Ведомости как приручить налоги

Опубликовано: 04.05.2024

В России предложили ввести налог на владельцев собак: деньги направят на содержание приютов, а сам сбор якобы заставит людей относиться к питомцам ответственнее. Предложение вызвало волну негодования и критики — нерадивые хозяева, которые не захотят платить налог, начнут выкидывать меньших братьев на улицу. Поэтому нужны сразу штрафы, чтобы неповадно было бросать животных. «Выберу.ру» разбирался, можно ли ввести налог на питомцев и как в России решают проблему бродячих зверей.

На приюты не хватило бюджета

В Якутске предложили ввести на местном уровне налог на владельцев соба к. С предложением выступила мэр города Сардана Авксентьева. По словам чиновницы, на отлов, содержание, чипирование и вакцинацию собаки в якутском приюте уходит 14,5 тыс рублей.

По мнению властей Якутска, налог заставит людей ответственнее относиться к животным. Фото из открытых источников.

Деньги на содержание животных поступают из бюджета. По новому законодательству городским властям придётся тратить до 190 млн рублей в год на содержание приютов. А в наличии только 7,4 млн рублей в бюджетах города и республики. Авксентьева предложила пополнить казну за счёт владельцев собак. Сборы с хозяев станут дополнительной страховкой от выброшенных животных и заставят людей ответственнее относиться к питомцам. По словам Авксентьевой, так и поступают развитые страны.

Не иначе, как провокация

В «Единой России» раскритиковали предложение. Глава комитета Госдумы по экологии и охране окружающей среды Владимир Бурматов заявил, что введение налога приведёт к массовому избавлению от домашних животных, и проблема усугубится. Надо вводить ответственность в рамках Административного кодекса за брошенных животных и штрафовать, добавил председатель думского комитета.

Любые подобные заявления иначе как провокацией назвать нельзя. Никаких налогов на животных в России быть не должно. Это моя глубокая убеждённость и позиция партии, — цитирует господина Бурматова ‘‘Парламентская газета’’

Пока что налог на животных был и остаётся слухами и домыслами, либо редкими предложениями муниципальных властей. Практически как налог на велосипеды, о котором временами вспоминают. Да и в вести сбор непросто. Во-первых, с владельцев каких животных собирать налог? В начале года «Комсомольская правда» писала, что в России якобы введут сборы на всех питомцев, начиная от собак и заканчивая хомячками и шиншиллами. Но, если налог на собак ещё как-то можно оправдать приютами и контролем опасных пород, в чём смысл налога на грызунов?

Налог на котиков? Нет, не слышали. Фото: pikabu.ru.

Во-вторых, как всех посчитать? Логично, что предписать хозяевам чипировать любимца. Сегодня владельцы домашних животных могут по желанию поставить чип питомцу. А как отследить каждого той-терьера или дворнягу без чипа? Ещё сложнее с домашними кошками, которых не пускают на самовыгул.

В третьих, какое ведомство будет следить за скрытными хозяевами, которые не ставят на учёт питомцев? МВД? ФНС? Как будут штрафовать безответственных хозяев, которые выкинули нечипированное животное?

Чтобы отследить каждое животное, его придётся чипировать. Фото: secretmag.ru.

Как решать проблему с приютами для животных?

По словам господина Бурматова, 16 регионов страны не имеют муниципальных приютов. Однако в конце января глава думского комитета заявил, что ситуация «сдвинулась с мёртвой» точки: некоторые регионы получают деньги на п итомники. Кстати, среди субъектов без приютов Бурматов назвал и Якутию. Остальные регионы — это Воронежская, Липецкая, Рязанская, Тверская, Ярославская, Саратовская, Ульяновская области, Республики Адыгея, Калмыкия, Крым, Карачаево-Черкессия, Чувашия, Ямал, Алтая и город Севастополь.

Но это только те регионы, которые отчитались Госдуме об отсутствии приютов. На 27 января 2020 года ещё 10 муниципалитетов не ответили комитету о состоянии пунктов содержания животных.

В 16 регионах России нет приютов для бездомных животных. Фото: collegemanorvet.com.

В январской беседе с «Парламентской газетой» господин Бурматов назвал следующие цифры:

Воронежская область получила 26 миллионов рублей на строительство приютов;
13 пунктов содержания животных строят на Ямале;
Крым получил 30 млн рублей на строительство и закончил первую очередь, в Республике строят вторую;
больше всего приютов в Московской области — 31 помещение;
в Москве — 24 приюта;
21 пункт содержания — в Челябинской области;
20 — в Пермском крае;
17 — в Санкт-Петербурге;
16 — в Свердловской области;
в Хабаровском крае — 15.

Большая часть приютов в этих регионах — частные. По словам Бурматова, добровольцам не запрещается содержать питомники для животных, а местные власти могут заключить договор с частниками и выделить на приют бюджетные средства.

Сегодня в России действует так называемый гуманный отлов бродячих животных: собак и кошек стерилизуют, вакцинируют, неагрессивных зверей пристраивают или выпускают. По нормам закона об ответственном обращении с животными, непригодных для жизни на воле или в семье зверей оставляют доживать в приютах. Получается, что за содержание собаки или кошки, которые не могут попасть в семью, опять приходится платить. Учитывая стоимость проживания «постояльца» и объёмы финансирования, вряд ли звери «доживают» в гуманных условиях.

Авторы: Коваль Людмила, Оверченко Михаил

Статья опубликована в № 4903 от 20.09.2019 под заголовком: Как приручить инвестиции

Главные советы об инвестициях, которым следуют успешные финансисты, управляющие и аналитики

Управляющие активами, финансовые и инвестиционные консультанты тоже получали в своей жизни советы, которые повлияли на их мировоззрение и действия. The Wall Street Journal и "Ведомости" попросили их рассказать, какой совет определил их инвестиционное поведение, принципы вложения и накопления денег.

Будь готов к неожиданностям

"Когда речь идет о моих личных финансах, вероятностный подход не означает, что я поставлю все на наиболее вероятный результат, - нет, я пытаюсь учесть неопределенность, - поясняет Харрис. - Например, я стараюсь много сберегать, но не потому, что уверен, что проживу долго. А потому, что есть примерно один из пяти шансов, что моя жена или я доживем почти до 100 лет, и я хочу быть к этому готовым". Вкладывать в акции и облигации важно, но нужно думать и о том, не изменится ли радикально налоговый кодекс, не упадет ли стоимость дома, предупреждает Харрис: "Может такое случиться? Я не знаю. В это-то все и дело".

Важно планировать свои действия на случай кризисных и неожиданных ситуаций, добавляет Маргерита Чен, гендиректор Blue Ocean Global Wealth: "Когда мне было 10 лет, умерла моя тетя. Выяснилось, что у нее не было полиса страхования жизни, а ведь у нее осталось четверо детей. Отец позже объяснил мне: если ты не готовишься к неприятностям, это не значит, что они не произойдут". Повзрослев, Чен сформировала фонд на случай чрезвычайных обстоятельств и застраховала свою жизнь. "Это обеспечивает мне спокойствие в финансовом плане, что бесценно. Я сплю спокойно, зная, что мы подготовились к неожиданностям", - говорит она.

Директор по стратегическому развитию УК "Альфа-капитал" Вадим Логинов с благодарностью вспоминает журналиста из одного делового издания, который 20 лет назад попросил комментарий о пенсионных накоплениях. "Работая на фондовом рынке и инвестируя в разные инструменты, я тогда особо не задумывался о цели - до пенсии было еще далеко. Но, отвечая на запрос, задумался и начал осознанно формировать свой личный пенсионный фонд", - рассказывает он, добавляя, что теперь сам всем советует думать о пенсии заранее.

Автор книг на пенсионные темы и сооснователь консалтинговой фирмы Age Wave Мэдди Дихтвальд обращает внимание: многие люди не только не копят на пенсию, но зачастую даже не представляют, сколько денег им понадобится и как рассчитать эту сумму. "Хотя моя работа всегда была связана с вопросами продолжительности жизни и изменениями в пенсионном обеспечении, мы с мужем не всегда задумывались о планировании собственной пенсии, как это ни смешно. Конечно, мы сберегали и инвестировали на черный день. Но в первые годы супружеской жизни полагали, что, вкладывая все силы и ресурсы в наш стартап, поступаем верно. Если тут мы все сделаем правильно, то все будет хорошо", - рассказывает она. Но однажды они стали всерьез обсуждать эту тему с бухгалтером и испугались. Перспектива остаться в старости без денег заставила их начать целенаправленно копить именно на пенсию и изменить свой образ жизни, что было достаточно болезненно. Бухгалтер посоветовал следовать простой формуле: прикинуть, каковы будут их годовые расходы, и умножить эту цифру на 35. Именно такой суммой нужно располагать к моменту выхода на пенсию. "Не обязательно следовать именно этой формуле, - поясняет Дихтвальд, - но появление простой формулы стало главным фактором, который позволил нам начать планировать финансово обеспеченное будущее".

Не слушай других

Питер Лазарофф, директор по инвестициям Plancorp, и Брюс Вулф, главный партнер консалтинговой фирмы C.S. Wolfe & Associates, а в прошлом - основатель и исполнительный директор BlackRock Retirement Institute, получили в своей жизни схожие рекомендации касательно инвестиций: не копируй действия и сделки других, игнорируй чужие советы.

Те, кто, как кажется, что-то знает о правильных действиях на рынке, "не знают вашей ситуации, а вы не знаете их", отмечает Лазарофф. К сожалению, в дальнейшем он не послушался этого совета, данного директором по инвестициям компании, куда Лазарофф пошел работать после колледжа. Перед финансовым кризисом он, не проведя анализа, купил акции нескольких финансовых компаний только потому, что их приобрели несколько топ-менеджеров, которые были уверены, что это отличная идея. "Я выучил этот урок, - говорит Лазарофф и объясняет: - Люди часто хотят вложить деньги на основе рекомендации известного инвестора или управляющего фондом. Но важно помнить, что их цели отличаются от ваших. И хотя управляющие часто делятся своими последними инвестиционными идеями, вряд ли вы узнаете, когда он или она изменит свое мнение относительно этой сделки".

"Инвестор, как хороший серфингист, должен уметь сосредоточено ждать на берегу большой волны, ради которой стоит потратить силы и деньги. Важно не допустить фальстарт, распознать хорошую волну и, оседлав ее (взяв позицию на рынке), постараться дотерпеть до конца. Ждать, невзирая на то что происходит вокруг и внутри тебя". Такой совет руководитель отдела управления акциями "Сбербанк управление активами" Евгений Линчик получил от очень удачливого швейцарского инвестора. "Этот совет помог мне и во многих других сферах жизни - от бытовых мелочей до достижения глобальных целей", - говорит Линчик

"Лучший из полученных мною финансовых советов дал я сам. Я сказал себе не обращать внимания на советы других, - говорит Вулф. - Многочисленные исследования показывают: самые важные знания, которые всерьез меняют ваше поведение и действия, приобретаются только на личном опыте. Сложно забыть страх и напряжение, испытываемые, когда вы кликаете на кнопку или подаете заявку, чтобы вложить деньги или сформировать портфель. Результаты этого действия, плохие или хорошие, навсегда запечатлеваются в вашем сознании и поведении".

Конечно, всегда можно услышать советы о базовых принципах инвестирования, таких как долгосрочность вложений, диверсификация и т. д., и о тактических сделках с конкретными акциями или типами активов. "Но большинство из них быстро забывается. И нет ничего лучше рекомендации, которую мы слышали в школьные годы: "Сделай домашнюю работу", - настаивает Вулф.

"Наверное, лучший совет, что я слышал и чем пользуюсь, - это не слушать чужих советов", - соглашается Евгений Шиленков, замгендиректора по активным операциям ИК "Велес капитал".

Председатель правления СДМ-банка Максим Солнцев напоминает в связи с этим притчу об успешном американском финансисте, банкире и мультимиллионере: "Накануне Великой депрессии мальчишка - чистильщик обуви попросил у него совета, как поступить с купленными акциями. Бизнесмен мгновенно осознал, что от акций нужно избавляться. В результате за несколько дней до обвала финансист успел продать все свои акции и не разориться". Совет таков: если какой-то класс активов стал очень популярным, то это сигнал продавать, не быть в мейнстриме, резюмирует Солнцев.

Эффективнее всего делать выводы из своих ошибок, считает заместитель гендиректора General Invest Меружан Дадалян. "Если бы я мог сейчас дать себе молодому совет, я бы сказал так: "Следуй правилу "трех п" - "перетерпи, проанализируй, противопоставляй себя толпе".

Вкладывай каждую копейку

"Начало августа 1998 г. Я, аспирант Института экономики РАН, неожиданно получил $250 за публикацию в одном из финансовых журналов. Деньги были не очень большие: тогда в Москве $200 стоил очень простой мобильный телефон, букет цветов - $50, ужин с девушкой в достойной ресторации - около $100, - вспоминает руководитель Информационно-аналитического центра "Альпари" Александр Разуваев. - Мой начальник и научный руководитель Вячеслав Сенчагов дал совет: "Вкладывай даже ничтожную сумму". На деньги за публикацию были куплены 1000 акций ЦУМа, т. е. по $0,25. "Тогда все боялись коммунистов и национализации, и я подумал, что ЦУМ национализируют с меньшей вероятностью, чем "Лукойл" или РАО "ЕЭС России". Грянул дефолт, и осенью 1998 г. акции ЦУМа упали до $0,03, но фиксировать убыток Разуваеву не хотелось, в 2008 г. он продал их по $8. "И это стало моей лучшей сделкой в жизни. Пример того, что даже малая инвестиция может оказаться очень удачной. И время ожиданий будет вознаграждено хорошим профитом. На $8000 в 2008 г. можно было купить намного больше, чем на $250 в 1998 г.", - резюмирует он.

На фондовом рынке нужно ориентироваться на долгосрочную перспективу и всегда верить в лучшее, считает Мишель Перри Хиггинс, главный партнер и специалист по финансовому планированию California Financial Advisors. Всегда будет о чем беспокоиться, сказали ей в компании, где она стажировалась во время учебы в колледже, - процентных ставках, рыночных мультипликаторах, политической нестабильности, геополитике и т. д. И всегда будут вечные "медведи" и скептики, объясняющие, почему именно сейчас нужно уходить с рынка или даже вообще на него не выходить.

Хороший пример - голосование о выходе Великобритании из Евросоюза 23 июня 2016 г., отмечает Хиггинс. Победа сторонников Brexit, заставшая рынки врасплох, привела к падению индекса S&P 500 более чем на 5% за два дня. Но уже к началу июля он отыграл потери. "Оптимистичные и дисциплинированные инвесторы со временем вырываются вперед", - настаивает Хиггинс.

"Это лучший финансовый совет, который я позднее стала давать и своим клиентам. Я начала инвестировать на фондовом рынке сразу после колледжа и никогда не прекращала. И никогда об этом не пожалела. Следование этому подходу позволяет мне не обращать внимания на повседневный рыночный шум", - говорит она.

Самый важный совет для себя главный инвестиционный стратег ITI Capital Искандер Луцко получил в книге Уоррена Баффетта: всегда придерживаться изначальной стратегии и не отклоняться от курса в случае краткосрочной волатильности; исключение - фундаментальные перемены, которые обнуляют принципы изначальной стратегии. По его словам, этот подход очень помог ему при инвестировании в еврооблигации "Русала" до того, как были отменены санкции в начале 2019 г. "Мы купили бумагу за четыре месяца до снятия ограничений по выгодной цене и придерживались этой стратегии вопреки противоречивой информации и различным мнениям о ее судьбе", - говорит он.

Но и упрямо игнорировать трендовые сигналы рынка нельзя, нужно вовремя избавляться от бесперспективных активов, считают профессиональные инвесторы. Не женись на своих инвестициях - вот совет, которому неизменно следует Борис Шерайзин, соруководитель управления торговых операций на глобальных рынках Сбербанка. "Принимая решения о том, что делать со своими инвестициями, нужно руководствоваться только текущим взглядом на дальнейшую рыночную динамику, а не думать о цене, по которой позиция была открыта", - напутствует он.

В 2007 г. аналитик ГК "Финам" Сергей Дроздов только начинал свой путь биржевого трейдера, из-за отсутствия должного опыта, как и большинство людей, в то время пришедших на фондовый рынок, он считал, что если есть свободные средства и временной горизонт велик, то можно покупать здесь и сейчас. Однако один опытный трейдер дал ему совет, который помог не потерять деньги в кризис 2008-2009 гг.: не инвестировать в фондовый рынок на пике экономического цикла. "С тех пор прошло 12 лет, и я вновь хочу воспользоваться этим бесценным советом, так как считаю, что мировая экономика вновь подошла к очередному пику и в течение года-полутора может свалиться в рецессию, дав крупным игрокам повод для массированных распродаж. К широкомасштабным покупкам акций я приступлю лишь тогда, когда на глобальных биржах будет царить хаос, а авторитетные СМИ будут пестрить заголовками о коллапсе мировой экономики", - говорит Дроздов.

Покупай то, что знаешь, во что веришь

"Однажды я решил вложиться в совершенно новое для себя направление - акции модного бренда Michael Kors, - рассказывает начальник управления клиентской аналитики "БКС премьера" Илья Царфин. - По теханализу там все выглядело очень перспективно, сомнений у меня почти не было, однако вскоре Michael Kors купил другой известный модный бренд, сделка была неоднозначной и привела к резкой просадке моих акций. Тогда мой коллега, опытный управляющий, дал, казалось бы, простой, но очень важный совет, которого я с тех пор неизменно придерживаюсь, - вкладывать только в те бизнесы, в которых вы разбираетесь". Без учета хотя бы общего понимания рынка, на котором работает выбранная компания, его конкурентной среды и специфических рисков отрасли лучше не инвестировать, какой бы привлекательной ни казалась инвестидея и каким бы красивым ни был технический график".

"Инвестировать в акции - это как развивать собственный бизнес. Тоже требуется дисциплина, регулярные вложения и долгосрочная цель. Суета, как правило, приводит к провалу. Чтобы этого избежать, выбирайте акции компаний, в чей бизнес верите так же сильно, как в свой. И не ждите сиюминутной выгоды. Потому что это как и с бизнесом: чем дальше смотришь - тем больше награда". Такой совет получил гендиректор "Тинькофф капитала" Руслан Мучипов от основателя УК "Арсагера", когда начинал там карьеру. Правильность совета подтвердилась на 100%: выбирай компании, в которые веришь, и избегай суеты, говорит Мучипов.

"Когда я начинал свою карьеру в 90-е гг., мне доводилось видеть людей, которые использовали в торговле неограниченное плечо и теряли больше денег, чем у них было. Тогда я услышал от коллеги по рынку, у которого на тот момент было больше опыта, пожалуй, главный совет об инвестициях в своей жизни: на рынке может произойти что угодно, поэтому, чтобы не потерять больше денег, чем у вас есть, никогда не берите неограниченный риск", - вспоминает Евгений Малыхин, партнер, директор инвестиционного департамента УК "Атон-менеджмент". Он никогда не использует торговлю с неограниченным плечом в своих стратегиях и советует клиентам: "Если хотите взять плечо, лучше это сделать через покупку опциона, тогда риск ограничен".

Инвестиционный серфинг - как приручить инвестиции.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Не так давно ко мне обратилось за помощью акционерное общество (назовем его просто «Налогоплательщик»), в отношении которого налоговики проводили модные нынче контрольно-аналитические мероприятия (КАМ, или по-простому — предвыездная проверка).

ФНС требовала от компании, применявшей общую систему налогообложения, доплатить 50 млн руб. Предприятие с претензиями налоговой было не согласно, но не хотело нарываться на неприятности. Моей задачей было помочь доверителю выйти из ситуации с минимальными потерями.

Прежде, чем перейти к сути дела, необходимо дать читателям некоторые пояснения. Ни Налоговый кодекс РФ, ни законодательство о налогах и сборах не содержит определения контрольно-аналитических мероприятий. В реальности КАМ — это торг между налоговой и налогоплательщиком на этапе до назначения выездной налоговой проверки. Задача ФНС — увеличить налоговые сборы, задача компании — по возможности отбиться от доначислений и при этом не навлечь на себя более страшную кару — выездную налоговую проверку, которая обойдется дороже и по времени, и по деньгам.

Обычно КАМ возникают не на пустом месте. В первой половине календарного года налоговая по своим каналам собирает информацию, которая может свидетельствовать о неполной уплате налогов за три предшествующие года. Например, у одного налогоплательщика обнаруживаются признаки умышленного дробления бизнеса с целью минимизации налоговых платежей. У другого среди контрагентов находят «техническую» фирму. У третьего обязательства по сделке не могли быть исполнены контрагентом. Короче, налоговая копает…

После этого между налоговиками и компаниями начинается обмен письмами. Первые требуют, вторые оправдываются. Проводятся опросы должностных лиц налогоплательщика и встречи в налоговой. Длиться это может несколько месяцев.

В результате налогоплательщик «добровольно» доначисляет и уплачивает налоги и пени и представляет уточненные налоговые декларации.

Если не отвечать на требования налоговой, не сотрудничать с ней и не доплачивать налоги, то вероятность заполучить выездную проверку приблизится к 100%. Поэтому больше половины налогоплательщиков уточняются добровольно-принудительно на этапе КАМ.

Благодаря этому ФНС ежегодно снижает план налоговых проверок и при этом увеличивает поступления в бюджет. Таким образом, КАМ сегодня — это один из основных способов досудебного урегулирования налоговых споров.

Если у Вас есть вопрос по банкротству, субсидиарке или защите личных активов, подпишитесь на рассылку

Раз в месяц разбираем одно обращение, даем подробную консультацию и высылаем руководство к действию на e-mail. Только для подписчиков.

И все бы хорошо, если бы не одно но. Так как ни самого понятия КАМ, ни порядка их проведения в законе нет, то отсутствует также и законодательное закрепление прав и обязанностей налогоплательщика и налоговых органов в ходе этих мероприятий. Процедуры принятия решений по результатам КАМ и гарантий соблюдения договоренностей, достигнутых между налоговиками и налогоплательщиком в ходе мероприятий, тоже нет.

Это означает, что налогоплательщик после полугода переписки со своей налоговой инспекцией может в добровольно-принудительном порядке сдать уточненные налоговые декларации и доплатить согласованные с инспекцией налоги и пени, а после этого все равно получить выездную проверку. Если налоговая инспекция или вышестоящее управление ФНС решат, что сумма маловата.

На Налоговом конгрессе, состоявшемся в ТПП РФ в ноябре 2020 года, бизнес-сообщество и налоговые эксперты предлагали руководству ФНС закрепить в Налоговом кодексе нормы, регулирующие порядок и сроки проведения контрольно-аналитических мероприятий, а также права и обязанности сторон и порядок закрепления результатов КАМ (к примеру, в форме мирового соглашения).

Однако, представители ФНС полагают, что подобного правового регулирования не требуется. При этом они ссылаются на добровольный (!) характер взаимодействия налогоплательщика с налоговым органом в ходе контрольно-аналитических мероприятий. По их мнению, вопросы истребования документов (информации) и вызова должностных лиц налогоплательщика для дачи пояснений урегулированы Налоговым кодексом РФ. Этого, мол, достаточно.

Вернемся теперь к нашему случаю. Налогоплательщик обратился ко мне на заключительном этапе препирательств с налоговиками. До этого он в течение пяти месяцев (с июля по ноябрь) самостоятельно участвовал в контрольно-аналитических мероприятиях. За это время налоговый орган направил в адрес компании три информационных письма с предложениями, а по сути требованиями, представить пояснения и документы в связи с возникшими расхождениями по суммам налогов, уплаченных в 2016–2018 годах.

Компания сотрудничала с налоговой и направляла ей соответствующие документы: счета-фактуры, договоры, акты выполненных работ, оборотно-сальдовые ведомости. Часть вопросов удалось снять, компания согласилась доплатить в казну порядка 25 млн рублей. Но оставались неурегулированными претензии по налогу на прибыль и НДС примерно на такую же сумму.

Проблема была в том, что налоговая раскопала два старых арбитражных дела, выигранных Налогоплательщиком. В первом случае компания обратилась в суд с требованием о взыскании задолженности по договору оказания услуг, во втором — о взыскании неосновательного обогащения (по ходу процесса предмет второго иска изменили также на взыскание задолженности). Налоговая посчитала, что решения арбитражных судов являются основанием для взыскания с компании дополнительных сумм по налогу на прибыль и НДС.

Это означало, что Налогоплательщику придется доплатить в бюджет еще примерно 24,5 млн, из них 10,5 млн руб. НДС и около 14 млн руб. налога на прибыль плюс набежавшие пени.

1. Клиент помогал работать
В компании был хорошо налажен бухгалтерский и налоговый учет. Клиент быстро давал пояснения и предоставлял нужные документы, поэтому мы могли оперативно прояснить все неясные моменты.

2. Диалог с налоговой
Налоговики вели себя корректно. Удалось наладить с ними диалог и детально обсудить каждый пункт требований.

1. Закон не писан
Отсутствует правовое регулирование контрольно-аналитических мероприятий и соблюдения договоренностей по их итогам. При частичном удовлетворении требований налогового органа налогоплательщик несет риски доначислений.

2. За примерами далеко ходить надо
Недостаток судебной практики по аналогичным спорам.

3. Дефицит времени
Клиент обратился ко мне всего за пять дней до заседания по результатам КАМ в налоговой.

Задача была не из легких. Мне нужно было быстро свести воедино материалы двух объемных и запутанных арбитражных дел с длинной предысторией и нормы Налогового кодекса РФ и найти ответ на главный вопрос: почему Налогоплательщик не должен доплачивать в бюджет?

Между тем, уже через пять рабочих дней после моего появления в компании генеральный директор должен был идти в налоговую на заседание комиссии для подведения итогов пятимесячных контрольно-аналитических мероприятий. Необходимо было выиграть время, и я решила обернуть недостаток КАМ себе на пользу.

Так как мероприятия — дело добровольное и регламента их проведения нет, я подготовила, а Налогоплательщик направил в налоговую, ходатайство о переносе срока проведения комиссии на две недели. Обоснование: необходимость подготовки аргументированных возражений на требования налоговой, содержащиеся в третьем информационном письме.

Ходатайство удовлетворили, мы получили отсрочку и за это время подготовили письменные пояснения. Требования налогового органа мы признали правомерными только частично.

Итак, у нас было два арбитражных дела, в которых Налогоплательщик выступал в роли истца и отсудил достаточно крупные суммы. И по каждому из них вырабатывалась отдельная позиция для переговоров с налоговой.

В первом случае требование моего клиента о взыскании задолженности за услуги по перевалке, складскому хранению и отпуску третьим лицам нефтепродуктов суд удовлетворил в полном объеме. В пользу Налогоплательщика были также взысканы судебные расходы, проценты за пользование чужими денежными средствами и государственная пошлина.

По этому делу налоговая предлагала компании:

1) представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль и включить в состав внереализационных доходов суммы, взысканные по суду в пользу моего клиента, а именно:

— задолженность — 37 млн руб.;

— проценты за пользование чужими денежными средствами — 288,8 тыс. руб.;

— государственную пошлину — 106,6 тыс. руб.;

2) восстановить принятый к вычету НДС в размере 5,6 млн руб.

Изучив материалы этого дела (от первой инстанции до кассации), я обнаружила, что решение суда вступило в законную силу в 2015 году, то есть за пределами трехлетнего периода, который мог быть охвачен выездной налоговой проверкой. Нужно было тактично сообщить налоговой, что за этот период компания уточняться не обязана и не будет.

В пояснениях на предложение-требование налоговой мы указали, что во время камеральных проверок деклараций, в которые теперь предлагалось внести уточнения, фактов нарушений законодательства о налогах и сборах установлено не было.

Получилось, как в поговорке: «Кто не успел, тот опоздал». Это позволяло убрать из предполагаемых доначислений 5,6 млн руб. НДС + 7,4 млн руб. налога на прибыль организаций + соответствующие суммы пени.

Во втором деле была одна сложность: первоначально Налогоплательщик заявил в арбитражном суде требование о взыскании неосновательного обогащения, но затем изменил предмет иска на взыскание задолженности. И это было нам на руку.

По второму делу налоговая предлагала:

1) представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год и включить в состав внереализационных доходов суммы, взысканные по суду в пользу моего клиента, а именно:

— задолженность — 32,4 млн руб.;

— судебные расходы — 188 тыс. руб.;

— государственную пошлину — 14,9 тыс. руб.;

2) восстановить принятый к вычету НДС в размере 4,9 млн руб.

Я проанализировала материалы арбитражного дела и положения Налогового кодекса РФ и пришла к выводу, что требование налоговой в части судебных расходов и государственной пошлины было законным. Это означало, что Налогоплательщику нужно будет доплатить в бюджет всего 40,6 тыс. руб.

А вот с предложением включить в состав внереализационных доходов взысканную по решению суда задолженность в размере 32,4 млн руб. мы были не согласны. И вот почему. Для целей налогообложения прибыли Налогоплательщик признавал доходы методом начисления, поэтому сумма, присужденная арбитражом, уже была отражена в составе доходов от реализации в предыдущем налоговом периоде (на дату подписания этими сторонами актов выполненных работ). А согласно Налоговому кодексу РФ суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не могут быть включены в них повторно.

Для того, чтобы обосновать нашу позицию, нам нужно было поднять документы 5-ти и даже 7-летней давности. Работа оказалась непростой, но благодаря хорошо налаженному в компании учету мы справились.

Что касается предложения налоговой восстановить НДС, то мы пришли к выводу, что решение арбитражного суда не порождало ни одного из обстоятельств, установленных пп. 4 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ. Напомним, что в этом подпункте содержится закрытый перечень обстоятельств, при которых налогоплательщик обязан восстановить суммы НДС, ранее принятые к учету. Я решила сослаться на это обстоятельство и не лезть в дебри первичных документов.

Все это позволяло уменьшить предполагаемые доначисления еще на 4,9 млн руб. по НДС + 6,5 млн руб. по налогу на прибыль + не платить соответствующие суммы пени.

Согласованную с Налогоплательщиком позицию я оформила в виде письменных пояснений на информационное письмо, и компания направила их в налоговую.

После того, как наша позиция была сформирована, предстояло защитить ее в налоговой на заседании комиссии по подведению итогов контрольно-аналитических мероприятий. Эти заседания проводятся в очной форме, онлайн-формат не предусмотрен, хотя возможность такая обсуждается.

Это самый важный этап. На заседании детально рассматривается каждый пункт требований налогового органа, а налогоплательщику предоставляется возможность обосновать свою позицию.

Нам сравнительно легко удалось доказать свою правоту в вопросе об НДС. Были приняты и доводы по решению первого суда, вступившему в силу в 2015 году.

Труднее было с налогом на прибыль по второму делу. Пришлось убеждать налоговиков, что ранее спорная сумма была уже учтена в доходах. Для этого на комиссию привезли договоры, акты взаимозачетов, «древние» налоговые декларации и соответствующие выписки со счетов бухучета. Мы изложили всю последовательность рассмотрения дела в трех инстанциях и в итоге были услышаны.

Уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год компания представила 26 декабря 2019 года. К тому времени «добровольно» доначисленные налоги и соответствующие пени были фактически уплачены. Но, как мы помним, все договоренности, достигнутые в ходе КАМ носят джентльменский характер и никак не фиксируются, поэтому сохранялся риск, что налоговая организует камеральную проверку и все равно доначислит спорные суммы налогов.

Только в конце апреля 2020 года, после истечения срока, отведенного на составление и вручение налогоплательщику акта камеральной налоговой проверки, мы вздохнули спокойно. Акт проверки налогоплательщику не поступил.

Уточненные декларации по НДС за 2016 год не представлялись. Формально это могло послужить поводом для назначения выездной или тематической налоговой проверки. Но этот риск был снят после истечения срока назначения выездной налоговой проверки, установленного п. 4 ст. 89 Налогового кодекса РФ.

Срок назначения ВНП за 2016 год истекал в последние рабочие дни 2019 года. Проверка не была назначена, и к середине января 2020 года инцидент можно было считать исчерпанным.

При новом премьере завершится создание единого реестра населения, которым воспользуется ФНС

Новоиспеченный глава правительства Михаил Мишустин 16 января сообщил , что в течение двух лет все домохозяйства страны будут внесены в информационную базу и «каждый доход будет отслеживаться от начала до конца». О планах налоговиков создать такой реестр Мишустин говорил еще в 2018 году. Обыватели успели переполошиться и вновь заговорили о взоре Большого Брата. Действительно, даже честному налогоплательщику неприятно ощущать за собой слежку. Однако, если разобраться, то паниковать не стоит. Доходы будут контролироваться, но по разным сценариям. Daily Storm объясняет, кто может спать спокойно, а кому лучше выйти из тени.

Создание новой системы — логическое продолжение цифровизации экономики. В 2018-м появились онлайн-кассы и заработала единая электронная база органов записи актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС); банки вовсю тестируют электронные профили клиентов; к 2024 году закончится внедрение маркировки товаров; а к 2025-му должно завершиться создание единого реестра, содержащего сведения о всем населении России. Соответствующий законопроект был внесен в Госдуму летом 2019 года и сейчас проходит процедуру внесения поправок перед вторым чтением.

Как заявил Daily Storm депутат Госдумы Андрей Свинцов, единый реестр станет образцовым порталом, с помощью которого другие структуры (Росреестр, Росимущество, ГИБДД, Пенсионный фонд и т.д.) смогут верно сличить данные о человеке. Первый этап создания такого федерального электронного ресурса был завершен еще в 2018 году. Впоследствии налоговики могут получить возможность видеть движение средств на счетах граждан, чтобы собирать налоги с теневых заработков. Как отмечал в интервью «Ведомостям» Михаил Мишустин, число уклонистов среди юрлиц уже сократилось — пора взяться и за физлиц.

Так что обещание запустить реестр домохозяйств в целом не стало сюрпризом. Однако большинство населения вряд ли ожидало, что государство так скоро облегчит налоговой доступ к данным о счетах граждан.

Фото: © Global Look Press / Zamir Usmanov

Как база доходов будет выстроена технически

По оценке экспертов, сейчас ФНС — одна из самых прогрессивных «IT-компаний» страны. Поэтому особых сложностей с запуском реестра возникнуть не должно. Он просто встроится в информационную экосистему и станет ее логическим расширением.

«Реестр доходов будет базироваться на той единой системе, которая сегодня администрируется налоговым органом. Мы расширили полномочия налоговой службы, и теперь она сможет добавлять данные о доходах населения в общую базу», — рассказал Daily Storm Андрей Свинцов.

С данными о доходах будут также переплетаться сведения о гражданах, полученные из загсов, банков и других источников, например , из автоматизированной системы контроля НДС (АСК НДС). Налоговики смогут быстро установить, состоят ли люди в родственных отношениях. Регулярные денежные переводы между неродственниками могут расцениваться как ведение незаконной предпринимательской деятельности.

Информацию о доходах населения специалисты ФНС смогут получать, например, из реестра недвижимости, базы регистрации транспортных средств, электронной отчетности о зарплатах, электронных расходах… По словам Свинцова, ФНС уже «до краев наполнена» сведениями о доходах. Разработки будущих двух лет будут касаться именно систематизации и обучения искусственного интеллекта выискивать подозрительные связи и активы. То есть реестр наконец позволит перейти от накопления данных к работе с ними.

Фото: © pixabay.com

Чего ждать обычному человеку

Daily Storm опросил нескольких специалистов в области налогообложения, и они высказали мнение, что среднестатистическому россиянину не стоит опасаться планов ФНС. Абсолютно все контролировать нельзя, к тому же полный контроль — это слишком дорого. Тем более в условиях, когда государству необходимо увеличивать поступления в бюджет. Чтобы создать всевидящую налоговую службу, нужно сперва найти на это средства. И просчитать, что эти вложения окупятся налоговыми сборами.

«Скорее всего, будет проводиться выборочный учет — то, что было предусмотрено в самом начале 1999 года в первой части Налогового кодекса. Контроль за совершением крупных покупок — автомобиля, акций, недвижимости. Если домохозяйство подтвердит соотношение доходов с расходами, то никаких проблем не возникнет», — считает Николай Тютюрюков, профессор департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при правительстве РФ.

С коллегой согласился экономист Валерий Сенков, доцент кафедры экономической безопасности РГУ имени Косыгина. Он полагает, что разрабатываемая система станет крайне эффективным инструментом, но власти предпочтут использовать ее с умом: «Современные машины могут разгоняться до 220 километров в час. Другое дело, что адекватные люди не ездят в районе таких скоростей. Я думаю, система будет выстроена на максимум, на 220, а вот работать должна в пределах здравого смысла».

Фото: © Global Look Press / Komsomolskaya Pravda

Налоговики, используя реестр населения, могут поделить налогоплательщиков на «зеленых», «желтых» и «красных», считает экономист. «Если вы в желтой зоне, то к вам дополнительное внимание, если в красной, то там может и человечек появиться, на комиссию пригласить», — пояснил он.

Однако государство вряд ли станет перегибать палку, убеждены опрошенные Daily Storm эксперты. Прежде всего, реестр поможет выявить необоснованные крупные доходы у госслужащих, чиновников и, конечно, преступные доходы. К тому же властям хорошо известна серьезная проблема всей России — бедность. Например, ситуации, когда родители-пенсионеры вынуждены помогать взрослым работающим детям.

«Я думаю, тотального контроля за доходами-расходами обычных физлиц не будет. Мишустин в этом смысле человек адекватный, тоже по земле ходит», — сказал Daily Storm один из собеседников.

Что значит попадание в реестр для работника с серой зарплатой

Серый доход, как правило, держат в наличных деньгах. Однако люди все чаще перекидывают кеш на карту, просто потому, что так удобнее. Частое появление «из ниоткуда» крупных сумм на счетах может вызвать интерес ФНС. «Начальник выдал теневую зарплату или теща помогла, а ты пошел и эти деньги внес на карту», — приводит пример Валерий Сенков.

Однако, как показывает практика, налоговики реагируют на такие операции в том случае, если деньги зачисляются регулярно и у человека резко и без видимых причин возрастает уровень благосостояния, появляется дорогая машина или недвижимость.

Но даже при таком раскладе ФНС не стремится сразу прессовать физлицо. Для начала инспекция изучит свои внутренние данные, проверит, совпадают ли доходы с расходами налогоплательщика или нет. Небольшие нестыковки не воспринимаются как злонамеренный уход от налогообложения. «Налоговая служба, начиная с 2000-х годов, работает в пользу физлица. Согласно российским законам, налогоплательщик всегда считается добросовестным. В отличие, кстати, от норм в зарубежных странах», — прокомментировал Николай Тютюрюков.

Если у инспекции все же возникли вопросы, то сначала человека предупреждают об этом, просят разъяснить ситуацию. Если ответ налогоплательщика удовлетворяет ФНС, то никакие санкции не применяются. Но если человек не способен обосновать источник дохода, то наступает ответственность по закону, хотя и здесь налоговая инспекция дает шанс избежать штрафов. ФНС просит заплатить подоходный налог с необоснованной суммы (13%).

«Например, человек купил машину за пять миллионов рублей. Если у него доход в три миллиона, а два не сходятся, то 13% взимаются с двух миллионов. В первую очередь государству важно вернуть деньги, а не засадить человека в тюрьму», — объяснил Николай Тютюрюков.

В том случае, если предупреждения не действуют на налогоплательщика, ФНС обращается в суд. Правда, и тут инспекция действует избирательно. По словам собеседника Daily Storm, если привлекается состоятельный человек, то для начала ФНС изучает практику решения налоговых споров данного физлица. Если у налогоплательщика сильный адвокат, то, вероятнее всего, инспекция не станет судиться. Проигрыш будет означать некомпетентность налоговых органов.

Когда дело все же доходит до тяжбы и суд обязывает гражданина уплатить налоги, ФНС выписывает на физическое лицо пени и штрафы. Уголовная ответственность наступает в соответствии со статьями 198 и 199 УК РФ (подробно и доходчиво меры наказания описаны здесь ). Однако и в этой ситуации человек имеет право погасить задолженность досрочно, и тогда дело прекращают.

Такая процедура касается плательщиков именно с подозрительной финансовой историей. Гоняться же за теми, кто иногда получает «сверхдоходы» на небольшие суммы, ФНС обычно не видит смысла.

В первую очередь налоговая служба стремится контролировать не людей, а организации, которые пытаются проводить обнальные схемы. В том числе и для того, чтобы платить зарплаты в конвертах. Ведутся проверки секторов, где аккумулируются наличные средства, — строительных рынков, продуктовых площадок. То есть объектов, на которых продавец не выдает чеки. Это для государства куда важнее, поскольку серый рынок отнимает доход у белого сектора экономики. А граждане остаются без пенсионных накоплений.

«По нашим расчетам, [в России] остается 20% населения, которые не получают доходы в электронном виде», — оценил ситуацию с зарплатами экономист Валерий Сенков. Впрочем, это не означает, что пятая часть россиян скрывает доходы. Речь идет о том, что поступления на банковские счета проще контролировать, а наличные деньги — гораздо сложнее. Поэтому, по мнению экспертов, ФНС будет стараться выдавить кеш из денежного оборота.

Будут ли налоговики отслеживать переводы с карты на карту

Один из главных страхов перед введением нового реестра связан с контролем карточных переводов. На самом деле в некоторых случаях он уже осуществляется.

Согласно 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», налоговики могут получать доступ к банковской информации в рамках специальных налоговых проверок. Исключение составляют операции на сумму от 600 тысяч рублей, о которых банки уведомляют ФНС автоматически. Правило сработает и в том случае, если человек перечислит крупную сумму родственнику, например, для покупки автомобиля.

Однако и здесь есть свои тонкости. Сейчас такие сведения собираются ФНС без применения какой-то специализированной системы. И не всегда налоговики на них реагируют. Но после создания единого реестра населения налоговые службы могут начать жестче контролировать подозрительные переводы.

Куда детальнее этот механизм отлажен у банков. Причем каждая организация сама выбирает, какая сумма кажется ей подозрительной. Заблокировать карту можно и при поступлении 300 тысяч рублей.

«У моих клиентов больше всего проблем возникает не с налоговой службой, а именно со статьей 115-го закона о работе с банками, — рассказал Валерий Сенков. — Как экспертное сообщество мы предлагали Михаилу Мишустину сократить количество дней на разблокировку счетов, которая происходит со стороны налоговой службы. Обычно налогоплательщик быстро доказывает, что счет был заблокирован неправильно (достаточно подтвердить доход или написать, например, что долги отдали). Но сроки на разблокировку пока трактуются очень вольготно».

Издание «Daily Storm» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 20.07.2017 за номером ЭЛ №ФС77-70379 Учредитель: ООО "ОрденФеликса", Главный редактор: Сивкова А.С.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных.

Сообщения и материалы информационного издания Daily Storm (зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 20.07.2017 за номером ЭЛ №ФС77-70379) сопровождаются гиперссылкой на материал с пометкой Daily Storm.

*упомянутые в текстах организации, признанные на территории Российской Федерации террористическими и/или в отношении которых судом принято вступившее в законную силу решение о запрете деятельности. В том числе:

Признаны террористическими организациями : «Исламское государство» (другие названия: «Исламское Государство Ирака и Сирии», «Исламское Государство Ирака и Леванта», «Исламское Государство Ирака и Шама»), «Высший военный Маджлисуль Шура Объединенных сил моджахедов Кавказа», «Конгресс народов Ичкерии и Дагестана», «База» («Аль-Каида»),«Братья-мусульмане» («Аль-Ихван аль-Муслимун»), «Движение Талибан», «Имарат Кавказ» («Кавказский Эмират»), Джебхат ан-Нусра (Фронт победы)(другие названия: «Джабха аль-Нусра ли-Ахль аш-Шам» (Фронт поддержки Великой Сирии), Всероссийское общественное движение «Народное ополчение имени К. Минина и Д. Пожарского», Международное религиозное объединение «АУМ Синрике» (AumShinrikyo, AUM, Aleph)

Деятельность запрещена по решению суда : Межрегиональная общественная организация «Национал-большевистская партия», Межрегиональная общественная организация «Движение против нелегальной иммиграции», Украинская организация «Правый сектор», Украинская организация «Украинская национальная ассамблея – Украинская народная самооборона» (УНА - УНСО), Украинская организация «Украинская повстанческая армия» (УПА), Украинская организация «Тризуб им. Степана Бандеры», Украинская организация «Братство», Межрегиональное общественное объединение – организация «Народная Социальная Инициатива» (другие названия: «Народная Социалистическая Инициатива», «Национальная Социальная Инициатива», «Национальная Социалистическая Инициатива»), Межрегиональное общественное объединение «Этнополитическое объединение «Русские», Общероссийская политическая партия «ВОЛЯ», Общественное объединение «Меджлис крымскотатарского народа», Религиозная организация «Управленческий центр Свидетелей Иеговы в России» и входящие в ее структуру местные религиозные организации:,Межрегиональное общественное движение «Артподготовка»

«Клерк» Рубрика Обзоры для бухгалтера

Иллюстрация: Вера Ревина / «Клерк»

Помните о громком скандале с липовыми уточненками, про который вы читали на «Клерке» в декабре прошлого года? Похоже, теперь ФНС твердо решила положить этому конец и ввести даже специальную статью в Уголовном кодексе.

Даешь бой мошенникам

Замруководителя ФНС Александр Егоричев рассказал сегодня о том, как будут бороться с мошенническими схемами, поддельной отчетностью и налоговым разрывами. Если совсем коротко, то:

введут новый регламент АСК НДС, позволяющий локализовать сервисные площадки «бумажного НДС»;
выстроят процесс взаимодействия между налоговиками и правоохранителями для обнаружения и наказания «схематозников»;
внесут в Уголовный кодекс новую статью «Налоговое мошенничество» в течение 2021 года.

По мнению ФНС, нужна отдельная ответственность для компаний, предлагающих услуги по налоговой оптимизации, потому что сейчас, по факту, ответственность в схемах ложится только на их клиентов. А сами мошенники рисков не несут.

— У нас [должны появиться] основания привлекать людей, предоставляющих такие услуги на рынке не только к административной и налоговой ответственности в виде штрафов, но и к уголовному преследованию. Потому что это, по большому счету, целые мошеннические «прачечные», если брать пример из итальянской истории, — считает Егоричев.

Звучит все перечисленное ну. прямо как медом намазано. Но есть ли гарантии, что все пойдет именно так, как в теории задумано? И действительно ли будут сажать реальных мошенников?

«Осталось последние гайки закрутить, и всех посадят или признают банкротом», — считает один из наших читателей.

Есть и более кардинальные мнения:

«Продразвёрстка 2021? У нас налогами будут изымать всё заработанное, оставляя на макарошки, коммуналку, дешёвую одежду и проезд до работы и обратно?»

А вы как считаете?

Полную версию выступления замглавы ФНС, кстати, можно посмотреть и почитать здесь. А про белые безналоговые схемы можно узнать на вебинаре 9 апреля: все только по делу и без воды.

Опять с полей цифровизации

Целая подборка новостей из мира технологий и причастных к ним людей:

Кадровое и социальное

«У меня нет сомнений, что до конца этого десятилетия мы перейдем на четырехдневную рабочую неделю, думаю, что переход начнется уже в ближайшее время», — член комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Сергей Вострецов.

В стране необходимо поднять МРОТ до 50–60 тысяч рублей, чтобы даже минимальная зарплата с запасом покрывала все базовые нужды (не отрывок из фантастического романа, а новая — мы сбились со счета, какая — идея «Справедливой России».

Из полезного: разобрались, как оплачивать работу в выходной день, и рассказываем вам.

Почитать на выходные и не только

Полезные статьи (и мозг размять, и на заметку взять):

И конечно, мы не можем оставить вас без вебинара с практической пользой. Вы ведь знаете, что такое судебная налоговая экспертиза?
Если нет, то самое время устранять проблемы в знаниях — 23 марта в 11.00. Поговорим про:

задачи и практические вопросы, решаемые в рамках производства судебной налоговой экспертизы;

объекты исследования и информационное обеспечение судебной налоговой экспертизы;

типичные ошибки эксперта судебной налоговой экспертизы — и многое другое.

Предупрежден — значит, вооружен, верно? Не пропустите!

Ваша что-то страшновато становится от новостей редакция

Читайте также: