В каких странах нет налога на криптовалюту
Опубликовано: 16.05.2024
2018-2019 годы можно назвать эпохой криптовалютного регулирования. Если в 2016 и 2017 годах мы все наблюдали за успехами ICO, то в ближайшие полтора-два года будем наблюдать за тем, как разные страны вводят криптовалюту и связанные с ними процессы, такие как ICO и смарт-контакты в законодательное поле.
На данный момент в мире существуют четыре страны, в которых за любые сделки резидентов с криптовалютой можно попасть в тюрьму на несколько лет:
-Непал
-Боливия
-Бангладеш
-и недавно к ним присоединившийся Алжир.
Кроме стран с криминализированной торговлей и владением криптовалютами, в мире насчитываются большое количество стран с национальным запретом на отдельные виды сделок с криптовалютой, причем степень регулирования весьма и весьма разнится: от запрета использования криптовалюты в качестве платежного средства (повсеместно в странах, не легализовавших свободный оборот криптовалюты) и до полного запрета работы бирж и ICO в Китае (что обходится предприимчивыми китайцами запуском хард-форков известных монет в качестве ICO и торговлей на заграничных площадках):
Китай (запрещены ICO, купля-продажа криптовалют, реклама)
Индия (с апреля 2018 ЦБ Индии запретил покупку или продажу криптовалюты, криптовалюта также не признана в качестве платежного средства)
Россия (с вступления в силу законопроекта о регулировании криптовалютного рынка, размер легальных сделок – 50 000 руб в год для неквалифицированного инвестора, купля-продажа только на зарегистрированных национальных площадках, полная деанонимизация участников, майнинг – предпринимательская деятельность, с обязательной реализацией добытого на национальных биржах, криптовалюта – криптотокен – цифровой актив, но не средство платежа) Запрещена реклама на отдельных рекламных площадках, например, Яндекс
Вьетнам (строгое национальное "антиотмывочное" регулирование, планируется постепенная легализация с августа 2018)
Индонезия (запрещены продажа, покупка криптовалюты)
Таиланд (в феврале 2018 года ЦБ Таиланда запретил финансовым институтам 5 ключевых операций с криптовалютами: инвестирование, трейдинг, создание криптовалютных платформ, использвание кредитных и дебетовых карт для покупки валюты и консультирование граждан по инвестированию в криптовалюты)
Киргизия (не признан законным средством платежа, в настоящий момент рассматривается либерализация законодательства)
Эквадор
Исландия (попадает под общее запретительное валютное регулирование)
Марокко
Малайзия
Что касается стран, запретивших обращение и майнинг криптовалюты, то тут речь идет скорее о формальном попадании криптовалют, как финансового актива, под ограничения инвестиционного законодательства или законодательства по борьбе с отмыванием денег. Возможно, эти страны в дальнейшем вернутся к вопросу регулирования криптовалюты тогда, когда более развитие страны разработают адекватное законодательство и будут положительные примеры регулирования и налогообложения. Другой аспект запрета, как, например, для Китая или Эквадора – это расчистка конкурентного поля перед запуском национальной криптовалюты.
Сегодня многие государства придерживаются частичного, а не полного запрета криптовалюты. В случае с криптовалютой правительства понимают, что полный запрет практически невозможен и, учитывая глобализацию экономики, и технологии распределенного реестра, на которых основаны криптовалюты, полный запрет приведет к переносу из страны не только денежных средств, но и майнинговых ферм и уходу из юрисдикции страны стартапов, которые могли бы стать налогоплательщиками этой страны при наличии лояльного законодательства.
Если проанализировать причины, по которым те или иные страны запрещают криптовалюты, то можно выделить несколько основных мотиваций.
В бедных странах с низким уровнем жизни и неразвитым законодательством причиной к запрету часто становятся массовые обманы населения и аферы, лишь косвенно связанные с криптовалютой. Так, например, произошло в Боливии в мае 2017 года, когда порядка 60 человек, причастных к созданию криптовалютной "пирамиды" были арестованы, или Тайланде. Вторая причина, как правило, касается майнинга и повышенного потребления электроэнергии, в том числе и незаконно пущенной на создание криптовалюты", как, например, в Китае.
Так, на данный момент во Вьетнаме штраф за незаконный майнинг криптовалюты может достигать 9000 долларов США.
И, наконец, третья причина кроется в том, что риски неопытных трейдеров на биржах с криптовалютой очень велики. А таких трейдеров на сегодняшний день до 90% - людей, которые не имеют специального экономического образования, не обладают минимальной финансовой грамотностью. В итоге они приобретают виртуальные активы в виде криптовалюты на последние или кредитные средства. И некоторые регуляторы предпочитают оградить законодательно от использования кредитных карт при покупке криптовалюты. Напомню, совсем недавно наша компания провела масштабное исследование, в котором приняли участие 10 000 человек из 47 стран. И готовность платить проценты по кредиту за покупку криповалюты по кредитным картам колоссально высока – таких респондентов мы насчитали около 21% среди всех, кто покупал криптовалюту с помощью банковской карты.
Ряд стран, в том числе, азиатский регион – Китай и Южная Корея, будут активно принимать ряд законодательных мер по регулированию майнинга и ужесточению условий инвестирования в криптовалюту.
В то же время пик законодательного ограничения криптовалют как класса цифровых финансовых активов, пройден. С повышением уровня криптовалютной грамотности и глубиной проникновения блокчейн в современную технологическую и финансовую инфраструктуру, национальные регуляторы перейдут к запретам работы с отдельными видами блокчейна, позволяющими анонимные транзакции (например, Cryptonight, Equihash, или какая-нибудь из вариаций Wraith-протокола или сопоставимых реализаций), а не к запретам криптовалют в целом. При условии соблюдения процедуры KYC, ни для конечного пользователя, ни для Центрального банка не будет разницы, где прошла и где зарегистрирована финансовая транзакция: в блокчейн эфириума, например, или в системе и серверах Visa.
И подобные заявления в ближайшие два года будут сильно влиять на волатильность курсов криптовалют во всем мире.
Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.
Если вы были достаточно удачливым инвестором и получили неплохую прибыль на криптовалютном рынке, у вас может возникнуть вопрос, а должны ли вы заплатить налоги со своей прибыли?
После удивительного взлета рынка криптовалют в 2017 году, многие правительства увидели возможность получения дополнительных налогов с пользователей криптовалют.
Ряд стран, которые ранее не вводили налоги на криптовалюты, теперь не являются таковыми. Некоторые страны оставили список исключений. Также появились государства, которые объявили себя безналоговой гаванью.
Ниже мы предоставим для вас список стран без налогов на операции с криптовалютой по состоянию на 2018 год.
Содержание материала
- Беларусь
- Португалия
- Панама
- Словения
- Мальта
- Пуэрто-Рико
- Германия
- Сингапур
- Либерленд
- Другие страны
Беларусь
В настоящее время Беларусь занимает первое место в этом списке. Эта страна легализовала криптовалюты, ICO, усмарт-контракты. Все, кто торгуют или владеют криптовалютой, официально не платят никакие налоги. Это касается как частных лиц, так и корпоративный сектор.
Беларусь считается страной с относительно низкими затратами на проживание. Безналоговый режим для всех участников рынка продлится до 1-го января 2023 года.
Португалия
В 2018 году Португалия объявила о полном отсутствие налогов для частных лиц, покупающих и продающих криптовалюты. Это заявление было сделано в момент, когда другие страны начали активно регулировать и вводить налоги в данной сфере.
Панама
Жители Панамы не платят налог на прибыль с криптовалют. Панама исключает все налоги, заработанные за пределами Панамы. Вы получите статус резидента Панамы, если инвестируете в страну $20 тысяч.
Словения
В этом году Словения принялась за регулирование сферы цифровых активов, но здесь по-прежнему сохраняется ставка в 0% для частных лиц не занимающихся активным трейдингом.
Для частных лиц схема налогообложения несколько сложнее, чем в других странах, так как безналоговый режим сохраняется только для тех, кто торгует не более 100 дней в году. При этом в учет идут именно торговые дни, а не количество сделок в день. Удивительно, но airdrop в стране облагается ставкой налога в 25%.
Мальта
Налоги на криптовалюту не урегулированы. Премьер-министр Мальты настроен позитивно в отношении цифровых валют и ориентирован на развитие блокчейн-сферы. Такой подход привлекает на средиземноморский остров множество блокчейн-компаний и ведущие крипто-биржи.
Пуэрто-Рико
Если вы подпадаете под действие местного закона под номером 22, то для вас ставка налога будет 0% на доходы от торговых операций с криптовалютой. Резиденты Пуэрто-Рико не платят налоги по операциям в криптовалюте.
Германия
В стране нет специального налога, если вы являетесь владельцем криптовалюты в течение одного года. Если вы владеете криптовалютой по крайней мере один год, но ваш доход меньше 600 Евро, то вы также не платите налоги.
Во всех остальных случаях операции с цифровыми валютами налогооблагаемые. Это касается только частных лиц.
Сингапур
Физические лица в Сингапуре не платят никаких налогов на прибыль от криптоторговли. Это не относится к корпоративным инвесторам.
Либерленд
Самопровозглашенная страна добивается международного признания. Глава этого государства настроен крайне положительно в отношении криптовалют.
Государство планирует создать свою собственную криптовалюту. Владельцы криптовалюты Либерленд получают право голоса и подпадают под действие местного законодательства.
Другие страны
Во многих странах все еще не отсутствует регулирование криптовалют. Также ряд стран обладают довольно дружелюбным к крипто-сообществу законодательством, в частности это Швейцария и Гибралтар.
Особенно отличился в этом плане швейцарский кантон Цуг, который называют новой Крипто Долиной. Его законодательство дружелюбно к ICO проектам, а также инвестициям в крипто-бизнес.
Криптовалюта – это один из самых популярных активов, в который с каждым годом инвестируют все больше и больше людей. Капитализация рынка уже превысила 300 миллиардов долларов. Неудивительно, что количество стран, желающих обложить налогом криптоактивы и таким образом получить дополнительные поступления в казну, только растет. В этой связи, прежде чем начать инвестирование, стоит разобраться, где выгоднее торговать и хранить цифровые валюты, в каких странах она полностью легальна на законодательном уровне, а в каких – не очень, и что с этим делать.
Каждая страна уникальна своими законами, правовым и налоговым регулированием. Долгое время криптовалюту не воспринимали всерьез, вытесняя ее в серую зону рынка, но когда стало очевидно, что проще разрешить, чем запретить, государства стали медленно менять свое отношение к виртуальной валюте. Процесс неравномерный, но общая тенденция такова, что власти во всем мире принялись разрабатывать различные законопроекты по урегулированию обращения цифровых активов. С одной стороны, государства не желают упускать возможность взять свое от нового многомиллиардного рынка, с другой стороны, риски отмывания денег частными лицами и структурами посредством передовых финансовых технологий, очень велики. Фокус на той или иной стороне вопроса, плюс индивидуальные законодательные традиции разных стран приводят к тому, что стандартной для всех государств политики налогообложения криптовалют не существует.
Каждое отдельное государство самостоятельно определяет легальность, налоги, процедуру сборов и их размер за добычу, хранение, операции купля-продажи активов и все, что может быть связано с циркуляцией криптовалют. На 2020 год лишь четверть стран мира официально узаконили криптовалюту и саму отрасль. Основные отличия подходов налогообложении криптоактивов объясняются тем, что каждая страна по-своему трактует, чем именно является актив на ее территории, как понимаются действия, связанные с ним и какие ставки налогов на доходы уже функционируют.
Хотите получать оповещения о появлении новых инвестиционных проектов? Оставьте заявку на сайте IndexPro и оставайтесь в курсе всех событий рынка!
Налоги на криптовалюты в Западной Европе и Великобритании
ЕС и страны, входящие в него, пока что являются самыми либеральными по отношению к криптовалюте. В большинстве государств налогообложение достаточно простое, без путаниц и нарастающих ставок.
На данный момент Европейский Центральный Банк определяет криптовалюту как конвертируемую децентрализованную виртуальную валюту. В октябре 2015 года Суд Союза опубликовал постановление, согласно которому Bitcoin как платежное средство не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) даже при операциях обмена актива на реальные деньги. Также в 2017 году были внесены изменения в Директиву ЕС, которые обязывали держателей криптовалюты идентифицировать свою личность также, как это делают банки и другие финансовые учреждения. Именно поэтому большинство майнеров и трейдеров выбирают Европу для начала инвестиционной деятельности или для регистрации собственной инвестиционной компании.
Но рассмотрим налоги на крипту в странах Европейского Союза детальнее.
Германия. Что по поводу налогообложения, то тут с недавнего времени ситуация значительно улучшилась по сравнению с исходной. Если раньше налогом облагались операции по покупке товара за крипту и операции по продаже этой валюты, а также применялся налог на капитал, то сейчас все в корне изменилось. 24 февраля 2018 года минфин Германии подписал указ о признании Bitcoin легальным средством платежа. В этом документе также уточняется, что покупки, оплаченные криптовалютой, освобождаются от налогообложения. Теперь страна официально отнесла биткоин и большинство альткоинов к классу валют. Физические лица также не платят налог на капитал в случае длительных инвестиций (от 1 года). Компании же не имеют таких привилегий и отдают 15.825% от дохода. Власти даже поговаривают о запуске собственной государственной криптовалюты.
Италия. В этой стране криптовалюта признана средством обмена на услуги и покупки товаров. В 2018 году был выпущен законопроект, который обязал все криптовалютные компании пройти регистрацию. Что касается налогов, то здесь отдельных регулирующих постановлений нет, и пока налогообложение таких операций не предусмотрено. Но все же, в некоторых отдельных случаях применяется подоходный налог, ставка которого колеблется от 23 до 43% (личный сбор) и 24% фиксировано для корпораций и компаний.
Испания. В 2018 году страна начала активную законодательную деятельность относительно биткоина, предлагая налоговые послабления и вовсе освобождения от налогов для небольших инвестиций в криптовалюту. Так как ранее, в 2016 году, BTC был признан платежным средством, в том же году власти обязали компании и лица, которые занимаются майнингом, регистрироваться как предприниматели и платить налог на прибыль в размере от 19 до 45% для физических лиц и 25% для частников.
Великобритания. Здесь правовое регулирование, пожалуй, одно из самых сложных и запутанных. Криптоактивы в стране поделили на три категории: средство обмена, ценные бумаги и сервисные токены (например, как оплата за товар в интернете для получения особой скидки). Что касается налогов, то тут все зависит от способа использования, длительности хранения и суммы дохода в год. Налог на прирост капитала применяется, когда сумма годовой прибыли превышает 11 700 фунтов, и колеблется от 10 до 28%. Подоходный налог также действует, но не применяется, если доход за год меньше 11 851 фунта, а в случае, если прибыль больше, то налог будет составлять от 20 до 45% — чем больше сумма, тем выше ставка.
Опыт налогообложения криптовалют в Прибалтике
Латвия. Хотя здесь криптовалюта пользуется меньшим спросом, нежели в других странах Евросоюза, операции с этим виртуальным активом все же облагаются налогом. Пока что государство не признало биткоин законным платежным средством, а лишь заявляет о своих намерениях сделать это. Все транзакции по покупке и продаже крипты облагаются налогом на прирост капитала в фиксированном размере 20%.
Литва. Правового регулирования криптовалюты в этом государстве пока нет. Еще в 2014 году Центральный банк страны запретил финансовым учреждениям проводить и предлагать клиентам криптовалютные операции, так как этот актив не защищен законодательно и все потери граждан в таком случае не будут возмещаться. Позже, в 2018 году, минфин Литвы утвердил руководство, согласно которому все цифровые активы, приносящие доход держателю или дающие ему право управления, будут относиться к классу ценных бумаг. Налогообложение виртуальной валюты простое, без путаниц и лишних условий – ставка налога составляет 15% для всех резидентов.
Эстония. Это государство привлекает инвесторов со всего мира благодаря законности и должному правовому регулированию операций с криптой. В ноябре 2017 года был издан новый закон, который узаконил криптовалютный бизнес. Он также определил этот актив как альтернативное платежное средство и как нетрадиционный финансовый инструмент. Все компании, занимающиеся виртуальными операциями с криптой, обязаны получать лицензии на эту деятельность и регистрировать все транзакции. Что касается налогов, то отдельного сбора за криптовалютные операции нет, но они все же облагаются налогом на прирост капитала в размере 20%.
Налоги на криптоактивы в странах СНГ
Несмотря на схожий экономический подтекст, в странах бывшего Советского союза сложилось крайне разное отношение к цифровым активам: от выраженно позитивного до умеренно негативного. Именно оно оказывает влияние на формирование всей законодательной базы вокруг криптовалют в целом и их налогообложения в частности.
Белоруссия. Белоруссия была первой страной, которая узаконила операции с криптовалютой и майнинг. В конце 2017 года президент государства подписал декрет, согласно которому эта деятельность освобождена от НДС и налога на прирост капитала до 1 января 2023 года. Но учтите, что проводить ее имеют право лишь резиденты Парка высоких технологий (создан по типу Кремниевой долины США). Все это делает страну одним из лучших мест для начала работы в отрасли виртуальных валют.
О налогообложении криптовалют в России и Казахстане читайте в полной версии нашего материала.
В сухом остатке
Несмотря на все различия, в целом страны постепенно подключаются к игре и легализуют криптовалюту. Большинство из них достаточно лояльно относится к криптоактивам и не вводит отдельный налог, а лишь взимает общий подоходный сбор. Но есть те, которые, напротив, намерены получать максимум с новых цифровых денег. Выбор государства, в котором вы хотите начать инвестирование, очень важен, так как от этого зависит законность и эффективность ваших действий. Изучайте и выбирайте страну с умом, а лучше обращайтесь к квалифицированным юристам, которые рассмотрят вашу конкретную ситуацию и помогут определиться.
В этой статье рассматриваются некоторые из ведущих стран, с лояльным налогообложением для инвесторов в криптовалюту.
Все большее число инвесторов и компаний готовы переехать в налоговые убежища, где криптовалюты освобождены от налогов или имеют благоприятную для криптовалют налоговую политику.
В этой статье рассмотрим 15 самых популярных направлений.
Криптовалюты оказались прибыльным классом активов для многих инвесторов и трейдеров за последнее десятилетие. Только за последний год такие активы, как Биткоин, Эфириум и другие крупные альткоины, выросли в цене во много раз.
Учитывая, что цены на криптовалюту вернулись на рекордно высокий уровень, некоторые трейдеры могут воспользоваться волатильностью рынка и получить прибыль для реинвестирования; другие инвесторы будут придерживаться метода покупки и удержания.
Помимо профиля риска, местоположение также играет роль в выборе между этими двумя стратегиями.
Когда инвестор торгует криптовалютой с целью получения прибыли, ему, возможно, придется заплатить довольно высокие налоги с полученного прироста капитала.
Однако в некоторых странах крипто-прибыль не облагается налогом на прирост капитала или специальными налогами (такими как НДС и корпоративные налоги). Эти места также привлекательны для открытия бизнесов криптовалютными компаниям.
Отсюда растущий интерес к налоговым убежищам.
Барбадос
Барбадос является привлекательным местом для криптоинвесторов и предпринимателей из-за его близости к США.
Островное государство создало финтех-песочницу для привлечения компаний, использующих налоговые льготы.
В целом, Барбадос не считается абсолютным налоговым убежищем, но в нем установлены минимальные корпоративные налоги для офшорных компаний и их владельцев, в диапазоне 0-5,5%.
Heading to Barbados to talk with the Gov about Blockchain Education pic.twitter.com/RVhap3p9cL
— Charles Hoskinson (@IOHK_Charles) October 23, 2017
Иностранец, проживающий на Барбадосе, облагается налогом только с дохода, полученного на Барбадосе, и, следовательно, прибыль от криптовалюты, полученная на иностранных биржах, выходит за рамки налогообложения.
Фондовая биржа Барбадоса внедрила эту технологию и даже разместила криптоактивы и токены безопасности для повышения торговой активности.
Беларусь
В 2017 году президент Беларуси Александр Лукашенко подписал Указ о превращении страны в цифровую экономику на основе криптовалюты.
Указ исключил цифровые токены из тех же правил, которые применяются к традиционным рынкам в стране. Закон освобождает от налогов лиц, взаимодействующих с криптовалютами, до 1 января 2023 года.
Бермуды
В 2018 году на Бермудских островах было принято всеобъемлющее постановление о цифровых активах, известное как Закон о бизнесе цифровых активов. На Бермудских островах нет налогов на доход или прирост капитала, и поэтому операции с криптовалютой не облагаются налогом. Более того, любые уплаченные налоги можно оплатить через USDC Circle.
1. Bitcoin’s 18th millionth BTC mined
2. Digital dollar becomes more likely
3. Binance hits $1B in total profits
4. Fidelity rolls out custody & trading
5. Bermuda accepts USDC for taxes
6. Libra adopts initial charter
7. Bitcoin still not dead 🙂
За прошедшие годы страна привлекла множество криптовалютных компаний, включая Gemini, Bittrex и Circle, которые открыли офисы в этой налоговой гавани.
Британские Виргинские острова
За последнее десятилетие Британские Виргинские острова (БВО) стали ведущим оффшорным налоговым убежищем для международного бизнеса, особенно в финансовом и технологическом секторе.
Британские Виргинские острова не взимают никаких налогов на прирост капитала, подоходного налога или корпоративных налогов для компаний и физических лиц, проживающих там.
Во время бума ICO стране удалось заманить множество криптопроектов. Одна из крупнейших криптовалютных бирж Bitfinex и ее дочерняя компания Tether расположены на Британских Виргинских островах.
Каймановы острова
Каймановы острова – еще одно популярное налоговое убежище для частных лиц и компаний. На Каймановых островах нет налогов на все виды криптоактивности.
Из-за мягкого налогового законодательства Каймановы острова являются излюбленным местом для многих крипто-компаний.
Например, BlockOne, которая разрабатывает блокчейн EOS, со штаб-квартирой на Каймановых островах собрала более 4 миллиардов долларов в рамках своего первоначального предложения монет (ICO) отсюда.
Tough. ain't gonna happen. If you want roads, then you have to pay taxes…
— Raoul Pal (@RaoulGMI) November 26, 2020
Германия
Одна из удивительных налоговых гаваней – это Германия. В Германии вам не нужно платить никаких налогов на прибыль, полученную от инвестиций в биткоин и другие криптовалюты, если они удерживаются более года.
Более того, если вы продаете свой биткоин за фиатные деньги или обмениваете его на другие криптовалюты в течение одного года, все равно остается освобождение от уплаты налогов в размере до 600 евро (или 727 долларов США).
Но если вы продаете свою криптовалюту в течение года и зарабатываете более 600 евро, это должно быть указано в разделе о доходах для налоговой отчетности.
Гонконг
Гонконг был популярным выбором для многих технологических компаний и инвесторов благодаря своей простой нормативно-правовой и налоговой системе.
Кроме того, иностранный доход Гонконга не облагается налогом, как и налоговая система Мальты. Это помогло превратить город в глобальный финансовый центр, привлекая многих видных инвесторов в криптопространство.
“Hong Kong applies no capital gain tax to crypto investment, making it a huge incentive for investors”
Hey @IRS take some notes from Hong Kong! 👍🏼 https://t.co/q95r5qv8Z5
— Crypto Tax Girl (@CryptoTaxGirl) August 30, 2018Согласно налоговому органу Гонконга, Департаменту внутренних доходов (IRD), если криптовалюты покупаются и хранятся в целях долгосрочного инвестирования, любая прибыль будет считаться капиталом и не будет облагаться налогом на прибыль.
Еще один важный момент, на который следует обратить внимание, заключается в том, что краткосрочная прибыль от криптовалютной деятельности в Гонконге, такой как торговля, будет облагаться налогом на прибыль, согласно отчету PwC.
Малайзия
Режим налогообложения криптовалюты в Малайзии очень похож на Сингапур. В Малайзии нет налогов на капитал, что делает ее еще одним привлекательным налоговым убежищем для инвесторов в криптовалюту.
Inland Reserve Board, налоговый регулятор, пояснил, что прибыль от криптовалюты облагается налогом только в том случае, если она получена в результате торговой деятельности на криптовалютных биржах.
Кроме того, нет положения о налогообложении транзакций с криптовалютой в соответствии с Законом о GST от 2014 года, хотя и велись разговоры о внесении изменений.
Отсутствие системы косвенного налогообложения, такой как GST, облегчает компаниям работу с платформами криптосервисов и биржами, не влияя на налоги на транзакции.
Мальта
Мальта также известна как «остров блокчейнов» как маркетинговый ход для привлечения криптовалютных компаний. Binance, крупнейшая в мире биржа криптовалют, осуществляет свою деятельность на Мальте.
Островное государство Мальта предлагает множество льгот для работающих там негосударственных (иностранных) компаний. Для зарубежных компаний и иностранных резидентов прибыль и прирост капитала не облагаются налогом, если они возникают за пределами Мальты и не переводятся в банковскую систему.
Binance having an office in the EU for fiat on-ramp is quite interesting. I expect more Blockchain companies to go to Malta. EU based, everyone speaks English, friendly regulatory environment for fintech. Also a lovely island. https://t.co/3VbaHRlc08
— WhalePanda (@WhalePanda) March 23, 2018
Эффективная ставка корпоративного подоходного налога для неместных комапний, составляет всего 5%. Однако для компаний, зарегистрированных на Мальте, он намного выше.
Эта налоговая система, основанная на денежных переводах, считается лазейкой к строгим налоговым законам в странах ЕС. Страна предлагает налоговые льготы только иностранным юридическим лицам, включая компании и иностранцев-резидентов.
Португалия
Португалия – одно из самых привлекательных налоговых убежищ для криптоинвесторов в Европе.
В 2016 году налоговое управление Португалии постановило, что все транзакции с криптовалютой не будут облагаться налогом на прирост капитала и прибылью.
Пуэрто-Рико
Пуэрто-Рико – еще один привлекательный вариант переезда для криптотрейдеров и инвесторов, особенно тех, кто хочет сэкономить на налогах на свои активы.
Пуэрто-Рико находится на территории США, но считается иностранным государством для уплаты федерального подоходного налога США. Пуэрто-Рико хорошо известен Законом 22, который поддерживает нулевой налог на прирост капитала и только 4% ставку подоходного налога.
Закон был принят в 2012 году для поощрения переезда состоятельных людей.
"Move to Puerto Rico and Pay ZERO taxes on crypto" – Only Partially true. 😅
Here's the truth 👇
Only the gains you make after becoming a bona fide resident of PR are eligible for the 0% tax rate.
Gains you have before moving to PR is still taxable in the US ‼
— Shehan 🧗♀️|🇱🇷|🇱🇰 (@TheCryptoCPA) January 19, 2021Швейцария
В Швейцарии обмен криптовалюты рассматривается как традиционные платежные операции.
Согласно Швейцарской федеральной налоговой администрации, вся прибыль и убытки от криптовалютных транзакций, совершаемых физическими лицами, не подлежат налогообложению.
Хотя физические лица освобождены от налога, прибыль, полученная криптовалютными предприятиями, облагается налогом в соответствии с законодательством Швейцарии.
Благодаря благоприятным налоговым правилам европейская страна является домом для многих криптовалютных фондов, таких как Ethereum, Tezos и Diem Association.
Словения
Криптовалюты считаются движимым имуществом в Словении. Согласно статье 32 Закона о подоходном налоге с физических лиц (также называемой ZDoh-2), подоходный налог с населения не уплачивается с доходов от продажи движимого имущества.
Доходы от коммерческой деятельности с использованием криптовалют, таких как майнинг, облагаются налогом в размере 25% от годового дохода.
Сингапур
Налоги в Сингапуре желательны, если вы являетесь долгосрочным инвестором во все активы, включая криптовалюту. Налог на прирост капитала в Сингапуре применяется не ко всем активам.
Криптовалюты также освобождаются от стандартного налога в размере 7% по системе налога на товары и услуги (GST) страны.
Тем не менее, в апреле 2020 года Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) опубликовало руководство по электронному налогу, в котором разъясняется краткосрочная крипто-прибыль от торговой деятельности, которая облагается налогом как обычный доход.
Прогрессивная ставка налога на резидентов Сингапура начинается с 0% до 20 000 долларов и заканчивается 22% для тех, кто зарабатывает более 320 000 сингапурских долларов.
Singapore is one of the most affluent and crypto friendly countries in the world:
+ largest bank launching STO exchange
+ no cap gains tax
+ home to large funds & market makers
+ trading "digital payment tokens" exempt from 7% goods/services tax pic.twitter.com/NczPxA1WMa
Сейшельские острова
Сейшельские острова – еще одна налоговая гавань, излюбленное место многих криптовалютных компаний. На архипелаге находится биржа криптодеривативов BitMEX.
Доходы от криптовалюты, полученные в результате криптовалютной торговли или обменных операций на Сейшельских островах, полностью не облагаются налогами. Налоговые льготы применяются только к офшорным юридическим лицам и иностранным физическим лицам, проживающим там.
Однако государственные или местные компании и граждане должны платить налоги на свой доход на Сейшельских островах.
Заключение
Большинство стран взимают с инвесторов и трейдеров значительную часть крипто-прибыли в виде налогов на прирост капитала сверх подоходных налогов. Например, США, помимо прочих факторов, взимают 10-25% в зависимости от уровня дохода инвестора.
Компании и инвесторы, работающие с криптовалютой и другими цифровыми активами, обнаружили, что гораздо проще переместить свои офисы в налоговую гавань.
Многие налоговые гавани, такие как Мальта, Сингапур и Каймановы острова, полностью перешли на технологию блокчейн, что упростило ведение криптовалютного бизнеса.
В октябре 2019 года налоговая служба США обновила правила и рекомендации по налогообложению криптовалют. С одной стороны эти правила ответили на ранее неразрешённые вопросы, а с другой – добавила новых поводов для обсуждения.
Поскольку на дворе 2020 год, самое время подвести некоторые итоги и оценить планы властей различных государств в направлении налогообложения криптовалют. В рамках материала мы уточним, есть ли страны, где нет налогообложения биткоина и других криптовалют, а если и есть, то на каких условиях.
Небольшой спойлер: почти все страны, которые позиционируются как страны без налогообложения биткоина, на самом деле облагают цифровые активы налогами в разных ситуациях. Разве что, кроме Белоруссии…
Криптовалюта: деньги, актив, имущество, ценная бумага?
Начнём с самого главного: до сих пор нет общемирового понимания, чем же является криптовалюта. В разных странах она воспринимается по-разному. В Японии криптовалюты признали легальным платёжным средством, хотя валютой их не считают. В Австралии и США их считают имуществом, в Германии – private money.
Самые неопределившиеся – чиновники Великобритании. Они могут считать крипту активом или деньгами (private money) в зависимости от решения суда в каждом конкретном случае.
Однако хорошая новость в том, что во всех более или менее развитых странах, независимо от того, каким видом актива считаются криптовалюты, решили исключить обложение НДС (VAT) и налога с продаж.
При этом остаются налоги следующих видов: налог на прирост капитала (capital gains), корпоративный налог (corporate tax), подоходный налог (personal income tax) и т.п. В одних странах они собираются в полной мере, в других – частично или при определённых условиях.
И это мы ещё не говорим про ICO (аналог IPO в мире криптовалют). Здесь власти в основном склоняются к системе «ценных бумаг», что требует серьёзной подготовки у компаний, проводящих процедуру выпуска цифровых токенов. Из-за этой «маленькой особенности», даже Павел Дуров со своим TON, криптовалюты для мессенджера Телеграм, собравший 1,7 миллиардов, приостановил процедуру выпуска монет, чтобы не получить проблем с законом в США.
Так что вопрос остаётся крайне сложным и запутанным, как минимум потому, что само направление криптовалют продолжает развиваться.
Изменения – залог выживания
Несмотря на всю заторможенность бюрократических аппаратов в любой стране, власти постепенно идут вслед за стремительно развивающимся активом. Основная цель: борьба с нелегальным оборотом средств, а также налогообложение. И если с первым пунктом, откровенно говоря, успехи крайне относительные, то второй пункт начинает радовать бездонные кошельки государственной казны.
Кстати, некоторые специалисты считают, что именно налогообложение спасёт криптовалюты от санкций и запретов: почуяв настоящие деньги, власти вряд ли откажутся от очередного источника дохода. Его постараются скорее формализовать и использовать в полную силу.
Поэтому все пользователи криптовалют – активные трейдеры, HODLеры, интересующиеся, частные лица и профессиональные компании – должны быть готовы к тому, что законодательство продолжит меняться и подстраиваться. Или, что зачастую и происходит, подстраивать владельцев актива, под интересы государства.
Хотя каждая страна выбирает свой путь.
Например, в Сингапуре, который сейчас называют юрисдикцией без налогов для криптовалют (что не совсем верно), рассматривают инициативу исключить цифровые активы из налогообложения VAT. Если эту идею одобрят, что в силу она вступит с 1 января 2020 года. В этом случае Сингапур станет гораздо больше похож на страну, где не платят налоги с криптовалют.
Одновременно с этим Сингапур предлагает обозначить stablecoin (Tether и другие) как финансовые услуги и контролировать их соответственно.
Если говорить про США, которые во многом остаются законодателями моды в вопросах контроля за деньгами населения, то здесь вообще обсуждают вопрос тотального контроля за лицами, пользующимися криптовалютами. Налоговая служба IRS предложила проверять посты в социальных сетях, опрашивать родственников и даже проверять историю скачиваемых программ, обязав Microsoft, Apple и других делиться подобной информацией о подозреваемых.
Всё ради того, чтобы обложить налогами прибыли лиц, которые пока что не хотят делиться информацией.
Кстати, именно поэтому многие компании, связанные с блокчейн и криптовалютами, организовали головные офисы в других странах, в частности, в Швейцарии, где налоги хоть и есть, но политика в отношении пользователей цифровых активов лояльнее и спокойнее. Например, в Швейцарии работает не толь Ethereum Foundation, но и проект Facebook – Libra Association.
Кто и сколько заплатит налогов за криптовалюту
А теперь давайте посмотрим, какие налоги заплатит инвестор в криптовалюту, если будет резидентом той или иной страны. Проговорим особенности, как для физических лиц, так и для юридических. Дело в том, что в некоторых странах, например, в Португалии, частный инвестор освобождён от налогов на крипту, а юридическое лицо обязано платить корпоративные и/или иные налоги.
Финансовые центр мира, которые считает криптовалюты имуществом. НДС (налог с продаж) не применяется, однако есть налог на прирост капитала.
Прибыль платится с полученной прибыли, исходя с цены продажи, минус цена покупки. Причём налог, согласно новым правилам, высчитывается с любой суммы, в том числе, если вы покупаете товары/услуги за биткоины. Так что, если вы потратили на биткоины 3 доллара, а затем смогли на них же купить кофе за 5 долларов, то с 2 долларов нужно заплатить налог.
Налог на прирост капитала в краткосрочной перспективе может быть до 37% (как налог на доход), а в долгосрочной – снижается до 20%.
Важный момент: если вы являетесь гражданином или резидентом США, то вы остаётесь налогообязанным несмотря на ваше место жительство. Это касается в том числе доходов от криптовалюты.
Сингапур
Мы уже несколько раз вспоминали про Сингапур. Его особенность на конец 2019 года – любые активы, в том числе криптовалютные, при долгосрочных инвестициях не облагаются налогом на прирост капитала. Это касается долгосрочных вложений, как для частных лиц, так и для бизнеса.
При активной торговле криптовалютой, бизнес облагается обычным налогом на корпоративный доход. Чтобы воспользоваться этими возможностями, необходимо либо зарегистрировать компанию в Сингапуре и вести деятельность на его территории, либо самостоятельно переехать и получить статус резидента. Официально существует несколько типов виз, в том числе для профессионалов. Однако в связи с огромной популярностью Сингапура, переехать сюда стало непросто. Плюс достаточно дорого.
Беларусь
Именно Беларусь стала первой страной, которая официально внедрила законодательство, связанное с криптовалютами, выделив их в отдельное направление. На сегодняшний день именно здесь в специальных зонах можно заниматься майнингом, торговать криптовалютами и не платить налоги.
Льготный налоговый режим действует до 2023 года. Возможно, со временем его продлят. Стать резидентом в Белоруссии достаточно просто, однако далеко не все россияне или выходцы из других стран СНГ решат переезжать ради криптовалюты.
Австралия
В Австралии считают криптовалюты имуществом (property), не применяют НДС, однако есть налог на прирост капитала. Австралия сразу заняла относительно биткоина и прочих криптопроектов достаточно прогрессивную позицию, разработало законодательства, правила, условия и льготы.
Австралия разрешила ICO, хотя требования к ним сразу были высокие, а сейчас они практически на уровне с IPO. Это создало здоровую атмосферу и доверие к проектам, которые регулируются законодательством этой страны.
При этом налог на прирост капитала в Австралии является частью подоходного налога и составляет от 0 до 45%, в зависимости от суммы дохода. Для налога на прирост капитала действуют различные исключения и льготы. Например, активы частных лиц, которые принадлежали им больше года, облагаются с 50% скидкой.
Германия
В Германии биткоины признаны. Они не считаются валютой, но при этом при сделках с ними не нужно платить НДС, а если удерживать их более одного года, то вы освобождаетесь от налога на прирост капитала. Это касается физических лиц.
Юридические лица платят корпоративный налог с дохода.
Германия вообще интересная страна для бизнеса, инвестиций и жизни. Гражданам стран вне ЕС и ЕЭЗ стать резидентом сложнее, чем гражданам ЕС, но и они могут получить визу. Самый популярный путь для современных инвесторов – создание бизнеса и трудоустройство в нём.
Португалия
В 2019 году Португалия вызвала большой интерес у предпринимателей со всего мира. В первую очередь в контексте регистрации компаний, выхода на рынок ЕС и других стран.
При этом для тех, кто занимается инвестициями в криптовалюту, Португалия предлагает свои особенности. Компании обязаны платить корпоративный налог, но частные лица налогами не облагаются. К тому же Португалия признаёт биткоин, что упрощает взаимодействие в этом направлении. НДС также платить не надо.
Переехать в Португалию можно при помощи бизнес-миграции или сделав инвестиции в экономику страны (золотая виза). Самый популярный способ – инвестиции в недвижимость. Пока что нельзя приобретать недвижимость за биткоины, как, скажем, в ОАЭ, но кто знает, что будет в дальнейшем.
Япония
Япония первая признала криптовалюты, как легальное платёжное средство. Это не делает их деньгами, но позволяет легко расплачиваться за товары и услуги по всей страны. После этой новости, в своё время, даже курс биткоина слегка подрос (это было ещё до ралли к 20 000 долларов).
При этом на криптовалюты налагается налог на прирост капитала. При быстрой продаже налог может достигать 39%, а при долгосрочной продаже актива налог опускается до 20%.
Мальта
Торговля криптовалютами в режиме ежедневной работы облагается налогом как бизнес-деятельность. А вот долгое удержание криптовалюты – это, как и другие виды активов, налогами не облагается.
При этом на Мальте вполне выгодно задуматься и о корпоративном решении о торговле криптовалютами. По существующим правилам, вы имеете возможность снизить эффективную налоговую ставку с официальных 35% до благоприятных 5%. Так что не удивительно, что круг профессионалов в области крипты уважает Мальту за предоставляемые возможности и регистрирует там свои компании.
Великобритания
Пожалуй, одна из самых популярных юрисдикций для регистрации финансовых проектов, стартапов и просто компаний с высоким уровнем защиты интересов инвесторов. Однако в вопросе криптовалюты в Великобритании пока не до конца определились: считать это активом или имуществом. Это создаёт непредсказуемость.
К тому же непредсказуемость связана с Брекситом, который то ли будет, то ли не будет. Вроде как на выборах всё-таки выиграл Борис Джонсон, а значит можно рассчитывать на продолжение курса на Брексит… В общем, ситуация запутанная и для долгосрочных инвестиций – напряжённая.
Великобритания остаётся привлекательным рынком, но с оговорками. Даже в плане получения виз для постоянного проживания в последние годы всё стало не столь однозначно, как раньше.
Швейцария
Сложно пройти мимо страны, которая известна в том числе, как место расположения «Криптодолины». Несмотря на это, криптовалюты могут облагаться налогами в Швейцарии. В целом к цифровым активам относятся лояльно, аккуратно и даже проводят эксперименты, в ходе которых за муниципальные услуги можно заплатить биткоином.
Если вы занимаетесь майнингом, то придётся платить налог на доход самозанятого лица (как вариант). Бизнес платит в рамках корпоративного налога, который может различаться в разы в зависимости от места регистрации компании. Каждый кантон предлагает свою налоговую политику.
Однако, если вы квалифицированы как инвестор или торгуете криптовалютами на личном аккаунте, то есть возможность получить освобождение от налога на прирост капитала.
Так где выгоднее хранить криптовалюту?
Небольшие выводы из вышеизложенной информации. Во-первых, учтены не все страны. Некоторые копируют что-то из вышеуказанного, некоторые – не столь удобны для бизнеса или проживания.
Во-вторых, налогообложение сильно зависит от того, торгуете ли вы на ежедневной основе или являетесь ходлером на долгий срок. В большинстве случаев, когда говорят об отсутствии налогообложения, говорят об отсутствии налога на прирост капитала при долгосрочном владении (от 1 года).
В-третьих, сейчас может казаться, что налоги на криптовалюту – это дело далёкое и нас не касающееся. Однако в РФ и СНГ разрабатывают свои законы; обмен информацией происходит; популярные биржи, где покупают и продают крипту, всё чаще сотрудничают с властями стран. Особенно, если речь идёт о суммах на счетах больше нескольких тысяч долларов.
Со временем и в этом вопросе страны договорятся и смогут наладить налогообложение, как это сейчас реализовано с банками и автоматическим обменом.
При этом точно видно, что криптовалюты остаются. Вряд ли страны, которые получают налоговые выплаты с этого актива, добровольно откажутся от дополнительного источника дохода. Здесь лишь вопрос, как этот источник определят и какой процент назначат.
Нам же остаётся лишь выбирать: на чём зарабатывать, где жить и кому платить, чтобы и сумма была не слишком большая, и качество обслуживания со стороны налоговых органов не пугало до дрожи.
Благо, что даже сегодня есть варианты, куда податься. Когда понадобится помощь в регистрации компании или получении статуса резидента за границей, обращайтесь.
А какие страны, выгодные для криптовалюты, знаете вы? Поделитесь в комментариях!
Читайте также: