Входят ли межкомнатные двери в налоговый вычет

Опубликовано: 19.05.2024

Покупая недвижимость «в бетоне» от застройщика, можно получить налоговый вычет не только за ее стоимость и проценты по ипотеке, но и по расходам на отделку. Так можно вернуть 13% от затрат на материалы и проведение работ. Рассказываем, что нужно для этого сделать и как увеличить шансы на положительный ответ от налоговой.

Кому и когда положен вычет за отделку квартиры

Налоговый вычет по расходам на отделку относится к имущественным вычетам. Его можно получить на основании пп. 4 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ вместе с вычетом при покупке недвижимости. Самое важное условие это иметь официальный доход и исправно платить НДФЛ 13%.

Для получения вычета за отделку должны выполняться особые условия:

недвижимость куплена на стадии застройки;
объект является жильем (дом, квартира, комната или доля);
при покупке отсутствует отделка.

В пп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ есть прямое указание на то, что вычет за отделку возможен только для «незавершенной строительством» недвижимости. Даже если купить жилье от застройщика, но в готовом доме, то в части вычета по расходам на отделку налоговая откажет.

При покупке апартаментов нельзя получить налоговый вычет вообще никакой, а не только за отделку. Это особый формат недвижимости, который юридически считается нежилым помещением. На апартаменты имущественные вычеты не распространяются.

При намерении получить налоговый вычет убедитесь, что в договоре с застройщиком прописано отсутствие отделки. Налоговая четко разграничивает понятия «отделка» и «ремонт», поэтому будьте внимательны к формулировкам, иначе можно получить отказ.

Какую сумму можно вернуть

Вычет на отделку входит в общий имущественный вычет 13% при покупке квартиры, максимальный размер которого 260 тыс. рублей. В эту сумму включены вместе и возврат стоимости жилья, и потраченные на отделку деньги. Сумма расходов на то и другое вкупе не должна превышать 2 млн рублей.

Пример Квартира куплена за 1,6 млн рублей, на отделку потратили 400 тыс. рублей. В сумме получилось 2 млн рублей. Налоговый вычет составит 13% от этих расходов 260 тыс. рублей. Если бы отделка обошлась в 600 тыс. рублей, общая сумма расходов к вычету все равно осталась бы прежней 2 млн рублей, как и размер вычета 260 тыс. рублей.

Когда покупатели квартиры состоят в браке и получают официальный доход, то каждый супруг имеет право на налоговый вычет 2 млн рублей, в сумме 4 млн рублей. Эту особенность можно использовать, чтобы увеличить размер вычета.

Пример Квартира куплена супружеской парой за 3,2 млн рублей. На материалы и отделочные работы потратили 800 тыс. руб. Каждый из супругов имеет право подать на вычет 50% от расходов на покупку жилья (1,6 млн рублей) и затрат за отделку (400 тыс. рублей) в сумме это 4 млн рублей. Налоговый вычет 13% в этом случае составит 520 тыс. рублей.

Как правильно учесть расходы на отделку

К имущественному вычету за отделку принимаются не все расходы на ремонт, а только те, которые указаны в пп. 4 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ. За остальное возврат налога не оформят.

Ка

– на приобретение отделочных материалов;

– на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

– на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

– на разработку дизайн-проекта интерьера;

– на покупку мебели, техники и сантехники;

– на приобретение строительных и электроинструментов;

– на перепланировку и реконструкцию.

Проблема в том, что в налоговом кодексе нет точного перечня материалов и работ, связанных с отделкой квартиры. Лучше всего ориентироваться на раздел 43.3 «Работы строительные отделочные» Общего классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД).

В разделе 43.3 ОКВЭД указаны такие работы, как:

полировка;
штукатурные и малярные работы;
покрытие полов и стен (плитка, паркет, ковролин, обои и т. д.);
циклевание полов;
отделочные плотничные работы;
звукоизолирующие работы;
очистка внешней территории;
установка дверей, окон, дверных и оконных рам.

Вычет можно оформить на расходы по монтажу сборных кухонных гарнитуров, а также шкафов и лестниц. Информации о других предметах мебели в классификаторе нет, поэтому, скорее всего, налоговая откажется их учитывать.

Как подтверждать расходы

Налоговая потребует документального подтверждения расходов на отделку, поэтому в процессе ремонта нужно тщательно фиксировать все затраты на материалы и работы. В качестве доказательств можно предъявить:

товарные и кассовые чеки (бумажные и электронные);
договоры и сметы;
банковские выписки;
платежки и расписки.

Расходы на услуги мастеров будут учитываться при составлении официального договора на отделочные работы лучше с подробной сметой. В крайнем случае можно оформить расписку. Работы по устной договоренности без подтверждения оплаты в налоговый вычет не войдут.

В документах должны быть указаны реквизиты строительных организаций и ИП, проставлены печати и подписи. Если договор заключается с физическим лицом, в нем нужно обязательно указать его паспортные данные.

При составлении смет и прочих документов, где указаны отделочные работы, обязательно нужно сверяться с разделом 43.3 ОКВЭД названия должны совпадать. В налоговой инспекции могут придраться даже к такой мелочи и отказать в вычете на отделку.

Как оформить вычет на отделку

Мы уже писали статьи о том, как получить вычет при покупке квартиры и при оплате процентов по ипотеке. Теперь поговорим о том, как вернуть 13% от расходов на отделку жилья стоимости материалов и работ.

Вычет на отделку оформляют вместе имущественным вычетом при покупке жилья. Правила получения применяются те же нужно обратиться в налоговые органы по месту проживания напрямую, в МФЦ или онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика».

Документы, подтверждающие право на вычет:

договор о приобретении недвижимости (в данном случае это ДДУ);
акт приемки-передачи;
платежные документы (в том числе подтверждение расходов на отделку);
выписка из ЕГРН (о ней мы подробно писали в другой статье);
справка 2-НДФЛ (выдается на работе в бухгалтерии).

Подать заявление можно двумя способами через работодателя или сразу в налоговую, самостоятельно заполнив декларацию 3-НДФЛ. Разбираемся, какой вариант в итоге выбрать в той или иной ситуации.

Оформление вычета через работодателя

Способ подойдет тем, кто имеет высокий доход и хочет начать возвращать НДФЛ сразу за текущий год. В этом случае работодатель перестает перечислять в налоговую 13% от зарплаты работника и выплачивает ее с учетом этой прибавки. Если доход высокий, то и вычет тоже будет соответствующий.

Что нужно сделать, чтобы оформить вычет через работодателя:

Собрать документы, подтверждающие право на вычет.
Получить уведомление на право получения налогового имущественного вычета. Это можно сделать тремя способами лично в налоговой инспекции через заявление, в МФЦ или онлайн (раздел «Жизненные ситуации»/«Запросить справку и другие документы»). Документ должны выдать в пределах 30 календарных дней.
Передать уведомление в бухгалтерию работодателя с заявлением на налоговый вычет.

Как только на работе получат уведомление от налоговой, начнут каждый месяц прибавлять к зарплате вычет. Данный документ действует один календарный год (именно календарный, а не год с момента получения), после чего его потребуется оформить заново.

Самостоятельная подача декларации 3-НДФЛ

При оформлении имущественного вычета через налоговую можно вернуть НДФЛ за предыдущие 3 года включительно. Например, в 2020 году можно получить вычет по налогу, исчисленному в 2019, 2018 и 2017 годах. Это удобно при средней и невысокой зарплате.

Как оформить имущественный вычет в налоговой:

Собрать документы, подтверждающие право на вычет.
Подать документы через налоговую инспекцию с заполненной декларацией 3-НДФЛ либо онлайн (раздел «Жизненные ситуации»/«Подать декларацию 3-НДФЛ»).
Дождаться ответа от налоговой инспекции максимум 3 месяца с момента подачи заявления.

Если вычет одобрили, то после получения уведомления от налоговых органов деньги будут перечислены уже в следующем месяце сразу вся сумма. Вариант с налоговой удобен тем, вычет не нужно оформлять каждый год можно подать декларацию сразу за 3 года.

В данной статье вы узнаете, можно ли получить налоговый вычет на стройматериалы, кто имеет право заявить на возврат налога, в каких ситуациях расходы на стройматериалы можно включить в возврат и какие существуют нюансы, если вы тратите свои средства или заемные.

Что такое налоговый вычет на стройматериалы

По факту, отдельного налогового вычета за строительные материалы не существует. Но есть возможность вернуть часть расходов на покупку стройматериалов, используя имущественный налоговый вычет.

Имущественный налоговый вычет – своеобразная льгота, с помощью которой можно вернуть часть ранее уплаченных налогов при покупке или строительстве жилья. Она включает в себя возможность компенсировать часть расходов не только за непосредственно покупку квартиры/комнаты/дома, но и на отделочные работы, а также траты на стройматериалы.

Налоговый вычет за стройматериалы

Компенсировать часть расходов за покупку строительных материалов можно при покупке жилья в новостройке или при строительстве дома.

Приобретение жилья

Если вы покупаете квартиру или дом, и собираетесь делать там ремонт, то чтобы вернуть налог за расходы на стройматериалы, обязательное условие для этого – чтобы в договоре приобретения было прописано, что квартира (комната/жилой дом) приобретаются на этапе незавершенного строительства, без отделки. В этом случае вы сможете заявить на налоговый вычет и включить в него расходы на стройматериалы.

Строительство дома

Если вы занимаетесь постройкой дома с нуля, то вы также можете заявить на налоговый вычет и включить в него траты на стройматериалы и сами отделочные работы, но только в том случае, если построенный дом на участке будет зарегистрирован, как жилой. То есть дом, в котором можно будет прописаться, зарегистрироваться.

Кто может претендовать на налоговый вычет за стройматериалы

Есть определенные условия для получения права на возврат:

Быть резидентом РФ – то есть проживать на территории России более 183 дней в году;
Иметь доходы, облагаемые налоговой ставкой 13% (кроме дивидендов).

Если человек не является резидентом РФ, безработный, является ИП, работающим на спецрежиме и без других доходов, облагаемых 13% НДФЛ, то права на возврат он не имеет.

Какие стройматериалы можно включить в налоговый вычет

Как не все ремонтные работы можно включить в вычет, так и не за все стройматериалы можно получить возврат.

Следовательно, вернуть налог можно за отделочные и стройматериалы, которые были использованы для строительства и отделки. А материалы, используемые, например, для перепланировки жилья, нельзя будет включить в вычет, так как это считается не отделкой жилья, а улучшением.

Сумма налогового вычета за стройматериалы

Траты на ремонт, отделку и стройматериалы могут быть произведены как на свои собственные средства, так и на заемные. Разберемся, какие лимиты существуют для обоих случаев.

Расходы на стройматериалы свои средства

Имущественный налоговый вычет ограничен максимальной суммой в 2 млн рублей. То есть к возврату вы можете заявить не более 260 000 рублей (2000000*13%). При этом неважно насколько больше вы потратили, это максимальная сумма, которую вы можете получить.

Пример в жизни:
Иванов купил квартиру в новостройке без отделки и потратился на приобретение квартиры, стройматериалов и отделку жилья в общей сумме на 2 400 000. Максимальная сумма, с которой он может вернуть налог, это 2 млн рублей, то есть Иванов получит возврат в размере 260 000 рублей.

Петров купил участок под ИЖС и построил на нем жилой дом, потратив вместе со стройматериалами 1.8 млн. Это меньше максимальной суммы, то есть Петров может заявить к вычету 1.8 миллиона и получить возврат в размере 234 000 рублей (1 800 000*13%).

Расходы в ипотеку

Для заемных средств существует другое ограничение – максимальный налоговый вычет за стройматериалы по ипотеке составляет 3 млн рублей, то есть максимальная сумма к возврату составляет 390 000 рублей.

Пример в жизни:
Сидоров купил в ипотеку однокомнатную квартиру без отделки, закупил строительные и отделочные материалы, сделал ремонт, потратив при этом 2.2 миллиона. По факту процентов он уже уплатил 560 000 рублей. Таким образов Сидоров может вернуть 260 000 рублей по основному вычету и еще 72 800 по % ипотеки (560 000*13%).

Как получить налоговый вычет за стройматериалы

Можно заняться оформлением самостоятельно через ФНС, а можно сделать это через работодателя.

Через ИФНС

Для того, чтобы оформить возврат через налоговый орган, следует дождаться окончания календарного года, в котором было оформлено право собственности (или подписан акт-приема передачи при покупке по ДДУ), и после этого обращаться в ФНС по месту прописки со следующими документами:

заявление на возврат налога;
справка 2-НДФЛ;
договор о приобретении недвижимости
документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости
документы, подтверждающие расходы на стройматериалы и услуги строительных фирм (платежные поручения, чеки, расписка);
документы, подтверждающие право собственности (или акт-приема передачи при покупке по ДДУ)
декларация 3-НДФЛ

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

документы по ипотечному кредиту
справку об уплаченных процентах

После того, как документы будут сданы, начнется камеральная проверка. Она длится три месяца, после чего вы получите возврат на указанный расчетный счет.

Через работодателя

Если вы не хотите дожидаться конца года, можно обратиться за вычетом на стройматериалы к работодателю – это можно сделать сразу после того, как вы оформите право собственности на жилье (или будет подписан акт-приема передачи при покупке по ДДУ).

Вам понадобятся те же документы, за исключением 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, заявления и реквизитов счета.

Вы аналогично обращаетесь в ФНС, но вместо трехмесячной проверки, в течение месяца получаете специальное уведомление о праве на вычет. С ним и заявлением вам нужно обратиться в бухгалтерию, и с вашей зарплаты перестанут удерживать подоходный налог, то есть вы станете получать заработную плату больше - вместе с ранее удерживаемым НДФЛ.

Теперь вам известно, что как такового налогового вычета за стройматериалы не существует, но вы все равно можете компенсировать часть трат, включив расходы на строительные и отделочные материалы в налоговый вычет.

Вопрос: Физлицо приобрело однокомнатную квартиру (без отделки) по дополнительному соглашению от 24.04.2007 о перемене стороны в обязательстве по договору о долевом участии в строительстве жилого дома.

За уступку права требования оно заплатило прежнему дольщику внесенную им застройщику сумму долевого взноса в размере 880 000 руб. Также за предоставление преимущественного права требования по договору долевого участия в строительстве жилого дома физлицо заплатило прежнему дольщику 1 000 000 руб. Всего оно заплатило за квартиру 1 880 000 руб. прежнему дольщику, который передал оригиналы договора долевого участия в строительстве жилого дома, всех дополнительных соглашений к нему и квитанций об оплате. В акте приема-передачи квартиры указана стоимость квартиры 880 000 руб.

Квартира приобретена без отделки. Отделочные материалы, межкомнатные двери, двери в сантехкабину, сантехоборудование, газовое оборудование приобретались по кассовым и товарным чекам. На настоящее время многие чеки выцвели (не читаемы). У отдельных чеков сохранился только товарный чек. Физлицо производило отделочные работы собственными силами, за исключением установки газового оборудования и остекления лоджии, которую физлицо обязано было остеклить в соответствии с договором о долевом участии в строительстве жилого дома. На эти работы имеются подтверждающие документы об оплате.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры (без отделки), включив в расходы стоимость материалов, межкомнатных дверей, дверей в сантехкабину, сантехоборудования, газового оборудования, а также стоимость остекления лоджии, приложив к заявлению кассовые и товарные чеки? Если вправе, то в каком размере? В связи с тем что для оплаты приобретения однокомнатной квартиры собственных средств не хватало, супруга взяла кредит "на цели личного потребления" в размере 600 000 руб. и передала эти денежные средства по доверенности в простой письменной форме, указав в ней, что физлицо вправе приобрести однокомнатную квартиру. Кредит фактически израсходован на приобретение квартиры на основании документов на квартиру, подтверждающих целевое использование заемных (кредитных) средств. Кредит и проценты за пользование кредитом погашены в полном объеме. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму погашенных процентов по кредиту, если кредит оформлен на его супругу?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 26 июля 2011 г. N 03-04-05/7-535

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что в 2007 г. налогоплательщик на основании дополнительного соглашения о перемене стороны в обязательстве по договору о долевом участии в строительстве жилого дома приобрел право на долевое участие в строительстве жилого дома. Согласно п. 3 данного соглашения сумма долевого взноса, внесенная прежним дольщиком, считается уплаченной новым дольщиком в счет исполнения его обязательств по данному договору. Квартира, согласно договору о долевом участии в строительстве жилого дома, была передана дольщику без чистовой отделки. Кроме того, от продавца была получена расписка в получении денежных средств за предоставление преимущественного права требования по договору о долевом участии в строительстве жилого дома. Также для покупки квартиры супругой налогоплательщика был оформлен кредит "на цели личного потребления".

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (в ред. 2007 г.) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 1 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты им денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

В рассматриваемом случае такими документами являются договор о долевом участии в строительстве жилого дома, дополнительные соглашения и платежные документы на уплату стоимости квартиры.

Также установлен перечень фактических расходов на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей), в который включены:

расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них, или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.

При этом производство отделочных работ включает производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ (остекление оконных блоков квартиры), устройство покрытий полов и облицовку стен.

Таким образом, к расходам налогоплательщика относятся подтвержденные платежными документами расходы на приобретение квартиры и на ее отделку, включая стоимость отделочных материалов, поскольку квартира, согласно договору, была приобретена без отделки.

Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники, межкомнатных дверей, газового оборудования, изготовление, доставку и установку оконных блоков на лоджии), а также расходы, понесенные налогоплательщиком и не направленные непосредственно на приобретение жилья, такие, как оплата преимущественного права требования по договору о долевом участии в строительстве жилого дома.

В соответствии с п. 2 ст. 38 Кодекса под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Кроме вышеперечисленных расходов, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом кредит является целевым, если оформлен "на приобретение жилья".

Вместе с тем, как следует из кредитного договора, целевые направления кредита определены, как "цели личного потребления", следовательно, сумма фактически уплаченных процентов по данному кредиту не может быть включена в состав имущественного налогового вычета.

Я купила квартиру в новостройке, получила акт и оформляю имущественный вычет. Услышала от соседей, что можно оформить вычет не только на стоимость квартиры, но и по расходам на ремонт. Но никто не знает, как точно его оформить и сколько денег можно вернуть.

У меня квартира вообще без ремонта, у некоторых соседей ремонт делает застройщик. Подскажите, как нам все посчитать, если такой вычет вообще существует. Можно ли заявить его через работодателя?

Кристина Игоревна, имущественный вычет по расходам на отделку квартиры действительно есть. Вы можете вернуть 13% от стоимости материалов и работ, но только если заранее учтете все нюансы и правильно все оформите. В ситуации с отделкой важно каждое слово. Из-за одного неточного термина можно потерять все возможности для вычета.

Вот инструкция по этому вычету. Можете использовать ее сами или передать соседям.

Письмо Минфина от 19.05.17 № 03-04-05/30993

Когда есть право на вычет по отделке

Имущественный вычет по расходам на отделку квартиры прямо предусмотрен налоговым кодексом. Но там нет конкретики, поэтому ее придется искать в письмах налоговой и Минфина.

Вот какое мнение у ведомств — вам придется его учитывать:

Вычет можно получить, только если квартира в новостройке и изначально куплена у застройщика. Если купить уже готовую квартиру даже у первого владельца, вычет на отделку не дадут. Проверьте, чтобы в договоре была такая формулировка: «незавершенная строительством квартира».
В договоре должно быть написано, что квартира продавалась без отделки. Это обязательное условие. Если работы выполняет застройщик, нужно разделить в договоре стоимость квартиры и отделки. Если отделка выполнена частично, нужно расписать, какие работы входят в стоимость, а какие — нет.
Для налоговой ремонт — это не то же, что отделка. В договоре на покупку квартиры должно быть написано, что квартира продается именно без отделки. Если написать, что она без ремонта, в вычете могут отказать.

Сколько денег можно вернуть

Вам вернут 13% от суммы расходов, но с учетом персонального лимита имущественного вычета. У имущественного вычета на отделку квартиры нет отдельного лимита. Эти расходы включаются в общий лимит по имущественному вычету при покупке жилья — 2 млн рублей.

Если квартира в новостройке стоила 1,5 млн рублей, а на отделку потратили 500 тысяч, общая сумма вычета составит 2 млн рублей. Если квартира стоила 3 млн рублей, то вычет все равно составит 2 млн, расходы на отделку его уже не увеличат. Но если эту же квартиру купили супруги в браке, то 500 тысяч можно прибавить к 3 млн и заявить 3,5 млн рублей на двоих. Суммарно супруги могут заявить вычет на сумму до 4 млн рублей.

Какие расходы на отделку подходят для вычета

К вычету можно заявить такие расходы:

на покупку отделочных материалов;
на оплату отделочных работ;
на составление проекта и сметы.

Но списка этих работ и материалов в налоговом кодексе нет. Это не значит, что можно заявить вообще все расходы. Налоговая советует ориентироваться на подходящий по смыслу раздел в классификаторе.

К вычету примут только те расходы, которые там указаны. Например, такие:

Установка дверей и окон.
Укладка плитки.
Монтаж напольных покрытий.
Оклеивание обоями.
Монтаж кухни.
Покраска стен.
Монтаж потолков.
Установка съемных и раздвижных перегородок.
Монтаж электропроводки, водопроводных систем, отопления и кондиционеров.

При составлении договора на отделочные работы нужно уделять большое внимание формулировкам и не стесняться просить подрядчиков менять их с учетом ваших пожеланий.

По расходам на дизайн интерьера вычет не дадут , а на разработку проектной и сметной документации — пожалуйста. Если написать, что вам устанавливают сплит-систему, налоговики могут придраться: пишите «система кондиционирования».

Еще интересно с окнами. Если оконная компания напишет в договоре, что вы оплатили установку окон, можно заявить эти расходы к вычету. А если написать, что вам сделали остекление балкона, вычет уже не положен.

Письмо Минфина от 15.09.10 № 03-04-05/9-545

Есть нюанс с кухонным гарнитуром: стоимость его монтажа можно включить в сумму вычета. А сам гарнитур — нет.

Перед тем как подписать договор и акт на выполнение отделочных работ, сверьтесь с перечнем из ОКВЭД и пишите слово в слово. Иначе придется доказывать, что «Левша Сиена 5 шт 800 мм, зарезка и погонаж на раздвижную» — это на самом деле обычная межкомнатная дверь с установкой. А в договоре на кухонный гарнитур заложены 10% на его установку — просто производитель кухни почему-то не указал его отдельной строкой.

Как подтвердить расходы

Подойдут чеки, акты, договоры, платежки и расписки, из которых будет понятно, что это расходы на работы и покупку материалов. Стоимость материалов можно принять к вычету, даже если вы все делали сами.

Грунтовка, шпаклевка, обои, смеси, клей — все это подойдет. А вот само оборудование — смесители, дрели, кондиционер — заявить к вычету не получится.

Если заключаете договор с физлицом, позаботьтесь о том, чтобы в документах были его паспортные данные. Это требование налоговой.

И если вам не все равно, предупредите мастера, что будете заявлять эти расходы к вычету. Налоговая может запросить у него пояснения, почему он не задекларировал эти расходы. Вполне возможно, что после этого мастер поднимет вам цену на сумму налога — тогда в вычете уже не будет смысла.

Тут уж сами решайте, как быть. В этом плане выгоднее работать с ИП или фирмами, которые независимо от вашего вычета декларируют доходы и выдают документы.

Если покупаете материалы в магазине, просите электронный чек. К тому времени, когда вы решите заявить вычет, бумажный чек может выгореть — и вы ничего не подтвердите. Электронный чек не выгорит и не потеряется. А для налоговой он имеет такую же силу.

Как получить вычет на отделку квартиры

Здесь все как с обычным имущественным вычетом. Есть два варианта:

подать декларацию в следующем году;
получать вычет через работодателя в текущем году.

Остаток этого вычета можно переносить на следующие годы. Делать ремонт тоже можно постепенно: если в 2018 году вы оформили акт на квартиру, то сейчас можно заявить к вычету эти расходы, а в следующем году — начать ремонт и вернуть налог со стоимости отделки.

Представлены разъяснения, какие расходы на новое строительство либо приобретение жилья физлицо может учитывать для целей получения имущественного вычета по НДФЛ

Физические лица, чтобы получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья, должны подтвердить такие затраты документами. Например, квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств на счет продавца, товарными и кассовыми чеками, актами о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца. В случае возникновения вопросов о документах, требующихся для получения имущественного вычета и подтверждающих произведенные расходы, Минфин России рекомендует обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства. Если возникнут разногласия с территориальной инспекцией по поводу предоставления имущественного вычета по НДФЛ, то физическое лицо вправе обратиться в ФНС России. Напомним, что рассматриваемый имущественный вычет предоставляется в отношении одного или нескольких объектов имущества и не может превышать 2 000 000 рублей.

Какие расходы можно учесть для целей имущественного вычета

Физическое лицо для получения имущественного вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья может включить затраты, предусмотренные подпунктом 3пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса. В частности, этим подпунктом предусмотрены расходы на приобретение отделочных ма-териалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Налоговый кодекс не содержит разъяснений, что понимать под отделочными материалами.

При этом состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС, ред. 1). Виды работ, которые относятся к отделочным, перечислены в группе 45.4 этого классификатора.

В целях определения состава расходов, включаемых в сумму имущественного вычета по НДФЛ, следует руководствоваться этим перечнем работ в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС, ред. 1). Такой вывод согласуется с разъяснениями, изложенных в письмах УФНС России по г. Москве от 24.09.2014 № 20-14/094847, Минфина от 30.04.2014 № 03-04-05/20618.

С 1 января 2016 года вышеуказанный классификатор утрачивает силу в связи с введением нового, утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. При этом новый классификатор ввелся с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 1 января 2014 года. Согласно этому новому классификатору, к строительным отделочным относятся работы группы с кодом 43.3. Работы, которые входят в данную группу, частично приведены ниже в таблице 1.

Перечень строительных отделочных работ

Коды работ	Виды работ
43.31	Производство штукатурных работ
43.32	Работы столярные и плотничные
43.32.1	Установка дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов
43.32.2	Работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования
43.32.3	Производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т. д.)
43.33	Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен
43.34	Производство малярных и стекольных работ
43.39	Производство прочих отделочных и завершающих работ

Обратите внимание, что для целей получения имущественного вычета не имеет значения, когда были произведены отделочные работы — до или после получения свидетельства о праве собственности на жилье (письмо ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/7970@).

Какие расходы нельзя учитывать для целей имущественного вычета

Физическое лицо может принять к вычету затраты на достройку и отделку купленного жилья только в том случае, если договор предусматривает приобретение не завершенных строительством объектов имущества или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). В состав имущественного вычета нельзя включить, например, расходы на восстановительный ремонт жилья, на его перепланировку и реконструкцию.

Под реконструкцией, в частности, следует понимать изменение параметров объекта капитального строительства, его частей (высоты, количества этажей, площади, объема), в том числе надстройка, перестройка. Реконструкцией также является замена или восстановление несущих строительных конструкций, за исключением замены отдельных их элементов на аналогичные или иные улучшающие их показатели (п. 14 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ).

Отдельно стоит сказать, что, по мнению Минфина, физлицо не может учесть в расходах денежные средства, вложенные на изготовление и установку пластиковых окон на лоджии (письмо от 15.09.2010 № 03-04-05/9-545).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что если в классификаторе произведенные физлицом работы по отделке жилья не поименованы, то налоговая инспекция имеет основания отказать в получении имущественного вычета по НДФЛ в части их стоимости.

Е.В. Егорова, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Нормативные акты с комментариями

Профессиональные комментарии к письмам министерств и ведомств, ответы экспертов на самые сложные вопросы, обновления каждый день. Узнайте больше >>

Читайте также: