Виды налоговой отчетности в рк
Опубликовано: 15.05.2024
Дата публикации 08.05.2020
Код ФНО Наименование налоговой отчётности
001.00 Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности
002.00 Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности
003.01 Уведомление о применяемом режиме налогообложения
007.00 Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности
014.00 Налоговое заявление на получение подтверждения налогового резидентства
000.10 Экспорт товаров (работ, услуг)
000.20 Импорт товаров (работ, услуг)
000.05
О планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности на предстоящий (текущий) календарный год
016.00 Уведомление о ввозе (вывозе) товаров
017.00 Уведомление физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
018.00 Сведения, представляемые физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органам государственных доходов о получении и расходовании денег и (или) имущества, полученных от от иностранных государств, международных и (или) иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
101.01 Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации
101.02 Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации
101.03 Расчёт по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента
101.04 Расчёт по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента
101.09 Отчёт о движении денег в течение отчетного квартала на условных банковских вкладах
101.10 Сведения о начисленных суммах банковских вознаграждений
110.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
130.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
150.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
200.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
200.03 Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению
220.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
230.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу
240.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
300.00 Декларация по налогу на добавленную стоимость
320.00 Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам
320.00 Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам
328.00 Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
328.00 Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
400.00 Декларация по акцизу
421.00 Расчёт акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением
500.00 Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции
510.00 Декларация по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения
531.00 Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме
540.00 Декларация по налогу на сверхприбыль
560.00 Декларация по платежу по возмещению исторических затрат
570.00 Декларация по рентному налогу на экспорт
590.00 Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
641.00 Расчет отчислений в Фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, Государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог
700.00 Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество
701.00 Расчёт текущих платежей по налогу на транспортные средства
701.01 Расчёт текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество
710.00 Декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу
810.00 Декларация по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями
851.00 Расчёт сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками
860.00 Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников
870.00 Декларация по оплате за эмиссии в окружающую среду
871.00 Реестр договоров аренды (пользования)
910.00 Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса
911.00 Расчёт стоимости патента
920.00 Декларация для плательщиков единого земельного налога
В обязанности налогоплательщиков входит своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства, установленные налоговым законодательством РК. Государство в лице налоговой службы имеет право требовать от налогоплательщика исполнения налоговых обязательств в полном объеме, а в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств использовать способы по его обеспечению и применять меры принудительного исполнения в порядке, устанавливаемом Налоговым кодексом РК (далее — НК РК).
В целях исполнения налоговых обязательств (ст. 31 п. 2 НК РК) налогоплательщик:
- встает на регистрационный учет в налоговом органе;
- ведет учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;
- исчисляет суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним, составляет и представляет органам налоговой службы налоговые формы, которые включают в себя налоговую отчетность (кроме налоговых регистров);
- уплачивает налоги и другие обязательные платежи.
Обратите внимание! Перечень налоговых обязательств, установленных НК РК, является исчерпывающим и не может дополнительно устанавливаться иными другими актами министерств, ведомствами.
- Налоговая отчетность, составленная на бумажном носителе, должна быть подписана налогоплательщиком (налоговым агентом) либо его представителем. Такая налоговая отчетность обязательно заверяется печатью налогоплательщика (налогового агента) либо его представителя.
- Налоговая отчетность, составленная на электронном носителе, должна быть заверена цифровой электронной подписью налогоплательщика (налогового агента).
- Налоговая отчетность составляется на казахском и (или) русском языках.
Налоговая отчетность включает в себя:
- налоговые декларации;
- налоговые расчеты и приложения к ним;
- отчетность по мониторингу;
- декларации по косвенным налогам по импортированным товарам;
- заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Виды налоговой отчетности на основании ст. 63 НК РК:
- первоначальная — налоговая отчетность налогоплательщика, представляемая впервые;
- очередная — налоговая отчетность налогоплательщика, представляемая за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом;
- дополнительная — налоговая отчетность налогоплательщика, представляемая им в добровольном порядке при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения (дополнения);
- дополнительная по уведомлению — налоговая отчетность, представляемая налогоплательщиком при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную отчетность, заполняется налогоплательщиком после получения налогового уведомления, когда налоговым органом в результате камерального контроля выявлены нарушения;
- ликвидационная налоговая отчетность — налоговая отчетность налогоплательщика, представляемая при прекращении деятельности или реорганизации налогоплательщика, при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.
Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком в налоговые органы в сроки, установленные НК РК по выбору:
- по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе;
- в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации с использованием криптографического ключа при подписании отчетности налогоплательщика;
- в явочном порядке на бумажном носителе.
Налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган в целях продления срока представления налоговой отчетности при условии представления ее в электронном виде, за исключением отчетности по мониторингу, по косвенным налогам при импорте товаров в РК с территории стран Таможенного союза.
Максимальный срок продления:
- по КПН или ИПН — не более 30 календарных дней;
- по другим налогам и другим обязательным платежам — не более 15 календарных дней.
Обратите внимание! Продление срока представления налоговой отчетности не распространяется на предоставление налогового расчета по авансовым платежам по КПН. Продление срока налоговой отчетности (ст. 72 НК РК) не изменяет срока уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений.
При допущении ошибок в заполнении налоговой отчетности (неверно указаны код налогового органа, вид налоговой отчетности, налоговый период и др.) либо при допущении ошибочной отправки налоговой отчетности, которая не подлежит отправке (например, неверно указаны статус резидентства, код валюты, номер или дата контракта на недропользование, ликвидационной отчетности) налогоплательщик вправе отозвать налоговую отчетность.
Налогоплательщик вправе (ст. 70 НК РК) вносить изменения и дополнения в представленную ранее в налоговый орган налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности. Обязательное условие правильного составления дополнительной налоговой отчетности: должен совпадать налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность не допускается:
- в период проведения комплексной и тематических проверок;
- в период обжалования результатов налоговой проверки;
- в части требования о возврате НДС;
- по авансовым платежам по КПН за месяцы налогового периода, по которому уже наступили сроки уплаты текущих платежей;
- позднее 20 января текущего налогового периода — по авансовым платежам по КПН, до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период;
- позднее 20 декабря текущего налогового периода — по авансовым платежам по КПН, подлежащим уплате за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период;
- в части изменения метода отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента.
Налогоплательщик вправе приостановить и возобновить представление налоговой отчетности на основании налогового заявления, представляемого в налоговый орган по форме, установленной уполномоченным налоговым органом. В течение 3 рабочих дней налоговый орган рассматривает налоговое заявление и принимает решение о приостановлении налоговой отчетности налогоплательщика либо отказе, которое вручается налогоплательщику лично под подпись или иным образом, подтверждающим факт отправки и получения (ст. 73 НК РК).
Налоговый орган вправе вынести решение об отказе налогоплательщику в приостановлении представления налоговой отчетности в случаях:
- наличия у налогоплательщика задолженности по налогам и другим обязательным платежам на дату подачи заявления;
- непредставления налогоплательщиком налоговой отчетности;
- признания налогоплательщика бездействующим.
Обратите внимание! Срок приостановления представления налоговой отчетности не должен превышать сроков исковой давности.
Не позднее даты окончания текущего налогового периода налогоплательщик вправе возобновить деятельность и возобновить представление отчетности путем представления в налоговый орган налогового заявления.
Положения НК РК о порядке приостановления и возобновления представления налоговой отчетности не распространяются на:
- ИП, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, для субъектов малого бизнеса, работающих по патенту;
- ИП или юридические лица, являющиеся плательщиками налога на игорный бизнес и (или) фиксированного налога;
- юридические лица — производители сельхозпродукции, продукции аквакультуры (рыболовства) и сельскохозяйственных кооперативов.
Эти положения не распространяются также на порядок и сроки представления налоговой отчетности по налогам на имущество, транспортные средства, земельному налогу, оплате за пользование земельными участками.
Налоговая отчетность считается непредставленной в органы налоговой службы, в случаях когда:
- не соответствует налоговым формам, установленным уполномоченным органом;
- не указан код налогового органа;
- не указан или неверно указан ИИН или БИН;
- не указан налоговый период;
- не указан вид налоговой отчетности;
- нарушена структура электронного формата, установленного уполномоченным органом;
- нарушены требования к цифровой подписи налоговой отчетности;
- нарушены другие требования, установленные п. 1 ст. 72, п. 2 ст. 270 НК РК.
В случае непредставления налогоплательщиком налоговой отчетности в сроки, установленные НК РК, — по истечении 30 рабочих дней со дня, следующего за днем вручения уведомления, налоговый орган вправе (п. 1 ст. 611 НК РК) приостановить расходные операции по банковским счетам налогоплательщика.
Налоговая отчетность хранится у налогоплательщика в течение срока исковой давности. Если налогоплательщик — юридическое лицо реорганизовано, то обязательство по хранению налоговых форм за реорганизованное лицо возлагается на его правопреемников.
Налоговое законодательство РК устанавливает сроки исковой давности по налоговым обязательствам и требованию (ст. 46 НК РК):
- минимальный срок — 5 лет;
- максимальный срок — 7 лет.
Общий срок по налоговому законодательству составляет 5 лет. Течение общего срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода.
Налоговый орган вправе (п. 4 ст. 46 НК РК) начислить или пересмотреть исчисленные суммы налогов и других обязательных платежей по операциям с налогоплательщиком, признанным судом лжепредприятием, в пределах 5-летнего срока исковой давности, исчисляемого после вступления в законную силу приговора или постановления суда.
Налогоплательщик вправе (п. 6 ст. 46 НК РК) заявлять требования для проведения зачета и (или) возврата налогов, других обязательных платежей и пеней в налоговый орган в пределах 5-летнего срока исковой давности со дня окончания налогового периода, за исключением случаев возврата уплаченных сумм государственной пошлины.
Налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности прекращается (ст. 54 НК РК) в следующих случаях:
налоговое обязательство юридического лица:
- после ликвидации;
- после реорганизации путем присоединения (в отношении присоединившегося юридического лица), слияния и разделения;
налоговое обязательство физического лица в связи:
- со смертью;
- с объявлением его умершим на основании вступившего в силу решения суда;
- в случаях, порядке и условиях, установленных Законом РК «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества».
Актуальность информации: июль 2016 г.
Утверждены формы налоговой отчетности и правила их составления
В соответствии с пунктом 2 статьи 206 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) утверждены:
1) форму декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) согласно приложению 1 к приказу;
2) правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)» согласно приложению 2 к приказу;
3) форму расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (форма 101.01) согласно приложению 3 к приказу;
4) форму расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (форма 101.02) согласно приложению 4 к приказу;
5) правила составления налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации», и налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (формы 101.01 - 101.02)» согласно приложению 5 к приказу;
6) форму расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03) согласно приложению 6 к настоящему приказу;
7) правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03)» согласно приложению 7 к приказу;
8) форму расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04, согласно приложению 8 к приказу;
9) правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» согласно приложению 9 к приказу;
10) форму декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00) согласно приложению 10 к приказу;
11) правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)» согласно приложению 11 к приказу;
12) форму декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00) согласно приложению 12 к приказу;
13) правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00)» согласно приложению 13 к приказу;
14) форму декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 180.00) согласно приложению 14 к приказу;
15) правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 180.00)» согласно приложению 15 к приказу;
16) форму декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00) согласно приложению 16 к приказу;
17) правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, (форма 200.00)» согласно приложению 17 к приказу;
18) форму декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) согласно приложению 18 к приказу;
19) правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)» согласно приложению 19 к приказу;
20) форму декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00) согласно приложению 20 к приказу;
21) правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00)» согласно приложению 21 к приказу;
22) форму декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) согласно приложению 22 к приказу;
23) правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)» согласно приложению 23 к приказу;
24) форму декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) согласно приложению 24 к приказу;
25) правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» согласно приложению 25 к приказу;
26) форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) согласно приложению 26 к приказу;
27) правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» согласно приложению 27 к приказу;
28) форму декларации по акцизу (форма 400.00) согласно приложению 28 к приказу;
29) правила составления налоговой отчетности «Декларация по акцизу (форма 400.00)» согласно приложению 29 к приказу;
30) форму расчета акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00) согласно приложению 30 к приказу;
31) правила составления налоговой отчетности «Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00)» согласно приложению 31 к приказу;
32) форму декларации по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции (форма 500.00) согласно приложению 32 к приказу;
33) правила составления налоговой отчетности «Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции (форма 500.00)» согласно приложению 33 к приказу;
34) форму декларации по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения (форма 510.00) согласно приложению 34 к приказу;
35) правила составления налоговой отчетности «Декларация по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения (форма 510.00)» согласно приложению 35 к приказу;
36) форму декларации (расчета) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме (форма 531.00) согласно приложению 36 к приказу;
37) правила составления налоговой отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме (форма 531.00)» согласно приложению 37 к приказу;
38) форму декларации по налогу на сверхприбыль (форма 540.00) согласно приложению 38 к приказу;
39) правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на сверхприбыль (форма 540.00)» согласно приложению 39 к приказу;
40) форму декларации по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00) согласно приложению 40 к приказу;
41) правила составления налоговой отчетности «Декларация по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00)» согласно приложению 41 к приказу;
42) форму декларации по рентному налогу на экспорт (форма 570.00) согласно приложению 42 к приказу;
43) правила составления налоговой отчетности «Декларация по рентному налогу на экспорт (форма 570.00)» согласно приложению 43 к приказу;
44) форму декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00) согласно приложению 44 к приказу;
45) правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00)» согласно приложению 45 к приказу;
46) форму декларации по альтернативному налогу на недропользование (форма 600.00) согласно приложению 46 к приказу;
47) правила составления налоговой отчетности «Декларация по альтернативному налогу на недропользование (форма 600.00)» согласно приложению 47 к приказу;
48) форму расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00) согласно приложению 48 к приказу;
49) правила составления налоговой отчетности «Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00)» согласно приложению 49 к приказу;
50) форму декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) согласно приложению 50 к приказу;
51) правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00)» согласно приложению 51 к приказу;
52) форму расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00) согласно приложению 52 к приказу;
53) правила составления налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00)» согласно приложению 53 к приказу;
54) форму расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество ( форма 701.01 ) согласно приложению 54 к приказу;
55) правила составления налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (форма 701.01)» согласно приложению 55 к приказу;
56) форму декларации по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу (форма 710.00) согласно приложению 56 к приказу;
57) правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу (форма 710.00)» согласно приложению 57 к приказу;
58) форму расчета сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (форма 851.00) согласно приложению 58 к приказу;
59) правила составления налоговой отчетности «Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (форма 851.00)» согласно приложению 59 к приказу;
60) форму декларации по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников (форма 860.00) согласно приложению 60 к приказу;
61) правила составления налоговой отчетности «Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников (форма 860.00)» согласно приложению 61 к приказу;
62) форму декларации по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00) согласно приложению 62 к приказу;
63) правила составления налоговой отчетности «Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00)» согласно приложению 63 к приказу;
64) форму реестра договоров аренды (пользования) (форма 871.00) согласно приложению 64 к приказу;
65) правила составления налоговой отчетности «Реестр договоров аренды (пользования) (форма 871.00)» согласно приложению 65 к приказу;
66) форму упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) согласно приложению 66 к приказу;
67) правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» согласно приложению 67 к приказу;
68) форму расчета стоимости патента (форма 911.00) согласно приложению 68 к приказу;
69) правила составления налоговой отчетности «Расчет стоимости патента (форма 911.00)» согласно приложению 69 к приказу;
70) форму декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета (форма 912.00), согласно приложению 70 к приказу;
71) правила составления налоговой отчетности «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета (форма 912.00)» согласно приложению 71 к приказу;
72) форму декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) согласно приложению 72 к приказу;
73) правила составления налоговой отчетности «Декларация для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00)» согласно приложению 73 к приказу.
Налоговой отчетностью является документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в соответствии с порядком, установленным настоящим Кодексом, который содержит сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, об активах и обязательствах, а также об исчислении налоговых обязательств и социальных платежей.
Налоговая отчетность включает в себя налоговые декларации, расчеты, приложения к ним, по видам налогов, платежей в бюджет, социальным платежам, декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реестр договоров аренды (пользования). Формы налоговой отчетности и правила их составления утверждаются уполномоченным органом.
Приказ вводится в действие с 1 января 2020 года и подлежит официальному опубликованию .
Налоговая отчетность - документ налогоплательщика, представляемый в органы налоговой службы. Налоговая отчетность включает в себя налоговые декларации, расчеты, приложения к ним.
Виды налогов в Казахстане
- корпоративный подоходный налог;
- индивидуальный подоходный налог;
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы;
- рентный налог на экспорт;
- специальные платежи и налоги недропользователей;
- социальный налог;
- налог на транспортные средства;
- земельный налог;
- налог на имущество;
- налог на игорный бизнес;
- фиксированный налог;
- единый земельный налог
Сроки сдачи налоговой отчетности
Сроки сдачи статистической отчетности
Бухгалтерское обслуживание
Внимание!
Непредставление налогоплательщиком в орган государственных доходов налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, - влечет предупреждение.
Деяние, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, -
влечет штраф на физических лиц в размере пятнадцати, на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации - в размере тридцати, на субъектов среднего предпринимательства - в размере сорока пяти, на субъектов крупного предпринимательства - в размере семидесяти месячных расчетных показателей.
Виды налоговых отчетов
Упрощенный режим налогообложения ИП и ТОО Ф.910.00
(0) - с нулевыми показателями (нулевка)
Ф.910.00 (без работников)
Ф.910.00 (с работниками)
Декларация по зарплате работников ИП/ТОО Ф.200.00
(0) - с нулевыми показателями (нулевка)
Декларация по зарплате ИП на общеустановленном режиме налогообложения Ф.200.00
НДС для ИП/ТОО Ф.300.00 (осн.форма)
за каждый лист реестра приложений
Декларация по косвенным налогам по импортируемым товарам Ф.320.00
(таможенный союз)
за каждый лист реестра приложений
Декларация по аренде земли ИП/ТОО Ф.851.00
Внимание!
В случае, если Вы хотите сдать отчетность за 10 дней до окончания срока сдачи отчетности, цена на услугу по сдаче налоговой отчетности увеличивается в 2 раза!
Дополнительно!
Раздел не найден.
Сдача налоговой отчетности осуществляется с помощью программы СОНО и Виртуального кабинета налогоплательщика
СОНО (Система обработки налоговой отчетности) - программное обеспечение для подготовки и подачи форм налоговой отчетности в электронном виде - применяется для автоматизации процесса составления форм налоговой отчетности. ИС СОНО введена в действие 27 апреля 2009 года.
Кабинет налогоплательщика предоставляет возможность пользователям получить доступ к формам налоговой отчетности через сеть интернет с любого удобного для пользователя места. Формы содержат подробную справку и систему проверки заполнения, позволяющую быстро и корректно их подготовить.
Для сдачи налоговой отчетности посредством СОНО и Кабинета налогоплательщика каждый налогоплательщик должен получить личный электронный ключ.
Компания "Бизнес РОСТ" готова помочь Вам в составлении и сдаче квартальной и годовой налоговой отчетности с минимальными для вас временными затратами.
Более подробно по телефонам:
8 (7172) 51-72-55, 57-15-15
- ИП Бармаков Т.А.- общепит (кафе-бар)
- ИП Кобар Л.И. - стоматология
- ИП Желев А.Ф. - СТО
- ИП Селезнев А.А. – охотничий магазин
- ИП Синдеева Е.С. – магазин продуктов
- ИП Сокол Е.П. – магазин промышленных товаров
- ИП Карагужинова К.К. – магазин продуктов
- ИП Курмангожина Л.Б. – магазин продуктов
- ГК Северный – гаражный кооператив
- ГК Ветеран – гаражный кооператив
- Кооператив собственников квартир «Пригородный»
- Кооператив собственников квартир «Рассвет»
- ТОО Language School – школа обучения английского языка
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Налоговые формы включают в себя:
- Налоговую отчетность;
- Налоговое заявление;
- Налоговые регистры.
Налоговая отчетность
Налоговая отчетность – документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в органы налоговой службы в соответствии с порядком и требованиями, установленными Налоговым Кодексом РК. Налоговая отчетность содержит сведения о налогоплательщике, об объектах налогообложения, об исчислении налоговых обязательств, взносов, отчислений и другие необходимые сведения.
Уполномоченным органом утверждаются требования форматно-логического контроля, которые должны соблюдаться при составлении налоговой отчетности.
Налоговая отчетность включает в себя налоговые декларации, расчеты, отчетность по мониторингу, заявления и т.д.
Налоговая отчетность делится на следующие виды:
- Первоначальная – представляется лицом за период, в котором произведена постановка на регистрационный учет или впервые возникли налоговые обязательства.
- Очередная - представляется лицом за периоды, следующие за периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет или впервые возникли налоговые обязательства.
- Дополнительная – представляется лицом при внесении изменений или дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения или дополнения.
- Дополнительная по уведомлению – представляется лицом при внесении изменений или дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
- Ликвидационная – представляется лицом при прекращении деятельности или реорганизации налогоплательщика, а также при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.
Если налогоплательщик относится к категориям, для которых установлены различные формы налоговой отчетности, то такой налогоплательщик составляет налоговую отчетность для каждой категории, к которой он относится.
Налогоплательщики могут представлять налоговую отчетность в явочном порядке (на бумажном носителе), по почте заказным письмом с уведомлением (на бумажном носителе), в электронной форме (посредством системы приема и обработки налоговой отчетности).
Налогоплательщики вправе продлить срок представления налоговой отчетности при условии ее представления в электронной форме. Для этого налогоплательщик направляет в налоговый орган уведомление о продлении срока представления налоговой отчетности. При этом продление срока представления налоговой отчетности не изменяет срока уплаты налогов, других обязательных платежей в бюджет, взносов и отчислений.
Для внесения изменений или дополнения в налоговую отчетность, налогоплательщиком представляются дополнительные налоговые формы. В дополнительной налоговой отчетности указывается разница между ранее представленными суммами и фактическими, либо новое значение, при изменении остальных данных в ранее представленной налоговой отчетности.
Налоговая отчетность может быть отозвана методом удаления или методом изменения. При отзыве налоговой отчетности методом удаления, налоговая отчетность удаляется полностью. При отзыве налоговой отчетности методом изменения, в ранее представленную налоговую отчетность вносятся изменения или дополнения.
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» формы налоговой отчетности расположены в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты.
Налогоплательщик может сформировать реализованные формы налоговой отчетности, как за текущий период, так и за предыдущие по формам прошлых периодов.
Налоговое заявление
Налоговое заявление - документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в орган налоговой службы с целью реализации его прав и исполнения обязанностей.
Формы налоговых заявлений утверждены Приказом Министра Финансов РК «Об утверждении форм налоговых заявлений» от 12 февраля 2018 года № 160.
Также как и налоговая отчетность, налоговые заявления могут быть представлены в явочном порядке (на бумажном носителе), по почте заказным письмом с уведомлением (на бумажном носителе), в электронной форме (в форме электронного документа налогоплательщика).
Налоговые регистры
Налоговый регистр - документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.
Налоговые регистры ведутся в виде специальных форм. Формы налоговых регистров разрабатываются налогоплательщиками самостоятельно, за исключением утвержденных Приказом МФ РК «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления» от 19 марта 2018 года № 388.
Утвержденные формы налоговых регистров составляются различными категориями налогоплательщиков, в том числе индивидуальными предпринимателями, которые не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу.
Формы налоговых регистров предоставляются должностным лицам налоговых органов при проведении документальных проверок на бумажных или электронных носителях.
В конфигурации Бухгалтерия 8 для Казахстана реализованы формы налоговых регистров как по утвержденной форме, так и разработанные в произвольной форме с учетом требования НК РК.
Регистры налогового учета расположены в разделе Отчеты - Регистры налогового учета.
В конфигурации реализованы следующие регистры:
Читайте также: