В какой стране самые низкие налоги для бизнеса

Опубликовано: 02.05.2024

Уровень и правила налогообложения в разных странах отличается, руководители предприятий часто предпочитают страны с низким налогообложением. В этом материале мы проанализируем страны с выгодным налоговым режимом.

Далее мы более детально опишем основные аспекты ведения бизнеса в стране с минимальным налогообложением. Среди таких юрисдикций:

Болгария может рассматриваться европейской страной с невысоким налогообложением. Это одна из причин, почему страна привлекает иностранных предпринимателей, которые ищут наиболее выгодные европейские страны по налоговым ставкам. С доступными организационно-правовыми формами вы можете:

зарегистрировать ООО в Болгарии;
зарегистрировать АО в Болгарии.

Налог на прибыль: 10%.
НДС: 20%.
Налог на дивиденды, которые выплачиваются нерезидентом: 5%.

По многим причинам Кипр привлекал иностранных предпринимателей. Ранее это было достаточно популярное решение — зарегистрировать компанию на Кипре. Наиболее популярной формой предприятия в стране считается компания с ограниченной ответственностью (LLC). Такие компании могут быть как частными, так и публичными. При регистрации Ltd на Кипре в виде частной компании минимальный уставной капитал не запрашивается, если же это будет публичная компания — он составляет 25 600 EUR.

Пару лет назад произошли изменения в законодательстве. Содержание компании стало более затратным из-за того, что нужно подтверждать наличие реального офиса, а также местных сотрудников.

Корпоративный налог: 12,%.
НДС: 19. Стоит учитывать, что при определенных обстоятельствах процент может быть снижен к 9 и 5.

На данный момент существуют затруднения с открытием счета на компанию из Кипра. Это все связано с тем, что к предприятиям выдвигаются требования сабстенса.

В юрисдикции разрешено 100%-ное владение компанией иностранными гражданами. Это одно из преимуществ, на которые обращают внимание те, кто хочет зарегистрировать компанию в Венгрии. Страна также имеет одну из самых низких корпоративных ставок в Европе. Она составляет 9%. В таком случае оборот предприятия не должен превышать 1 400 000 EUR. НДС при определенных обстоятельствах может быть понижен к 5% или 18% со стандартных 27%. Допускается:

Эти два вида компаний считаются самыми распространенными.

Если вы хотите начать бизнес в европейской стране, вы можете обратить внимание на то, чтобы зарегистрировать компанию в Македонии. Налоговые ставки следующие:

Корпоративный налог: 10%.
Стандартная ставка НДС: 18%. Она может быть понижена к 10% или 5%, если выполнить определенные условия.

Среди европейских стран с невысокими налоговыми ставками можно рассмотреть открытие компании в Румынии. Прежде чем зарегистрировать компанию в Румынии нужно проанализировать доступные ОПФ и их характеристики. Акционерное общество и общество с ограниченной ответственностью считаются самыми популярными ОПФ предприятий. Они имеют свои особенности.

Налог на дивиденды: 15%.
Налог на доход: 16%.
НДС: 24%, пониженный 9%.

НДС: 18%.
Подоходный налог: 35%. Компании могут претендовать на налог в размере от 12% до 2 % при определенных условиях.

В специальном административном районе Китая допускается 100%-ное иностранное владение предприятием. Это один из финансовых центров мира, который привлекает многих предпринимателей.

Налог на дивиденды: 0%.
Ставка корпоративного налога рассчитывается следующим образом: на первые 2 млн SGD 8,25%, далее она достигает 16,5%.

Зарегистрировать компанию в Гонконге можно в разных организационно-правовых формах. Наибольшей популярностью пользуется регистрация Ltd в Гонконге.

В юрисдикции нет налога на дивиденды и капитал.
Ставка налога на прибыль — 17%.

Существуют оптимизированные условия:

Из первых 100 тыс. SGD прибыли 75% не будет облагаться налогом.
Со cледующих 100 тыс. SGD прибыли 50% не будет облагаться налогом.

Федеральная территория Малайзии создала благоприятные условия для ведения бизнеса. Многие предприниматели обращают свое внимание на то, чтобы зарегистрировать компанию на Лабуане, по ряду причин. Одной их них является налогообложение, которое могут выбрать жалеющие открыть компанию на Лабуане.

Налог на прибыль (для торговых предприятий):

3%; или
ежегодная уплата в размере 20 000 MYR (4 200 EUR).

Налоговые ставки для неторговых предприятий вычисляются иным способом. IBC — это наиболее используемая ОПФ.

Популярность штата объясняется тем, что если нерезидент хочет открыть LLC в Делавэре удаленно, то он не платит корпоративный налог ни на государственном, ни федеральном уровнях. Для этого не нужно заниматься предпринимательской деятельностью на территории штата. Стоит упомянуть, что стандартные ставки налога следующие:

Корпоративный налог в штате: 8,7%.
Государственный корпоративный налог: с 15% до 35%.

Заключение

Для того чтобы определить, где выгодно зарегистрировать бизнес в 2021 году и выбрать страну с минимальными затратами на содержание, нужно учитывать множество факторов, начиная с будущей деятельности, заканчивая налоговыми ставками. Мы проанализировали страны с низкой и нулевой ставками подоходного налога. Среди таких юрисдикций встречаются как европейские, так и островные, а также американские штаты. Для уточнения любых деталей обращайтесь к специалистам YB Case.

Подоходный налог — это основной вид прямых налоговых платежей. Он взимается как с юридических, так и с физических лиц. Исчисляется в процентах от годового дохода человека.

Во многих странах подоходный налог взимается исключительно с физических лиц, то есть людей, которые работают по найму, а не являются индивидуальными предпринимателями или акционерами компаний. В таких государствах юридические лица ежегодно вносят налог на прибыль, который также исчисляется в процентах от годовой прибыли предприятия или организации.

В экономике считается, что высокие налоговые ставки в государстве уменьшают конкурентоспособность страны по сравнению с другими государствами.

Таблица стран с самыми низкими налогами в 2021 году

Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц

С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.

Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц

C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Таблица стран с самыми высокими налогами

Страны с самыми высокими налогами в мире

Таблица со средней налоговой ставкой в мире

Список стран с самыми высокими подоходными налогами:

Аруба. Налоговая ставка равна 58,95 %. В данную ставку входит социальный налог, который, в свою очередь, включает:

Пенсионный взнос. Выплачивается как работодателем, так и рабочим. Работник обязан отчислять 4 %, а работодатель выплачивает 9,5 %.
Страховой взнос. Выплачивается также работодателем в сумме 8,9 % и наемным рабочим в сумме 2,6 %.

Швеция. Ставка подоходного налогового платежа равна 56,6 %, из которых 7 % — это социальный взнос.
Дания. Ставка — 55,4 %. До 2008 года на территории Дании действовала ставка подоходного налога в размере 62,3 %, но правительство приняло решение уменьшить размер налога. В стране уклониться от выплаты налоговых платежей практически невозможно. Налогами облагается даже церковь, которая отчисляет до 1,5 % от дохода.
Нидерланды. Ставка подоходного налогового платежа равна 52 % (ранее данный налог достигал 72 %). Помимо подоходного налогового платежа, граждане страны обязаны отчислять налог на пользование землей в размере 6 % и налог при получении наследства в размере 40 %.
Бельгия. Налоговые ставки:

Подоходный — 50 %.
Социальный взнос — 13 %.
Муниципальный — 11 %.

Австрия и Япония. Сумма подоходного налога в этих странах равна 50 %.
Финляндия. Ранее фиксированная ставка равнялась 53,5 %, но в 2004 году по решению правительства налогообложение физических лиц снизилось до 49,2 %.
Ирландия является одной из стран с самой высокой ставкой подоходного налога, которая равна 48 %. Напомним, что данная ставка намного выше среднего подоходного налога на всей территории северной части Европы, который равняется на сегодняшний день 40 %.

Зависимость размеров налогов от доходов в Ирландии

Великобритания. Правительством страны в 2010 году было принято решение об увеличении ставки подоходного налогового платежа на 10 % (в 2010 году ставка с учетом повышения равнялась 50 %). Но повышение себя не оправдало, и с 2013 года она равняется 45 %, то есть стала ниже на 5 %.

Подоходный налог в разных государствах

Данный вид налогового платежа в разных странах исчисляется по-разному.

Есть государства с единой фиксированной ставкой, а есть и такие, где сумма отчисляемых средств напрямую зависит от годового дохода гражданина.

Подоходные налоги в странах мира с фиксированной ставкой:

Беларусь — 13 %.
Болгария — 10 %.
Латвия — 25 %.
Литва — 15 %.
Эстония –— 20 %.
Россия — 13 %.

Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:

Австралийский Союз. При доходе до 4600 USD взнос не платится. Если прибыль больше 4600 USD, но меньше 28 800 USD, налог равен 9 %. При прибыли свыше 140 000 USD ставка варьируется от 30,3 до 44,9 %.

Налогообложение в Австрилии

Размер подоходного налога в разных странах

Страна	Размер подоходного налога (в %)
Португалия	56,50
Зимбабве	45,00
Франция	50,30
Израиль	50,00
Словения	50,00
Ирландия	48,00
Греция	46,00
Республике Конго	45,00
Люксембург	43,60
Папуа — Новая Гвинея	42,00
ЮАР	40,00
Чили	40,00
Гвинея	40,00
Сенегал	40,00
Швейцария	40,00
Тайвань	40,00
Уганда	40,00
Соединенные Штаты Америки	39,60
Норвегия	40,00
Марокко	38,00
Южная Корея	38,00
Суринам	38,00
Намибия	37,00
Алжир	35,00
Аргентина	35,00
Барбадос	35,00
Камерун	35,00
Кипр	35,00
Эквадор	35,00
Экваториальная Гвинея	35,00
Эфиопия	35,00
Габон	35,00
Мальта	35,00
Таиланд	35,00
Тунис	35,00
Турция	35,00
Вьетнам	35,00
Замбия	35,00
Венесуэла	34,00
Индия	33,99
Колумбия	33,00
Мавритания	33,00
Новая Зеландия	33,00
Пуэрто-Рико	33,00
Свазиленд	33,00
Мозамбик	32,00
Филиппины	32,00
Польша	32,00
Конго	30,00
Сальвадор	30,00
Индонезия	30,00
Кения	30,00
Лесото	35,00
Малави	30,00
Мексика	30,00
Никарагуа	30,00
Перу	30,00
Руанда	30,00
Сьерра-Леоне	30,00
Танзания	30,00
Бразилия	27,50
Самоа	27,00
Армения	25,00
Малайзия	26,00
Азербайджан	25,00
Бангладеш	25,00
Доминиканская Республика	25,00
Египет	25,00
Гана	25,00
Гондурас	25,00
Ямайка	25,00
Панама	25,00
Тринидад и Тобаго	25,00
Лаос	24,00
Нигерия	24,00
Шри-Ланка	24,00
Албания	10,00
Чешская Республика	22,00
Сирия	22,00
Узбекистан	22,00
Эстония	21,00
Лихтенштейн	21,00
Афганистан	20,00
Камбоджа	20,00
Фиджи	20,00
Грузия	20,00
Остров Мэн	20,00
Ливан	20,00
Мадагаскар	20,00
Мьянма	20,00
Пакистан	20,00
Сингапур	20,00
Молдова	18,00
Ангола	17,00
Украина	17,00
Румыния	16,00
Коста-Рика	15,00
Венгрия	16,00
Ирак	15,00
Сербии	15,00
Сейшельские острова	15,00
Судан	15,00
Йемен	15,00
Иордания	14,00
Боливия	13,00
Таджикистан	13,00
Макао	12,00
Казахстан	10,00
Косово	10,00
Ливия	10,00
Монголия	10,00
Гватемала	31,00

Государства без подоходного налога

В мире есть ряд государств, в которых отсутствует подоходный налог, то есть физические лица не обязаны ничего выплачивать со своей заработной платы в государственный бюджет.

Страны, в которых отсутствует данный вид платежа, являются весьма богатыми и экономически развитыми. Большая часть из таких государств богата природными ресурсами, в частности, нефтью и природным газом. Благодаря добыче полезных ископаемых и весьма развитой экономике государство не нуждается во взыскании подоходного налога с граждан своей страны.

Список государств, где жители не платят подоходный налоговый платеж:

Андорра.
Багамские острова. Вся экономика страны построена на туризме. Багамы — один из самых посещаемых курортов мира.
Бахрейн.
Бермуды.
Бурунди.
Кувейт.
Оман.
Катар. Самая богатая страна в мире по показателю ВВП. Данное государство приобрело капитал благодаря добыче и экспорту нефти.
Сомали.
Объединенные Арабские Эмираты.
Уругвай.
Вануату.
Виргинские острова.
Острова Кайман.
Монако.
Саудовская Аравия.

Страны с самыми низкими налоговыми ставками

7. Болгария

– Подоходный: 10%

– Корпоративный: 10%

– Налог на добавленную стоимость: 20%

Страна с заманчиво низкими налогами – Болгария. Для физлиц здесь независимо от суммы прибыли одна ставка – 10%, даже если годовой доход превышает миллион евро. По такой же ставке облагается корпоративная прибыль. Из минусов: высокий НДС (20%) и взносы в фонд социального страхования. Работодатель должен платить 17.9% от зарплаты, а наемный работник 12.9%.

6. Сингапур

– Подоходный: 0%-22% в зависимости от суммы дохода

– Корпоративный: 17%

Сингапур – одна из лучших стран для ведения бизнеса из-за своих низких налогов. Здесь не облагают прирост капитала и наследство, а ставка корпоративного сбора составляет 17%. А вот налог на доходы физических лиц необходимо платить, только если заработок превышает 22 тыс. сингапурских долларов. Максимальная его ставка – 22% предусмотрена для тех, кто имеет более 320 тыс. сингапурских долларов в год.

Налог на добавленную стоимость в Сингапуре имеет тенденцию к росту. В 1994 году его ставка составляла 3%, в 2003 – 4%, в 2004 – 5%, и с 2007 года по сегодняшний день установлена на уровне 7%. Но это все равно одна из самых низких ставок в мире.

5. Монако

– Доходы физлиц: 0%

– Корпоративный: 0-33.33%

Несмотря на расположение в самом сердце Европы, Монако не входит в ЕС и поэтому может похвастаться более низкими налоговыми ставками. Физические лица здесь не платят налог на доход, а налог для предприятий весьма сложен. Для компаний, которые 75% своей прибыли получают на территории княжества, он также равен 0. Все остальные должны платить 33.33%, но здесь все тоже не так плохо.

Для всех новых компаний действуют двухлетние налоговые каникулы. На 3й год налогом облагается 25% от прибыли, на 4й – 50%, 5й – 75%, и только на 6й год деятельности под налогообложение подпадает прибыль компании в полной мере. Нельзя сказать, что в Монако самые низкие налоговые ставки, но в сравнении с большинством европейских стран здесь прямо таки налоговый рай.

4.Багамские острова

– Подоходный: 0%

– Прибыль юрлиц: 0%

Одна из оффшорных стран, которая не взимает никаких сборов с физических и юридических лиц. Безналоговый рай немного портит НДС в размере 12%, а также высокий импортный сбор – 35%. Это не очень хорошо отражается на стоимости жизни на этих солнечных островах – большинство товаров здесь импортные.

3. Налоги в ОАЭ

– Доходы физлиц: 0%

– Корпоративный: 0%

– НДС: 5%

7 эмиратов, объединенные в одно государство, имеют не самую простую систему налогообложения. Даже несмотря на это, ОАЭ остаются одной из самых привлекательных стран для международных инвесторов. Налога для предприятий здесь не предусмотрено, физические лица также освобождены от налогообложения доходов. Однако в стране есть НДС 5%, который ввели с 1 января 2018. Также облагаются сделки с недвижимостью – нужно уплатить 2% от стоимости объекта. 1.5% платит продавец и 0.5% покупатель. Привлекательность ОАЭ снижает тот факт, что почти все виды деятельности здесь подлежат лицензированию. Лицензия выдается на год, для продления ее снова необходимо платить.

В каких странах нет налогов? Страны с нулевыми налоговыми ставками

2. Британские Виргинские Острова

– Подоходный: 0%

– Доходы юрлиц: 0%

Миллиардер Ричард Брэнсон неспроста купил здесь остров в личное пользование. На островах нулевые ставки налогов практически на все. Здесь необходимо платить гербовый сбор только при сделках с недвижимостью -12% от ее стоимости. Сюда придется добавить сбор на строение – 1.5% от годовой аренды. Такое маленькое количество налоговых платежей позволило занять 2е место топа.

1. Каймановы острова

– Прибыль физлиц: 0%

– Прибыль юрлиц: 0%

– НДС: 0%

Идеальный офшор, в котором практически нет налоговых сборов. Здесь по нулевой ставке облагают прирост капитала и наследство, да и вообще имущество освобождено от налогообложения. Нулевые ставки предусмотрены практически для всех (есть только таможенные и гербовые сборы). Еще одно важное преимущество Каймановых островов – здесь не контролируют движение капитала, его можно свободно заводить и выводить из страны. Но и это еще не все плюсы: при регистрации компаниям выдается официальное разрешение, освобождающее от налогообложения на 20 лет. И этот срок можно продлить еще на 10 лет и таким образом в течение 30 лет избавиться от налогового бремени. А зарегистрировать компанию на Кайманах можно всего за 24 часа. Заслуженное 1е место нашего топа стран с самыми низкими налогами.

Всемирный экономический форум определяет общий уровень корпоративного налогообложения как сумму пяти разных налогов. Несмотря на эффект сложения налогов, в мире есть страны, где корпоративные налоги очень низкие.

Итак, по определению ВЭФ и Всемирного Банка в понятие «общий корпоративный налог» необходимо включить:

Налог на прибыль корпораций;
Налоги на социальное обеспечение;
Налог на собственность корпораций;
Налог на оборот;
Другие виды менее значимых налогов.

А вы сможете догадаться, какая страна имеет самые низкие корпоративные налоги? Или из какой она части света?

18 место. Гонконг.

22,8%. Город принял стратегию низких корпоративных налогов еще в 1960-е годы. До недавнего времени, заниматься бизнесом в городе было очень выгодно и удобно, но политическая повестка дня внесла свои коррективы. Протесты, начавшиеся в 2019 году, сильно подпортили деловую репутацию города.

17 место. Черногория.

22,3%. Заметим, что в стране один из самых низких в Европе налогов на доходы корпораций – всего 9%. Экономика Черногории полна противоречий: при низкой инфляции, высокой занятости, высокими темпами роста заработной платы, экономика страны страдает от всепроникающей коррупции, незначительной сырьевой базы, падения промышленного производства, но при этом показывает рост доходов от туризма.

15 место. Канада.

21%. Канада относится к крупным и развитым экономикам мира, одна из немногих в нашем списке, которая придерживается политики низких налогов на корпорации. Скажем более, в провинции Манитоба налог на малый бизнес равен 0%!

15 место. Камбоджа.

21%. За последние 20 лет страна привлекла значительное количество иностранных инвестиций, в частности, благодаря тому, что ввела одни из самых низких налогов на корпорации в регионе.

20,7%. Намибия это одна из двух стран Африки, попавшая в наш список. Экономика Намибии опирается на традиционное сельское хозяйство, где занято почти половина населения, а также на добычу урана и алмазов. Тем не менее, Намибия – одна из беднейших стран Африки с высокой безработицей. Намибия – страна туристическая с красотами природы и дикими животными.

20,4%. Армения относится к числу стран с одной из самых прозрачных и простых систем налогообложения для корпораций. Однако, в стране сложности со сбором налогов, что крайне беспокоит власти и деловое сообщество.

20,2%. Люксембург попал под прицел журналистского расследования в 2014 году, так как страна предлагала особые, не указанные в законах, режимы налогообложения для крупных корпораций, чтобы привлечь их на свою сторону. Такой подход принято считать нечестной конкуренцией. Под расследование попали такие корпоративные монстры как Amazon и McDonalds. Оно ничем не закончилось, но осадок остался.

18,8%. Вхождение к Европейский Союз для Хорватии сопровождалось крупным снижением налогового бремени для бизнеса. Этой стратегии страна придерживается до сих пор.

18,4%. Благодаря такому низкому налогу, многие крупные компании выбирают Сингапур как место своей штаб-квартиры в азиатском регионе, что крайне благоприятно сказывается на экономике этого процветающего города.

16,4%. После коллапса СССР, Грузия – одна из немногих стран бывшего СССР, которая приняла стратегию низких налогов и стимулирования деятельности бизнеса за счет прозрачных процедур и минимума коррупции. За годы независимости Грузия не раз сокращала количество корпоративных налогов и их размер.

14,8%. Показывая низкий уровень налогов на деятельность корпораций, ОАЭ занимает только 5 место среди стран Ближнего Востока в нашем списке стран с самыми низкими корпоративными налогами.

14,8%. Большинство наших читателей, наверное, не очень много знают об экономике этой африканской страны. Одним из основных источников экономического благополучия Замбии является горнодобывающая отрасль. Несколько лет тому назад государство пыталось повысить роялти на добычу полезных ископаемых до 20%, но после масштабных протестов было вынуждено вернуть на уровень 9%.

6. Саудовская Аравия.

14,5%. Мировой гигант нефтяной отрасли может себе позволить держать налоги на корпорации на столь низком уровне благодаря сверх доходам от добычи нефти и нефтепродуктов. Как и в России, экономика Саудовской Аравии чувствительна к колебаниям нефтяных цен на мировом рынке, но в значительно меньшей степени, так как занимается масштабной диверсификацией своей экономики.

13,6%. По сравнение не только с ближайшими соседями по списку, но со списком в целом, Лесото это самая бедная страна в списке и одна из беднейших в мире. Большинство населения заняты сельским хозяйством внутри страны или ездят на заработки в ЮАР. Однако, налог на корпорации в Лесото самый низкий на африканском континенте.

13,5%. Нефтяные запасы Бахрейна одни из самых скромных, по сравнению с соседями, но страна полностью отказалась от таких видов налогов как: налог на доходы физических лиц, налог на прирост капитала, налог с продаж, налог на недвижимость, налог на дивиденды и роялти.

12,8%. Кувейт испытывает проблемы с пополнением бюджета, однако страна отвергла предложения Международного Валютного Фонда о необходимости введения налога на прибыль, который сейчас равен нулю.

11,3%. Катар выходит победителем среди всех нефтяных стран Ближнего Востока, но, тем не менее, проигрывает первое место неожиданному победителю.

1. Северная Македония.

7,4%. Первое место занимает страна, даже название которой, мы никак не можем привыкнуть называть правильно, так как еще совсем недавно мы ее называли либо просто Македония, либо Бывшая Республика Югославии Македония. Да, в стране самые низкие корпоративные налоги. Но по данным МВФ, Северная Македония с катастрофической скоростью наращивает свой долг, что не может не привести к осложнению экономической ситуации в стране. Поживем - увидим.

Гонконг. Фото с сайта life-in-travels.ru

Какие факторы нужно учитывать стартапам, выбирая для регистрации офшорную зону? Что надо знать всем бизнесам, которые задумываются о работе в юрисдикциях с выгодными налоговыми режимами? Виталий Твардовский, юрист юридической фирмы «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий», рассказал об этом во время LEGAL-TECH HACKATON.

— Первый вопрос, на который стоит ответить, — зачем регистрировать компанию в иностранной юрисдикции? Выделим пять основных причин.

Виталий Твардовский
Юрист юридической фирмы «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий»

Налоговая оптимизация. Основная причина — более выгодный налоговый режим. Регистрировать компанию в иностранной юрисдикции целесообразно, если там предусмотрены относительно низкие налоговые ставки.

Требования инвесторов. К сожалению, Беларусь, Россия пока не могут похвастаться полным доверием со стороны иностранных инвесторов. Выбор иностранной юрисдикции в данном случае может быть обусловлен тем, что там действуют понятные правовые институты и механизмы для защиты инвестиций.

Специфика деятельности. Следует исходить из того, чем стартап занимается сейчас и планирует заниматься в будущем. Если говорить о популярной сегодня теме криптотехнологий на основе блокчейна, то в Беларуси раньше она регулировалась только Декретом № 8. Детальные правила работы компаний, которые заняты в криптосфере, были подписаны и опубликованы недавно. Пока не до конца понятно, как они будут реализовываться на практике. До публикации правил в связи с фактическим отсутствием регулирования многие блокчейн-стартапы обращались к иностранным юрисдикциям, если хотели зарегистрировать свою компанию.

Защита активов. Перевод активов в иностранную юрисдикцию позволит не только защитить их, но и даст дополнительные гарантии инвесторам.

Создание холдинговых компаний. Не совсем подходит для стартапов, потому что им нечего переводить в холдинг. Но если, например, было создано несколько компаний под разные цели, со временем они станут требовать все больше сил, энергии и средств. Для того чтобы повысить эффективность управления и привлечь дополнительные инвестиции, создается холдинг, объединяющий ряд бизнесов, расположенных в разных странах. Налоговый режим и специфика деятельности в данном случае также учитываются.

Два типа иностранных юрисдикций

Оншор — компания, зарегистрированная в полноналоговой юрисдикции.

Как правило, в оншорных зонах действуют средние или высокие налоговые ставки. Налогами облагаются все доходы компании, независимо от того, где они были получены. Состав собственников всегда раскрывается. То, что вы владеете компанией в таком оншоре, нельзя будет скрыть от налоговых органов любых стран.

Преимущество оншоров в том, что они вызывают больше доверия у инвесторов и клиентов.

В бизнес-сообществе такие юрисдикции имеют положительный имидж благодаря понятному государственному регулированию.

Минус: регистрация и содержание компании в оншоре — недешевое удовольствие.

Офшор — компания, зарегистрированная в юрисдикции, которая предусматривает либо полное освобождение от налогообложения, либо предоставляет значительные налоговые льготы.

Состав собственников там, как правило, не раскрывается.

Минусы: офшорные компании не вызывают особого доверия у инвесторов, и многие государства вводят ограничения по работе с офшорами.

Наиболее популярные офшорные юрисдикции

Конечно, если вы хотите успешно реализовать проект, юрисдикцию под него нужно подбирать индивидуально. Поэтому информация, о которой мы говорим в материале, может быть использована как ориентир для общего понимания.

Кипр. После того как Кипр стал раскрывать информацию о бенефициарах, он стал менее конкурентоспособным по сравнению с другими популярными налоговыми юрисдикциями.

Фото с сайта travel.rambler.ru

На сегодняшний день ставка налога на прибыль там составляет 12,5%. Резиденты платят налог со всего дохода, независимо от того, где он был получен: на территории страны или за рубежом.

Компания, использующая Кипр в качестве юрисдикции, должна подтвердить свое фактическое присутствие там (substance), иначе могут возникнуть проблемы с налоговыми органами.

Что касается криптопроектов, на Кипре очень негативно к этому относятся. Открыть там счет для компании, если бенефициар или проект связан с криптоактивами, практически невозможно.

Наблюдается негативное отношение и к акционерам из СНГ. Это связано и с российскими санкциями, и с общей обстановкой в регионе. Как итог: открытие счетов даже для обычного бизнеса может занять больше, чем полгода.

Эстония. Более открытая для финтехпроектов юрисдикция. Ее отличает дружественный налоговый режим.

Фото с сайта gtt.by

В стране применяется уникальный принцип: нераспределенная прибыль компании не облагается налогом. До распределения эту прибыль можно каким-либо образом использовать/реинвестировать. Распределенная прибыль облагается налогом по ставке 25%.

Финансовые лицензии, связанные в том числе и с криптопроектами, можно получить достаточно быстро: там понятные и нестрогие требования. Нормативный срок — месяц. С учетом подготовки документов — несколько месяцев до запуска компании.

Процедура регистрации компании, как и заключение любых акционерных соглашений, всегда происходит с помощью нотариуса и иногда требует физического присутствия на территории страны, что не всегда удобно.

Гонконг. Одна из самых интересных юрисдикций для стартапов. Здесь действует территориальный принцип налогообложения: налогом облагается только доход, полученный на территории юрисдикции.

Фото с сайта varlamov.ru

Если источник дохода находится за пределами страны, компания освобождается от уплаты налогов.

Стандартная ставка налога на сегодняшний день составляет 16,5%. НДС в юрисдикции вообще не предусмотрен — это одно из ее главных достоинств.

В Гонконге выдвигаются серьезные требования к отчетности — очень важно, чтобы в штате компании был высококвалифицированный бухгалтер, который сможет убедить налоговые органы в том, что деятельность компании осуществлялась вне страны.

Существует проблема с открытием банковских счетов: компания столкнется со сложностями, если не ведет свою деятельность на территории Гонконга.

Мальта. Эту страну все чаще выбирают для регистрации стартапов.

Фото с сайта need4trips.com

Там очень интересная система налогообложения: общая ставка налога на прибыль составляет 35%, однако она действует только в том случае, если компания ведет бизнес на территории Мальты, и ее доход здесь превышает 10%. Если же компания аккумулирует прибыль из других стран, то 6/7 от уплаченного налога возвращается акционерам при распределении прибыли. Эффективная налоговая ставка в таком случае составляет 5%.

Швейцария. Классическая юрисдикция с хорошей репутацией. Многие проекты, связанные с криптовалютой, выбирают в качестве юрисдикции Швейцарию.

Фото с сайта abstour.by

В определенных кантонах для таких компаний установлены преференциальные налоговые режимы: если кантон заинтересован в том, чтобы определенный проект был реализован именно там, то предоставляет письмо о снижении налоговых ставок.

Юрисдикцию отличает надежность с точки зрения инвестирования: инвесторам будет гораздо проще просчитать риски вложения в швейцарскую компанию, чем в любую другую.

Есть и недостатки: высокая стоимость открытия и содержания компании на территории Швейцарии.

Подводные камни при регистрации в иностранной юрисдикции

1. Необходимость прохождения процедуры Know Your Customer (KYC). Суть в том, что компания должна предоставить регистрационным органам информацию о проекте, раскрыть бенефициаров и рассказать, откуда были получены деньги на реализацию проекта.

Это сложно, потому что многие из тех, кто создает стартапы, не могут подтвердить достаточность своего дохода для того, чтобы поддерживать иностранную компанию на старте.

Сама по себе процедура KYC достаточно затратная: и по времени, и по ресурсам. Кроме того, есть определенная сложность в регистрации криптопроектов: регистрационные органы не хотят идти на риск, так как доказать, что криптовалюта была получена законным путем, а не, например, от финансирования терроризма, достаточно сложно.

2. Сложности с открытием банковских счетов. Если компания открывает банковский счет в стране, в которой она не зарегистрирована, то это почти всегда повышенные тарифы и повышенное внимание к ней, связанное с ее ненадежностью с финансовой точки зрения.

Что касается сроков, то раньше счет можно было открыть за месяц, сейчас в среднем потребуется полгода — для стартапов, связанных с финтехнаправлением, 3−4 месяца — для обычных компаний.

Как можно решить вопрос с банком на начальном этапе?

Сейчас в Европе появилось большое количество платежных систем, которые предоставляют услуги по обработке платежей. Сервис номинальный: компании предоставляются реквизиты, чтобы она могла принимать и обрабатывать платежи. Преимущество платежной системы — в скорости: ее можно открыть за две недели.

Но есть несколько моментов, которые останавливают многих от выбора платежной системы как основной — это высокие комиссии за транзакции и обслуживание. Как правило, эти счета используют для аккумулирования средств и привлечения инвестиций.

Использовать такой счет можно, например, для продажи криптовалюты, которая была собрана в ходе ICO. Однако есть определенные риски: если система не может достоверно установить источник денежных средств, то блокирует счета, и рассмотрение споров может занять несколько месяцев.

3. Номинальные директора/акционеры/юридические адреса. Если вы не сталкивались с номинальным сервисом раньше, вам очень сложно будет понять, почему ваш номинальный директор попросил у вас $ 100 только за то, чтобы заверить копию устава.

Компании, предоставляющие услуги номинального сервиса, часто взимают скрытые комиссии, что, в общем-то, отталкивает от взаимодействия с ними. При этом требование к тому, чтобы номинальный директор фактически находился по адресу регистрации компании, может быть предусмотрено соответствующим законодательством.

4. Необходимость реального присутствия (substance). Центр управления для офшорных или оншорных компаний, как правило, находится вне страны регистрации. Чтобы убедить госорганы в том, что вы действительно находитесь на территории страны, вам нужен:

Реальный, а не номинальный офис, то есть это должно быть помещение, соответствующее обороту компании: вы не можете снять два квадратных метра для компании с миллионным оборотом
Сотрудники, которые будут физически находиться и работать на территории страны
Собрание акционеров также должно проходить в стране регистрации.

Это основные критерии. Кроме того, есть такой интересный момент, как хранение отчетности и документов компании. Как правило, их хранят под рукой в реальном центре управления (например, в Беларуси или России). Но если в стране регистрации документы не будут найдены налоговыми органами при проверке, это основание признать, что вы не присутствуете на территории страны.

Отдельным пунктом можно выделить и объем передаваемых по доверенности полномочий. Если номинальный директор подписал доверенность о передаче всех основных полномочий реальному директору, то проверяющие органы придут к выводу, что центр управления находится не на территории страны, и к компании могут применить санкции.

6. Не всегда понятное взаимодействие с госорганами. Мы знаем, как работают государственные органы в нашей стране: формат взаимодействия, сроки ответа на обращения, сроки административных процедур и т.д. Найти общий язык с государственными органами другой страны — задача более сложная, даже при наличии там локальных консультантов.

7. Временные затраты. Нельзя зарегистрировать компанию в другой стране за день-два. Это могут быть недели, месяцы, в зависимости от того, насколько быстро будут подготовлены документы и пройдена процедура KYC. Кроме того, сроки получения лицензий и открытия счета сильно затягивают процесс. Это тот подводный камень, который не учитывается многими собственниками, выбирающими иностранную юрисдикцию.

Читайте также: