Выход из тени самозанятых

Опубликовано: 03.05.2024

«Клерк»

Приоритетной задачей, которую поставило перед собой Правительство РФ, стала легализация доходов граждан из неформального сектора экономики. Очень важным шагом в данной связи будет изменение Налогового кодекса. Но здесь, как говорится, есть нюанс: этот термин до сих пор законодательно не закреплён.

Масштабы деятельности без регистрации

Статистика показывает, что почти половина трудоспособного населения нашей страны работает на себя без регистрации деятельности в установленном законом порядке. Налогов они, соответственно, не платят. Таких граждан принято называть «самозанятыми». Однако в законодательстве РФ такое понятие не раскрывается.

Думается, что пока что под этим термином стоит понимать физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или открытия юридического лица. Это своего рода «ремесленник», с помощью собственного труда оказывающий услуги на денежной основе, но без оформления какого бы то ни было правового статуса.

Почему же так происходит, что физическое лицо не желает вести законную предпринимательскую деятельность? Уверен, что такой вопрос задавали себе и представители законодательной власти. Ведь ст. 23 ГК РФ устанавливает, что гражданин имеет право заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации юридического лица. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) – и только! Но если копнуть немного глубже, то ответ станет очевидным.

В первую очередь создаёт проблемы необходимость вести налоговую отчётность в полном объёме. Для ИП законом предусмотрено четыре вида налогобложения: ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Помимо этого необходимо уплачивать существенные взносы в пенсионный фонд, независимо от полученных доходов (31,1% в месяц от размера МРОТ). Для «ремесленника», который часто имеет небольшой доход, это финансово напряжно. Также сам процесс ведения бухгалтерии достаточно сложен, а для привлечения специалиста, опять же, нужны средства.

Всё было бы хорошо, но сразу бросается в глаза, что это касается только нянь, репетиторов и домработниц. А как же остальные граждане из других сфер деятельности, которые также не собираются расширять свой штат, нанимая специалистов, и работают сами?

Разве не было бы целесообразно сперва законодательно закрепить понятие «самозанятый гражданин», а затем – распространить временное освобождение от налогов на остальных «ремесленников»? Это принесло бы значительно больше пользы. Перечисление профессий дело долгое и хлопотное, тем этот перечень может стремительно меняться. Кто бы указал «блогера», как свой основной вид деятельности, ещё несколько лет назад?

Другая сторона медали или Защити себя сам

Если смотреть на ситуацию через призму товарно-рыночных отношений, то помимо продавца услуг есть ещё и покупатель. О нём законодатель почему-то не подумал. Кто защитит потребителей от некачественно оказанных услуг? Правосудие просто обязано подставить им своё твёрдое плечо, но и оно нуждается в законодательной опоре.

На сегодняшний день, исходя из терминологии «Закона о защите прав потребителей», исполнителем является организация независимо от её организационно-правовой формы или индивидуальный предприниматель, который оказывает услуги по договору. Отсюда ясно, что обращение в суд общей юрисдикции по вопросам урегулирования споров между «самозанятым гражданином» и потребителем пока что не представляется возможным. Думается, что решением данной проблемы является уравнение статуса индивидуального предпринимателя и «самозанятого гражданина», а также фиксация нового понятия в терминологии закона. При этом необходимо учитывать, что нагрузка на судебные органы может существенно увеличиться вследствие появления нового субъекта правоотношений, которые, к тому же, освобождены от оплаты государственной пошлины при рассмотрения иска.

Важным условием выполнения работы по договору оказания услуг являются сроки. За их нарушение законодательством РФ предусмотрена ответственность, выражающаяся как в виде уменьшения первоначальной стоимости услуг, так и в возмещения убытков. Потребитель имеет право также назначить новый срок. Но всё это, опять же, на сегодняшний день касается только юридических лиц и ИП.

Если подумать, «ремесленники» – тоже люди: болеют, сталкиваются с внезапными семейными обстоятельствами, требующими срочного отъезда и т.д. При этом они оказывают услуги лично. И как быть, если они что-то не успели? Это может повлечь за собой, опять же, нагрузку на судебную систему страны, т.к. заказчики вправе требовать соблюдения условий договора. Правильным и мудрым решением будет организации своеобразной «подстраховки» в виде производственного кооператива, где «ремесленники» будут подменять друг друга без привлечения на работу сторонних специалистов. Это право необходимо закрепить в законодательной базе.

Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что идея с вывода из тени «самозанятых граждан» однозначно правильная. Она принесёт пользу не только государству в виде дополнительных налоговых отчислений, но и самим гражданам – потребителям услуг. У них, наконец, появится возможность защищать свои интересы в суде общей юрисдикции.

Однако всё это будет работать только в случае законодательного закрепления нового термина во всех отраслях права, регулирующих отношения исполнителя и потребителя. А в том формате, в котором нам предлагается действовать сейчас, лишь внеся изменения в НК РФ, получится, увы, как в старой пословице: поспешишь – людей насмешишь.

"Ничего не боюсь. "

Например, в Ярославской области, по данным регионального управления Федеральной налоговой службы РФ, в качестве плательщиков налога на профдоход (НПД) к середине октября зарегистрировались 3,6 тысячи человек. Их суммарный доход - более 146 миллионов рублей. Это репетиторы, няни, фотографы, домашние кондитеры, юристы, бухгалтеры, парикмахеры, дизайнеры, программисты, семейные повара, личные водители и так далее. То есть такая коллизия, какая случилась, скажем, в 2018 году с подпольным кондитером из Твери, когда для вывода его из тени сотрудники налоговой инспекции заказали у него торты, а при передаче заказа вручили уведомление о вызове для дачи пояснений, в их случае уже невозможна.

- Я сдаю квартиру и всегда боялась, что добрые соседи когда-нибудь настучат в налоговую, - призналась Наталья Владимировна из Ярославля, которая предпочла получить для себя официальный статус самозанятой. - Кроме того, для привлечения клиентов я иногда давала объявления в интернете, что тоже было рискованно. А теперь я ничего и никого не боюсь. Я официально плачу налог в четыре процента и сплю спокойно.

В УФНС объяснили, что налог на профессиональный доход начисляется по ставке в четыре процента, если покупатели продукта или услуги - физические лица. Если же самозанятый продает результат своего труда юридическому лицу или ИП, то ставка налога возрастает до шести процентов. Но это все равно намного меньше 13 процентов НДФЛ, который платит большинство.

- Применять НПД могут физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие работников. Причем это доступно гражданам как России, так и других государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС), - поясняет начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Ярославской области Наталья Воробьева.

Механизм - удобный

В налоговом управлении подчеркивают, что спецрежим можно совмещать с работой по трудовому договору, а платить налог нужно только в случае получения дохода: нет дохода - нет и налога. Если же, наоборот, доход самозанятого за год превысит 2,4 миллиона рублей, право на НПД он потеряет и доходы со дня превышения лимита будут уже облагаться налогом в 13 процентов. Но главное - у нового режима очень удобный механизм применения.

- Все взаимодействие между самозанятым и налоговыми органами обеспечивает мобильное приложение ФНС России "Мой налог", в котором легко зарегистрироваться, - продолжает Наталья Воробьева. - Личного визита в налоговую инспекцию не требуется. Приложение работает бесплатно - с телефона и планшета. На компьютере все то же самое работает в личном веб-кабинете самозанятого на сайте ФНС России. Чеки для клиентов в приложении "Мой налог" формируются автоматически, а информация о продажах в режиме онлайн поступает в налоговый орган. По итогам месяца налогоплательщику на его мобильное приложение приходит информация о сумме налога, которую при его согласии списывают с банковского счета. Или самозанятый оплачивает все самостоятельно.

Нервничать не придется

При всех плюсах и удобстве нового налогового режима, а также внушительных, казалось бы, цифрах зарегистрированных самозанятых они пока капля в море, полагает Светлана Дегтярева - самозанятый специалист по консалтингу, эксперт по финансовым вопросам Счетной палаты РФ и Ярославской ТПП, а в недавнем прошлом - руководитель ярославской консалтинговой компании. Потому что многие просто не знают о новом режиме, опасаются увеличения в будущем очень пока привлекательного четырех- и шестипроцентного налога или еще взвешивают все "за" и "против". Среди плюсов, например, возможность взять ипотеку или кредит, заказав через "Мой налог" справку о доходах. А среди минусов важнейший для многих нюанс - отсутствие отчислений на пенсионное страхование. Правда, если стаж уже есть, то это тоже не проблема.

- Я приведу в пример себя, - рассказывает Светлана Львовна. - Когда я проверила свой стаж в Пенсионном фонде и поняла, что уже заработала себе пенсию, что уже потолок и она от нынешних моих доходов не зависит, я все закрыла и стала самозанятой. Зачем мне моя организация? Зачем я буду нанимать сотрудников, платить дополнительные налоги, если я могу просто работать на себя? И как только в Ярославской области ввели новый налоговый режим, я сразу зарегистрировалась. Работаю с юрлицами, то есть плачу налог в шесть процентов. Предоставляю им услуги, как ИП или ООО, мне перечисляют деньги на расчетный счет, и я в приложении "Мой налог" плачу эти шесть процентов. Причем это делается ежемесячно, и у меня нет задолженности по налогам. Нет желания подождать до декабря. Здесь жесткая дисциплина: получил доход - заплати, получил - заплати. 31 декабря нервничать уже не придется: все оплачено. Такой вариант во многом удобнее.

Не расстраивает перспектива остаться без пенсионного стажа и владелицу фотосалона в Данилове Любовь Миклякову. Она организовала свое ИП в прошлом году с помощью органов службы занятости: поскольку тогда НПД в Ярославской области еще не ввели, оказавшаяся безработной женщина шла давно проторенным, но более сложным путем (хотя и более выгодным на этапе стартапа). Подготовила и защитила бизнес-план, получила 68 тысяч рублей подъемных, открыла дело. Благо ее свекор всю жизнь занимался фотографией и, можно сказать, передал ей все свои знания и умения по наследству. Но сегодня женщина тоже думает об НПД, изучает тему.

- Мне нужно все это проанализировать, может быть, и туда перейду. Отсутствие пенсионных отчислений меня не пугает. Я с 19 лет работаю, стаж у меня хороший, причем часть его - по первой сетке вредности. Буду думать, человек ведь всегда ищет, где лучше, - не скрывает даниловский фотомастер.

При желании будет и стаж

Впрочем, в налоговом управлении уверяют, что никаких препятствий для формирования пенсионного стажа в случае НПД нет.

"Основной вопрос, волнующий действующих и потенциальных самозанятых, - как уплата налога на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию, - признают в ярославском управлении ФНС. - Самозанятые граждане в этом случае не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, то есть пенсия у них действительно может быть только социальной. Но они могут добровольно отчислять средства в ПФР, вступив в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Сделать это можно опять же через мобильное приложение "Мой налог". Сложностей нет никаких".

Есть у налоговиков приятный бонус и для тех, кто опасается повышения ставок налога после выхода всех пока еще нелегальных работников-индивидуалов из тени.

- В течение 10 лет ставки не повысятся. Эта беспрецедентная норма закреплена законодательно, - подчеркнула представитель УФНС по Ярославской области Наталья Воробьева.

В общем, логично предположить, что число "выплывших из сумрака" будет расти и дальше. Хотя злоупотреблений при этом тоже, судя по всему, не избежать. Так, в областном объединении профсоюзов корреспонденту "РГ" рассказали, что в последнее время некоторые предприниматели начали переводить в самозанятые своих работников. Однако такой финт законодатели тоже предусмотрели. Шестая статья 422-го ФЗ не признает объектом налогообложения НПД доходы самозанятых от оказания ими услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчик был их работодателем меньше двух лет назад. То есть бизнесмену, формально отправившему работника в самостоятельное плавание, но использующему результат его труда, придется два года платить с его дохода страховые взносы, а самому работнику уплачивать 13 процентов НДФЛ. Оптимизироваться за счет НПД не получится, - предупреждают налоговики.

Галина Крохмаль, заместитель директора департамента инвестиций и промышленности Ярославской области:

- Налог на профессиональный доход дает самозанятым право легализовать свою предпринимательскую деятельность с минимальными издержками и вести ее в дальнейшем в наиболее простом и необременительном режиме. При этом самозанятым доступны государственные меры поддержки как для МСП. Скоро ярославский региональный фонд поддержки предпринимательства будет выдавать им льготные микрозаймы, бизнес-инкубатор - предоставлять офисы в аренду по сниженным ставкам, давать бесплатные консультации, проводить обучение, оказывать содействие в размещении на электронных торговых площадках и так далее. Кроме того, самозанятым полагается налоговый вычет 10 тысяч рублей, а для тех, кто успеет зарегистрироваться до конца этого года, - еще 12 130 рублей. Для несовершеннолетних самозанятых (с 16 до 18 лет) с 2021 года вводится повышенный налоговый вычет - 22130 рублей.

До сих пор эксперимент по легализации труда самозанятых проходил вполне успешно. Способность новой фискальной инициативы улучшить собираемость налогов теперь во многом будет зависеть от дополнительных экономических стимулов, которые оправдают для самозанятых выход из тени.

С 2019 года налоговый эксперимент для этой категории граждан проводился в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. С 1 января он распространён на 23 региона сроком на 10 лет.

Репетиторы, дизайнеры, программисты, няни, таксисты-частники, фитнес-тренеры, мастера маникюра — эти и другие представители микробизнеса получили возможность легализовать свои доходы без риска получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

При переходе на налог на профессиональный доход (НПД) такие микропредприниматели будут платить самый низкий налог в России: 4% при продаже услуг физическим лицам и 6% — юридическим лицам и ИП.

Преимущества, о которых вы могли не знать

Специальным налоговым режимом могут воспользоваться физические лица и ИП, если они одновременно соблюдают несколько условий: работают на себя или сдают квартиру, не имеют наёмных сотрудников, оформленных по трудовым договорам, а ежегодный доход не превышает сумму в размере 2,4 млн рублей.

Если у вас ИП и вы подходите под категорию самозанятых, то можете перейти на льготный налоговый режим.

Как рассказала NEWS.ru управляющий партнёр консалтинговой компании Topline Наталья Ненашева, совмещать налог на профессиональный доход с другими системами налогообложения ИП не могут. Но есть нюанс, о котором не многие знают.

Допустим, обороты вашего бизнеса снижаются, и вы понимаете, что ставка 6% налогообложения в статусе ИП стала слишком высокой. Тогда нужно зарегистрироваться как самозанятый. Перейти на новый налоговый режим могут как физические лица, так и предприниматели в любое время. Главное не забыть приостановить действие режима в качестве ИП, чтобы не попасть на двойное налогообложение.

Наталья Ненашева

управляющий партнёр консалтинговой компании Topline

Как только планка вашего ежегодного дохода возвратится к уровню 2,4 млн рублей, придётся вернуться в режим ИП. Такое решение позволяет предпринимателям сэкономить на НДФЛ, НДС и страховых взносах.

Специальный налоговый режим, говорит Ненашева, применяется не по месту прописки, а месту ведения предпринимательской деятельности. Это означает, что профессиональный налог для самозанятых могут платить не только россияне, но и граждане Киргизии, Белоруссии, Казахстана и Армении. Для этого иностранцам только потребуется иметь ИНН. Процедура регистрации в качестве самозанятого аналогична регистрации россиян.

Совершенно очевидно, что для целей легализации труда самозанятых государство прилагает особые усилия. Согласно нацпроекту «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» не менее 2,4 млн человек к 2024 году могут получить официальный статус самозанятых, — сказала эксперт.

Pixabay

Высокие ожидания

С января по декабрь 2019-го налоговым режимом для самозанятых воспользовались 330 тыс. человек, совокупно они заплатили в бюджет 1,06 млрд рублей, а заработали — 40,4 млрд рублей, заявлял Михаил Мишустин на посту руководителя ФНС в конце прошлого года.

По данным налогового ведомства, больше всего зарегистрированных самозанятых оказалось в репетиторской среде (свыше 60%), на втором и третьем местах с большим отрывом идут домработники и няни (17,5% и 14,5% соответственно). Среди прочих услуг — сдача в аренду имущества, выгул домашних животных, ремонт одежды, бытовой и компьютерной техники, строительные и отделочные работы, парикмахерские услуги, фотография.

Судя по всему, первые результаты эксперимента по введению налога на профессиональную деятельность признаны успешными. Нужно сказать, что удобное и простое в использовании мобильное приложение «Мой налог», безусловно, стало важным фактором продвижения НПД, — подчеркнула Ненашева.

Отсутствие необходимости личной явки в налоговые органы, ведения налогового учёта и отчётности, а также возможность в любой момент сняться с регистрации в качестве плательщика НПД — всё это серьёзно упростило для физических лиц организацию бизнеса.

Упростить легализацию самозанятых призвано и сотрудничество с банками. ФНС разработала открытый API-интерфейс, который позволил банкам и электронным площадкам интегрировать функционал приложения «Мой налог» в свои сервисы.

Что дальше?

Достигнутая положительная динамика может измениться в любой момент, всё зависит от того, какие подходы налоговые органы выберут в дальнейшем для администрирования НПД.

Не секрет, что действующие ИП задним числом переводят сотрудников в самозанятые, регистрируются в качестве плательщиков НПД с целью экономии на страховых взносах и НДФЛ. И это явление уже носит массовый характер. В ответ ФНС заявила о планах по разработке нового программного продукта для контроля использования самозанятых как «нештатных» сотрудников компаний. В 2020 году ФНС и Роструд запланировали проведение совместных проверок предприятий по данному вопросу.

С рядом непопулярных инициатив выступил и Минфин. В частности, ведомство предлагает ограничить круг профессий, на которые будет распространён режим НПД, напомнила Ненашева.

Социальная незащищённость самозанятых также остаётся открытым вопросом. Пенсионные взносы, обеспечивающие подушку безопасности, для плательщиков НПД являются необязательным платежом.

Закономерно ожидать, что на данной стадии реализации эксперимента среди других инициатив государство должно предложить самозанятым дополнительные экономические стимулы, которые оправдают для них выход из тени.

Например, в публичную плоскость сейчас вынесены обсуждения о привлечении самозанятых к госзаказу, расширении географии действия НПД, возможности введения льготных условий кредитования.

Вместе с тем среди других действенных мер представляются следующие: образовательные программы и консультации по открытию и развитию бизнеса, снижение такого риска ведения легального бизнеса, как излишнее давление контрольно-надзорных органов. Если возникнут опасения, что статус самозанятого или взаимодействие с контрагентами повлечёт за собой риски дополнительных фискальных проверок и доначисления налогов, то микропредприниматели просто сочтут невыгодным для себя работать официально. В таком случае эксперимент по «обелению» экономики окажется неудачным, а местные бюджеты не досчитаются значительных сумм доходов от НПД.

Хотите получать новости быстрее всех? Подписывайтесь на нас в Telegram

Фото denjist.ru

По Саратову ударит "третья волна"

Напомним, что новый налоговый режим с начала прошлого года был введен в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. Вероятнее всего, выбор пилотных территорий был продиктован высокой предпринимательской активностью регионов. Позже эти особенности проявились даже в способах "рекрутинга" новых налогоплательщиков. Например, Татарстан стал приглашать людей для оформления статуса из других областей, которые не вошли в эксперимент (такой маневр возможен с теми предпринимателями, которые поставляют товары или услуги юридическим лицам).

В итоге, Татарстану удалось наделить официальным статусом самозанятого 53,5 тысячи человек (по данным tvoedelo.pro). А общий годовой "урожай" налоговиков по четырем регионам составил 240 тыс. человек. По данным ФНС, чаще всего в качестве самозанятых регистрировались водители такси, репетиторы, консультанты и те, кто зарабатывает на аренде квартир.

Есть мнение, что итог эксперимента можно назвать успешным только с увесистой долей лукавства. Думать иначе не позволяют оценки объема теневого сектора отечественной экономики. Они разные (одни говорят, что по черным или серым схемам работает половина экономики, другие утверждают, что в тени находятся двое из 10-ти предпринимателей), но одна другой нелестнее.

При этом в минфине посчитали, что результаты эксперимента продемонстрировали популярность нового налогового режима и пошли на дальнейшее распространение опыта.

Критерием для выбора регионов "второй волны" введения налога на профессиональный доход стали высокий размер доходов территорий и наличие крупных административных центров. Этот ценз прошли Башкортостан, Ненецкий, Ямало-Ненецкий, Ханты-Мансийский автономные округа, Челябинская, Ленинградская, Тюменская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Свердловская, Ростовская, Сахалинская, Самарская области, Красноярский, Пермский края, Санкт-Петербург, Воронеж, Волгоград.

Понятно, что Саратовская область в этот список не вошла — наш регион не является донором и не может предъявить город-миллионник. Впрочем, до июля, когда налог на профессиональный доход придет в каждый регион, что называется, рукой подать.

Фото english.repetitor-kazan.ru

"А что это?"

Никакого ожидания нового налогового режима среди саратовских предпринимателей не наблюдается. Одна из причин, по которой в Саратове не ждут часа икс, является низкая информированность о реформе и о новых возможностях. Беседа с потенциальными плательщиками налога на профессиональный доход у нас, как говорится, не клеится и превращается в монолог журналиста об условиях нового налогового режима — о размерах ставки, способах регистрации и оплаты. По ту сторону телефонной трубки слушают и заключают: "Все, что предлагает государство, не может быть выгодно".

Поэтому еще раз заметим здесь, что самозанятым является получающий доход от самостоятельного труда гражданин, у которого нет работодателя и нет наемных работников. Он работает на себя и зарабатывает не больше 2,4 млн в год (при более высоком доходе придется выбирать другой налоговый режим). Имеют место и ограничения по видам деятельности. Статус самозанятого не доступен продавцам алкоголя и лекарственных средств, любым торговым посредникам, а также адвокатам, нотариусам, оценщикам.

Новый статус могут оформлять фотографы, частные перевозчики, домашние парикмахеры и кондитеры, мастера маникюра, различные консультанты (например, нутрициологи, стилисты) и т.д.

Самозанятые пользуются упрощенной схемой регистрации (с помощью приложения "Мой налог"), лояльностью налоговых инспекторов (во всяком случае, пока), сравнительно низкой налоговой ставкой (4% в случае работы с физическими и 6% при работе с юридическими лицами) и налоговым вычетом (он снижает налоговую ставку на 1% и 2% соответственно). Самозанятые не обязаны отчислять платежи в Пенсионный фонд (но могут это делать при желании), все медицинские услуги в рамках ОМС доступны им в полном объеме.

Вообще любой разговор об отчислении налогов для тех, кто зарабатывает на предоставлении услуг или изготовлении товаров (мыло, кондитерские изделия ручной работы, например), является по меньшей мере неудобным. По этой причине, потенциальные самозанятые его сразу же сворачивают: "Извините, у меня клиент", "Я не могу больше говорить".

Очень редко удается попасть на откровенные мнения. Так, одна из опрошенных нами специалистов по маникюру призналась: "Конечно, я не буду оформлять статус самозанятого. Этот режим выгоден только тем, у кого большой поток клиентов, а у меня его нет. Даже 4 или 6 процентов оставят меня на мели. Я занимаюсь маникюром и использую дорогие материалы. Средства на его закупку и съест налог на профессиональный доход. Поэтому я даже не интересуюсь деталями его оплаты. Буду работать по-прежнему".

Только одна собеседница из двух десятков опрошенных дала положительный ответ. Да и то очень неуверенно, тихо и после большой паузы: "Да, я, наверное, оформлю статус самозанятого".

"Зачем мне лишние проблемы?"

Председатель саратовского отделения общественной организации малого и среднего предпринимательства "Опора России" Наталия Панферова объясняет, что общая неразговорчивость теневых предпринимателей объясняется страхом штрафа за неуплату налогов. При этом для тех, кто имеет большой поток клиентов, то есть, неплохо зарабатывает, это наказание вовсе не является стимулом для оформления статуса самозанятого.

"К примеру, я пеку торты или делаю косметические процедуры на дому, зарабатываю 150 тысяч рублей в месяц и не плачу ни копейки в качестве налога. А размер штрафа за неуплату составляет 500 рублей. Вы можете ко мне хоть каждый день ходить и штрафовать меня — я лишусь всего 15 тысяч рублей. Зачем мне в этом случае регистрироваться, устраивать себе лишние проблемы, показывать свой доход?", - рассуждает Наталия Панферова.

Наталия Панферова, фото saratov.opora.ru

Собеседница предполагает, что картину может изменить усиление наказания, но сегодня на эти меры власти, скорее всего, не пойдут. "Сегодня в обществе присутствует социальная напряженность, поэтому власти опасаются, что она может вырасти с увеличением размера штрафа. По моему мнению, мера по введению режима для самозанятых является промежуточной и рассчитана на будущее. Она оправдана тем, что сейчас предпринимателям предлагается пройти регистрацию, а позже власти увеличат наказание для тех, кто этого не сделал. И это уже не будет штраф от 500 до 2000 рублей".

Лидер саратовского отделения "Опоры России" соглашается с тем, что среди населения необходимо проводить разъяснительную работу о новом налоговом режиме. "Но не все зависит от действия властей. Перед введением онлайн-касс об этих новшествах говорили очень много, но в назначенный день люди спрашивали о том, что это и где их взять. То есть, они умудрились не увидеть и не услышать разъяснений".

По мнению Наталии Панферовой, введение налогового режима для самозанятых не станет исключительной мерой для вывода предпринимателей из тени и увеличит число налогоплательщиков на 5-10%.

Похожую позицию занимает и председатель гильдии бухгалтеров ТПП Саратовской области, доктор экономических наук Тамара Садыкова. "Я думаю, что всех людей, которые работают в тени по соответствующим видам деятельности, введение налога для самозанятых на свет не выведет. Поэтому эта мера не увеличит основные экономические показатели. Во-первых, размер налога на профессиональный доход невелик. А во-вторых, выявление скрытых заработков может потребовать очень больших затрат. Например, гувернантка. Для того, чтобы выследить то, где она работает и какой имеет заработок, надо подключить, наверное, все силы полиции. Я думаю, что по большей части картина с введением нового налогового режима не изменится. И гувернантки, и домработницы будут и дальше работать в тени. Единственное, для кого это будет выгодно, так это владельцы квартир, которые сдают их в аренду (налог на профессиональный доход может платить и тот, кто работает по трудовому договору. - Ред.). Обычно они опасаются, что недоброжелатели могут сообщить информацию о скрытом заработке, к тому же, налоговая ставка им может показаться довольно привлекательной", - говорит эксперт.

Фото m.in-news.ru

Шило на мыло

Еще до второго этапа введения налога для самозанятых в прессе оживленно обсуждали то, как россияне пытались увидеть в новом налоговом режиме "что-то хорошее". Например, индивидуальный предприниматель из Татарстана поменял статус индивидуального предпринимателя на статус самозанятого для того, чтобы уменьшить размер платежей и не платить налоги за периоды "простоя".

Наталия Панферова считает, что эта практика не станет распространенной. Во-первых, под категорию самозанятых попадает небольшое число предпринимателей (есть наемные работники, многие не пройдут по видам деятельности). Во-вторых, для снижения платежей можно использовать упрощенные системы налогообложения ("доходы", "доходы минус расходы"). Так, по методике "доходы" взимается 6% с общих поступлений, на этом фоне условия для самозанятых выглядят уже вовсе не волшебными.

Еще одна попытка извлечь пользу из нововведения заключалась в идее массового увольнения штатных сотрудников и в найме этих же людей, но только в качестве самозанятых по гражданско-правовому договору с арендой рабочего места. Таким образом работодатели планировали экономить на социальных взносах (за штатных сотрудников они платят примерно 30% сверх зарплатного фонда и по 13% зарплаты удерживают в счет НДФЛ). Ведь на наемного самозанятого так тратиться не надо, ему достаточно отчислять государству 6%.

Но министр финансов Антон Силуанов еще в сентябре предупредил, что "ФНC видит все те предприятия, кoторые сегодня пытаются себе вместо штатных рабoтников взять самозанятых". Поэтому с 2020 года в таких компаниях будут проводиться спецпроверки и ввoдиться меры ответственности за подобные нарушения: "Налoговая служба будет уже досчитывать страховые взносы и соответственно подоходный налог в случае, если самoзанятые по сути оказывают услуги только однoму предприятию".

То есть, самозанятым лучше заключить договор с несколькими юридическими лицами для того, чтобы от них не шарахались предприятия. А предприятиям в свою очередь стоит выбирать востребованных и активных самозанятых (с несколькими заказчиками) для того, чтобы не вызывать подозрения у налоговиков.

Но на самом деле, указывают эксперты, законодатели предусмотрели возможные соблазны. Поэтому текст закона позволяет уволившемуся сотруднику тут же оформить статус самозанятого, но работодателю взять его сразу на это же рабочее место в новом статусе запрещает, за это он наказывается штрафами (надо будет еще выплатить всю "сэкономленную" сумму налогов и взносов и перечислить пени). К тому же, этот финт становится совершенно нецелесообразным — по закону, доход от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения не попадает под специальный налоговый режим.

Меняться между собой бывшими сотрудниками с новым статусом эксперты компаниям тоже не советуют. Налоговой службе и этот фокус нетрудно будет разгадать.

Вообще, участие в третьей волне введения нового налога дает определенные преимущества — потенциальные плательщики из Саратовской области могут проанализировать весь тот опыт, который успели накопить предприниматели в других регионах и сделать соответствующие выводы. В том числе о том, насколько отличаются мнения о новом налоговом режиме в специально подготовленных статьях и в откровенных комментариях, в успешных регионах-донорах и в небогатой Саратовской области.

Фото Кирилла Зыкова / Агентство «Москва»

Владимир Путин на совещании по последствиям пандемии коронавируса 11 мая предложил меры поддержки самозанятых. Речь идет о 650 000 граждан, которые за год с небольшим перешли на новый специальный режим налогообложения. Проект был запущен 1 января 2019 года в четырех регионах (Москва, Татарстан, Московская и Калужская области), с 1 января 2020 года к нему присоединилось еще 19 субъектов, а уже с 1 июля удавшийся, по мнению властей, эксперимент должен распространиться на остальные регионы страны.

Для начала напомню, какую цель преследовали власти, вводя специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Летом 2019 года Центр социально-политического мониторинга института общественных наук РАНХиГС провел соцопрос. Согласно полученным данным, в России порядка 16–17 млн человек осуществляют самостоятельную деятельность. Проще говоря, работают сами на себя. При этом больше половины из них официально никак не оформляют такую занятость, даже если она является основным источником их дохода. А если это и вовсе подработка, то доходы скрывают более 70% граждан. Что суммарно приводит к миллиардам рублей, получаемых населением «вчерную».

Очевидно, что государству такая статистика и потери бюджета пришлись не по душе. Задача была простая: вывести доходы россиян из «серой» зоны, причем без тотальных проверок (которые также влетают казне в копеечку), а на добровольной основе.

Что предложено и что получилось

По сути, гражданам предложили альтернативу налогу на доходы физических лиц. В России существует четыре вида ставок по НДФЛ: 9%, 13%, 30% и 35% в зависимости от вида дохода. Например, популярное в народе репетиторство облагается НДФЛ по ставке 13%, как и большая часть возможной прибыли. При этом за плательщиками закреплена обязанность ежегодной подачи деклараций о доходах. Их заполнение, кстати, довольно сложный процесс для людей без специальных знаний.

НПД, в свою очередь, для физических лиц составляет 4% (для юрлиц — 6%), а его формирование и уплата происходят в автоматическом режиме. При этом никаких дополнительных регистраций своей деятельности не требуется, и раз в год можно получить налоговый вычет — 10 000 рублей. Сам НПД распределяется следующим образом: 63% уходит в бюджет, 37% перечисляется в фонд медицинского страхования.

Самозанятый избавлен от уплаты страховых взносов, совокупная минимальная величина которых для работодателя равна 30,2%, а тарифы регулируются главой 34 Налогового кодекса. В эти взносы входит, например, обязательное пенсионное страхование (22%), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9 %) и т.д. Именно по этой причине самозанятые не участвуют в пенсионных программах и не могут получить оплачиваемый декретный отпуск. В целом схема НПД была подробно описана, плюсы спецрежима учтены, и инициатива пошла в массы. Специальный налоговый режим позволил легально вести свою деятельность и получать доход от подработок без рисков быть оштрафованным за незаконное предпринимательство.

Стоит также заметить, что режим НПД действует лишь до тех пор, пока доход граждан за год не превышает 2,4 млн рублей. Другими словами, ежемесячные платежи могут существенно разниться, но по итогам 12 месяцев доход должен быть не более указанной суммы. Если удалось заработать больше, то налоговый режим необходимо сменить, но это уже совсем другая история. Вернемся к НПД. Исходя из лимита, можно легко посчитать максимальный заработок самозанятого в месяц — 200 000 рублей. Сумма приличная даже по столичным меркам.

Уже к осени 2019 года заговорили о первых успехах. В четырех пилотных регионах к тому моменту НПД начали платить более 250 000 самозанятых. К концу 2019 года общая сумма поступлений по налогу на профессиональный доход превысила 1 млрд рублей.

К началу марта 2020 года, когда в эксперимент включились еще 19 субъектов, количество официальных самозанятых превысило 500 000 человек. А уже к концу весны их стало порядка 650 000. Именно эту цифру упомянул президент в своем обращении 11 мая.

Кто эти люди

Как и предполагалось, самозанятые — это граждане, работающие в сфере услуг, торговли, строительства, недвижимости, в том числе репетиторы, автослесари, частные перевозчики, люди, занимающиеся ремонтом, представители IT-индустрии, дизайнеры, пиарщики, косметологи, парикмахеры, няни. А по существу, все они работники пострадавших от пандемии COVID-19 отраслей. Те, кто лишился дохода с 30 марта 2020 года, когда в стране ввели режим вынужденной самоизоляции.

Эти 650 000 россиян в большинстве своем не имели другой работы и исправно платили налог государству. Власти вспомнили о них лишь 11 мая. И кроме возврата этого самого налога за предыдущий год и налогового капитала в размере одного МРОТ на 2020 год, ничего в помощь не предложили.

Чего лишили самозанятых

Самозанятые граждане не могут рассчитывать на государственный пакет поддержки малого и среднего бизнеса, пострадавшего от пандемии. Их деятельность не относится к сектору МСП. Самозанятость — это специальный налоговый режим, который не предусматривает наличия рабочих мест и фонда оплаты труда. Таким образом, конечно, большая часть мер помощи не нужна плательщикам НПД. Однако субъекты МСП из 11 пострадавших отраслей имеют право на отсрочки арендных платежей, а самозанятые — нет. Почему это так важно? Да потому, что те же мастера маникюра зачастую арендовали кабинеты для оказания своих услуг, фотографы — помещения под фотостудии, домашние кулинарии — цеха для приготовления пищи.

Далее, дети самозанятых остались без новых повышенных социальных пособий. Речь идет о выплатах на детей от 3 до 7 лет, родители которых потеряли доход на фоне пандемии. Пособие назначают органы социальной защиты населения. В среднем по стране это порядка 5500 рублей на ребенка. Но согласно законодательству, в частности Трудовому кодексу, фактически самозанятые работу не теряли.

Наконец, статус самозанятого не позволяет рассчитывать на меры поддержки безработных. Так, гражданам, уволенным и признанным безработными с 1 марта, пособие по безработице в апреле — июне 2020 года устанавливается вне зависимости от стажа и уровня зарплаты на последнем месте работы в максимальном размере 12 130 рублей.

Однако, повторимся, самозанятые по трудовому законодательству работу не теряли. Пособие для них будет рассчитываться исходя из общих правил, то есть, скорее всего, будет начислено по минимальному тарифу: как гражданину, впервые ищущему работу, или как стремящемуся возобновить трудовую деятельность после длительного (более одного года) перерыва (п. 2 ст. 30 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1).

Пандемия подняла на поверхность массу вопросов, в том числе по самозанятым гражданам, которые, регулярно пополняя бюджет, не могут в полной мере претендовать на помощь государства, как все остальные граждане. Пока единственное право, которое имеет самозанятый, — это право платить налоги. Если власти оставят этот вопрос без внимания, то надежды вывести огромный пласт людей из «серой» зоны останется уже мало. А 650 000 «пионеров» будут отказываться от НПД и массово вставать на учет на бирже труда.

Читайте также: