Виргинские острова оффшор налоговый учет

Опубликовано: 17.05.2024

Десять лет назад офшоры использовали, чтобы заплатить меньше налогов и вывести деньги из России. Обычно делали так: создавали промежуточную компанию на Кипре и переводили туда дивиденды по льготной налоговой ставке.

Сегодня за такими схемами следят налоговая, Минфин, банки, Росфинмониторинг, Центробанк, власти других стран. Офшоры в привычном формате больше не работают, но теперь их используют с другими целями.

Офшоры стало сложнее использовать

Юрисдикция — это территория, на которой действуют законы одной страны. Это не только фактическая территория государства, но и любые другие территории, на которых признают эти законы

Обычно офшорами называют юрисдикции, в которых действуют особые условия для иностранного бизнеса: невысокие или нулевые налоги, нет отчетности, можно проводить любые сделки. Схемы с офшорами были распространены десять лет назад, когда не было никакого контроля со стороны государств.

Российская компания открыла офшорную компанию на Кипре, выплачивала ей дивиденды и проценты по займам, которые оформила у нее. По соглашению об избежании двойного налогообложения налог на дивиденды был 5% вместо 15% в России, на проценты по займам — 0%. Так компания легально выводила деньги за пределы страны. При этом в России она оформляла выплаты процентов как расходы и тем самым уменьшала налоговую базу и платила меньше налогов.

Судебное дело Северстали — в базе судебных и нормативных актов

Сегодня подобные схемы уже не работают. Всё изменилось пять лет назад, когда налоговая смогла доказать в суде в деле компании «Северсталь», что льготные ставки не могут применяться просто так — формального права на это недостаточно. Так возникла концепция фактического получателя дохода: чтобы пользоваться льготами по соглашению об избежании двойного налогообложения, нужно экономически обосновать право на это.

Компания выводит деньги на Кипр и дальше переводит их в офшорную фирму с номинальными акционерами и директором на Британские Виргинские острова. Налог на дивиденды у кипрской компании — 5%, а если деньги сразу переводить на Виргинские острова, будет 15%. Но фактическим получателем дохода является компания на Виргинских островах, а значит, ставка налога должна быть 15%.

Концепция фактического получателя дохода позволила налоговой оспаривать применение льготной ставки, а компании, которые пользовались этой схемой, были вынуждены доплатить недостающие налоги, пени и штрафы.

Компания «Акрон» вывела 1,7 млрд рублей через офшоры

Российская компания «Акрон» — крупнейший в мире производитель минеральных удобрений — подала судебный иск против налоговой.

Во время выездной проверки за 2015—2016 годы налоговая посчитала, что компания злоупотребляет льготами и должна доплатить налогов на 1,7 млрд рублей. Акрон попытался оспорить решение налоговой, но в июне 2020 года суд иск отклонил. По мнению суда компания незаконно выводила деньги. Вот что известно по этому делу:

В 2015—2016 годах Акрон выплатил дивидендов на сумму в 11,8 млрд рублей компаниям на Кипре и в Люксембурге. По соглашению об избежании двойного налогообложения Акрон посчитал налог по ставке 5% вместо 15%. После этого компании в Люксембурге приобрели акции Акрона у компаний на Кипре с отсрочкой платежа в девять лет.

Суд выяснил, что учредители кипрских компаний были номинальными, а люксембургские компании оформили одним днем незадолго до выплаты дивидендов. Фактическими же руководителями были фирмы, которые контролирует Акрон.

Также суд отметил, что часть дивидендов кипрских компаний были перечислены на Британские Виргинские острова. Их потратили на произведения искусства.

За перемещением денег между странами стали следить

Против использования офшоров с целью уйти от налогов или вывести капитал выступает не только российская налоговая, но и власти разных стран. Так, в 2016 году представители 71 страны подписали многостороннюю конвенцию против вывода прибыли из-под налогообложения:

Эта конвенция борется со злоупотреблением соглашениями о двойном налогообложении. Цель конвенции — пресечь ситуации, когда компании перемещают деньги между странами, чтобы полностью или частично уйти от налогов.

Это не формальное соглашение, а рабочий документ, в котором описали, как конкретно будут с этим бороться. Например, теперь международные холдинги не могут преследовать в качестве основной цели получение налоговой выгоды. С этой формулировкой налоговые органы получили право оспаривать любые сделки и лишать компании льготных ставок, если заметят попытки заплатить меньше налогов.

Также по конвенции у иностранных компаний должно быть экономическое и фактическое присутствие: офис, сотрудники, операционные расходы. При этом всё должно соответствовать масштабам деятельности. Налоговая и банки заметят, если у холдинга с оборотом в 40 миллионов долларов офис в пятнадцать метров, один секретарь на полставки, а директора никто не видел.

Офшорные компании к этому оказались не готовы, поэтому российский бизнес вынужден отказаться от них.

Компания «КСА дойтаг дриллинг» смогла доказать законность выплат в офшоры

Компания «КСА дойтаг дриллинг», которая занимается бурением нефтегазовых скважин, проходила проверку налоговой по Сахалинской области. Налоговая заметила, что в 2014 году КСА дойтаг дриллинг перечислила кипрской компании KCA Deutag Holdings Ltd почти всю прибыль, при этом заплатила налог на дивиденды по льготной ставке 5%.

Налоговая решила, что компания на Кипре техническая, создана для вывода денег и ухода от налогов. Фактическим получателем дохода была компания KCA European Holdings Ltd в Великобритании, а по соглашению об избежании двойного налогообложения с Великобританией ставка налога должна быть не 5%, а 10%. Поэтому налоговая потребовала доплатить 40 млн рублей.

КСА дойтаг дриллинг обратилась в суд и выиграла дело. Компания смогла доказать, что кипрская фирма настоящая, много лет ведет предпринимательскую деятельность, владеет разными активами. А перевод на счет в Великобритании был вынужденным из-за финансового кризиса на Кипре — тогда повсеместно замораживали банковские счета.

Суды редко встают на сторону бизнеса в вопросах офшоров, и это дело в конце 2019 года стало первым за несколько лет, когда суд не поддержал налоговую.

Банки отказываются от работы с офшорами

В последние годы изменилось отношение банков к работе с офшорными компаниями и территориями.

Если раньше они пропускали любые платежи, то сейчас появились определенные критерии безопасности. Например, чтобы предпринимателю открыть счет в иностранном банке, нужно объяснить, откуда капитал. Банки проверят происхождение денег и реальный ли у человека бизнес.

Часто бывает, что деньги легальные, но возникли из ниоткуда: у предпринимателя не было активов, а вдруг многомиллионный счет. Банк имеет право спросить, как человек вышел на уровень, когда может совершать многомиллионные сделки.

Чтобы предпринимателю открыть счет в иностранном банке, нужно объяснить, откуда капитал

Европейские и американские банки избегают работать с техническими офшорными компаниями, чтобы не стать соучастниками ухода от налогов. Российские банки также опасаются проблем с Центробанком, ведь за нарушения могут отозвать лицензию или оштрафовать, и вносят в черный список операции с известными офшорными территориями.

Еще у российских банков есть полномочия детально разбираться с каждой международной сделкой: предприниматели должны объяснять, зачем они ее совершают и почему эта сделка разумна. Не получится сказать, что просто так решил, — нужно дать банку экономическое обоснование. Если банк его не получит или засомневается, что сделка необходима, он не пропустит операцию.

Помогают купить гражданство и вывести капитал

Если раньше любой предприниматель мог открыть офшорную компанию, работать через нее по всему миру, переводить куда угодно деньги, то сейчас так не получится. По опыту, такого формата офшоров больше нет, и в ближайшие десятилетия он снова не заработает.

Но понятие офшоров шире, чем обычно думают: это не просто страны с льготными налоговыми условиями — это территории, которые можно использовать для своих налоговых, финансовых и личных целей . В 2020 году интерес сместился с налогов на личные и финансовые вопросы:

покупку паспортов. Офшоры — это не только компании, но еще и паспорта, а сегодня покупка гражданства интересует больше, чем бизнес. За 200 000 долларов можно купить паспорт гражданина другой страны с минимальными проверками. Это делают через приобретение недвижимости или специальные дотации в бюджет другой страны. Для российского бизнеса это гарантия безопасности, налоговые преимущества, возможность безвизового въезда сразу во многие страны. Покупкой паспортов стали особенно интересоваться во время пандемии коронавируса;
торговую деятельность. Российская компания открывает английское партнерство, закупает для него товар, а потом по чуть завышенной цене продает самой себе в Россию. В России этот товар компания продает и уменьшает налоговую базу на размер расходов. Получается, компания экономит на налогах и переводит капитал в другую страну;
зарубежные фонды. Многие обеспеченные люди хотят избежать конфликтного раздела капитала между наследниками, например, если есть дети от разных браков. Для этого они выводят деньги в частные фонды в других странах. Эти фонды не зависят от законов России или других стран, а деньги, которые человек вложил, перестают быть его личными активами, а становятся частью фонда. При этом за человеком закрепляется фактическое право пользоваться ими. Получается, наследники или кредиторы не смогут забрать эти деньги, к примеру, по решению суда, потому что собственности у учредителя фонда нет, а во многих странах суды не поддерживают взыскание активов из фондов.

Все эти схемы ориентированы на личную безопасность и сохранность капитала: если у предпринимателя возникнут проблемы в России, он сможет переехать в другую страну как ее гражданин и сохранить заработанные деньги.

Обеспечивают личную безопасность

Сегодня иностранные юрисдикции используют больше как гарант собственной безопасности и безопасности капитала, чем способ уйти от налогов.

Всё это нужно предпринимателям с капиталом в три—четыре миллиона долларов и больше. Они обращаются в агентства, которые помогают разобраться с этим: предлагают легальные способы обеспечить безопасность денег и личную безопасность, помогают снизить налоги, находят удобные для этого страны.

Если раньше список офшорных зон состоял из десятка стран, то сейчас он не работает. Нужно смотреть на страны, которые лояльны к российскому капиталу, уважают частную собственность и смогут обеспечить безопасность капитала. Это Великобритания, Швейцария и Люксембург.

Считается, что бизнес в России чаще преследуется со стороны властей, а российские банки — не самое надежное место для хранения капитала, потому что на них сильнее влияет государство, чем на банки в Европе или Азии. В России банки вынуждены согласовывать многие сделки с Росфинмониторингом, в Европе банки могут принимать решения сами и зачастую готовы помогать клиенту с хорошим капиталом.

По опыту, в европейских странах важна защита прав собственности, когда как в России всё еще происходят рейдерские захваты или бизнес подвергается необоснованным преследованиям со стороны правоохранительных органов.

Налоговыми оффшорами чаще всего пользуются крупные компании, желающие минимизировать расходы, связанные с финансовыми обязательствами. В оффшорных зонах законодательство предусматривает низкие ставки по налогам или полное освобождение от данных выплат. Компании могут не беспокоиться и за те деньги, которые хранятся в банках оффшоров: финансы сохранятся в любом случае.

Что скрывается за термином оффшорные зоны

Ни в международном, ни в российском законодательстве не существует определения, которое бы раскрыло понятие оффшоров. С экономической точки зрения под оффшором понимается территория какого-либо государства или ее часть, где созданы особые условия для организаций, ведущих свою деятельность в других странах. В РФ есть много компаний, которые работают в соответствии с оффшорными схемами.

Система функционирует на основе законодательства страны, относящейся к оффшорной зоне. Местными законами устанавливаются очень низкие налоговые ставки или определенная сумма, которую должен оплатить налогоплательщик. Но и от последнего требуется исправно рассчитываться по своим обязательствам. Только это гарантирует, что сохранится тайна капитала, размещенного им в оффшорной зоне.

Лицо, зарегистрированное в качестве налогоплательщика на территории оффшора, чисто перед законом своей страны: независимо от того, где заработан капитал, налоги с доходов будут уплачиваться им в соответствии с нормами оффшорной зоны. То есть отчитываться перед налоговыми органами своей страны или страны, на которой ведется бизнес, не надо. Это касается как физических, так и юридических лиц.

Оффшоризация бывает 2 видов – полная и налоговая. При первой компании не обязаны предоставлять отчеты о своей деятельности, а также декларировать ее. При этом налоговая нагрузка очень низкая, представленная или небольшими налоговыми ставками, или определенной суммой, или полным отсутствием каких-либо выплат.

Список стран

Среди зон с таким типом оффшоризации следующие:

Виргинские острова;
Белиз;
Сент Китс и Невис;
Доминикана;
Кипр;
Сейшельские острова.

Ставки налогообложения в оффшорах второго типа тоже крайне низкие, но налогоплательщик обязан отчитываться по собственным доходам и полученной прибыли. Среди таких стран следующие:

Нидерланды;
Гонконг;
Мэн;
Шотландия;
Панама;
Швейцария.

Пальму первенства среди оффшорных зон держат Виргинские острова. Количество зарегистрированных на их территории физических и юридических лиц больше, чем где-либо. Здесь очень просто зарегистрировать компанию, налогообложение нулевое, не требуется отчетность, сохраняется полная конфиденциальность.

Подобная ситуация наблюдается и на Сейшелах. Но эта зона несколько отстает от Виргинских островов, так как образовалась не так давно, поэтому только начинает набирать обороты.

Налогообложение в зонах оффшора

Размер налога в оффшоре значительно меньше, чем в какой-либо стране, а часто и вовсе отсутствует. Уплачивают его юридические и физические лица, зарегистрированные на данной территории в качестве налогоплательщика, причем находиться компания может и вне зоны.

Основные преимущества ведения деятельности в соответствии с оффшорными схемами перечислены в следующей таблице;

Преимущества	Примеры
1. Низкая ставка налога на полученную налогоплательщиком прибыль или полное отсутствие налоговых выплат.	Компания, отработав налоговый период, получила прибыль в 100000 рублей. Налог равняется 20000 рублей. Эта же компания продает свою продукцию оффшорной компании (собственник у которых один) по более низкой стоимости, прибыль составит 20000 рублей, оставшиеся 80000 рублей останутся в оффшоре. При этом товар не вывозится из страны. В итоге в России компании придется уплатить налог только с 20000 рублей, то есть всего 4 рубля.
2. Секретность.	Если за пределами оффшорной зоны приняты судебные решения в отношении лица (юридического или физического), то на территории оффшора они не будут иметь никакой силы. Также данные о владельцах не подлежат разглашению, и на капитал никто посягнуть не сможет.
3. Страна, расположенная в оффшорной зоне, не требует бухгалтерской и прочей отчетности от налогоплательщика, зарегистрированного на своей территории.	Не надо не только отчитываться о результатах своей деятельности, но и проводить аудиторскую проверку. Это позволяет проводить через зоны оффшора любые денежные средства.

Достаточное количество юридических и физических лиц пользуются услугами оффшорных компаний, так как не приходится платить государству 20% от полученной прибыли. Законная схема обогащения выглядит весьма привлекательно.

Смотрите в видео: перечень оффшорных зон и схема работы.

Налогообложение российских компаний, находящихся в оффшорах

Долгое время в РФ действовала схема, позволяющая выводить из страны миллиарды долларов. Почти 90% крупного российского бизнеса находятся в оффшорных зонах. С их доходов государство не получает налогов. Но в 2015 году начал действовать закон, направленный против данных схем (он имеет даже соответствующее название – «Антиоффшорный закон»).

Пока действует переходный период – до 2021 года. За это время весь оффшорный бизнес должен быть возвращен в РФ. В соответствии с данным законом Налоговый кодекс пополнился новой главой.

Ее суть заключается в том, что физические и юридические лица, чья деятельность проходит на российской территории, обязаны отчитываться в налоговых органах о том, что участвуют в контролируемых иностранных компаниях (КИК). Также их обязывают платить подоходный налог с получаемой от данной деятельности прибыли.

Под действие данного закона попадают те компании, которые зарегистрированы не на российской территории, но их владельцы находятся большую часть налогового периода в России. Под действие закона попадают те организации, у которых прибыль превысила 30 млн рублей.

Советуем посмотреть видео: специальные экономические зоны для ведения бизнеса.

За неисполнение требований закона налогоплательщики будут подвергаться штрафным санкциям.

Если лицо (как юридическое, так и физическое) не сообщает об участии в КИК, то на него накладывается штраф в сумме 100000 рублей.

Если компания все-таки сообщает об этом, но не платит налоги, то на нее накладывается штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов или владельца ждет уголовное наказание.

Если в планах по развитию вашей организации значится выход на мировой рынок или достижение более высокого уровня престижа, то стоит рассмотреть условия регистрации компании на Британских Виргинских Островах. Десятилетия собственной деятельности, связанной с привлечением иностранного капитала способствовали здесь формированию совершенно особенных государственных схем работы с зарубежными инвестициями. Так, при общей численности населения островов в 25 000 человек, здесь зарегистрировано более 650 тысяч фирм, что составляет примерно 40% от числа оффшорных компаний мира.

Интересы компаний представляют специальные конторы (юридические или аудиторские). Только они владеют информацией о деятельности фирмы и данными по учредителям, аукционерам и прочим важным аспектам. Конфиденциальность гарантируется: передавать имеющуюся информацию третьим лицам запрещено. Рассмотрим подробнее преимущества размещения фирмы на Виргинских островах, а также основные процессы, связанные с регистрацией и обслуживанием BVI компании.

1. Минимизация рисков и неограниченные возможности для развития: преимущества оффшора БВО
2. Виды компаний на БВО и стоимость их регистрации
3. Как используют компании БВО
4. Порядок регистрации оффшора BVI: условия и требования к компаниям
5. Открытие банковского счета БВО
6. Как ликвидировать оффшорную компанию BVI
7. Отчетность и прозрачность виргинских компаний
8. Смена юрисдикции: что это такое для компании BVI

Минимизация рисков и неограниченные возможности для развития: преимущества оффшора БВО

Правовая система устойчивая и современная. Британское наследие, стремление к совершенствованию собственной юрисдикции – все это стало основой для новой налоговой политики и условий, ориентированных на иностранный капитал. В 2006 году была проведена фискальная реформа, предусматривавшая выплату налогов только теми компаниями, которые зарегистрированы, ведут деятельность на территории островов и при этом содержат большой штат наемных работников с высокой заработной платой.
Международная интеграция. Британская часть Виргинских островов входит в Экономический и валютный союз стран Карибского бассейна, целью создания которого было развитие экономических отношений между его участниками.
Использование английского языка. Размещение компании в англоговорящей стране – это возможность для развития предприятия и формирования новых партнерских связей.
Удобные условия для фирм. Отсутствие необходимости в секретаре-резиденте, директор и акционер могут быть одним лицом (физическим или юридическим), можно использовать номинальный сервис (для повышения конфиденциальности). Кроме того, здесь нет валютного контроля, нулевое налогообложение, можно оформить банковскую или трастовую лицензию.
Респектабельная репутация. Несмотря на нулевое обложение и условное отнесение к «классическим оффшорам», ВБО – это надежность и крайне низкая вероятность попадания под санкции крупных банков и партнеров.

В целом, Виргинские острова – это признанный финансовый инструмент, позволяющий оптимизировать налогообложение компании и выйти на новый уровень.
Разумеется, у системы не может не быть недостатков. В случае с Виргинскими островами, потенциально слабое место – это реестры: сведения о себе подавать придется. С 1 января 2016 года все зарегистрированные здесь компании обязаны вносить информацию о директорах в специальные государственные источники. Внесение данных платное – 50$. Однако ущерба конфиденциальности нанесено не будет: сведения не доступны для третьих лиц.

Виды компаний на БВО и стоимость их регистрации

Существует Закон о компаниях, который регулирует деятельность организаций на Виргинских островах .

Для иностранного бизнеса на БВО регистрируют компании для международного ведения дел – International Business Company. Рассмотрим виды организаций, которые можно зарегистрировать:

С ограниченной ответственностью:

По выпуску акций с гарантиями – Companies limited by guarantees authorized to issue shares. В уставе компании прописывается механизм ответственности за долги компании. Доход организации расценивается как доход от прироста капитала.
По акциям без гарантий – Companies limited by shares. Данные организации ведут реестр директоров после назначения в первый месяц регистрации фирмы.
По гарантиям без выпуска акций – Companies limited by guarantees and not authorized to issue shares. Каждый из участников отвечает по обязательствам фирмы в пределах своей доли.
С фиксированными уставными целями – Restricted purposes companies.
Компании с ограниченной ответственностью Segregated portfolio companies, которая работает в сфере страховых услуг. Активы определяются по отдельному страховому портфелю. Плата за регистрацию компании составит 950$. Размер сборов за единицу портфеля 400 долларов США. Одобрение вступительного взноса в размере 900 долларов США.

С неограниченной ответственностью:

Имеющие право выпускать акции – Unlimited companies authorized to issue shares.
Без права выпуска акций – Unlimited companies not authorized to issue shares.

Как используют компании БВО

Организации, зарегистрированные в оффшорах BVI, используют для владения активами в зарубежных регионах. Фирма БВО участвует в связке для усложнения процедуры мониторинга конечного бенефициара посторонними лицами.

Для инвестиционной деятельности

Рассмотрим схему задействования оффшорной компании БВО, холдинга и покупателей. При этом холдинг распологается в стране, с которой заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (Швейцария). Холдинг, владея дочерними компаниями, аккумулирует прибыль по сниженной налоговой ставке. Все финансы от положительной коммерческой деятельности направляется в безналоговую оффшорную организацию БВО.

Для торговой деятельности

Фирма, зарегистрированная на Виргинских островах, может выступать поставщиком в торговой деятельности для европейских стран. Деньги, вырученные от продаж покупателям, сосредотачиваются в торговой европейской компании, а затем также перенаправляются в оффшор.

Как посредник

Оффшорная компания БВО может использоваться для посредничества в коммерческих операциях. На рисунке ниже представлено схематично взаимодействие организаций. При верном перенаправлении финансовых потоков извлекается максимальная прибыль в торговой деятельности.

Порядок регистрации оффшора BVI: условия и требования к компаниям

Для регистрации компании БВО необходимо соблюсти следующие требования:

Компании должна быть нацелена на внешние рынки, БВО – это только регистрация.
Отказ от владения недвижимой собственностью на территории острова и оказания услуг резидентам.
При подборе названия запрещено использование слов «Bank», «Royal», «Trust» или сочетания «Insurance Company».
Компания должна иметь не менее чем одного директора и аукционера (допускается исполнение ролей одним лицом).
В соответствии с местным законодательством, компания должна хранить информацию об аукционерах по месту регистрации офиса.

Требований к субъектности не предъявляется – это может быть как юридическое, так и физическое лицо. Если вас все устраивает, и потенциальная фирма подходит под перечисленные выше требования, следующим шагом будет оформление.

Купить готовую компанию на Виргинских островах или открыть с нуля

цены компании (примерно 1200$);
курьерской доставки документов (100$);
при необходимости – дополнительной сертификации (350$).

Кстати, нельзя забывать о дальнейшем содержании оффшора. В среднем, стоимость продления регистрации составляет 1780$. Обслуживание компании включает:

ежегодный обязательный государственный сбор;
легализацию документов в соответствии с международными стандартами;
услуги регистрационного агента и nominee service (если есть);
выпуск печати.

Для того чтобы получить BVI компанию, потребуется собрать пакет документов (стандартный набор) и лицо, которое станет директором и акционером. Удобство местной системы оформления фирмы заключается еще и в отсутствии регламентации минимального проплаченного капитала. В целом, регистрация оффшора на Британских Виргинских островах (BVI, или БВО) состоит из нескольких шагов:

Выбор наименования и его подтверждение в регистре
Оформление необходимых документов
Внесение сведений в Registry of Corporate Affairs
Нотариальное заверение (в случае необходимости)
Апостилирование бумаг
После того как все формальные шаги будут пройдены, итоговый пакет документов направят заказчику. Доставку осуществляет курьерская служба.

Пакет документов для регистрации включает:

Документы, удостоверяющие личность директоров и акционеров.
Адреса учредителей.
Данные владельца компании (при обращении к номинальному сервису). К ним относится трастовые декларации от акционера и директора, резолюция о выпуске доверенности, апостиллированная доверенность, соглашение о предоставлении номинального сервиса.

Что еще нужно знать, чтобы открыть оффшор на Виргинских островах

В 2007 году ВБО отменили правило резидентности. С этого момента все фирмы получили право безналогового ведения бизнеса. Единственный взнос, который придется платить – это обязательная пошлина, взимаемая ежегодно. Если компания внесла платеж в установленные сроки, она продлевает статус Good Standing и может осуществлять все необходимые операции.

Если платеж не был произведен, фирма продолжает существовать как юридическое лицо. В то же время на операции накладываются ограничения: получить выписку из реестра или какие-либо документы от агента невозможно. Если взнос не был выплачен в течение 5 месяцев, компания автоматически ликвидируется за неуплату налога. Восстановить ее можно только после выплаты взносов и штрафов.

На территории БВО требуется вести отчетность. Однако строгих правил ее предъявления в контролирующие органы нет.

Финансовый учет должен включать:

Перечень сумм, которые были получены и потрачены компанией. При этом необходимо указать назначение трансферов.
Сведения о закупках и продажах товаров, оказанных услуг.
Все активы и задолженности компании.

Если какие-либо требование не соблюдены, на организацию накладываются штрафные санкции – от денежного взыскания до тюремного заключения. Документы нужно хранить по месту регистрации. Но если это невозможно, то о местонахождении бумаг необходимо уведомить агента.

Открытие банковского счета БВО

Процедура открытия оффшорного счета в банке идет после регистрации компании. При этом обычно личное присутствие необязательно.

Этапы

Выберите банк (например, First Caribbean International Bank, Bank of Nova Scotia).
Оплатите инвойс (услуги посредников и финансовых организаций).
Предоставьте пакет документов (те же, что и для регистрации компании, паспорт и подтверждение адреса).
Ждите одобрение заявки (до 14 дней).

В случае успешного открытия вам пришлют реквизиты и доступ к счету.

Как ликвидировать оффшорную компанию BVI

Закон БВО предлагает несколько вариантов прекращения деятельности:

добровольная ликвидация;
ликвидация из-за банкротства может быть осуществлена как добровольно, так и принудительно на основании решения суда;
вычеркивание из реестра с последующим роспуском в случае неуплаты ежегодного установленного сбора, а также штрафов.

Из реестра компанию удалят, если у нее не будет регистрационного агента, отсутствует обязательный документ для регистрации или отсутствует лицензия на деятельность, которую вы ведете. После этого вы не сможете распоряжаться активами, действовать от имени компании и быть ответчиком или истцом в суде.

Отчетность и прозрачность виргинских компаний

С 2017 года ФНС исключила BVI из числа черного списка оффшоров. Поэтому с 2018 года власти острова предоставляют информацию о реальных владельцах компаниях. Сама система не публичная и недоступна любому желающему, но предоставляет справки по запросам. Однако был создан единый реестр собственников бизнеса Система безопасного поиска бенефициарного владения (BOSS), в которых есть имя, дата рождения, гражданство владельца бизнеса. БВО осуществляют обмен налоговой информацией с Великобританией в течении суток. Для тех бенефициаров, владельцев более 25% доли зарубежных компаний, которые утратили статус налоговых резидентов РФ, доступность отчетной документации для ФНС не будет проблемой.

Для тех, кто не оформил свои данные в реестре директоров (ROD), с 1.10.18 будет лишен возможности получить сертификат о хорошем состоянии. Если данные так и не поступят до 31.12.18, деятельность таких компаний будет заморожена в юрисдикции BVI.

Отчетность

В БВО это компания Международного Бизнеса (IBC) должна вести бухгалтерию и хранить ее в офисе, иначе придется платить штраф – 10 000 долларов. Ежегодная пошлина составит при это 350 долларов (если уставной капитал менее 50 000) и 1 000 (если превышает сумму).

От 2010 года фонды и лицензиаты были обязаны назначить аудиторов для контроля финансовых отчетов. Контролирующие документы сдаются во втором полугодии коммерческой деятельности каждого года. Так, аудированная отчетность сдается не позднее 30 июня, ежегодный финансовый отчет FATCA подается до 30 июня. В финансовых отчетах указывается информация касательно регистрационного агента, подписок, погашений задолженностей, выплат по дивидендам, распределения брутто активов на конец финансового года.

Смена юрисдикции: что это такое для компании BVI

Если вам важно, чтобы никто не имел доступ к вам и вашей личности в оффшорах, то откройте бизнес в странах, которые не подписали Конвенцию, а именно: Багамские, Маршалловы и Сейшельские острова, Доминикана, Панама, Сент-Винсент, Гонконг, ОАЭ.

Для этого необходимо сменить юрисдикцию, то есть редомициляцию оффшорной компании. Это процедура направлена на изменение юридического адреса: организация прекращает существование в одной стране, но начинает в другой. Для этого нужно зарегистрироваться в государстве, где редомицилирование разрешено. В Уставе организации заранее надо предусмотреть, чтобы у бизнеса была такая возможность, а также подтвердить свой правовой статус, платежеспособность, отсутствие задолженности.

Плюсы

не надо заново регистрировать новую компанию (дату, имя, банковский счет сохраняется);
сохраните активы;
продолжите деятельность в оффшорной зоне;
сэкономите деньги.

Требуемые документы

сертификат из реестра из прежней юрисдикции;
копии учредительных документов компании.

Компания обязательно должна находиться в статусе Goodstanding. Обязательно сдать всю отчетную документацию, оплатить пошлины и заказать Сертификат хорошего состояния.

Примерной срок – 4-6 месяцев. Экстренные случаи возможны, если на территории нынешнего государства есть беспорядки, революции, экспроприации.

БВО компании – это надежность и безопасность. Здесь удобные условия и нет жестких правил. Соответствовать требованиям, которые предъявляются законодательством, не так сложно: они не угрожают конфиденциальности и не несут угрозы ведению бизнеса. Все преимущества и возможности позволяют построить удобную схему оптимизации налогообложения и создать условия, максимально комфортные для развития предприятия.

Подборка свежих статей и новостей компании

Приглашаем принять участие в наших семинарах и обучающих мероприятиях, посвященных вопросам международного налогообложения, регулирования деятельности иностранных компаний и всему, что связано с ведением международного бизнеса.

в банк / для due diligence

Иностранные компании. Трасты. Фонды. Банковские счета. Управление активами

Департамент международного налогового планирования

Мы в социальных сетях:

+ 7 (495) 783-19-91 многоканальный

info@gidprava.ru 125009, г. Москва, ул. Тверская, д.6, стр.6

Ограничение ответственности

Являясь пользователем настоящего сайта, Вы осознаете, что все материалы, опубликованные на настоящем сайте, носят информационный характер и не являются правовым заключением. Никакая информация, опубликованная на настоящем сайте, не является консультацией или рекомендацией к совершению конкретных действий на ее основе. Вы также осознаете, что любая ситуация, дело, кейс и т.д. любого клиента являются строго индивидуальными и требующими индивидуального подхода при их разрешении. При этом, решения похожих, на первый взгляд, вопросов разных клиентов могут быть совершенно разными. Именно по указанной причине Консалтинговая группа "ГидПрава" (включая входящие в нее департаменты и подразделения: Юридическая компания "ГидПрава", "ГидПрава - Международное налоговое планирование, "ГидПрава" - Бухгалтерское обслуживание, "ГидПрава" - Недвижимость, Бюро юридического перевода "ГидПрава", Учебный центр "ГидПрава", Школа бизнес-английского "ГидПрава") (далее - "КГ "ГидПрава") рекомендует обращаться за оказанием услуг к специалистам с заключением соответствующего договора, влекущего возникновение прав, обязанностей и ответственности.

КГ "ГидПрава" постоянно предпринимает все возможные меры для обеспечения актуальности, полноты, достоверности и соответствия действующему законодательству РФ всех публикуемых на ее сайте материалов, однако, КГ "ГидПрава" не несет ответственности за точность публикуемой на сайте информации, в том числе, но не ограничиваясь, по причине того, что опубликованная информация может являться субъективным мнением специалиста-правоприменителя и может быть основана на его субъективном толковании норм действующего законодательства РФ и/или иностранных государств. КГ "ГидПрава" также не несет ответственности за последствия, которые наступили или могут наступить в результате любого использования пользователем настоящего сайта информации, расположенной на настоящем сайте, в том числе для решения стоящих перед ним вопросов правового или финансового характеров.

Сайт КГ "ГидПрава" может содержать ссылки на сайты третьих лиц. При этом, КГ "ГидПрава" не несет ответственности за содержание и информацию, представленную на данных сайтах. Переход по указанным ссылкам является для пользователей настоящего сайта строго добровольным.

КГ "ГидПрава" несет ответственность в пределах, согласованных со своими клиентами при заключении договора об оказании услуг (или иного договора в рамках оказания КГ "ГидПрава" своих профессиональных услуг), а также за последствия, наступившие в результате совершения клиентом действий, но только в том случае, если совершение данных действий было предварительно согласовано с КГ "ГидПрава". Профессиональная ответственность КГ "ГидПрава" может быть в добровольном порядке застрахована, о чем КГ "ГидПрава" вправе проинформировать своих клиентов.

С уважением,
Консалтинговая группа «ГидПрава»

Политика конфиденциальности

Настоящий раздел и установленные в нем правила действуют в отношении любой информации, которая может быть получена Консалтинговой группой «ГидПрава» (в том числе входящими в нее департаментами и подразделениями: Юридической компанией "ГидПрава", "ГидПрава - Международное налоговое планирование, "ГидПрава" - Бухгалтерское обслуживание, "ГидПрава" - Недвижимость, Бюро юридического перевода "ГидПрава", Учебный центр "ГидПрава") (далее – "Компания") о лицах (далее – "Пользователь") в процессе использования ими сайта Компании (нахождения на сайте Компании) www.gidprava.ru. Указанная информация считается персональными данными Пользователей и может включать в себя:
- ФИО (например, при заполнении формы обратной связи);
- адрес электронной почты (также при заполнении формы обратной связи или при составлении письма в произвольной форме в адрес Компании);
- контактный телефон (при заполнении формы обратной связи);
- IP адрес (информация получается автоматически при посещении пользователями настоящего сайта);
- файлы cookie (автоматически, см. выше);
- адрес запрашиваемых Пользователем страниц на настоящем сайте;
- любая иная информация или сведения, полученные Компанией о Пользователе в автоматическом режиме либо предоставленные Пользователем добровольно.

Предоставляя свои персональные данные, Пользователь соглашается на их обработку Компанией в целях надлежащего оказания Компанией своих услуг. Компания, в свою очередь, настоящим заверяет, что придерживается политики строгой конфиденциальности в отношении полученных персональных данных Пользователей и использует и обрабатывает персональные данные в строгом соответствии с положениями Федерального Закона Российской Федерации «О персональных данных» от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ и иных нормативно-правовых актов действующего законодательства РФ в области защиты и обработки персональных данных. Компания также заверяет, что применяет необходимые технологии при обработке Ваших персональных данных для целей их защиты от несанкционированного доступа со стороны третьих лиц.

Компания не разглашает и не предоставляет полученные ею персональные данные Пользователей третьим лицам, за исключением случаев:
- получения соответствующего предварительного согласия Пользователя;
- истребования информации по запросу правоохранительных органов с соблюдением соответствующих процедур.

Компания оставляет за собой право вносить изменения в правила настоящего раздела, о чем информирует Пользователей путем публикации измененного текста в настоящем разделе.

С уважением,
Консалтинговая группа «ГидПрава»

Авторские права

Настоящий раздел и установленные в нем правила распространяются на посетителей сайта www.gidprava.ru. Являясь посетителем данного сайта, Вы автоматически принимаете и соглашаетесь с правилами, установленными настоящим разделом, и обязуетесь их соблюдать.

Полное или частичное копирование, а также использование и распространение любым иным образом, в том числе, но не ограничиваясь: переработка, публичная трансляция и/или воспроизведение в эфир любых материалов настоящего сайта возможны исключительно в некоммерческих целях и с указанием прямой ссылки на сайт www.gidprava.ru.

Любые иные действия являются незаконными и будут расценены Компанией как нарушение ее авторских прав.

В случае нарушения настоящих правил, Компания оставляет за собой право защиты своих интересов всеми способами, предусмотренными законом, в том числе в рамках статей: 1229, 1259, 1263, 1301 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ.

По любым вопросам использования материалов настоящего сайта Вы можете связаться с нами по адресу электронной почты info@gidprava.ru. Просьба направлять письма с пометкой COPYRIGHT. Если Вы считаете, что материалы данного сайта нарушают ВАШИ авторские права, то просим Вас уведомить нас об этом также по указанному выше адресу. Просим также приложить соответствующие доказательства факта нарушения.

С надеждой на понимание и…

С уважением,
Консалтинговая группа «ГидПрава»

Главная » Цены и юрисдикции » Британские Виргинские Острова

Стоимость услуг

Дополнительные услуги

Общая информация

Британские Виргинские Острова (British Virgin Islands, BVI, БВО) – это группа островов в Карибском море, расположенных к востоку от острова Пуэрто-Рико. Политический статус BVI – заморская территория Великобритании (самоуправление с 1967 г.). Столица – Род-Таун. Официальный язык – английский. Валюта – доллар США.
Правовая система BVI основана на английском общем праве. Действует Конституция 1967 г. Судебная система БВО включает Магистратский суд, Высокий суд, Восточно-Карибский Верховный Суд и Тайный Совет Великобритании.
BVI – одна из самых востребованных безналоговых юрисдикций с благоприятной деловой средой. Основными отраслями экономики являются туризм, а также международные корпоративные услуги и финансовый сектор.
Государственный регулятор – Комиссия по финансовым услугам (BVI Financial Services Commission, FSC).
Нет валютного контроля и ограничений по движению денежных средств.
БВО входят в Список оффшорных зон Минфина России № 108н, а также в Список Указания ЦБ РФ № 1317-У.

Основные характеристики коммерческих компаний БВО (BC)

Налогообложение и платежи

Коммерческие компании BVI освобождены от уплаты всех налогов, вне зависимости от источника дохода.

Обязательной уплате подлежит только ежегодный сбор (пошлина). Неуплата данного сбора в установленные сроки (см. таблицу ниже) влечет начисление штрафов на сумму долга, а затем вычеркивание компании из реестра (однако, в случае погашения долга по пошлинам и штрафам компания может быть восстановлена в Реестре).

Дата учреждения	Дата уплаты ежегодной поддержки	10% штраф	50% штраф	Вычеркивание из реестра
1 января – 30 июня	31 мая, начиная со второго года деятельности	1 июня – 31 июля	1 августа – 31 октября	1 ноября
1 июля – 31 декабря	30 ноября, начиная со второго года деятельности	1 декабря – 31 января	1 февраля – 30 апреля	1 мая

Документация и отчетность компаний BVI

Требования по подаче отчетности в государственные органы и обязательному аудиту для компаний БВО отсутствуют. Данные отчетности не являются публичными.

Однако, закон обязывает компании БВО вести учет финансовых операций и хранить все относящиеся к ним бухгалтерские документы. Одновременно законодательство БВО предъявляет развернутые требования к порядку ведения и хранения корпоративной и финансовой документации компаний.

Во-первых, Закон о коммерческих компаниях 2004 г. (ст. 96) устанавливает, что компании обязаны хранить в офисе регистрационного агента учредительный договор и устав компании, реестр участников и реестр директоров компании (или их копии), копии всех уведомлений, поданных компанией за предыдущие 10 лет.

Во-вторых, компании обязаны хранить протоколы заседаний и резолюции участников и директоров компании в офисе регистрационного агента или в любом ином месте или местах по решению директоров (ст. 97 Закона).

В-третьих, согласно статье 98 Business Companies Act (в ред. 2015 г.), компания обязана:

a) хранить в офисе своего регистрационного агента или в ином месте или местах на территории или за пределами территории БВО, определяемым по решению директоров, записи и подтверждающую документацию компании; и

b) сохранять записи и подтверждающую документацию не менее 5 лет с даты совершения компанией сделки или прекращения компанией бизнес-отношений, к которым относятся записи и подтверждающая документация.

Термин «записи и подтверждающая документация» (“records and underlying documentation”) включает документы финансовой отчетности (accounts) и иные документы (records) (такие как счета, контракты и др.) в отношении:

всех денежных сумм, полученных и израсходованных компанией, и оснований их получения и расходования;
всех продаж и приобретений компанией товаров;
активов и обязательств компании.

Записи и подтверждающая документация должны храниться в форме, позволяющей показать и объяснить сделки компании, и в любое время и с достаточной точностью определить финансовое состояние компании.

В случаях, когда записи и подтверждающая документация компании хранятся не в офисе регистрационного агента, а в ином месте или местах (в том числе за рубежом – что имеет место в большинстве случаев), компания обязана в письменной форме предоставить регистрационному агенту:

адрес фактического хранения записей и подтверждающей документации;
имя лица, во владении или под контролем которого находится место (места) хранения такой документации; и
обязательство, согласно которому регистрационный агент в любое время по своему запросу получит доступ к записям и подтверждающей документации компании без промедления.

В случае изменения адреса фактического хранения документов или имени лица, владеющего или контролирующего место их хранения, компания обязана предоставить регистрационному агенту обновлённые данные в течение 14 дней с момента таких изменений.

В случае запроса со стороны Комиссии БВО по финансовым услугам (FSC) или иного компетентного органа БВО, регистрационный агент запрашивает и получает от компании её записи и подтверждающую документацию.

Нарушение компанией правил хранения финансовой документации является правонарушением и наказывается штрафом 75 000 USD (ст. 98(8) Business Companies Act в ред. 2015 г.).

В дополнение к указанным требованиям по хранению документов Закон БВО О взаимной правовой помощи по налоговым делам (в ред. 2012 г.) (Mutual Legal Assistance (Tax Matters) (Amendment) Act, 2012) обязывает компании сохранять соответствующие записи и подтверждающие документы не менее 5 лет с даты завершения транзакции или завершения бизнес-отношений, к которым относится такая документация.

Конфиденциальность и международный обмен информацией

Информация об акционерах и бенефициарных владельцах компании не раскрывается. Указанными сведениями располагает только местный регистрационный агент, получивший ее в рамках обязательной процедуры due diligence.

Не считается закрытой информация, содержащаяся в свидетельстве о регистрации компании (Certificate of Incorporation) и ее уставе (Memorandum & Articles of Association), копии которых хранятся в Регистре компаний.

Данные о директорах, согласно изменениям 2015 года в Business Companies Act, будут подаваться в Регистр компаний. Согласно новой статье 118А, копию реестра директоров компании теперь требуется подавать в Регистр компаний БВО. Выполнить данное требование необходимо до 31 декабря 2016 года.

В случае изменений в реестре директоров компания обязана подать информацию о таких изменениях в Регистр путём предоставления копии обновленного реестра директоров в течение 14 дней с момента изменения. (Это касается как изменений в составе директоров, так и изменений их данных – напр., имени, адреса).

Копия реестра директоров компании, хранящаяся в Регистре компаний, не будет общедоступной, однако, может быть раскрыта:

по решению суда;
на основании письменного запроса компетентного органа БВО (регулятора финансовых услуг, налоговой администрации или правоохранительного органа, либо органа, действующего в рамках полномочий по исполнению обязательств о взаимной правовой помощи) или иностранного компетентного органа, действующего в тех же целях.

Кроме того, доступ к реестру директоров (конкретной компании) имеют регистрационный агент и иные лица, имеющие контрактные отношения с данной компанией.

По состоянию на декабрь 2015 года БВО имеет действующие соглашения о взаимном обмене информацией по налогам (TIEA) со следующими странами и территориями: Аруба, Австралия, Великобритания, Германия, о-в Гернси, Дания, Исландия, Индия, Ирландия, Канада, Китай, Нидерланды, Норвегия, Польша, США, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция, Япония. Также заключены, но не вступили в силу соглашения с Гренландией, Кюрасао, Новой Зеландией, Фарерскими островами, Португалией, о-вом Синт-Маартен, Южной Кореей. Кроме того, имеется одно соглашение об избежании двойного налогообложения со Швейцарией.

С 1 марта 2014 года для БВО вступила в силу Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (в ред. Протокола 2010 г.), предусматривающая многовариантные механизмы межгосударственного обмена налоговой информацией.

БВО также подписали многостороннее соглашение по автоматическому обмену финансовой информацией (по состоянию на декабрь 2015 г. Россия не участвует). Первый автоматический обмен информацией намечен на сентябрь 2017 года.

Читайте также: