Уведомление об отказе есхн

Опубликовано: 12.05.2024

Единый сельскохозяйственный налог — это специальный налоговый режим для ИП и организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции.

На ЕСХН к сельскохозяйственной продукции относится: продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, а также продукция животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Условия применения

Осуществлять предпринимательскую деятельность на ЕСХН могут:

1. Организации и ИП с долей дохода от реализации сельхозпродукции не менее 70 % от всего дохода.

2. Рыбохозяйственные организации и ИП при условии:

Если средняя численность работников не превышает 300 человек.
Доля дохода от реализации рыбной продукции не менее 70 % от всего дохода.
Если они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности или на основании договоров фрахтования.

НЕ вправе применять ЕСХН:

Организации и ИП, не производящие сельхозпродукцию, а только осуществляющие ее первичную и последующую переработку.
Организации и ИП, производящие подакцизные товары, занимающиеся игорным бизнесом.
Казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Переход на ЕСХН

Осуществляется на добровольной основе через подачу уведомления в налоговую: для ИП — по месту жительства, для организации — по месту нахождения. Подать уведомление можно одновременно с документами на регистрацию, либо в течении 30 дней после даты постановки на учёт.

Уже действующие организации, ИП подают уведомление не позднее 31 декабря текущего года, ведь перейти на ЕСХН они могут только с начала следующего года.

Если у вас нет желания и времени вникать в сложности расчета расчета налогов, заниматься подготовкой отчётности и походами в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи и отчётность в ФНС.

Утрата права и снятие с учёта ЕСХН

• Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН — с качать бланк № 26.1-7 (формат PDF).

• Сообщение об утрате права на ЕСХН — с качать бланк № 26.1-2 (формат PDF).

• Уведомление об отказе от применения ЕСХН — с качать бланк № 26.1-3 (формат PDF).

Не важно, как именно прекратилась ваша деятельность на ЕСХН, в любом случае обязательно подаётся в налоговую уведомление по форме 26.1-7 в течении 15 дней после прекращения такой деятельности. А в зависимости от причины прекращения деятельности, дополнительно к этому уведомлению в налоговую подаётся либо форма № 26.1-2, либо форма № 26.1-3.

1) При нарушении требований применения ЕСХН — теряется право работать дальше на этом режиме.
А главное требование для этой системы налогообложения, напомню, гласит, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не менее 70 % от всего дохода.

При утрате права применения ЕСХН нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.1-2.

Самое неприятное здесь, как и в случае утраты права на патент на ПСН, что при этом вы автоматически становитесь на общую систему налогообложения (ОСНО), и весь доход от сельскохозяйственной деятельности за текущий год будет обложен соответствующими налогами (НДФЛ 13%, НДС, налог на имущество).

2) Сняться с учёта ЕСХН и перейти на другой режим налогообложения можно только с начала календарного года, подав уведомление по форме 26.1-3 в налоговую (ИП — по месту жительства, организации — по месту нахождения) не позднее 15 января того года, в котором планируется перейти на иной режим.

Расчёт налога ЕСХН и убытки

Расчёт по формуле:

ЕСХН налог = (Доходы — расходы) * 6 %, где 6 % — налоговая ставка

(Доходы — расходы) — это налоговая база, которую можно уменьшить на сумму прошлогодних убытков.

По поводу убытков:

Убыток (как целиком, так и частично) можно перенести на следующий год (включить в расходы), либо на какой-то другой из следующих 10 лет.
При наличии нескольких убытков — переносятся в той последовательности,
в которой были получены.
Налогоплательщик должен хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка, в течение всего срока его погашения.
Убыток должен быть получен при нахождении на ЕСХН, то есть нельзя учитывать убытки, полученные при применении других режимов.

Также важно учитывать один момент:

Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР)
А подтверждением расходов являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.

При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при ЕСХН«. Фиксированные страховые взносы за себя и за работников налогоплательщик ЕСХН может включить в состав расходов.

Отчётность и уплата налога ЕСХН

Отчётность на ЕСХН. Отчётность в виде декларации (См. способы подачи) сдаётся один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом (год).

В случае прекращения деятельности до окончания налогового периода, декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Также ИП на ЕСХН должны вести Книгу учёта доходов и расходов, предназначенную для этого режима.

Уплата налога ЕСХН. Налоговый кодекс РФ вводит понятия: отчётный период (полугодие) и налоговый период (год). Соответственно, оплачивать налог ЕСХН необходимо 2 раза в год:

1) Авансовый платёж в течение 25 дней со дня окончания отчётного периода (полугодие),
т.е. не позднее 25 июля.

2) Налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом, учитывая уже уплаченный авансовый платёж.

ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГА ЕСХН ПО ЭТИМ ДВУМ ПЛАТЕЖАМ

Некий ИП за первые 6 месяцев работы имеет: Доходы — 300 000 руб., Расходы — 170 000 руб.

ЕСХН авансовый платёж = (300 000 руб. — 170 000 руб.) * 6 % = 7 800 руб.

В следующие 6 месяцев работы некий ИП имеет: Доходы — 400 000 руб., Расходы — 250 000 руб.

Так как доходы и расходы учитываются нарастающим итогом с начала года,
складываем их суммы за весь год, тогда:

Налог по итогам года = (700 000 руб. — 420 000 руб.) * 6 % — 7 800 руб. = 9 000 руб.

Главная / Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Освобождение и льготы

Время на чтение: 5 мин

Уведомление об использовании права на освобождение от НДС подается в инспекцию для получения налоговых льгот. Оно имеет утвержденную форму №БГ-3-03/342.

Условия для освобождения от НДС
Порядок заполнения уведомления для освобождения от НДС

Почему в 2020 году возник дополнительный бланк уведомления

Документ, извещающий налоговый орган о принятом налогоплательщиком решении применять освобождение от платежей по НДС по ст. 145 НК РФ, до 2020 года существовал в единственном варианте, поскольку был востребован лишь в одной ситуации — для лиц, применяющих ОСНО, но имеющих небольшие (не превышающие 2 млн руб. без НДС за последовательно идущие 3 месяца) обороты от продаж.

Поскольку условия, ограничивающие право на освобождение от НДС для сельхозпроизводителей, характеризуются особым набором и не предполагают одновременного (как для лиц, применяющих ОСНО) направления в ИФНС пакета документов, подтверждающих такое право, информация в уведомлении, подаваемом при каждом из режимов, будет существенно различаться. По этой причине и возникла необходимость в создании второй формы уведомления о начале использования льготы.

Условия для освобождения от НДС

Предприниматели и компании, работающие на ОСНО, в некоторых случаях могут рассчитывать на налоговые льготы и освобождение от уплаты НДС. Под них попадают организации, которые продемонстрировали весьма скромные финансовые показатели по итогам трех месяцев (квартала).

Это значит, что право на освобождение может быть реализовано только при условии ведения хозяйственной деятельности после регистрации не менее 3 месяцев.

В 2020 году выручка компании для получения льготы не должна превышать 2 млн.руб. В период оформления льготы компания также не должна продавать подакцизные товары/минеральное сырье (это, например, пиво, табак, легковые ТС), либо должна вести раздельный учет.

Если условия для получения льготы по НДС, перечисленные в 145 ст.НК, были соблюдены организации необходимо передать в Налоговую инспекцию уведомление о реализации своего законного права. Таким образом, порядок предоставления налоговой льготы носит не заявительный, а уведомительный характер.

Компания может и не применять свое право на льготу. Такой вариант нередко допускается налогоплательщикам. Это может невыгодно для них по экономическим соображениям: в результате компания может лишиться выгодных контрактов, так как крупные предприятия являются плательщиками НДС и предпочитают работать с организациями, которые не освобождены от этого налога.

Подача уведомления – это право, а не обязанность налогоплательщика. Он вполне может продолжать работать с небольшой выручкой и начислять НДС, даже если заработал за квартал менее 2 млн.руб. Но в результате применения налоговой льготы компании могут снизить свою фискальную нагрузку и уменьшить документооборот.

Уведомление должно быть подано до 20 числа месяца, следующего за окончанием льготного периода.

Например, компания заработала за май, июнь, июль 1,5 млн.р. Для освобождения от начисления НДС на эту сумму она обязана уведомить налоговую инспекцию до 20 августа.

Налогоплательщик также должен подтвердить свой льготный статус документально.

Для этого он предъявляет в инспекцию выписку из книги продаж, КУДиР от ИП (для организаций – выписка из бухгалтерского баланса), копии журналов счетов-фактур (входящих и исходящих).

Они должны быть заверены руководством и главбухом компании.

Стоит отметить, что после уведомления инспекции право на льготу предоставляется на весь календарный год. Подавать новое уведомление в течение периода действия освобождения не требуется.

Если же финансовые показатели в компании сохранятся на прежнем уровне в пределах 2 млн.руб., то по прошествии года нужно заново уведомить ФНС и заново собрать комплект документов. В период действия льготы компания должна продолжать отчитываться на НДС в инспекцию.

Освобождение не предоставляется, если компания занималась в указанный период операциями по импорту товаров и услуг.

Следует отличать переуступку права аренды земельного участка от субаренды. Право аренды можно использовать в качестве залога при оформлении ипотеки. Подробнее об этом читайте здесь.

Признание права собственности на долю квартиры происходит в несколько этапов. Подробно об этом можно узнать здесь.

Уведомление о льготе по НДС — бланк для сельхозпроизводителей

Приказ Минфина России от 26.12.2018 № 286н, утверждающий форму уведомления для сельхозпроизводителей, вступает в силу только с 01.04.2019. То есть для 1 квартала 2020 года такая форма не установлена. Следовательно, допустимо подать уведомление в налоговый орган в произвольной форме.

Однако ФНС России в письме от 15.01.2019 № СД-4-3/[email protected] рекомендует использовать бланк уведомления, идентичный содержащемуся в приказе № 286н. Таким образом, еще официально не утвержденный бланк начал применяться.

Трудностей его заполнение вызвать не должно, поскольку в нем указываются:

данные подателя документа (название или Ф.И.О., ИНН, адрес, телефон);
дату начала действия освобождения;
объем полученного за предыдущий год дохода от сельскохозяйственной деятельности без НДС — для лиц, начавших применять ЕСХН не в году подачи уведомления.

Образец уведомления для сельхозпроизводителей на бланке из письма № СД-4-3/[email protected] смотрите на нашем сайте:

Также у нас есть и бланк из приказа № 286н, который сельхозпроизводители начнут применять в качестве обязательного с 01.04.2019.

Нюансы процедуры

При обращении в суд следует учесть некоторые моменты для успешного завершения процесса:

Исковое заявление должно быть составлено правильно, иначе истец может проиграть процесс и лишится возможности повторного обращения по этому делу.
Если владелец объекта не получил вовремя предоплату за следующий месяц, он может требовать выселения с первого числа нового месяца.
Если предоплата внесена арендатором вовремя, выселение возможно только с первого числа неоплаченного месяца.
При отказе нанимателя принимать уведомление или претензию, собственник вправе обратиться в суд с иском.
Решение может быть вынесено и при отказе ответчика явиться в суд.
В случае вынесения решения дела в пользу истца, он вправе требовать от ответчика возмещения судебных издержек.

Это важно знать: Акт приема передачи доли в квартире: образец

Освобождение нежилого помещения возможно как по взаимному соглашению сторон, так и в судебном порядке. Процедура зависит от:

соблюдения условий договора аренды;
внешних факторов;
отношений между сторонами;
принятых действий.

При правильно собранной доказательной базе судебные органы обычно принимают сторону арендодателя.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Какие бланки уведомления 2020 года о льготе по НДС используются при ОСНО

Приказ № 286н утвердил не только бланк уведомления для сельхозпроизводителей, но и обновленный вариант аналогичного документа, используемого для сообщения о применении освобождения лицами на ОСНО. Использование бланка обновившегося уведомления также станет обязательным с 01.04.2019.

До момента вступления приказа № 286н в силу (т. е. в течение 1 квартала 2020 года) продолжает действовать бланк уведомления, утвержденный приказом МНС РФ от 04.07.2002 № БГ-3-03/342.

Обновилось в бланке следующее:

В заголовок вошло указание о том, что он предназначен для плательщиков НДС за исключением сельхозпроизводителей, применяющих ЕСХН.
В п. 1 добавлено уточнение об указании суммы выручки без учета НДС.
Заменен текст подп. 2.4 — теперь в нем содержится отсылка к книге учета доходов и расходов, составляемой при УСН. Она потребуется от плательщиков, перешедших с этого режима на ОСНО.
Добавлен подп. 2.5, включающий в перечень подаваемых документов книгу учета доходов и расходов, составляемую при ЕСХН, — для плательщиков, перешедших на ОСНО с ЕСХН.
Из п. 3 исключено указание на подакцизное минеральное сырье.

То есть новшеств, требующих принципиально иного подхода к процедуре заполнения, в этом документе не появилось. Объясняется это тем, что в правила получения льготы по НДС для лиц, применяющих ОСНО, никакие изменения при корректировке текста ст. 145 НК РФ не внесены.

Пример заполнения обновленного бланка уведомления об освобождении от НДС при применении ОСНО смотрите на нашем сайте.

Правовые последствия отказа от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ

Подавая уведомление, руководство компании или частный предприниматель, применяющие ОСНО, должны понимать, что таким образом в следующие 12 месяцев они будут обязаны не платить НДС, и возможность скорректировать свой налоговый статус появится только по их истечении.

А вот для сельхозпроизводителей решение об отказе от НДС принимается уже на весь период их деятельности.

Исключение составляют только случаи, когда выручка от реализации превысит установленные п. 1 ст. 145 НК РФ лимиты либо будет продан подакцизный товар, — тогда налогоплательщик автоматически утратит свое право на освобождение от налога. Причем налогоплательщики на ОСНО утрачивают данное право только на период действия срока полученного освобождения. В то время как плательщики ЕСХН утрачивают это право навсегда и повторно воспользоваться им уже не смогут (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Применяя данную льготу, налогоплательщик получает возможность не уплачивать налог и не подавать декларацию по НДС, если он не выставлял покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога. При этом обязанность выписывать счета-фактуры (с о) и вести книгу продаж останется (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Отдельное внимание следует уделить процедуре расчетов с бюджетом по НДС до и после освобождения от обязанностей плательщика. Налоговые вычеты по приобретенным ценностям с момента отказа от НДС организация использовать уже не сможет, поэтому до подачи уведомления следует восстановить НДС по неиспользованным (неамортизированным) полностью в хозяйственной деятельности товарам (основным средствам).

Кроме того, налог, начисленный по авансовым счетам-фактурам до использования права на льготу, принять к вычету не удастся. По этой причине к процедуре освобождения от налога необходимо подготовиться заранее и по возможности завершить отгрузки по предшествующим переходу сделкам.

Если у вас возникли разногласия с налоговиками по вопросу применения ст. 145 НК РФ, подборка судебной практики от КонсультантПлюс поможет отстоять свою точку зрения. Получите пробный бесплатный доступ к системе, чтобы ознакомится с мнением судов.

Содержание статьи:

Условия отказа ООО от ЕСХН
Порядок отказа от ЕСХН
Пример по отказу от ЕСХН
Заключение
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕСХН
Список законов
Образцы заявлений и бланков

Условия отказа ООО от ЕСХН

Наиболее приоритетным направлением, которое нуждается в поддержке государства, является сельское хозяйство. Для этого был разработан специальный налоговый режим ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), который могут использовать сельскохозяйственные предприятия. Объектом налогообложения ЕСХН являются поступления от профильной деятельности компании.

В 2015 году данный режим применяли до 100 тыс. налогоплательщиков, что в соотношении с общим числом сельскохозяйственных предприятий не так много. Низкий спрос обусловлен тем, что право на использование режима возникает только у производителей сельскохозяйственной продукции.

Вместе с тем даже у производителя может возникнуть желание перейти с ЕСХН на другой налоговый режим. Следует отметить, что отказ от сельхозналога выполняется добровольно, по желанию учредителя или общего собрания участников компании и принудительно – при возникновении причин для проведения такой процедуры.

В ст. 346.2 НК РФ подробно описаны параметры налогоплательщиков, имеющих право на использование налогового режима. При нарушении данных условий, компания теряет право на применение ЕСХН.

В налоговом кодексе указаны следующие требования к плательщикам ЕСХН:

Компании должны являться производителями и продавцами сельскохозяйственной продукции, а также выполнять ее переработку.
Рыбохозяйственные предприятия должны быть градообразующими или поселкообразующими, с численностью штата, составляющей 50% от общей численности населения конкретного города или села и наличием собственных судов (или находящихся в аренде).
Фирма не должна производить подакцизные товары и заниматься игорным бизнесом.
Доля от реализации сельхозпродукции должна составлять 70% от общего объема поступившей прибыли.
Среднегодовая численность сотрудников рыболоведческих организаций не должна превышать 300 человек.

Если данные условия будут нарушены, то организация потеряет возможность применения ЕСХН. Добровольно отказаться от применения сельхозналога предприятие может лишь по окончании налогового периода – календарного года.

Компания, решившая уйти с ЕСХН, должна помнить, что вернуться на него она сможет лишь через год.

Порядок отказа от ЕСХН

Как уже было отмечено, вероятность утери права на применение ЕСХН возникает по завершении календарного года.

Если по итогам года оказалось что нарушены требования по использованию режима, плательщик обязан сообщить об этом регистрирующему органу, подав уведомление по установленной форме — 26.1-2. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об утрате права на использование ЕСНХ]. В этом случае будет выполнен перерасчет налога за прошедший год, согласно требованиям ОСНО.

При добровольном отказе необходимо подать в ИФНС форму 26.1-3. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об отказе от ЕСХН].

Каждое из указанных заявлений предоставляется в ИФНС в период с 1 по 15 января. За нарушение срока подачи уведомления штраф не предусмотрен, но ежедневно, когда налоговый режим уже не применялся, будет начисляться пеня по налогам, которые уплачиваются на общем режиме.

Порядок отказа от применения ЕСХН в 2016 году представлен следующими действиями:

По итогам года определяется сохранение условий использования данного режима.
При нарушении требований, представитель компании обязан подать в ИФНС уведомление установленной формы.
На основании обращения производится отказ от ЕСХН и выполняется перерасчет налогов, которые начисляются на общем режиме.

Пример по отказу от ЕСХН

Марина Петровна работала бухгалтером на предприятии, которое применяло ЕСХН. Руководитель принял решение о прекращении применения данного режима в добровольном порядке и решил подать заявление о переходе на УСН, механизм начисления налога по которому проще и понятнее.

Директор дал поручение своему бухгалтеру оформить переход с ЕСХН на «упрощенку» по завершении второго квартала. Марина Петровна обратилась в ИФНС одновременно с уведомлением об отказе от ЕСХН и о переходе на УСН.

После подачи заявки, женщина перестала вести учет данных для исчисления единого сельхозналога, с целью составления отчета по итогам года. Когда пришло время, выяснилось, что за предприятием числится задолженность по ЕСХН и начислен штраф за непредставление декларации, поскольку перевод с ЕСХН на УСН был выполнен лишь по завершении календарного года.

Заключение

В завершение можно сделать несколько выводов:

Отказ от ЕСХН может быть выполнен в добровольном порядке по завершении налогового периода или принудительно, при наличии обязательных оснований.
Причинами для принудительного ухода с налогового режима являются нарушения требований, которые налоговое законодательство предъявляет к плательщику единого налога.
Восстановление права на использование ЕСХН возможно лишь через год.
Порядок отказа от ЕСХН предусматривает заполнение и подачу уведомления по установленной форме.
Уведомление предоставляется в ИФНС с 1 по 15 января.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕСХН

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Евгений. Я учредил компанию, которая должна была заниматься переработкой, производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. Чтобы снизить налоговые расходы, сразу же перевел свое предприятие на ЕСХН, однако, в процессе работы выяснилось, что доходы от продажи продукции не дотягивают до 70%.

Подскажите, как мне поступить сейчас? Получается, что я утратил право на применение ЕСХН? Но я уверен, что в будущем месяце доходы могут составить 70 и больше процентов. Должен ли я подавать уведомление в ИФНС?

Ответ: Здравствуйте, Евгений. В главе 26.1 Налогового кодекса РФ указано, что при нарушении условий применения ЕСХН компания обязана уведомить ИФНС о прекращении использования режима.

Вместе с тем такое решение применяется по итогам года, то есть, если в течение года будет нарушаться такое положение вещей, вы обязаны будете подать заявление с 1 по 15 января об отказе от использования ЕСХН по установленной форме.

После предоставления уведомления ИФНС произведет необходимый перерасчет и доначислит необходимую сумму налогов по режиму ОСНО.

Список законов

Ст. 346.2 Налогового Кодекса РФ
Глава 26.1 Налогового кодекса РФ

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

я- глава КФХ Индивидуальный предприниматель, нахожусь на ЕСХН , в январе 2019 воспользовался правом на освобождение от НДС по 145 статье НК РФ, в результате расчетов и анализа пришел к выводу о невыгодности использования данного освобождения, согласно той же статьи вернуться на НДС я могу толь при обороте более 90млн, пока эта цифра не достижима, либо утратив это право продавая акцизные товары, но из практики последний вариант с подакцизными товарами не работает потому как конституционный суд решил что продажа подакцизных товаров требует отдельного бухучета и не ведет к утере права на освобождение от ндс по 145ст.

При этом у меня планируется покупка основных средств, конечно я хотел и с/х продукцию продать с НДС(чтобы потом иметь право на налоговый вычет),но инспектор из налоговой при консультации по телефону сказала что начав продавать подакцизные товары я искусственно создам "благоприятную атмосферу" что приведет скорее всего к расценке моих действий как мошенничеству

ВОПРОС, как мне вернуться на НДС

А как же ситуация в которой ктото может на ЕСХН работать с ндс, а ктото например я не может, я понимаю что сам отказался от этого права но разве людям не свойственно ошибаться? не придет ли на помощь конституционный суд например

Добрый день, Сергей!

По общему правилу плательщики ЕСХН, которые воспользовались освобождением, в дальнейшем не вправе отказаться от этой льготы. Поэтому вам остается только использовать превышение лимита доходов в течение года. В 2019 году такой лимит составляет 90 млн руб. С 1-го числа месяца, в котором доходы превысили установленное ограничение, плательщик ЕСХН навсегда лишается права на освобождение. При этом ежегодно подтверждать свое право на освобождение от плательщиков ЕСХН налоговое законодательство не требует. (п.4, п.5. ст.145 НК.)

В данном случае можете получить большой доход продав и выкупив какое-нибудь дорогостоящее оборудование. Но имейте в виду, что специалист в налоговом органе вам разъяснил правильно. Все это может рассматриваться как фиктивные операции для получения налоговой выгоды. Правда сначала налоговым инспекторам придется доказать, что выгода имеет место быть, но в любом случае нужно учитывать, что риск имеется.

Сергей, добрый день! Согласно п. 4 ст. 145 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), воспользовавшиеся правом на освобождение, не вправе отказаться от права на освобождение в дальнейшем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.

пункт 5 указанной статьи, в свою очередь, говорит о том, что

Если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у организации или индивидуального предпринимателя, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и использующих право на освобождение, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, такая организация или индивидуальный предпринимательначиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, утрачивают право на освобождение. Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение.

Т.е. применительно к 2019 году выручка от деятельности облагаемой ЕСХН должна превысить 90 млн., в этом случае начиная с месяца в котором такое превышение имело место освобождение от НДС прекращается. Соответственно как вариант осуществить операции по реализации имущества в результате которых предельный размер выручки будет превышен что приведет к утрате права на освобождение от НДС

Бланк и наглядный образец заполнения уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) по форме № 26.1-1 в

Сроки предоставления заявления
Уведомление о переходе на ЕСХН с 2018 года
Виды деятельности КФХ
Не вправе переходить на уплату ЕСХН
Условия перехода на уплату ЕСХН
Бланк заявления по форме 26.1-1
Как перейти на ЕСХН
Преимущества и недостатки ЕСХН
Уведомление на освобождение от НДС в 2021 году: условия подачи
Срок подачи уведомления
Кто может получить освобождение

Сроки предоставления заявления

Порядок использования и процедура перехода устанавливаются НК РФ. Согласно этим нормам права, ЕСНХ можно начать использовать либо с 1 января нового года, либо с момента постановки на учет в ИФНС.

Основным критерием возможности смены системы налогообложения на сельхозналог является величина – доли выручки от реализации сельхозпродукции, она должна быть не менее 70 %.

Новые компании и предприниматели имеют право начать применение ЕСНХ с момента

или ООО, а также выбрать его в течение 30 дней с даты регистрации в налоговой. В этом случае переход на ЕСНХ осуществляется также по заявлению 26.1-1.

Предприятия подают эту форму по месту своего нахождения, а предприниматели – по адресу прописки.

Для заполнения документа можно использовать программы по бухучету или специализированные интернет-сервисы. Также организации и ИП имеют право приобрести бланк в типографии или распечатать его на компьютере и заполнить от руки, соблюдая установленные требования и правила.

Заявление подается в налоговую лично, либо через почту или электронный канал связи. В первом случае может сдавать форму 26.1-1 уполномоченное лицо (ИП или директор) или представитель по доверенности, которую необходимо прикладывать к заявлению.

Сменить ЕСНХ на другой режим хозяйствующий субъект имеет право только по окончании текущего года, для этого он должен подать соответствующее заявление до 15 января следующего года.

Уведомление о переходе на ЕСХН с 2018 года

Скачайте образец уведомления о переходе на ЕСХН с 1 января 2018 года.

Виды деятельности КФХ

В классификаторе ОКВЭД для сельского хозяйства выделен почти весь раздел А.

Подраздел 01.1 — однолетние растительные культуры, пример 01.11.16 — выращивание гречки.

Подраздел 01.2 — многолетние растительные культуры, пример 01.27.1 — выращивание чая.

Подраздел 01.3 — выращивание рассады, пример тут один, 01.30, название то же.

Подраздел 01.4 — животноводство, пример 01.41.12 – разведение племенного молочного крупного рогатого скота.

Внутри этих подразделов выбираются виды деятельности (не менее 4 знаков), которыми предполагаете заниматься.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – 6% от прибыли, платится каждые полгода, отчетность сдается раз в год. До 2012 года в ряду регионов действуют налоговые каникулы для КФХ, но поскольку это прерогатива субъектов РФ, то необходимо о наличии каникул узнавать в конкретном субъекте.

Не вправе переходить на уплату ЕСХН

Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.
Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр.
Казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Условия перехода на уплату ЕСХН

Действующие сельхозтоваропроизводители (организации и ИП)

Сельхозтоваропроизводители

Условия

сельскохозяйственные товаропроизводители (кроме сельскохозяйственных потребительских кооперативов, рыбохозяйственных организаций, являющиеся градо- и поселкообразующими российскими рыбохозяйственными организациями, рыбохозяйственных организаций)

Период: календарный год, предшествующий календарному году, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН

В общем доходе от реализации ТРУ

Доля дохода: не менее 70%

сельскохозяйственные потребительские кооперативы