Ввозные таможенные пошлины на алюминий
Опубликовано: 15.05.2024
Ввозная таможенная пошлина (ВТП) - это платёж, взимаемый таможней за ввоз товара на территорию РФ и других стран членов ЕАЭС. Уплата ввозной пошлины является обязательной. Деньги поступают на специальный счёт, а далее уже с него распределяются по странам ЕАЭС. Единый таможенный тариф предусматривает для всех стран ЕАЭС одинаковые ставки ввозных таможенных пошлин. Ставки пошлин, установленных для стран ЕАЭС, регулируют ввоз зарубежных товаров и защищают внутренних – отечественных производителей. Пошлины могут не взиматься за товары, ввозимые из стран Зоны свободной торговли или наименее развитых стран, с которыми подписаны межправительственные соглашения (СНГ, Грузия, Сербия, Югославия, Республика Вьетнам). Эта льгота действительна, когда между предпринимателями заключён прямой контракт, подтверждённый сертификатом происхождения товара. Данный сертификат подтверждает, что товар действительно произведён в указанной стране. Например, из Грузии привозят товары не только грузинского производства. Когда нет прямого контракта или сертификат происхождения отсутствует, то льгота действовать не будет. Кроме таможенной пошлины участникам ВЭД может потребоваться оплатить и другие таможенные платежи.
Они могут платиться в зависимости от вида товара в различных комбинациях.
Например, на ввоз велосипедных камер установлена нулевая пошлина, НДС=20%, акциз не взимается.
Уплата ввозных таможенных пошлин
Согласно статье 50 ТК ЕАЭС обязанность по оплате возложена на таможенного декларанта. Во избежание задержек на таможне, деньги нужно положить на лицевой счёт плательщика заранее, в виде авансового платежа. Таможенный орган списывает денежные средства при выпуске декларации. Если деньги не поступят или их недостаточно для выпуска ДТ, то декларация выпущена не будет.
Внимание! Оплата ввозной таможенной пошлины осуществляется в рублях, если в контракте поставки указана другая валюта, то перерасчёт в рубли производят по курсу ЦБ, на момент регистрации декларации.
Как происходит уплата ввозной пошлины
После расчёта таможенных платежей, декларант вносит средства на единый лицевой счёт (ЕЛС) плательщика таможенных пошлин, налогов. Счёт открыт на уровне ФТС РФ, его использование даёт множество преимуществ, таких как упрощение порядка уплаты, контроля, возврата средств. Для тех, кто не зарегистрирован, пока ещё могут использовать Личный счёт плательщика (ЛСП). Оплата платёжного поручения ввозной таможенной пошлины происходит путём оформления через банк. В нем указывается восьмизначный код таможенного органа (если оплата производится через ЛСП), либо код «10000010» (если оплата производится через ЕЛС). Так же в платёжном поручении указывается Код Бюджетной Классификации (КБК). Для каждого вида платежа – уникальный код. После оплаты платёжное поручение становиться документом, подтверждающим факт оплаты и предъявляется в момент подачи декларации.
Документы и информация
для оплаты таможенной пошлины
- Список документов для регистрации Физического лица в таможне (Смотреть)
- Список документов для регистрации Юридического лица в таможне (Смотреть)
- Список документов для регистрации Индивидуального предпринимателя в таможне (Смотреть)
- Образец платёжного поручения (Смотреть)
- Перечень соответствия кодов видов платежей, оплачиваемых на таможне, КБК (Смотреть)
- Инструкция по оплате таможенных платежей (Смотреть)
- Заявление о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей (Смотреть)
- Коды бюджетной классификации (КБК) 2019 (Смотреть)
Сроки уплаты таможенных платежей
Внимание! Таможенные платежи оплачиваются декларантом в виде авансового платежа. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации. При этом нужно учитывать, что перевод денег может занять некоторое время.
Есть возможность оплатить на месте подачи декларации:
- Физические лица могут оплатить пошлину через терминал, который установлен на многих таможенных постах. Это поможет, например, оплатить пошлину с товаров, вес и стоимость которых оказались выше нормы;
- Юридические лица могут воспользоваться платёжными системами мгновенной оплаты «Таможенная карта» или «Раунд», или обратиться к таможенному брокеру, с которым у Вас заключён договор. Брокер с помощью платежной системы произведёт таможенные платежи без задержек.
Как оформить карту "Таможенная карта":
- Обратиться в банк-эмитент таможенной карты (Райффайзенбанк, Банк ВТБ, Сбербанк и др…);
- Выбрать тариф;
- Заключить договор с банком.
Как оформить «Раунд»:
- Заключить договор с банком-участником системы «Раунд»;
- Заполнить заявление на выпуск карты;
- Заполнить заявление на подключение к личному кабинету для проведения удалённой оплаты.
Карты позволяют оперативно оплачивать таможенные платежи в любое время суток и в любой день недели на территории РФ. Её использование поможет избежать авансовых платежей, переплат и остатков на счетах в таможне.
Ставки ввозных таможенных пошлин
Размеры ставок ввозных таможенных пошлин зависят от вида товара. Каждому виду товара присвоен свой уникальный цифровой код, узнать который можно по специальному классификатору Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД). Узнав код, по Единому Таможенному Тарифу Евразийского Экономического Союза (ЕТТ ЕАЭС) определяют вид и величину ставки.
Существует 3 вида ставок ввозных таможенных пошлин: адвалорная, специфическая и комбинированная. Если ставка адвалорная, то для расчёта используют таможенную стоимость товара, если специфическая, то единицу товара (объём, количество, массу), если комбинированная, то используют и, то и другое и выбирают, где стоимость ввозной таможенной пошлины больше.
Примеры применения адвалорной ставки
Пример 1. Индивидуальный предприниматель (ИП) ввозит товарную партию пряжи из Австралии в Россию. Пряжа представляет собой разноцветные клубки шерсти по 5 штук в розничной упаковке.
Код товара - 5109101000. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 5%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, она составляет 22500 рублей.
Расчет: 22500 рублей х 5% = 1125 рублей.
Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 1125 рублей.
Пример 2. ИП хочет ввезти теннисные мячи на сумму 150 евро.
Код товара - 9506610000. Таможенная стоимость товарной партии меньше 200 евро. При Таможенной стоимости менее 200 евро ввозная пошлина не платится в том случае, если стоимость не занижена. Если стоимость окажется заниженной, то таможня отправит декларацию на корректировку.
Пример 3. Юрлицо ввозит в Россию двухколёсные велосипеды для взрослых из Китая. Продукция не военного назначения.
- «KNAU» с диаметром колеса 20” и размером рамы 11”.
- «FELLEN» с диаметром колеса 26” и размером рамы 14”.
- «RULLA» с диаметром колеса 24” и размером рамы 15”.
- «BLAU» с диаметром колеса 26” и размером рамы 15”.
- «HAGEN» c диаметром колеса 29” и размером рамы 15”.
У велосипедов алюминиевые разноцветные рамы. Для безопасности удобства транспортировки велосипеды ввозятся разобранными.
Код товара - 8712003000. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 10%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, которая составляет 3000571 рублей.
Расчет: 3000571 рублей х 10% = 300057 рублей.
Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 300057 рублей.
Пример 4. Юридическое лицо ввозит из Китая новый грузовой трёхосный автомобиль. Самосвал жёлтого цвета с дизельным двигателем, весом 30 тонн. Объём двигателя 9726 куб. см. Мощность 336 лошадиных сил. Грузовик не имеет военного назначения и не является интеллектуальной собственностью.
Код товара - 8704239108. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 5%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, которая составляет 2940000 рублей.
Расчет: 2940000 рублей х 5% = 147000 рублей.
Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 147000 рублей.
Примеры применения специфической ставки
Пример 1. Юридическое лицо ввозит 200 литров светлого пиво в бутылках ёмкостью 0,5 литра из Германии.
Код товара – 2203001100. Специфическая ставка ввозной таможенной пошлины составляет 0,018 евро/литр. Основой для расчёта является количество ввозимого пива: 200 литров. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рублей за евро.
Расчёт: 200 литров х 0,018 евро/литр = 3,6 евро; 3,6 евро х 75 = 270 рублей.
Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 270 рублей.
Пример 2. ИП ввозит в Россию почтовым отправлением спортивную обувь для художественной гимнастики NELLY Gamtena из Испании. Всего 6 Моделей обуви разных размеров. Список ввозимых моделей:
- «Podium» из полиэстера, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки разных размеров (40 пар);
- «Mia» из микрофибры, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (30 пара);
- «Georgia» из микрофибры, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (15 пар);
- «Olimpia» из полиэстера, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар);
- «Olimpia plus» из полиэстера, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар);
- «Puntera de calcetin» из полиамида, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар).
Код товара - 6405909000. Специфическая ставка ввозной таможенной пошлины для этого товара составляет 0,28 евро/пару. Основа для вычисления пошлины 100 пар. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 74 рубля за евро.
Расчёт: 100 пар х 0,28 евро/пару = 28 евро; 28 евро х 74 = 2072 рубля.
Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 2072 рубля.
Примеры применения комбинированной ставки
Пример 1. Мебель для сиденья имеет код - 9401000000. ЕТТ ЕАЭС предлагает два значения ставки 10% или 0,08 евро/кг. Т.к. указаны два значения, то нужно использовать комбинированную ставку: сначала рассчитать по адвалорной, затем по специфической и выбрать большую. Вес ввозимой мебели составляет 6 кг, таможенная стоимость 10000 рублей. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рубля за евро.
Расчёт: 10000 рублей х 10% = 1000 рублей. (адвалорная ставка)
0,08 евро/кг х 6 кг х 75 = 36 рублей. (специфическая)
Итог: сумма ввозной таможенной пошлины составит 1000 рублей.
Пример 2. ИП ввозит в Россию женские трикотажные платья разных размеров торговой марки «Lindy Bop» из хлопчатобумажной ткани, машинного вязания.
- Платья «Белла» с короткими рукавами, чёрными деталями в отделке. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
- Платья «Дарья» без рукавов, с пышной юбкой тёмно-синее. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
- Платья «Дельта» чёрного цвета с цветами. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
- Платье «Лана» синее с узором из цветов и кроликов, приталенное с пышной юбкой. Состав платья: 97% хлопок, 3% эластан; состав подкладки: 90% полиэстер, 10% эластан.
Код товара - 6204420000. Комбинированная ставка ввозной пошлины для этого товара составляет 10% или 1,88 евро/кг. Всего ввозится 40 платьев, их вес составляет 21 кг. Таможенная стоимость составляет 103683 рубля. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рубля за евро.
Расчёт: 52000 рублей х 10% = 5200 рублей. (адвалорная ставка)
1,88 евро/кг х 21 кг х 75 = 2961 рублей. (специфическая ставка)
Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 5200 рублей.
Льготы по уплате ввозных таможенных пошлин
Тарифные льготы и преференции – освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины для товаров из развивающихся стран или наименее развитых стран, образующих вместе с РФ зону свободной торговли. Право на такую льготу участник ВЭД может подтвердить, предоставив в таможенный орган сертификат о происхождении товара (Общей формы, Form A, СТ-1 или СТ-2).
Ставки таможенных платежей могут быть снижены или вовсе отменены, если товар:
- Относится к гуманитарной помощи;
- Книги, картины, костюмы, предназначенные для культурного обмена;
- Произведён в странах СНГ, Грузии, Вьетнаме, Сербии;
- Попадает под преференции установленных правительством РФ;
- Имеет стоимость до 200 Евро для юридических лиц;
- Не превышает установленные нормы ввоза, указанные в Решении N107 для физических лиц.
Сезонные пошлины – называются сезонными, по периодичности применения: их вводят на определённое время года, но не более чем на 6 месяцев. Они заменяют обычные пошлины на время реализации урожая овощей, фруктов и др. Это мера поддержки с/х.
Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины предназначены для выборочной защиты отечественных товаропроизводителей, когда иностранная конкуренция может нанести им ущерб.
Специальные пошлины – мера ограничения возросшего импорта на территорию России. Применяются для защиты от таких зарубежных товаров, поставки которых могут нанести значительный ущерб экономике страны.
Антидемпинговые пошлины – это дополнительные пошлины на зарубежные товары, применяемые для противодействия демпинговому импорту. Например, на подшипники шариковые наибольшим наружным диаметром до 30 мм для промышленной сборки, код «8482101001» действует антидемпинговая пошлина 41%.
Компенсационные пошлины применяются, когда нужно поставить в равные условия внутренние и импортные товары.
Расчет ввозной таможенной пошлины
Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по оформлению товаров, подбору кодов ТН ВЭД, расчету необходимых к уплате на таможне ВТП и других таможенных платежей, НДС, сборов и акцизов. Если необходимо оформить сертификат, наша компания Вам поможет. При необходимости мы можем оплачивать за клиента таможенные платежи и проводить оперативную растаможку груза на таможне, что поможет сократить издержки и время.
| Код ТН ВЭД | Наименование позиции | Ставка ввозной таможенной пошлины * |
|---|---|---|
| 7601 | Алюминий необработанный | |
| 7601 10 000 0 | – алюминий нелегированный | 0 |
| 7601 20 | – сплавы алюминиевые | |
| 7601 20 100 0 | – – первичные | |
| 7601 20 100 1 | – – – для производства авиационных двигателей 5) | 10% |
| 7601 20 100 9 | – – – прочие | 10% |
| 7601 20 200 0 | – – слябы и биллеты: | |
| 7601 20 200 1 | – – – из первичных алюминиевых сплавов для производства авиационных двигателей 5) | 0 |
| 7601 20 200 9 | – – – прочие | 5% |
| 7601 20 800 0 | – – прочие: | |
| 7601 20 800 1 | – – – из первичных алюминиевых сплавов для производства авиационных двигателей 5) | 0 |
| 7601 20 800 2 | – – – из вторичных алюминиевых сплавов, в слитках или в жидком состоянии | 5% |
| 7601 20 800 9 | – – – прочие | 5% |
| 7601 20 900 0 | – – вторичные | |
| 7601 20 910 0 | – – – в слитках или в жидком состоянии | 10% |
| 7601 20 990 0 | – – – прочие | 10% |
| 7602 | Отходы и лом алюминиевые | |
| 7602 00 | – отходы | |
| 7602 00 110 0 | – – токарная стружка, обрезки, обломки, отходы фрезерного производства, опилки и отходы от обрезки; отходы окрашенных, с различными покрытиями или скрепленных листов и фольги, толщиной (не считая основы) не более 0,2 мм | 0 |
| 7602 00 190 0 | – – прочие (включая отбракованные изделия) | 0 |
| 7602 00 900 0 | – лом | 0 |
| 7603 | Порошки и чешуйки алюминиевые | |
| 7603 10 000 0 | – порошки неслоистой структуры | 10% |
| 7603 20 000 0 | – порошки слоистой структуры; чешуйки | 10% |
| 7604 | Прутки и профили алюминиевые | |
| 7604 10 | – из алюминия нелегированного | |
| 7604 10 100 0 | – – прутки | |
| 7604 10 100 1 | – – – для производства авиационных двигателей 5) | 0 |
| 7604 10 100 9 | – – – прочие | 10% |
| 7604 10 900 0 | – – профили | 12% |
| 7604 20 | – из алюминиевых сплавов | |
| 7604 21 000 0 | – – профили полые | 12% |
| 7604 29 000 0 | – – прочие | |
| 7604 29 100 0 | – – – прутки | |
| 7604 29 100 1 | – – – – для производства авиационных двигателей 5) | 0 |
| 7604 29 100 9 | – – – – прочие | 10% |
| 7604 29 900 0 | – – – профили | 10% |
| 7605 | Проволока алюминиевая | |
| 7605 10 | – из алюминия нелегированного | |
| 7605 11 000 0 | – – с максимальным размером поперечного сечения более 7 мм | 9% |
| 7605 19 000 0 | – – прочая | 10% |
| 7605 20 | – из алюминиевых сплавов | |
| 7605 21 000 0 | – – с максимальным размером поперечного сечения более 7 мм | 9% |
| 7605 29 000 0 | – – прочая | |
| 7605 29 000 1 | – – – для производства авиационных двигателей 5) | 0 |
| 7605 29 000 9 | – – – прочая | 10% |
| 7606 | Плиты, листы, полосы или ленты алюминиевые толщиной более 0,2 мм | |
| 7606 10 | – прямоугольные (включая квадратные) | |
| 7606 11 000 0 | – – из алюминия нелегированного | |
| 7606 11 100 0 | – – – окрашенные, лакированные или покрытые пластмассой | 12% |
| 7606 11 900 0 | – – – прочие, толщиной | |
| 7606 11 910 0 | – – – – менее 3 мм | 12% |
| 7606 11 930 0 | – – – – не менее 3 мм, но менее 6 мм | 15% |
| 7606 11 990 0 | – – – – не менее 6 мм | 12% |
| 7606 12 000 0 | – – из алюминиевых сплавов | |
| 7606 12 200 0 | – – – окрашенные, лакированные или покрытые пластмассой | |
| 7606 12 200 1 | – – – – полосы для жалюзи | 15% |
| 7606 12 200 2 | – – – – прочие | |
| 7606 12 200 2 | – – – – – многослойные панели | 12% |
| 7606 12 200 3 | – – – – – толщиной не более 0,35 мм, с пределом прочности на растяжение не менее 345 МПа, в рулонах шириной не менее 30 мм, но не более 2000 мм | 12% |
| 7606 12 200 8 | – – – – – прочие | 10% |
| 7606 12 200 9 | – – – – – прочие | 20% |
| 7606 12 900 0 | – – – прочие, толщиной | |
| 7606 12 920 0 | – – – – менее 3 мм | |
| 7606 12 920 1 | – – – – – полосы для жалюзи | 15% |
| 7606 12 920 2 | – – – – – прочие | |
| 7606 12 920 2 | – – – – – – для производства авиационных двигателей 5) | 0 |
| 7606 12 920 3 | – – – – – – толщиной не более 0,4 мм, с пределом прочности на растяжение не менее 262 МПа, в рулонах шириной не менее 1000 мм, но не более 2000 мм | 12% |
| 7606 12 920 8 | – – – – – – прочие | 10% |
| 7606 12 920 9 | – – – – – – прочие | 20% |
| 7606 12 930 0 | – – – – не менее 3 мм, но менее 6 мм | |
| 7606 12 930 1 | – – – – – для производства авиационных двигателей 5) | 0 |
| 7606 12 930 9 | – – – – – прочие | 12% |
| 7606 12 990 0 | – – – – не менее 6 мм | 12% |
| 7606 90 | – прочие | |
| 7606 91 000 0 | – – из алюминия нелегированного | 12% |
| 7606 92 000 0 | – – из алюминиевых сплавов | 12% |
| 7607 | Фольга алюминиевая (без основы или на основе из бумаги, картона, пластмассы или аналогичных материалов) толщиной (не считая основы) не более 0,2 мм | |
| 7607 10 | – без основы | |
| 7607 11 000 0 | – – катаная, но без дальнейшей обработки | |
| 7607 11 100 0 | – – – толщиной менее 0,021 мм | |
| 7607 11 110 0 | – – – – в рулонах массой не более 10 кг | |
| 7607 11 110 1 | – – – – – толщиной менее 0,0046 мм | 0 |
| 7607 11 110 9 | – – – – – толщиной не менее 0,0046 мм, но менее 0,021 мм | 12% |
| 7607 11 190 0 | – – – – прочая | |
| 7607 11 190 1 | – – – – – толщиной менее 0,0046 мм | 0 |
| 7607 11 190 9 | – – – – – толщиной не менее 0,0046 мм, но менее 0,021 мм | 12% |
| 7607 11 900 0 | – – – толщиной не менее 0,021 мм, но не более 0,2 мм | 12% |
| 7607 19 000 0 | – – прочая | |
| 7607 19 100 0 | – – – толщиной менее 0,021 мм | 12% |
| 7607 19 900 0 | – – – толщиной не менее 0,021 мм, но не более 0,2 мм | |
| 7607 19 900 1 | – – – – самоклеящаяся | 15% |
| 7607 19 900 9 | – – – – прочая | 12% |
| 7607 20 | – с основой | |
| 7607 20 100 0 | – – толщиной (не считая основы) менее 0,021 мм | 12% |
| 7607 20 900 0 | – – толщиной (не считая основы) не менее 0,021 мм, но не более 0,2 мм | 12% |
| 7608 | Трубы и трубки алюминиевые | |
| 7608 10 | – из алюминия нелегированного | |
| 7608 10 000 1 | – – с присоединенными фитингами, пригодные для подачи газов или жидкостей, предназначенные для гражданских воздушных судов 5) | 5% |
| 7608 10 000 9 | – – прочие | 12% |
| 7608 20 | – из алюминиевых сплавов | |
| 7608 20 200 0 | – – сварные | |
| 7608 20 200 1 | – – – с присоединенными фитингами, пригодные для подачи газов или жидкостей, предназначенные для гражданских воздушных судов 5) | 5% |
| 7608 20 200 9 | – – – прочие | 12% |
| 7608 20 800 0 | – – прочие | |
| 7608 20 810 0 | – – – без дальнейшей обработки после экструдирования | |
| 7608 20 810 1 | – – – – для производства авиационных двигателей 5) | 0 |
| 7608 20 810 4 | – – – – прочие | |
| 7608 20 810 4 | – – – – – с присоединенными фитингами, пригодные для подачи газов или жидкостей, предназначенные для гражданских воздушных судов 5) | 5% |
| 7608 20 810 8 | – – – – – прочие | 8% |
| 7608 20 890 0 | – – – прочие | |
| 7608 20 890 2 | – – – – для производства авиационных двигателей и/или гражданских воздушных судов 5) | 0 |
| 7608 20 890 3 | – – – – прочие | |
| 7608 20 890 3 | – – – – – с присоединенными фитингами, пригодные для подачи газов или жидкостей, предназначенные для гражданских воздушных судов 5) | 5% |
| 7608 20 890 7 | – – – – – прочие | 8% |
| 7609 00 000 0 | Фитинги для труб или трубок алюминиевые (например, муфты, колена, фланцы) | |
| 7610 | Металлоконструкции алюминиевые (кроме сборных строительных металлоконструкций товарной позиции 9406) и их части (например, мосты и их секции, башни, решетчатые мачты, перекрытия для крыш, строительные фермы, двери, окна и их рамы, пороги для дверей, балюстрады, опоры и колонны); листы, прутки, профили, трубы и аналогичные изделия алюминиевые, предназначенные для использования в металлоконструкциях | |
| 7610 10 000 0 | – двери, окна и их рамы, пороги для дверей | 12% |
| 7610 90 | – прочие | |
| 7610 90 100 0 | – – мосты и их секции, башни и решетчатые мачты | 12% |
| 7610 90 900 0 | – – прочие | 10% |
| 7611 00 000 0 | Резервуары, цистерны, баки и аналогичные алюминиевые емкости для любых веществ (кроме сжатого или сжиженного газа) вместимостью более 300 л, с облицовкой или с термоизоляцией или без них, но без механического или теплотехнического оборудования | |
| 7612 | Бочки, барабаны, банки, ящики и аналогичные емкости (включая жесткие или деформируемые трубчатые емкости) алюминиевые для любых веществ (кроме сжатого или сжиженного газа) вместимостью не более 300 л, с облицовкой или с термоизоляцией или без них, но без механического или теплотехнического оборудования | |
| 7612 10 000 0 | – емкости деформируемые трубчатые | 10% |
| 7612 90 | – прочие | |
| 7612 90 200 0 | – – емкости, используемые для аэрозолей | 9% |
| 7612 90 300 0 | – – изготовленные из фольги толщиной не более 0,2 мм | 10% |
| 7612 90 800 0 | – – прочие: | |
| 7612 90 800 1 | – – – емкости жесткие цилиндрические вместимостью не более 1 л | 13.2евро/т.шт |
| 7612 90 800 2 | – – – прочие: | |
| 7612 90 800 2 | – – – – вместимостью 50 л или более | 9% |
| 7612 90 800 8 | – – – – прочие | 10% |
| 7612 90 900 0 | – – прочие | |
| 7612 90 900 1 | – – – емкости жесткие цилиндрические вместимостью не более 1 л | 10% |
| 7612 90 900 2 | – – – прочие: | |
| 7612 90 900 2 | – – – – вместимостью 50 л или более | 10% |
| 7612 90 900 8 | – – – – прочие | 10% |
| 7613 00 000 0 | Емкости для сжатого или сжиженного газа алюминиевые | |
| 7614 | Скрученная проволока, тросы, плетеные шнуры и аналогичные изделия из алюминия без электрической изоляции | |
| 7614 10 000 0 | – со стальным сердечником | 9% |
| 7614 90 000 0 | – прочие | 10% |
| 7615 | Изделия столовые, кухонные или прочие изделия для бытовых нужд и их части из алюминия; мочалки для чистки кухонной посуды, подушечки для чистки или полировки, перчатки и аналогичные изделия из алюминия; оборудование санитарно-техническое и его части из алюминия | |
| 7615 10 | – изделия столовые, кухонные или прочие изделия для бытовых нужд и их части; мочалки для чистки кухонной посуды, подушечки для чистки или полировки, перчатки и аналогичные изделия | |
| 7615 10 100 0 | – – литые | 9% |
| 7615 10 300 0 | – – изготовленные из фольги толщиной не более 0,2 мм | 9% |
| 7615 10 800 0 | – – прочие: | |
| 7615 10 800 1 | – – – мочалки для чистки кухонной посуды, подушечки для чистки или полировки, перчатки и аналогичные изделия | 10% |
| 7615 10 800 9 | – – – прочие | 9% |
| 7615 10 900 0 | – – прочие | |
| 7615 10 900 1 | – – – мочалки для чистки кухонной посуды, подушечки для чистки или полировки, перчатки и аналогичные изделия | 10%, но не менее 0.5евро/кг |
| 7615 10 900 9 | – – – прочие | 10%, но не менее 0.5евро/кг |
| 7615 20 000 0 | – оборудование санитарно-техническое и его части | 9% |
| 7616 | Прочие изделия из алюминия | |
| 7616 10 000 0 | – гвозди, кнопки, скобы (кроме указанных в товарной позиции 8305), винты, болты, гайки, ввертные крюки, заклепки, шпонки, шплинты, шайбы и аналогичные изделия | 9% |
| 7616 90 | – прочие | |
| 7616 91 000 0 | – – ткань, решетки, сетки и ограждения из алюминиевой проволоки | 10% |
| 7616 99 000 0 | – – прочие | |
| 7616 99 100 0 | – – – литые | |
| 7616 99 100 1 | – – – – для промышленной сборки моторных транспортных средств товарных позиций 8701 - 8705, их узлов и агрегатов 5) | 0 |
| 7616 99 100 2 | – – – – радиаторы для центрального отопления с неэлектрическим нагревом и их части: | |
| 7616 99 100 2 | – – – – – радиаторы биметаллические | 9% |
| 7616 99 100 3 | – – – – – радиаторы прочие | 9% |
| 7616 99 100 4 | – – – – – части | 9% |
| 7616 99 100 8 | – – – – прочие | 9% |
| 7616 99 100 9 | – – – – прочие | 10% |
| 7616 99 900 0 | – – – прочие | |
| 7616 99 900 2 | – – – – для производства авиационных двигателей и/или гражданских воздушных судов 5) | 0 |
| 7616 99 900 8 | – – – – прочие | 9% |
* в процентах от таможенной стоимости либо в евро, либо в долларах США
Вернуться в оглавление
Для поиска по данной странице нажмите Ctrl + F
Алюминий и изделия из него
| Код ТН ВЭД | Наименование позиции | Ед. изм. | Ставка ввозной таможенной пошлины (в процентах от таможенной стоимости либо в евро, либо в долларах США) |
| 7601 | Алюминий необработанный: | ||
| 7601 10 000 0 | - алюминий нелегированный | - | 10 |
| 7601 20 | - сплавы алюминиевые: | ||
| 7601 20 100 0 | - - первичные | - | 10 |
| - - вторичные: | |||
| 7601 20 910 0 | - - - в слитках или в жидком состоянии | - | 10 |
| 7601 20 990 0 | - - - прочие | - | 10 |
| 7602 00 | Отходы и лом алюминиевые: | ||
| - отходы: | |||
| 7602 00 110 0 | - - токарная стружка, обрезки, обломки, отходы фрезерного производства, опилки и отходы от обрезки; отходы окрашенных, с различными покрытиями или скрепленных листов и фольги, толщиной (не считая основы) не более 0,2мм | - | 10 |
| 7602 00 190 0 | - - прочие (включая отбракованные изделия) | - | 10 |
| 7602 00 900 0 | - лом | - | 10 |
| 7603 | Порошки и чешуйки алюминиевые: | ||
| 7603 10 000 0 | - порошки неслоистой структуры | - | 10 |
| 7603 20 000 0 | - порошки слоистой структуры; чешуйки | - | 10 |
| 7604 | Прутки и профили алюминиевые: | ||
| 7604 10 | - из алюминия нелегированного: | ||
| 7604 10 100 0 | - - прутки | - | 10 |
| 7604 10 900 0 | - - профили | - | 20 |
| - из алюминиевых сплавов: | |||
| 7604 21 000 0 | - - профили полые | - | 20 |
| 7604 29 | - - прочие: | ||
| 7604 29 100 0 | - - - прутки | - | 10 |
| 7604 29 900 0 | - - - профили | - | 20 |
| 7605 | Проволока алюминиевая: | ||
| - из алюминия нелегированного: | |||
| 7605 11 000 0 | - - с максимальным размером поперечного сечения более 7мм | - | 10 |
| 7605 19 000 0 | - - прочая | - | 10 |
| - из алюминиевых сплавов: | |||
| 7605 21 000 0 | - - с максимальным размером поперечного сечения более 7мм | - | 10 |
| 7605 29 000 0 | - - прочая | - | 10 |
| 7606 | Плиты, листы, полосы или ленты алюминиевые толщиной более 0,2мм: | ||
| - прямоугольные (включая квадратные): | |||
| 7606 11 | - - из алюминия нелегированного: | ||
| 7606 11 100 0 | - - - окрашенные, лакированные или покрытые пластмассой | - | 20 |
| - - - прочие, толщиной: | |||
| 7606 11 910 0 | - - - - менее 3мм | - | 20 |
| 7606 11 930 0 | - - - - не менее 3мм, но менее 6мм | - | 20 |
| 7606 11 990 0 | - - - - не менее 6мм | - | 20 |
| 7606 12 | - - из алюминиевых сплавов: | ||
| 7606 12 100 0 | - - - полосы для жалюзи | - | 20 |
| - - - прочие: | |||
| 7606 12 500 0 | - - - - окрашенные, лакированные или покрытые пластмассой | - | 20 |
| - - - - прочие, толщиной: | |||
| 7606 12 910 0 | - - - - - менее 3мм | - | 20 |
| 7606 12 930 0 | - - - - - не менее 3мм, но менее 6мм | - | 20 |
| 7606 12 990 0 | - - - - - не менее 6мм | - | 20 |
| - прочие: | |||
| 7606 91 000 0 | - - из алюминия нелегированного | - | 20 |
| 7606 92 000 0 | - - из алюминиевых сплавов | - | 20 |
| 7607 | Фольга алюминиевая (без основы или на основе из бумаги, картона, пластмассы или аналогичных материалов) толщиной (не считая основы) не более 0,2мм: | ||
| - без основы: | |||
| 7607 11 | - - катаная, но без дальнейшей обработки: | ||
| 7607 11 100 0 | - - - толщиной менее 0,021мм | - | 20 |
| 7607 11 900 0 | - - - толщиной не менее 0,021мм, но не более 0,2мм | - | 20 |
| 7607 19 | - - прочая: | ||
| 7607 19 100 0 | - - - толщиной менее 0,021мм | - | 20 |
| - - - толщиной не менее 0,021мм, но не более 0,2мм: | |||
| 7607 19 910 0 | - - - - самоклеящаяся | - | 20 |
| 7607 19 990 0 | - - - - прочая | - | 20 |
| 7607 20 | - с основой: | ||
| 7607 20 100 0 | - - толщиной (не считая основы) менее 0,021мм | - | 20 |
| - - толщиной (не считая основы) не менее 0,021мм, но не более 0,2мм: | |||
| 7607 20 910 0 | - - - самоклеящаяся | - | 20 |
| 7607 20 990 0 | - - - прочая | - | 20 |
| 7608 | Трубы и трубки алюминиевые: | ||
| 7608 10 000 0 | - из алюминия нелегированного | - | 20 |
| 7608 20 | - из алюминиевых сплавов: | ||
| 7608 20 200 0 | - - сварные | - | 20 |
| - - прочие: | |||
| 7608 20 810 0 | - - - без дальнейшей обработки после экструдирования | - | 20 |
| 7608 20 890 0 | - - - прочие | - | 20 |
| 7609 00 000 0 | Фитинги для труб или трубок алюминиевые (например, муфты, колена, фланцы) | - | 10 |
| 7610 | Металлоконструкции алюминиевые (кроме сборных строительных металлоконструкций товарной позиции 9406) и их части (например, мосты и их секции, башни, решетчатые мачты, перекрытия для крыш, строительные фермы, двери, окна и их рамы, пороги для дверей, балюстрады, опоры и колонны); листы, прутки, профили, трубы и аналогичные изделия алюминиевые, предназначенные для использования в металлоконструкциях: | ||
| 7610 10 000 0 | - двери, окна и их рамы, пороги для дверей | - | 20 |
| 7610 90 | - прочие: | ||
| 7610 90 100 0 | - - мосты и их секции, башни и решетчатые мачты | - | 20 |
| 7610 90 900 0 | - - прочие | - | 20 |
| 7611 00 000 0 | Резервуары, цистерны, баки и аналогичные алюминиевые емкости для любых веществ (кроме сжатого или сжиженного газа) вместимостью более 300л, с облицовкой или с термоизоляцией или без них, но без механического или теплотехнического оборудования | - | 10 |
| 7612 | Бочки, барабаны, банки, ящики и аналогичные емкости (включая жесткие или деформируемые трубчатые емкости) алюминиевые для любых веществ (кроме сжатого или сжиженного газа) вместимостью не более 300л, с облицовкой или с термоизоляцией или без них, но без механического или теплотехнического оборудования: | ||
| 7612 10 000 0 | - емкости деформируемые трубчатые | - | 10 |
| 7612 90 | - прочие: | ||
| 7612 90 100 | - - емкости жесткие цилиндрические: | ||
| 7612 90 100 1 | - - - вместимостью не более 1л | - | 20, но не менее 22евро за 1000шт |
| 7612 90 100 9 | - - - прочие | - | 10 |
| 7612 90 200 0 | - - емкости, используемые для аэрозолей | шт | 10 |
| - - прочие вместимостью: | |||
| 7612 90 910 0 | - - - 50л или более | - | 10 |
| 7612 90 980 0 | - - - менее 50л | - | 10 |
| 7613 00 000 0 | Емкости для сжатого или сжиженного газа алюминиевые | - | 10 |
| 7614 | Скрученная проволока, тросы, плетеные шнуры и аналогичные изделия из алюминия без электрической изоляции: | ||
| 7614 10 000 0 | - со стальным сердечником | - | 10 |
| 7614 90 000 0 | - прочие | - | 10 |
| 7615 | Изделия столовые, кухонные или прочие изделия для бытовых нужд и их части из алюминия; мочалки для чистки кухонной посуды, подушечки для чистки или полировки, перчатки и аналогичные изделия из алюминия; оборудование санитарно-техническое и его части из алюминия: | ||
| - изделия столовые, кухонные или прочие изделия для бытовых нужд и их части; мочалки для чистки кухонной посуды, подушечки для чистки или полировки, перчатки и аналогичные изделия: | |||
| 7615 11 000 0 | - - мочалки для чистки кухонной посуды, подушечки для чистки или полировки, перчатки и аналогичные изделия | - | 10, но не менее 0,5евро за 1кг |
| 7615 19 | - - прочие: | ||
| 7615 19 100 0 | - - - литые | - | 10, но не менее 0,5евро за 1кг |
| 7615 19 900 0 | - - - прочие | - | 10, но не менее 0,5евро за 1кг |
| 7615 20 000 0 | - оборудование санитарно-техническое и его части | - | 10 |
| 7616 | Прочие изделия из алюминия: | ||
| 7616 10 000 0 | - гвозди, кнопки, скобы (кроме указанных в товарной позиции 8305), винты, болты, гайки, ввертные крюки, заклепки, шпонки, шплинты, шайбы и аналогичные изделия | - | 10 |
| - прочие: | |||
| 7616 91 000 0 | - - ткань, решетки, сетки и ограждения из алюминиевой проволоки | - | 10 |
| 7616 99 | - - прочие: | ||
| 7616 99 100 0 | - - - литые | - | 10 |
| 7616 99 900 0 | - - - прочие | - | 10 |
1. Употребляемые в данной группе термины означают:
а) Прутки - катаные, прессованные, тянутые или кованые изделия, не свернутые в бухты и имеющие постоянное по всей длине сплошное поперечное сечение в форме кругов, овалов, прямоугольников (включая квадраты), равносторонних треугольников или правильных выпуклых многоугольников (включая "сплющенные круги" и "видоизмененные прямоугольники", две противоположные стороны которых представляют собой выпуклые дуги, а две другие стороны - прямолинейные, равные по длине и параллельные). Изделия с прямоугольным (включая квадратное), треугольным или многоугольным поперечным сечением могут иметь углы, скругленные по всей длине изделия. Толщина таких изделий, имеющих прямоугольное (включая "видоизмененное прямоугольное") поперечное сечение, превышает 0,1 их ширины. Данный термин также относится к литым или спеченным изделиям тех же форм и размеров, подвергнутым обработке после изготовления (кроме просто обрезки кромок или удаления окалины), при условии, что они при этом не приобрели отличительных признаков, характерных для изделий других товарных позиций.
б) Профили - катаные, прессованные, тянутые, кованые или формованные изделия, свернутые или не свернутые в бухты и имеющие постоянное по всей длине сплошное поперечное сечение и не соответствующие определениям прутков, проволоки, плит, листов, полос или лент, фольги, труб или трубок. Данный термин также относится к литым или спеченным изделиям тех же форм, подвергнутым обработке после изготовления (кроме просто обрезки кромок или удаления окалины), при условии, что при этом они не приобрели отличительных признаков, характерных для изделий других товарных позиций.
в) Проволока - катаные, прессованные или тянутые изделия в бухтах и имеющие постоянное по всей длине сплошное поперечное сечение в форме кругов, овалов, прямоугольников (включая квадраты), равносторонних треугольников или правильных выпуклых многоугольников (включая "сплющенные круги" и "видоизмененные прямоугольники", две противоположные стороны которых представляют собой выпуклые дуги, а две другие стороны – прямолинейные, равные по длине и параллельные). Изделия с прямоугольным (включая квадратное), треугольным или многоугольным поперечным сечением могут иметь углы, скругленные по всей длине изделия. Толщина таких изделий, имеющих прямоугольное (включая "видоизмененное прямоугольное") поперечное сечение, превышает 0,1 их ширины.
г) Плиты, листы, полосы или ленты и фольга - плоские изделия (кроме необработанных изделий товарной позиции 7601), свернутые или не свернутые в рулоны и имеющие сплошное прямоугольное (кроме квадратного) поперечное сечение, со скругленными или нескругленными углами (включая "видоизмененные прямоугольники", две противоположные стороны которых представляют собой выпуклые дуги, а две другие стороны - прямолинейные, равные по длине и параллельные), с постоянной толщиной, имеющие:
- прямоугольную (включая квадратную) форму с толщиной, не превышающей 0,1 ширины;
- форму, отличную от прямоугольной или квадратной, любого размера, при условии, что они при этом не приобрели отличительных признаков, характерных для изделий других товарных позиций.
В товарные позиции 7606 и 7607 включаются, inter alia, плиты, листы, полосы или ленты и фольга, имеющие рельефную поверхность (например, борозды, выступы, клетки, ромбы), а также изделия перфорированные, гофрированные, полированные или имеющие покрытие, при условии, что они при этом не приобрели отличительных признаков, характерных для изделий других товарных позиций.
д) Трубы и трубки - полые изделия, свернутые или не свернутые в бухты и имеющие постоянное поперечное сечение только с одной замкнутой полостью по всей длине изделия в форме кругов, овалов, прямоугольников (включая квадраты), равносторонних треугольников или правильных выпуклых многоугольников и имеющие постоянную толщину стенки. Изделия с поперечным сечением в форме прямоугольника (включая квадрат), равностороннего треугольника или правильного выпуклого многоугольника, со скругленными углами по всей их длине также должны быть отнесены к трубам и трубкам при условии, что их внутреннее и наружное поперечные сечения концентричны и имеют ту же форму и ориентацию. Трубы и трубки, имеющие вышеуказанные поперечные сечения, могут быть полированы, иметь покрытие, изогнуты, снабжены резьбой, просверлены, сужены, расширены, сведены на конус или иметь на концах фланцы, манжеты или кольца.
Примечания к субпозициям:
1. Употребляемые в данной группе термины означают:
а) Алюминий нелегированный - металл, содержащий не менее 99 мас.% алюминия, при условии, что содержание по массе каждого из других элементов не превышает пределов, указанных в следующей таблице:
Таможенные платежи – это общее название финансовых операций, связанных с таможенным оформлением экспорта и импорта . В группу входят:
- ввозные и вывозные пошлины;
- НДС;
- акцизные налоги (при ввозе груза на территорию РФ);
- дополнительные сборы (за сопровождение и оформление , хранение на складе и другие операции, которые проводятся не регулярно).
Как рассчитать стоимость растаможки
Расчетом растаможки занимаются профессиональные таможенные брокеры или сотрудники ФТС. Этот материал поможет вам примерно оценить размеры сборов. За более точными расчетами обращайтесь к сотрудникам LCM Group. Они помогут вам определить или в деталях разобрать размеры платежей и найти возможности сэкономить на оформлении грузов.
Выделяют шесть методов расчетов растаможки. В приведенном ниже примере расчеты производятся первым, наиболее стандартным, способом. Итак, таможенные платежи делятся на сборы, налоги и пошлины. В первую очередь при оформлении рассчитываются сборы.
Формула растаможки
Расчет сборов за таможенное оформление при разной стоимости проводится следующим образом
- 500 рублей взимается за оформление товаров, общая стоимость которых не выходит за пределы 200 000 рублей.
- 1000 рублей – сбор за оформление в рамках 200 000 – 450 000 рублей.
- 2000 рублей – за растаможку общей стоимостью до 1,2 миллионов рублей.
- 5500 рублей - до 2,5 миллионов рублей.
- 7 500 рублей - до 5 миллионов рублей.
- 20 000 рублей - до 10 миллионов рублей.
- 50 000 рублей -до 30 миллионов рублей.
- 100 000 при стоимости товаров свыше 30 миллионов рублей.
20 декабря 2010 года Правительство России внесло поправки в этот перечень. Если классификационный номер груза относится к товарам 84-90 групп (медицинские и оптические приборы, детали космических, летательных аппаратов и др.), то размер сборов при любой заявленной стоимости равняется 5 000 рублей. Также с 1 января 2014 года на таможенные сборы действует скидка в 25% при электронном декларировании товаров.
Размеры таможенных сборов
Таможенная пошлина рассчитывается в процентном соотношении от стоимости груза, которая заявлена в декларации. Информация о размере пошлины указывается в классификационном решении ТН ВЭД следующим образом:
| Наименование товара | Код товара | Размер пошлины |
|---|---|---|
| КОСТЮМЫ СПОРТИВНЫЕ, ТРИКОТАЖНЫЕ ИЗ СИНТЕТИЧЕСКИХ НИТЕЙ, МАШИННОГО ИЛИ РУЧНОГО ВЯЗАНИЯ | 6112120000 | 10 % |
Иногда вместе с размером пошлины указывается ее нижний порог (для специфических групп товаров): например, «не менее 3 евро за кг».
РАЗМЕРЫ НДС
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 20% от суммы таможенной пошлины на товар и стоимости товара. В законодательстве прописаны категории товаров, для которых ставка равняется 10% и 0%. Эта информация также указывается в товарной номенклатуре ВЭД.
ТАМОЖЕННАЯ СТОИМОСТЬ ГРУЗА
Таможенная стоимость товара указывается в декларации на груз и используется для расчета пошлин и сборов при оформлении на таможне импорта или экспорта в ФТС.
Приведем пример:
Таможенная стоимость равна 10 000 евро. НДС равен 20%. Пошлина – 20 %. Получаем решение:
Пошлина равна:
10 000 евро * 20% = 2000 евро. НДС равен: (10 000 евро + 2000 евро (таможенная пошлина)) * 20% = 2 460 евро. Окончательная сумма платежей: 2000 + 2400 = 4400 евро.
В зависимости от характеристик товара и условий, при которых происходит поставка, стоимость может меняться.
Сотрудники таможни также имеют право усомниться в заявленной таможенной стоимости товара и предложить внести корректировку. Похожие расчеты проводит любой таможенный калькулятор. Он не может дать вам точного результата, так как не учитывает всех особенностей грузоперевозки и груза. Более точные расчеты проводятся экспертами по логистике и оформлению на таможне, которые могут оценить реальные характеристики товара.
Нюансы расчетов стоимости растаможки
В некоторых государствах сертификат происхождения товара приравнивается к таможенной пошлине и оплата уменьшается почти в два раза. В законодательстве указаны несколько групп товаров, для которых НДС равняется 10% или 0%. Корректировку стоимости от ФТС можно и нужно оспаривать через доказательство таможенной стоимости.
Расчет таможенных платежей с таможенным брокером LCM Group
Передавая на аутсорсинг расчет таможенных платежей, вы экономите и время, и деньги. Сертифицированный брокер знает все способы снизить пошлины и налоги, чтобы максимально выгодно оформить груз заказчика. Он проследит за правильностью заполнения товарной номенклатуры, при необходимости, предоставит доказательство стоимости в органы ФТС и подробно отчитается перед клиентом за каждый рубль, который придется потратить при оформлении.
LCM Group более 17 лет предоставляет услуги сертифицированного таможенного брокера и является членом Национальной Ассоциации таможенных брокеров (НАТБ) и Региональной Ассоциации таможенных брокеров (РАТБ).
Таможенная пошлина представляет собой платеж, который взимается при ввозе или вывозе различных групп товаров. Как известно, существует ряд продуктов и товаров, которые можно ввезти, не производя данные платежи. В РФ ввоз и вывоз различных групп товаров регулируется законом «О таможенном тарифе». В этом документе указаны основные ставки таможенных пошлин, а также порядок уплаты таможенных пошлин.
Классификация
Согласно нормам действующего законодательства, в 2021 году различают такие виды таможенных пошлин:
- Ввозная таможенная пошлина. Этот платеж еще называется импортным.
- Вывозная таможенная пошлина. Зачастую этот платеж называется экспортным, так как он платится за вывоз продукции за пределы России.
Большая часть товаров облагается именно ввозными таможенными пошлинами. Это связано в первую очередь с тем, что Россия в 2021 году активно «принимает» на свою территорию экспортную продукцию.
Пошлинами на ввоз облагаются все группы товаров, ввозимые в пределы России. Но стоит помнить, что согласно таможенным правилам, существует ряд разрешенных для ввоза в определенном количестве товаров. Если же они ввозятся в превышающем установленную норму количестве, то таможенная пошлина платится всегда.
Взимание таможенных пошлин с ввозимого товара обеспечивает защиту внутреннего рынка РФ от конкуренции. Таможенные пошлины на ввоз отчисляются в государственный российский бюджет. За последние годы именно такого рода пошлины и налоги составляли основную часть бюджета РФ.
Таможенные пошлины и сборы на вывоз продукции необходимы для регулирования внешнеэкономической деятельности страны. Они также пополняют российский государственный бюджет.
Что разрешено ввозить без оплаты пошлинного сбора
Если человек провозит с собой личные средства, не считая автомобиля, общая сумма которых не превышает 500 евро, то он не обязан платить таможенный платеж. При этом суммарный вес товаров или продукции не может превышать 25 килограммов. Это касается лишь тех товаров, которые транспортируются наземным путем (автомобилями или поездами). Такие правила действуют с 1 января 2019 года. Если же человек путешествует авиатранспортом, то он беспошлинно может ввезти товары на сумму до 10 000 евро.
Дополнительно человек может провезти:
- 50 сигар или два блока сигарет. Альтернативу сигаретам и сигарам составляет табак в количестве 250 граммов.
- Три литра алкогольной продукции.
Другими словами, если человек пожелает ввезти четыре и более литров спиртного, то он обязан отчислить в российский бюджет по 10 евро за каждый «лишний» провезенный литр алкогольного напитка. Но стоит учитывать, что больше пяти литров такой продукции для личного потребления провезти нельзя. Если же провозится большее количество алкоголя, то груз уже считается коммерческим: на него нужно представлять дополнительные документы и платить дополнительно НДС в размере 18 процентов и акциз.
Если же груз считается коммерческим, то ставка на алкоголь равна 0,6 евро за каждый литр спиртной продукции.
Разновидности ставок
К сожалению, невозможно выделить единый платеж, так как существуют различные виды ставок таможенных пошлин, которые, в свою очередь, разделяются по типам продукции.
Урок 7. Исчисление платежей (графы 47, В) и завершение заполнения ДТ
Согласно нормам закона, существуют такие виды таможенных ставок:
- адвалорная;
- специфическая;
- комбинированная.
Адвалорную ставку часто называют стоимостной. Она не имеет фиксированной суммы. Размер таможенной ставки исчисляется в процентах в зависимости от таможенной стоимости продукции. Например, ввозится телевизор стоимостью в 2000 евро и процентная ставка на этот товар равна 20 процентам. Таким образом, таможенный платеж — 400 евро.
Специфическая ставка устанавливается в четком денежном выражении на определенную единицу продукции. Стоит помнить, что эта ставка выражается в евро. Например, провозится ящик вина (12 штук). За одну бутылку необходимо заплатить пять евро. Таким образом, пошлина на ввоз ящика вина будет равняться 60 евро.
Комбинированная ставка представлена в виде специфической и адвалорной. Другими словами, она совместила в себе две последние ставки, поэтому размер пошлины исчисляется исходя из стоимости и количества провезенной продукции.
Например, ввозится спортивная обувь. Так как применяется комбинированная ставка, то за каждую пару провезенной обуви платится по 15 процентов от ее таможенной стоимости, но при этом уплаченная сумма не может быть меньше четырех евро.
Чаще всего применяются именно комбинированные ставки.
Стоит помнить, что таможенные ставки существуют на все категории товаров. Поэтому выделить основную единую ставку просто невозможно, так как она отличается в зависимости от продукции. Все ставки ввозных таможенных пошлин утверждаются согласно решениям совета ЕЭК, а вывозные таможенные пошлины регулируются правительством России.
Ставки ввозных таможенных пошлин исчисляются на основании ЕТТ. ЕТТ — это единый таможенный тариф, который был принят согласно правилам внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
Виды таможенных пошлин
Таможенные пошлины в РФ делятся на два вида: сезонные и особые.
Сезонные таможенные тарифы применяются для сельскохозяйственной продукции и других товаров, которые носят сезонный характер. Другими словами, существует промежуток времени в году, когда вместо обычной таможенной пошлины по отношению к сельскохозяйственной продукции применяется сезонная таможенная ставка.
Например, установленная процентная ставка для помидоров в 2021 году составляет 15 %, но не меньше 0,08 евро за один килограмм продукции. При этом, если помидоры завозятся в страну с 15 мая по 31 мая, а также с 1 июня по 31 октября, то применяется сезонная ставка в размере 15 %, но не меньше 0,12 евро за килограмм.
Особые таможенные тарифы и пошлины классифицируются следующим образом:
- специальные.
- антидемпинговые.
- компенсационные.
Применение таможенных пошлин особого типа необходимо для нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. Они применяются с целью защиты российских производителей различных типов товаров.
НДС и акцизы
Система таможенных правил России в 2021 году предусматривает при ввозе продукции оплату не только ввозной пошлины, но и НДС. НДС платится на ввоз продукции с тем учетом, что реализовываться она будет на территории РФ. НДС — косвенный налог. Порядок и сроки уплаты НДС регулируются ТК ТС.
Таким образом, согласно нормам Налогового кодекса РФ, платить НДС обязаны:
- организации;
- предприятия;
- индивидуальные предприниматели.
Также не стоит забывать и про акцизы. Акцизы платят тогда, когда осуществляется реализация таких групп товаров:
- Этилового спирта. Но стоит помнить, что акциз не платится за коньячный спирт. Это единственное исключение.
- Продукции, которая содержит спирт в количестве более девяти процентов.
- Алкогольной продукции (водки, вина, ликеров, коньяка и другой). Но если изделие содержит менее 1,5 процента этилового спирта, то акциз не платится.
- Пива.
- Табачных изделий.
- Автомобилей.
- Мотоциклов некоторых видов.
- Бензина, предназначенного для заправки автомобилей.
- Дизельного топлива.
- Масла для разных видов двигателей.
Ставки на ввоз автомобилей
Для ввоза автомобиля нужно заплатить НДС, акциз и таможенную пошлину на автомобиль.
Но стоит сразу заметить, что сумма таможенных пошлин на авто зависит от следующих характеристик автомобиля:
- Какова его таможенная стоимость.
- Правового статуса человека, который осуществляет ввоз: физическое или юридическое лицо.
- Объема двигателя.
- Мощности в киловаттах.
- Веса авто (масса автомобиля исчисляется в тоннах).
- Типа двигателя.
- Года выпуска (иными словами, возраста).
Как растаможить авто – таможенный автокалькулятор
Различают всего четыре возраста:
- менее трех лет;
- от трех до пяти лет;
- от пяти до семи лет;
- более семи лет.
В последних поправках законопроекта было принято решение сделать единую ставку для автомобилей по возрасту и объему двигателя.
Так, если машине менее трех лет, то применяется комбинированная ставка в размере 54 %. Это не касается машин, которые были изготовлены на территории РФ. Но стоит учитывать, что минимальная ставка равна 2,5 евро.
Таблица. Расчет таможенного платежа исходя из объема двигателя для машин возрастом менее трех лет.
| Цена за 1 см. куб. (в евро) | Минимальная стоимость машины (в рублях) | Максимальная стоимость машины (в рублях) |
| 2,5 | 325 000 | |
| 3,5 | 325 000 | 650 000 |
| 5,5 | 650 000 | 1 625 000 |
| 7,5 | 1 625 000 | 3 250 000 |
| 15 | 3 250 000 | 6 500 000 |
| 20 | 6 500 000 и более |
Для машин, которые были изготовлены в РФ, применяется единая ставка. Она равна одному евро за см. куб.
Таблица. Расчет таможенной ставки исходя из объема двигателя для машин возрастом более пяти лет.
| Цена за 1 см. куб. (в евро) | Минимальный объем двигателя (в см. куб.) | Максимальный объем двигателя (в см. куб.) |
| 3 | 1000 | |
| 3,2 | 1000 | 1500 |
| 3,5 | 1500 | 1800 |
| 4,8 | 1800 | 2300 |
| 5 | 2300 | 3000 |
| 5,7 | 3000 и более |
Для яхт, других категорий машин, катеров применяется единая тарифная ставка в размере 30 % от стоимости оборудования. Например, если оценочная стоимость яхты равна 20 000 евро, то сумма платежа составляет 6000 евро.
Последние новости в таможенном законодательстве
Согласно поправкам в таможенном законодательстве, с 16 мая 2015 года на икру вводится ввозная таможенная пошлина в размере 0 %. Это означает, что отдельные виды икры рыб могут ввозиться беспошлинно.
С 1 октября 2015 года вывозная пошлина на зерно составила 50 процентов. Но от получившейся суммы, согласно закону, потребуется отнимать 6500 рублей. Стоит заметить, что каждая «лишняя» тонна не может стоить меньше 10 рублей. Такое решение было принято правительством для поддержания экспорта и укрепления позиций российского рынка на мировой арене.
Таможенные ставки на другие товары и продукты питания
Ставки ввозных таможенных пошлин в 2021 году напрямую зависят от количества и стоимости продукции. Так, для щеток, метелок, помазков для бритья, пилочек для ногтей, расчесок, швабр, щеток для обуви, сит, решет, дорожных наборов, ручек, лент, зажигалок применяется адвалорная таможенная ставка в размере 20 % от таможенной стоимости продукции одного наименования. В общем количестве (кг) рассчитывается слоновая кость, кораллы, материалы растительного происхождения, фурнитура и др. Цена ставки равна 20 % от стоимости товара.
Таблица. Расчет таможенного платежа на 2021 год
| Наименование товара | Таможенная пошлина |
| Мебель | |
| Письменные столы, шкафы, кровати, пластмассовая, металлическая мебель, матрасы | 20 %, но не меньше 1 евро за 1 килограмм |
| Ротанговая, бамбуковая мебель | 20 %, но не меньше 1,3 евро за 1 килограмм |
| Оборудование для освещения | 5 % |
| Оружие и боеприпасы | |
| Револьверы, пистолеты, пушки, гаубицы, минометы, гранатометы, пусковые установки, огнеметы, винтовки, газовые ружья | 20 % |
| Патроны, гильзы | За 1000 штук платится 20 % от их стоимости |
| Мечи, сабли, штыки, пики | 20 %. |
| Оборудование | |
| Кабели, волокна, фильтры | 15 % |
| Линзы, очки для глаз, прицелы для оружия, навигационные системы | 5 % от стоимости 1 штуки |
| Бинокли, фотокамеры, кинокамеры | 15 % от стоимости 1 штуки |
| Изделия | |
| Замки, ключи, задвижки, шарниры, гонги, рамки для фото, блочки, заклепки, зеркала, пробки, колпаки, крышки, электроды | 20 % |
| Острые предметы | |
| Вилы, грабли, секаторы, ножницы | 15 % |
| Пилы, полотна циркулярные, паяльные лампы. | 5 % |
| Животные (живые) | |
| Лошади, мулы, нетели, свиньи, козы, индейки, гуси | 5 % от стоимости 1 животного |
| Мясо | |
| Рогатый скот | 15 %, но не меньше 0,2 евро за 1 килограмм веса |
| Свинина | 15 %, но не меньше 0,25 евро за 1 килограмм веса |
| Баранина, козлятина, мясо лошади | 15 %, но не меньше 0,15 евро за 1 килограмм веса |
| Овощи | |
| Картошка старая | 5 % |
| Картошка молодая, лук, капуста, цветная капуста, репа, морковь, спаржа, баклажаны, сельдерей и другие | 15 % |
| Помидоры, огурцы | 15 %, но не менее 0,08 евро за 1 килограмм |
| Корнишоны | 15 %, но не менее 0,12 евро за 1 килограмм |
| Фрукты и орехи | |
| Орехи | 5 % |
| Финики сушеные | 10 % |
| Цитрусовые фрукты | 5 %, но не менее 0,02 евро за 1 килограмм |
| Сатсума, танжерины, мандарины | 5 %, но не менее 0,03 евро за 1 килограмм |
Ставки на алкогольную и табачную продукцию
Таблица. Ставки на алкогольную и табачную продукцию в 2021 году
| Наименование продукции | Размер ставки |
| Минеральная вода | 15 %, но не менее 0,07 евро за 1 литр |
| Пиво безалкогольное | 0,6 евро за 1 литр |
| Пиво солодовое | 0,6 евро за 1 литр |
| Вина игристые, включая шампанское | 20 % |
| Вермуты, вина | 20 % |
| Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об. | 100 %, не менее 2 евро за 1 литр |
| Коньяк, бренди, виски | 100 %, не менее 2 евро за 1 литр |
| Табак с неотделенной средней жилкой | 5 % |
| Сигареты, сигары | 30 %, но не менее 3 евро от стоимости 1000 штук |
| Курительный табак | 20 % |
Сроки уплаты
Импортные таможенные товары при ввозе оплачиваются в течение первых 15 дней со дня предоставления продукции в орган контроля. Сроки уплаты таможенных пошлин регулируются Таможенным кодексом РФ. Согласно закону, срок уплаты таможенной пошлины не может превышать дня, когда была представлена декларация. В случаях исключения уплата таможенных пошлинных осуществляется в день подачи декларационных документов. В установленные сроки уплаты таможенных пошлин вносится вся сумма таможенных пошлин, включая НДС и акциз по необходимости.
Порядок оплаты
Процедура оплаты таможенных пошлин осуществляется в кассе или деньги пересылаются на счет. Расчет может осуществляться в любой из валют, включая рубли и евро.
Читайте также: