транзитной ИФНС и конечной совпадают). В поле «Ответственное лицо» указывается Ф.И.О. владельца сертификата ключа подписи.

В поле «Налогоплательщик» нужно указать организацию, для которой создается запрос. Для этого нажмите кнопку
, появится окно «Список юридических и физических лиц» Здесь необходимо выделить курсором организацию, для которой создается запрос, и нажать кнопку «Выбрать».

Далее в окне «Запрос ИОН» нужно указать налоговую инспекцию, в которой состоит на учёте налогоплательщик (поле «Конечная ИФНС»). Если в поле «Конечная ИФНС» указать значение «0000», то налогоплательщик получит ответ по всем обособленным подразделениям своей организации. Поле «КПП» нужно заполнить, если необходимо получить информацию по одному конкретному объекту налогообложения, или оставить пустым в случае, когда требуется информация по всем объектам.

Также необходимо указать желаемый формат ответа из ИФНС (XML, XLS, PDF или RTF) в поле «Формат ответа». В поле «Код запроса» указывается, какой именно документ нужно получить из налоговой инспекции:

справка о состоянии расчётов по налогам, сборам, пени и штрафам;
выписка операций по расчётам с бюджетом;
перечень налоговых деклараций (расчётов) и бухгалтерской отчётности;
акт сверки расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.

Окно «Запрос ИОН» меняет вид в соответствии с тем, какое значение установлено в поле «Код запроса».

Если нужно получить справку о состоянии расчётов по налогам, сборам, пени и штрафам, то далее заполняется поле «На дату» (число, на которое хотите получить справку из ИФНС).

Если необходимо сформировать запрос на выписку операций по расчётам с бюджетом, то появляются следующие поля: «Год», «Группировка» и поле, где необходимо указать КБК. В поле «Год» нужно указать год, на который требуется выписка операций. Далее нужно выбрать интересующие КБК. Они добавляются в список с помощью кнопки
(при нажатии этой кнопки появляется справочник, из которого выбираются нужные КБК двойным щелчком мыши) и удаляются из списка с помощью кнопки
. Также в запросах с имеется возможность ввода КБК вручную. Для этого нужно ввести код КБК в поле «КБК», которое находится над справочником, и нажать клавишу Enter.

Если в запросе с типом «2 — выписка операций по расчётам с бюджетом» не указывать КБК, то в ответ поступит информация по всем налоговым обстоятельствам на заданную дату для налогоплательщика.

Для того чтобы настроить список выбора КБК, сверху в меню выберите «Справочники — КБК. ».

Откроется окно «Выбор КБК».

Инструкция по формированию запросов ИОН-offline в системе «Онлайн-Спринтер»

Для формирования ИОН-offline:

Инструкция по формированию запросов offline для ПК «1С-Спринтер»

Для формирования запроса:

Запрос в ПФР отправляется аналогичным образом с закладки «ПФР».

Для создания запроса ИОН-offline в программе «Такском-Доклайнер»:

Быстро оценить взаиморасчеты с ИФНС позволит получение справки о состоянии расчетов с бюджетом (форма КНД 1160080). А если необходима более подробная информация по конкретному виду фискального сбора, то есть возможность получить выписку операций по расчету с бюджетом (форма КНД 1166107).

Как заказать справки

Чтобы получить электронный документ, запрос направляется по другой форме (Приложение 1 к Приказу ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@).

Выписка операций — достаточно объемный документ, который у крупных организаций достигает нескольких сотен листов.Такой варинат получают только в электронном виде, отправив заявку по ТКС. Форма запроса та же, что и для справки. В ней выбирают необходимый документ и период, за который вы хотите получить сведения.

Когда и как ИФНС предоставит сведения

Бумажные документы получают в налоговой инспекции лично или ИФНС направляет их почтой в адрес компании. О желаемом способе получения необходимо сделать соответствующую отметку в запросе. Электронный документ направяется налогоплательщику по ТКС.

Сведения о взаиморасчетах с контрагентом налоговая инспекция и в бумажном, и в электронном видах обязана предоставить не позднее 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ ). Но, как показывает практика, сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ИФНС предоставляет намного быстрее. Срок ответа, как правило, не превышает одного-двух дней.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Форма справки утверждена Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@. Формируется она на дату, которую налогоплательщик указал в запросе. В нее включается информация по всем налогам, которые обязана уплачивать компания. Включается в нее информация не только непосредственно о налоговом платеже, но и о состоянии платежей по пеням и штрафам.

Состоит справка из надтабличной части, содержащей сведения о налогоплательщике, номере документа и дате, на которую предоставляются сведения, и табличной части, содержащей информацию о налоговых платежах.

В табличной части предусмотрено 10 граф. По каждому налоговому платежу указываются:

наименование (графа 1);
КБК (графа 2);
ОКТМО (графа 3);
сальдо по налогам, сборам, страховым взносам (графа 4), пеням (6) и штрафам (8);
суммы налоговых платежей, пеней и штрафов, по которым предоставлена рассрочка (графы 5, 7, 9);
сальдо по процентам, предусмотренным НК РФ.

Если сальдо приведено со знаком «+», то это свидетельствует о наличии переплаты по соответствующему фискальному сбору. Если со знаком «–» — о наличии недоимки.

Анализируя справку, сделаем вывод, что у ООО «Компания» имеется недоимка по НДС в размере 50 руб. по налогу и 20 руб. по пени. По налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ имеется переплата.

Как выглядит выписка

Если получив справку о состоянии расчетов, вы не согласны с данными ИФНС, считаете, что сведения по какому-либо платежу отражены неверно, то для более подробного анализа следует заказать выписку операций с бюджетом. В нем сведения будут представлены развернуто по каждому начислению налога к уплате и сделанным перечислениям в бюджет — так, как показывает образец выписки операций по расчетам с бюджетом на иллюстрации.

ООО «Компания», обнаружив сведения о недоимке по НДС, запросила выписку операций по расчетам с бюджетом.

Из выписки видно, что по сроку 25.07 подлежало уплате 20 050 руб., а организация перечислила 20 000 руб. Недоимка по пени — это входящее сальдо на 01.01.2018. При необходимости уточнения возникновения недоимки по пени ООО «Компания» мо имеет возможность заказать выписку за предыдущие налоговые периоды (2017 и ранние годы).

Чтобы расшифровать записи в выписке, используйте нашу шпаргалку: расшифровка выписки операций по расчету с бюджетом показывает символы и обозначения в ней:

Читайте также: